Сроки подачи налоговой декларации юридическими лицами

Полезная информация на тему: "Сроки подачи налоговой декларации юридическими лицами" от профессионалов с комментариями для людей. Здесь собрана информация по тематике, позволяющая ее раскрыть со всех сторон.

Срок подачи декларации 3-НДФЛ

Налоги на доходы физических лиц уплачиваются, как правило, автоматически, путем их удержания с заработной платы. Но в определенных случаях граждане должны самостоятельно высчитывать сумму налога и подавать в налоговые органы по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ. Рассмотрим подробнее, какие сроки подачи декларации установлены законодательством в каждом конкретном случае.

Срок подачи декларации на налоговый вычет

По общему правилу, для всех граждан, которые подают налоговую декларацию за 2016 год, установлен общий срок — до 02.05.2017 г. Действующим законодательством определен официальный срок подачи — до 30 апреля года, следующего за отчетным. Но поскольку эта дата пришлась на официальные праздники, то официальный срок подачи также был перенесен.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Это правило распространяется на граждан, которые получили доходы от продажи имущества, которое находилось в собственности по меньшей мере 3 года. А для недвижимости — минимум 5 лет, если недвижимость перешла в собственность после 01.01.2016 г. Также от предпринимательской деятельности, от сдачи недвижимости в аренду, а также доходы, полученные в качестве выигрыша или дарения.

Те физические лица, которые подают налоговые декларации 3-НДФЛ исключительно с целью получения налогового вычета, не входят в число таких лиц. На них не распространяется указанный выше срок и декларации, которые подаются с целью получения вычета, могут предоставляться в любое время года, без каких-либо налоговых последствий.

Вместе с этим, если физическое лицо подает декларацию на доходы, полученные в 2016 году, а также претендует на получение налогового вычета, то для него действует прежний срок — до 02.05.2017 г.

Срок подачи декларации при продаже квартиры

Прежде чем подавать декларацию 3-НДФЛ при продаже недвижимости, необходимо определиться с тремя важными моментами касательно недвижимости:

  1. Если физическое лицо является владельцем квартиры 3-5 лет и дольше, то полученный доход от продажи недвижимости не будет облагаться налогом и, соответственно, нет необходимости подавать декларацию.
  2. Если стоимость проданного недвижимого имущества составила менее 1 000 000 руб., то при подсчете налога физическое лицо имеет право на уменьшение выручки от реализации недвижимости на вычет в этом же размере.
  3. При расходах физического лица на приобретение квартиры в размере более 1 000 000 руб., есть возможность уменьшить выручку квартиры на размер фактических расходов. Это возможно сделать только в случае наличия документальных доказательств проведенной сделки.

При подаче декларации 3-НДФЛ сохраняются все те же сроки, о которых писалось ранее — крайним сроком подачи считается 02.05.2017 г.

Срок подачи декларации 3-НДФЛ для ИП

Аналогичные сроки, о которых писалось выше, распространяются и на индивидуальных предпринимателей. Отметим, что предоставление промежуточной отчетности не обязательно, однако предприниматели должны ежеквартально уплачивать авансовые платежи, которые рассчитываются налоговым органом.

В случае несвоевременной подачи отчетности и уплаты налога сумма штрафа составит 1 000 руб. В случае, если налог не был уплачен, то размер штрафа будет составлять 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки. Но конечная сумма не может превышать размер налога более чем на 30% в общей сумме и быть менее 1 000 руб.

Отчетность может подаваться как на электронных, так и бумажных носителях, в зависимости от предпочтений самого налогоплательщика. Документы в электронной форме могут передаваться или через сайт ФНС, или через операторов электронного документооборота. Сдача отчетности и подача декларации в бумажном виде осуществляется только в том случае, если количество работников ИП не более 100 человек.

[2]

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Срок уплаты налога на прибыль и сдачи декларации

Главная цель работы любой компании или бизнесмена — это получение прибыли. Чем выше прибыль, тем рентабельнее предприятие. Прибыль — это часть дохода, которая остается у фирмы после произведения всех обязательных расходов и выступает в качестве объекта налогообложения. Если компания или предприниматель являются налогоплательщиками, то уплата налога на прибыль и сдача декларации по установленным срокам для них считается обязательной.

Срок уплаты налога на прибыль и авансовых платежей

Уплата налога на прибыль выполняется в виде авансовых платежей поквартально, а налоговым периодом считается календарный год. Только по завершению налогового периода полностью формируется налоговая база, необходимая для расчета полной суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

Авансовые платежи для уплаты могут быть двух типов (статья 287 НК РФ) и перечисляются:

  • ежемесячно, до 28 числа;
  • ежеквартально, до 28 числа месяца будущего квартала.

По завершению налогового периода, компания обязана произвести платеж по налогу в бюджет. Крайний срок – 28 марта следующего года. Если срок платежа пришелся на праздники или выходной день, дата выплаты переносится на следующий рабочий день.

Организация, только что прошедшая регистрацию имеет право оплачивать налог на прибыль в виде авансовых платежей раз в квартал. Но, если доход за месяц составит более 5 000 000 руб. или 15 000 000 руб. в квартал, то налогоплательщик принимает на себя обязанность по уплате налога на прибыль каждый месяц (статья 287 НК РФ), начиная со следующего месяца от факта нарушения. Также, организация может добровольно перейти на помесячную оплату, для чего потребуется уведомить налоговый орган.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Все начисленные и оплаченные суммы должны быть отражены в налоговой декларации.

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль подается в контролирующий орган после каждого отчетного (упрощенная форма) и налогового периода, по 28 число следующего месяца.

При квартальных авансовых платежах сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2017 году приведены в таблице:

При ежемесячных авансовых платежах декларация представляется ежемесячно не позднее 28 числа месяца следующего за отчетным.

Штрафные меры

К компаниям, своевременно не уплатившим налог на прибыль в 2017 году и не предоставивших в ИФНС соответствующую декларацию, предусмотрены следующие штрафные санкции:

  • если предприятие не произвело очередной платеж или внесло его в неполном размере, к нему применяется штраф 20% от суммы налога;
  • если сумма дохода по сделкам между взаимозависимыми лицами была искусственно занижена, размер штрафных санкций составит 40% от суммы, минимум 30 000 руб.;
  • когда декларация подана несвоевременно, на компанию налагается штраф в размере 5% от суммы налога, прописанной в документе. В этом случае, штраф начисляется за каждый месяц просрочки. Минимальный размер взысканий – 1 000 руб., а максимальный – 30% от исчисленного налога.
Читайте так же:  Самостоятельные критерии оценки риска налоговой проверки

Порядок исчисления налога на прибыль

Для заполнения обязательной декларации необходимо произвести специальные расчеты, внести данные в формы налоговой отчетности и перечислить налог.

Согласно положениями статьи 246 НК РФ, налог на прибыль обязаны уплачивать следующие лица:

  • все юридические лица, имеющие регистрацию на территории РФ;
  • юридические лица, имеющие регистрацию на территории другого государства, но ведущие деятельность и получающие доход в России;
  • иностранные компании, получившие статус резидента РФ;
  • компании с иностранным капиталом, управляемые на территории РФ, за исключением случае, указанных в международном договоре налогообложения:

Ставка по данному виду налога также отражена в Налоговом кодексе РФ. В разные периоды она имела различное значение. В 2017 году ставка по налогу на прибыль составляет — 20%, из них:

  • 3% в федеральный бюджет (по 2020 год);
  • 17% в региональный бюджет, но не ниже 13,5% (по 2020 год).

Также применяются особые ставки в зависимости от вида деятельности согласно статье 284 НК РФ.

Для определения суммы налога на прибыль к уплате в бюджет, необходимо определить доходную и расходную части у предприятия за отчетный период, а с разницы между этими частями, исчислить налог.

  • доходы компании – 150 000 руб.;
  • расходы компании – 63 000 руб.;
  • налоговая база для расчета налога на прибыль — 87 000 руб. (150 000 – 63 000);
  • сумма налога к уплате — 17 400 руб. (87 000 * 20%);
  • чистая прибыль компании после налогообложения — 69 600 руб. (87 000 – 17 400).

Бывают ситуации, когда предприятие убыточное и доходная часть ниже расходной или обе части равны. В этом случае, налог на прибыль считается нулевым.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

2.2 Сроки и способы предоставления декларации

Согласно пункту 2 статьи 370 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) налоговая декларация за истекший налоговый период представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту регистрации объектов налогообложения не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Поскольку налоговым периодом по налогу на игорный бизнес является календарный месяц, то налогоплательщик обязан не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим месяцем периодом, представить в налоговую инспекцию налоговую декларацию. Таким образом, декларация за январь должна быть представлена не позднее 20 февраля, за февраль — не позднее 20 марта и так далее.

Согласно статье 6.1. НК РФ установленный законодательством о налогах и сборах срок определяется календарной датой или истечением периода времени.

Если последний день срока падает на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Действие, для совершения которого установлен срок, может быть выполнено до двадцати четырех часов последнего дня срока. Если документы либо денежные суммы были сданы на почту или на телеграф до двадцати четырех часов последнего дня срока, то срок не считается пропущенным.

Налоговая декларация, в соответствии со статьей 80 НК РФ, представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с законодательством Российской Федерации, причем бланки налоговых деклараций должны предоставляться налоговыми органами бесплатно.

Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган следующими способами:

— лично или через его представителя;

— направлена в виде почтового отправления с описью вложения;

— передана по телекоммуникационным каналам связи.

При представлении налоговой декларации лично или через представителя налоговый орган не имеет права отказать в принятии налоговой декларации и обязан по просьбе налогоплательщика проставить отметку на копии налоговой декларации о принятии и дату ее представления. При отправке налоговой декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения.

При передаче налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки. При получении налоговой декларации таким способом налоговый орган обязан передать налогоплательщику квитанцию о приемке в электронном виде. Порядок представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи утвержден Приказом МНС Российской Федерации от 2 апреля 2002 года №БГ-3-32/169 «Об утверждении порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи».

Форма налоговой декларации и инструкция о порядке ее заполнения утверждена Приказом Минфина Российской Федерации от 1 ноября 2005 года №97н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на игорный бизнес и инструкции о порядке ее заполнения».

Если при заполнении декларации допущена ошибка, неправильное значение показателя необходимо перечеркнуть, вписать правильное значение. Исправление заверяется подписями должностных лиц организации, а также ее печатью, или подписью индивидуального предпринимателя с указанием даты исправления. Следует учесть, что исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства не допускается.

Все страницы налоговой декларации должны быть пронумерованы, на каждой из них следует указать идентификационный номер налогоплательщика (далее ИНН) и код причины постановки на учет (далее КПП) организации или ИНН индивидуального предпринимателя.

Согласно статье 12 НК РФ в Российской Федерации установлены федеральные, региональные и местные налоги и сборы. Региональными признаются налоги, которые установлены НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации. Налог на игорный бизнес статьей 14 НК РФ отнесен к региональным налогам. Согласно статье 371 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, уплачивается налогоплательщиком по месту регистрации в налоговом органе объектов налогообложения не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период, то есть не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

Из Письма МНС Российской Федерации от 15 марта 2004 года №22-0-10/[email protected] «О постановке на учет в налоговом органе объектов налогообложения налогом на игорный бизнес» следует, что уплата налога на игорный бизнес при наличии у организации обособленного подразделения как имеющего отдельный баланс и расчетный (текущий) счет, так и не имеющего их, должна производиться по месту нахождения обособленного подразделения организации, по ставке, установленной в соответствии со статьей 369 НК РФ на территории субъекта Российской Федерации по месту осуществления организацией деятельности в сфере игорного бизнеса, через обособленное подразделение.

Читайте так же:  Как платить алименты в декретном отпуске

Индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса на территории субъекта Российской Федерации по месту своего жительства, а также на территории других субъектов Российской Федерации, обязан поставить все имеющиеся объекты налогообложения налогом на игорный бизнес на учет в налоговом органе по месту своего жительства. При этом уплата налога на игорный бизнес в вышеуказанных случаях должна производиться индивидуальным предпринимателем по месту жительства индивидуального предпринимателя по ставке, установленной законодательными органами данного субъекта Российской Федерации.

Налоговая декларация заполняется налогоплательщиком за каждый налоговый период, то есть ежемесячно, с учетом изменения количества объектов налогообложения за истекший налоговый период. В каждой строке декларации и соответствующей ей графе следует указывать только один показатель. В том случае, если какой-либо предусмотренный декларацией показатель отсутствует, в соответствующей строке и графе ставится прочерк.

Сроки сдачи деклараций налогоплательщиками юридическими лицами

В данном разделе находится информация по срокам сдачи налоговых деклараций юридическими лицами.

Сокращения:

  • НДС (налог на добавленную стоимость)
  • Налог на прибыль
  • Налог на имущество
  • ЕНВД (единый налог на вмененный доход)
  • УСН (налог при упрощенной системе налогообложения)
  • ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)
  • Сведения о численности работников
  • Земельный налог (при наличии земельного участка)
  • Транспортный налог (при наличии автотранспорта)

Срок сдачи декларации

20-ое число месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

Сдается по обычной системе налогообложения, ежеквартально.

Налог на прибыль

Сдается по обычной системе налогообложения, ежеквартально

Налог на имущество

Сдается по обычной системе налогообложения, ежеквартально (С 2010 года при отсутствии налоговой базы сдавать не нужно)

20-ое число первого месяца следующего налогового периода.

Если ведутся виды деятельности, определенные ст. 346.26 НК РФ

31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Один раз в год, в случае, если предприятие переведено на упрощенную систему налогообложения

31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Один раз в год, в случае, если предприятие переведено на единый сельхозналог

Сведения о среднесписочной численности работников

20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована)

Один раз в год, независимо от применяемого режима налогообложения и наличия сотрудников, в случае создания (реорганизации) организации

1 февраля следующего за отчетным годом

п.3. Ст. 398 НК РФ

Организации, владеющие земельным участком. Квартальные авансовые декларации не сдаются организациями, находящимися на ЕСХН или УСН.

1 февраля следующего за отчетным годом

Организации, владеющие автотранспортными средствами. Квартальные авансовые декларации не сдаются организациями, находящимися на ЕСХН или УСН.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Сроки сдачи деклараций по налогам на заработную плату работников смотрите в справочнике «Кадрового учета».

Если срок сдачи отчета выпадает на выходной или праздничный день, то дата сдачи отчета переносится на следующий рабочий день.

© 2010 – 2019 ООО «АФ «Урал-Аудит» —
аудиторские и бухгалтерские услуги

17. Налог. Декларация, сроки подачи налог. Декларации физ. И юр. Лицами, сроки внесения изменений и дополнений в налог. Декларацию.

Налоговая декларация — письменное заявление налогоплат-ка об объектах налогообл-я, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налог. базе, налог. льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о др. данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Налог. декларация представляется каждым налогоплат-ком по каждому налогу, подлежащему уплате, если иное не предусмо-но налог. закон-вом.

Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налог. орган по м/нахождения организации или м/жительства физ. лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.

Налог. декларация (расчет) представляется в налог. орган по месту учета налогоплат-ка по установленной форме на бумажном носителе или в электр. виде. Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календ. год представляются налогоплат-ком в налог. орган не позднее 20 января текущего года, а в случае создания (реорганизации) организации — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в кот. организация б. создана (реорганизована). Налог. декларация (расчет) м.б. представлена налогоплат-ком в налог. орган лично или через представителя, направлена в виде почт. отправления с описью вложения или передана в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

При обнаружении налогоплат-ком в поданной им налог. декларации недостоверных сведений, а также ошибок, он вправе внести необходимые изменения и представить уточненную налог. декларацию. При этом уточненная налог. декларация, представленная после истечения установл. срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока. Если уточненная налог. декларация представляется до истечения срока подачи налог. декларации, она считается поданной в день подачи уточненной налог. декларации. Если уточненная налог. декларация представляется в налог. орган после истечения срока подачи налог. декларации, но до истечения срока уплаты налога, то налогоплат-к освобождается от ответ-ти, если уточненная налог. декларация б. представлена до момента, когда налогоплат-к узнал об обнаружении налог. органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налог. декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налог. проверки.

18. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.

Налогоплат-к обязан само­стоят-но исполнить обязан-ть по уплате налога. Срок исполнения налог. обязанности устанавл-ся нало­г. закон-вом применительно к каждому конкретному налогу. Налогоплат-ку не запрещается уплатить соотв-щий налог досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязан-ти по уплате налога яв-ся основанием для направления налог. органом или тамож. органом налогоплат-ку требования об уплате налога.

Обязанность считается исполненной: 1) с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюдж. с-му РФ ден. ср-в со счета налогоплательщика;

2) с момента отражения на лицевом счете организации операции по перечислению ден. ср-в в бюдж. с-му РФ; 3) со дня внесения физ. лицом в банк, кассу местной админ-ции либо в организацию фед. почтовой связи наличных ден. ср-в для их перечисления в бюдж. с-му РФ; 4) со дня вынесения налог. органом решения о зачете сумм излишне уплаченных или сумм излишне взысканных налогов, пеней, штрафов в счет исполнения обязанности по уплате соответ-го налога; 5) со дня удержания сумм налога налог. агентом, если обязанность по исчислению и удержанию налога из ден. ср-в налогоплат-ка возложена на налог. агента; 6) со дня уплаты декларационного платежа.

Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при реор­ганизации юридического лица возлагается на его правопреемника, который признается таковым в соответствии с гражданским зако­нодательством.

О подаче налоговых деклараций юридических лиц

Декларации по налогу на прибыль

Налогоплательщики (за исключением постоянных представительств) могут подавать налоговые декларации по налогу на прибыль ежемесячно или ежеквартально. Постоянные представительства должны подавать налоговые декларации в отношении налога на прибыль ежеквартально. Годовая декларация подается до 28 марта следующего за отчетным года.

Читайте так же:  Узнать пенсионные накопления умершего родственника

Налогоплательщики (за исключением постоянных представительств и некоторых других категорий) осуществляют ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль. Постоянные представительства осуществляют авансовые платежи налога на прибыль ежеквартально. Окончательный расчет производится до 28 марта следующего за отчетным года.

Декларации по налогу на доходы, взимаемого у источника

Если иностранное юридическое лицо получает в России доход, который не относится к постоянному представительству (например, арендную плату, роялти, проценты и дивиденды, доход от фрахта и т.п.), налог на такой доход взимается у источника выплаты.

Взимаемый у источника налог на прибыль должен удерживаться из дохода, выплачиваемого индивидуальным юридическим лицом, и перечисляться в бюджет в день выплаты дохода индивидуального юридического лица.

Российские юридические лица (или индивидуальные юридические лица, имеющие постоянные представительства в РФ) также должны подавать расчет налога на прибыль, взимаемый у источника.

Декларации по налогу на добавленную стоимость

1 июля 2010 г. начал действовать Таможенный союз России, Беларуси и Казахстана. Налоговое законодательство РФ устанавливает специальные правила в отношении операций, совершаемых между государствами – членами Таможенного союза.

Товары, экспортируемые из одного государства – члена Таможенного союза в другое, облагаются НДС по ставке 0%. Право на применение ставки НДС в размере 0% подтверждается соответствующими документами.

Импорт товаров из одного государства – члена Таможенного союза в другое облагается НДС. Этот НДС уплачивается путем подачи специального заявления и декларации в налоговые органы.

Налоговые декларации по НДС представляются ежеквартально, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Как правило, НДС может уплачиваться в рассрочку платежами в размере одной трети суммы начисленного налога в срок до 20-го числа каждого месяца квартала, следующего за отчетным.

Налогоплательщики НДС представляют налоговые декларации ежеквартально и имеют право уплачивать налог в рассрочку тремя равными ежемесячными суммами.

[3]

Отчетность в социальные фонды

Страховые взносы уплачиваются в Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования РФ ежемесячно.

Плательщики обязаны представлять отчетность в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования, как правило, ежеквартально.

Декларации по налогу на имущество

Органы власти субъектов РФ устанавливают условия авансовых и окончательных платежей налога на имущество.

Расчеты налога на имущество подаются ежеквартально. Годовая налоговая декларация подается до 30 марта года, следующего за отчетным.

Декларации по транспортному налогу

Сроки уплаты транспортного налога и представления налоговых расчетов авансовых платежей налога устанавливаются субъектом РФ, на территории которого зарегистрировано транспортное средство. При этом срок уплаты налога по итогам года и представления налоговой декларации за год не может быть установлен ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Декларации по земельному налогу

Авансовые платежи по налогу подлежат уплате ежеквартально. Налог по итогам года подлежит уплате в срок не позднее 1 февраля следующего года.

Декларации по водному налогу

Подача налоговых деклараций и уплата водного налога осуществляются на ежеквартальной основе.

Налоговый кодекс предусматривает также ряд специальных налоговых режимов, в рамках которых налогоплательщик вправе производить уплату только одного налога вместо нескольких. Применение такого режима возможно только при условии выполнения определенных требований. Специальные налоговые режимы включают в себя упрощенную систему налогообложения, единый сельскохозяйственный налог, налог на вмененный доход и специальные правила, применяемые при реализации соглашений о разделе продукции.

Декларации при применении режима «Единый налог на вмененный доход»

Подача налоговых деклараций и уплата единого налога на вмененный доход осуществляются ежеквартально.

[1]

Декларации при применении режима «Упрощенная система налогообложения»

Налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу на ежеквартальной основе. Сумма налога по итогам года подлежит уплате не позднее 31 марта календарного года, следующего за истекшим налоговым периодом. Расчеты сумм авансовых платежей и годовые налоговые декларации предоставляются в сроки, установленные для внесения соответствующих платежей.

Декларации при применении режима «Единый сельскохозяйственный налог»

Налог уплачиваются по истечении первых шести месяцев года, а уплата суммы налога по итогам налогового периода и подача налоговой декларации производятся до 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Декларация по транспортному налогу за 2016 год: сроки сдачи

Организациям следует помнить про сроки предоставления декларации по транспортному налогу. В случае их нарушения возможно привлечение к ответственности. Рассмотрим подробнее, куда (в какой налоговый орган) необходимо подавать декларацию, какие виды ответственности предусмотрены законодательством, для чего нужна своевременная перерегистрация транспортного средства при его фактическом выбытии из владения организации.

Куда и в какой налоговый орган подавать декларацию

Организации и индивидуальные предприниматели, за которыми в течение 2016 года были зарегистрированы транспортные средства, обязаны подать налоговую декларацию по транспортному налогу. При этом подача декларации должна произойти даже в том случае, если транспортное средство было реализовано и снято с учета до конца 2016 года. Однако в этом случае расчет налога и его уплата производятся не за весь год.

Подать декларацию следует в установленный законодательством срок. В противном случае налогоплательщики могут быть привлечены к налоговой ответственности, о чем будет сказано ниже. Срок подачи декларации закреплен Налоговым кодексом и не зависит от региона, в котором транспортное средство поставлено на учет (зарегистрировано). Этим указанный срок отличается от срока уплаты налога, который устанавливают уже субъекты РФ.

Напомним, что за 2016 год декларацию по транспортному налогу необходимо подать не позднее 1 февраля 2017 года.

Представлять налоговую декларацию следует в тот налоговый орган, в котором организация состоит на налоговом учете, если за ней зарегистрировано транспортное средство. Соответственно, если у организации имеется обособленное подразделение и транспортное средство зарегистрировано за ним, то декларацию следует подавать в налоговый орган по месту учета этого обособленного подразделения.

Отдельно урегулирован вопрос о подаче декларации крупнейшими налогоплательщиками. Такие организации должны отчитаться по транспортному налогу в тот налоговый орган, где они состоят на учете в качестве крупнейших налогоплательщиков. Физические лица за свои транспортные средства подавать налоговую декларацию не должны.

Важно помнить, что, если налоговая декларация подана не в тот налоговый орган, она будет считаться непредставленной с возможностью применения предусмотренных законодательством штрафных санкций.

Ответственность за неподачу декларации

Штраф за несданную декларацию по транспортному налогу может быть и налоговым, и административным.

Так, согласно Налоговому кодексу за неподачу декларации либо ее подачу с нарушением установленного срока предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере от 5 до 30 процентов от суммы налога. При этом в любом случае придется заплатить не менее 1 000 рублей, это минимальная сумма, определенная санкцией статьи 119 Налогового кодекса.

Читайте так же:  Как влияет непрерывный стаж на пенсию

Также должностное лицо организации может быть привлечено к уплате штрафа по Кодексу об административных правонарушениях, однако здесь размер штрафа ниже и составляет от 300 до 500 рублей.

Напомним, что указанные виды ответственности могут быть применены к налогоплательщику одновременно. Также важно знать, что наложение указанных штрафов никак не влияет на обязанность налогоплательщика уплатить сумму самого налога.

Дополнительно следует иметь в виду еще одно неблагоприятное последствие для налогоплательщиков: это потенциальная возможность блокировки налоговым органом расчетного счета. Соответствующее решение может быть принято руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, и для него достаточно истечения 10-днев ного срока. При этом Налоговый кодекс допускает достаточно длительный срок для вынесения такого решения, а именно оно может быть принято в течение трех лет.

Заполнение строк 110 и 130 декларации

У организаций наибольшие трудности вызывает заполнение строки 110 декларации по транспортному налогу. В этой строке необходимо указать период времени, в течение которого за организацией числилось транспортное средство. Этот срок должен быть указан в полных месяцах; строка предусматривает две ячейки, поскольку максимальное количество месяцев – 12.

Возможно, не все налогоплательщики знают, что порядок определения полных месяцев по этой строке с 2016 года претерпел изменения. Теперь при указании количества полных месяцев следует учитывать, до 15-го или после 15-го числа конкретного месяца прошла регистрация или снятие с регистрации транспортного средства. Для наглядности покажем это в схематичном виде.

Месяц учитывается (является полным) Месяц не учитывается (не является полным)
Регистрация ТС до 15 числа Регистрация ТС после 15 числа Снятие ТС с регистрации после 15 числа Снятие ТС с регистрации до 15 числа

Здесь еще раз напомним, что факт уплаты транспортного налога ставится в зависимость не от даты заключения какого-либо вида гражданско-правового договора, направленного на приобретение или отчуждение транспортного средства, либо фактического получения этого имущества в пользование, а именно от момента, когда соответствующими государственными органами произведена перерегистрация транспортного средства с одной организации на другую. Поэтому для исключения случаев излишней уплаты налога за тот период, когда имущество уже физически выбыло из владения организации, необходимо своевременно и правильно это оформлять.

Соответственно, полученное значение по этой строке влияет на заполнение строки 130 декларации по транспортному налогу. Налогоплательщикам необходимо рассчитать коэффициент путем деления внесенного в декларацию значения по строке 110 на 12 (количество всех месяцев налогового периода). При этом при заполнении строки предусмотрено выведение дроби с указанием до четырех знаков после запятой.

Короткое резюме

Как мы показали в статье, несвоевременная сдача декларации по транспортному налогу может повлечь негативные последствия для организации. При этом ответственность ограничивается не только наложением штрафа на компанию и ее должностных лиц. Налоговым органам предоставлено право производить блокировку расчетных счетов организации, что может парализовать деятельность компании в целом. Вот почему компаниям необходимо помнить про установленные сроки сдачи декларации по транспортному налогу, а также вести полный учет транспортных средств, которые были за ними зарегистрированы в течение года, в том числе и выбывших из их владения.

Срок подачи налоговой декларации: когда подавать, штраф за несвоевременное предоставление ИП и ООО

Важность соблюдения сроков подачи декларации

Первый вопрос, которым должен задаться любой предприниматель – это когда подавать налоговую декларацию ИП? Именно от этого зависит последующие отношения бизнесмена с налоговой службой.

В случае, если временные рамки по налоговой декларации будут нарушены, то ИП попросту будет оштрафован на определенную сумму. Какой именно штраф придется заплатить зависит от того, на какой именно период времени была просрочена сдача. Если же сроки нарушаются на постоянной основе, то предприниматель включается в список организаций, которые подлежат постоянной проверке со стороны налоговой службы.

Такие наказания приводят к тому, что большинство бизнесменов стараются не опаздывать с подачей документа.

Сроки подачи деклараций напрямую зависят от того какую именно систему по налогообложению выбирает ИП:

  1. Общая система. Документация подается каждый квартал по НДС (не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом) и ежегодная декларация по НДФЛ.
  2. Упрощенная система. Каждый год декларация подается по УСН не позднее 30 апреля.
  3. Единый налог на вмененный доход. Каждый квартал подается отчетность по ЕНВД.

Уже достаточно большой период времени сроки подачи отчетности не меняются. Следовательно, для того чтобы понять в какие сроки необходимо уложиться для подачи декларации, нужно попросту понимать, по какой именно системе налогообложения работает предприниматель.

Сроки проведения камеральной проверки 3-НДФЛ

Максимальный срок проверки декларации 3-НДФЛ составляет 3 месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ). Датой начала контрольных процедур считается день предоставления декларации в ФНС. Увидеть эту дату можно в оттиске штампа, который ставится принимающим инспектором при предоставлении бумажной версии отчета, или в уведомлении о принятии декларации при электронной отправке. При этом для начала проверки специалистом не требуется никаких специальных решений руководства налоговой службы.

Срок рассмотрения 3-НДФЛ зависит от:

  1. Объема сведений, зафиксированных в декларации.
  2. Количества подтверждающих документов.
  3. Загрузки проверяющего инспектора.
  4. Наличии противоречий между данными, указанными в декларации, и приложенными документами или имеющейся у проверяющего специалиста информации, полученной из иных источников, и т. д.

Таким образом, срок проверки налоговой декларации 3-НДФЛ может длиться от 1 дня, но не может превышать 3 месяцев. Узнать, на какой стадии находится проверка, а также сроки ее окончания можно на сайте ведомства в личном кабинете.

Если по окончании контрольных процедур инспектор не выявит ошибок, декларация будет принята.

2-м пунктом указанной статьи определено, что камеральная проверка подлежит проведению не позднее трехмесячного срока с даты передачи 3-НДФЛ в налоговую.

Точка отсчета для указанных трех месяцев – момент представления 3-НДФЛ. Данная декларация может быть подана физлицом несколькими путями:

  • личная передача в руки налоговому специалисту;
  • электронная передача;
  • почтовое отправление.
Способ подачи Дата представления, с которой будет отсчитывать срок камеральной проверки
Лично Фактические день передачи документов в руки налоговому специалисту.
Электронно Момент отправки электронной формы 3-НДФЛ налоговым специалистам.
Почтой Фактическая дата отправления почтового письма с вложенной документацией.

Таким образом, момент начала проведения камеральной проверки – это дата передачи 3-НДФЛ в налоговую, в течение 3-ех месяцев с этой даты камеральщики должны провести проверку декларации.

Если от налогоплательщика требуется предоставить уточненную или скорректированную 3-НДФЛ, то трехмесячный срок будет исчисляться заново со дня подачи последнего документа или пояснения.

Читайте так же:  Расчет пенсии в 1992 году

Сроки подачи декларации на ОСНО

Многие предприниматели предпочитают общую систему налогообложения. В соответствии с требованиями законодательства они обязаны уплачивать следующие налоги:

  • налог на имущество;
  • налог на доходы физических лиц;
  • НДС.

После уплаты налогов, предприниматель обязан отчитаться с помощью налоговой декларации. Обновленные бланки для заполнения всех документов можно найти на официальном сайте налоговой службы.

Налог на доходы физических лиц уплачивается в течение года авансовыми платежами. Поэтому каждый месяц предприниматель обязан сдавать декларацию 4-НДФЛ не позднее 5 дней по завершению отчетного периода (месяца). В этом документе отражаются не только полученные доходы, но и планируемые для расчета платежей в индивидуальном порядке.

Декларация по НДС составляется на основании счетов-фактур, книги покупок и продаж и других документов. Срок подачи – раз в квартал, не позднее 25 числа следующего месяца. Если предприниматель сдает декларацию в бумажном виде, у него примут отчет, но оштрафуют, так как эта декларация подается только в электронном виде.

В году для предпринимателей, имеющих работников, разработана еще одна форма декларации – 6-НДФЛ. Она сдается ежеквартально, не позднее 30-31 числа следующего месяца. Годовой отчет сдается не позднее трех месяцев по истечение года. Эта декларация – отчет налогового агента, содержащая суммовую и календарную информацию.

Статус камеральной проверки 3-НДФЛ. Как проверить?

Если налогоплательщик желает лично контролировать процедуру проведения камерального проверки, отслеживать ее текущий статус, то можно предпринять следующие действия:

  1. Уточнить телефонный номер отдела, занимающегося камеральными проверками деклараций по доходам физлиц, после чего с помощью периодических звонков контролировать статус проверки;
  2. Зарегистрировать личный кабинет на сайте налоговой службы.

Данные действия позволяют налогоплательщику отслеживать действия камеральщиков, уточнять необходимые вопросы, сроки окончания проверки, ее ход, что особенно актуально при получении вычетов по НДФЛ.

Сроки отчетности при упрощенных системах налогообложения

Декларация по ЕНВД подается раз в квартал, до 20 числа следующего месяца по месту жительства предпринимателя. Она содержит графы и поля, которые нельзя оставлять пустыми, обязательно нужно поставить прочерки, если это нужно. Суммы округляются до целых чисел. Если предприниматель не получал дохода за текущий период, он должен подать заявление в налоговую инспекцию о снятии с учета.

Предприниматели на упрощенной системе налогообложения подают годовую декларацию по УСН в конце года в течение трех месяцев после его окончания. Это существенно облегчает работу бухгалтера. Однако, если в течение квартала была принята к учету хотя бы одна счет-фактура, то предприниматель должен рассчитать и отчитаться декларацией по НДС.

ИП могут подавать нулевые декларации по УСН при сезонном характере работ или отсутствии дохода в текущем периоде.

Результат камеральной проверки 3-НДФЛ

Узнать результат можно с помощью указанных выше способов. Также можно направить официальный письменный запрос в налоговую. Наиболее удобно смотреть результат в личном кабинете, при возникновении непонятных ситуаций, рекомендуется обращаться непосредственно в камеральный отдел налоговой, расположенной по месту подачи 3-НДФЛ, то есть по месту проживания физлица.

По факту завершения проверки может быть установлен следующий результат:

  • Выявление ошибки – направляется требование налогоплательщику о предоставлении необходимых документов или исправлению неточностей с помощью подачи корректирующей 3-НДФЛ (срок камеральной проверки начинает считаться заново);
  • Отсутствие ошибок – направляется квитанция для уплаты указанной в декларации суммы НДФЛ или формируется решение о возмещении ранее перечисленного излишнего налога, или составляется решение о предоставлении вычета;
  • Отказ в предоставлении вычета, возврате налога.

Если результатом стал отказ, то следует выяснить причины этого, как правило, подобные решения выносятся в связи с нехваткой необходимой обосновывающей документации. Если налогоплательщик не согласен с выводами налогового специалиста, то он может обратиться с письменным возражением.

Если результатом камеральной проверки стало решение о предоставлении вычета, то в течение одного месяца с момента окончания проверки денежные средства перечисляются на счет налогоплательщика, указанный в заявлении, подаваемом вместе с 3-НДФЛ в числе прилагаемой документации. Нарушение указанного срока является поводом для письменного требования о начислении процентов за каждый день задержки в связи с незаконным использование чужих средств.

Визит в налоговую службу

Так же очень часто неосведомленные бизнесмены встают перед вопросом: как и куда, подавать налоговую декларацию ИП? Именно от того каким именно способом будет подана декларация зависит соблюдение установленных законом сроков.

Отдельно стоит сказать, что от того, как именно будет подана декларация, зависят временные и денежные затраты самого бизнесмена. Именно по этим причинам нужно понимать, как и куда подавать декларацию.

В большинстве случаев предприниматели для подачи декларации лично приходят в налоговую инспекцию по мету регистрации. Тут нужно понимать, что при выборе такого способа нужно запастись и временем, и терпением. Это связано с большими очередями в налоговой. Следовательно, несмотря на свою простоту, поход в налоговую подразумевает определенные временные затраты.

Отдельно стоит сказать, что подать декларацию в налоговую может доверенное лицо. Для этого у него на руках должна иметься доверенность от предпринимателя, где будут прописаны все полномочия представителя. Данный документ должен быть нотариально заверен. В качестве рекомендации скажем, что представителю перед походом в налоговую лучше всего выдать печать ИП.

Пример получения вычета по НДФЛ

После сдачи декларации, и всех сопутствующих документов в налоговый орган, он осуществляет камеральную проверку, которая включает в себя непосредственную проверку самой декларации, а также всех предоставленных документов на их подлинность, путем запроса информации в соответствующие инстанции, выдавшие эти документы. По завершении камеральной проверки ИФНС выносит решение о предоставлении, либо непредоставлении налогового вычета.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Не лишним будет отметить, что при наличии у вас личного кабинета налогоплательщика вы можете следить за ходом проверки вашей декларации в разделе «Документы налогоплательщика

Источники


  1. Саблин, М. Т. Взыскание долгов. От профилактики до принуждения / М.Т. Саблин. — М.: КноРус, 2013. — 400 c.

  2. Марченко, М. Н. Сравнительное правоведение / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2013. — 784 c.

  3. Гамзатов, М. Латинско-русский словарь юридических терминов и выражений для специалистов и переводчиков английского языка / М. Гамзатов. — М.: СПб: Санкт-Петербургский Университет, 2013. — 508 c.
Сроки подачи налоговой декларации юридическими лицами
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here