Тесты налог на имущество физических лиц

Полезная информация на тему: "Тесты налог на имущество физических лиц" от профессионалов с комментариями для людей. Здесь собрана информация по тематике, позволяющая ее раскрыть со всех сторон.

Тесты налог на имущество физических лиц

91. После событий 1917 года основным доходом Советского государства выступили:
эмиссия денег, контрибуции и продразверстка

92. Пошлина — это:
плата, взимаемая с организаций и граждан за совершение государственными органами определенных действий в интересах этих организаций и граждан

[2]

93. Предмет налогообложения — это:
имущество (земля, автомобили, другое имущество) и нематериальные блага (государственная символика), с наличием которых закон связывает возникновение налоговых обязательств

94. Предоставление льгот по налогообложению путем освобождения налогоплательщиков от уплаты налога на имущество физических лиц относиться к типу:
освобождение отдельных категорий населения

95. При налоговой скидке налог, уплаченный в иностранном государстве, рассматривается как:
расходы, вычитаемые из сумм доходов, подлежащих налогообложению

96. При установлении налогов должны быть определены.
все элементы налогообложения

97. Принципиальное отличие налоговой системы Германии от французской налоговой системы состоит в:
наличии налога с продаж вместо НДС

98. Принципы налогообложения впервые сформулировал:
Адам Смит

99. Резким отличием российской налоговой системы от зарубежных налоговых систем является/являются:
низкая доля подоходного налога с физических лиц и высокая доля налога на прибыль предприятий

100. Российское законодательство уплату налога имуществом .
не предусматривает

101. Самой крупной статьей доходов в США является:
подоходный налог с населения

102. Система актов и мероприятий, проводимых государством в области налогообложения и направленных на реализацию тех или иных задач, стоящих перед обществом, называется:
налоговой политикой государства

103. Система финансово-правовых норм, регулирующих общественные отношения по установлению, введению и взиманию налогов путем императивного метода воздействия на соответствующие субъекты с элементами диспозитивности, называется:
налоговым правом

104. Смешанные налоги — это:
категория налогов, плательщиками которой являются как физические лица, так и предприятия, организации

105. Содержанием налоговых правоотношений является/являются:
права и обязанности их участников

31. По подакцизным товарам (за исключением нефтепродуктов) акциз уплачивается по месту:
производства

32. Подакцизные товары:
легковые автомобили
пиво
табачные изделия

33. Условия, при соблюдении которых суммы акциза, предъявленные продавцом покупателю подакцизных товаров, могут быть приняты покупателем к налоговому вычету:
приобретенные подакцизные товары используются покупателем в качестве основного сырья для производства других подакцизных товаров
суммы акциза по приобретенному сырью были фактически уплачены

«Имущественное налогообложение юридических и физических лиц»

34. Исчислить налог на имущество физических лиц обязаны .
налоговые органы

35. Конкретные ставки налога на имущество устанавливаются .
законами субъектов РФ

36. Налог на имущество физических лиц является .
местным

37. Объект налогообложения по налогу на имущество организаций:
грузовая машина, учитываемая на балансе

38. Объекты налогообложения налогом на имущество физических лиц:
гаражи
дачи
жилые дома
квартиры

39. Объекты, не подлежащие обложению транспортным налогом:
молоковоз, которым владеет совхоз

40. Отчетный период по налогу на имущество организаций:
квартал

41. Порядок расчета налога по транспортному средству, находящемуся во владении плательщика неполный год, заключается в определении дополнительного коэффициента, рассчитываемого как отношение .
полные месяцы владения / 12

42. Региональные власти при установлении транспортного налога вправе устанавливать .
льготы по налогу

43. Сумма налога на имущество организации относится налог на .
финансовые результаты

«Налог на добавленную стоимость»

44. Налогоплательщиками НДС признаются .
организации, у которых выручка за три предшествующих месяца не превысила 2 млн. руб

45. Объект налогообложения по НДС:
реализация товаров, работ, услуг на территории РФ

Учебник: Налоги и налогообложение

7.2. налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц — это местный налог. такие элементы налогообложения, как налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, устанавливаются представительными органами соответствующих муниципальных образований (для Москвы и Санкт-петербурга, — законодательными органами государственной власти этих городов), но в пределах, предусмотренных законом РФ от 9 декабря 1991 г. № 203-1 «О налогах на имущество физических лиц».

Налогоплательщиками являются физические лица, имеющие на территории РФ в собственности имущество, признаваемое объектом налогообложения. Если такое имущество находится в общей собственности нескольких физических лиц, то собственники несут равную ответственность по исполнению налогового обязательства; если в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком признается каждое из этих физических лиц соразмерно его доли в этом имуществе.

Объекты обложения налогом на имущество физических лиц перечислены на схеме.

Ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Ставки налога определены в размерах, указанных в таблице.

Ставки налога на имущество физических лиц

От 300 000 до 500 000 руб.

Свыше 500 000 руб.

Пример 7.5. В собственности гражданина А. А. Акопова находятся квартира, инвентаризационная стоимость которой составляет 1 000 000 руб., и гараж инвентаризационной стоимостью 50 000 руб. Местные органы власти, на территории которых располагаются эти объекты собственности, установили предельные ставки налога на имущество физических лиц.

Следовательно, сумма налога, подлежащая уплате, составила 20 050 руб. (1 000 000 руб. х 2% : 100% +50 000 руб. х 0,1% : 100%).

Представительные органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости:

от суммарной инвентаризационной стоимости;

от типа использования;

от иных критериев.

От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:

Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;

участники Гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;

лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых за-считывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

Читайте так же:  Меньше налог тем меньше налоговых

лица, получающие льготы в соответствии с Законом РСФСР «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», а также лица, указанные в ст. 2, 3, 5, 6 Закона РФ «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча»;

военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, по состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями и имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

члены семей военнослужащих, потерявших кормильца.

От уплаты налога на строения, помещения освобождаются:

пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ;

граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.

Налог не взимается также:

со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, — на период такого их использования;

с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 м2 и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 м2.

Органы местного самоуправления имеют право устанавливать налоговые льготы по налогу и основания для их использования.

Налоговым периодом признается один год.

Порядок исчисления и уплаты налога. Налог на строения, помещения и сооружения исчисляется по данным об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. За строения, помещения и сооружения, находящиеся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивает каждый собственник соразмерно своей доле в этих строениях помещениях и сооружениях.

Пример 7.6. 1 февраля 2008 г. в налоговый орган поступили сведения из бюро технической инвентаризации об оценки квартиры в равнодолевой собственности граждан О. А. Ромашкина, О. И. Василькова, П. П. Копейкина. Ромашкин с 2000 г. находится на пенсии. На 1 января 2008 г. инвентаризационная стоимость квартиры составляла 900 000 руб. Ставка налога — 0,3%.

Каждый собственник владеет по 1/3 доли квартиры, в стоимостном выражении — по 300 000 руб. Сумму налога на квартиру каждый собственник уплачивает соразмерно своей доле.

Васильков и Копейкин уплачивают каждый по 300 руб. (300 000 руб. х 0,1%: 100%).

Ромашкин как пенсионер освобождается от уплаты налога.

За строения, помещения и сооружения, находящиеся в общей совместной собственность нескольких собственников без определения долей, налог уплачивает один из собственников по соглашению между ними. В случае несогласованности налог уплачивает каждый собственник в равных долях

Органы, осуществляющие регистрацию прав на недвижимое имущество и сделки с ним, а также органы технической инвентаризации обязаны ежегодно до 1 марта представлять в налоговый орган сведения, необходимые для исчисления налогов, по состоянию на 1 января текущего года.

Порядок исчисления налога имеет ряд особенностей:

по новым строениям, помещениям и сооружениям налог уплачивается с начала года следующего за их возведением или приобретением;

за строение, помещение и сооружение, перешедшие по наследству, налог взимается с наследников с момента открытия наследства;

в случае уничтожения, полного разрушения строения, помещения, сооружения взимание налоге прекращается начиная с месяца, в котором они были уничтожены или полностью разрушены;

при переходе права собственности на строение, помещение, сооружение от одного собственника к другому в течение календарного года налог уплачивается первоначальным собственником с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанное имущество, а новым собственником — начиная с месяца, в котором у него возникло право собственности.

При возникновении права на льготу в течение календарного года налог перерасчитывается с месяца, в котором возникло это право. В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов сумма налога перерасчитывается не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика.

Платежные извещения об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами ежегодно не позднее 1 августа.

Налог владельцы уплачивают равными долями в два срока:

не позднее 15 сентября;

не позднее 15 ноября.

Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три предыдущих года. Пересмотр неправильно произведенного налогообложения допускается не более чем за три предыдущих года. Налог на имущество полностью зачисляется в бюджет по местонахождению (регистрации) объекта налогообложения

Кто является плательщиком налога на имущество физических лиц?

Какие из строений помещений, сооружений являются объектом обложения налогом на имущество физических лиц?

Какие категории граждан освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц?

Каков порядок для уплаты налога в случае, если имущество находится в общей долевой собственности или совместной собственности нескольких физических лиц?

Каковы особенности взимания налога при переходе права собственности на имущество?

Каков порядок уплаты налога в случае приобретения и разрушения имущества?

В какой бюджет зачисляются налоги на имущество физических лиц?

Имеют ли право представительные органы местного самоуправления дифференцировать ставки налога и по каким признакам?

Какова величина ставок налога в зависимости от стоимости имущества?

1. Объектом обложения налогом на имущество физических лиц не являются:

в) транспортные средства.

2. Предельный уровень налоговой ставки по имуществу стоимостью до 300 000 руб. составляет:

3. Какие категории граждан не освобождаются от налога на имущество:

а) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;

б) инвалиды III группы;

в) участники Великой Отечественной войны?

4. В какой бюджет зачисляет налог на имущество физических лиц:

а) федеральный и местный;

б) региональный и местный;

5. По вновь приобретенному имуществу налог уплачивается:

Читайте так же:  Можно ли отказаться от части пенсии

а) с месяца, следующего за месяцем приобретения;

б) с года, следующего за годом приобретения;

в) с месяца приобретения.

6. Налог на имущество физических лиц уплачивается:

а) два раза в год;

б) три раза в год;

в) один раз в год.

7Налог не взимается с жилых строений, расположенных на участках в садоводческих некоммерческих объединениях с площадью:

8. Минимальная налоговая ставка по имуществу стоимостью свыше 500 000 руб. составляет:

9Платежные извещения об уплате налога на имущество физических лиц должны быть вручены налогоплательщикам:

а) не позднее 1 августа;

б) не позднее 15 сентября;

в) не позднее 1 июля.

10. В какие сроки должен быть уплачен налог на имущество физических лиц:

НАЛОГИ ОНЛАЙН — узнать и оплатить задолженность по налогу на имущество физических лиц по ИНН или Индексу документа (УИН) на официальном сайте Федеральной налоговой службы РФ

Чтобы узнать и оплатить свою задолженность по налогу на имущество – выполните проверку и поиск по базе ФНС РФ через официальный онлайн-сервис НАЛОГИ.ОНЛАЙН. Проверка долгов по налогам проводится по физическим лицам.

Узнать задолженность по налогу на имущество

Введите ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) или Индекс документа (УИН) и узнаете задолженность по налогу на имущество в базе Федеральной налоговой службы РФ.

  • по ИНН
  • по Индексу документа

У физических лиц, как и у организаций, в нашей стране есть обязанность по уплате налогов. Некоторые виды платежей обязательны и для юр. лиц, и для граждан, а некоторые только для физлиц.

Налог на имущество физических лиц. Уже из самого названия мы видим, что плательщиками по нему являются только граждане. Но, конечно, не все, а лишь те, кто на праве собственности владеет недвижимостью. Квартиры, дома, гаражи и т. п. – все эти строения облагаются имущественным налогом. И хотя использование такого выражения, как имущественный налог, является не совсем корректным, потому что транспортный или налог на землю также являются имущественными по своей сути, но в данной статье это не будет ошибкой.

Важно, что нет ограничения по возрасту для собственников недвижимости. То есть, если квартирой владеет ребенок шести лет, то и плательщиком по налогу на имущество физических лиц будет признаваться именно он, просто производить за него платежи будут его законные представители.

Как рассчитывается налог на имущество 2019

Несмотря на то, что налог на имущество физических лиц рассчитывает ФНС, и гражданам не нужно самостоятельно этого делать, то, из чего формируются начисления, необходимо понимать каждому. Для расчета налога необходимо знать три вещи:

  • Налоговую базу (что берется за основу налога, от чего идет исчисление );
  • Налоговую ставку;
  • Дополнительные сведения, которые могут повлиять на размер налога (есть ли у Вас льготы, какой срок владения, какая доля владения ).

После внесения изменений в Кодекс, уже несколько лет налог исчисляется от кадастровой стоимости объекта недвижимости. Информация находится в Росреестре и устанавливается раз в определенный период ( три года ). Деятельностью по оценке кадастровой стоимости недвижимого имущества обязаны заниматься государственные органы, а именно ФСКК. Если Вы не согласны с установленной стоимостью, Вы можете оспорить это в судебном порядке.

Данный налог является местным, то есть, третьего уровня, поэтому ставки устанавливаются НПА муниципальных образований, на территории которых находится то или иное строение. Ставки по налогу на имущество физических лиц могут быть ниже (даже ноль) или выше, но изменены не более чем в три раза от установленных федеральным законодательством размеров.

Так, НК РФ закрепил три разновидности ставок: 0,1 %, 0,2 % и 0,5 %. Самой распространенной в применении является ставка 0,1 % (ну или в том виде, в котором она установлена НПА муниципальных образований), так как она применяется к жилым домам, квартирам и др. Подробнее о том, какая ставка должна применяться, можно прочитать в 32 главе НК РФ.

Категории лиц, которые имеют право на предоставление льготных условий налогообложения, одинаковы у большинства налогов физических лиц. Это ветераны войн, инвалиды, пенсионеры и другие лица, указанные в законе. Чтобы льгота была применена, Вам нужно предоставить в налоговую инспекцию документы ее подтверждающие.

Важно, что льготные условия предоставляются лишь на один объект недвижимости по выбору налогоплательщика. То есть, если пенсионер владеет 3 квартирами, то он будет платить налог на имущество физических лиц только за две квартиры ( на какую из трех получить льготу, выбирает он сам).

Местным законодательством могут быть предоставлены дополнительные льготы, но лишить льгот, уже предоставленных Кодексом, местные власти не могут.

В какой срок должна быть произведена уплата налога на имущество 2019, последствия неуплаты

Законодательно установлен единый для всей страны срок уплаты данного налога для физических лиц – 1 декабря каждого года.

Интересно, что в 2019 году 1 декабря приходится на воскресенье, а оно, как известно, является нерабочим днем. Поэтому последним днем оплаты будет считаться первый рабочий день, то есть, понедельник (2 декабря).

Если Вы производите платежи до этого дня, то никакие санкции к Вам применены не будут. Но при просрочке будет начислена пеня, а также может быть взыскан штраф. Уголовным законодательством описаны и налоговые преступления, за которые может быть назначено наказание вплоть до лишения свободы.

Как узнать налоги? Уплата налога на имущество физических лиц

Живя в современном мире, никому не хочется тратить время на такие обычные и не очень приятные вещи, как поход в налоговую. Поэтому сейчас, для Вашего удобства, существует возможность ознакомления с начислениями по налогам и их оплаты через интернет.

Официальный сайт Налоги онлайн, который работает напрямую с ФНС, позволяет узнать задолженность по налогам, указав следующую информацию на выбор:

  • ИНН (идентификационный номер налогоплательщика). С его помощью можно узнать именно задолженность по имущественному налогу, то есть, в ситуации, когда пропущен срок оплаты;
  • УИН (индекс документа). По данному номеру можно узнать и сами начисления до истечения срока оплаты.

После того, как Вы отправите запрос, на экране отобразится информация о начислениях, если их нет, на это тоже будет указано. После ознакомления, Вы сразу сможете оплатить налог прямо на сайте, используя любой удобный для Вас способ: картой или электронным кошельком. Не стоит бояться оплачивать через интернет, ведь онлайн-сервис гарантирует списание задолженности при ее оплате, а все платежи защищены.

Читайте так же:  Налог на имущество юр лиц калькулятор

Выбор лучших. Преимущества онлайн-сервиса Налоги.онлайн

Данный интернет-ресурс позволяет экономить время что является самым ценным ресурсом в настоящее время. А приятным бонусом являются простота и удобство сайта, круглосуточная работа ресурса и гарантии списания задолженности.

ОНЛАЙН-СЕРВИС ПРОВЕРКИ И ОПЛАТЫ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО НАЛОГАМ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Данные об имеющейся задолженности по налогам генерируются автоматически в режиме онлайн из официальной базы ФНС РФ или ГИС ГМП на основании запроса пользователя.

Расчетные операции при проведении платежей осуществляет
НКО «Монета» (Лицензия Центрального Банка РФ № 3508-К, ИНН 1215192632)

По всем вопросам обращаться: [email protected]налоги.онлайн

Учебник: Сборник задач по налогам и налогообложению

4.2. налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц является общеобязательным местным налогом. Плательщиками налога признаются граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие на территории России в собственности имущество, признаваемое объектом налогообложения. Если имущество находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, то налогоплательщиком в отношении этого имущества становится каждое из таких физических лиц соразмерно его доле в указанном имуществе.

Объектом налогообложения являются находящиеся в собственности физических лиц жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения. Налоговая база исчисляется как суммарная инвентаризационная стоимость объекта, определяемая органами технической инвентаризации. Ставки налога на имущество физических лиц устанавливают представительные органы местного самоуправления в пределах, предусмотренных федеральным законодательством, с учетом суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования, т.е. жилое или нежилое, кирпичное или блочное строение и т.д. Следует обратить внимание на формирование налоговой базы, особенности установления ставок налога органами местного самоуправления.

Предусмотрена система льгот для отдельных категорий плательщиков.

При изучении данной темы и выполнении практических заданий необходимо руководствоваться положениями Закона Российской Федерации от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» и Инструкции МНС России от 2 ноября 1999 г. № 54 «По применению Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц», разъясняющей порядок определения объекта обложения, исчисление и уплаты налога.

В параграфе 9.9 приведены примеры решения задач.

Вопросы для самопроверки

Являются ли иностранные граждане плательщиками налога на имущество физических лиц?

Назовите объекты обложения налогом на имущество физических лиц.

Как определяется налоговая база по налогу на имущество физических лиц?

Что такое инвентаризационная стоимость имущества?

Каков порядок определения налогоплательщиков, если имущество находится в совместной собственности, долевой собственности?

Имеют ли право законодательные органы регионов вводить ставки налога?

Назовите ставки налога на имущество физических лиц.

Какими критериями руководствуются при установлении размера ставок?

Какие льготы предусмотрены в отношении плательщиков налога на имущество физических лиц?

Какими документами подтверждается право на льготу пенсионеров, получающих пенсии в соответствии с пенсионным законодательством Российской Федерации?

Каков порядок предоставления льготы, если право на нее возникло или утрачено в течение года?

В течение какого периода органы, регистрирующие недвижимое имущество, обязаны сообщать об этом в налоговые органы?

Назовите дату вручения платежного извещения физическому лицу.

Каков порядок уплаты налога?

Налогоплательщиками являются физические лица:

а) использующие недвижимое имущество;

б) имеющие право собственности на недвижимое имущество;

в) имеющие право собственности на недвижимое имущество и использующие его;

г) имеющие право собственности на недвижимое имущество или право безвозмездного пользования им.

Объектом налогообложения признается:

а) недвижимое имущество;

б) движимое и недвижимое имущество;

в) недвижимое имущество, за исключением жилых домов

г) движимое и недвижимое имущество, находящееся

в собственности граждан Российской Федерации.

Налоговой базой для исчисления налога на строения, помещения и сооружения считается:

а) инвентаризационная стоимость объекта, определяемая

органами технической инвентаризации;

б) стоимость объекта, рассчитываемая в соответствии

с рыночными ценами;

в) суммарная инвентаризационная стоимость объекта,

исчисляемая органами технической инвентаризации;

г) первоначальная стоимость объекта.

Органы, осуществляющие учет и (или) регистрацию недвижимого имущества, являющегося объектом налогообложения, обязаны сообщить о нем и его владельцах в налоговые органы:

а) не позднее пяти дней после регистрации имущества;

б) не позднее 10 дней после регистрации имущества;

в) в течение 15 дней после регистрации имущества;

г) в течение 30 дней после регистрации имущества.

В случае нахождения имущества в общей совместной собственности нескольких физических лиц налог уплачивают:

а) одно лицо, которое определяется соглашением между

б) лица, которые пользуются имуществом;

в) лицо, которое определяется в судебном порядке;

г) лица, проживающие на территории того субъекта

Российской Федерации, на котором расположено имущество.

В случаях, когда граждане возвели пристройки к помещениям, налог взимается:

а) с момента возведения пристройки;

б) с момента подачи заявления налогоплательщика;

в) с начала года, следующего за возведением;

г) с месяца, следующего за месяцем возведения пристройки.

При переходе права собственности на недвижимое имущество в течение года новый собственник уплачивает налог:

а) с начала нового налогового периода;

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

б) с момента вступления в право собственности;

в) согласно положениям, предусмотренным договором

о переходе права собственности;

г) с месяца, следующего за месяцем вступления в право

Если гражданин является членом жилищно-строительного кооператива, налог уплачивается:

а) с момента ввода дома в эксплуатацию;

б) с момента выплаты паевого взноса за квартиру;

в) с момента, когда дом введен в эксплуатацию и выплачен паевой взнос за квартиру;

г) со следующего налогового периода после ввода дома

в эксплуатацию и выплаты паевого взноса за квартиру.

В случае возникновения в течение года у налогоплательщиков права на льготу по налогу на имущество они освобождаются от указанных платежей:

а) с момента предоставления документов, подтверждающих льготу;

б) с момента подачи заявления на льготу, но не ранее 1-го

числа следующего месяца;

в) с того месяца, в котором возникло право на льготу;

г) со следующего месяца после месяца, в котором возникло право на льготу.

В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы сумма налога:

а) пересчитывается с момента возникновения льготы;

б) пересчитывается с момента подачи письменного заявления;

в) не пересчитывается;

г) пересчитывается не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика.

Налоговое уведомление на уплату налога на имущество физического лица считается полученным:

а) по истечении 15 дней с даты направления заказного

б) по истечении шести дней с даты получения налоговым

органом сообщения о доставке заказного письма налогоплательщику;

в) по истечении шести дней с даты направления заказного письма;

Читайте так же:  На какой бизнес можно получить субсидию

г) по истечении 15 дней с даты получения заказного

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику:

а) не позднее месяца после наступления срока уплаты налога;

б) не позднее двух месяцев после наступления срока

в) не позднее трех месяцев после наступления срока

г) не позднее 15 дней после наступления срока уплаты

а) равными долями в два срока не позднее 15 сентября

б) одной суммой не позднее 15 ноября;

в) равными долями в три срока не позднее 15 июля,

[1]

15 сентября, 15 ноября;

г) до 31 декабря текущего налогового периода.

При неуплате налогов по сроку 15 ноября требование об уплате налога должно быть направлено:

а) не позднее 15 декабря;

б) не позднее 15 января;

в) не позднее 15 февраля;

г) не позднее 31 декабря текущего налогового периода.

Налоговым периодом является:

г) иной период времени, установленный законодательством.

Ставки налога на имущество физических лиц установлены дифференцированно в зависимости:

а) от суммарной инвентаризационной стоимости имущества и типа использования;

б) от суммарной инвентаризационной стоимости имущества;

в) от типа использования имущества;

г) от инвентаризационной стоимости каждого объекта

имущества и типа использования.

Определите сумму налога на имущество, если инвентарная стоимость имущества составляет: квартиры — 150 тыс. руб., гаража — 30 тыс. руб., дачи — 60 тыс. руб. Рыночная стоимость квартиры — 340 тыс. руб.

Для расчета используйте максимальные ставки налога, установленные федеральным законодательством.

Муж и жена имеют квартиру инвентаризационной стоимостью 150 тыс. руб., принадлежащую им на правах общей долевой собственности. Муж является пенсионером в соответствии с пенсионным законодательством Российской Федерации. На мужа зарегистрировано транспортное средство — автомобиль ВАЗ-М (мощность двигателя — 85 л.с.) стоимостью 120 тыс. руб.

Исчислите сумму налога на имущество. Для расчета используйте ставки налога, установленные по месту вашего проживания.

Гражданин вступил в долевое строительство жилья в январе 2003 г., уплатил полностью взнос в мае 2004 г. (общая стоимость квартиры — 660 тыс. руб.), дом сдан в эксплуатацию в ноябре 2004 г. Инвентаризационная стоимость квартиры — 120 тыс. руб.

Исчислите сумму налога на имущество. Используйте для расчета максимальную и минимальную ставки, установленные федеральным законодательством, сравните суммы налога.

Определите налог на имущество, который следует уплатить жене и мужу, если квартира стоимостью 220 тыс. руб. находится в общей совместной собственности. Кроме этого они имеют дачу площадью 80 м2 инвентаризационной стоимостью 75 тыс. руб., расположенную на территории другого муниципального образования.

Исчислите сумму налога на имущество. Укажите, в какой срок должны быть уплачены налоги. Для расчета используйте максимальные ставки налога, установленные федеральным законодательством.

Определите налог на имущество, который следует уплатить жене и мужу, если квартира стоимостью 220 тыс.

руб. находится в общей совместной собственности, автомобиль стоимостью 180 тыс. руб. с мощностью двигателя 105 л.с. зарегистрирован на мужа.

Укажите, в какой срок должны быть уплачены налоги. Для расчета используйте ставки налога, установленные по месту вашего проживания.

4.2.6. Гражданин П.Н. Саломатин имеет в собственности дом инвентаризационной стоимостью 300 тыс. руб., рыночная цена — 850 тыс. руб. В августе П.Н. Саломатин сделал пристройку инвентаризационной стоимостью 85 тыс. руб.

Исчислите сумму налога на имущество за налоговый период. Укажите, в какой срок должен быть уплачен налог. Для расчета используйте ставки налога, установленные по месту вашего проживания.

Примерный план проведения семинарского занятия

Плательщики и объект обложения по налогу на имущество физических лиц.

Налоговая база, особенности ее определения.

Задание №16

Площадь земельного участка, предоставленного для садоводства – 0,08 га. В том числе площадь, занятая жилым домом – 200 кв.м.

Кадастровая стоимость 1 кв.м. – 800 руб.

Определить земельный налог для уплаты в бюджет.

Налог на имущество физических лиц Тесты

Налог на имущество физических лиц является:

Плательщиками налогов на имущество физических лиц являются:

физические лица – налоговые резиденты – собственники имущества, являющегося объектом обложения;

физические лица – собственники имущества;

физические лица – собственники имущества, находящегося на территории Российской Федерации и являющегося объектом обложения;

только иностранные граждане.

Объектами обложения налога на имущество физических лиц является имущество:

Жилые дома, квартиры, дачи;

Все вышеперечисленное имущество.

Базой для исчисления налогов на имущество физических лиц является:

суммарная инвентаризационная стоимость каждого типа имущества, находящегося в собственности физического лица и расположенного на территории представительного органа местного самоуправления;

суммарная инвентаризационная стоимость имущества, находящегося в собственности физического лица;

рыночная стоимость имущества физического лица, расположенного на территории представительного органа местного самоуправления;

остаточная стоимость имущества физического лица, расположенного на территории представительного органа местного самоуправления.

Периодом по налогам на имущество физических лиц является:

указывается в правовых актах представительных органов местного самоуправления.

Льготы по налогам на имущество физических лиц устанавливаются:

основные – федеральным законом и дополнительные – представительным органом местного самоуправления;

только федеральным законом;

представительными органами местного самоуправления;

Исчислить налоги на имущество физических лиц обязаны:

органы технической инвентаризации;

физические лица, собственники имущества;

По новым строениям, помещениям, сооружениям налоги уплачиваются:

с начала года, следующего за годом их возведения и сдачей в эксплуатацию;

с месяца, следующего за месяцем их возведения и сдачей в эксплуатацию;

начиная с месяца, в котором имущество сдано в эксплуатацию;

начиная с квартала, в котором имущество сдано в эксплуатацию.

Ответы на тесты к Налогу на имущество физических лиц:

Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 с действующими изменениями в электронной версии

Практические задания Задание №1

Гражданин имеет в городе дом, инвентаризационная оценка которого составляет – 285 тыс. руб., и земельный участок – 800 кв.м. С 20 июля гражданин оформил пенсию по старости.

Кадастровая стоимость 1 кв. м – 480 руб.

Ставка земельного налога – 0,3%.

Ставка налога на строение – 0,1%.

Исчислить налог на имущество и земельный налог.

Произвести перерасчет по налогу на имущество.

Налог на имущество (строение) в расчете на год:

285 000 * 0,1/100=285 рублей

Налог на имущество, подлежащий уплате с учетом льготы:

(285/12)*6=142 руб. 50 коп.

Кадастровая стоимость земельного участка:

800*480=384 000 руб.

Земельный налог, подлежащий уплате в бюджет:

Тесты налог на имущество физических лиц

1. Первоначальная стоимость основных средств в целях налогообложения прибыли не изменяется в случаях:

Читайте так же:  Как влияет пенсионный коэффициент на размер пенсии

2. Не признаются объектами налогообложения налогом на имущество

организаций:

— недвижимое имущество, не используемое для получения дохода

— имущество сезонной эксплуатации, в период консервации данного имущества

— земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы)

3. Не признаются объектами налогообложения налога на имущество организаций:

— Инженерные коммуникации, входящие в состав объектов недвижимого имущества

— объекты, признаваемые объектами культурного наследия (памятниками истории и культуры) народов Российской Федерации федерального значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке

— недвижимое имущество, не используемое для получения дохода

4. В случаях, предусмотренных Налоговым кодексом, полномочиями налоговых органов обладают

— местные органы законодательной и исполнительной власти

— региональные органы законодательной и исполнительной власти

5. Выбор объекта налогообложения при упрощенной системе налогообложения

осуществляется:

— налоговым органом по месту регистрации налогоплательщика

6. Ставка налога на прибыль организаций, установленная Налоговым кодексом РФ, составляет

7. Налоговый кодекс не рассматривает в качестве льготы

— изъятие объекта из состава объекта налогообложения

— предоставленную налогоплательщику возможность не уплачивать налог или сбор

— предоставленную налогоплательщику возможность уплачивать налог или сбор в меньшем размере

8. Рассчитайте налог на имущество физического лица за 2015 год, если известно, что квартира находилась в собственности гражданина с 03.03.2013 г. по 20.02.2015 г., кадастровая стоимость квартиры – 3000 тыс.руб., ставка налога для данной категории имущества – 0,1%.

9. С какого времени начисляется налог на имущество физического лица в случае наследования имущества, являющегося объектом налогообложения?

— со дня принятия наследства

— со дня открытия наследства

— со дня государственной регистрации прав на наследуемое имущество

10. Какая ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) применяется в случае получения физическим лицом (налоговым резидентом РФ) имущества в порядке дарения от физического лица, не признаваемого членом семьи и близким родственником по отношению к одаряемому?

11. Имущество, переданное в доверительное управление, подлежит налогообложению налогом на имущество организаций

— у доверительного управляющего

— у учредителя доверительного управления

— в равных долях у доверительного управляющего и учредителя доверительного управления

12. Налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость имущества в отношении недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:

— помещения, предназначенные для осуществления розничной торговли

— административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них

13. Налоговая база налога на имущество организаций определяется как

— среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения

— среднегодовая остаточная стоимость основных средств, учитываемых на балансе организации

— остаточная стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, на последний календарный день отчетного периода

14. Остаточная стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения налогом на имущество организаций:

на 01.01.20хх – 2000 тыс. руб.

на 01.02.20хх – 1900 тыс. руб.

на 01.03.20хх – 1800 тыс. руб.

на 01.04.20хх – 1700 тыс. руб.

на 01.05.20хх – 2600 тыс. руб.

на 01.06.20хх – 2400 тыс. руб.

[3]

на 01.07.20хх – 2200 тыс. руб.

Определите сумму налога на имущество организации за полугодие 20хх года, применив ставку налога, действующую в Ивановской области.

15. Налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость имущества в отношении недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:

жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения

— бухгалтерского учета

— помещения, предназначенные для осуществления деятельности в сфере общественного питания

16. Рассчитайте налог на имущество физического лица за 2015 год, если известно, что право собственности на квартиру оформлено гражданином 20.02.2015 г., кадастровая стоимость квартиры – 3000 тыс.руб., ставка налога для данной категории имущества – 0,1%.

17. Налоговый период по налогу на имущество организаций

— квартал, полугодие, 9 месяцев

18. Максимальная величина налоговой ставки по налогу на имущество, установленная Налоговым кодексом РФ

— максимальная ставка Налоговым кодексом РФ не установлена

19. Обязанность по предоставлению в налоговый орган налоговой декларации по земельному налогу предусмотрена для …

— организаций, являющихся налогоплательщиками

— физических лиц, являющихся налогоплательщиками

20. Налоговый период по налогу на имущество физических лиц

— квартал, полугодие, 9 месяцев

22. В случае, если субъектом РФ не установлен перечень объектов, в отношении которых применяется кадастровая стоимость, налоговая база в отношении объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц определяется исходя из их

23. Организация использует в хозяйственной деятельности земельный участок на основании заключенного с физическим лицом договора аренды земельного участка. Кто в данном случае является налогоплательщиком земельного налога?

— Физическое лицо (арендодатель)

— Налогоплательщик устанавливается соглашением, заключаемым между арендодателем и арендатором

24. Объектом налогообложения земельным налогом не признаются:

— земельные участки, находящиеся в собственности религиозных организаций

— земельные участки, на которых расположены объекты, не завершенные строительством

— земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома

25. Земельный налог уплачивается налогоплательщиком-организацией

— по месту регистрации организации

— по месту нахождения организации и её обособленных подразделений

— по месту нахождения земельных участков

26. Кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества для целей исчисления налога на имущество физических лиц определяется на

— 1 января года, предшествующего налоговому периоду

— 1 января года, являющегося налоговым периодом

— 1 октября года, предшествующего налоговому периоду

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

27. Какова максимальная величина налоговой ставки по налогу на имущество физических лиц, предусмотренной Налоговым кодексом РФ (в случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения)?

Источники


  1. ред. Никифоров, Б.С. Научно-практический комментарий уголовного кодекса РСФСР; М.: Юридическая литература; Издание 2-е, 2011. — 574 c.

  2. Файфер, Боб Удвойте ваши прибыли; М.: Юнити, 2011. — 143 c.

  3. Винавер М. М. Очерки об адвокатуре; Ленанд — М., 2016. — 224 c.
Тесты налог на имущество физических лиц
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here