Сроки камеральной проверки уточненной налоговой декларации

Полезная информация на тему: "Сроки камеральной проверки уточненной налоговой декларации" от профессионалов с комментариями для людей. Здесь собрана информация по тематике, позволяющая ее раскрыть со всех сторон.

Стоит ли подавать «уточненку» во время проверки

НК РФ не запрещает подать уточненную декларацию в любое время. Сделать это можно и во время проверки — как камеральной, так и выездной. Однако в зависимости от того, когда вы представите «уточненку», последствия могут быть разными. Иногда этого делать вовсе не стоит. Поэтому нужно заранее все предусмотреть.

Когда нужно подать «уточненку»

Представить уточненную декларацию налогоплательщик обязан, если в предыдущей декларации была допущена ошибка либо не отражены сведения, которые привели к занижению суммы налога. В этом случае в «уточненке» нужно указать не только скорректированные и не отраженные показатели, но и те, которые не изменились.

Во всех остальных случаях подача уточненной декларации — это право, а не обязанность налогоплательщика. Решение он принимает самостоятельно.

Так, можно не подавать «уточненку», например, когда:

  • в декларации по НДС зарегистрирован счет-фактура продавца без указания ИНН и КПП;
  • в расчете по страховым взносам отражены сведения о выплатах в пользу незастрахованных лиц.

Налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации, которая представлена по установленной форме (установленному формату).

Как будут проверять «уточненку»

Каждую уточненную декларацию налоговики проверят индивидуально, исходя из внесенных в нее изменений. Проверка будет направлена на то, чтобы выяснить причины и обстоятельства изменений. Инспекторы проверят не только то, как и почему изменился итоговый показатель декларации, но и изучат изменения иных показателей, формирующих налоговую базу и влияющих на итоговую сумму налога по декларации. Таким образом, могут быть проверены все показатели, в том числе те, которые не изменились.

Обратите внимание, что НК РФ не ограничивает проведение камеральной налоговой проверки в отношении уточненной налоговой декларации, в том числе и представленной по истечении трехлетнего срока.

Какие ожидать последствия после представления «уточненки»

В зависимости от момента представления уточненной декларации и иных обстоятельств порядок действий налогового органа будет различаться. Рассмотрим возможные варианты.

1. «Уточненка» представлена в ходе выездной проверки

Если уточненная декларация представлена по тому налогу и за тот период, по которому проводится выездная проверка, проверять ее будут в рамках выездной проверки. Исключение составляют декларации по НДС и акцизу, в которых заявлено право на возмещение налога (акциза). Такие декларации налоговики проверят камерально.

Налогоплательщик может подать уточненную декларацию незадолго до окончания выездной проверки. Если временные ограничения не позволят проверяющим провести мероприятия налогового контроля по уточненным обязательствам, это отразят в акте выездной проверки. Декларацию проверит камеральный отдел.

2. «Уточненка» представлена в ходе камеральной проверки предыдущей декларации

В этом случае проверка ранее поданной декларации завершится, и начнется новая камеральная проверка «уточненки». Данное правило распространяется на все декларации, в том числе на те, в которых заявлено право на возмещение налога (акциза).

Это означает, что налоговики должны будут завершить новую камеральную проверку в течение двух месяцев после представления «уточненки». Следовательно, и решение о возмещении суммы налога (акциза) налоговый орган примет на два месяца позже.

3. «Уточненка» представлена после окончания камеральной проверки предыдущей декларации, но до составления или вручения акта проверки

В такой ситуации налоговики вправе не составлять акт камеральной проверки по первичной декларации либо не вручать его. На основе уточненной декларации проверяющие проведут новую камеральную проверку. Данное правило распространяется на все декларации, за исключением деклараций по НДС и акцизу, в которых заявлено право на возмещение налога (акциза).

Если в «уточненке» по НДС будет уменьшена сумма налога, первоначально заявленного к возмещению, то возместят сумму налога, в отношении которой у проверяющих отсутствуют претензии с учетом заявленного уменьшения в уточненной декларации. В аналогичном порядке налоговики решат вопросы возмещения налога при уменьшении сумм акцизов, заявленных к возмещению, и уменьшения налоговых вычетов по НДФЛ.

4. «Уточненка» представлена после составления акта выездной проверки

По мнению ФНС, нормы НК РФ не содержат критериев проверки уточненных деклараций, представленных после составления акта выездной налоговой проверки, но до вынесения по ней решения. Налоговый орган вправе самостоятельно определять, как будут проверены такие декларации: посредством дополнительных мероприятий налогового контроля, камеральной проверки, повторной выездной проверки.

5. «Уточненка» представлена после вручения акта камеральной или выездной проверки, но до вынесения решения по ее результатам

Налогоплательщик может внести в декларацию исправления:

  • с учетом нарушений, отраженных в акте налоговой проверки (полностью или частично);
  • не связанные с нарушениями, выявленными по результатам проверки.

В этой ситуации, по мнению ФНС, налоговый орган с учетом объема и характера уточняемых сведений вправе вынести решение без учета данных уточненной декларации и назначить проведение повторной выездной проверки в части уточненных сумм.

Показатели «уточненки» будут учтены при вынесении такого решения только при условии, что вносимые изменения подтверждены документально и проверены налоговым органом.

Позднее ФНС разъяснила, что представление уточненной декларации после составления акта налоговой проверки не дает оснований для прекращения рассмотрения материалов проверки первичной декларации. Поэтому налоговый орган обязан вынести решение.

[2]

Если будет представлена уточненная декларация по НДС или акцизу, в которой заявлено право на возмещение налога (акциза), налоговики проведут самостоятельную камеральную проверку такой декларации.

Вынося решение по результатам камеральных проверок, связанных с возмещением НДС или акциза, проверяющие учтут следующее. Если в уточненной декларации сумма возмещения будет уменьшена, то решение о возмещении налога (акциза) примут с учетом такого уменьшения.

6. «Уточненка» представлена после вынесения решения по камеральной или выездной проверке

В данной ситуации налоговики будут руководствоваться письмом ФНС от 12.10.2011 N АС-5-2/1222дсп. Согласно ему в рамках камеральной проверки уточненной декларации проверяющие должны истребовать пояснения по п. 3 ст. 88 НК РФ. ФНС рекомендовала также запрашивать пояснения по факту отражения результатов налоговых проверок в этой декларации.

Если из полученных пояснений будет следовать, что в «уточненке» учтены результаты проверки по предыдущей декларации (доначисленные суммы налога), то налоговики проведут сторнирование сумм, отраженных в КРСБ по уточненной декларации.

Грозит ли налогоплательщику налоговая ответственность за подачу «уточненки»

Если в уточненной декларации сумма налога не изменится либо будет уменьшена и налоговики не обнаружат ошибок, то штрафов не будет. Привлечение к ответственности возможно, если представлена декларация с суммой налога к доплате в бюджет.

Читайте так же:  Как назначается пенсия в россии

Статьей 122 НК РФ предусмотрена ответственность за неуплату или неполную уплату сумм налога (сбора) в результате:

  • занижения налоговой базы;
  • иного неправильного исчисления налога (сбора);
  • других неправомерных действий (бездействия).

Если «уточненка» будет представлена позже истечения срока на подачу декларации, но до срока уплаты налога, штрафа можно будет избежать. Это возможно, когда до представления декларации налоговики еще не узнали и не сообщили вам об ошибке в предыдущей декларации или не назначили выездную проверку.

Обнаружение налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, подтверждается актом налоговой проверки. Таким образом, если налогоплательщик представил уточненную декларацию после того, как в его адрес направили требование представить пояснения, и до представления «уточненки» уплатил недостающую сумму налога и соответствующие пени, налоговая ответственность не наступает.

Если прошли сроки и на подачу декларации, и на уплату налога, то ответственности не будет при выполнении двух условий:

[1]

  • «уточненка» подана раньше, чем проверяющие узнали и сообщили об ошибке или назначили выездную проверку;
  • до подачи декларации уплачены недостающая сумма налога и соответствующие ей пени.

Если по уточненной декларации уплатить только налог, а пени нет, то налоговой ответственности не избежать.

Штрафа не будет, если на день представления «уточненки» есть переплата по этому налогу, которая превышает сумму налога, подлежащую доплате.

Как налоговики посчитают штраф при подаче «уточненки» с суммой к доплате

При подаче уточненной декларации проверяющие будут рассчитывать размер штрафа исходя из суммы налога к доплате, даже если налог по первоначальной декларации не уплачен. Иными словами, вопрос о привлечении к налоговой ответственности по ст. 122 НК РФ рассматривается в отношении не исчисленной ранее суммы налога по декларации.

Если за проверяемый период налогоплательщик представит несколько уточненных деклараций, то сумму штрафа рассчитают на основании последней уточненной декларации без учета предыдущих в отношении не исчисленной ранее суммы налога.

Сколько длится камеральная проверка 3-НДФЛ в 2019 году

От реального срока камеральной проверки 3-НДФЛ зависит, как быстро инспекция сможет вернуть в виде вычета подоходный налог (его часть) и/или насколько правильно физическое лицо (ИП) заявило о своих доходах в минувшем году. Ввиду важности этого вопроса рассмотрим его подробнее – сколько длится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ в 2019 году?

Длительность по закону

Пунктом 2 статьи 88 Налогового кодекса РФ четко установлено, сколько длится камеральная проверка 3-НДФЛ – максимум 3 месяца со дня сдачи этой декларации. Исключений из данного правила нет. Причем этот срок актуален не только для формы 3-НДФЛ, а для любой налоговой отчетности.

Если подаёте декларацию почтовым отправлением, то срок камеральной проверки этой 3-НДФЛ стартует не с дня, когда документ считается поданным, а с даты получения налоговиками соответствующего почтового отправления с описью вложения. Логика здесь простая: инспекция не может начать проверку до получения на руки пакета документов. Это подтверждают разъяснения Минфина России от 19.06.2012 № 03-02-08/52.

Инспектор начинает ревизию и сопоставление всего сданного пакета документов автоматически: какого-либо специального разрешения руководства ИФНС ему на это не нужно.

На установленные законом сроки камеральной проверки декларации 3-НДФЛ не влияет, что именно заявил плательщик в этом отчете:

  • только доходы за прошедший календарный год;
  • только положенные ему вычеты;
  • и доходы, и вычеты.

И только в одном случае сроки камеральной проверки налоговой декларации 3-НДФЛ подлежат аннулированию. Это когда инспектор еще не закончил проверять первичный отчет, а физлицо уже сдало исправленный (уточненный) вариант этой декларации. Значит, 3 месяца стартуют заново. Об этом сказано в тоже пункте 2 статьи 88 НК РФ.

Также учтите, что инспекции разрешено анализировать только тот период, за который сдан отчетный документ. При этом, если вы хотите вернуть подоходный налог за 2 или 3 года сразу, то придется подать по одной декларации за каждый из них. Поэтому сколько длится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ в целом зависит еще и от количества:

  • поданных деклараций 3-НДФЛ;
  • заявленных вычетов.

Длительность на практике

Работа инспекций Налоговой службы РФ показывает, что налоговики довольно оперативно проверяют декларации 3-НДФЛ и приложенные к ним документы. Поэтому реальные сроки проведения камеральной проверки 3-НДФЛ на самом деле короче. Значит, и налог вам вернут быстрее, если был заявлен вычет.

По практике, сколько идет камеральная проверка 3-НДФЛ, зависит от того, насколько скрупулёзно инспектор будет изучать вашу декларацию, заявленные в ней показатели и сопоставлять их с приложенным пакетом документов. Если будут выявлены ошибки, противоречия и иные неточности, ревизия затянется.

Таким образом, сколько проводится камеральная проверка 3-НДФЛ, напрямую зависит от:

  • качества заполнения этой декларации;
  • отсутствия противоречий с приложенными к ней документами.

В связи с этим советуем заполнять 3-НДФЛ в 2017 году двумя способами:

  1. Онлайн в личном кабинете физлица на официальном сайте ФНС.
  2. С помощью программы ФНС «Декларация 2017»:

Как отслеживать

Имейте в виду, что мониторить ход и срок камеральной проверки 3-НДФЛ можно на официальном сайте ФНС в личном кабинете физического лица. Там система показывает процент проверки сданной декларации. С каждым днем он становится больше. Однако это не значит, что инспекция анализирует ваш отчет по несколько строчек в день.

Дело в том, что в личном кабинете ход проверки 3-НДФЛ отражается в виде расчетного процента от 3-х месяцев – со дня старта камеральной ревизии до текущей даты.

Влияние срока на вычет НДФЛ

От того, сколько проходит камеральная проверка 3-НДФЛ, также напрямую зависит, как быстро заявителю вернуть рассчитанную им сумму подоходного налога. Например, при покупке квартиры.

При этом назвать конкретные сроки возврата налога невозможно. Максимально они могут составить 4 месяца, которые складываются:

  • из того, сколько идет камеральная проверка декларации 3-НДФЛ (максимум – 3 месяца);
  • плюс 1 месяц закон даёт непосредственно на возврат налога.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Срок камеральной проверки декларации 3-НДФЛ и как узнать результат

Последнее обновление 2018-10-15 в 17:29

После подачи декларации 3-НДФЛ, особенно на вычет, соискателей волнует вопрос — когда ее проверят и когда ожидать поступления денежных средств. Однако на практике установленный законом срок может не соблюдаться, что тогда делать и как следить за статусом проверки?

Что такое камеральная проверка 3-НДФЛ и каковы сроки ее проведения

Раньше камеральную проверку различали по признаку — место проведения: выездные производились на территории плательщика, а камеральные — на территории налогового органа. Но с внесением изменений в ст.92 Налогового кодекса России инспекторы, проводящие «камералку», получили право выезжать на осмотр.

Читайте так же:  Судебный приказ о взыскании долга по алиментам

Другое отличие этого вида контроля — массовость и обязательность: каждая поданная декларация подлежит исследованию независимо от ее содержания, в то время как выездные проверки осуществляются выборочно и касаются лиц, попавших в «черный список» — план выездных проверок.

Этапы контроля:

  • внесение данных отчетности в программу «АИС-налог»;
  • проверка контрольных соотношений, установленных ФНС России;
  • проверка информации, отображенной в отчете, со сведениями в других источниках;
  • анализ величин декларации за этот год и предыдущий (в случае переноса остатка вычета);
  • исследование документов на предмет несоответствий и ошибок;
  • контроль соблюдения сроков — уплаты налогов и представления документов.

Последствия камеральной проверки не менее серьезны, если будут выявлены нарушения налогового законодательства — доначисление налогов, сборов, взносов и пени, наложение штрафов, заморозка счетов, принудительное взыскание долгов и т. д.

Однако в случае проверки 3-НДФЛ в налоговой подобные итоги редки, так как она проста в оформлении и заполняется по уведомлению, высланному самой ИФНС — вероятность серьезных ошибок низка.

Срок проверки декларации 3-НДФЛ, в соответствии с п.2 ст.88 НК РФ, составляет 3 месяца. Каким образом отсчитывается этот период — со дня подачи отчета. Однако Минфин разъяснил в письме № 03-02-07/1/85955 от 22 декабря 2017 года, что день подачи отчета и день начала проверки по факту могут различаться, главное, чтобы результат был готов через 3 месяца.

Пример 1

Фактически срок «камералки» составит 2 месяца за 3-НДФЛ, а может, и месяц и даже несколько дней. По законодательство двухмесячное рассмотрение декларации предусмотрено только для НДС (п.2 ст.88 НК РФ).

А сколько по времени налоговая рассматривает заявление на возврат налога? Если заявление подано после получения ответа по декларации, то через месяц с этого дня соискателю будут перечислены деньги на указанный в заявлении счет.

Пример 2

Как узнать статус проверки 3-НДФЛ

Узнать статус камеральной проверки 3-НДФЛ по ИНН можно в «Личном кабинете налогоплательщика».

Если у вас нет профиля в этой системе, вам нужно:

Посетить любое отделение ФНС России, неважно — по прописке или нет, можно даже обратиться в налоговую другого субъекта страны.

  1. Взять в окне бланк заявления на регистрацию личного кабинета и заполнить его.
  2. Сдать заявление с копией паспорта.
  3. В течение нескольких минут инспектор в окне зарегистрирует ваши документы и выдаст регистрационную карту, которая будет содержать пароль и логин для входа в систему.
  4. Войти под этими данными в свой аккаунт. Ваш логин — ИНН. Пароль вы поменяете после входа. Со следующего дня аккаунт станет активированным.

Имея активную учетную запись, вы можете посмотреть, проверили ли декларацию 3-НДФЛ, войдя по ИНН и придуманному паролю. Ваши шаги:

  1. Откройте сайт ФНС России или мобильное приложение.
  2. Нажмите на кнопку входа для физических лиц.
  3. Введите ваш ИНН и пароль.
  4. На главной странице нажмите на раздел «Жизненные ситуации».
  5. В открывшемся меню выберите функцию «Подать декларацию 3-НДФЛ».
  6. Перед вами откроется страница, спуститесь по ней вниз. Вы увидите таблицу. Если вы подали отчет, то его зарегистрировали в «АИС-налог», и он отобразится здесь. Один из столбцов таблицы — статус. В этой графе отобразится этап КНП ваших документов.

Эта версия сайта — новая. Есть и старая версия с более подробной информацией по декларациям.

Как узнать результат камеральной проверки 3-НДФЛ по ИНН в старой версии сайта:

  1. Войдите в ЛКН по указанной выше схеме.
  2. Нажмите на кнопку для перехода в старую версию. Она находится в верхнем правом углу.
  3. Выберите вкладку «Налог на доходы ФЛ…». В открывшемся меню нажмите на декларацию по форме 3-НДФЛ.
  4. Вы увидите таблицу с различными столбцами. Здесь можно посмотреть не только статус КНП, но и дату подачи, регистрации, окончания анализа отчета.

Если ни в одной из версий сайта ваша декларация не отображается, нужно написать в техническую поддержку и подробно описать ситуацию либо посетить налоговую.

Срок рассмотрения 3-НДФЛ на возврат налога через личный кабинет

Если отправить декларацию онлайн, то она будет зарегистрирована в тот же день или в ближайший рабочий день, если вы загрузили отчет после окончания рабочего дня либо в выходные или праздники.

Для отправки декларации по телекоммуникационному каналу связи, необходимо ввести пароль от электронной подписи. Физические лица могут получить ЭП в личном кабинете. Ее оформления занимает несколько минут, а генерация — от получаса до суток.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Как и при обычном подаче, срок проверки декларации 3-НДФЛ для налогового вычета онлайн занимает 3 месяца, включая в него выходные и праздники. Однако нарушение этого срока не влечет каких-либо последствий для ИФНС и ее сотрудников, так как установленный ст.88 НК РФ срок не является пресекательным, и его истечение не регулируется НК РФ, о чем сказано в письме Президиума ВАС России № 71 от 17 марта 2003 года. Таким образом, плательщику придется дождаться, когда его документы проверят, даже если КНП выйдет за пределы 3 месяцев.

Статус декларации в «Личном кабинете налогоплательщика» будет обновляться по мере действий проверяющего инспектора вплоть до завершения КНП.

Почему сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, 0?

Часто пользователи при просмотре статуса декларации обнаруживают, что к возврату у них ничего нет, хотя вычет еще не весь получен (если речь идет об имущественном вычете).

Основная причина такой ситуации — инспектор не успел заполнить таблицу из-за большой загруженности, поэтому отображаются такие числа.

Обязательно нужно связаться с технической поддержкой либо позвонить в отдел камеральных проверок и уточнить, в чем дело. Но, как правило, камералисты говорят, что по декларации результат положительный и нужно ждать перечисления переплаты.

Другой причиной может быть задержка отображения сведений в сервере.

Если бы вам отказали по декларации, то статус был бы соответствующий — налоговым органом не подтверждена сумма налогового вычета, заявленная налогоплательщиком. А подтверждение возврата при нулевой его сумме говорит о технических причинах ситуации.

Но если вы обнаружили ошибки инспектора при проверке 3-НДФЛ, что делать:

Нужно изготовить копии всех документов, подтверждающих ошибки. Желательно заверить их у нотариуса.

Обратитесь сначала к самому инспектору и сообщите об ошибках в его работе. Продумайте, как зафиксировать свое обращение — письменно или с помощью средств записи либо возьмите с собой свидетеля.

Читайте так же:  Документы к заявлению о назначении пенсии

Если согласовать разногласие не удалось, напишите жалобу начальнику инспекции. Срок ее рассмотрения — 10 дней. Если она не будет удовлетворена, вы можете обратиться с жалобой в вышестоящую налоговую — Управление ФНС по региону.

В случае серьезных последствий из-за ошибки инспектора имеет смысл подавать на ИФНС иск в суд.

  1. Каждая декларация 3-НДФЛ подвергается камеральной проверке.
  2. Срок рассмотрения отчета — 3 месяца.
  3. Следить за ходом налогового контроля и результатами можно в «Личном кабинете налогоплательщика».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(91 оценок, средняя: 4,74)

Cроки камеральной проверки налоговой декларации 3 НДФЛ

Каждая декларация по форме 3-НДФЛ, полученная налоговой инспекцией, тщательно проверяется. Камеральную проверку заявленных в отчетном документе показателей проводит инспектор, ответственный за данную процедуру.

Контрольные мероприятия необходимы для выявления ошибок или несоответствий в представленной информации.

Камеральная проверка налоговой декларации 3-НДФЛ

Российским законодательством предусмотрена обязанность плательщика, не имеющего статус предпринимателя, подать налоговую декларацию 3-НДФЛ только в случае получения в отчетном периоде какого-либо дохода. Для получения социального или имущественного вычета гражданин может обратиться в инспекцию в порядке осуществления своих прав, а не обязанностей.

При проведении контрольных мероприятий налоговый инспектор обязан уложиться в срок, предусмотренный ст. 88 Налогового кодекса РФ. Срок камеральной проверки 3-НДФЛ в 2018 году не должен превышать 3-х месяцев с момента ее подачи. За этот период работником налогового органа проверяется:

  • Соблюдены ли сроки подачи декларации;
  • Наличие или отсутствие ошибок в представленной информации;
  • Законность и обоснованность заявленных вычетов;
  • Соответствуют ли сведения, содержащиеся в отчете, данным полученным от других источников (факультативных участников налогового контроля, таких как Регистрационная палата или органы ГИБДД).

Срок проверки декларации 3-НДФЛ для налогового вычета в 2018 году также, как и в случае отражения в отчете полученных доходов, составляет 3 месяца. Причем, если декларация была отправлена по почте, датой ее представления в налоговый орган будет считаться дата ее отправки. Несмотря на то, что начать проверочные действия должностное лицо ФНС может только с момента получения декларации, срок начала контрольных мероприятий будет исчисляться с даты календарного штемпеля места отправления отчета.

Этапы проведения камеральной проверки 3-НДФЛ

От того, сколько длится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ, зависит период возврата из бюджета заявленных вычетов. Камеральная проверка декларации 3-НДФЛ проводится только по информации, заявленной плательщиком налогов, и только за один год.

Ход проверки декларации определяет последовательность действий работника налогового органа. После проведения всех необходимых мероприятий он выносит решение по результатам проведенной проверки. В зависимости от итогов завершенного контроля налоговым органом направляется в адрес налогоплательщика извещение:

  • О принятом налоговым органом решении о возврате суммы излишне уплаченного налога;
  • О необходимости представления в налоговый орган уточняющего отчета.

Поэтому на то, сколько проверяют декларацию 3-НДФЛ в налоговой, влияет и правильность заполнения отчета. Уже начатая камеральная проверка 3-НДФЛ обнуляется в случае предоставления физическим лицом уточненных сведений.

В случае обнаружения инспектором ошибок и противоречий в заявленной информации, он попросит уточнить отчет, что обнулит первоначальный контроль, и срок проверки налоговой декларации 3-НДФЛ начнет исчисляться заново. Также при выявлении каких-либо расхождений или недочетов проверку приостанавливают и запрашивают у заявителя разъяснений в установленный законом срок 5 дней с момента получения уведомления о необходимости разъяснить спорный момент.

Как проверить статус камеральной проверки 3-НДФЛ

Чтобы проверить статус проверки 3 НДФЛ, необходимо:

  • Обратиться непосредственно в администрирующий налоговый орган с паспортом и свидетельством о постановке на налоговый учет (ИНН);
  • Зарегистрироваться на портале налог.ру и следить за ходом контроля через сервис «личный кабинет налогоплательщика».

Проверка 3-НДФЛ через интернет

Для того, чтобы узнать прошла ли камеральная проверка по налоговому вычету через онлайн-портал налоговой инспекции необходимо:

  • Пройти процедуру регистрации на официальном сайте ФНС;
  • Воспользоваться интернет-сервисом «личный кабинет налогоплательщика».

Процедура регистрации на сайте ФНС заключается в получении логина и пароля, причем логином является идентификационный номер налогоплательщика. Зарегистрироваться на сайте для отслеживания всей налоговой информации можно одним из 3-х способов:

  1. Обратиться непосредственно в инспекцию;
  2. Активировав доступ к налоговым сведениям с помощью усиленного ключа электронно-цифровой подписи;
  3. Через уже имеющуюся регистрацию на портале Госуслуг.

После прохождения активации доступа к личному кабинету ход контрольных мероприятий можно отследить следующим образом:

  • Войти в личный кабинет налогоплательщика;
  • Перейти в раздел «Налог на доходы ФЛ»;
  • Выбрать пункт «Декларация по форме 3-НДФЛ».

В открывшимся окне появится вся информация о ходе идущей и уже завершенных проверок, там отражены сведения:

  • Даты поступления в инспекцию деклараций;
  • Их регистрационные номера;
  • Статусы проверок;
  • Даты завершения;
  • Результаты проведенных проверок, если они уже завершены.

Полномочия налоговой инспекции по продлению срока проверки 3-НДФЛ

Камеральная проверка 3-НДФЛ больше 3 месяцев по законным основаниям может длиться только в случае выявления инспектором каких-либо ошибок или противоречий, требующих приостановки срока контрольных мероприятий. Продлить срок, отведенный на контроль налоговым законодательством, должностное лицо налогового органа не имеет права.

О приостановке контроля налоговый орган обязан уведомить налогоплательщика путем направления в его адрес:

  • Уведомления о представлении уточнения;
  • Извещения о вызове в инспекцию.

На практике при заполнении декларации налогоплательщик обязан указать телефон для связи. По нему инспектор может связаться с заявителем и попросить недостающие документы, если они должны были быть представлены.

Если камеральная проверка по 3-НДФЛ длится больше 3 месяцев, но никаких извещений и уведомлений гражданин не получал, то это повод обратиться в инспекцию за разъяснениями. Информацию о ходе проверочных действий налогоплательщик может получить путем подачи заявления или жалобы на действия (бездействия) должностных лиц в инспекцию по месту регистрации либо в вышестоящий налоговый орган. Отреагировать на заявление или жалобу ФНС обязана в течении 15 рабочих дней.

Нарушение сроков камеральной проверки 3-НДФЛ не несет никаких последствий для налогового органа. Но несмотря на затягивание сроков контроля перечислить возврат налога казначейство должно вовремя и этот срок не может быть более 4-х месяцев с момента подачи декларации: 3 месяца, отведенные на проверку, и 30 дней на перечисление излишне уплаченных сумм.

Если налоговая за этот срок не возвратила, причитающийся гражданину вычет, то с инспекции взыскивается пеня за просрочку возврата. Расчет суммы пени производится по формуле: 1/365 от ставки рефинансирования умноженная на сумму возврата и на количество дней просрочки.

Читайте так же:  Как узнать номер налога на имущество

Можно ли сдавать уточненку после камеральной проверки налоговой декларации

Уточненная декларация по ндс после акта камеральной проверки

Можно ли подать уточненную декларацию после камеральной проверки по ндс, и вручения акта проверки? Не только можно, но и нужно, если Вы выявили что-то неправомерное Приказ Минфина РФ от 15.10.2009 N 104н

«Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения»

ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ Статья 81 НК РФ .

[3]

Внесение изменений в налоговую декларацию 2. Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган до истечения срока подачи налоговой декларации, она считается поданной в день подачи уточненной налоговой декларации.

4. Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях: 5. Уточненная налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета. Уточненная налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения.

Положения, предусмотренные пунктами 3 и 4 настоящей статьи, касающиеся освобождения от ответственности, применяются также в отношении налоговых агентов при представлении ими уточненных расчетов. 7. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении уточненных расчетов сборов и распространяются на плательщиков сборов.

Уточненка во время проверки: быть или не быть?

  • на дату подачи декларации за текущий период со дня уплаты налога по декларации с ошибкой не прошло 3 лет;
  • ошибка привела к переплате налога.

Такая позиция изложена в письмах Минфина от 08.02.2016 № 03-03-06/1/6383, от 23.04.2014 № 03-02-07/1/18777.

При этом чиновники ссылаются на пункт 1 статьи 54 Налогового кодекса РФ. Так или иначе, если вы сдаете «уточненку», заполнять ее нужно по форме, действовавшей в том периоде, за который представляется эта «уточненка» (п.

5 ст. 81 НК РФ). На особом положении по части проверки находятся «уточненки» с суммой НДС к возмещению (статьи 176, 176.1 НК РФ). По такой декларации всегда проводится самостоятельная «камералка», даже если она подана в ходе выездной поверки. Кроме того, даже если переплаты у вас нет, вы можете избежать штрафа, если (п.

3, 4 ст. 81 НК РФ):

  • сдадите «уточненку» до того, как узнали о том, что ошибку обнаружили налоговики или что в отношении вас назначена выездная проверка за период, в котором налог был занижен;
  • заплатите недостающую сумму налога и соответствующие ей пени до подачи «уточненки».

Если до подачи «уточненки» вы погасите только сумму недоимки, но не уплатите пени, от штрафа вас не освободят (определение КС от 07.12.2010 № 1572-О-О, постановления АС СЗО от 18.12.2014 № А56-15646/2014; АС УО от 03.10.2014 № Ф09-6030/14).

Данные «уточненки», которая представлена после составления акта выездной проверки, налоговики учтут, только если они проверены ИФНС и подтверждены документами. И то они вправе вовсе их не учитывать.

При этом они могут:

  • провести дополнительные мероприятия налогового контроля;
  • назначить в дальнейшем повторную выездную проверку.

Но если ИФНС этого не сделала и не учла данные «уточненки» при вынесении решения, такое решение можно оспорить как не учитывающее реальных налоговых обязательств налогоплательщика (постанов­ление ФАС МО от 13.05.2014 № Ф05-3977/14). На особом положении по части проверки находятся «уточненки» с суммой НДС к возмещению (статьи 176, 176.1 НК РФ).

Налоговый эксперт Оксана Доброва Практическая энциклопедия бухгалтера Все изменения 2019 года уже внесены в бератор экспертами.

В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Во время камеральной проверки по возмещению НДС из бюджета (срок проверки подходит к концу) налогоплательщик обнаружил в дополнительном листе к книге покупок техническую ошибку и сдал уточненную декларацию N 2

Сумма налога по уточненной декларации не изменилась, все показатели в декларации также не изменились. Будут ли налоговые органы при получении уточненной декларации продлевать срок проверки? Если да, то на какой период? Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Кошечкина Наталья Контроль качества ответа: Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ кандидат экономических наук Игнатьев Дмитрий Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Камеральная проверка по НДС 2019 как составить уточненку и пояснение, скачать образец

При проверке налоговыми органами декларации, результаты могут быть следующими:

  • Проверка прошла успешно и налоговики у компании ничего не запрашивают;
  • После проверки компании направлено требование о представлении пояснений по декларации, либо «уточненки»;
  • ИФНС направила требование о представлении определенного перечня документов.

Если проверка прошла успешно, то организации ничего делать не потребуется, а вот в двух других случаях придется предоставить документы, пояснения, либо «уточненку».

ИФНС вправе требовать пояснение или уточненную декларацию только если в декларации выявлены ошибки, либо противоречия или несоответствие сведений. Пояснения ИФНС может потребовать также если в декларации проверяемая организация указала льготируемые операции (Читайте также статью ⇒ Заявление на возврат НДС 2019: образец и правила составления). Для того, чтобы понять что направить налоговикам в ответ на требование, нужно определиться с тем, повлияла ли ошибка в декларации в занижению суммы НДС:

  • Если допущенная ошибка привела к занижению обязательств по НДС, то организации потребуется подать уточненную декларацию.
  • Если ошибка на сумму никак не повлияла, то исправить ее можно либо подав пояснения, либо подав уточненную декларацию.

Уточненная декларация после акта камеральной проверки

ИФНС выявила ошибки в декларации по НДС при камеральной проверке, которые повлекли занижение базы по НДС.

Будет ли штраф, если организация самостоятельно подаст уточненную декларацию с исправленными ошибками, доплатит налог и пени? Налоговый кодекс РФ не обязывает вас подавать уточненную отчетность, если ошибки в первоначальной обнаружили не вы, а налоговики (ст.

81 НК РФ, Письмо ФНС России от 21.11.2012 N Но если налоговики обнаружили недоимку и вы согласны с их претензиями, уточненную отчетность лучше представить и как можно скорее. Дело в том, что подача уточненной декларации (расчета) — это единственный предусмотренный законом способ внесения исправлений в уже сданную отчетность в порядке п.

3 ст. 88 НК РФ. В свою очередь, п.

4 ст. 81 Кодекса предусмотрено, что при предоставлении уточненной декларации после истечения срока подачи декларации и срока уплаты налога налогоплательщик освобождается от ответственности при одновременном выполнении двух условий: — до представления «уточненки» налогоплательщик погасил налоговый долг перед бюджетом и уплатил соответствующую сумму пеней.

Читайте так же:  Размер вычета по подоходному налогу

То есть, чтобы избежать ответственности, в рассматриваемой ситуации нужно до подачи «уточненки» заплатить как сам налог, так и пени.

Как уточнить налоговую декларацию и сдать уточненку

Указанный факт отражен в абзаце 3 пункта 4 статьи 89 Налогового кодекса РФ. Если уточненка (имеет место увеличение налоговых обязательств фирмы) подается после начала камеральной проверки, реально ли избежать штрафов?

Да, такое возможно. В случае, когда декларация сдана до момента окончания камеральной проверки первичной отчетности, налоговая обязана начать новую проверку на основании уточненки. Это отражено в пункте 9.1 статьи 88 Налогового кодекса России.

В пунктах 3 и 4 статьи 81 НК РФ отмечено то, что организация может освобождаться от ответственности если отчетность подана до получения информации об обнаружении ошибки инспекцией или назначении выездной проверки.

В ситуации, когда в процессе камеральной проверки обнаруживается ошибка в налоговой декларации, инспекция должна дать организации возможность для исправления или дачи определенных пояснений согласно п.

Уточненная налоговая декларация 3-НДФЛ (как заполнить в 2019)

У налогоплательщика в таком случае возникает обязанность подать уточненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Данный подход закреплен в статье 81 НК РФ.

Определимся с порядком действий в таком случае: Порядок заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ следующий: Так же, как и любая другая декларация, уточненная декларация может быть заполнена как от руки, так и с помощью электронных средств (Читайте также статью ⇒ Понятие НДФЛ. Какие доходы облагаются НДФЛ в 2019 году).

Уточненную декларацию представляют в ИФНС с приложением документов, подтверждающих вновь внесенные (исправленные) данные.

По поводу повторного представления документов, которые подавались в ИФНС с первоначальной декларацией, необходимо учесть следующее.

Повторно запросить указанные документы в ИФНС могут только в двух случаях:

  • в случае утраты ИФНС ранее представленных документов
  • в случае если ранее представленные оригиналы были возвращены налогоплательщику, а в ИФНС остались только их копии.

Уточненная налоговая декларация подается по месту жительства налогоплательщика.

Представить уточненную декларацию можно как лично (непосредственно в ИФНС, либо отправив по почте), так и через представителя. У представителя в таком случае должна быть нотариальная доверенность. В таком случае заполняется два экземпляра декларации, чтобы у налогоплательщика остался один экземпляр с отметкой ИФНС о приеме декларации.

В качестве рекомендации можно посоветовать приложить к декларации пояснительное письмо, в которой объяснить причины, побудившие представить уточненную декларацию и перечислить все прилагаемые документы.

Письмо также надо составить в двух экземплярах. Можно отправить уточненную декларацию и в электронном виде через портал госуслуг либо личный кабинет налогоплательщика.

Можно ли подать уточненную декларацию 3-НДФЛ в случае признания договора недействительным и возврата дохода, полученного по такому договору?

Нужно ли подавать уточненную декларацию 3-НДФЛ в случае указания в ней неверного КБК? При указании неверного КБК занижения налоговой базы по НДФЛ нет.

В данном случае подача уточненной декларации является правом налогоплательщика. Звонок в один клик Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7(812) 309-13-76

Правила подачи уточненных деклараций — подробная инструкция для налогоплательщиков от ФНС России

Далее, ФНС России объясняет последствия подачи уточненной налоговой декларации и порядок действий налоговых органов в зависимости от того, в какой момент налогоплательщик ее представил. Ситуация № 1. Вы представляете уточненную декларацию в ходе проведения камеральной налоговой проверки по первичной декларации.

Порядок действий налоговой: проверка первичной декларации прекращается, начинается новая камеральная налоговая проверка на основе уточненной налоговой декларации.

По мнению ФНС России, в данной ситуации, налогоплательщик может внести исправления в декларацию: а) с учетом нарушений, отраженных в акте налоговой проверки (полностью или частично); б) не связанные с нарушениями, установленными по результатам налоговой проверки, по которым одновременно им представлены подтверждающие документы или такие документы не представлены. Данные уточненных деклараций по НДС или акцизам с суммой к возмещению из бюджета – не будут учтены в решении по проверке, поскольку в этих случаях налоговая ОБЯЗАНА провести новую камеральную проверку по уточненным декларациям. Ситуация № 5. Вы представили уточненную декларацию ПОСЛЕ ВЫНЕСЕНИЯ РЕШЕНИЯ по результатам рассмотрения материалов соответствующей камеральной (выездной) налоговой проверки.

По мнению ФНС России, налоговым органам необходимо руководствоваться положениями письма ФНС России от 12.10.2011 N Поскольку данное письмо является документом для служебного пользования, о его содержании можно только догадываться. Однако, в данном случае необходимо помнить, что по такой уточненной налоговой декларации возможна повторная выездная проверка (п.10 ст.89 НК РФ), а новая камеральная проверка уточненной декларации будет проведена в любом случае (п.1 ст.88 НК РФ). В заключении хотелось бы поделиться с Вами собственными впечатлениями от прочтения данных разъяснений ФНС России.

Уточненки во — время проверки

, полученные в ходе проверки первоначальной декларации. На самом деле инспекторы имеют на это полное прав о п. 9.1 ст. 88 НК РФ . СИТУАЦИЯ 2.

Уточненка сдана в ходе ВНП до получения вами акт а п. 3.5 Письма ФНС . С обнаруженной самостоятельно в ходе ВНП ошибкой, повлекшей занижение налоговой базы, можно поступить следующим образом: Сдавать уточненку особого смысла нет — штрафа избежать все равно не получится.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Можно рассчитывать лишь на уменьшение его размера. СИТУАЦИЯ 3. Уточненку вы сдали после получения акта проверки (КП/ВНП), но до вынесения решения по результатам этой проверки.

Источники


  1. Гамзатов, М. Латинско-русский словарь юридических терминов и выражений для специалистов и переводчиков английского языка / М. Гамзатов. — М.: СПб: Санкт-Петербургский Университет, 2013. — 508 c.

  2. Кони, А.Ф. Избранные произведения; Юридическая литература, 2012. — 495 c.

  3. Казанцев, С.Я. Информационные технологии в юриспруденции / С.Я. Казанцев. — М.: Академия (Academia), 2012. — 369 c.
Сроки камеральной проверки уточненной налоговой декларации
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here