Вклад с возвратом подоходного налога

Полезная информация на тему: "Вклад с возвратом подоходного налога" от профессионалов с комментариями для людей. Здесь собрана информация по тематике, позволяющая ее раскрыть со всех сторон.

Особенности возврата НДФЛ по операциям с ценными бумагами

Как мы уже отмечали, многие граждане получают доход от операций с ценными бумагами. По итогам года физическое лицо, которое занималось покупкой (продажей) ценных бумаг, обязано оплатить налог в бюджет.

А что делать, если по итогам года был получен убыток? Кто будет переносить убытки, и делать перерасчет?

Сам гражданин (налогоплательщик), если он примет решение об учете убытков прошлых лет, будет подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ за тот год, в котором была получена прибыль. Брокер не учитывает убытки прошлых лет, сделать это необходимо непосредственно самому физическому лицу.

Пример расчета: вы получили убыток за 2016 год в сумме 600 тыс. руб. (биржевая торговля российскими фьючерсами). Но в прошлом году операции с фьючерсами прошли «в плюсе» и у вас была получена прибыль в размере 1,8 млн. руб., с которой брокер удержал подоходный налог (13% от 1,8 млн. руб. = 234 тыс. руб.).

Так как вами по итогам прошлого года (2017) прибыль составила 1,8 млн. руб., то ее можно смело уменьшить (применить вычет) на сумму вашего убытка в полном размере. Иными словами, вашего дохода за прошлый год «хватает», чтобы учесть убыток позапрошлого года.

1 800 тыс. руб. — 600 тыс. руб. = 1 200 тыс. руб. — вот в каком размере должна быть налоговая база за 2017 год. Поэтому вам вернут 13 % от суммы 600 тыс. руб. = 78 тыс. руб.

Возврат НДФЛ по фьючерсам: пошаговая инструкция

  1. Надо у брокера запросить справку 2-НДФЛ за тот год, в котором будет отражена сумма прибыли (налоговой базы), с которой и был начислен и удержан НДФЛ.
  2. У брокера необходимо взять справку о полученной сумме убытка за убыточный год. Это может быть не просто справка, а налоговый регистр (налоговая карточка), например. Самое главное, чтобы из документа было видно: вид дохода и сумма убытка за запрашиваемый год.
  3. На основании полученных у брокера документов необходимо заполнить декларацию. Заполнить 3-НДФЛ можно с помощью сервиса NDFLka.ru. При заполнении декларации необходимо помнить, что и вид дохода, и вид вычета будет касаться операций с ценными бумагами.
  4. К декларации вы прикладываете копии подтверждающих документов, справку 2-НДФЛ и обязательно заявление на возврат налога. Далее, вы сдаете документы в налоговый орган и ожидаете возврата денежных средств.

Но можно направить документы и по почте, не обязательно приносить их в налоговый орган лично. Возможно, что вы проживаете не по адресу вашей прописки. Напомним, что декларация 3-НДФЛ и документы на возврат налога предоставляются строго в ту налоговую инспекцию, к которой вы относитесь по месту вашей прописки. Чтобы отправить данные по почте вам необходимо купить конверт, желательно формата А4 (чтобы документы можно было удобно сложить), заполнить опись вложения.

Отправлять документы следует ценным письмом с описью вложения.

Когда вы заполнили декларацию, вложили ее в конверт, запечатывать конверт не надо. Потому что необходимо еще заполнить два экземпляра описи. Один экземпляр идет в налоговую инспекцию, а на втором почтальон поставит штамп и его следует хранить, как доказательство того, какие именно документы и какого числа были отправлены в ИФНС.

В описи перечисляется каждый вид документа и справа ставится его количество.

Обратите внимание на то, что часто на почте сотрудники отделения говорят, что если декларация состоит из нескольких листов, то надо их посчитать и поставить количество страниц. Это неверно! Запомните, что вы сдаете одну 3-НДФЛ, независимо от того, сколько страниц в нее входит. Поэтому указывать надо – 1 шт.

[1]

Также не стоит забывать, что ваше ценное письмо надо оценить. Чем дороже вы его оцените – тем дороже оно вам обойдется. Примерно можно поставить сумму в 50 рублей. Но эти данные необходимо взять из описи. Там каждый документ надо оценить и итоговую сумму указать внизу описи (смотри образец). И вот эту итоговую сумму и надо написать вверху на конверте цифрами и прописью.

Возврат НДФЛ, если убытки и прибыль получены у разных брокеров

Одним из наиболее распространенных случаев является ситуация, когда трейдеры имеют разных брокеров. Например, один брокер при удержании с трейдера НДФЛ просто не знает об открытых у него других счетах. Тем более, он не знает об убытках у другого брокера. Даже если прибыль получена от одного брокера, а убыток по операциям с ценными бумагами (ФИССами) была получены у второго брокера, зачесть убыток можно.

Вернуть подоходный налог возможно только при условии подачи декларации 3-НДФЛ. Для этого вам необходимо сделать следующие шаги:

  • Запросить справки 2-НДФЛ за тот год, в котором вами получена прибыль у ваших брокеров;
  • Запросить справку или налоговый регистр у брокера за те годы, в которых были получены убытки, чтобы из документа была видна информация о полученном убытке. Например, у вас был убыток в 2015 и 2016 годах, значит, брокер вам предоставит два документа;
  • На основании вышеперечисленных документов вы заполняете декларацию 3-НДФЛ. При этом сумма убытка складывается (если убыток был получен у разных брокеров) и включается в состав вычета по ценным бумагам;
  • К декларации (которая вами уже создана и распечатана) собрать пакет документов – а именно, это справки 2-НДФЛ, показывающие ваш доход и сумму удержанного НДФЛ, а также финансовые отчеты (налоговые регистры или справки), которые показывают сумму полученного вами убытка. К пакету документов вы обязательно прикладываете заявление на возврат налога с указанием ваших банковских реквизитов;
  • Далее, вы сдаете документы в налоговый орган, к которому вы «закреплены» по адресу вашей прописки. Ожидать возвращения налога следует в течение 4-х месяцев.

Инвестиционный налоговый вычет для ИИС

При открытии индивидуального инвестиционного счета (ИИС) и соблюдении ряда условий налогоплательщику предоставляется инвестиционный налоговый вычет. Подробно о том, что такое ИИС, мы рассказали в статье «ИИС в 2019 году». Сегодняшний материал о том, что такое инвестиционный вычет, как выбрать наиболее выгодный тип, процесс получения вычета и многое другое.

Типы вычетов

Существует два типа:

Тип А. Вычет на взносы на инвестиционный счет.
Тип Б. Вычет на доходы от фондовых операций.

Одновременно применить оба вычета невозможно. Поэтому перед тем, как получить инвестиционный налоговый вычет, внимательно взвесьте, какой вариант для вас выгоднее и выберите один. Ниже мы подробно остановимся на каждом из типов.

Онлайн-сервис НДФЛка.ру – ваш помощник при решении налоговых вопросов! Есть вопрос или нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ, – регистрируйтесь в личном кабинете!

Читайте так же:  Алименты на 2 детей по прожиточному минимуму

Тип А. Вычет по взносам на инвестиционный счет

Размер инвестиционного налогового вычета типа А имеет ограничения:

  1. Вычет не может быть больше взноса за прошлый календарный год. Основание: пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ.
  2. Максимальный размер вычета 400 000 рублей, поэтому вернуть на счет можно не более 13% от этой суммы – 52 000 рублей. При этом максимально допустимый размер ежегодного взноса составляет 1 млн рублей. Основание: пп. 1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ.
  3. Вычет не может быть больше подоходного налога (НДФЛ), выплаченного вами в течение прошедшего календарного года.

Пример 1:

В 2018 году вы открыли индивидуальный инвестиционный счет и положили на него 200 000 рублей. Ваша зарплата в течение 2018 года составила 45 000 в месяц. Рассчитаем размер налогового вычета, который вы получите в 2019 за 2018:

  1. В 2018 году вы уплатили в бюджет 58 500 рублей НДФЛ: 13% х (45 000 х 12 мес.). Получить больше 52 000 нельзя, но теперь мы знаем, что вы имеете право на возврат в пределах максимальной суммы.
  2. Рассчитываем 13% от суммы взноса: 13% х 200 000 рублей (ваш взнос на ИИС) = 26 000 рублей.

Это меньше выплаченного вами в бюджет НДФЛ, поэтому вы имеете право полностью вернуть 26 000 рублей.

Пример 2:

В 2018 году вы открыли индивидуальный инвестиционный счет и положили на него 1 млн рублей. Ваша зарплата в течение 2018 года составила 50 000 в месяц. Рассчитаем размер налогового вычета, который вы получите в 2019 за 2018 год:

  1. Налоговый вычет не может быть больше фактического взноса в пределах 400 000 рублей. Поэтому, несмотря на то, что вы внесли на ИИС 1 миллион, претендовать можно на возврат 52 000 рублей = 13% х 400 000 рублей (предельно допустимый инвестиционный налоговый вычет).
  2. В 2018 году вы уплатили в бюджет 78 000 рублей: 13% х (50 000 х 12 мес.). Этих денег достаточно, чтобы получить инвестиционный налоговый вычет в полном размере. В 2019 году на ваш счет вернется 52 000 рублей.

Пример 3:

В 2018 году вы открыли индивидуальный инвестиционный счет и положили на него 400 000 рублей. Ваша зарплата в течение 2018 года составила 25 000 в месяц. Рассчитаем размер налогового вычета, который вы получите в 2019 за 2018 год:

  1. В 2018 году вы уплатили в бюджет 39 000 рублей: 13% х (25 000 х 12 мес.).
  2. Рассчитываем 13% от суммы фактического взноса (но не больше, чем от 400 000): 13% х 400 000 рублей (ваш внос на ИИС) = 52 000 рублей.

Так как налоговый вычет не может больше подоходного налога, уплаченного вами в течение прошлого года, на ваш счет вернется 39 000 рублей.

Личный налоговый эксперт проконсультирует вас по всем вопросам. Поручите нам заполнение декларации 3-НДФЛ, и получите максимальную сумму инвестиционного вычета!

Необходимые условия для получения типа А:

Основание: п. 3 ст. 219.1 НК РФ.

Тип Б. Вычет на доходы от фондовых операций

Если вы уверены в результате инвестирования и рассчитываете на серьезный доход, имеет смысл выбрать налоговый вычет типа Б. Как это работает? При получении дохода по вашим операциям брокер или управляющая компания платит за вас налог – перечисляет 13% в бюджет государства. В результате доходность ваших инвестиций падает. Суть вычета типа Б – освобождение налогоплательщика от уплаты налога на всю сумму полученного дохода. После расторжения договора на ведение ИИС вы получаете доход в полном размере. Основание: пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ.

Пример:

Стоимость акций, купленных вами в 2016 году, за три года выросла вдвое. В 2019 году, после продажи акций, вы получили доход, с которого обязаны заплатить 13% подоходного налога. Если вы примените инвестиционный налоговый вычет типа Б, вы будете освобождены от налога и сможете получить доход целиком, без отчислений в бюджет государства.

Регистрируйтесь в Личном кабинете онлайн-сервиса НДФЛка.ру! Мы расскажем, как получить инвестиционный налоговый вычет и будем с вами от первой консультации до полного перечисления денег на ваш счет!

Как выбрать тип вычета

Тип Б обычно выбирают те, кто свободно ориентируются на фондовом рынке и рассчитывают получить доход, превышающий трехлетнюю сумму взносов. Именно в этом случае выгода от налогового вычета типа Б очевидна.

Кроме того, тип Б – единственный вариант для тех, кто не платит подоходный налог по ставке 13%. Например, для индивидуальных предпринимателей на УСН или тех, у кого нет официального дохода.

Начинающему инвестору имеет смысл применить вычет типа А и спокойно получать ежегодные 13% от взноса. Это практически безрисковый вариант, особенно если используется инвестиционная программа со 100% защитой капитала.

Если сложно определиться, вы имеете право отложить принятие решения на три года, то есть до окончания минимального срока действия договора. Тогда, зная, как сработали ваши инвестиции, вы сможете выбрать оптимальный вариант.

Но имейте в виду: вычет типа А выгоднее получать каждый год. При отложенном варианте вы не сможете капитализировать возврат или использовать его для очередного взноса. Даже если у вас нет планов на эти деньги, инфляция частично снизит доходность вычета.

У типа Б нет альтернатив – получить его можно только через три года после заключения договора. В любом случае, выбор за вами.

Зарегистрируйтесь в личном кабинете онлайн-сервиса НДФЛка.ру и поручите заполнение декларации 3-НДФЛ за 2018 год личному эксперту!

Документы для получения инвестиционного вычета

  • Договор с брокером или управляющей компанией на открытие инвестиционного счета.
  • Банковские документы о зачислении средств на ИИС.
  • Справка 2-НДФЛ или другие документы, свидетельствующие о том, что вы платите налог по ставке 13%. Необходима только для оформления вычета типа Б.
  • Декларация 3-НДФЛ.
  • Заявление на предоставление инвестиционного налогового вычета.

Как получить инвестиционный налоговый вычет

Вы можете выбрать один из двух вариантов оформления:

Пройти весь путь самостоятельно:

  • собрать необходимые документы;
  • проверить правильность оформления каждого документа;
  • заполнить декларацию 3-НДФЛ;
  • передать пакет документов в налоговую инспекцию.

Доверить работу личному налоговому эксперту онлайн-сервиса НДФЛка.ру:

  • специалист составит для вас полный перечень документов;
  • проверит правильность оформления каждого документа;
  • поможет заполнить декларацию 3-НДФЛ (если вы решили сделать это самостоятельно);
  • быстро и безошибочно заполнит декларацию 3-НДФЛ (если вы решили поручить это нашему эксперту);
  • передаст вам заполненную 3-НДФЛ в электронном виде (если вы хотите самостоятельно отправить декларацию в ИФНС);
  • с помощью электронной подписи отправит 3-НДФЛ в вашу налоговую инспекцию (если вы поручите это нашему эксперту);
  • останется с вами на связи и будет курировать процесс вплоть до перечисления налогового возврата на ваш расчетный счет.
Читайте так же:  Механизм повышения возраста выхода на пенсию таблица

С онлайн-сервисом НДФЛка.ру вы не будете думать, как оформить инвестиционный вычет! Доверьте работу с налоговыми документами экспертам НДФЛка.ру!

За какие годы предоставляется инвестиционный налоговый вычет

Декларация 3-НДФЛ заполняется по окончании налогового периода, то есть на следующий год. Если вы получаете инвестиционный вычет за 2018 год, обращайтесь в налоговую инспекцию не ранее 2019 года. Так как законодательно разрешено оформлять вычет в течение трех лет, вычет за 2018 год может быть оформлен в 2019, 2020 или 2021 году.

После получения документов ИФНС начнет камеральную проверку. Это занимает до трех месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ). После завершения камеральной проверки на ваш счет будут перечислены деньги. По закону на это отводится 30 дней (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Открыли инвестиционный счет? Верните себе 52 000 руб.

Если Вы открыли инвестиционный счет, государство Вам предоставит налоговую льготу. Иными словами, вы можете вернуть ранее уплаченный подоходный налог (НДФЛ).

Напомним, что с 1 января 2015 года появилась новая возможность — Вы вправе вернуть налог в размере 13% от суммы вложения на Ваш инвестиционный счет.

Кто сможет получить налоговый вычет?

  • Вернуть налог смогут те граждане, которые открыли только инвестиционный счет. На депозитные счета новые правила не распространяются.
  • Срок работы по инвестиционному счету должен составлять три года, но не меньше.

Какие существуют виды инвестиционного вычета?

1. Когда государство возвращает 13% от суммы на счете.

Вы открываете инвестиционный индивидуальный счет (ИИС) на три года. Далее, на этот счет можно в течение года делать вклады. Максимальная сумма вклада в год составляет 1 млн. рублей. Однако максимальная сумма, с которой можно получить вычет составляет 400 тыс. руб. Т.е. Вам вернут 52 000 руб. Такой вычет можно получать ежегодно, если ежегодно пополняете счет.

Для того, чтобы вернуть налог надо обязательно подать налоговую декларацию 3-НДФЛ. В декларации Вы отражаете данные справки 2-НДФЛ и сумму вклада на инвестиционный счет.

Если закрыть ИИС до истечения трехлетнего срока, тогда Вы обязаны будете вернуть ту сумму подоходного налога, которую вам государство вернуло.

2. Ваш доход не облагается НДФЛ.

Вы открываете инвестиционный индивидуальный счет на три года. При этом делаете вклады, но Вы не получаете по ним возврат НДФЛ, как в первом варианте.

А вот после закрытия инвестиционного счета (по истечение срока), Вы не будете платить налог по доходам. Вы освобождены от уплаты НДФЛ на ваши доходы. Такую льготу можно получить двумя способами:

1. У Вашего брокера — брокер не удерживает НДФЛ с суммы полученного Вами дохода.

2. Через налоговую инспекцию. Для этого Вам надо предоставить декларацию 3-НДФЛ.

Как вернуть деньги?

Нужно правильно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ, приложить необходимые документы, написать заявление на возврат, иметь счет в банке или банковскую карту.

Вернуть налог легко, уже более 10 миллионов россиян ежегодно подают налоговые декларации и успешно получают назад свои налоги

Если Вы открыли инвестиционный счет и еще не воспользовались инвестиционным вычетом, регистрируйтесь у нас и наши консультанты подскажут Вам, как вернуть налог.

Сервис «НДФЛка» поможет вам вернуть быстро и удобно максимальный инвестиционный вычет. Наш сервис работает так:

1. Отвечаете на вопросы программы, если есть затруднения, получаете консультацию экспертов. Мы формируем декларацию по правилам ФНС РФ

2. Чтоб 100% получить возврат налога, Вашу декларацию проверяет налоговый консультант

3. Получаете на email декларацию

4. Сдаете декларацию, не выходя дома и без необходимости оплачивать электронную подпись

5. После возврата денег оплачиваете услуги сервиса. Мы всегда готовы помочь Вам с возвратом налога.

С нами уже вернули более 300 млн. руб. налога. Приступайте к заполнению 3-НДФЛ прямо сейчас!

НДФЛ с доходов от размещения средств в банках

При составлении декларации по НДФЛ за год налогоплательщик должен учесть все свои доходы, в том числе полученные от вкладов в банках. Обычно такая необходимость ускользает от внимания граждан, поскольку проценты по вкладам в настоящее время невелики, а НДФЛ с налогооблагаемого дохода, если таковой вообще возникает, удерживает банк. Тем не менее в ряде случаев существует необходимость как самостоятельно рассчитывать налоговую базу, так и подавать декларацию.

Банковские проценты

Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.
Такой вид дохода, как проценты, получаемые гражданами по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, освобождается от налогообложения в силу п. 27 ст. 217 НК РФ. Правда, освобождаются от НДФЛ не все подряд процентные доходы по банковским вкладам, а лишь отвечающие следующим требованиям:

  • если проценты по рублевым вкладам выплачиваются в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на 5 процентных пунктов, в течение периода, за который они начислены;
  • если установленная ставка не превышает 9% годовых по вкладам в иностранной валюте;
  • проценты по рублевым вкладам, которые на дату заключения договора либо его продления были установлены в размере, не превышающем действующую ставку рефинансирования Банка России, увеличенную на 5 процентных пунктов, при условии, что в течение периода начисления процентов их размер не повышался и с момента, когда процентная ставка по рублевому вкладу превысила ставку рефинансирования Банка России, увеличенную на 5 процентных пунктов, прошло не более трех лет.

Предположим, что 20 мая 2009 г., когда ставка рефинансирования Банка России составляла 12%, был заключен договор банковского вклада сроком на три года со ставкой 17% годовых. В тот момент указанная процентная ставка не превышала действовавшую ставку рефинансирования Банка России, увеличенную на 5 процентных пунктов. В период действия договора ставка рефинансирования Банка России неоднократно менялась, составив на момент окончания срока вклада 20 мая 2012 г. 8%. Значение ставки, увеличенной на 5 процентных пунктов, на тот момент равнялось 13% (8 + 5). Несмотря на то что в мае 2012 г. установленный п. 27 ст. 217 НК РФ лимит оказался превышенным, ни сумма процентов по вкладу, ни сумма превышения НДФЛ не облагается (Письма ФНС России от 15.08.2012 N ЕД-4-3/[email protected], Минфина России от 20.04.2012 N 03-04-05/6-533).
Некоторые банки предлагают клиентам договоры вкладов с плавающей ставкой: при увеличении суммы вклада сверх определенного лимита (при внесении дополнительных взносов или присоединении накопленных процентов к сумме вклада) ставка по вкладу может повышаться. Не исключено, что в какой-то момент выросшая ставка превысит ставку Банка России, увеличенную на 5 процентных пунктов.

Читайте так же:  Можно ли сделать зачет по налогам

Минфин России в Письме от 06.06.2012 N 03-04-06/6-153 разъяснил, что когда договором вклада предусмотрено увеличение процентных ставок до уровня, превышающего ставку рефинансирования Банка России, к процентным доходам по вкладу, начисленным по указанным ставкам, не применяются положения абз. 4 п. 27 ст. 217 НК РФ. Такие доходы подлежат обложению НДФЛ с определением налоговой базы в порядке, предусмотренном ст. 214.2 НК РФ. Иными словами, налогом облагается сумма превышения установленного лимита в виде ставки Банка России, увеличенной на 5 процентных пунктов.

Ставка НДФЛ для процентных доходов, превышающих лимиты, установленные п. 27 ст. 217 НК РФ, для резидентов составляет 35% (Письмо УФНС России по г. Москве от 02.06.2010 N 20-15/3/[email protected]), а для нерезидентов — 30% (Письмо Минфина России от 19.10.2012 N 03-04-05/10-1205).

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Примечание. Положения п. 27 ст. 217 НК РФ применяются в отношении доходов, полученных всеми налогоплательщиками независимо от их налогового статуса (резидент/нерезидент).

Обезличенные металлические счета

Некоторые граждане в целях сохранения своих сбережений открывают в коммерческих банках так называемые обезличенные металлические счета. При продаже числящихся на них драгоценных металлов может быть получен доход, подлежащий обложению НДФЛ в общеустановленном порядке. Датой получения дохода будет считаться день выплаты (перечисления дохода на банковский счет налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц).

Ставка налога для налогоплательщиков-резидентов составляет 13%, причем, как разъяснил Минфин России в Письме от 09.10.2012 N 03-04-05/4-1168, при исчислении налоговой базы по данной ставке согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ в случае продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, могут быть применены имущественные вычеты в сумме до 250 000 руб. Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. Другими словами, можно уменьшить сумму дохода, полученную от продажи числящихся на обезличенном металлическом счете драгоценных металлов, на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с их приобретением. При подаче в налоговую инспекцию по окончании налогового периода декларации по НДФЛ необходимо указать метод определения расходов по приобретению числящихся на обезличенном счете драгоценных металлов, который был использован налогоплательщиком.

Для нерезидентов ставка налога равна 30%, при этом вычеты при исчислении налоговой базы по данной ставке не применяются.

Сберегательные сертификаты

Некоторые граждане в качестве способа хранения и приумножения собственных средств выбирают сберегательные (депозитные) сертификаты, которые могут быть на предъявителя или именными. Это ценные бумаги, удостоверяющие суммы вкладов, внесенных в банки, и права вкладчиков (держателей сертификатов) на получение по истечении установленных сроков сумм вкладов и обусловленных в сертификатах процентов в банках, их выдавших (ст. 844 ГК РФ). Важно отметить, что банк не может в одностороннем порядке изменить (уменьшить или увеличить) обусловленную в сертификате ставку процентов, установленную при выдаче сертификата.

Бланк сертификата должен содержать следующие обязательные реквизиты:

  • наименование «сберегательный (или депозитный) сертификат»;
  • номер и серию сертификата;
  • дату внесения вклада или депозита;
  • размер вклада или депозита, оформленного сертификатом (прописью и цифрами);
  • безусловное обязательство кредитной организации вернуть сумму, внесенную в депозит или на вклад, и выплатить причитающиеся проценты;
  • дату востребования суммы по сертификату;
  • ставку процента за пользование депозитом или вкладом;
  • сумму причитающихся процентов (прописью и цифрами);
  • ставку процента при досрочном предъявлении сертификата к оплате;
  • наименование, местонахождение и корреспондентский счет кредитной организации, открытый в Банке России;
  • для именного сертификата: наименование и местонахождение вкладчика — юридического лица или Ф.И.О. и паспортные данные вкладчика — физического лица;
  • подписи двух лиц, уполномоченных кредитной организацией на подписание такого рода обязательств, скрепленные печатью кредитной организации.

При отсутствии хотя бы одного из реквизитов сертификат считается недействительным.

Бланк сертификата должен содержать все основные условия выпуска, оплаты и обращения сертификата (условий и порядка уступки требования) и, что очень важно, условия восстановления прав по сертификату при его утрате. Кредитная организация, выпускающая сертификат, может включить в него иные дополнительные условия и реквизиты, которые не противоречат российскому законодательству.

Сертификаты удобны тем, что в любой момент могут быть переданы другому лицу. Для передачи прав, удостоверенных сертификатом на предъявителя, достаточно факта вручения сертификата этому лицу. Права, удостоверенные именным сертификатом, передаются в порядке, установленном для уступки требований (цессии).

Предъявить сертификат к оплате могут как вкладчик, так и получившее его лицо. При этом владелец сертификата получит и сумму вклада, и проценты по нему. Если срок получения вклада (депозита) по сертификату просрочен, то кредитная организация несет обязательство оплатить означенные в сертификате суммы вклада и процентов по первому требованию его владельца. За период с даты востребования сумм по сертификату до даты фактического предъявления сертификата к оплате проценты не выплачиваются (Положение о сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций, утв. Письмом Банка России от 10.02.1992 N 14-3-20).

В случае досрочного предъявления сберегательного (депозитного) сертификата к оплате банком выплачиваются сумма вклада и проценты по вкладам до востребования, если условиями сертификата не установлен иной размер процентов (Письмо УФНС России по г. Москве от 16.06.2006 N 20-12/[email protected]).

[3]

Минфин России в Письме от 10.10.2011 N 03-04-06/4-257 разъяснил, что к доходам в виде процентов, получаемых держателями сберегательных сертификатов, следует применять положения ст. 214.2, п. 27 ст. 217 и п. 2 ст. 224 НК РФ. Иначе говоря, те же нормы, что и к обычным банковским вкладам.

Независимо от основания приобретения сертификата (в подарок и т.д.) его держатель становится получателем суммы вклада, возврат которой не приводит к возникновению дохода, подлежащего обложению НДФЛ.

С позиции вкладчика наибольшее различие между вкладами и сберегательными сертификатами заключается в следующем. В соответствии с Федеральным законом от 23.12.2003 N 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» денежные средства в рублях и иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в банке на основании договора банковского вклада или договора банковского счета, включая начисленные проценты на сумму вклада, являются застрахованными.

Средства, размещенные физическими лицами в банковские вклады на предъявителя, в том числе удостоверенные сберегательным сертификатом, не являются застрахованными. В то же время средства, размещенные в именных сертификатах, подлежат страхованию наравне с обычными вкладами.

Вклады в зарубежных банках

Некоторые российские граждане имеют вклады в иностранных банках. Подлежат ли доходы в виде процентов по вкладам налогообложению в иностранном государстве, зависит от законодательства каждой конкретной страны.

Читайте так же:  Соглашение об уплате алиментов исполнительный документ

Чтобы определить, придется ли в России заплатить НДФЛ с полученных процентов, обратимся к ст. 209 НК РФ, согласно которой налоговая база для налогоплательщиков-резидентов складывается из доходов, полученных как на территории нашей страны, так и за ее пределами.

Положения ст. 214.2 НК РФ, регулирующие особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов по банковским вкладам, не оговаривают, что данные нормы касаются вкладов в банках, находящихся на территории Российской Федерации. Зато п. 27 ст. 217 НК РФ четко указывает, что в пределах установленных лимитов освобождаются от налогообложения только доходы в виде процентов по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации.

Таким образом, проценты по вкладам в банках, находящимся на территории иностранных государств, подлежат налогообложению, но только если владельцами вкладов являются налоговые резиденты. Доходы нерезидентов, полученные за рубежом, в России НДФЛ не облагаются.

Формальный анализ норм ст. 214.2 НК РФ указывает на то, что к процентам по вкладам в иностранных банках применимы установленные лимиты для отнесения данных доходов в налоговую базу. А именно в налоговую базу включаются доходы по вкладам в иностранной валюте, превышающие 9% годовых.

Отметим, что во многих европейских странах процентные ставки по вкладам существенно ниже, чем указанные 9% (они могут быть и 1%, и 0,1% годовых). Но даже если обладателям таких вкладов платить НДФЛ в России не придется, следует задекларировать доход, полученный за пределами Российской Федерации. Пункт 1 ст. 229 НК РФ обязывает лиц, упомянутых, в частности, в ст. 228 НК РФ, подавать налоговую декларацию в общеустановленном порядке. В свою очередь, в п. 3 ст. 228 НК РФ упомянуты налогоплательщики — налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы от источников за пределами нашей страны. Им нужно будет подать декларацию за 2012 г. до 30 апреля 2013 г.

Возврат вычетов по НДФЛ: как вернуть деньги через налоговую инспекцию

В каких случаях физическое лицо может вернуть имущественный и социальный вычеты по НДФЛ через налоговую инспекцию? Какие документы следует представить в ИФНС для возврата денег?

Уменьшить удерживаемый из зарплаты НДФЛ можно с помощью вычетов, например, на детей (Подпункт 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Для этого нужно представить определенный пакет документов своему работодателю. А можно, также при помощи вычетов, вернуть из бюджета уже уплаченный налог.
В этом случае вам придется подать в свою ИФНС декларацию (форма 3-НДФЛ (Утверждена Приказом ФНС России от 10.11.2011 N ММВ-7-3/[email protected])), заявление о возврате НДФЛ, а также документально подтвердить право на вычет.

Шпаргалка по вычетам

Итак, вычет — это сумма, на которую можно уменьшить облагаемую базу по НДФЛ. Например, в 2012 г. вы заплатили за свое обучение 100 000 руб. В 2013 г. вы можете подать в ИФНС декларацию за 2012 г., где заявите право на социальный вычет (Подпункт 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Из бюджета вам должны вернуть 13 000 руб. (100 000 руб. x 13% (ставка НДФЛ)).
Вас это заинтересовало? Тогда читайте дальше.

К сведению
Для заполнения декларации вы можете воспользоваться специальной программой, которую найдете на сайте ФНС: http://www.nalog.ru -> Электронные услуги -> Программные средства для юридических и физических лиц -> Программные средства для физических лиц (http://www.nalog.ru/el_usl/no_software/prog_fiz/).

Имущественные вычеты

Как следует из названия, эти вычеты вам положены при совершении определенных операций с имуществом.

Вы потратили деньги на покупку жилья или строительство жилого дома
(лист И декларации)

Сумма, потраченная на покупку жилья/земельного участка
или на строительство, но не более 2 млн руб. (без учета
процентов, которые вы уплатили, если брали кредит
на покупку жилья/строительство)

1. Если жилье куплено в общую долевую собственность, то вычет посчитайте
пропорционально вашей доле.
2. В вычет можно включить расходы по отделке, только если в договоре
прописано, например, что квартира продается без отделки или дом требует
достройки (Подпункт 2 п. 1 ст. 220 НК РФ; Письмо Минфина России от 17.01.2012 N 03-04-08/7-3).
3. Вычет вам не положен, если жилье или материалы для строительства/
отделки куплены за счет материнского капитала

Подтверждающие
документы (Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/[email protected])

— копия договора купли-продажи;
— копия свидетельства о праве собственности на
недвижимость (если жилье покупается в строящемся доме,
то нужно представить копию акта приема-передачи жилья);
— копии документов, подтверждающих оплату недвижимости,
строительных материалов, работ.
Заявление о предоставлении вычета подавать в ИФНС не
надо (Письмо Минфина России от 26.11.2012 N 03-04-08/7-413)

Как часто можно
заявлять вычет

Один раз в жизни (Подпункт 2 п. 1 ст. 220 НК РФ)

Перенос остатка
вычета на
последующие годы

Если ваши доходы за год меньше суммы вычета, то остаток
вычета переносится на следующие годы до полного
использования (Подпункт 2 п. 1 ст. 220 НК РФ)

За какой период
и когда подавать
декларацию

Декларацию с заявленным вычетом можно подать за любой
год начиная с года, в котором возникло право на вычет
(получено свидетельство о собственности/акт приема-
передачи), но не более чем за 3 предшествующих года (Письмо УФНС России по г. Москве от 23.04.2012 N 20-14/[email protected]; п. 7 ст. 78, пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ)

Например, свидетельство на квартиру вы получили в 2007 г., а в 2013 г.
решили вернуть налог. Так как в 2013 г. представить декларацию за 2007 г.
вы уже не можете, вам нужно подать декларации с заявленным вычетом за
2010 — 2012 гг. (за любой из этих годов или за несколько сразу)

Вы купили земельный участок (лист И декларации)

Право на вычет возникнет только после получения свидетельства о
собственности на жилой дом (который уже находится на этом участке или
который вы построили)


Вы платили проценты по целевым займам/кредитам, которые брали
для покупки жилья/земли или на строительство (лист И декларации)

Сумма уплаченных процентов (без ограничений), в том
числе проценты по займам/кредитам, которые вы взяли для
перекредитования предыдущих целевых займов и кредитов

Подтверждающие
документы (Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/[email protected])

— копия договора займа (кредитного договора);
— справка от заимодавца/кредитора о сумме уплаченных
за год процентов

Как часто можно
заявлять вычет

Один раз в жизни. Но заявлять его можно несколько лет
до полного погашения кредита и получения вычета в полном
объеме

Перенос остатка
вычета на
последующие годы

Если ваши доходы за год меньше суммы вычета, то его
остаток переносится на следующие годы до полного
использования (Подпункт 2 п. 1 ст. 220 НК РФ)

За какой период
и когда подавать
декларацию

Декларацию можно подать за любой год (Письмо УФНС России по г. Москве от 23.04.2012 N 20-14/[email protected]). Начиная
с года возникновения права на вычет (получения
свидетельства о собственности, акта приема-передачи),
но не более чем за 3 предшествующих года (Пункт 7 ст. 78, пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ)

Читайте так же:  Как можно получить алименты на ребенка

Например, в 2007 г. вы взяли кредит на покупку строящегося жилья. В 2012
г. получили акт приема-передачи этого жилья. Соответственно, в 2013 г.
вы можете подать декларацию за 2012 г., заявив в ней вычет на всю сумму
процентов, уплаченных за 2007 — 2012 гг. (Письмо ФНС России от 22.08.2012 N ЕД-4-3/[email protected])

Социальные вычеты

Есть правила для всех социальных вычетов (Статья 219 НК РФ):

  • их можно заявлять по итогам каждого года, в котором вы понесли расходы, позволяющие претендовать на вычет (например, при оплате обучения ребенка — за каждый год обучения до достижения ребенком 24 лет);
  • если потраченная сумма больше максимального размера вычета или больше ваших доходов за этот год, то остаток вычета перенести на следующий год нельзя (Письмо ФНС России от 16.08.2012 N ЕД-4-3/[email protected]);
  • подавать декларацию нужно за тот год, в котором вы произвели расходы. Подать декларацию можно в течение 3 лет после этого года (Пункт 7 ст. 78, пп. 2, 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Например, декларацию за 2012 г. можно подать в 2013 — 2015 гг.

Вы оплачивали очное обучение своего ребенка (подопечного),
которому не исполнилось 24 лет (лист Ж2 декларации)

Сумма фактической оплаты за обучение, но не более 50 000
руб. на каждого ребенка (общая сумма для обоих
родителей/опекунов/попечителей)

Если обучение оплачено за счет материнского капитала, то вычет не
предоставляется

Подтверждающие
документы (Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/[email protected])

— копия договора на обучение;
— справка из учебного учреждения о том, что ребенок
обучался по очной форме;
— документы, подтверждающие оплату обучения;
— документы, подтверждающие или родство (например, копия
свидетельства о рождении), или опеку/попечительство.
Также имеет смысл представить копию лицензии
образовательного учреждения, если информация о ней
не указана в договоре

Вы платили:
(или) за собственное обучение (обучение по очной форме брата (сестры),
которому не исполнилось 24 лет) (Подпункт 2 п. 1 ст. 219 НК РФ) (лист Ж2 декларации);
(или) за лечение (свое, супруга, родителей, детей (в том числе
усыновленных) и подопечных, не достигших 18-летнего возраста) или за
лекарства, прописанные врачом (лист Ж2 декларации), содержащиеся в
Перечнях медицинских услуг и лекарственных средств (Утверждены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201);
(или) взносы по договору добровольного пенсионного страхования или взносы
в НПФ по договору негосударственного пенсионного обеспечения,
заключенному в свою пользу (в пользу супруга, родителей (усыновителей),
детей-инвалидов (в том числе усыновленных или находящихся под
опекой/попечительством)) (листы Ж2 и Ж3 декларации);
(или) дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой
пенсии (лист Ж2 декларации);
(или) страховые взносы по договорам ДМС (страхование себя, супруга,
родителей, детей, подопечных), заключенным со страховыми компаниями,
имеющими соответствующие лицензии (лист Ж2 декларации)

Сумма произведенных расходов, но не более 120 000 руб.

120 000 руб. — максимальный совокупный размер вычета на лечение/
лекарства, взносы и собственное обучение (Пункт 2 ст. 219 НК РФ). То есть если вы, например,
в 2012 г. платили и за свое обучение, и за лечение (кроме
дорогостоящего), то общая сумма заявляемого вычета не может превышать
120 000 руб.

Подтверждающие
документы (Письма ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/[email protected]; Минфина России от 06.08.2010 N 03-04-06/7-168)

Вы оплачивали дорогостоящее лечение, виды которого содержатся
в соответствующем Перечне (лист Ж2 декларации)

Сумма потраченных на это лечение денег (без ограничений)

Подтверждающие
документы (Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/[email protected])

— договор на лечение;
— справка об оплате медицинских услуг, в которой стоит
код услуги «2»;
— копия лицензии, если информации о ней нет в справке об
оплате медуслуг;
— копии документов, подтверждающих родство, например
свидетельства о рождении, свидетельства о браке и т.п.

[2]

Вы перечислили пожертвования благотворительным, некоммерческим
или религиозным организациям (лист Ж2 декларации)

Сумма перечисленных пожертвований, но не более 25%
полученного налогооблагаемого дохода

Платежные документы, подтверждающие перечисление денег
в качестве пожертвований

Но есть ситуация, когда вам придется подать в ИФНС декларацию не для того, чтобы вернуть деньги из бюджета, а для того, чтобы задекларировать свой доход и, воспользовавшись вычетом, не платить налог с этого дохода или заплатить его в меньшем размере. Речь идет о продаже вами недвижимости или иного имущества, которым вы владели менее 3 лет (Подпункт 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).

В этом случае полученный доход вы можете уменьшить:

(или) на фиксированный вычет: при продаже недвижимости — 1 млн руб., при продаже иного имущества — 250 тыс. руб.;

(или) на сумму расходов, связанных с получением дохода (например, расходы на приобретение недвижимости, оплата услуг риелтора, расходы по покупке автомобиля и т.п.).

Здесь важно понимать, что если сумма фиксированного вычета или сумма ваших расходов больше, чем полученный доход, то из бюджета вам ничего возвращать не будут. Вам просто не придется платить налог с доходов от продажи вашего имущества.

Если вы воспользуетесь фиксированным вычетом, то никаких документов вместе с декларацией вам представлять не надо.

Если же свой доход вы хотите уменьшить на соответствующие ему расходы, то вам нужно представить:

  • копии «расходных» договоров (если они заключались);
  • копии платежных документов, подтверждающих расходы.

Декларацию вам необходимо подать в ИФНС не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи имущества (Пункт 1 ст. 229 НК РФ). Если вы нарушите этот срок, то вам грозит штраф (Статья 119 НК РФ).

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Кстати, если вы продали любое имущество, которым владели более 3 лет, то ни представлять декларацию, ни платить налог вам не нужно (Пункт 17.1 ст. 217 НК РФ; Письмо ФНС России от 06.04.2012 N ЕД-3-3/[email protected]).

Источники


  1. Зайцева Т. И., Медведев И. Г. Нотариальная практика. Ответы на вопросы. Выпуск 3; Инфотропик Медиа — М., 2010. — 400 c.

  2. Астахов, Павел Земельный участок. Юридическая помощь по оформлению и защите прав на землю с вершины адвокатского профессионализма / Павел Астахов. — М.: Эксмо, 2015. — 256 c.

  3. Сомов, В.П. Латинско-русский юридический словарь: моногр. / В.П. Сомов. — М.: ГИТИС, 2014. — 104 c.
Вклад с возвратом подоходного налога
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here