Содержание
- 1 Сроки сдачи отчетности в 2018 году
- 2 Сроки сдачи бухгалтерской отчетности
- 3 Отчетность сроки и календарь налоговой отчетности
- 4 Сроки сдачи годовой отчетности за 2017 год в 2018
- 5 Сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2018 года
- 6 Сроки сдачи годовой отчетности за 2018 год в 2019
- 7 Отчетность за 2018 год (годовая и за 4 квартал) — сроки сдачи в 2019 году
- 8 Самые актуальные сроки сдачи отчётности в налоговые органы для ИП и ООО
Сроки сдачи отчетности в 2018 году
Изменения, коснувшиеся календаря бухгалтера в 2018 году, диктуют необходимость внимательного отслеживания актуальных дат подачи документов в надзорные органы. Чтобы избежать возникновения задолженностей, требуется следовать актуальным предписаниям законодательства. Помимо этого, необходимо учитывать, что указанные в календаре даты являются конечным сроком для завершения документооборота. Контроль за тем, насколько своевременно подается отчетность в ПФР и ФСС, декларация по НДС а также налоговые документы, является обязанностью лица, отвечающего за ведение бухгалтерии субъекта бизнеса.
Сроки сдачи бухгалтерской отчетности
Субъекты экономической деятельности, зарегистрированные в форме юридических лиц и частных предпринимателей, обязаны строго соблюдать сроки сдачи бухгалтерской отчетности. В случае несвоевременного направления или неподачи документов в контролирующие службы налогоплательщикам грозят штрафные санкции и другие виды юридической ответственности.
Когда сдавать отчетность в ФНС
Регламентированные законом РФ сроки подготовки отчетов в 2018 году отличаются в зависимости от специфики деятельности юридического лица и выбранного налогового режима.
Чтобы оптимизировать учет и гарантировать соблюдение требований законодательства, многие бухгалтеры ведут график платежей по налогам и обязательным взносам. Это позволяет руководству заранее узнать примерные расходы и без опозданий совершать необходимые платежи.
Отчетная кампания за прошедший 2017 год завершается в мае 2018 года. Налогоплательщикам требуется представлять документы по следующим формам.
Декларация по НДС
В документе указывают сведения из счетов-фактур по всем проведенным хозяйственно-финансовым операциям. Декларацию подают в указанный законодателем период:
- До 25 января 2017 года — за 4 квартал 2016 года.
- До 25 апреля 2017 года — за 1 квартал 2017 года.
- До 25 июля 2017 года — за 2 квартал 2017 года.
- До 25 октября 2017 года — за 3 квартал 2017 года.
- До 25 января 2018 года — за 2017 год.
Каждая из названных дат приходится на рабочий день. Это означает, что переноса сроков по данному виду налоговой отчетности не предусмотрено.
Декларация по налогу на прибыль
Документы об оплате прибыльного налога подаются за год (28 марта следующего года), 9 месяцев (до 30 октября), полугодие (до 30 июля) и квартал (до 30 апреля). Если средний квартальный доход предприятия составил более 15 млн. рублей, то отчетность направляют ежемесячно.
Индивидуальные предприниматели составляют справку 3-НДФЛ. Срок сдачи годовой бухгалтерской отчетности – до 30 апреля следующего года.
Данные о численности работников
Согласно НК РФ работодатели должны сообщить в ФНС сведения о среднесписочном количестве нанятых граждан. Дать информацию о работниках требуется не позднее 22 января 2018 года. Направление отчетности для юридических лиц, прошедших государственную регистрацию, происходит до 20-го числа месяца, наступающего за месяцем постановки на государственный учет.
Декларация по налогу на имущество
Организации оплачивают налог в отношении собственного имущества. Компании подают документы о выполненных перечислениях в пользу бюджета каждые 3 месяца. Годовой отчет сдают в виде декларации не позднее 30 марта следующего за отчетным года. Сведения об уплате налога на имущество предоставляются в ФНС:
- До 2 мая 2017 года — за 1 квартал 2017 года.
- До 31 июля 2017 года — за 1 полугодие 2017 года.
- До 31 октября 2017 года — за 9 месяцев 2017 года.
- До 30 марта 2018 года — за 2017 год.
Декларация по налогу на транспорт
Автомобили и другие транспортные средства, зарегистрированные в ГИБДД как собственность юридических лиц, являются объектом налогообложения. Документы об оплате налогов подают 1 раз в год. Отчет за 2017 год нужно представить в фискальные органы до 1 февраля 2018 года.
Декларация по земельному налогу
Налоги на земельные участки предприятия вносятся собственниками ежегодно. Декларации за 2017 год принимаются до 1 февраля 2018 года.
Отчетность о доходах физ. лиц (6-НДФЛ)
Справка 6-НДФЛ подается:
- До 3 апреля 2017 года — за 2016 год.
- До 2 мая 2017 года — 1 квартал 2017 года.
- До 31 июля 2017 года — 1 полугодие 2017 года.
- До 31 октября 2017 года — 9 месяцев 2017 года.
- До 2 апреля 2018 года — за 2017 год.
Справу по форме 2-НДФЛ за прошедший 2017 год требуется направить в территориальное отделение налоговой инспекции до наступления 2 апреля 2018 года.
Бухгалтерская отчетность
Информация о финансовом положении юридического лица, размере долгов и капитала ежегодно передается в ФНС и Росстат. В составе документации — отчет о финансовых результатах и бухгалтерский баланс. Сведения за 2017 год представляют в контрольные службы до 2 апреля 2018 года.
Когда сдавать отчетность в ПФР
По страховым взносом с 2017 года отчета в ПФР НЕТ. Все данные по страховым взносам идут на прямую в ИФНС.
СЗВ-М нужно передать в ПФР до 15 числа месяца, следующего за отчетным.
Когда сдавать отчетность в ФСС
Страхователи начисляют и оплачивают взносы на страхование от несчастных случаев. Электронная сдача бухгалтерской отчетности происходит:
- До 25 января 2017 года — за 2016 год.
- До 25 апреля 2017 года — за 1 квартал 2017 года.
- До 25 июля 2017 года — за 1 полугодие 2017 года.
- До 25 октября 2017 года — за 9 месяцев 2017 года.
- До 25 января 2018 года — за 2017 год.
Периоды сдачи бухгалтерской отчетности по форме 4-ФСС на бумажных носителях:
- До 20 января 2017 года — за 2016 год.
- До 20 апреля 2017 года — за 1 квартал 2017 года.
- До 20 июля 2017 года — за 1 полугодие 2017 года.
- До 20 октября 2017 года — за 9 месяцев 2017 года.
- До 22 января 2018 года — за 2017 год.
Что грозит за просрочку отчетности
Отчетность подается в электронной форме, если в компании работает более 100 человек. Направлять документы нужно в ФНС, ФСС, ПФР, расположенные по месту нахождения налогоплательщика.
В отношении лиц, нарушивших сроки сдачи бухгалтерской отчетности в налоговую службу, применяется наказание согласно НК РФ.
Штрафы за несвоевременную сдачу отчетов — 5% от неуплаченного налога или взноса за каждый месяц просрочки. Минимальный размер штрафа составляет 1 000 рублей. При наличии 10-дневной просрочки инспекторы налогового органа вправе принять решение о блокировке расчетного счета организации.
Отчетность сроки и календарь налоговой отчетности
В приведенной таблице календаря бухгалтера приведены сроки сдачи бухгалтерского баланса, налоговой отчетности для организаций, которая позволяет узнать когда сдавать декларацию за 2018 год, 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.
Состав и сроки сдачи отчетности организаций по налогам, сборам и страховым взносам за 2018 год
Какой отчет, когда сдать и как заполнить, смотрите в таблице. Распечатайте и повесьте на видном месте в бухгалтерии как памятку. Рассмотрены налоги и сборы. НДС, Акцизы, НДФЛ, Налог на прибыль, Водный налог. Налог на имущество организаций, Транспортный налог, Земельный налог. ЕСХН, Единый налог при упрощенке, УСН, ЕНВД. Налоги, по которым в налоговых периодах не было объектов налогообложения, Взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование, Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Плата за загрязнение окружающей среды, Информирование о численности сотрудников.
Об информации, включаемой в календарь бухгалтера
Календарь бухгалтера рассчитан на юридических лиц, физических лиц, индивидуальных предпринимателей. В нем содержится важнейшая и широко применяемая информация о сроках уплаты и представления деклараций, отчетов и сведений по налогам, сборам и платежам, установленным федеральным законодательством, имеющим регулярный и однотипный характер.
Сроки представления деклараций, сведений, отчетов, уплаты региональных и местных налогов и сборов, установленные региональными и местными законодательными органами, а также сроки представления форм статистической отчетности в «Календаре бухгалтера» не указываются.
КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА 2019. Срок сдачи отчетности за 2018 год
В работе также необходимо руководствоваться Планом счетов бухгалтерского учета, положениями НК РФ и данными налоговых регистров организации.
Сроки сдачи годовой отчетности за 2017 год в 2018
Срок сдачи
в 2018 году
Вид отчетности
(за год — 2017)
(в бумажном виде)
25 января
(в электронном виде)
за 2017 год
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения
Подтверждение основного вида деятельности
за 2017 год
Сведения о застрахованных лицах
за декабрь 2017 года
Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателяза
IV квартал 2017 года
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц
за 2017 год
Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета
за 2017 год
Расчет по страховым взносам
за 2017 год
(в том числе и крестьянское фермерское хозяйство (КФХ) без наёмных работников)
Предоставление налоговыми агентами сведений о невозможности удержания НДФЛ у физических лиц
за 2017 год
Справка о доходах физического лица
за 2017 год
Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом
за 2017 год
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц
за 2017 год
НДС, акцизы и алкоголь
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость
за IV квартал 2017 года
Журнал представляется неналогоплательщиками НДС, налогоплательщиками, освобожденные по ст.145 НК, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности по посредническим договорам.
Представление налоговой декларации по косвенным налогам при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов Евразийского экономического союза
Налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию
Налоговая декларация по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы
Представление деклараций по алкоголю (за исключением деклараций по объему винограда)
Налоговая декларация по ЕНВД
за IV квартал 2017 год
Единая (упрощенная) налоговая декларация
Единая (упрощенная) налоговая декларация
за 2017 год
Единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
за 2017 год
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
за 2017 год
Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу
за 2017 год
Налог на прибыль
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
за декабрь 2017
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, для всех налогоплательщиков этого налога
за 2017 год
Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (при исчислении ежемесячных платежей)
за декабрь 2017
Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов
за 2017 год
Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации
за 2017 год
Налоговая декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации
за 2017 год
(Срок сдачи — одновременно с подачей декларации по налогу на прибыль организаций в РФ)
Налог на имущество
Декларация по налогу на имущество организаций
за 2017 год
31 января
Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых
за ноябрь 2017
за декабрь 2017
Налоговая декларация по водному налогу
за IV квартал 2017 год
Налог на игорный бизнес
Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес
за декабрь 2017 год
Сведения о среднесписочной численности
Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год
Налоговая декларация по транспортному налогу
за 2017 год
Налоговая декларация по земельному налогу
за 2017 год
Бухгалтерская отчетность
за 2017 год
Статистическая отчетность
за 2017 год
Штрафы
за несвоевременную сдачу отчетности в 2018 году
Налоговая декларация
За налоговый период по любому налогу
– 5% не уплаченного в срок налога, подлежащего уплате по декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки.
Максимальный штраф – 30% не уплаченного в срок налога,
минимальный – 1 000 руб.
(п. 1 ст. 119 НК РФ, Письмо Минфина от 14.08.2015 № 03-02-08/47033).
Декларация по налогу на прибыль за отчетный период
или расчет авансовых платежей по налогу на имущество
– 200 руб.
(п. 1 ст. 126 НК РФ, Письмо ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692).
(п. 1 ст. 126 НК РФ).
(п. 1.2 ст. 126 НК РФ).
по страховым взносам
Максимальный штраф – 30% не уплаченных в срок взносов,
минимальный – 1 000 руб.
(п. 1 ст. 119 НК РФ, Письма Минфина от 24.03.2017 № 03-15-07/17273 (п. 1), ФНС от 30.12.2016 № ПА-4-11/25567).
(ст. 17 Закона № 27-ФЗ).
(ст. 17 Закона № 27-ФЗ).
Максимальный штраф – 30% начисленной по расчету суммы взносов,
минимальный – 1 000 руб.
(п. 1 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).
– 200 руб. за каждую не сданную форму,
которая входит в состав отчетности
(п. 1 ст. 126 НК РФ, Письмо ФНС от 21.11.2012 № АС-4-2/19575).
– от 3 000 до 5 000 руб.
(ст. 19.7 КоАП РФ, Письмо Росстата от 16.02.2016 № 13-13-2/28-СМИ).
Сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2018 года
Мы подготовили календарь налогоплательщика по отчетности за 4 квартал 2018 года.
Сохраните себе, чтобы не искать потом. Удобно поделиться в соцсетях — и сами не потеряете, и френдам поможете. Под заголовком есть кнопки для Facebook, ВКонтакте, Одноклассников и Твиттера. Правее есть кнопки, чтобы сохранить график сдачи отчетности за 4 квартал 2018 в «избранное» или в дневник на «Клерке». Еще таблицу можно распечатать.
И пользуйтесь нашим Google-календарем налогоплательщика, который сам будет вам напоминать о необходимости сдачи того или иного отчета.
Таблица. Сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2018 года
| Бланк декларации, расчета, сведений | ||
| Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год | Приказ ФНС РФ № ММ-3-25/[email protected] от 29.03.07 | |
| Форма 4 ФСС РФ. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения | Приказ ФСС № 381 от 26.09.2016 (в редакции приказа от 07.06.2017 № 275) | |
| Предоставление налоговыми агентами сведений о невозможности удержания НДФЛ у физических лиц (форма 2-НДФЛ) | Приказ ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected] | 1 марта |
| Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ) | Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected] (ред. от 17.01.2018) |
|
| Справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) | Приказ ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected] | 1 апреля |
| Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) | Приказ ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected] | 30 апреля |
| 21 января (в бумажном виде) |
25 января
(в электронном виде)
за 2018 год
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения
Подтверждение основного вида деятельности
за 2018 год
Сведения о застрахованных лицах
за декабрь 2018 года
Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателяза
IV квартал 2018 года
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц
за 2018 год
Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета
за 2018 год
Расчет по страховым взносам
за 2018 год
(в том числе и крестьянское фермерское хозяйство (КФХ) без наёмных работников)
Предоставление налоговыми агентами сведений о невозможности удержания НДФЛ у физических лиц
за 2018 год
Справка о доходах физического лица
за 2018 год
Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом
за 2018 год
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц
за 2018 год
НДС, акцизы и алкоголь
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость
за IV квартал 2018 года
Журнал представляется неналогоплательщиками НДС, налогоплательщиками, освобожденные по ст.145 НК, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности по посредническим договорам.
Представление налоговой декларации по косвенным налогам при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов Евразийского экономического союза
Налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию
Налоговая декларация по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы
Налоговая декларация по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина
Представление деклараций по алкоголю (за исключением деклараций по объему винограда)
Налоговая декларация по ЕНВД
за IV квартал 2018 год
Единая (упрощенная) налоговая декларация
Единая (упрощенная) налоговая декларация
за 2018 год
Единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
за 2018 год
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
за 2018 год
Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу
за 2018 год
Налог на прибыль
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
за декабрь 2018
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, для всех налогоплательщиков этого налога
за 2018 год
Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (при исчислении ежемесячных платежей)
за декабрь 2018
Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов
за 2018 год
Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации
за 2018 год
Налоговая декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации
за 2018 год
(Срок сдачи — одновременно с подачей декларации по налогу на прибыль организаций в РФ)
Налог на имущество
Декларация по налогу на имущество организаций
за 2018 год
31 января
Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых
за ноябрь 2018
за декабрь 2018
Налоговая декларация по водному налогу
за IV квартал 2018 год
Налог на игорный бизнес
Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес
за декабрь 2018 год
Сведения о среднесписочной численности
Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год
Налоговая декларация по транспортному налогу
за 2018 год
Налоговая декларация по земельному налогу
за 2018 год
Бухгалтерская отчетность
за 2018 год
Статистическая отчетность
за 2018 год
Штрафы
за несвоевременную сдачу отчетности в 2018 году
Налоговая декларация
За налоговый период по любому налогу
– 5% не уплаченного в срок налога, подлежащего уплате по декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки.
Максимальный штраф – 30% не уплаченного в срок налога,
минимальный – 1 000 руб.
 |
Видео (кликните для воспроизведения). |
(п. 1 ст. 119 НК РФ, Письмо Минфина от 14.08.2015 № 03-02-08/47033).
Декларация по налогу на прибыль за отчетный период
или расчет авансовых платежей по налогу на имущество
– 200 руб.
(п. 1 ст. 126 НК РФ, Письмо ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692).
(п. 1 ст. 126 НК РФ).
(п. 1.2 ст. 126 НК РФ).
по страховым взносам
Максимальный штраф – 30% не уплаченных в срок взносов,
минимальный – 1 000 руб.
(п. 1 ст. 119 НК РФ, Письма Минфина от 24.03.2017 № 03-15-07/17273 (п. 1), ФНС от 30.12.2016 № ПА-4-11/25567).
(ст. 17 Закона № 27-ФЗ).
(ст. 17 Закона № 27-ФЗ).
Максимальный штраф – 30% начисленной по расчету суммы взносов,
минимальный – 1 000 руб.
(п. 1 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).
– 200 руб. за каждую не сданную форму,
которая входит в состав отчетности
(п. 1 ст. 126 НК РФ, Письмо ФНС от 21.11.2012 № АС-4-2/19575).
– от 3 000 до 5 000 руб.
(ст. 19.7 КоАП РФ, Письмо Росстата от 16.02.2016 № 13-13-2/28-СМИ).
Отчетность за 2018 год (годовая и за 4 квартал) — сроки сдачи в 2019 году
Что обусловливает привязку отчета к определенному периоду?
Сдаваемую российскими налогоплательщиками отчетность можно разделить на 5 групп:
- бухгалтерская;
- налоговая;
- по страховым взносам;
- по обязательным сборам и платежам (плата за негативное воздействие на окружающую среду и экологический сбор);
- по обязательным сведениям (о среднесписочной численности, стаже, наличии работников, подтверждении применяемого тарифа страховых взносов, причитающихся к уплате суммах НДФЛ, об отсутствии оснований для подачи обязательной налоговой отчетности обычного формата).
Периоды, за которые следует формировать обязательные отчеты, указаны в документе, определяющем основные правила работы с соответствующим отчетом или платежом. В отношении бухотчетности такой период (полный или неполный год) установлен п. 13 ПБУ 4/99 (утв. приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н), что перекликается с требованием подачи этой отчетности 1 раз за год, приведенным в подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ.
Для налогов и страховых взносов, подчиняющихся положениям НК РФ, установлена длительность налогового (для взносов — расчетного) периода, завершение которого означает, что за этот период в ИФНС необходимо сдать отчет по соответствующему платежу. Налоговые периоды для каждого из налогов имеют свою протяженность (месяц, квартал или год) и в случае длительности, равной году, могут делиться на отчетные, но обязательность сдачи отчетности по завершении отчетного периода устанавливается не всегда.
Для страховых взносов по травматизму, курируемых ФСС, продолжительность расчетного периода, соответствующая году, установлена в п. 1 ст. 22.1 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Отчеты по обязательным сборам и платежам и часть отчетов по обязательным сведениям также подают 1 раз в году.
Обязательность подачи перечисленных отчетов зависит от следующих моментов:
- кем (юрлицом или ИП) является налогоплательщик;
- применяет ли плательщик спецрежим;
- относится ли налогоплательщик к числу работодателей;
- есть ли основания для уплаты конкретного налога и, соответственно, для сдачи отчета по нему;
- подается ли отчетность даже в случае отсутствия данных для ее заполнения.
Сочетание перечисленных факторов обусловливает для каждого из налогоплательщиков наличие своего набора отчетов, подача которых оказывается обязательной.
Правила формирования последних дат для сроков
Поскольку большинство существующих отчетов сдается в ИФНС, сроки их подачи следует искать в НК РФ. Это касается:
- бухотчетности (подп. 5 п. 1 ст. 23);
- налогов;
- страховых взносов, курируемых налоговой службой (п. 7 ст. 431);
- обязательных сведений:
- по среднесписочной численности (п. 3 ст. 80);
- причитающимся к уплате суммам НДФЛ (п. 2 ст. 230);
- отсутствию данных для заполнения налоговой отчетности обычного формата (п. 2 ст. 80).
Сроки подачи отчетности, представляемой в иные инстанции, указаны:
- для бухотчетности, подаваемой в органы статистики — в приказе Росстата от 31.03.2014 № 220 (п. 7 приложения);
- для страховых взносов по травматизму — в законе от 24.07.1998 № 125-ФЗ (п. 1 ст. 24);
- для подтверждения тарифа страховых взносов — в приказе Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55 (п. 3 приложения);
- для сведений о стаже и данных о наличии работников — в законе «Об индивидуальном (персонифицированном) учете…» от 01.04.1996 № 27-ФЗ (пп. 2 и 2.2 ст. 11);
- для платежей за негативное воздействие — в законе «Об охране окружающей среды» от 10.01.2002 № 7-ФЗ (п. 5 ст. 16.4);
- для экологического сбора — в постановлении Правительства РФ от 08.10.2015 № 1073 (п. 1).
НК РФ (п. 7 ст. 6.1), а также приказ Росстата от 31.03.2014 № 220 (п. 7 приложения) предусматривают возможность переноса срока, указанного как крайний для представления отчетности, на более поздний день, если последняя его дата совпала с выходным. Прочими вышеуказанными документами подобная возможность сдвига дат для отчетов не предусмотрена. Однако в части данных о наличии работников (форма СЗВ-М) существует письмо Пенсионного фонда от 07.04.2016 № 09-19/4844, указывающее на возможность такого переноса. А в части подтверждения тарифа взносов на травматизм в 2017 году было письмо ФСС от 08.02.2017 № 02-09-11/16-07-2827, а в 2018 — информация ФСС от 06.04.2018.
Сроки сдачи годовой отчетности за 2018 год подчиняются всем вышеописанным правилам.
Таблица сроков сдачи годовой отчетности в 2019 году за 2018 год
Конкретные даты сроков сдачи отчетности за 2018 год в виде таблицы мы приводим ниже применительно к вышеперечисленным видам отчетов, указывая тех, кого напрямую касается сдача того или иного отчета.
Инстанция, принимающая отчет
Наименование отчета
Обозначение отчета
Лица, обязанные сдавать отчет
Последняя дата представления отчета за 2018 год
Сведения о среднесписочной численности
Единая (упрощенная) налоговая декларация
Налогоплательщики, отчитывающиеся по налогам, но не имеющие объектов для налогообложения
Расчет по страховым взносам
Расчет по страховым взносам
Декларация по транспортному налогу
Юрлица — владельцы транспортных средств
Декларация по земельному налогу
Юрлица — собственники земельных участков
Сведения о доходах работников
2-НДФЛ (КНД 1151078)
Работодатели, не имевшие возможности удержать налог
Сведения о доходах физлиц
2-НДФЛ (КНД 1151078)
Лица, выплачивающие доходы по ценным бумагам и операциям с производными финансовыми инструментами
Декларация по налогу на прибыль
Бланк и образец декларации по налогу на прибыль 2018 можно скачать здесь
Юрлица — плательщики налога на прибыль
Налоговый расчет о выплаченных доходах
Юрлица, выплачивающие доходы иностранным организациям
Декларация по налогу на имущество
Юрлица — владельцы облагаемого налогом имущества
Бухотчетность (бухбаланс, отчет о финрезультатах, приложения к ним)
ВНИМАНИЕ! С 01.06.2019 в формы бухотчетности внесены изменения. Подробнее см. здесь.
Сведения о доходах физлиц
2-НДФЛ (КНД 1151078)
Работодатели, удержавшие налог
Сведения о причитающихся к уплате суммах НДФЛ
Самые актуальные сроки сдачи отчётности в налоговые органы для ИП и ООО
Статья обновлена в 2019 году.
Добрый день, уважаемые читатели! Как только вы зарегистрировались в качестве ИП или открыли ООО, у вас сразу же появляются определённые обязанности. И прежде всего они касаются сдачи отчётов в контролирующие органы, главным из которых является налоговая инспекция (ИФНС).
Бывает так, что предприниматель, поглощённый своим бизнесом, забывает о том, что ему, помимо ведения основной деятельности, ещё надо подготавливать какие-то отчёты. Если он не поручает доверенному лицу (например, своему бухгалтеру) следить за этим, то потом с удивлением узнаёт о начислении различных штрафов.
Каждый владелец бизнеса должен запомнить правило – сроки сдачи налоговой отчётности нарушать нельзя. Своевременная подача отчётов гарантирует вам спокойную жизнь и чистую совесть. Как говорится, заплати налоги и спи спокойно.
Так как я сам являюсь ИПэшником, то заинтересован в том, чтобы вовремя сдавать все отчёты. Когда я только начинал свою официальную предпринимательскую деятельность, передо мной возник ряд вопросов.
- Перед кем мне необходимо будет отчитываться?
- Какие виды отчётов мне придётся сдавать?
- В какие сроки нужно это делать?
- Смогу ли я подавать отчётность в электронном виде?
Я досконально изучил статьи на различных сайтах и сделал ряд выводов для себя:
- В Интернете очень много разрозненной и противоречивой информации, которую надо собирать буквально по крупицам.
- Правила и сроки подачи отчётов в контролирующие органы меняются каждый год. Чтобы всегда быть в курсе актуальной информации, нужно иметь либо календарь бухгалтера, либо самого бухгалтера.
Да, непросто начинающему предпринимателю разобраться во всех налоговых и бухгалтерских тонкостях. Именно поэтому я решил написать эту статью, в которой расскажу вам о том, какие бывают виды налоговой отчётности, когда её нужно сдавать, а также порекомендую вам крутой сервис, благодаря которому я вообще не парюсь с подготовкой деклараций и всегда получаю свежую, актуальную информацию.
Виды налоговой отчётности и сроки подачи отчётности
Календарь сдачи деклараций и платежей по налогам зависит от режима налогообложения, на котором вы работаете. Напомню, что существуют:
- ОСНО – обшая система налогообложения,
- УСН – упрощённая система налогообложения,
- ЕНВД – единый налог на вменённый доход,
- ПСН – патентная система налогообложения,
- ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог.
Давайте рассмотрим отдельно виды подаваемых деклараций и сроки сдачи в 2019 году при каждом режиме для ИП и для ООО (статья будет обновляться каждый год). Учтите, что если крайний срок сдачи выпадает на выходной, то он переносится на ближайший рабочий день.
ИП на УСН (6% или 15%)
- Годовая декларация по УСН – ежегодно, не позднее 30 апреля.
Ежеквартально сдавать отчёты не нужно, но существует обязанность уплаты авансовых платежей по УСН за каждый квартал (не позднее 25 числа месяца, следующего за квартальным периодом).
ИП на ОСНО
- Декларация по НДС – ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за расчётным кварталом (25 апреля, 25 июля, 25 октября). Сдаётся только в электронном виде.
- 3-НДФЛ – ежегодно, не позднее 30 апреля.
- Декларация 4-НДФЛ. Для вновь зарегистрированных ИП данный документ необходимо подать не позднее 5 дней по истечении месяца с момента появления у ИП первого дохода. Также 4-НДФЛ подаётся в случае значительного (более чем на 50 процентов) увеличения или уменьшения дохода предпринимателя в налоговом периоде.
ИП на ЕНВД
- Ежеквартальная декларация по ЕНВД – не позднее 20 числа месяца, следующего за расчётным кварталом (20 января, 20 апреля, 20 июля, 20 октября).
Оплату налогов необходимо осуществлять ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за расчётным кварталом.
- Отчётность не сдаётся.
Есть обязанность заверения в налоговой инспекции книги учёта доходов и расходов. Это необходимо сделать не позднее 30 апреля года, следующего за годом, когда ИП применял патент.
ИП на ЕСХН
- Годовая декларация по ЕСХН – до 31 марта.
На режиме ЕСХН необходимо уплачивать авансовые платежи за отчётный период (полугодие). Оплата осуществляется не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом.
ИП на любом режиме с сотрудниками:
При наличии работников ИП на любом режиме дополнительно сдают в ИФНС:
- Сведения о среднесписочной численности сотрудников – до 20 января.
- Справка 2-НДФЛ – ежегодно, до 1 апреля (справка готовится отдельно по каждому работнику).
- 6-НДФЛ — ежеквартально, до конца месяца, следующего за отчётным периодом.
- Расчёт по страховым взносам — 1 раз в квартал, не позднее 30 числа месяца, идущего за отчётным кварталом. Это новый вид отчётности, появившийся в 2017 году после того, как все страховые взносы стала курировать налоговая инспекция.
Теперь поговорим об обязанностях юридических лиц. Не забывайте, что если указанные ниже даты попадают на выходные, то срок переносится на ближайший рабочий день.
Общие виды отчётностей для ООО на УСН, ОСНО и ЕНВД
- Сведения о среднесписочной численности сотрудников – до 20 января.
- Декларация по транспортному налогу (при наличии транспортных средств) – до 1 февраля.
- Декларация по земельному налогу (при наличии земельного участка) – до 1 февраля.
- Справка 2-НДФЛ – ежегодно, до 1 апреля.
- Ежеквартальный расчёт по 6-НДФЛ – до конца месяца, следующего за расчётным кварталом.
- Расчёт по страховым взносам — ежеквартально, до 30 числа следующего месяца.
- Бухгалтерская отчётность – до 31 марта.
Дополнительно к вышеперечисленным отчётам ООО должны сдавать:
ООО на УСН (6% или 15%)
- Годовая декларация по УСН – ежегодно, до 31 марта.
Каждый квартал платятся авансовые платежи: не позднее 25 числа месяца, следующего за расчётным кварталом.
ООО на ОСНО
- По налогу на прибыль – до 28 марта.
- По налогу на имущество (при наличии имущества) – до 30 марта.
- Ежеквартальная декларация по НДС – не позднее 25 числа месяца, следующего за расчётным кварталом (25 апреля, 25 июля, 25 октября).
- Ежеквартальная декларация по налогу на прибыль – не позднее 28 числа месяца, следующего за расчётным кварталом (28 апреля, 28 июля, 28 октября).
- Ежеквартальная декларация по налогу на имущество (при наличии имущества) – до конца месяца, следующего за расчётным кварталом.
ООО на ЕНВД
- Ежеквартальная декларация по ЕНВД – не позднее 20 числа месяца, следующего за расчётным кварталом (20 января, 20 апреля, 20 июля, 20 октября).
ООО на ЕСХН
- Годовая декларация по ЕСХН – до 31 марта.
Вот, в принципе и вся таблица. Если вы заметили какую-либо ошибку, напишите об этом, пожалуйста, в комментариях.
Внимание: здесь перечислены отчёты, которые необходимо сдавать в ИФНС. Не забывайте, что существует ещё Росстат, ПФР и ФСС, которые тоже требуют определённые документы. Но это уже тема другой статьи. В частности, про отчёты в ПФР читайте ЗДЕСЬ.
Ну что, все документы и справки вы сдали за прошедший 2018 год.
Классный сервис онлайн-бухгалтерии, которым я пользуюсь
Друзья, во всей информации, которую я расписал, легко запутаться. Могу сказать, что даже бухгалтера дают противоречивые сведения по тому, что, куда и как сдавать. И если ИП на УСН без сотрудников может вообще не париться, предоставляя раз в год отчётность в налоговую, то для ООО всё не так легко. Не подготовил декларацию, не сдал вовремя финансовый отчёт – получил письмо из налоговой со штрафом.
А ведь допускать различных нарушений не очень-то и хочется.
Я считаю, что предприниматель должен заниматься своим делом – развивать бизнес, искать клиентов, получать прибыль. Всю бумажную волокиту лучше перепоручить тем, кто в этом разбирается лучше. Вы можете нанять бухгалтера или сделать так, как сделал я.
Когда я думал, нанимать бухгалтера или нет, я встретился с таким понятием как онлайн-бухгалтерия.
Мне стало интересно, и я изучил все имеющиеся сервисы бухгалтерии, почитал отзывы и остановился на том, который удовлетворил меня по всем параметрам:
- Приемлемая цена.
- Положительные отзывы.
- Отзывчивая техподдержка.
- Понятный интерфейс.
Я говорю о сервисе Контур.Эльба . Я почти 2 года им пользуюсь и за это время ни разу не испытал разочарования. Какие преимущества я получаю:
- Мне не надо запоминать сроки сдачи отчётностей в ИФНС и другие инстанции – Эльба всегда выдаёт мне актуальнейшую информацию.
- Я не заполняю годовую декларацию и Книгу учёта доходов и расходов вручную – за меня это делает Эльба.
- Отправку годового отчёта в налоговую я осуществляю за 2 минуты – через Интернет. Никуда ходить не надо, стоять в очередях тоже.
Этот сервис подойдёт для ИП и ООО, работающих на УСН или ЕНВД – самых распространённых режимах налогообложения.
В общем, я доволен. От бухгалтерской и налоговой мути я себя избавил. И вам советую.
Если у вас возникнут какие-то вопросы, задавайте их в комментариях. Также подписывайтесь на обновления сайта и расскажите друзьям об этой статье в соцсетях.
|
Видео (кликните для воспроизведения). |
Успехов вам! С уважением, автор блога Сергей Чесноков
Источники
Лазарев, В. В. История и методология юридической науки. Университетский курс для магистрантов юридических вузов / В.В. Лазарев, С.В. Липень. — М.: Норма, Инфра-М, 2016. — 496 c.
Профессиональная этика и служебный этикет. Учебник. — М.: Юнити-Дана, Закон и право, 2014. — 560 c.
Савюк, Л.К. Правоохранительные и судебные органы / Л.К. Савюк. — М.: ЮРИСТЪ, 2013. — 464 c.
Доброго времени суток. Меня зовут Аркадий Суханов. 25 лет работаю юристом-консультантом. Многие считают, что я являюсь профессионалом в этом направлении и поэтому хочу помочь посетителям помочь в решении их вопросов.
Материалы для портала тщательно собирались и перерабатывались, чтобы донести информацию в точном и полном объеме. Всегда необходима консультация со специалистами перед применением описанного на сайте.
