Сколько проверяют декларацию на возврат подоходного налога

Полезная информация на тему: "Сколько проверяют декларацию на возврат подоходного налога" от профессионалов с комментариями для людей. Здесь собрана информация по тематике, позволяющая ее раскрыть со всех сторон.

Сколько длится камеральная проверка 3-НДФЛ в 2019 году

От реального срока камеральной проверки 3-НДФЛ зависит, как быстро инспекция сможет вернуть в виде вычета подоходный налог (его часть) и/или насколько правильно физическое лицо (ИП) заявило о своих доходах в минувшем году. Ввиду важности этого вопроса рассмотрим его подробнее – сколько длится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ в 2019 году?

Длительность по закону

Пунктом 2 статьи 88 Налогового кодекса РФ четко установлено, сколько длится камеральная проверка 3-НДФЛ – максимум 3 месяца со дня сдачи этой декларации. Исключений из данного правила нет. Причем этот срок актуален не только для формы 3-НДФЛ, а для любой налоговой отчетности.

Если подаёте декларацию почтовым отправлением, то срок камеральной проверки этой 3-НДФЛ стартует не с дня, когда документ считается поданным, а с даты получения налоговиками соответствующего почтового отправления с описью вложения. Логика здесь простая: инспекция не может начать проверку до получения на руки пакета документов. Это подтверждают разъяснения Минфина России от 19.06.2012 № 03-02-08/52.

Инспектор начинает ревизию и сопоставление всего сданного пакета документов автоматически: какого-либо специального разрешения руководства ИФНС ему на это не нужно.

На установленные законом сроки камеральной проверки декларации 3-НДФЛ не влияет, что именно заявил плательщик в этом отчете:

  • только доходы за прошедший календарный год;
  • только положенные ему вычеты;
  • и доходы, и вычеты.

И только в одном случае сроки камеральной проверки налоговой декларации 3-НДФЛ подлежат аннулированию. Это когда инспектор еще не закончил проверять первичный отчет, а физлицо уже сдало исправленный (уточненный) вариант этой декларации. Значит, 3 месяца стартуют заново. Об этом сказано в тоже пункте 2 статьи 88 НК РФ.

Также учтите, что инспекции разрешено анализировать только тот период, за который сдан отчетный документ. При этом, если вы хотите вернуть подоходный налог за 2 или 3 года сразу, то придется подать по одной декларации за каждый из них. Поэтому сколько длится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ в целом зависит еще и от количества:

  • поданных деклараций 3-НДФЛ;
  • заявленных вычетов.

Длительность на практике

Работа инспекций Налоговой службы РФ показывает, что налоговики довольно оперативно проверяют декларации 3-НДФЛ и приложенные к ним документы. Поэтому реальные сроки проведения камеральной проверки 3-НДФЛ на самом деле короче. Значит, и налог вам вернут быстрее, если был заявлен вычет.

По практике, сколько идет камеральная проверка 3-НДФЛ, зависит от того, насколько скрупулёзно инспектор будет изучать вашу декларацию, заявленные в ней показатели и сопоставлять их с приложенным пакетом документов. Если будут выявлены ошибки, противоречия и иные неточности, ревизия затянется.

Таким образом, сколько проводится камеральная проверка 3-НДФЛ, напрямую зависит от:

  • качества заполнения этой декларации;
  • отсутствия противоречий с приложенными к ней документами.

В связи с этим советуем заполнять 3-НДФЛ в 2017 году двумя способами:

  1. Онлайн в личном кабинете физлица на официальном сайте ФНС.
  2. С помощью программы ФНС «Декларация 2017»:

Как отслеживать

Имейте в виду, что мониторить ход и срок камеральной проверки 3-НДФЛ можно на официальном сайте ФНС в личном кабинете физического лица. Там система показывает процент проверки сданной декларации. С каждым днем он становится больше. Однако это не значит, что инспекция анализирует ваш отчет по несколько строчек в день.

Дело в том, что в личном кабинете ход проверки 3-НДФЛ отражается в виде расчетного процента от 3-х месяцев – со дня старта камеральной ревизии до текущей даты.

Влияние срока на вычет НДФЛ

От того, сколько проходит камеральная проверка 3-НДФЛ, также напрямую зависит, как быстро заявителю вернуть рассчитанную им сумму подоходного налога. Например, при покупке квартиры.

При этом назвать конкретные сроки возврата налога невозможно. Максимально они могут составить 4 месяца, которые складываются:

  • из того, сколько идет камеральная проверка декларации 3-НДФЛ (максимум – 3 месяца);
  • плюс 1 месяц закон даёт непосредственно на возврат налога.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Камеральная проверка 3-НДФЛ

Форма 3-НДФЛ, сдаваемая в налоговый орган, подлежит проверке должностными лицами инспекции. Налоговый контроль позволяет выявить несоответствие информации, представленной в документах, имеющимся у плательщика обязательствам. И камеральная проверка 3-НДФЛ – одна из разновидностей данного контроля, за основу которого берут сданную декларацию.

Анализ на месте

Должностные лица обычно дополнительно не прибегают к иным разновидностям проверок. При этом камеральная ревизия не является выездной. Ответственных специалистов назначают в соответствии с отнесением плательщика к конкретной налоговой инспекции. Они проводят анализ данных, показанных в 3-НДФЛ, не посещая предприятия или какие-либо другие места.

Длительность

Подлежит анализу только тот период, за который сдан документ. А сроки проведения камеральной проверки 3-НДФЛ определяет п. 2 ст. 88 НК РФ. Ее длительность не может превышать трех месяцев с момента сдачи плательщиком отчетности.

Имейте в виду: проводить повторную проверку такой документации инспекции не положено в силу закона.

Как проходит

Изначально никаких решений о проведении камерального контроля не выносят. Камеральная проверка декларации 3-НДФЛ начинается сразу после сдачи такой отчетности. Дальнейшие действия зависят от наличия неточностей в документации. Возможны следующие случаи (см. таблицу).

Итог контроля Последствия
1 Инспектор не находит никаких ошибок в сданной отчетности Проведение проверки прекращается. Налогоплательщика об окончании процедуры инспекция не информирует
2 В ходе камеральной проверки 3-НДФЛ обнаружены какие-то ошибки или неточности Налогоплательщик получает требование прокомментировать ситуацию или исправить найденные во время налогового контроля несоответствия. Во втором случае подается уточненная декларация (п. 3 ст. 88 НК РФ). На исправление ошибок дают не больше пяти дней.

При новой подаче исправленных документов срок камеральной проверки стартует заново. Также см. «Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ».

Если налогоплательщик не считает ошибки, выявленные инспектором, обоснованными, то следует дать по этому поводу свои пояснения с доказательствами и комментариями. После их изучения должностное лицо может:

  1. принять доводы плательщика. Декларацию в этом случае считают безошибочной. В этот момент заканчивается и сама проверка.
  2. составить акт ревизии, указав в нем имеющиеся нарушения.

Как реагировать на акт

Ситуация может развиться по двум путям (см. таблицу).

Итог Что делать
1 Если с решением налогового инспектора плательщик согласен Необходимо получить результат камеральной проверки 3-НДФЛ и произвести выплату пеней и штрафа, недостающей части налога в соответствии с принятым решением.
2 Если плательщик не принимает вынесенное решение Надо направить свои возражения в течение месяца после получения акта. Если и с последующим решением составитель декларации будет не согласен, то ему следует обращаться в УФНС своего региона в соответствии со ст. 138 НК РФ.
Читайте так же:  Доплата к пенсии по муниципальной должности

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Срок возврата налогового вычета после подачи декларации 3-НДФЛ

Граждане РФ вправе вернуть средства, который потратили на уплату налогов, лечение, обучение или строительство жилой недвижимости. Чтобы частично возместить расходы, нужно заполнить соответствующие разделы в бланке 3-НДФЛ. Информация о том каковы сроки возврата налогового вычета после сдачи декларации представлена в этой статье.

Срок рассмотрения декларации 3-НДФЛ

Налоговый вычет — это сумма, убавляющая сумму прибыли, с которой исчисляется сбор. Возмещение части денег, затраченных на уплату сборов, взносов или на личные нужды, вправе вернуть только те граждане, которые получают прибыль, облагаемую 13%-ой ставкой сбора на доход физлиц.

После заполнения бумаг на возмещение денег, гражданин должен написать заявку с просьбой вычета той или иной суммы. Далее пакет направляется на рассмотрение налоговикам.

  • Срок возврата НДФЛ по декларации 3 НДФЛ составляет до 4 месяцев согласно абз. 3 п. 1 ст. 231 НК РФ ФЗ № 117 от 05.08.2000 (ред. 25.12.2018). На практике суммы возвращают раньше, если бланки заполнены верно.
  • Согласно ст. 176 НК РФ, срок рассмотрения 3 НДФЛ на возврат налога зависит от длительности проведения камеральной проверки, которая продолжается максимум до трех месяцев для граждан РФ и до полугода для иностранцев-налогоплательщиков (п. 2 ст. 88 НК РФ). Проверка заключается в подтверждении правильности финансовых подсчетов, а также достоверности информации, которую плательщик указал в бланке.
  • На практике мониторинг бумаг заканчивается через месяц, если в документации не было ошибок. Но если налоговиков что-то смутило, то проверку вправе продлить, а это значит, что и рассмотрение задержится и средства либо поступят позже, либо ФНС откажет в вычете.

Документы, необходимые для возврата налогового вычета

Чтобы вернуть часть средств, помимо бланка НДФЛ, нужно предоставить пакет документов:

  • заполненная 3-НДФЛ;
  • заявление на налоговый вычет;
  • паспорт;
  • документацию, соответствующую типу вычета;
  • справку 2-НДФЛ.

Заявка заполняется в свободной форме, но для двух типов социального вычета предложены бланки, унифицированные Письмом ФНС России № БС-4-11/500 от 1.01.2017.

Также ФНС разрешает предоставить копии указанных бумаг. Для каждого типа возмещения средств требуется определенный список документов. Например, чеки, контракты и т.д. Срок возврата налогового вычета после подачи декларации одинаков для любого вида возмещения.

Сроки перечисления денег на расчетный счет

  • Согласно п. 8 ст. 78 НК РФ ФЗ № 146 от 31.07.1998 (ред. 27.12.2018), непосредственный вердикт о возмещении части средств выносится в течение 10 дней после камеральной проверки и подписания соответствующих бумаг. Положительное решение предоставляется на унифицированном бланке КНД 1165166.
  • А срок выплаты налогового вычета после подачи декларации, согласно п. 6 ст. 78 НК РФ, составляет один месяц. Но только после камеральной проверки с положительным вердиктом.
  • О положительном или отрицательном решении сотрудники ФНС обязаны предупредить гражданина в течение пяти дней со дня вынесения вердикта (п. 9 ст. 78 НК РФ).

Если у гражданина есть штрафы или недоимки по другим сборам, то эта сумма либо уходит в зачет, либо физлицу нужно сначала погасить долги. И на возмещение средств придется снова писать заявку и заполнять корректировочный формуляр 3-НДФЛ.

Согласно п. 6.1 ст. 78 НК РФ, налоговики вправе отказать в социальном вычете, если местное отделение ПФ РФ уведомило ФНС о том, что плательщик сбора учет эти средства на индивидуальном пенсионном счете в системе ОПС.

Также в п. 7 ст. 78 НК РФ разрешено подать заявку на возврат денег спустя три года после уплаты тех средств, часть которых желает вернуть гражданин.

Задержка выплаты налогового вычета

После вынесения вердикта о том, что гражданин получит запрашиваемые средства, налоговики направляют поручение с соответствующим содержанием в Федеральное казначейство, откуда и поступят средства в течение пяти дней после получения поручения (абз. 2 п. 8 ст. 176 НК РФ).

Если физическим лицом выполнены все условия, от налоговой не пришло уведомление о решении либо об ошибках, а срок поступления средств закончился, то есть прошло более 4 месяцев, то нужно действовать на законодательном уровне. Три вариант действий при нарушении сроков выплаты:

  1. Позвонить в местную ФНС, куда направлялся пакет документации. Звонить нужно в отдел урегулирования задолженностей. Сотруднику нужно сообщить о том, что платеж просрочен.
  2. Написать заявление в ИФНС. Если после звонка средства в течение семи дней не пришли, стоит написать заявку следующего вида.

Если сотрудники инспекции не уведомили о решении, то это обязательно указывают в заявке. Физлицо вправе направить требование через личный кабинет на сайте ФНС, отправить почтой РФ либо самостоятельно. Практика показывает, что личное посещение лучше воздействует. Важно: при личном обращении нужно обязательно поставить пометку из канцелярии на заявке.

  1. Написать жалобу на инспекцию. Жалобу пишут в свободной форме и подают: через сайт, по почте РФ или лично.

За нарушение сроков перечисления суммы ФНС несет ответственность. Так, согласно п. 10 ст. 176 НК РФ, при задержке уплаты возмещенных денег начисляются проценты по тарифу рефинансирования от Центробанка. После манипуляций ИФНС подсчитывает штраф и направляет соответствующее поручение в Федеральное казначейство.

Затем средства поступят и налоговики перечислят деньги, затребованные к возврату, суммируемые с исчисленными пенями.

Штраф для ИФНС подсчитывается по формуле, регулируемой п. 10 ст. 78 НК РФ, то есть исходя из тарифы рефинансирования на день выплаты.

  • Пв — размер процентов, которые налоговики перечислят из-за задержки выплаты;
  • Рв — сумма, затребованная к возмещению;
  • Рст — тариф рефинансирования на момент выплаты по документации;
  • Гк — количество дней в календарном году;
  • Дп — срок переплаты в календарных днях.

Сотрудники ФНС самостоятельно подсчитают штрафной платеж, но для перестраховки можно подсчитать размер дома.

Задержка выплат налогового вычета — неприятная и невыгодная ситуация для налоговиков. Поэтому это случается редко. Если после всех манипуляций на счет поступила только сумма, затребованная к возврату, то нужно напомнить и о процентах, так как сотрудникам инспекции невыгодно доначислять деньги гражданам.

Кто имеет право получить возврат подоходного налога

Налог на доходы физических лиц касается каждого работающего гражданина России. Законом предусмотрены налоговые вычеты, которые уменьшают налоговую нагрузку.

Благодаря этому, в некоторых случаях можно осуществить возврат налога. Граждане вправе это сделать, если потратили деньги на обучение, лечение, страхование, приобрели квартиру, дом или другое жилье. Расскажем, что нужно сделать, чтобы получить деньги из бюджета и за что можно вернуть подоходный налог.

Кто имеет право на возврат НДФЛ

Рассчитывать на возврат НДФЛ может любой гражданин России, имеющий доход, из которого удержан подоходный налог по ставке 13 %. Такое требование содержится в Налоговом кодексе РФ. Если не было заработка в текущем году, то и возврат подоходного налога за этот период сделать нельзя.

Исключение из этого правила сделано только для пенсионеров относительно имущественного вычета. Если гражданин купил квартиру или другое жилье, будучи на пенсии, то он может получить возмещение НДФЛ за предыдущие годы. Максимальный срок в этом случае составляет 3 года, предшествующих году покупки жилья.

Читайте так же:  Бывшая жена просит денег помимо алиментов

Социальный налоговый вычет по расходам на лечение, лекарства, добровольное личное страхование можно получить не только, если платили за себя, но и за ближайших родственников: супруга, детей и родителей. Для вычета учитываются также расходы на собственное образование, на обучение детей, братьев или сестер.

За что можно вернуть подоходный налог

Возврат налога НДФЛ возможен в связи с применением имущественных и социальных вычетов. Эти вычеты ограничены определенными суммами, а в некоторых случаях и временными рамками. Разберемся, на какую сумму можно рассчитывать в каждом случае.

При условии, что вы в текущем году тратили деньги на социальные нужды, из бюджета можно вернуть НДФЛ:

  • 15 600 руб., то есть 13 % от 120 тыс. руб. – максимальной суммы вычета, если платили за лечение, за обучение, за добровольную страховку, дополнительные пенсионные взносы. Если общая сумма подобных трат за год превысила 120 тыс.руб., то налогоплательщик должен выбрать, по каким расходам использовать вычет, чтобы уложиться в эту сумму;
  • 6 500 руб. – 13 % от предельного вычета 50 тыс. руб., если платили за обучение детей. На эту сумму можно рассчитывать при оплате обучения каждого ребенка;
  • 13 % налога от 25 % облагаемого дохода за год – если расходовали деньги на благотворительность;
  • 13 % от полной суммы расходов – если тратили на дорогостоящее лечение. Виды дорогостоящего лечения перечислены в специальном перечне, который утвержден Постановлением Правительства РФ.

Все эти вычеты разрешено применять только к доходам того года, в котором производились соответствующие расходы. Остаток неиспользованной суммы социального вычета нельзя перенести на будущее.

Пример 1 Козырева Вера Петровна в 2017 году оплатила дорогостоящее лечение, поставила зубные импланты. Сумма, оставленная Верой Петровной у стоматолога, составила 360 тыс.руб. Расходы на дорогостоящее лечение могут приниматься для вычета без ограничения суммы, поэтому Козырева В.П. могла бы рассчитывать на возмещение подоходного налога в сумме 46 800 руб. (13 % от 360 тыс.руб.).

Но Вера Петровна только в июле 2017 года вышла из декретного отпуска и ее заработок за полгода составил 210 тыс.руб. Подоходный налог, удержанный с этой суммы 27 300 руб. Именно столько и может Вера Петровна получить обратно. Остаток вычета в сумме 19,5 тыс. руб. на 2018 год не переносится.

Это же правило работает и когда облагаемые доходы полностью отсутствуют.

Пример 2. Пенсионер Скородумов Виктор Николаевич заплатил за лечение и протезирование зубов 120 тыс. руб. Других доходов кроме пенсии Виктор Николаевич не имеет. В такой ситуации вычет Скородумову В.Н. не положен. Пенсии освобождены от налогообложения, то есть НДФЛ не начисляется и в бюджет не уплачивается. Налогооблагаемый доход отсутствует, возместить НДФЛ не из чего, соответственно и вычет не применим.

При приобретении жилья, в том числе с привлечением заемных средств (в ипотеку), предусмотрены имущественные вычеты. Из бюджета можно вернуть:

  • 13 % от максимально возможного вычета 2 млн. руб., то есть 260 тыс. руб. в отношении расходов на приобретение;
  • 390 тыс. руб. – 13 % от вычета, предусмотренного в отношении уплаченных процентов по ипотеке в сумме не более 3 млн. руб.

Вычет по расходам на приобретение жилья можно использовать для нескольких объектов, пока не будет получена вся возможная сумма – 260 тыс. руб. А вот вычет по процентам, к сожалению, законом разрешено применить только в отношении одного объекта. То есть, если проценты банку уплачены в сумме, меньшей 3 млн.руб., остаток вычета по другому объекту получить нельзя.

Имущественные вычеты в отличие от социальных можно переносить на будущее. Здесь если сейчас дохода нет, то вычет можно будет использовать в будущем, когда доход появится. Право на возвращение НДФЛ не пропадает. Кроме того, для пенсионеров законом предусмотрена возможность получить возвращение подоходного налога за три предыдущих года.

Пример 3. Рыбаков Виктор Андреевич вышел на пенсию в 2018 году. В этом же году он купил небольшой дом в деревне и оформил на него собственность. Виктор Андреевич проконсультировался в налоговой инспекции и узнал, как вернуть подоходный налог. Он сдал декларации о доходах за 2015, 2016 и 2017 годы и ему вернули из бюджета уплаченный за эти годы НДФЛ.

Способы возврата подоходного налога

Налог можно вернуть двумя способами:

Какой способ выбрать? Чтобы получить сразу всю сумму в пределах удержанного за год налога, то нужно обратиться в налоговую инспекцию. Но придется подождать окончания года, в котором произошло событие, дающее право на вычет.

Можно получить возмещение на работе, не дожидаясь окончания года. Бухгалтерия рассчитает зарплату с учетом вычета после того как получит от работника уведомление из инспекции и соответствующее заявление. В обоих случаях нужно сдать в налоговую инспекцию необходимые документы.

Далее расскажем о том, как вернуть НДФЛ в налоговой инспекции и можно ли вернуть налог с заработной платы.

Порядок возврата НДФЛ в налоговой инспекции

По окончании года сдаем в инспекцию:

  • налоговую декларацию 3 — НДФЛ;
  • справку 2 — НДФЛ (взять на работе);
  • заявление о возврате НДФЛ (здесь нужно указать реквизиты банковской карты, куда будут перечислены деньги);
  • документы, свидетельствующие о произведенных расходах. Сюда относятся договоры, квитанции, чеки. Если оплачивали лечение, то понадобится справка об оплате медицинских услуг, копия лицензии медучреждения, копия документа, подтверждающего родство, если платили за родственника т.д. В каждом конкретном случае перечень необходимых документов можно уточнить в налоговой инспекции.

У налогового органа по закону есть три месяца для проверки документов. Если с документами все в порядке, то через месяц после окончания проверки вам перечислят налог на счет, который указан в заявлении.

Порядок возврата налога с зарплаты на работе

Преимуществом в этом случае является то, что компенсировать НДФЛ можно сразу, не дожидаясь окончания года. Для этого нужно отнести на работу уведомление о праве на вычет из налогового органа и написать соответствующее заявление.

Видео (кликните для воспроизведения).

Чтобы получить уведомление о праве на вычет подайте в налоговую инспекцию заявление о выдаче уведомления и документы, которые свидетельствуют о совершении расходов. Через месяц налоговая инспекция выдаст уведомление.

Обратите внимание! Для имущественных и социальных вычетов применяются разные методики возврата НДФЛ по месту работы.

Если уведомление о праве на имущественный вычет предоставили в середине года или в любом другом месяце кроме января, то налог должны пересчитать и вернуть за все прошедшие с начала года месяцы.

А вот когда вычет связан с социальными расходами, то налог с начала года не пересчитывается. Социальный вычет будет участвовать в расчете зарплаты, начиная с месяца подачи уведомления в бухгалтерию. Если же по итогам года получится, что работнику возместили не весь удержанный НДФЛ, то остаток социального вычета можно будет получить в налоговой инспекции, сдав декларацию.

Читайте так же:  Начисление пенсии за советский период работы

Пример 4. Козаков Илья Анатольевич в ноябре принес на работу уведомление о праве на социальный вычет. Сумма вычета 110 тыс.руб. Зарплата Козакова И.А. 40 тыс.руб. За ноябрь и декабрь Илья Анатольевич получит вычет 80 тыс.руб. То есть, зарплату он получит в полном размере, без удержания подоходного налога. Оставшуюся часть вычета 30 тыс. руб. (110 тыс. руб. – 80 тыс. руб.) Козаков И.А. получит, сдав декларацию о доходах по окончании года. Налоговая инспекция вернет ему 13 % от этой суммы – 3 900 руб.

Возможна ситуация, когда в одном году появляется право и на социальный и на имущественный вычет. Как поступить в этом случае? Безусловно, в первую очередь нужно использовать социальный вычет, ведь его нельзя перенести на будущий год в отличие от имущественного. Это возможно даже если сначала принесли на работу уведомление о праве на имущественный вычет, а спустя несколько месяцев еще и на социальный. Работодатель может самостоятельно устанавливать очередность вычетов. Законом это не запрещено.

Пример 5. Вихарева Лидия Николаевна 15 марта 2017 года сдала в бухгалтерию по месту работы заявление и уведомление о предоставлении имущественного вычета 1,7 млн. руб.

В мае этого же года Вихарева Л.Н. принесла уведомление о праве на социальный вычет по поводу оплаченного лечения на сумму 75 тыс. руб. Зарплата Лидии Николаевны 45 тыс. руб. Бухгалтер фирмы разобралась, как вернуть НДФЛ с заработной платы Вихаревой Л.Н. наиболее выгодным способом, чтобы вычеты не пропали.

С января по апрель Вихаревой Л.Н. был предоставлен имущественный вычет в размере 180 тыс. руб. (45 тыс. руб. х 4 месяца), причем НДФЛ, удержанный в январе и феврале, был возвращен на карточку Вихаревой по ее заявлению.

  • В мае Лидии Николаевне был предоставлен социальный вычет 45 тыс. руб.
  • В июне – остаток социального вычета 30 тыс. руб. и 15 тыс. руб. имущественного вычета.
  • С июля и до конца года Вихарева получит имущественный вычет в сумме 270 тыс. руб.
  • Остаток имущественного вычета 1 млн. 235 тыс. руб. (1,7 млн. руб. – 180 тыс. руб. -15 тыс. руб. – 270 тыс. руб.) Вихарева Л.Н. сможет заявить в следующем году.

Если она решит снова сделать это на работе, то нужно будет принести новое уведомление из налоговой инспекции.

Итак, здесь в общих чертах описано, как вернуть подоходный налог. Если после прочтения этого материала у вас остались вопросы о том, как осуществить налоговый возврат, наши специалисты с удовольствием вам помогут и подробно опишут порядок действий в каждой конкретной ситуации.

Каков срок проверки налоговой декларации по форме 3-НДФЛ?

От чего зависит срок камеральной проверки 3-НДФЛ

Каждая поступившая налоговикам декларация подвергается камеральной проверке — одной из форм налогового контроля. Декларация 3-НДФЛ не исключение. Отраженные в ней сведения и приложенные документы подлежат проверке с учетом следующих условий по срокам:

  • контрольные процедуры могут продолжаться любое количество времени (например, 1 день или 3 недели), но не могут выходить за пределы 3 месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ);
  • начальная дата проверки 3-НДФЛ совпадает с моментом ее получения инспектором.

Какими путями 3-НДФЛ может попасть в инспекцию, см. в материалах:

Срок проверки налоговой декларации 3-НДФЛ внутри 3-месячного периода может зависеть от нескольких факторов:

  • объема отраженных в отчете данных;
  • количества подтверждающих документов;
  • наличия в представленных данных противоречий, несоответствий с имеющимися у инспектора данными и (или) ошибок;
  • загруженности налогового инспектора и т. д.

Кем устанавливается начальная дата проверки 3-НДФЛ и где зафиксирован день ее окончания

В отношении сроков проверки и даты ее завершения в п. 2 ст. 88 НК РФ определено следующее:

  • Для начала отсчета длительности проверочных процедур не нужны какие-либо разрешения и дополнительные согласования с начальством и иными инстанциями. Проверка считается начавшейся с даты поступления 3-НДФЛ в инспекцию.
  • О факте завершения проверки 3-НДФЛ можно узнать, не посещая налоговую инспекцию. На сайте ФНС (www.nalog.ru), в личном кабинете налогоплательщика — физического лица, во вкладке «Жизненные ситуации» предусмотрена возможность отражения информации о протекании камеральной проверки 3-НДФЛ и сроке ее окончания.

Как удаленно взаимодействовать с налоговиками при подаче 3-НДФЛ, см. в материале «Порядок заполнения декларации 3-НДФЛ в личном кабинете».

Полномочия налоговой инспекции по продлению срока проверки 3-НДФЛ

Обозначенный в п. 2 ст. 88 НК РФ срок камеральной проверки 3-НДФЛ не может превышать 3 месяцев.

Однако в случае уточнения сведений, указанных в первоначально поданной 3-НДФЛ (отправки налогоплательщиком уточненной декларации), проверка первичного отчета моментально прекращается и начинаются новые контрольные процедуры уже в отношении вновь поступившего отчета.

Поскольку количество корректировок 3-НДФЛ законом не регламентировано, общий срок проверки 3-НДФЛ (при подаче нескольких уточненок) может значительно превысить 3-месячный.

Иные основания для продления периода проверки 3-НДФЛ в НК РФ отсутствуют.

Подробности о причинах и схемах уточнения первоначальных сведений в 3-НДФЛ см. в материале «Каков код корректировки для налоговой декларации 3-НДФЛ?».

Срок проверки 3-НДФЛ может быть различным (от 1 дня до нескольких недель), но не может превышать 3 месяцев.

Если налогоплательщик обнаружил в указанных в 3-НДФЛ сведениях неточности или ошибки, он может откорректировать их с помощью уточненной декларации. В этом случае проверка первоначальной декларации прекращается, а уточненный отчет подвергается контрольным процедурам с самого начала в полном объеме.

Срок перечисления подоходного налога (НДФЛ)

perechislenie_ndfl.jpg

Похожие публикации

У граждан РФ возникает множество вопросов по поводу возврата подоходного налога. В какой срок налогоплательщики должны подать документы для получения компенсации? Сколько времени проверяется декларация? Когда вернут подоходный налог в 2018 году? Ответы на эти и другие вопросы – в нашем материале.

Когда надо обращаться за налоговым вычетом?

За получением налогового вычета можно обращаться в течение всего года. Конкретных ограничений по датам не установлено. Чем раньше будет подано заявление – тем быстрее налогоплательщик получит деньги на свой счет. Вернуть налог можно только за три предыдущих года.

Среди физлиц распространено ошибочное мнение о том, что подать декларацию необходимо до 30 апреля. По истечении этого срока налоговики не примут заявление. Однако, такое утверждение не соответствует действительности. Срок до 30 апреля установлен для граждан, которые хотят задекларировать полученный доход (от продажи имущества и пр.). К остальным (тем, кто хочет получить вычеты) это ограничение не относится.

В какие сроки при положительном решении возвращается налог?

Срок перечисления подоходного налога во многом зависит от правильности оформления декларации. В соответствии с п. 6 ст. 78 НК РФ, денежные средства подлежат возврату в течение одного календарного месяца с момента подачи налогоплательщиком соответствующего заявления. Но перечисление излишне уплаченного налога будет произведено только после проведения камеральной проверки налоговыми органами.

В ст. 88 НК РФ указано, что срок такой проверки может составлять до 3 месяцев. В это время сотрудники налоговой службы определяют достоверность предоставленных документов и ищут возможные ошибки. Если по итогам проверки было принято положительное решение — налогоплательщику направят извещение в письменном виде с просьбой предоставить банковский счет для перечисления денежных средств. Также гражданину может быть отправлено уведомление о продлении рассмотрения его заявления или об отказе в произведении выплаты.

Читайте так же:  Режим работы налоговой на тургеневской

По закону вся процедура возврата не должна превышать четыре месяца. Срок может быть увеличен, если в заявлении или расчетах обнаружены ошибки и расхождения. Если сотрудники ФНС по каким-либо причинам затягивают получение налогового вычета – гражданин имеет право требовать получения компенсации в размере ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Подача корректирующей декларации 3-НДФЛ

Корректирующую (или уточненную) декларацию предоставляют в ФНС если в первоначально поданной декларации были обнаружены ошибки. В таких случаях налоговый орган отправляет налогоплательщику извещение с требованием предоставить разъяснения и внести исправления в декларацию. Предоставить уточненные сведения необходимо на протяжении 5 дней с момента получения запроса из ФНС. Срок проверки корректирующей декларации 3-НДФЛ составляет три месяца.

Получение налогового вычета за покупку квартиры

Действующим законодательством не установлен срок действия налогового вычета при покупке квартиры. Подать документы можно в любой момент, даже спустя десятилетия. Налогоплательщик должен выбрать такие 1-3 года, когда гражданин был официально трудоустроен и с его заработной платы отчислялся налог в государственный бюджет. Тогда у сотрудников ФНС появятся основания для выплаты налогового вычета.

Сроки возврата подоходного налога при покупке квартиры совпадают с общими сроками получения налогового вычета. Камеральная проверка поданных документов занимает до трех месяцев, и один месяц отводится непосредственного на возврат налога.

Как вернуть НДФЛ в 2017 году: условия, процедура, документы

Российским налоговым законодательством предусмотрены некоторые послабления для добросовестных налогоплательщиков: многие из них имеют возможность вернуть часть уплаченного ранее налога на доходы. К таким льготникам относятся граждане:

  • пребывающие на территории России не менее 183 суток в году (налоговые резиденты);
  • имеющие в нашей стране доходы, облагаемые по ставке 13 процентов.

Возврат НДФЛ в 2017

Все налоговые вычеты делятся на три основных группы:

  1. Стандартные (на иждивенцев).
  2. Социальные (лечение, обучение).
  3. Имущественные (при сделках с жилой недвижимостью, земельными участками и прочим имуществом).

Часть из них предоставляет право налогоплательщику не выплачивать налог на какую-то сумму дохода, а другая — право на возврат уже уплаченного налога.

Пример 1. Стандартный вычет на первого ребенка предоставляется в сумме 1 400 рублей ежемесячно. При заработной плате в 25 000 рублей работник ежемесячно «экономит» на налоге 182 рубля.

  • налог без вычета: 25 000 * 0,13 = 3250 рублей;
  • налог с вычетом: 25 000 – 1 400 = 23 600 * 0,13 = 3 068 рублей;
  • «экономия» в месяц: 3 250 – 3 068 = 182 рубля.

Пример 2. При продаже квартиры предоставляется имущественный вычет в размере 1 миллиона рублей. То есть, если жилье продано за 3 миллиона, то налог надо платить не 390 000 (3 000 000 * 0,13), а 260 000 рублей (2 000 000 * 0,13).

В обоих примерах показаны не облагаемые налогом суммы. Это и есть налоговые вычеты.

Когда налоги уже оплачены, а налогоплательщик понес определенные затраты на улучшение своих жилищных условий, лечение или обучение, то у него появляется возможность возвратить часть налога. Для этого существует определенная процедура:

  1. надо написать заявление на возврат НДФЛ в 2017 году;
  2. составить и сдать в налоговую службу декларацию по форме 3-НДФЛ;
  3. собрать все необходимые документы по налоговой льготе;
  4. получить у работодателей, если их несколько, справки о заработной плате и удержанных из нее налогах.

Возвратить сумму налога можно двумя путями:

  • По налоговой декларации — сумма будет перечислена на банковский счет.
  • По налоговому уведомлению — работодатель не будет ежемесячно удерживать из заработной платы налог на доходы.

Сроки возврата НДФЛ после сдачи декларации определены в Налоговом кодексе. Для начала работники налоговой службы проводят камеральную проверку декларации. Длительность такой проверки не должна превышать трех месяцев. День регистрации документа считается первым днем начала проверки. Если проверяющие обнаружили недостающие документы или ошибку в одном из них, то весь пакет документации возвращается на доработку. В этом случае началом проверки считается первый день повторной сдачи декларации.

В статье 78 кодекса указано, что возврат излишне удержанного НДФЛ должен быть произведен в течение месяца после подачи заявления. Но одним из условий возврата, согласно статье 88 того же кодекса, является окончание камеральной проверки всего пакета документов. И на нее отводится, как уже сказано, три месяца. Таким образом, заявителю надо настраивать себя на четырехмесячное ожидание.

Конечно, на практике этот процесс может проходить значительно быстрее. Всё зависит от работы местных налоговых инспекций, их загруженности. А также от того, правильно ли вы подготовили документы для возврата НДФЛ.

Второй способ возврата налога на доходы — у работодателя. Это скорее не возврат: налог не будет удерживаться, а заработную плату работодатель будет выплачивать полностью. В этом случае в налоговые органы передается такой же пакет документов, как и в первом способе, но без декларации 3-НДФЛ. Работникам налоговой инспекции дается один месяц на проверку и выдачу налогового уведомления. Этот документ выдается на текущий календарный год и действует от 1 января до 31 декабря.

Пример 3. Ивановский И.Т. получил налоговое уведомление на возврат ндфл за лечение в сумме 15 000 рублей в середине апреля. Бухгалтерия начала выплачивать ему заработную плату без удержания налога с 1 апреля. Так как заработная плата у него была всего 10 тысяч рублей, то до конца года он не смог вернуть себе всю сумму.

(10 000 * 0,13 = 1 300) * 9 месяцев = 11 700 – на эту сумму не удержан налог. Остаток вычета на лечение равняется 3 300 рублей (15 000 – 11 700). На эту сумму Илье Тимофеевичу придется подавать заявление на вычет в следующем году.

Социальные вычеты

Государство частично возмещает затраты гражданину на лечение и обучение. Возврат подоходного налога за лечение не может превышать 15 600 рублей — это 13 процентов от 120 000 рублей затрат на лечение.

Чтобы получить такой налоговый вычет, налогоплательщик должен соблюсти следующие условия:

  • лечение проводилось в медицинском учреждении, имеющем государственную лицензию;
  • оплата за лечение производилась из личных средств налогоплательщика;
  • вся документация по оплате за лечение и приобретение лекарств должна быть в наличии.

Для возврата уже оплаченного налога на банковский счет необходимо после окончания того года, в котором завершено лечение и собрана документация, составить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и до конца апреля следующего года сдать ее в налоговую инспекцию вместе с документами.

[2]

Процедура для получения всех вычетов одинаковая:

  1. Камеральная проверка всех документов — до трех месяцев.
  2. Перечисление средств на счет — до 1 месяца после проверки.

[1]

Когда работник не желает ждать окончания текущего года, можно получить налоговое уведомление и пользоваться льготой у работодателя: получать полную заработную плату без удержанного налога. Документы на получение налогового уведомления можно сдавать в течение всего календарного года.

Читайте так же:  Проработав 5 лет будет ли пенсия

В случае проведения дорогостоящего лечения налоговое законодательство не устанавливает границ расходов, которые могут быть приняты к зачету для предоставления вычета. Это, в основном, хирургические операции и другие медицинские процедуры. Полный перечень медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения, а также перечень лекарств для возврата подоходного налога 2017, можно прочитать в Постановлении Правительства России № 201 от 19 марта 2001 года (в редакции от 2007 года).

Возврат подоходного налога за обучение тоже относится к социальным вычетам. Его можно получить как за собственное обучение, так и за учебу своего несовершеннолетнего ребенка. Затраты налогоплательщика на личную учебу можно вернуть в виде уплаченных ранее налогов, но не более 15 600 рублей (13 процентов от предельной суммы 120 000 рублей).

Возврат подоходного налога за обучение ребенка возможен при следующих условиях:

  • обучение должно проводиться только на дневной (очной) форме;
  • учебное заведение обязано иметь государственную аккредитацию и лицензию на предоставление платных образовательных услуг;
  • ребенку не должно быть более 24 лет;
  • опекун имеет право оплатить за своего студента только до его совершеннолетия (18 лет);
  • предельная годовая сумма возврата налога — 6 500 рублей (13 процентов от 50 000).

На возврат НДФЛ за обучение составляется следующий пакет документов:

  1. Договор на обучение с учебным заведением, где обязательно должно быть указано, что обучение платное и обозначена годовая сумма оплаты за учебу.
  2. Свидетельство о рождении ребенка и его паспорт (с 14 лет) — для подтверждения родства и возраста ребенка.
  3. Приказ органов опеки или решение суда об установлении опеки и попечительства над ребенком (для опекунов).
  4. Подтверждающие финансовые документы на оплату обучения (чеки, квитанции, выписки банков).
  5. Справка о заработной плате и других доходах, облагаемых по ставке 13 процентов.
  6. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
  7. Заявление на возврат подоходного налога.

Получить налоговую льготу на обучение можно также у работодателя.

Пример 4. Сидоркина И.П. последние годы не работала, так как находилась в отпуске по уходу за ребенком. К работе планирует приступить в следующем месяце. Ее старший сын, 18-летний Павел, поступил на платное отделение вуза. Собрав необходимые документы, Ирина Павловна подала заявление в налоговую инспекцию на возврат налога. Так как у нее нет перечисленного ранее налога, работники налоговой службы посоветовали ей получить налоговое уведомление и реализовать свое право на возврат налога у работодателя.

Возврат подоходного налога при покупке квартиры

Улучшая свои жилищные условия, налогоплательщик также может надеяться на определенные льготы по налогу. Если жилье приобретается за счет собственных средств, то можно возвратить до 260 000 рублей налога: предельная сумма имущественного вычета составляет 2 миллиона рублей (2 000 000 * 0,13 = 260 000). Причем, эта сумма может быть получена на нескольких объектах.

Пример 5. Челноков П.А. купил квартиру за 600 000 рублей и домик за 800 000 рублей. За квартиру он получил вычет 78 000 рублей, а за домик — 104 000 рублей. (600 000 * 0,13 = 78 000), (800 000 * 0 ,13 = 104 000). Всего Павел Алексеевич использовал 1 400 000 рублей (600 000 + 800 000) и получил вычет в сумме 182 000 рублей (78 000 + 104 000). У него еще остается право на получение вычета в сумме 78 000 рублей (2 000 000 – 1 400 000 = 600 000), (600 000 * 0,13 = 78 000).

Возврат подоходного налога при покупке квартиры 2017 года возможен при таких условиях:

  1. Налогоплательщик ранее не пользовался такой льготой до 2014 года.
  2. Жилье покупалось за счет собственных средств или с привлечением банковского кредита, без использования средств государственных программ.
  3. Жилая недвижимость приобреталась у посторонних людей, не связанных с налогоплательщиком родственными связями.

Если квартира куплена в ипотеку, то ее собственник имеет право на два вычета:

  • со стоимости квартиры (не более 2 000 000 рублей);
  • с уплаченных банку процентов (не более 3 000 000 рублей).

Возврат НДФЛ с процентов по ипотеке производится не со всей суммы, указанной в ипотечном договоре, а с уже фактически оплаченных банку процентов на момент подачи заявления. Это законодательное положение принято в целях предотвращения мошенничества. Не всегда соблюдается предельный срок договора ипотечного кредитования.

[3]

Бывает, у клиента резко улучшается финансовое состояние, и он досрочно гасит кредит, снимает обременение с квартиры. Сумма выплаченных процентов в таком случае значительно меньше, чем указано в кредитном договоре.

Поэтому при подготовке документов на получение вычета по ипотечным процентам надо дополнительно взять в банке справку о величине таких фактически выплаченных процентов.

Поскольку суммы как по кредитным процентам, так и по стоимости жилья, довольно значительные, возврат НДФЛ при покупке квартиры лучше оформлять через заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, а не через работодателя.

Через налоговое уведомление получить возврат подоходного налога при покупке жилья имеет смысл тем налогоплательщикам, кто имеет достаточно большую заработную плату. Иначе такой налоговый возврат растянется на годы, и каждый год придется оформлять новое уведомление.

Наиболее рационально: собрать все документы, заполнить налоговую декларацию, сдать пакет документов на проверку, подождать положенное время и получить всю причитающуюся сумму на личный банковский счет.

Сроки подачи декларации на возврат подоходного налога единые для всех видов вычетов:

  • при составлении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ — не позднее последнего дня апреля следующего года (за 2016 год сдаем в 2017 году, за 2017 – в 2018 году). Такой срок установлен, если в декларации заявлено также о полученных доходах. Если декларация составлена только для получения вычета, то срока ее сдачи можно не придерживаться;
  • для получения налогового уведомления работодателю — в любом месяце текущего года.
Видео (кликните для воспроизведения).

Главное, собрать и предоставить нужные документы и правильно составить налоговую декларацию.

Источники


  1. Радько, Т. Н. Теория государства и права в схемах и определениях. Учебное пособие / Т.Н. Радько. — М.: Проспект, 2015. — 776 c.

  2. Корнев, А.В. Социология права. Учебник / А.В. Корнев. — М.: Проспект, 2016. — 825 c.

  3. Бадинтер, Робер Смертная казнь. Отмена смертной казни; М.: Nota Bene, 2012. — 416 c.
Сколько проверяют декларацию на возврат подоходного налога
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here