Уменьшает ли зарплата налог на прибыль

Полезная информация на тему: "Уменьшает ли зарплата налог на прибыль" от профессионалов с комментариями для людей. Здесь собрана информация по тематике, позволяющая ее раскрыть со всех сторон.

Уменьшает ли зарплата налог на прибыль

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Уменьшают ли налог на прибыль расходы в виде премии, выплачиваемой к юбилею сотрудника?

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Уменьшает ли налог на прибыль компенсация за задержку зарплаты

При нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы и прочих выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (ст. 236 ТК РФ). Может ли организация учесть для целей налогообложения прибыли расходы на выплату работникам компенсаций за несвоевременную выдачу зарплаты?

Минфин России в письме от 31.10.2011 № 03-03-06/2/164 указал, что расходы в виде компенсационных выплат работникам, уплачиваемых работодателем в соответствии со статьей 236 ТК РФ, для целей налогообложения прибыли не учитываются.

Согласно подпункту13 пункта 1 статьи 265 НК РФ в составе внереализационных расходов учитываются расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба.

В случаях, предусмотренных положениями статьи 236 ТК РФ, размер денежной компенсации, выплачиваемой работодателем работнику, может быть установлен трудовыми и (или) коллективным договорами.

Таким образом, положения подпункта 13 пункта 1 статьи 265 НК РФ к суммам указанной денежной компенсации неприменимы.

Расходы по уплате денежной компенсации, предусмотренной статьей 236 ТК РФ, не могут быть включены в состав расходов на оплату труда, так как не отвечают условиям, установленным в статье 255 НК РФ.

Уменьшает ли налог на прибыль зарплата

Фонд заработной платы, налоговая оптимизация

Уменьшает ли налог на прибыль зарплата

Интернет-бухгалтерия для ООО и ИП на УСН

Расходы по налогу на прибыль

Семь простых и надежных способов снизить налог на прибыль и НДС

Налог на прибыль: платим правильно

Как уменьшить налог на прибыль, переехав в другой город

Расходы на зарплату уменьшают прибыль, стало быть, благодаря зарплате, и налог на прибыль уменьшится. Ставка налога на прибыль 20 %.

Зарплата — это расходы, стало быть, благодаря зарплате, налог УСН уменьшается. Налог УСН рассчитывается так: (доходы − расходы) × 15 %.

Экономия на зарплатных расходах достигается, в основном, за счёт уменьшения налога на прибыль (или за счёт увеличения расходов для УСН 15 %). При этом зарплатные налоги и взносы уплачиваются в полном объёме, и только после этого уменьшается налог на прибыль. Поэтому прибыль должна быть не меньше расходов на зарплату.

Часть зарплатных налогов идёт на вашу будущую пенсию, что, согласитесь, неплохо. А дивиденды — это просто дивиденды.

Как уменьшить НДФЛ с зарплаты

Оптимальная зарплата

«Выплаты из чистой прибыли, — рассказал „Ф.“ Александр Филимонов, руководитель отдела налогов и права аудиторской фирмы „АПН-Аудит“, — пользуются популярностью среди компаний из-за своей простоты, но этот метод не настолько экономически эффективен, как некоторые другие»

Отправить сообщение

Уменьшение прибыли предприятия за счет оптимизации расходов

Налоговое бремя не дает платить по-белому

Для того чтобы понять зачем уменьшать ФОТ, приведем пример расчета страховых взносов. Предположим работник получает з/п в 50000 руб. Из данной суммы вычитается подоходный налог (НДФЛ) 13%, таким образом, что бы сохранить чистую зарплату на уровне 50 тыс. необходимо начислить 57470 руб. С этой суммы необходимо выплатить страховой взнос в размере 30 % — 57470 * 30% = 17240 руб.

Заплатив подоходный налог (6500 руб.) и страховой взнос (17240 руб.) предприятие израсходовало 23740 руб. на эти выплаты. При этом сэкономило 13450 руб. на возврате. Чистая налоговая нагрузка составила 23740 – 13450 =10 290 руб. Относительная составит: 10290/50000 = 0,206 или 20.6%.

Таким образом, при исчислении относительной нагрузки необходимо учитывать: налог на прибыль (20%), НДФЛ (13%), налог при УСН 6% с доходов или 15% с базы «доходы минус расходы», страховые взносы (30%). Итак, чтобы выплатить работнику заявленную з/п предприятие должно увеличить фонд оплаты труда от 20 до 50%.

Столько же — 4,5% платит за медстраховку работника работодатель и еще 23% в соцфонд (общие ставки этих взносов составляют 9% и 29% соответственно). Таким образом, с начисленной зарплаты 5300 леев с работника удержат 318 леев взносов в соцфонд, 238,5 леев в фонд медстрахования и 409,08 леев подоходного налога. После всех выплат работник получит на руки 4334,42 лея. Кроме того, при начислении зарплаты 5300 леев работодатель должен заплатить за своего работника 1219 леев в соцфонд и 238,5 леев — в фонд медстрахования. Таким образом, чтобы работник получил на руки 4334,42 леев, работодатель должен выплатить ему и государству 6757,5 леев.

Читайте так же:  Специальные налоговые режимы понятие и виды

Уменьшает ли налогооблагаемую прибыль предоставление работнику жилья в счет зарплаты?

О налогообложении налогом на прибыль и НДФЛ оплаты организацией стоимости проживания работников

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу отнесения затрат на наем жилья для размещения работников к расходам, уменьшающим налогооблагаемую прибыль, и сообщает следующее.

Согласно [K=14;P=247;T=статье 247 Налогового кодекса Российской Федерации] (далее – НК РФ) объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций являются доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав и внереализационные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, в порядке, установленном НК РФ.

На основании пункта 1 [K=14;P=252;T=статьи 252 НК РФ] расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных [K=14;P=265;T=статьей 265 НК РФ], убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

[3]

В соответствии со [K=14;P=255;T=статьей 255 НК РФ] в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или)натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

Глава 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций» не содержит определения натуральной формы оплаты труда ([K=14;P=11;T=статья 11 НК РФ]).

При налогообложении расходов, связанных с выплатой заработной платы в натуральной форме оплаты труда, следует руководствоваться нормами [K=17;T=Трудового кодекса Российской Федерации].

Таким образом, если расходы на наем жилья для размещения работников являются формой оплаты труда и условием в трудовом договоре, то такие расходы могут быть учтены для целей налогообложения прибыли организаций в составе расходов как заработная плата, выраженная в натуральной форме.

В случае если расходы организации на оплату найма жилья для работников не являются формой системы оплаты труда и носят социальный характер, по мнению Департамента, такие расходы не могут быть учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций независимо от того, предусмотрены эти расходы трудовыми договорами или нет (пункт 29 [K=14;P=270;T=статьи 270 НК РФ]).

По вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов сотрудников организации в виде оплаты за них организацией стоимости проживания сообщаем.

[K=14;P=41;T=Статья 41 Налогового кодекса Российской Федерации] (далее — Кодекс) определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса. В соответствии с пунктом 1 [K=14;P=210;T=статьи 210 Кодекса] при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.

Согласно подпункту 1 пункта 2 [K=14;P=211;T=статьи 211 Кодекса] к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся оплата(полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха,

обучения в интересах налогоплательщика.

Таким образом, оплата организацией за своих сотрудников стоимости проживания признается их доходом, полученным в натуральной форме. С учетом пункта 1 статьи 211 Кодекса суммы данной оплаты включаются в налоговую базу указанных лиц.

Одновременно сообщаем, что мнение, приведенное в настоящем письме, не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с Письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое мнение имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

О предпочтении уплатить больше налог на прибыль, чем увеличить расходы на оплату труда

Несмотря на то, что по закону расходы на оплату труда работников, включая страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование работников, уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, многие предприниматели предпочитают уплатить большую сумму налога на прибыль, нежели уменьшать налог увеличением зарплатных расходов.

Еще в конце марта министерство финансов РФ выпустило письмо с пояснением того, что увеличение оплаты труда влечет за собой снижение налоговой базы по налогу на прибыль и, соответственно, уменьшение самого налога.

Письмо это примечательно тем, что в нем сделан краткий экскурс в 90-е годы, приведено сравнение налоговых практик того времени и нынешнего в пользу последнего.

В частности наше внимание обращается на то, что до 2002 года ставка налога на прибыль составляла 35%, тогда как сегодня на порядок меньше — всего 20%, при том что многие расходы для расчета налогооблагаемой базы тогда нормировались, а сейчас «перечень расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций, открыт и позволяет учитывать любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, в том числе и расходы на оплату труда».

Читайте так же:  Самая высокая пенсия по старости

И действительно, если ознакомиться с 255 статьей Налогового кодекса РФ, в расходы по оплате труда, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, сейчас можно включить все, что угодно, связанное с этим: сама зарплата и самые различные надбавки и доплаты к ней (за выслугу лет, за профессиональное мастерство, за работу в ночное время, за переработку, за вредные или тяжелые условия труда и так далее и тому подобное).

Из этого делается вывод, что снижение налога на прибыль за счет повышения заработной платы работникам вполне уместно, так как расходы на оплату труда уменьшают налогооблагаемую прибыль в любой сумме, максимальный размер этих расходов ничем не ограничен; ограничена как раз минимальная сумма выплат по трудовым договорам размером установленного законом МРОТ.

Это все правильно, конечно. Но вот убедить в этом предпринимателей, в том числе руководителей коммерческих организаций, особенно микропредприятий, практически никак невозможно.

Дело в том, что на любые выплаты по трудовым договорам в рамках расчетов по оплате труда с работниками сверх суммы этих выплат начисляются еще обязательные страховые взносы, общая ставка которых больше 30%. И хотя эти взносы тоже уменьшают налогооблагаемую прибыль, предприниматели предпочитают уплатить налог на прибыль по ставке 20% с неуменьшенной налогооблагаемой базы, чем страховые взносы на фонд оплаты труда выше 30%, а потом еще уплатить налог с уменьшенной налогооблагаемой базы.

Тоже самое можно наблюдать при применении упрощенной системы налогообложения. Здесь разница ставок еще более наглядна, если мы выбрали объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»: проще уплатить 15% единого налога, нежели более 30% страховых взносов.

Единственный вариант, когда в какой-то мере увеличение зарплатных расходов и, как следствие, страховых взносов по ним, может быть отчасти выгодно — это при выборе упрощенного режима налогообложения с объектом «доходы, 6%». Здесь страховыми взносами можно уменьшить не налогооблагаемую базу, а сам налог, но не более 50% от начисленной суммы налога.

Концепции налогообложения прибыли в 90-е годы и сейчас — прямо противоположны друг другу, но и тогда была и сейчас преследуется только одна цель — максимальная фискальная отдача.

И если в 90-е годы коммерческие структуры могли также выплачивать любые суммы зарплатных выплат (максимальных пределов не было по зарплате с 1992 года), то не все зарплатные расходы могли уменьшать налогооблагаемую прибыль, потому что это было не выгодно бюджету при ставке налога в 35%.

Сейчас же все зарплатные выплаты уменьшают налогооблагаемую прибыль (более того, в случае налоговой проверки или затребовании пояснений по расходам, налоговые инспекторы всегда благосклонны именно к наличию в расходах зарплатных выплат и страховых взносов), но сами эти выплаты обременены выплатой страховых взносов, общая ставка которых более 30%:

  • обязательное пенсионное страхование — 22%;
  • обязательное медицинское страхование — 5,1%;
  • обязательное социальное страхование по нетрудоспособности — 2,9%;
  • обязательное социальное страхование по несчастных случаям и профзаболеваниям — от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса риска, присваемого ФСС РФ.

Компенсация за задержку зарплаты уменьшает налог на прибыль

Компания вправе учесть в расходах при расчете налога на прибыль компенсацию за несвоевременную выплату зарплаты. К такому выводу пришел ФАС Московского округа в постановлении от 11.03.09 № КА-А40/1267-09.

По мнению налоговиков, компенсация за задержку зарплаты не признается расходом, поскольку она экономически необоснованна. Фактически такая компенсация является видом материальной ответственности работодателя, представляет собой санкцию за нарушение им срока выплаты зарплаты и должна выплачиваться за счет чистой прибыли. Отметим, что аналогичное мнение высказывал Минфин России в письме от 17.04.08 № 03-03-05/38.

Против этого мнения выступила столичная компания, которая учла компенсацию в составе прочих расходов. Инспекция признала данные затраты экономически необоснованными и исключила спорную сумму (более 700 тысяч рублей) из состава расходов.

Отменяя решение ИФНС, суд сослался на правовую позицию Конституционного Суда, закрепленную в определении от 04.06.07 № 320-О-П. А именно: Налоговый кодекс не использует понятие экономической целесообразности и не регулирует порядок и условия ведения финансово-хозяйственной деятельности. Таким образом, обоснованность расходов не может оцениваться с точки зрения их целесообразности, рациональности, эффективности или полученного результата. Кроме того, арбитры напомнили, что в расходы на оплату труда включаются любые начисления работникам, предусмотренные трудовыми или коллективными договорами. А в статье 236 Налогового кодекса прямо сказано: размер компенсации может быть повышен коллективным договором или трудовым договором.

Учет премий при расчете налога на прибыль

Порядок учета расходов на оплату труда при расчете налога на прибыль всегда вызывает немало вопросов как среди начинающих бухгалтеров, так и среди опытных профессионалов. Разберемся в вопросе налогообложения премий, выдаваемых сотрудникам. В статье расскажем, какие премии уменьшают / не уменьшают налог на прибыль, приведем пример и дадим ответы на вопросы.

Общие положения по выплатам премий

Согласно действующему законодательству, вознаграждения, выплачиваемые работодателем в адрес работников, можно учесть в расходах и, следовательно, уменьшить базу для расчета налога на прибыль. Для того, чтобы уточнить, какие именно выплаты можно списать в расходы, обратимся к НК (ст. 255). Положения данного нормативного документа разделяют вознаграждения и выплаты на 6 основных групп, перечень и описание которых приведены в таблице ниже.

Учет премий при расчете налога на прибыль

В общем порядке положения НК позволяют учитывать премии в составе расходов. Таким образом, работодатель вправе уменьшить налоговую базу при расчете налога на прибыль. При этом осуществляемые выплаты должны соответствовать следующим критериям:

  1. Вознаграждение выплачивается на основании трудового договора. Для отнесения премий в состав расходов порядок их выплат должен быть закреплен в положениях трудового соглашения. Читайте также статью: → «Учет премий сотрудникам в 2018 году. Проводки и примеры».
  2. Выплата подтверждается документально. Для учета премий при расчете налога на прибыль, их сумма и факт выплаты необходимо подтвердить документально. Основаниями для выплаты могут служить зарплатная ведомость и приказ о назначении премии.

Кроме того, для отнесения премий к налоговым расходам, вознаграждение должно быть признано выплатой, направленной на получение дохода.

Иными словами, премия должна быть выплачена работнику организации:

  • за трудовую деятельность, напрямую связанную с выполнением должностных обязанностей;
  • за работу, выполнение которой является производственной необходимостью компании;
  • за инновационную деятельность, трудовую активность, в результате которой фирма получила доход.
Читайте так же:  Надбавка к пенсии за совместную жизнь

Также ст. 255 НК содержит конкретные требования относительно учета премий в составе расходов, а именно выплата сумм должна носить компенсационных или/и стимулирующий характер. То есть премии причисляются к налоговым расходам в случае, если они:

  • выплачены за конкретные трудовые достижения;
  • являются компенсацией за работу в многосменном режиме, а также в иных случаях, когда премия выплачивается в связи с условиями труда и графиком работы;
  • назначены сотруднику в целях поощрения за совмещение профессий, трудовых участков, пр.

Какие премии можно учесть при расчете налога: сравнение и пример

Как видим, действующее законодательство позволяет уменьшать расходы на сумму премий только в том случае, если вознаграждение назначено и выплачено в соответствие с установленными правилами. Однако достаточно часто предприятия перечисляют вознаграждения за заслуги, не связанные с выполнением трудовых обязанностей (например, премия к юбилею сотрудника).

Могут ли такие расходы уменьшить налогооблагаемую прибыль предприятия? Нет, ведь в данном случае не выполнено основное условие, а именно назначение премии не связанно с производственной деятельностью работника, а также не имеет отношения к выполнению сотрудником трудовых функций. Ниже представлена таблица со сравнением премий, суммы которых можно или нельзя отнести к расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу.

Премии, доплаты, надбавки
Уменьшают налог на прибыль НЕ уменьшают налог на прибыль
Выплата Описание Выплата Описание
Премии за выполнение/перевыполнение трудовых показателей Основной критерий, позволяющий работодателю отнести сумму премий к расходам – назначение надбавки за трудовые показатели деятельности работника. Таким образом, уменьшить налоговую базу можно за счет премий, выплаченных за:

· выполнение (перевыполнение) плановых показателей;

· совмещение трудовых участков (в том числе за совмещение должностей);

· выполнение сложных работ;

· сдачу заданий ранее установленного срока;

· прочие достижения, напрямую связанные с трудовой деятельностью работника.

Премия к юбилею сотрудника/фирмы Не уменьшают базу для расчета налога на прибыль премии, назначенные и выплаченные в связи:
Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

· с достижением сотрудника пенсионного возраста;

· с юбилеем сотрудника;

· с юбилеем фирмы.

Работодатель не вправе учесть выплаты в составе налоговых расходов, так как в данном случае не выполняется основное условия, а именно премия не связана с трудовыми показателями работника, а также не имеет отношения к условиям труда и графику сотрудника.

Выплата за выслугу лет Работодатель может включить премию за выслугу лет в состав расходов в случае, если:

· данный вид выплат предусмотрен трудовым/коллективным договором;

· выплата осуществляется на основании внутренних нормативных документов (например, Положение об оплате труда);

· сумма вознаграждения не является фиксированной, ее расчет осуществляется на основании показателей оплаты труда (оклад, стаж, фактическое время работы, т.п.).

Выплаты, связанные с достижениями компании в общем Аналогично выплатам по случаю юбилея фирмы, не уменьшают налоговую базу расходы на премии, выплаченные в связи:

· с получением фирмой грамоты, диплома (например «Лидер отрасли», «Лучший производитель года», т.п.);

· увеличением объема продаж компании, расширением количества клиентов (фирмой обслужено 1000 клиентов, компания реализовала 10.000 единиц продукции, т.п.). Все подобные выплаты в расчете налога на прибыль не учитываются.

Доплаты, связанные с условиями труда В случае, если помимо выплат, установленных законом, локальными актами компании предусмотрены иные доплаты за труд в особых условиях (вредное/опасное производство, ненормированный рабочий день), то сумма таких выплат может быть включена в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу. Доплаты руководителям Если компания выплатила премию руководителя, при этом назначение вознаграждения не связано с выполнением трудовых показателей, то такая сумма расходов в расчете налога на прибыль не учитывается (например, премии руководителям 1-го ранга, выплаты начальникам департаментов, т.п.).

Рассмотрим пример. Согласно приказу и в соответствии с Положением об оплате труда, в июне 2017 года сотрудникам полиграфического предприятия «Махаон» выплачены следующие вознаграждения:

  • сотрудникам отдела работы с поставщиками – единоразовая премия за разработку и внедрение программы, оптимизирующей работу с поступающими заказами (общая сумма – 12.308 руб.);
  • всем сотрудникам предприятия – единоразовая премия в связи с Днем печати (общая сумма – 107.800 руб.);
  • сотруднику аналитического департамента – ежемесячная премия за совмещение должностей аналитика и экономиста (общая сумма – 3.410 руб.).

При расчете налога на прибыль «Махаоном» учтена сумма 15.718 руб. (12.308 руб. + 3.410 руб.). Расходы на выплату премии, связанной с празднованием Днем печати (107.800 руб.), при расчете налога на прибыль не учитывались.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Распространенные ошибки при учете

При учете премий для расчета налога на прибыль работодатели допускают следующие основные ошибки:

  • Назначение премий без наличия нормативного документа, регламентирующего порядок выплат. Работодатель вправе уменьшать налоговую базу только на те виды премий, порядок выплаты которых зафиксирован внутренними актами.

[2]

Например, премия, выплаченная за выслугу лет, может быть учтена при расчете налога лишь в том случае, если этот вид выплат предусмотрен внутренним порядком.

  • Выплата работникам за достижения, не связанные с трудовой деятельностью. Работодатель не может учесть в расчете налога расходы на премии, выплаченные, к примеру, в связи с юбилеем сотрудника, получением ним статуса многодетного отца/матери, т.п. Читайте также статью: → «Оформление представительских расходов при расчете налога на прибыль».
Читайте так же:  Налог на доходы физических лиц курсовая

Рубрика “Вопрос – ответ”

Вопрос №1. Коневу К.Д., единственному учредителю АО «Статус», выплачена премия в сумме 10.740 руб. за высокое качество выполнение трудовых показателей. Может ли «Статус» учесть данные расходы при расчете налога на прибыль?

Согласно позиции Минфина, расходы на дополнительные выплаты и поощрения единственному учредителю компании не могут уменьшать налоговую прибыль в случае, если с учредителем отсутствует трудовой договор.


Вопрос №2. Мастеру пуско-наладочного цеха ООО «Серп и Молот» выплачена премия за получение степени магистра гуманитарных наук. Уменьшают ли данные расходы налогооблагаемую прибыли компании?

Так как научная степень сотрудника не связана с выполнением ним трудовых обязанностей, премия не может быть учтена в налоговых расходах ООО «Серп и Молот».

Уменьшает ли зарплата налог на прибыль

Как снизить взносы, не нарушая закон

Зарплату в пониженном размере начисляют со дня, следующего за днем подписания соглашения. Выплата зарплаты под видом выплат через страховую компанию – рискованный способ получения экономии. Он был очень популярен несколько лет назад при исчислении ЕСН.

В настоящее время не советуем использовать подобный способ оптимизации. Сумма материальной помощи в пределах 4 тыс. рублей за год не облагается взносами (п.

Не облагается взносами и арендная плата за использование имущества сотрудника (ч. 3 ст. 7 Закона № 212-ФЗ)

Восемь законных способов сэкономить на страховых взносах с зарплаты сотрудников

В более экзотическом, но и более выгодном варианте это может быть и иностранное юрлицо из офшорной юрисдикции.

Цена схемы без учета перевода средств на офшорную компанию – примерно 3 процента, это средняя комиссия в банкомате.

Но ее размер может сильно изменяться.

Недостатком схемы является затратность ее создания. Также не желательно делать ее массовой.

[1]

Скорее всего, для небольшого бизнеса или бизнеса, не связанного с внешнеэкономической деятельностью, она будет не очень интересна. В чем экономия. С сумм стипендий не уплачиваются страховые взносы (ст. 7 закона № 212-ФЗ, письма Минздравсоцразвития России от 05.08.10 № 2519-19, ФСС России от 18.12.12 № 15-03-11/08-16893, от 17.11.11 № 14-03-11/08-13985).

В чем экономия. Статья 9 закона № 212-ФЗ содержит перечень компенсаций, которые не облагаются страховыми взносами.

Ставки налогов с заработной платы — таблица

Платить его должны физические лица, к коим на основании налогового кодекса Российской Федерации относятся:

  1. Люди, не имеющие гражданства.
  2. Граждане Российской Федерации.
  3. Граждане других стран.

Стоит отметить тот факт, что далеко не каждый человек обязан платить НДФЛ.

Данным налогом облагаются только:

  1. Люди, не являющие налоговыми резидентами, но получающие доход на территории Российской Федерации.
  2. Люди, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

От того, является человек налоговым резидентом страны или нет, зависит и процентная ставка налога на доход физических лиц. Так, человек, являясь налоговым резидентом РФ, облагается подоходным налогом по ставке 13%, в то время как все остальные налогоплательщики

Зарплатные налоги уменьшают налог на прибыль

И это не только зарплата, а гораздо более широкий спектр начислений в пользу работников: премии, различные доплаты и компенсации, оплата по среднему заработку за законно неотработанные периоды, увольнительные и т. Суммы расходов, превышающих установленные нормы, не уменьшают налогооблагаемую прибыль.

Любая из выбранных систем позволяет предпринять ряд мер для уменьшения налогового бремени и минимизировать налоги. Дивидендная налоговая ставка в настоящее время составляет 13% (до 2015 года она составляла 9%).

· с достижением сотрудника пенсионного возраста; · с юбилеем фирмы.

Какие налоги платят с зарплаты?

Мы взяли в расчете минимальные тарифы.

Давайте представим, что ту же сумму 468720 руб. Вы заработали как ИП на упрощенке.

Сколько налогов Вы заплатите?

  1. Взносы в ПФ РФ и ФФОМС = 22261,38 руб. с оборота до 300000 руб. и 1% свыше этой суммы, в итоге 22261,38 + 1687,20 = 23948,58 руб.
  2. Налог на упрощенку (6% от оборота) = 28123 руб.

Но это еще не все! Упрощенцы без работников могут снизить выплату по 6% налогу на сумму взносов в ПФ РФ вплоть до нуля.

Заработная плата и страховые взносы: особенности принятия в расходы при УСНО

Оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала.

Как правило, это аванс (например, 25 го числа месяца) и подсчет (например, 10 – 15 го числа следующего месяца).

Как учесть данные выплаты в расходах при УСНО? В справочно-информационных системах встречается два варианта учета. При одном варианте предлагается выплаченный аванс считать заработной платой за пер-вую половину месяца и признавать в момент выплаты в расходах при УСНО.

Второй вариант предполагает учитывать аванс в расходах не в момент выплаты, а в по-следний день месяца при начислении заработной платы за месяц. НДФЛ.

Налог на прибыль и страховые взносы

1 ст. 6 Федерального закона от 15 декабря 2001 г.

«Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»

; — по обязательному медицинскому страхованию — на основании ст.

Налоги и взносы с зарплаты в 2019 году: ставки, таблица, калькуляторы

Налоги от зарплаты можно условно разделить на две категории: налоги, которые уплачиваются за счет работника и отчисления, которые ложатся на затраты работодателя.

В статье рассмотрим основные отчисления от заработной платы в 2019 году.

Зарплатные налоги в 2019 году — ставки в процентах Кроме того, некоторые работодатели оплачивают еще дополнительные взносы за сотрудников, которые могут быть: По всем уплаченным налогам и взносам работодатель должен подать соответствующие отчеты. Какие установить сроки для зарплаты и аванса в 2019 году, посмотрите в статье Сроки выдачи аванса и зарплаты в 2019 году .

Каждый работодатель перечисляет такие налоги и взносы: В некоторых случаях часть обязательных страховых взносов может не оплачиваться при наличии льгот у работодателя. Без ошибок отчитаться по зарплатным налогам помогут статьи:

Читайте так же:  Алименты на жену гражданский брак

Выплаты работникам: страховые взносы и налог на прибыль

Порядок уплаты страховых взносов с отдельных выплат сотрудникам и их влияние на налогооблагаемую прибыль представим в виде таблицы.

Выплаты и другие вознаграждения работникам Облагается страховыми взносами Уменьшает облагаемую прибыль Доплаты и надбавки, предусмотренные трудовым законодательством Материальная помощь при рождении ребенка (не более 50 000 руб.

Какие налоги по зарплате уменьшает налогооблагаемую

Какие налоги удерживаются с зарплаты?

Но прежде чем вычитать из зарплаты налоги, из нее вычитаются налоговые вычеты. Они же являются налоговыми льготами, которые положены наёмному работнику, попадающему под определенных Налоговым кодексом РФ категории граждан. Стандартные налоговые вычеты в размере 500 рублей, согласно статьи 218 НК РФ, полагаются: • лицам, пережившим блокаду Ленинграда; • Героям РФ и СССР; • Участникам ВОВ и других боевых операций по защите Родины; • бывшим военным, принимавшим участие в боевых действиях; • инвалидам с детства, а также I и II групп; • лицам, пострадавшим в результате аварии на Чернобыльской АС и аварии на ПО «Маяк», эвакуированным из зоны отчуждения; • донорам костного мозга; • родителям и супругам военнослужащих, погибших в результате боевых действий, если супруги не вступили в иной брак.

Отчисления с заработной платы сотрудников

Данный процент берется от начисленной зарплаты, в нашем примере — берется со 100.000 рублей. На примере зарплаты программиста Сидорова мы получим: 100.000 рублей — начислена зарплата 13.000 рублей — удержан НДФЛ 87.000 рублей — программист Сидоров получает на руки «чистыми» 22.000 рублей — отчисления на обязательное пенсионное страхование

Какие налоги платят с зарплаты?

Работник получит 26100 руб. (30 тыс. – 13% НДФЛ). Получается, что в сумме выплаченная зарплата и налоги составили 26100 + 12960 = 39060 руб.

Из них 26100 руб. получил работник, а 12960 руб. – государство. Если взять сумму за год, то работник получит 313200 руб., а государство – 155520 руб.

В сумме же эти цифры составят 468720 руб. Сколько заплатит ИП? Давайте представим, что ту же сумму 468720 руб.

Какие налоги с заработной платы в 2019 годах должны платить субъекты предпринимательской деятельности?

30,00% (нерезиденты РФ) ФСС (социальное страхование) Какие налоги с заработной платы должны платить индивидуальные предприниматели?

Если годовой доход индивидуального предпринимателя превысит установленный лимит (300 000 рублей), то он обязан будет выполнить доплату страхового сбора в Пенсионный Фонд России. Сумма доплаты составит 1,00% от дохода, который превысит 300 000 рублей. Фиксированные страховые взносы, которые индивидуальные предприниматели должны платить за себя: ПФР (с дохода, который превышает 300 000 рублей); 1,00% от дохода, который превышает 300 00 рублей (сумма страхового сбора не может быть больше 154 851,84 рублей); Индивидуальные предприниматели в 2019 годах должны платить следующие страховые взносы и с заработной платы наемных работников: 30,00% (для нерезидентов РФ)

Как минимизировать налоги

Схема направлена на уклонение от уплаты НДС с аванса и связана с заменой договора купли-продажи на договор займа, позволяет минимизировать налог на добавленную стоимость.

1 этап – Организация – плательщик НДС – составляет договор с контрагентом о получении от него беспроцентного займа, который не облагается на добавленную стоимость. Фактически же контрагент вносит аванс за последующую поставку товара.

Как рассчитать подоходный налог с зарплаты

Для данных категорий граждан предусмотрен налоговый вычет, размер которого составляет пятьсот рублей. Максимальный налоговый вычет для россиян ограничен суммой в 3000 рублей.

На его получение могут рассчитывать: Сумма вычетов не суммируется, за исключением льгот, предоставляемых при наличии детей. Если гражданин имеет право на несколько вычетов, расчёт производится исходя из большего числа.

Уменьшает ли налог на прибыль зарплата

Уменьшает ли налог на прибыль зарплата

Уменьшает ли налог на прибыль зарплата

Расходы по налогу на прибыль

Налог на прибыль: платим правильно

Расходы на зарплату уменьшают прибыль, стало быть, благодаря зарплате, и налог на прибыль уменьшится.

Ставка налога на прибыль 20 %.

Зарплата — это расходы, стало быть, благодаря зарплате, налог УСН уменьшается. Налог УСН рассчитывается так: (доходы − расходы) × 15 %.

Часть зарплатных идёт на вашу будущую пенсию, что, согласитесь, неплохо. А дивиденды — это просто дивиденды.

Сколько налогов вычитают из зарплаты?

Налоги, вычитаемые с заработной платы, должны обязательно быть выплачены руководителем организации или же самим сотрудником.

Некоторые из них имеют строго определенные суммы, другие же напрямую зависят от заработка гражданина. Сколько процентов вычитают? Суммы страховых выплат каждый год меняют свое значение, поэтому сказать конкретную сумму довольно сложно.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Но среди отчислений наиболее твердую позицию в плане процентного соотношения занимает НДФЛ.

Источники


  1. Мацкевич, И.М. Организация научной деятельности и выполнение научных работ по юриспруденции. Научно-практическое пособие / И.М. Мацкевич. — М.: Проспект, 2017. — 915 c.

  2. Темнов, Е. И. Теория государства и права / Е.И. Темнов. — М.: КноРус медиа, 2014. — 589 c.

  3. Королев, А. Н. Комментарий к Федеральному закону от 26 декабря 2008 года №294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» / А.Н. Королев, О.В. Плешакова. — М.: Деловой двор, 2009. — 160 c.
Уменьшает ли зарплата налог на прибыль
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here