Заполнение титульного листа налоговой декларации

Полезная информация на тему: "Заполнение титульного листа налоговой декларации" от профессионалов с комментариями для людей. Здесь собрана информация по тематике, позволяющая ее раскрыть со всех сторон.

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость — НДС

III. Порядок заполнения титульного листа декларации

19. Титульный лист декларации заполняется налогоплательщиком (налоговым агентом), кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

20. При заполнении идентификационного номера налогоплательщика (ИНН), который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати знакомест, отведенной для записи показателя «ИНН» налогоплательщиками, представляющими декларацию на бумажном носителе, показатель заполняется слева направо, начиная с первого знакоместа, в последних двух знакоместах ставится прочерк.

При заполнении показателей «ИНН» и «КПП» указываются:

Идентификационный номер налогоплательщика (налогового агента) (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического, лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7, утвержденной Приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309 «Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц» (зарегистрирован Минюстом России 22 декабря 1998 г., регистрационный номер 1664) с изменениями, внесенными Приказами МНС России от 24 декабря 1999 г. N АП-3-12/412 (зарегистрирован Минюстом России 10 марта 2000 г., регистрационный номер 2145) и от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178 (зарегистрирован Минюстом России 24 марта 2004 г., регистрационный номер 5685), или согласно Свидетельству о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 09-1-2, утвержденной Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178.

Для крупнейших налогоплательщиков ИНН и КПП указываются на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по форме N 9-КНС, утвержденной Приказом МНС России от 31 августа 2001 г. N БГ-3-09/319 «Об утверждении порядка определения особенностей постановки на учет крупнейших налогоплательщиков — российских организаций» (зарегистрирован Минюстом России 25 сентября 2001 г., регистрационный номер 2950) с изменениями, внесенными Приказом МНС России от 8 апреля 2003 г. N БГ-3-09/171 (зарегистрирован Минюстом России 29 апреля 2003 г., регистрационный номер 4460), Приказом ФНС России от 26 апреля 2005 г. N САЭ-3-09/[email protected] (зарегистрирован Минюстом России 25 мая 2005 г., регистрационный номер 6638), решением Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 25 ноября 2004 г., N 7448/04), либо Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика по форме N 9-КНУ, утвержденной Приказом ФНС России от 26 апреля 2005 г. N САЭ-3-09/[email protected]

ИНН и КПП по месту нахождения отделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, указываются на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401 ИМД и (или) Информационного письма об учете в налоговом органе отделения иностранной организации по форме N 2201И, утвержденных Приказом МНС России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124 «Об утверждении положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций» (зарегистрирован Минюстом России 2 июня 2000 г., регистрационный номер 2258).

ИНН и КПП по месту нахождения недвижимого имущества и транспортных средств иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации и имеющей недвижимое имущество и транспортные средства на территории Российской Федерации, указываются на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД и (или) Информационного письма об учете в налоговом органе недвижимого имущества и транспортных средств по форме N 2202ИМ, утвержденных Приказом МНС России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124.

— для индивидуального предпринимателя:

ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 12-2-4, утвержденной Приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309, или со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 09-2-2, утвержденной Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178;

— для физического лица, исполняющего обязанности налогового агента:

ИНН указывается в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 12-2-4, утвержденной Приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309, со Свидетельством о постановке на учет физического лица в налоговом органе по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 09-2-2, утвержденной Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178.

21. При заполнении показателя «Номер корректировки»:

— цифра 0 проставляется в случае представления налогоплательщиком первичной декларации за отчетный период;

— цифры, начиная с 1, проставляются согласно порядковому номеру уточненной декларации за соответствующий отчетный период.

22. Показатель «Налоговый период (код)» заполняется в соответствии с кодами, определяющими налоговый период, приведенными в приложении N 3 к настоящему Порядку.

23. При заполнении показателя «Отчетный год» указывается год, за налоговый период которого представлена декларация.

24. При заполнении показателя «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, в который представляется декларация.

25. В показателе «По месту нахождения (учета) (код)» указывается значение кода 400. Это значение кода означает, что декларация представляется по месту постановки на учет налогоплательщика.

26. При заполнении показателя «налогоплательщик» отражается наименование организации, либо наименование отделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, которое уполномочено иностранной организацией представлять налоговые декларации и уплачивать налог в целом по операциям всех находящихся на территории Российской Федерации отделений иностранной организации, а в случае представления декларации индивидуальным предпринимателем (физическим лицом, исполняющим обязанности налогового агента) указываются его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность).

27. Показатель «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» заполняется согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД).

28. При заполнении показателя «Номер контактного телефона» отражается номер контактного телефона налогоплательщика.

29. При заполнении показателя «На ______ страницах» отражается количество страниц, на которых составлена декларация.

30. При заполнении показателя «с приложением подтверждающих документов и (или) их копий на ______ листах» отражается количество листов подтверждающих документов и (или) их копий, в том числе количество листов документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления указанных деклараций представителем налогоплательщика).

31. В Разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю:» указывается:

1 — если документ представлен налогоплательщиком, включая лиц (участников товариществ, доверительных управляющих, концессионеров), на которых в соответствии со статьей 174.1 Кодекса возложены обязанности налогоплательщика и лиц, не признаваемых налогоплательщиками налога, перечисленных в пункте 5 статьи 173 Кодекса, а также лицом — налоговым агентом, на которого в соответствии с Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджетную систему Российской Федерации налога;

Читайте так же:  Выплачивают ли пенсию по потере кормильца летом

2 — если документ представлен законным или уполномоченным представителем налогоплательщика (налогового агента), в соответствии со статьями 27 и 29 Кодекса.

При заполнении декларации организациями — указывается построчно фамилия, имя и отчество руководителя организации полностью (в поле «фамилия, имя, отчество»), ставится его подпись (в месте, отведенном для подписи), которая заверяется печатью организации и проставляется дата подписания.

При заполнении декларации индивидуальными предпринимателями — ставится подпись индивидуального предпринимателя в месте, отведенном для подписи, и дата подписания.

При заполнении декларации организацией — представителем налогоплательщика (налогового агента) указываются наименование организации-представителя (в поле «наименование организации — представителя налогоплательщика»), построчно фамилия, имя и отчество руководителя уполномоченной организации полностью (в поле «фамилия, имя, отчество»), ставится его подпись (в месте, отведенном для подписи), которая заверяется печатью организации, проставляется дата подписания.

При заполнении декларации физическим лицом — представителем налогоплательщика (налогового агента) указывается построчно фамилия, имя и отчество физического лица полностью (в поле «фамилия, имя, отчество»), ставится его подпись (в месте, отведенном для подписи), проставляется дата подписания.

При заполнении декларации представителем налогоплательщика (налогового агента) указывается наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика (налогового агента). При этом к декларации прилагается копия указанного документа.

Подпись руководителя организации, индивидуального предпринимателя либо их представителей и дата подписания проставляются также в разделах 1 — 7 декларации, включая приложения к разделу 3 декларации, в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю».

32. Раздел «Заполняется работником налогового органа» содержит следующие сведения о представлении налоговой декларации: код способа и вида представления (в соответствии со справочником, приведенным в приложении N 4 к настоящему Порядку); количество страниц декларации; количество листов подтверждающих документов и (или) их копий, приложенных к декларации; дату представления декларации и номер, под которым зарегистрирована декларация. Все показатели данного раздела заполняются работником налогового органа. Отражаются фамилия, имя, отчество работника налогового органа и ставится его подпись.

Раздел II. Порядок заполнения титульного листа налоговой декларации

Раздел II. Порядок заполнения титульного листа налоговой декларации

2.1. Страница 1 типовой формы титульного листа налоговой декларации заполняется налогоплательщиком до раздела «Заполняется работником налогового органа».

2.2. При заполнении необходимо указать:

2.2.1. Для российской и иностранной организаций идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП), который присвоен организации тем налоговым органом, куда представляется налоговая декларация. При заполнении ИНН организации, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенный для записи показателя «ИНН», в первых двух ячейках следует проставить нули (00).

2.2.2. При этом для российской организации по месту нахождения транспортных средств:

идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации указывается согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7, утвержденной приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309 «Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц», зарегистрированным Минюстом России 22.12.1998 N 1664 (Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 1999, N 1; 2000, N 13);

См. Порядок и условия присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц, а также формы документов, используемых при постановке на учет, учете сведений, снятии с учета юридических и физических лиц, утвержденные приказом МНС РФ от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178

КПП по месту нахождения обособленного подразделения — согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-8, утвержденной приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309;

КПП по иному месту нахождения — на основании соответствующего уведомления о постановке на учет по формам N 12-1-9, N 12-1-10, утвержденным приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309;

2.2.3. Для иностранной организации по месту нахождения транспортных средств:

ИНН и КПП по месту нахождения отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, — на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД, утвержденной приказом МНС России от 07.04.2000 N АП-3-06/124 «Об утверждении положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций», зарегистрированным Минюстом России 02.06.2000 N 2258 (Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2000, N 25), и/или информационного письма об учете в налоговом органе отделения иностранной организации по форме N 2201И, утвержденной приказом МНС России от 07.04.2000 N АП-3-06/124;

ИНН и КПП по иному месту нахождения иностранной организации, имеющей недвижимое имущество и транспортные средства на территории Российской Федерации, на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД и/или информационного письма об учете в налоговом органе недвижимого имущества и транспортных средств по форме N 2202ИМ, утвержденных приказом МНС России 07.04.2000 N АП-3-06/124;

2.2.4. Вид документа (1 — первичный, 3 — корректирующий);

2.2.5. Налоговый период (отчетный период), за который она представлена;

2.2.6. Полное наименование налогового органа, в который она представляется, и его код;

2.2.7. Полное наименование российской организации, соответствующее наименованию, указанному в его учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается), либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации;

2.2.8. Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации юридического лица (форма N Р51001) или Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года (форма N Р57001), утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 19.06.2002 N 439 «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей» («Собрание законодательства Российской Федерации», 2002, N 26, ст.2586; 2003, N 7, ст.642, N 43, ст.4238) (приложения N 11 и N 13, соответственно);

2.2.9. Количество страниц, на которых составлена налоговая декларация;

[1]

2.2.10. Количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации.

2.2.11. Достоверность и полнота сведений, указанных в налоговой декларации, подтверждаются подписями руководителя и главного бухгалтера организации или уполномоченного представителя. При этом указываются фамилия, имя, отчество полностью, ИНН указывается при его наличии, и проставляется дата подписания.

Текст и нумерация пунктов приводятся в соответствии с источником

2.2.13. Раздел «Заполняется работником налогового органа» содержит сведения:

[3]

о представлении налоговой декларации (способ представления; количество страниц декларации; количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации; дату представления; номер, под которым зарегистрирована декларация; фамилию и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего декларацию; его подпись);

Читайте так же:  Узнать размер налога на имущество

об определении категории налогоплательщика (крупнейшие, основные, прочие).

2.3. На странице 2 типовой формы титульного листа указывается:

2.3.1. ИНН и КПП организации (в случае заполнения сведений для руководителя, главного бухгалтера организации и уполномоченного представителя);

2.3.2. В случае отсутствия ИНН руководителя, главного бухгалтера или уполномоченного представителя, следует заполнить в отношении них: фамилию, имя, отчество; номер контактного телефона, с кодом города; сведения о документе, удостоверяющем личность (наименование документа, серия, номер, кем выдан и дата выдачи); адрес места жительства;

2.3.3. При заполнении сведений на данной странице следует обратить внимание, что:

фамилия, имя, отчество указывается полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность;

для взаимодействия налогового органа с руководителем, главным бухгалтером организации и уполномоченным представителем указывается номер контактного телефона, с кодом города. При наличии домашнего и служебного телефонов указываются оба номера;

в строке «вид документа, удостоверяющего личность» записывается конкретное название документа (паспорт, удостоверение личности, военный билет и т.п.) и указывается код документа в соответствии со справочником, действующим в системе налоговых органов (Раздел X настоящей инструкции);

далее указываются те реквизиты, которые имеются в документе, удостоверяющем личность;

адрес места жительства в Российской Федерации указывается на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (если указан не паспорт, а иной документ, удостоверяющий личность), с обязательным указанием почтового индекса и кода субъекта Российской Федерации в соответствии со справочником, действующим в системе налоговых органов.

Для иностранных граждан и лиц без гражданства при отсутствии адреса места жительства в Российской Федерации указывается адрес ведения деятельности в Российской Федерации;

2.3.4. Сведения, указанные на странице, в строке «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» заверяются подписью одного из тех лиц, который подтверждает достоверность сведений на первой странице, и проставляется дата подписания.

Титульный лист 3-НДФЛ за 2016 год: заполнение и образец

Нет сомнений, что титульный лист 3-НДФЛ подлежит обязательному заполнению всеми физическими лицами, которые сдают эту декларацию. Поэтому рассмотрим, какие есть требования на его счет, а также приведем заполненный образец.

Ключевые требования к заполнению титульного листа 3-НДФЛ приведены в приказе ФНС России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671. Этим же нормативным документом принят бланк этой декларации, ее электронный формат, а также порядок заполнения.

Традиционно в титульный лист декларации 3-НДФЛ вносят основные сведения о плательщике, чтобы налоговики могли его идентифицировать, а подтвердить заявленный им налоговый статус. Выглядит он следующим образом:

Заметим, что первый лист формы 3-НДФЛ – единственный, где не нужно проставлять подпись и дату. Но такое исключение не сделано для представителя плательщика, который за него заполняет и сдает эту декларацию.

Если заполняете форму 3-НДФЛ от руки или на компьютере, то не забывайте, что все буквы должны быть БОЛЬШИЕ. А в пустых ячейках проставляйте прочерки.

Сложности, как заполнить титульный лист 3-НДФЛ, обычно возникают с полями, где нужно указать конкретный чистовой код. А таких полей на первом листе декларации несколько. Но не стоит отчаиваться: на нашем сайте для каждого поля с кодом вы найдете ценные статьи-подсказки. Ссылки на них мы дадим далее.

Основные правила

В следующей таблице детально разобрано, как сделать так, чтобы ваш образец титульного листа 3-НДФЛ удовлетворил налоговиков.

Реквизиты титульного листа 3-НДФЛ и как их заполнять
Поле Что и как заполнять Налоговый период Это календарный год, за который вы сдаете отчет. То есть – «2016». Номер корректировки Если вы заполняли декларацию от руки (в т. ч. на ПК), то при сдаче ее в первый раз проставьте «0—». А когда уточняете прошлый отчет, то укажите, какая это по счету «уточненка». Например:
• «1—»;
• «2—» и т. д.
Имейте в виду: уточненный документ подают по форме, которая действовала в налоговом периоде, за который вы делаете изменения. Код ИФНС Это первые 4 цифры вашей инспекции по месту жительства в России либо учета по месту пребывания, в которую сдаете декларацию. Подробнее об этом см. «Как правильно указать ИФНС в 3-НДФЛ». Код страны Это числовой код государства вашего гражданства/подданства. Его берут из Общероссийского классификатора стран мира – ОКСМ (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001. Если такового нет, то берут код страны, которая выдала документ, удостоверяющий личность.

Подробнее об этом см. «Какой код страны ставить в декларации 3-ндфл за 2016 год».

Код категории плательщика Его берут из Приложения № 1 к приказу ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671. Например:
Видео (кликните для воспроизведения).

• 720 – ИП;
• 760 – обычные физлица.

Ф.И.О. Отчество указывают, только если оно есть.
Всё приводят целиком и без сокращений по документу, удостоверяющему личность плательщика. Для иностранцев допустима латиница. Персональные данные плательщика Дату рождения (число, месяц, год), место рождения, серию и номер документа, кем выдан и когда – берут из такого документа.

А код вида документа берут из Приложения № 2 к приказу ФНС. Подробнее об этом см. «Код вида документа в 3-НДФЛ за 2016 год».

Обратите внимание: эти данные можно не приводить, если вы обычное физлицо, а не ИП, и указали свой ИНН. Этого достаточно.
Одновременно, обычные физлица могут не приводить свой ИНН при условии указания кода страны и персональных данных.

Статус плательщика Исходите из правила п. 2 ст. 207 НК РФ: налоговые резиденты РФ фактически присутствуют в России не меньше 183 календарных дней 12 месяцев подряд Адрес места жительства/места пребывания плательщика Элементы адреса приводят из записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства. При этом для крупных населенных пунктов (например, городов-миллионников) будут заполнены не все поля. Значит, в остальных – прочерки.

Цифровой код вашего региона берут из Приложения № 3 к приказу ФНС. Например, для Москвы он – 77.

Адрес места жительства за пределами РФ Его указывают (при наличии):

• иностранцы и лица без гражданства, когда в России такового нет;
• граждане РФ, но не российские налоговые резиденты.

Номер контактного телефона Приводят обязательно с кодом страны (иностранцы) или региона, города, территории, поселения РФ. В общем, чтобы по этому номеру инспектор сразу смог найти вас.

Обратите внимание: номер пишут без пробелов и прочерков. Для каждой скобки и знака «+» отведена одна ячейка.

Количество страниц, на которых составлена декларация По принципу: «4—», «5—» и т. д. Количество листов подтверждающих документов или их копий По принципу: «2—», «3—» и т. д.

Сюда включают и копию документа, который подтверждает полномочия представителя плательщика на подписание декларации.

В нижней левой части титульного листа 3-НДФЛ нужно подтвердить правдивость и полноту данных, внесенных в декларацию. Если это делает сам плательщик, то ему достаточно указать «1», сделать подпись и проставить дату.

Когда 3-НДФЛ визирует юрлицо, то указывают данные ее гендиректора согласно уставу.

Далее показан образец заполнения титульного листа 3-НДФЛ за 2016 год:

Читайте так же:  Пенсионный возраст рф последние новости

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО УСН. ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ТИТУЛЬНОГО ЛИСТА

Налогоплательщики-организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) по истечении налогового периода представляют налоговые декларации в налоговые органы по месту своего нахождения не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 статьи 346.23 Налогового кодекса (НК)).
Налогоплательщики – индивидуальные предприниматели (ИП) представляют налоговые декларации по месту своего жительства не позднее 30 апреля следующего года (п. 2 статьи 346.23 НК).
Действующая в настоящее время форма налоговой декларации по УСН, а также порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина от 17.01.2006 №7н.

В данной статье рассмотрим некоторые общие требования к порядку заполнения декларации и особенности заполнения титульного листа декларации.
(Особенности заполнения разделов декларации смотри в статье «Порядок заполнение разделов налоговой декларации по УСН» )

Налоговая декларация по УСН заполняется налогоплательщиками шариковой или перьевой ручкой черного или синего цвета или распечатывается на принтере.

В верхней части каждой заполняемой страницы проставляется идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) организации или ИНН ИП, а также порядковый номер страницы. Декларация имеет сквозную нумерацию страниц.

В каждой строке и соответствующей ей графе указывается только одно значение показателя. В случае отсутствия каких-либо значений показателей в строке соответствующей графы проставляется прочерк. Значения стоимостных показателей указываются в полных руб.: значения менее 50 коп. отбрасываются, а 50 коп. и более округляются до полного рубля.

Если налогоплательщик допустил ошибку в значении показателя, то для ее исправления необходимо вписать правильное значение и проставить подписи должностных лиц организации, подписавших декларацию, заверив их печатью организации, или подпись ИП с указанием даты внесения исправления. Не допускается исправление ошибок с помощью корректурных средств.

Налогоплательщик заполняет все разделы титульного листа налоговой декларации, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

Вверху страницы для налогоплательщиков-организаций проставляется ИНН и КПП, присвоенный налоговым органом по месту представления декларации. При указании ИНН организации, состоящего из десяти знаков, в первых двух ячейках зоны из двенадцати ячеек проставляются нули (00). ИНН и КПП указываются согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица.

ИП указывают в верхней части титульного листа ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства.

В поле «Вид документа» может быть два значения: 1 (первичный) или 3 (корректирующий). При представлении декларации первый раз проставляется код «1».
Внесение дополнений и изменений налогоплательщиком в декларацию при обнаружении неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок (искажений), допущенных в прошлых налоговых периодах, повлекших за собой завышение (занижение) сумм налога, подлежащих уплате, производится путем представления корректирующей декларации за соответствующий истекший налоговый период, в которой отражаются налоговые обязательства с учетом внесенных дополнений и изменений. В случае представления декларации, в которой отражены налоговые обязательства с учетом внесенных дополнений и изменений, в поле «Вид документа» проставляется код «3», через разделитель указывается номер, отражающий, какая по счету декларация с учетом внесенных изменений и дополнений, представляется в налоговый орган, например: 3/1, 3/2, 3/3 и т.д.

Далее указывается налоговый (отчетный) период, за который представлена декларация, и отчетный год.

В поле «Предоставляется в» следует указать полное наименование налогового органа, в который представляется декларация, а также его код. Затем отражается полное наименование организации, соответствующее наименованию, указанному в учредительных документах. При наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается. В случае подачи декларации ИП следует указать его фамилию, имя и отчество полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

В поле «Объект налогообложения» «галочкой» (V) в соответствующей ячейке отмечают избранный объект налогообложения.

Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) организации указывается в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации юридического лица или Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 г.
Основной государственный регистрационный номер (ОГРНИП) ИП в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации физического лица в качестве ИП или Свидетельством о внесении в Единый государственный реестр ИП записи об ИП, зарегистрированном до 1 января 2004 г.

Далее проставляется код города и номер контактного телефона налогоплательщика; количество страниц, на которых составлена декларация, а также количество листов документов или их копий, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, произведенные им расходы, уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также выплату пособий по временной нетрудоспособности, а также полномочия уполномоченного представителя налогоплательщика (в случае представления декларации уполномоченным представителем налогоплательщика), приложенных к декларации.

Достоверность и полнота сведений, указанных в декларации организации, подтверждаются подписями руководителя и главного бухгалтера организации, фамилия, имя, отчество которых указываются полностью. Проставляется дата подписания декларации.
В случае отсутствия в организации главного бухгалтера достоверность и полнота сведений, указанных в декларации, подтверждаются подписью бухгалтера, осуществляющего ведение в организации бухгалтерского учета, либо руководителя специализированной организации (централизованной бухгалтерии) или бухгалтера-специалиста, осуществляющих на договорных началах ведение в организации бухгалтерского учета. Если бухгалтерский учет ведется лично руководителем организации, то в строке «Главный бухгалтер» проставляется подпись руководителя организации.
При заполнении декларации ИП проставляется его подпись и дата подписания декларации.

© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на «Субсчет.ру: теория и практика бухгалтерского учета и налогообложения» при цитировании (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)

Как заполнить титульный лист декларации 3-НДФЛ при продаже жилья

Титульный лист декларации 3-НДФЛ – это то с чего начинается заполнение декларации.

Вы продали свое жилье – квартиру, дом, дачу, садовый домик или доли в них. Поэтому у вас возникла обязанность сдачи декларации по форме 3-НДФЛ в ИФНС. И, затем, уплата налога на доходы.

Кто должен подать декларацию? Кто может не подавать? Сроки подачи? Ответственность за неподачу? Состав декларации?

Порядок заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже жилья

Начинать заполнять декларацию нужно с титульного листа.

А, уже, затем, остальные отделы. И заполнять их удобнее в обратном порядке (если нажать на картинку, то можно посмотреть порядок их заполнения):

Заполнять все документы для ИФНС нужно синей или черной ручкой. В каждом окошечке данных проставлять только один знак печатными буквами. Все это делается для возможности ввода данных в базу ИФНС сканированием.

Лучший вариант – заполнение декларации с использованием компьютера. С последующей распечаткой 2-х экземпляров: для ИФНС и для себя.

Хранить свой экземпляр отчета и приложенных копий документов нужно 5 лет. Отсчет начинается с 1 мая года, следующего за продажей жилья.

Это поможет в прохождении возможных камеральных или встречных проверок с ИФНС.

Как заполнить титульный лист декларации 3-НДФЛ при продаже жилья

Общие данные

  • В самом верху титула – «ИНН» – 12-значный код налогоплательщика. Без него декларацию принять могут, но очень неохотно. Поэтому, при наличии кода, указать его нужно обязательно.
  • Ниже — «Стр.» — первая страница декларации. Нужно поставить в каждом окошечке по одному знаку 0_0_1.
  • «Номер корректировки». При сдаче декларации первый раз ставится 0 в первом окошечке и прочерк во втором: 0 _ -, третье остается пустым. Если после сдачи декларации нужно что-то поправить, то подается уточняющая декларация. Тогда в этом поле ставится номер уточнения 1_-. При следующей коррекции – 2_ — и так далее.
  • «Налоговый период (код)» = 34 – кодовое обозначение налогового периода равного 1 году.
  • «Налоговый период» — это год за который составляется декларация. В нашем случае это — год продажи жилья.
  • «Представляется в налоговый орган (код)» — здесь надо поставить 4-хзначный код своей налоговой, в которую будет отправлена декларация. 2 первые цифры кода обозначают регион, 2 последние – номер налоговой. Узнать нужный код можно на сайте ИФНС (например, для Йошкар-Олы это – 1215).
  • «Код страны» = 643 – Российская Федерация.
  • «Код категории налогоплательщика» = 760. Это налогоплательщики – не предприниматели.
Читайте так же:  Данные о налогах юридических лиц

Индивидуальные данные

  • Далее идут данные о налогоплательщике и его документе для удостоверения личности.
  • «Код вида документа» =
    • 21 – паспорт гражданина РФ
    • 03 – свидетельство о рождении
    • 07 – военный билет
    • коды других документов можно посмотреть в Приложении 2 к Порядку заполнения 3-НДФЛ.
  • «Статус налогоплательщика» = 1 для резидента и 2 – для нерезидента. Резидентом считается человек, который был зарегистрирован на территории РФ 183 дня в течение 12 месяцев, идущих подряд.
  • «Номер контактного телефона» — укажите обязательно для возможности связи с вами по поводу этой декларации.
  • «Декларация составлена на» = 5_- или 6_- листах и с приложением копий подтверждающих документов на N_N листах. Эти поля лучше заполнять в самом конце составления декларации. Тогда, уже, все готово и точно известно сколько страниц получилось и сколько копий документов приготовлено.
  • Подтверждение достоверности данных может производить как сам налогоплательщик, так и его представитель. От этого зависит выбор кода 1 или 2.
  • «Наименование документа, подтверждающего полномочие представителя» — обычно это доверенность № такой-то от такого-то числа. Которую выдал налогоплательщик своему представителю. Если декларация сдается лично налогоплательщиком, то это поле не заполняется. Доверенность прилагается к декларации в качестве подтверждающего документа. Причем оригинал, а не копия.
  • Справа — поля для заполнения налоговым инспектором при приеме и обработке информации. Там ничего заполнять не надо.

Образец заполнения титульного листа

Заключение

Титульный лист декларации 3-НДФЛ должен обязательно содержать информацию для обратной связи с вами. Чтобы при возникновении вопросов при камеральной проверке, можно было оперативно их решить.

Внимания и терпения при заполнении документов в ИФНС!

ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ И ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ТИТУЛЬНОГО ЛИСТА НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

Налогоплательщики налога на прибыль организаций независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и авансовых платежей по нему, обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы налоговые декларации (пп. 1 п. 1 статьи 289 Налогового кодекса (НК)). Налогоплательщики представляют налоговые декларации не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Ныне действующая форма налоговой декларации по налогу на прибыль, а также порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина от 7.02.2006 №24н.

[2]

Налоговая декларация по налогу на прибыль состоит из:
— Титульного листа (лист 01)

— Раздела 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика:
1) подраздел 1.1. для организаций, уплачивающих налог и авансовые платежи
2)подраздел 1.2. для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи
3) подраздел 1.3. для организаций, уплачивающих налог на прибыль с доходов в виде процентов, а также дивидендов

— Лист 02. Расчет налога на прибыль организаций
1) Приложение №1 к Листу 02. Доходы от реализации и внереализационные доходы
2) Приложение №2 к Листу 02. Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы
3) Приложение №3 к Листу 02 Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 268, 275.1, 276, 279, 323 и пункта 21 статьи 346.38 НК(за исключением отраженных в Листе 05) и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам
4) Приложение №4 к Листу 02. Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу
5) Приложение №5 к Листу 02. Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения

— Лист 03. Расчет налога на прибыль, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)

— Лист 04. Расчет налога на прибыль с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК

— Лист 05. Расчет налоговой базы по налогу на прибыль по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке (за исключением отраженных в Приложении N 3 к Листу 02)

— Лист 06. Доходы, расходы и налоговая база, полученная негосударственным пенсионным фондом от размещения пенсионных резервов

— Лист 07. Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования

Обязательными для заполнения всеми налогоплательщиками налога на прибыль являются: Титульный лист, подраздел 1.1 раздела 1, Лист 02, Приложения №1 и №2 к Листу 02 (порядок заполнения указанных частей смотри в статьях: «Порядок заполнения подраздела 1.1 раздела 1 и Листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль», «Заполнение приложений №1 и 2 к Листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль»).

Подразделы 1.2 и 1.3 раздела 1, Приложения №3, №4 и №5 к Листу 02, а также Листы 03, 04, 05, 06, 07 включаются в состав декларации, только если налогоплательщик имел доходы, расходы, убытки или средства, подлежащие отражению в указанных подразделах, листах и приложениях, осуществляет операции с ценными бумагами, является налоговым агентом, или в его состав входят обособленные подразделения.

Порядок представления налоговой декларации организациями

Некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога, представляют декларацию по истечении налогового периода по форме в составе Титульного листа, Листа 02 и, при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств, указанных в п. 1 и 2 статьи 251 НК, Листа 07.

Организации, уплачивающие авансовые платежи ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли нарастающим итогом с начала года, представляют декларации за отчетные периоды — I квартал, полугодие, 9 месяцев, и налоговый период. По итогам других отчетных периодов (по месяцам) такие организации представляют декларацию в объеме Титульного листа, подраздела 1.1 раздела 1 и Листа 02.

Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, по окончании каждого отчетного и налогового периода представляет декларацию в налоговый орган по месту своего нахождения, составленную в целом по организации с распределением прибыли по обособленным подразделениям или по обособленным подразделениям, находящимся на территории одного субъекта РФ.
В налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения организации представляют декларацию, включающую в себя Титульный лист, подраздел 1.1 раздела 1 и (или) подраздел 1.2 раздела 1, а также расчет суммы налога (Приложение №5 к Листу 02), подлежащей уплате по месту нахождения данного обособленного подразделения. При расчете налога по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта РФ, декларация в указанном объеме представляется в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения, через которое осуществляется уплата налога в бюджет этого субъекта РФ.

Читайте так же:  Могут ли самозанятые получать субсидии

Сельскохозяйственные товаропроизводители, не перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога, по итогам отчетных (налоговых) периодов представляют в составе декларации Титульный лист, Лист 02 с Приложениями с отметкой «V» в поле строки 001 — для сельскохозяйственных товаропроизводителей. При этом приложения №3, №4, №5 к Листу 02 представляются только при наличии, соответственно, расходов, убытков и обособленных подразделений.

Организации, перешедшие после 1 января 2003 года полностью на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или на упрощенную систему налогообложения и имеющие обязанность по уплате налога на прибыль представляют в налоговый орган по месту своего нахождения декларацию в составе Титульного листа, подраздела 1.1 раздела 1 и Листа 02 с указанием суммы налога, причитающейся к уплате по отчетным периодам текущего года.
Организации, имеющие обособленные подразделения, по месту своего нахождения представляют также Приложения №5 к Листу 02. По месту нахождения обособленного подразделения представляется декларация в объеме Титульного листа, подраздела 1.1 раздела 1 и Приложения №5 к Листу 02 в части, относящейся к конкретному обособленному подразделению или группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта РФ.

Требования к заполнению

Декларация заполняется шариковой или перьевой ручкой с чернилами черного либо синего цвета, на пишущей машине или с использованием компьютера.

Декларация представляется на бумажном носителе или в электронном виде. Декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его уполномоченного представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи. При отправке по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.
Декларация может быть представлена в электронном виде в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным Приказом МНС России от 2 апреля 2002 г. №БГ-3-32/169.

В верхней части каждой страницы декларации указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) организации. При заполнении ИНН организации, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя «ИНН», в первых двух ячейках следует проставить нули (00).
ИНН и КПП по месту нахождения организации указывается согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством РФ, по месту нахождения на территории РФ. КПП по месту нахождения обособленного подразделения указывается согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством РФ, по месту нахождения обособленного подразделения на территории РФ.

Декларация составляется нарастающим итогом с начала года. Все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях, значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

В случае отсутствия каких-либо отдельных показателей, предусмотренных декларацией, в соответствующей строке ставится прочерк. Для исправления ошибок необходимо перечеркнуть неверное значение показателя, вписать правильное значение и проставить подписи должностных лиц организации, заверив их печатью организации с указанием даты исправления. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего средства.

Декларация имеет сквозную нумерацию страниц.

Все разделы титульного листа декларации заполняются налогоплательщиком самостоятельно, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

В верхней части Титульного листа (Листа 01) необходимо указать ИНН и КПП налогоплательщика.
В поле «Вид документа» указывается вид документа: 1 (первичный), если документ представляется в первый раз. При представлении в налоговый орган корректирующей декларации указывается показатель 3 — корректирующий вид, где через дробь указывается номер корректировки, например, 3/1, 3/2, 3/3 и т.д.

Далее указывается налоговый (отчетный) период, за который представлена декларация. Реквизит «N месяца» заполняют только организации, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, указывая порядковый номер отчетного периода. При этом по реквизиту «Налоговый (отчетный) период» проставляется «1». При заполнении декларации за налоговый период реквизит «N месяца» не заполняется, а по реквизиту «Налоговый (отчетный) период» проставляется «0».

Затем указывается полное наименование налогового органа, в который представляется декларация, и его код; далее – полное наименование организации (обособленного подразделения), соответствующее наименованию, указанному в ее (его) учредительных документах.

Основной государственный регистрационный номер организации (ОГРН) указывается в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации юридического лица или Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года.

Затем проставляется количество страниц, на которых составлена декларация, и количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия уполномоченного представителя налогоплательщика (в случае представления декларации уполномоченным представителем налогоплательщика), приложенных к декларации.

Достоверность и полнота сведений, указанных в налоговой декларации, подтверждается подписями руководителя и главного бухгалтера организации. Фамилия, имя, отчество указанных лиц указываются полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность.
В случае отсутствия в организации главного бухгалтера достоверность и полнота сведений подтверждаются подписью бухгалтера, осуществляющего ведение в организации бухгалтерского учета, либо руководителя специализированной организации (централизованной бухгалтерии) или бухгалтера-специалиста, осуществляющих на договорных началах ведение в организации бухгалтерского учета. Если бухгалтерский учет ведется лично руководителем организации, то по строке «Главный бухгалтер» проставляется подпись руководителя организации.

Видео (кликните для воспроизведения).

© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на «Субсчет.ру: теория и практика бухгалтерского учета и налогообложения» при цитировании (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)

Источники


  1. Сырых, В. М. Теория государства и права / В.М. Сырых. — М.: Юстицинформ, 2011. — 704 c.

  2. Болдырев, В. А. Конструкция юридического лица несобственника. Опыт цивилистического исследования / В.А. Болдырев. — М.: Статут, 2012. — 368 c.

  3. Ошо Зрелость. Ответственность быть самим собой / Ошо. — М.: СПб: Весь, 2013. — 185 c.
  4. Андреева, Ю. С. Квалификационный экзамен на присвоение статуса адвоката / Ю.С. Андреева. — М.: Проспект, 2016. — 48 c.
  5. Ивакина, Н.Н. Культура судебной речи / Н.Н. Ивакина. — М.: БЕК, 2017. — 334 c.
Заполнение титульного листа налоговой декларации
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here