Сроки налогового вычета по иис

Полезная информация на тему: "Сроки налогового вычета по иис" от профессионалов с комментариями для людей. Здесь собрана информация по тематике, позволяющая ее раскрыть со всех сторон.

Налоговые вычеты по ИИС

В статье «Индивидуальный инвестиционный счет» мы рассмотрели, что такое ИИС, а в этой статье мы подробно рассмотрим налоговые вычеты, которые Вы можете получить.

Два вида налоговых вычетов

Открыв ИИС, Вы можете воспользоваться одним из двух налоговых вычетов (и только одним!):

А) вычетом по взносам на ИИС;

Б) вычетом по полученной прибыли.

Подробнее узнать о каждом виде вычета Вы можете ниже.

Вычет по внесенным взносам

Если Вы выбрали вычет по взносам, то можете ежегодно получать налоговый вычет в размере 13% от суммы средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (пп.2 п.1 ст.219.1 НК РФ), но не более 52 000 рублей. Соответственно, при максимальном годовом взносе в 1 миллион рублей Вы также сможете вернуть 52 тысячи. При этом вычетом Вы сможете воспользоваться в размере не более, чем уплачено налога на доходы по ставке 13% за этот же период.

Пример: Федотов Е.В. работает и в год имеет доход свыше 1 млн.руб. В 2018 году он открыл ИИС и осуществил взнос в размере 700 тыс.руб. В 2019 году Федотов Е.В. подаст в налоговую инспекцию документы и получит возврат в размере 52 тыс.руб. В 2019 он снова планирует внести денежные средства на счет в размере 700 тыс.руб. В 2020 году Федотов Е.В. сможет обратиться в налоговую инспекцию и получить вычет за 2019 год в размере 52 тыс.руб.

Пример: Аксенов М.П. работает и получает доход в размере 300 тыс.руб. в год (уплаченный налог на доходы составил 39 тыс.руб.). В 2018 году он открыл ИИС и внес на него 600 тыс.руб. В 2019 году Аксенов М.П. сможет подать в налоговую инспекцию документы и получить возврат в размере своего уплаченного налога за 2018 год 39 тыс.руб. Остаток вычета не может быть перенесен и сгорит.

Вычет по полученной прибыли

Если Вы выбрали налоговый вычет по полученной прибыли (пп.3 п.1 ст. 219.1 НК РФ), то можете освободить всю прибыль, полученную на ИИС, от налога на доходы (13% от полученной прибыли).

Пример: В 2017 году Русакова С.С. открыла ИИС и купила ценные бумаги по 50 рублей, а через 3 года она собирается их продать по 100 рублей за штуку. С полученного дохода (разницей между стоимостью акций при продаже и покупке) ей необходимо будет уплатить налог по ставке 13%. В тоже время Русакова С.С. сможет воспользоваться вычетом по полученной прибыли, тогда платить налог в размере 13% от полученного дохода ей не придется.

Какой вид вычета выбрать?

Однозначный ответ дать сложно. Однако стоит обратить внимание на следующее:

  1. Если у Вас нет официального дохода, вычетом по взносам Вы воспользоваться не можете – Вам остается только получить вычет по полученной прибыли.
  2. В большинстве случаев выгоднее получать вычет по взносам, так как вычет по прибыли становится выгоднее, только если по ИИС Вы получите доход превышающий сумму вложенных средств, что довольно редко (если рассматривать трехгодовой срок). Также преимущество вычета по взносам в том, что можете заявить вычет уже на следующий год после внесения денег на счет, а не ждать три года.
  3. Если Вы сомневаетесь в выборе налогового вычета, Вы можете отложить свое решение до закрытия инвестиционного счета (через 3 года). Так как вычет можно получить за 3 предыдущих года, Вы сможете воспользоваться вычетом по взносам, или по прибыли. Однако, стоит отметить, что в этом случае Вы откладываете получение вычета по взносам (если выберите его) на несколько лет, что с учетом инфляции приведет к определенным потерям.

Пример: В 2017 году Ларионова Е.И. открыла ИИС и внесла взносы на сумму 400 тыс.руб. В 2018 году она внесла на счет 200 тыс.руб., в 2019 году — еще 200 тыс.руб. При закрытии счета в 2020 году она сможет выбрать, каким из двух видов вычета воспользоваться выгоднее. Если полученная прибыль превышает сумму взносов за 3 года (800 тыс.руб.), то Ларионовой Е.И. будет выгоднее выбрать вычет по полученной прибыли, а в ином случае — вычет по внесенным денежным средствам.

Когда нужно выбрать вычет?

Ограничений по времени выбора вида налогового вычета на ИИС не установлено. Однако, если Вы воспользовались хоть раз вычетом по взносам, то можете получать вычет только по ним. Если Вы еще не получали никакой вычет по ИИС, то Вы можете принять решение, какой именно вид вычета выбрать.

Однако,важно помнить, что вычет по взносам можно заявить только за предыдущие 3 года.Так, например, в 2019 году получить вычет можно за 2016, 2017, 2018 годы. В 2020 году заявить вычет за 2016 год уже будет нельзя.

Если ИИС закрыт раньше, чем через 3 года?

В случае если Вы закрыли ИИС ранее, чем через 3 года с момента заключения договора и уже получили налоговый вычет, то Вам придется вернуть полученный вычет (т.к. данные о закрытии счета передаются в налоговый орган). Если налоговый вычет Вы не заявляли, то закрытие ИИС не будет иметь никаких последствий.

Документы, необходимые для получения вычета

Для оформления налогового вычета Вам в первую очередь потребуются:

— договор с брокером на открытие ИИС;

— документы, подтверждающие Ваши расходы;

— документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с полным списком документов можно здесь: Документы для налогового вычета по ИИС.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Процесс получения вычета

Существует два способа получения вычета на ИИС:

  • Вычет по взносам можно получать через налоговую инспекцию;
  • Вычет по полученной прибыли предоставляет брокер при закрытии счета.

В случае получения вычета по полученной прибыли заполнять декларацию 3-НДФЛ и подавать документы в налоговую инспекцию не требуется. Для получения вычета Вам нужно предоставить Вашему брокеру справку из налоговой инспекции о том, что Вы:

  • Не получали вычетов на взносы в течение всего срока существования данного счета;
  • Не имели других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета.

Ниже мы рассмотрим каждый из шагов получения налогового вычета через налоговую инспекцию:

Шаг 1. Собрать необходимые документы

Сначала Вам нужно собрать документы и информацию, необходимые для вычета. К ним в первую очередь относятся:

  • справка 2-НДФЛ. Ее Вы всегда можете взять у Вашего работодателя/бухгалтера. Если за год Вы работали в нескольких местах, Вам нужно взять справки с каждого из мест работы.
  • договор с брокером об открытии ИИС.
  • документы, подтверждающие факт зачисления денежных средств на ИИС (платежные поручения, квитанции и т.п.).
  • данные банковского счета, на который Вы хотите получить деньги.

[1]

Также Вам нужно самостоятельно заверить копии документов, которые Вы будете сдавать в налоговую инспекцию.

С подробным списком всех документов и процессом заверения Вы можете ознакомиться здесь: Документы для получения налогового вычета на ИИС

Читайте так же:  Как повлиять на пенсионную реформу

Шаг 2. Заполнить декларацию 3-НДФЛ и заявление на возврат налога

На основании собранных документов Вы должны подготовить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и заявление на возврат налога. Это наиболее сложный этап получения налогового вычета.

Вы можете скачать примеры заполнения декларации 3-НДФЛ здесь: Образцы заполнения декларации 3-НДФЛ на ИИС. Формы декларации 3-НДФЛ и образец заявления на возврат налога Вы можете скачать здесь: Формы и бланки документов для вычета на ИИС.

Шаг 3. Передать документы в налоговую инспекцию

Теперь, когда у Вас есть заполненная декларация 3-НДФЛ и заверенный пакет документов, Вы должны передать их в налоговую инспекцию. Это можно сделать несколькими способами:

Вариант 1. Сдать документы в налоговую инспекцию лично.

Преимуществом этого способа является то, что в этом случае инспектор лично проверит все документы и в некоторых случаях скажет сразу, если чего-то не хватает или требует корректировки.

В тоже время у этого способа есть два существенных минуса:

  • он требует времени;
  • в некоторых случаях налоговый инспектор может потребовать дополнительные документы, которые по закону предоставлять налогоплательщик не обязан (при этом Вам не дадут официальный отказ, а просто не примут документы).

Вариант 2. Отправить документы в налоговую инспекцию по почте.

Вы можете избежать посещения налоговой инспекции и отправить все документы на вычет по почте (данный способ предусмотрен п. 4 ст. 80 НК РФ). У этого способа есть следующие преимущества:

  • экономия времени (отправить документы по почте обычно требует намного меньше времени, чем отнести лично их в налоговую инспекцию);
  • все общение с налоговым органом будет строго формализовано (и намного менее подвержено «мнению» отдельного инспектора). Вам смогут отказать в вычете или запросить дополнительные документы только через официальный запрос (с указанием законной причины отказа/запроса);

Отправлять документы нужно ценным письмом с описью вложения. Для этого Вам нужно собрать все документы (подробнее Документы для оформления вычета на ИИС), вложить их в конверт (запечатывать конверт не надо!) и составить два экземпляра почтовой описи. В описи Вы должны перечислить все документы, которые Вы отправляете. Пример заполнения описи Вы можете скачать здесь: Пример заполнения описи документов для отправки по почте.

Большим плюсом этого способа является экономия времени, но если Вы забыли приложить какие-то документы или допустили в них ошибки, то узнаете Вы об этом и сможете заново отправить документы только через 2-3 месяца (после камеральной проверки).

Более подробную информацию о способах подачи документов и их нюансах Вы можете прочитать в нашей статье: Как и куда подавать декларацию 3-НДФЛ?

Шаг 4. Дождаться результатов проверки налоговой инспекции и выплаты денег

После того как налоговая инспекция получит Ваши документы, она проведет их камеральную (невыездную) проверку. По закону проверка должна быть выполнена в течение трех месяцев (п.2 ст.88 НК РФ). По результатам проверки налоговая инспекция в течение 10 рабочих дней обязана направить Вам письменное уведомление с ее результатами (предоставлением или отказе в предоставлении налогового вычета).

Заметка: в процессе камеральной проверки Вас могут вызвать в налоговую инспекцию для разъяснения каких-либо спорных вопросов или предоставления оригиналов документов (если возникли сомнения в копиях). Хотя, в большинстве случаев, проверка обойдется без Вашего участия.

В течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате налога (или одного месяца после окончания камеральной проверки, если заявление было подано изначально), налоговая инспекция должна перевести Вам деньги (п.6 ст.78 НК РФ).

Заметка: по нашему опыту стоит отметить, что, если Вы подали заявление на возврат налога вместе с декларацией, налоговые инспекции часто не присылают уведомление о результатах положительной проверки, а просто переводят деньги на Ваш счет.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Индивидуальный инвестиционный счет: получаем вычет

prasit2512 / Shutterstock.com

Первая волна получения инвестиционного налогового вычета на взносы прошла успешно. И граждане, открывшие индивидуальный инвестиционный счет, смогли вернуть из бюджета вычет до 52 000 рублей. О том, как это сделать, читайте в статье.

С 1 января 2015 года физлица вправе открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), на которые буду распространяться налоговые льготы. ИИС — брокерский счет (счет внутреннего учета денежных средств и ценных бумаг клиента) особого вида. Открыть ИИС можно у брокера или управляющей компании. Открыть счет (лишь один) может только физлицо — налоговый резидент РФ. Законодательством предусмотрено наличие двух счетов одновременно, но только в течение месяца — в случае перехода от одного профучастника к другому, без потери права на вычет (п. 2 ст. 10.2-1 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ). Брокер сообщает в налоговую инспекцию об открытых ИИС в течение трех дней, то есть инспекторы будут знать, сколько счетов имеет гражданин. Если их два, то в вычете будет отказано, даже если второй ИИС не пополнялся и по нему не проводились операции.

Договор на ведение ИИС заключают минимум на три года, а вносить на данный счет можно не более 400 000 рублей в течение налогового периода. Вносить деньги можно только в рублях, и сделать это может только сам владелец ИИС. Если поступившая сумма приводит к превышению указанного лимита, ее возвращают клиенту.

Вложенные деньги и прибыль можно будет вывести с ИИС по истечении трех лет либо при досрочном закрытии счета. Однако в последнем случае право на вычет будет потеряно. Частичный или полный вывод денежных средств с ИИС приводит к его закрытию. Срок в три года начинает исчисляться с момента подписания договора об открытии счета.

Учет всех операций по этому счету профучастник должен вести обособленно от других счетов, в том числе для целей определения налоговой базы по НДФЛ (пп. 12, 14 ст. 214.1 НК РФ).

На протяжении всего срока действия договора налоговый агент — брокер не удерживает НДФЛ с операций, проводимых на ИИС. То есть если договор о ведении индивидуального инвестиционного счета не прекращен, налоговый агент по итогам налогового периода по операциям на ИИС удерживать НДФЛ не должен вне зависимости от выбранного вида вычета (письмо Минфина России от 07.12.2015 № 03-04-07/71362).

По индивидуальному инвестиционному счету предусмотрено два типа налоговых вычета (ст. 219.1 НК РФ):

  • в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на ИИС (далее — вычет на взносы);
  • в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС (далее — вычет по доходу).

Можно выбрать только один вид вычета, который будет на протяжении всего срока действия договора ИИС. Совмещать вычеты нельзя.

Как получить вычет на взносы

Такой вычет предоставляется за налоговый период в сумме не более 52 000 рублей. Для его получения необходимо наличие дохода, облагаемого по ставке 13 процентов, в том году, за который планируется получение вычета.

Получать вычет можно ежегодно в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на ИИС, но при этом не более суммы налога, уплаченной с дохода за указанный налоговый период (подп. 2 п. 1, п. 3 ст. 219.1 НК РФ).

Читайте так же:  Дают ли пенсию после смерти пенсионера

Иванов открыл ИИС в ноябре 2016 г. В декабре 2016 г. он положил на счет 400 000 руб., в 2017 г. — 200 000 руб., в 2018 г. — 300 000 руб., в октябре 2019 г. — 20 000 руб.

Согласно 2-НДФЛ он получил облагаемый НДФЛ доход: в 2016 г. — 300 000 руб., в 2017 г. — 300 000 руб., в 2018 г. — 400 000 руб., в 2019 г. — 400 000 руб.

Сумма вычета предоставляется в размере 13% от суммы взноса на ИИС, но за налоговый период (год) не может превышать 52 000 руб. (400 000 руб. х 13%). В связи с этим Иванов может получить вычет:

  • за 2016 г. — 39 000 руб. (300 000 руб. х 13%);
  • за 2017 г. — 26 000 руб. (200 000 руб. х 13%);
  • за 2018 г. — 39 000 руб. (300 000 руб. х 13%);
  • за 2019 г. — 2600 руб. (20 000 х 13%).

Всего за три года действия договора ИИС (исходя из данных нашего примера) Иванов может получить вычет в размере 106 600 руб. (39 000 + 26 000 + 39 000 + 2600).

При расторжении договора на ведение ИИС ранее чем через три года с даты его заключения все ранее полученные суммы вычетов подлежат возврату в бюджет с уплатой пеней.

Каких-либо ограничений, связанных с видом доходов, за счет которых получены денежные средства, зачисляемые на индивидуальный инвестиционный счет, а также с видом счетов, с которых указанные денежные средства перечисляются на ИИС, Налоговый кодекс не содержит. Также в законодательстве не содержится обязательных для целей получения инвестиционного налогового вычета условий в виде минимальных сроков нахождения денежных средств на ИИС без прекращения договора на его ведение (письмо Минфина России от 22.06.2015 № 03-04-06/35990).

Для получения вычета на взносы необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту регистрации. Напомним, что за 2016 год декларацию следует представлять по обновленной форме (приказ ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]).

[2]

Декларацию можно подать:

  • в электронной форме с сайта ФНС России через Личный кабинет налогоплательщика;
  • лично в налоговую инспекцию в бумажном виде или через уполномоченного представителя по доверенности;
  • письмом по почте.

К декларации обязательно следует приложить:

  • документы, подтверждающие получение дохода, облагаемого по ставке 13 процентов за налоговый период (справка 2-НДФЛ);
  • документы, подтверждающие факт зачисления денежных средств на ИИС (платежное поручение из банка, договор с профессиональным участником об открытии ИИС, отчет профессионального участника о зачислении денежных средств);
  • заявление на возврат налога с указанием банковских реквизитов налогоплательщика.

Проверка налоговой декларации и прилагаемых к ней документов, подтверждающих правильность расчетов и обоснованность запрашиваемого вычета, проводится в течение трех месяцев с даты их подачи в инспекцию. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению в течение одного месяца со дня его получения, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки.

На граждан, представляющих налоговую декларацию исключительно с целью получения вычетов, установленный срок подачи декларации — не позднее 30 апреля следующего за отчетным годом — не распространяется. Такие декларации можно направить в любое время в течение всего следующего за отчетным года, без каких-либо налоговых санкций.

Подать декларацию на возврат НДФЛ можно в течение трех лет со дня его уплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Вычет на доходы по ИИС

Данный вид вычета будет интересен инвесторам, которые получают доход от инвестиционных операций.

Получить налоговый вычет на доход (подп. 3 п. 1, п. 4 ст. 219.1 НК РФ) можно только по окончанию договора на ведение ИИС, но не раньше чем через три года с момента заключения договора. Если расторгнуть договор ранее, то вся полученная прибыль от операций, проводимых на ИИС, подлежит обложению НДФЛ как по обычному брокерскому счету.

Воспользоваться вычетом на доход можно только при условии, что ни разу за весь срок действия договора налогоплательщик не воспользовался вычетом на взносы.

Данный налоговый вычет можно получить двумя путями:

  • самостоятельно сдав декларацию в инспекцию;
  • через профучастника, где был открыт ИИС. В данном случае он является налоговым агентом.

Для получения вычета через профучастника налогоплательщик должен представить ему справку из инспекции. В ней обязательно должна быть указана информация о том, что он не пользовался налоговыми вычетами на взносы на ИИС в течение всего срока действия договора и не имел других счетов ИИС.

После закрытия ИИС при выплате средств профучастник не будет удерживать НДФЛ с доходов. То есть при открытии счета в 2016 году первый вычет по доходу можно получить у налогового агента не ранее 2019 года и у инспекции не ранее 2020 года.

Важно помнить, что при заключении договора на ведение ИИС физлицо не обязано сразу выбрать вычет. Это можно сделать в любое время в течение действия договора. При этом следует помнить, что возвратить НДФЛ в случае выбора вычета на взносы можно только в течение трех лет.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Татьяна Калинина, финансовый консультант

Примеры расчета вычета

В данном разделе мы приведем примеры расчета налогового вычета по ИИС в разных ситуациях.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: Налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. При этом Вы можете вернуть себе 13% от суммы налогового вычета.

Пример 1: Получение вычета по взносам на ИИС за 1 год

Условия получения вычета:
В 2018 году Нежданов В.В. открыл индивидуальный инвестиционный счет сроком на 3 года и положил на него 400 тыс.руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2018 году Нежданов В.В. зарабатывал 100 тыс.руб. в месяц и за год заплатил 156 тыс.руб. подоходного налога.

Расчет вычета:
Нежданов В.В. решил воспользоваться налоговом вычетом в сумме взносов. В 2019 году он подал в налоговую инспекцию документы для получения вычета в сумме 400 000 х 13% = 52 000 руб.

Пример 2: Вычет по взносам на ИИС за 3 года

Условия получения вычета:
В 2016 году Вьюжина А.И. открыла ИИС и планирует ежегодно вносить на счет взносы в размере 300 тыс.руб. (в 2016, 2017, 2018 годах).

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Вьюжина А.И. зарабатывает 50 тыс.руб. в месяц и за год уплачивает 78 тыс.руб. подоходного налога.

Расчет вычета:
Вьюжина А.И. решила дождаться окончания договора на ИИС и воспользоваться вычетом по взносам сразу за 3 года. В 2018 году она сможет подать в налоговую инспекцию документы за 2016, 2017 и 2018 годы и получить вычет в размере 300 000 х 13% = 39 000 руб. за каждый год (всего 107 тыс.руб.).

Читайте так же:  В каких случаях можно взыскать алименты

Пример 3: Вычет по полученной прибыли

Условия получения вычета:
В 2016 году Петраков Г.С. заключил договор с брокером на открытие ИИС сроком на 3 года и планирует ежегодно осуществлять на него взносы в размере 400 тыс.руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Петраков Г.С. официально не работает и поэтому может получить вычет только по полученной прибыли.

Расчет вычета:
За 3 года прибыль по ИИС у Петракова Г.С. составила 700 тыс.руб. С полученного дохода брокером должен быть удержан налог по ставке 13% в размере 700 000 х 13% = 91 000 руб. При закрытии ИИС Петраков Г.С. сможет представить своему брокеру справку из налоговой инспекции о том, что он не пользовался вычетом по взносам и в этом случае он будет освобожден от уплаты налога.

Пример 4: Выбор между прибылью и взносами

Условия получения вычета:
В 2016 году Чащина О.Е. открыла ИИС. В 2016 и 2017 годах она вносила на счет по 400 тыс.руб. В 2018 году Чащина О.Е. планирует внести еще 400 тыс.руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Чащина О.Е. зарабатывает 70 тыс.руб. в месяц и уплачивает 109 200 руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета:
Чащина О.Е. решила подождать 3 года и при закрытии счета выбрать, каким видом вычета выгоднее воспользоваться: по взносам или по полученной прибыли. Если сумма дохода по ИИС составит более 1 200 000 руб., то ей выгоднее будет воспользоваться вычетом по прибыли. Если доход будет меньше, то она сможет получить вычет по взносам за 2016, 2017 и 2018 годы.

Пример 5: Закрытие ИИС ранее 3 лет с момента подписания договора

Условия получения вычета:
В 2017 году Киселев Д.Т. открыл ИИС и положил на него 200 тыс.руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2017 году Киселев Д.Т. зарабатывал 40 тыс.руб. в месяц. Уплаченный подоходный налог за год составил 62 400 руб.

Расчет вычета:
В феврале 2018 года Киселев Д.Т. подал документы в налоговую инспекцию и в мае получил вычет в размере 200 000 х 13% = 26 000 руб. В июле 2018 года Киселеву Д.Т. срочно потребовались деньги на лечение, и поэтому он закрыл ИИС. Так как Киселев Д.Т. закрыл ИИС ранее 3 лет с момента подписания договора, сумму полученного вычета ему нужно будет вернуть в бюджет.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Частному инвестору — про ИИС

Чем интересен индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС), в чём его преимущества и как его открыть? Об этом ранее я уже рассказывал вам. Напомню ещё раз о двух видах налоговых вычетов, изложенных в статье 219.1 Налогового Кодекса РФ. Назовём их для удобства: налоговый вычет типа «А» и налоговый вычет типа «Б». Итак, приступим.

Чем интересен налоговый вычета типа «А»?

Казна может вернуть вам 13% от внесенных на ИИС денежных средств.

Объектом возмещения являются денежные средства, которые поступят благодаря вам или вашим друзьям на ИИС в течение календарного года вплоть до последнего рабочего дня. Сколько деньги находились на счете — в целях предоставления вычета — совершенно неважно. В моём случае деньги зачисляются на ИИС с текущего счёта в течение получаса.

Как такового заявления на получение вычета не существует. Чтобы осуществить возврат уплаченного в течение года НДФЛ (налга на доходы физических лиц), вам необходимо подать декларацию, в которой и будут фигурировать внесённые вами на ИИС денежки. Какие документы вам потребуются при подаче декларации и как её заполнять? Об этом я давно уже позаботился и самым подробнейшим образом расписал. Инструкция правда годовой давности, но ничего экстраординарного с тех пор не случилось.

Напоминаю, что вернуть можно 13% от зачисленной на ИИС суммы. Ограничение, установленное законом составляет 400 000 рублей. Таким образом, сумма возврата НДФЛ не превысит 52 000 рублей за календарный год. Маловато будет? Открывайте ИИС на родственников, имеющих доходы (вычет налога с чего-то же надо производить!). Законодатели наши не так давно увеличили размер разрешённого ежегодного пополнения ИИС до одного миллиона рублей, оставив при этом максимальный размер вычета прежним, то есть 400000 рублей. В чём логика этого решения — непонятно.

Вычет можно оформлять ежегодно.

Оформлять декларацию с указанием вычета можно по окончани календарного года. Так как процесс проверки и возврата — не быстрый, озаботиться этим стоит уже в январе (отгуляли новогодние праздники — и вперёд!). Подавая декларацию на возврат, вы по умолчанию принимаете вычет типа «А». После подачи декларации поменять вычет «А» на «Б» уже не получится. Лень этим заниматься? Можете подать декларацию сразу за три года, только положенный вам по закону вычет будет не в вашем распоряжении, а в казне.

Возврат налога происходит обычно в срок не более четырёх месяцев с момента подачи вами декларации (три месяца — на проверку, месяц — на перечисление). Распоряжайтесь поступившей денежкой по своему разумению и потребностям. Что до меня, то я их реинвестирую: то есть опять завожу на ИИС (и на эту сумму вновьь получаю 13% — ный возврат налога).

Важно: если вы закроете ИИС раньше чем через три полных года с даты открытия, то потеряете право на вычет. Мало того: уже полученные за него деньги придется вернуть казне. Кроме того, налоговая инспекция настойчиво попросит вас оплатить пени за тот период, что вы неправомерно пользовались льготой — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый рабочий день просрочки. Жуть…

Необходимо иметь доход, облагаемый НДФЛ.

Так как вы возвращаете уже уплаченный налог (работодателем или вами, как ИП), в декларации нужно подтвердить, что вы уже заплатили НДФЛ с суммы, как минимум превосходящую сумму, внесённую на ИИС. В перечне документов, подаваемых с декларацией обязательно должна присутствовать так называемая справка 2-НДФЛ. В справке указано, что в течение календарного года, за который вы оформляете вычет, у вас был официальный доход, облагаемый НДФЛ, который ещё и уплачен. Одним из элементов проверки вашей декларации является сравнение суммы уплаченного налога, указанной в справке 2-НДФЛ с суммой, уплаченной вашим работодателем. С «левыми» справками 2 -НДФЛ заморачиваться не стоит: номер не пройдёт однозначно.

Вычет по типу «А» можно оформлять вместе с имущественными и социальными налоговыми вычетами: за лечение, образование, покупку недвижимости…

Ещё раз повторяю, что вернуть можно только уже уплаченный налог. То есть, если вы уже оформили крупные социальные или имущественные вычеты, вычет по типу «А» вы можете и не получить. Как поступить? Поделитесь вычетами с родными и близкими (имеющими доход и уплачивающими налог!) или принимайте вычет типа «Б».

Какие особенности у налогового вычета типа «Б»?

Экономия на налоге от инвестиционного дохода.

По закону, когда вы будете закрывать ИИС и выводить с него деньги, вы должны будете заплатить в бюджет 13% дохода от инвестиций. Если выберете вычет типа «Б», то не придется платить эти 13%. Исключения: вычет по типу Б не распространяется на любые дивиденды, поскольку плательщиком налога на дивиденды является сам эмитент. Дивиденды поступают на ваш ИИС уже «очищенные» от налога. Кроме того, не участвуют в вычете доходы по операциям с валютой и доходы, облагаемые по ставке 35%.

Читайте так же:  Единый налог на вмененный доход ндс

Оформляется вычет типа «Б»при закрытии ИИС.

Оформить этот вычет можно только один раз — когда будете закрывать ИИС. Для этого нужно предоставить справку из ИФНС, что по этому ИИС вы не пользовались вычетом по типу «А».

Доход от других видов деятельности, облагаемый НДФЛ, не нужен.

Воспользуясь этим вычетом, вы экономите на налоге, который еще не заплатили.

Таким образом, пользоваться вычетом типа «А» выгоднее пассивным инвесторам, имеющих помимо дохода от инвестиций титульный заработок. Вычет типа «Б» интересен профессиональным трейдерам, понимающим, что в течении трёх лет им не удастся воспользоваться в натуральном виде плодами своего труда на ИИС — только реинвестировать.

Можно открывать ИИС каждые 3 года и получать налоговый вычет? Или это вычеты по ИИС предоставляются только один раз в жизни?

В Налоговом кодексе ничего не говорится о запрете открытия ИИС каждые три года. А что не запрещено, то разрешено. Количество ИИС, которыми вы можете владеть последовательно, не ограничено. Обязательным условием для получения соответствующего вычета является лишь тот факт, что на данный момент у вас он только один.

В связи с этим возникает вопрос:

Стоит ли закрывать ИИС по истечении трёх лет?

Три года владения ИИС — это минимальный срок, максимального срока не установлено. А значит, вы можете продолжать инвестировать и получать вычеты. Если вы продержали ИИС минимум три года, то в дальнейшем счёт можно закрыть в любой удобный для вас день без потери права на вычет.

Аргументы за:

  • У вас появилась потребность в свободных денежных средствах: как «на жизнь», так и на более эффективные инвестиции.
  • Вы не можете довносить средства для получения вычета типа «А». Но ничто не мешает вам, продав активы, закрыть старый и открыть новый ИИС. На него вы по отработанной схеме зачисляете вырученную денежку. В новый год — с новой декларацией!
  • Вы решили сменить тип вычета, поскольку незаметно для себя из пассивного инвестора превратились в матёрого спекулянта. С карандашом в руке прикинув выгоды того и другого типов вычета, решили остановиться на втором.

Аргументы против:

  • довольно существенные потери при одномоментной продаже активов вашего первого ИИС. Инвестиции, как известно, не любят суету.
  • вы применяете вычет типа «Б», а что-то не сложилось и инвестиции обернулись убытками. Никто вам их сальдировать не будет, останетесь при закрытии ИИС с ними один на один.
  • вы — консервативны, у вас долгосрочные инвестиции, вы в состоянии ежегодно пополнять ИИС. Да и заморачиваться лень…

В желании сохранить свои сбережения, уберечь их от инфляции и обеспечить достойную старость вы не одиноки. Не далее как месяц назад Московская биржа отрапортовала о двухмиллионном частном инвесторе. Всего за 2018 г. на биржевой рынок их пришло свыше 700 тысяч.

По состоянию на 31 января количество ИИС составило более 636 тысяч, так что мы с вами не одиноки. Удачи.

Как получить налоговый вычет по иис

С начала 2016 года, все россияне, имеющие индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) получают право на налоговый вычет в размере 13% от имеющихся на счету средств, а если точнее, то внесенные в прошлом, 2015 году. Напоминаем что размер вычета ограничен суммой в 52 тысячи рублей. Т.е. максимальная сумма по которой можно вернуть деньги составляет 400 000 рублей. На все что было внесено свыше, вычет не предусмотрен.

Получение налогового вычета по ИИС

Самым главным условием для получения налогового вычета является наличие официально подтвержденного дохода. Ведь по сути налоговый вычет — это возврат определенной суммы налога, которая была удержана государством с налогоплательщика. Если был доход, значит с него уплачивались налоги, следовательно, есть что вернуть обратно в качестве налогового вычета.

Для тех кто уже получал налоговые вычеты (на квартиру, на лечение либо обучение), оформление вообще не вызовет никаких затруднений.

Для тех кто делает это в первый раз, пошаговая инструкция.

Для получения налогового вычета по ИИС вам нужно заполнить и подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговой орган по месту постоянной прописки.

Подача декларации возможна 4 способами:

  • принести лично в бумажном виде
  • отправить через почту с описью вложения
  • через личный кабинет налогоплательщика в электронном виде на сайте ФНС России
  • в электронном виде через интернет с использование усиленной подписи налогоплательщика, полученной лично в удостоверяющем центре

Саму программу по заполнению декларации можно скачать с сайта Федеральной налоговой службы (nalog.ru) в разделе «программные средства».

К самой декларации должны прилагаться следующие документы:

  • справка с работы по форме 2-НДФЛ. Данная справка делается в течении 3-х рабочих дней в бухгалтерии с момента запроса работника. В ней указаны ваши доходы за прошедший год и самое главное, налоги, которые были с вас удержаны. Именно на сумму налога вы имеете право вернуть деньги обратно (но не более 52 тысяч рублей).
  • документы от брокера, подтверждающие открытие инвестиционного счета и зачисление на него суммы средств, за отчетный период. Обычно это договор об открытие счета, платежное поручение и зачисление средств на счет.
  • заявление о возврате налога с указанием банковских реквизитов налогоплательщика, куда будут перечислены деньги

Сроки получения налогового вычета по ИИС

После подачи декларации в налоговую службу не ждите деньги сразу. По закону на проверку правильности и обоснованности подачи декларации и получения налогового вычета сотрудникам налоговой службы дается 3 месяца. Далее, если декларация проверена, дается еще месяц на перевод полагающейся вам суммы. Итого 4 месяца.

4 месяца это регламентируемый по закону максимальный срок. Однако он может быть либо больше, либо меньше.

Иногда, если вам повезет, декларация проверяется достаточно быстро и деньги вам могут быть перечислены уже через 1,5 — 2 месяца с момента подачи декларации.

Но если в процессе проверки, налоговый инспектор найдет ошибки в вашей декларации, то вас уведомят об этом. И отдадут декларацию на исправление. В таком случае, после повторной ее сдачи, налоговому инспектору опять по закону дается 3 месяца на проверку.

По закону, если вы расторгнете договор по ИИС и выведете средства, то вы обязаны вернуть полученные в качестве налогового вычета деньги обратно в бюджет!

Сроки подачи налоговых деклараций для физических лиц не ограничиваются по времени. Налоговую декларацию на получение вычета по ИИС можно подать в любой день, в течении года, следующего за отчетным: хоть 10 января, хоть 31 декабря.

[3]

По закону подать декларацию о возврате налога можно в течении 3-х лет с даты его уплаты. Если рассматривать именно вычет по ИИС, то налоги уплаченные в 2015, можно вернуть вплоть до 2018 года включительно. По крайней мере нужно успеть подать декларация до начала 2019 года. В 2019 г. вы уже потеряете право на налоговый вычет за 2015 год.

Читайте так же:  Как отказаться от пенсионной карты

За обновлениями в этой и других статьях теперь можно следить на Telegram-канале: @vsedengy.

Индивидуальный инвестиционный счет: выбираем тип налогового вычета

1 января 2015 года в российском налоговом законодательстве появились нормы, позволяющие частным инвесторам платить меньше налогов и получать дополнительный доход от государства на свои инвестиции. Но доступны эти бонусы только в рамках индивидуального инвестиционного счета (ИИС).

По большому счету ИИС – это просто счет, который открывает брокер или управляющая компания. На нем ведется учет ваших средств, ценных бумаг и других активов. Именно на ИИС и распространяются налоговые льготы. Что такое ИИС, в чем его преимущества и полезность, мы уже рассказывали в одной из статей. Сейчас нас интересуют налоговые вычеты на ИИС. Поэтому остановимся только на некоторых особенностях индивидуальных счетов.

Индивидуальный инвестиционный счет имеет ряд ключевых особенностей:

  1. Максимальный ежегодный взнос на ИИС увеличили до одного миллиона рублей. Однако льгота, которую можно получить по счету, распространяется только на сумму 400 тысяч. Можно внести на счет 200 тысяч рублей и получать льготы с них, а можно и весь миллион, но льготы будут рассчитываться с суммы 400 тысяч рублей.
  2. Для целей применения льгот – минимальный срок жизни счета составляет 3 года. Все остальное – количество операций, набор инструментов, как часто вы торгуете – роли не играет.
  3. Один инвестор может открыть только один ИИС.

Остановимся подробнее на возможных вариантах использования льгот и попытаемся определить, какой вариант налогообложения в каких случаях будет максимально эффективен.

Инвестору, открывающему инвестиционный счет, предлагается на выбор

Налоговый вычет типа А.

Этот вариант предполагает, что налогоплательщик сможет ежегодно получать налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет. Таким образом, вы платите налог на доход по операциям с ценными бумагами, но взамен получаете право в конце каждого года претендовать на имущественный налоговый вычет, подав соответствующее заявление в налоговую инспекцию. Соответственно, для реализации этой схемы вам необходимо иметь официальную работу с подтвержденным доходом и налоговыми отчислениями.

На сегодняшний день максимальная сумма на счете, на которую распространяются налоговые льготы, – 400 тысяч рублей. Таким образом, работающий инвестор, с которого работодатель удерживает налог на доходы физлиц, может уменьшить налогооблагаемую базу на 400 тысяч рублей. Излишне уплаченный налог будет возвращен из бюджета.

В следующем году вы вновь пополняете счет и снова можете получить налоговый вычет. Очевидно, чтобы ежегодно получать налоговый вычет, необходимо уменьшать налогооблагаемую базу, то есть ежегодно пополнять счет.

За 2016 г. на официальном месте работы вы получили доход – 800 тысяч рублей. Работодатель удержал с вас налог на доходы физлиц (13%) в сумме 104 тысячи рублей. В этом же налоговом периоде вы открыли и внесли на ИИС, например, 400 тысяч рублей.

В 2017 году вы имеете право подать налоговую декларацию с заявлением об уменьшении налогооблагаемой базы в виде дохода по основному месту работы (800 тысяч рублей) на сумму взноса на ИИС (400 тысяч рублей).

Таким образом, из 800 тысяч рублей налогооблагаемая база превращается в 400 тысяч рублей, а излишне уплаченная сумма налога (400 000 * 13% = 52 тысячи рублей) будет возвращена из бюджета. То есть до 52 тысяч рублей ежегодно – ваш гарантированный дополнительный доход на счет.

Вы совершаете на счете операции с ценными бумагами и получаете доход. По итогам срока жизни счета этот доход будет облагаться налогом. А ваша чистая прибыль будет складываться из разницы сумм ежегодного возмещения от государства и суммой налога, уплаченного по операциям с ценными бумагами.

Год Капитал на начало года Годовой доход, 10% Капитал на конец года Возмещение налога по вычету типа А Доход с учетом вычета А, %
2017 400 000 +40 000 440 000 +52 000 23%
2018 440 000 + 400 000 = 840 000 +84 000 924 000 +52 000 16%
2019 924 000 + 400 000 = 1 324 000 +132 400 1 456 400 +52 000 14%
2020 Закрытие ИИС 256 400 156 000 17,7% годовых

По результатам 3 лет инвестирования на ИИС с налоговым вычетом типа А получаем следующее: 256 400 – налогооблагаемая база. С нее вам придется заплатить налог на доход по операциям с ценными бумагами – 13% – 33332 рубля. При этом, сумма налогового вычета за три года составила 156000 рублей.

Налоговый вычет типа Б

Позволяет налогоплательщику по окончании договора на ведение ИИС (но не ранее трех лет действия ИИС) освободить от налогообложения всю прибыль, полученную на счете.

Принцип действия льготы: весь срок существования ИИС налог не рассчитывается и не удерживается, в момент закрытия счета – считается прибыль и освобождается от налогообложения в полном объеме. Если вы не хотите платить налог на доход, полученный на этом счете, то вносите деньги, торгуете, пополняете счет, а по итогам 3 лет подводим итоги. Вы 3 года можете делать все что угодно, кроме вывода средств со счета.

По итогам 3 лет – сколько бы вы ни заработали, вся сумма освобождается от налогов.

Если торговля на бирже – ваш единственный источник дохода, то очевидно, что выбора нет – вы сможете воспользоваться только вычетом типа Б.

Год Капитал на начало года Годовой доход, 10% Капитал на конец года
2017 400 000 +40 000 440 000
2018 440 000 + 400 000 = 840 000 +84 000 924 000
2019 924 000 + 400 000 = 1 324 000 +132 400 1 456 400
2020 Закрытие ИИС 256 400

Таким образом, за 3 года вы зарабатываете 256 400 рублей. По истечению срока действия счета ваш доход не облагается налогом.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Мы уже рассказывали об основных заблуждениях, касающихся инвестиционных налоговых вычетов. Надеемся, эти материалы помогут вам сделать правильный выбор.

Источники


  1. Кудрявцев, В. В. История и методология физики 2-е изд., пер. и доп. Учебник для магистров / В.В. Кудрявцев. — М.: Юрайт, 2015. — 230 c.

  2. Бегичев, А. В. Обеспечение доказательств нотариусами. Теория и практика / А.В. Бегичев. — М.: Логос, 2014. — 396 c.

  3. Марченко, М.Н. Общая теория государства и права. Академический курс в 3-х томах. Том 2 / М.Н. Марченко. — М.: Зерцало, 2002. — 895 c.
Сроки налогового вычета по иис
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here