Счета для уплаты единого налога

Полезная информация на тему: "Счета для уплаты единого налога" от профессионалов с комментариями для людей. Здесь собрана информация по тематике, позволяющая ее раскрыть со всех сторон.

Територіальні органи ДФС
у Харківській області

ДФС у регіоні

Податки, збори, платежі

Фізичним особам

Юридичним особам

Самозайнятим особам

Бюджетні рахунки

Примітка: для того, щоб здійснити пошук у базі з бюджетними рахунками необхідно використати Ctrl+F та вписати у віконці «Пошук» потрібний район чи назву податку. Нажміть Enter та з’явиться необхідна інформація.

Або можливе використаня фільтра. Для цього необхідно у нижньому правому кутку «Населений пункт» натиснути на трикутник та вибрати необхідний район/населений пункт.

Увага! Відкрито нові рахунки по зарахуванню коштів єдиного соціального внеску , які вводяться в дію з 02.05.2019 року

Увага! Повідомляємо про відкриття нових рахунків для зарахування надходжень за кодами класифікації доходів бюджету, що починають діяти з 15.05.2019 р.

22013100 «Плата за ліцензії на виробництво пального»

22013200 «Плата за ліцензії на право оптової торгівлі пальним»

22013300 «Плата за ліцензії на право роздрібної торгівлі пальним»

22013400 «Плата за ліцензії на право зберігання пального»

ДІЮЧІ РАХУНКИ У 2019 РОЦІ

Територіальні органи ДФС
у Дніпропетровській області

ДФС у регіоні

Податки, збори, платежі

Фізичним особам

Юридичним особам

Самозайнятим особам

Рахунки місцевих та державних бюджетів для платників

  • ! АНОНСИ ПОДІЙ
  • 26.06.2019 План проведення кущових семінарів для платників за участі провідних фахівців ГУ ДФС у Дніпропетровській області та управлінь, утворених на правах відокремлених підрозділів ГУ ДФС у Дніпропетровській області, на ІІІ квартал 2019 рокудетальніше
  • 11.06.2019 До уваги платників податків! Бюджетні рахунки для сплати за ліцензії на операції з пальнимдетальніше
  • 04.04.2019 Увага! Відсутній телефонний зв’язок!детальніше
  • Відеосюжети

Про квітучу Україну устами дітей

Застосування санкцій за порушення митного законодавства при ввезенні транспортного засобу

Платежи в бюджет — Единый налог

Оплата единого налога для физических лиц-предпринимателей.

Пожалуйста, выберите реквизиты для проведения платежа:

1 группа 2 группа 3 группа

Получатель Банк ЕГРПОУ Р/с

Если Вы заметили несоответствие в реквизитах, сообщите, пожалуйста, нам.

Сообщить о неверных реквизитах

Если Вы хотите чтобы мы сообщили Вам об исправлении реквизитов на сайте, оставьте свой номер телефона в сообщении.

Счета для уплаты единого налога

Реквизиты уплаты налогов в Украине

Здесь будет собираться актуальная информация о счетах, на которые необходимо уплачивать единый социальный взнос в Пенсионный фонд Украины и налоговую испекцию. Если у вас есть актуальная информация или вы нашли какие-то неточности или ошибки, просьба информировать нас об этом. Адрес редакции: info[@]banknews.com.ua

Информация представлена в разрезе каждого региона Украины. Просто перейдите по ссылке на нужный вам регион.

Актуальные счета: Счета для уплаты единого социального взноса (ЕСВ) с 2016 года (здесь) ВСЕ РЕГИОНЫ

27 лет на рынке юридических услуг

Реквизиты счетов для уплаты единого налога 2019

ВНИМАНИЕ НОВЫЕ РЕКВИЗИТЫ СЧЕТОВ ЕДИНЫЙ НАЛОГ .

Реквизиты счетов для уплаты всех видов налогов и сборов в Украине.

Размер единого налога в 2019 году: 1-я группа — 192,10 грн. в месяц и 2-я группа — 834,60 грн. в месяц

Для тех кто платит со своего расчетного счета в банке, то заполняем в платежном поручении назначение платежа:

*;101; ВАШ КОД ; 18050400; Єдиний податок з фізичних осіб за листопад 2019 Перераховано в бюджет повністю. без ПДВ

Для тех кто платит через Ощадбанк или в других банках без открытия счета:

Обязательно указывайте период платежа Пример: Єдиний податок з фізичних осіб за листопад 2019

и Указывайте код платежа 18050400

Основные виды налогов для предпринимателей и предприятий (ООО, ТОВ, ЧП) собраны и отсортированы в новой базе счетов.

Реквизиты УФК по г.Москве (Межрайонная ИФНС России № 51 по г.Москве) оплата Уплата единого налога УСН за II квартал 2014 г. Без НДС.

Получатель платежа: УФК по г.Москве (Межрайонная ИФНС России № 51 по г.Москве)
ИНН: 7729711069
КПП: 772901001
№ счета: 40101810800000010041
в банке: ОТДЕЛЕНИЕ 1 МОСКВА г.МОСКВА 705
БИК: 044583001
КБК: 18210501011011000110
ОКТMО: 45932000
Уплата единого налога УСН за II квартал 2014 г. Без НДС.
УФК по г.Москве (Межрайонная ИФНС России № 51 по г.Москве)

Оплата по КБК: Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

Муниципальные образования Москва — город федерального значения → городской округ Щербинка → городской округ Щербинка
Перевести ОКТMО 45932000 в ОКАТО

Распечатать квитанцию

Зарегистрируйтесь и получите возможность сохранять формы (для их автозаполнения) созданных Вами квитанций.
После регистрации и сохранения бланка, на этом месте появится список сохраненных Вами форм.

Хотите себе на сайт чистый бланк квитанции на оплату
Просто скопируйте код для вставки на сайт

Форма квитанции для сайта с указанными выше реквизитами

Как правильно заполнить платежные поручения в ФНС

ПРИМЕРЫ заполнения платежных поручений, образец для уплаты НАЛОГОВ в 2019

При уплате в бюджет налогов используйте типовые бланки платежных поручений, чтобы заполнить поля платежек. Форма, образец платежного поручения 2019 , номера и наименования его полей приведены в приложении 3 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П

. Это же положение содержит перечень и описание реквизитов платежного поручения (приложение 1 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П).

Правила заполнения платежных поручений при перечислении платежей в бюджет утверждены приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н

. Эти правила распространяются на всех, кто перечисляет платежи в бюджетную систему РФ:

  • плательщиков налогов, сборов и страховых взносов;
  • налоговых агентов;
  • плательщиков таможенных и других платежей в бюджет.

Образцы заполненных платежных поручений в НАЛОГОВУЮ

Заполнение платежных поручений в 2019 на перечисление налогов оформляются плательщиками, при перечислении платежей со своих счетов, в соответствии с правилами, установленными:

  • Положением ЦБ РФ от 3 октября 2002 года № 2-П
Читайте так же:  Задолженность по налогам юл по инн

«О безналичных расчетах в Российской Федерации»,

  • Приказом Министерства финансов РФ от 12 ноября 2013 года № 107н «Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ»
  • По каждому виду налога оформляются отдельные платежные поручения .

    При заполнении расчетных документов необходимо соблюдать правильность заполнения следующих полей:

    Наименование получателя (поле 16) – сокращенное наименование органа Федерального казначейства, а в скобках – наименование налоговой инспекции. Например, УФК РФ по г. Москве (ИФНС России № 25 по г. Москве).

    КОД СТАТУСА ПЛАТЕЛЬЩИКА В ПЛАТЕЖНОМ ПОРУЧЕНИИ при перечислении страховых взносов

    При перечислении любых налогов в поле 101 указывать статус 01, 02, 09 . Зависит от того кто и за кого перечисляет налог.

    (60) — «ИНН» плательщика, (102) — «КПП» плательщика — указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) плательщика и код причины постановки на учет (далее — КПП) в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе (ФНС России), у ИП нет КПП, ставить ноль;

    (8) — «Наименование плательщика» — указывается наименование плательщика. Для ИП запишите ФИО предпринимателя и в скобках — ИП. Затем укажите адрес места жительства (регистрации). До и после информации об адресе проставьте «//». Пример: Иванова Ольга Николаевна (ИП)//г. Краснодар, пр-т Ленина, д. 15, кв. 89//.

    В Поле (104) указывается один из следующих кодов бюджетной классификации (далее — КБК):

    При этом 14-17 разряды КБК (код подвида дохода) используются для раздельного учета страховых взносов, пеней, штрафов и процентов:

    • 1000 — сумма страховых взносов;
    • 2000 — сумма пени по соответствующему платежу;
    • 3000 — сумма штрафа согласно законодательству РФ;
    • 4000 — прочие поступления (в случае заполнения платежного документа плательщиком с указанием кода подвида доходов, отличного от кодов подвида доходов 1000, 2000, 3000, орган ПФР производит уточнение платежей с указанием кода подвида доходов 4000 с целью их отражения по кодам подвида доходов 1000, 2000, 3000);
    • 5000 — сумма процентов, начисленных при нарушении срока возврата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, и процентов, начисленных на сумму излишне взысканных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, по соответствующему платежу.

    В поле ( 105 ) указывается значение кода ОКТМО муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства (значение территориальной инспекции ФНС). По всем бюджетным платежам действует восьмизначный код, который соответствует муниципальному образованию (межселенным территориям). 11-значные коды ОКТМО не указывайте.

    В поле ( 110 ) указывается «пусто» или значение 0 (НОЛЬ).

    В реквизите » Код » поле ( 22 ) распоряжения о переводе денежных средств указывается уникальный идентификатор начисления УИН . Требование о необходимости заполнения реквизита «Код» распространяется на распоряжения о переводе денежных средств, формы которых установлены Положением Банка России № 383-П.

    В поле назначения платежа ( 24 ) указывается дополнительная информация, необходимая для идентификации назначения платежа, и регистрационный номер плательщика в системе ФСС РФ. При оформлении платежных поручений, по перечислению страховых взносов в соцстрах, рекомендуется указывать регистрационный номер плательщика в территориальном фонде соцстраха.

    ОШИБКИ в ПЛАТЕЖНОМ ПОРУЧЕНИИ (платежке) в НАЛОГОВУЮ и ПЕНИ

    Если в платежном поручении на перечисление страховых взносов неверно указаны:

    • счет Федерального казначейства;
    • КБК;
    • наименование банка получателя.

    то обязанность по уплате взносов считается не исполненной .

    Остальные ошибки не препятствуют перечислению денег в бюджет, значит не приведут к начислению пеней . К таким недочетам относятся: неправильный ИНН или КПП получателя.

    Уплата налогов: по каждому сроку перечисления нужно составить отдельную платежку

    Если компания в один день перечисляется НДФЛ с зарплаты и с отпускных, то и на зарплатный, и на отпускной НДФЛ нужно заполнить свое платежное поручение. Письмо ФНС от 12.07.2016 № ЗН-4-1/[email protected]

    Как разъяснила ФНС, если законодательством предусмотрено более одного срока уплаты налога и при этом для каждого из сроков установлены конкретные даты перечисления платежа, налогоплательщик должен сформировать отдельную платежку по каждому из сроков. Ведь установленный законодательством срок перечисления налога следует указать в поле 107 платежного поручения.

    Пени по НДФЛ возможны из-за ошибок в ПЛАТЕЖКЕ

    Чтобы не ошибиться в заполнении платежного поручения, воспользуйтесь программой, размещенной на сайте https://www.nalog.ru

    (на сайте найдите вкладку « Электронные сервисы», далее – «Заполнить платежное поручение»). Эта программа разработана ФНС России специально для налогоплательщиков и позволяет составить платежное поручение с указанием реквизитов конкретной организации.

    Уплата налогов за третьих лиц, контрагентов: как заполнить платежку

    С 30 ноября 2016 года организациям и коммерсантам не нужно оформлять на третьих лиц доверенность. Например, налоги за ИП вправе заплатить любой человек или компания (абз. 4 п. 1 и п. 9 ст. 45 НК РФ), а не уполномоченный представитель.

    Юридические лица могут перечислять налоги со своего счета за другие организации, а руководители вправе погашать налоговые обязательства компании за счет своих средств. Это справедливо и в отношении сборов, пеней, штрафов, страховых взносов и распространяется на плательщиков сборов, налоговых агентов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.

    Приказ от 05.04.2017 № 58н вносит изменения в Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденные приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н

    .

    В полях 60 и 102 « ИНН плательщика » и « КПП плательщика » указываются реквизиты лица, чьи налоговые обязанности исполняются. Если налог уплачивается за «физика», у которого нет ИНН, в соответствующем поле проставляется «0». При этом в графе «Код» (поле 22) нужно указать Уникальный идентификатор начисления (индекс документа).

    В поле 8 « Плательщик » вписываются данные о лице, фактически перечисляющем деньги.

    В графе 24 « Назначение платежа » указывается ИНН и КПП (для физлиц только ИНН) лица, производящего платеж, и наименование (ФИО) плательщика, чья обязанность перед бюджетом исполняется. Для выделения информации о плательщике используется знак «//».

    Читайте так же:  Налоговая василеостровский район режим работы

    Важно! В поле 101 « Статус плательщика » указывается статус того лица, за кого уплачивается налог. В частности, 01 – для юрлиц, 09 – для ИП и 13 – для «физиков». В проекте Минфина есть три новых статуса налогоплательщика: «28» – законный или уполномоченный представитель налогоплательщика; «29» – иные юрлица; «30»– иные физлица.

    Налоги за организацию может заплатить ее директор

    Директор организации вправе погасить ее налоговые обязательства за счет своих средств. Об этом напомнил Минфин России в письме от 19.06.18 № 03-02-08/41800

    .

    Если представитель переплатил за вас налог или взнос, то подавайте заявление на возврат денег самостоятельно. Налоговики вернут переплату только вам, а не третьим лицам (абз. 5 п. 1 ст. 45 НК РФ).

    Заполняйте платежки в веб-сервисе бесплатно

    Пример платежки перечисления НДС за 3 лицо

    ООО «Омега» (ИНН 7708123450, КПП 770801001) зарегистрирована в инспекции ФНС № 43 по г. Москве. 18 апреля ООО «Омега» перечислила в бюджет платеж за ООО «Торговая фирма «Меркель»» (ИНН 7708123443, КПП 770801001) – 1/3 НДС (КБК 18210301000011000110) за I квартал 2017 в размере 117 000 руб. согласно платежного поручения

    .

    Как уплатить налог за другое лицо через личный кабинет налогоплательщика

    При оплате налогов из «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» платеж формируется автоматически, поэтому осуществлять оплату необходимо из Личного кабинета лица, которому начислен налог, используя банковскую карту иного лица.

    Перечисляется транспортный налог с физических лиц за физическое лицо Иванова И.И.

    Пример заполнения платежного поручения при уплате за третьих лиц — индивидуальным предпринимателем Петровым П.П. (ИП) , rtf (208,6 кб), Загрузить

    Транспортный налог с физических лиц, отсутствует ИНН плательщика

    Пример заполнения платежного поручения при уплате за третьих лиц — индивидуальным предпринимателем Петровым П.П. (ИП) перечисляется транспортный налог с физических лиц за физическое лицо Иванова И.И. (в случае отсутствия ИНН плательщика, поле «Код» значение Уникального идентификатора начисления (индекса документа) обязательно к заполнению!), rtf (207,3 кб), Загрузить

    Перечисляется за контрагента налог УСН доходы минус расходы

    Пример заполнения платежного поручения при уплате за третьих лиц — юридическим лицом ООО «Гвоздика» (ООО) перечисляется налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за ООО «Ромашка» rtf (207,6 кб), Загрузить

    ОБРАЗЦЫ заполненных платежных поручений НЕНАЛОГОВЫХ платежей

    2 . Перечисление госпошлины

    3 . Перечисление госпошлины по решению суда

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    4 . Платежное поручение на перечисление платы за загрязнение окружающей среды

    При заполнении платежных поручений за платежей НВОС указывайте КБК Росприроднадзора: он является администратором бюджетных доходов в виде платы за загрязнение окружающей среды. Точные реквизиты для заполнения платежных поручений можно уточнить в территориальном отделении Росприроднадзора по месту оказания негативного воздействия.

    ОБРАЗЦЫ платежек СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ в налоговую за 2019

    При перечислении страховых взносов в поле 101 указывать статус 01 для работодателей и 09 для ИП.

    Юридическое лицо, образец платежки по страховым взносам 2019

    1 . Перечисление пенсионных страховых взносов фирмой

    + еще

    2 . Уплата взносов на медицинское страхование организацией

    + еще

    3 . Взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

    + еще

    ИП: Образец платежного поручения пфр 2019, мседстрах за работников и за себя

    1 . Перечисление пенсионных страховых взносов за сотрудников ИП

    2 . Уплата взносов на медицинское страхование за сотрудников ИП

    3 . Перечисление фиксированных пенсионных страховых взносов ИП за себя до 300000 руб.

    4 . Уплата взносов на пенсионное страхование ИП за себя 1% свыше 300000 руб

    5 . Перечисление медицинских страховых взносов ИП за себя

    6 . Добровольные взносы в ФСС предпринимателем ИП

    Реквизиты для оплаты УСН в 2019 — 2020 годах

    Платежи по УСН, осуществляемые в 2019–2020 годах

    В 2019-2020 годах плательщики УСН должны сделать следующие платежи по этому налогу:

    • итоговый платеж за 2018 год, рассчитанный по декларации с учетом осуществленных в течение этого года авансовых платежей;
    • 3 квартальных авансовых платежа за 2019 год;
    • итоговый платеж за 2019 год;
    • 3 квартальных авансовых платежа за 2020 год.

    Каковы же реквизиты для уплаты УСН за 2019 и 2020 годы? Есть ли различия между ними и как эти реквизиты зависят от категории плательщика и от объекта налогообложения? Давайте смотреть.

    Принципиальных отличий от реквизитов предшествующих лет в реквизитах для уплаты УСН за 2019 год и в аналогичных данных для платежных документов, оформляемых за 2020 год, пока нет. То есть реквизиты на уплату налога УСН за 2019 год и 2020 год одинаковы. Они все так же не зависят от категории плательщика (юрлицо или ИП) и различаются в зависимости от объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы). Основное отличие — в КБК. Для доходной упрощенки он один, а для доходно-расходной другой. Ну и в основании платежа каждый укажет свой объект налогообложения.

    На всякий случай напомним, что с 2017 года был упразднен отдельный КБК для минимального налога, уплачиваемого при доходно-расходной упрощенке. Теперь этот КБК совпадает с тем, который нужно указывать для рассчитанного в обычном порядке налога по УСН «доходы минус расходы».

    В части всех остальных данных при оформлении платежки на уплату УСН за 2019–2020 годы (при безналичном перечислении) или квитанции на уплату УСН (для ИП) 2019–2020 годов (при оплате налога наличными через банк) налогоплательщик укажет те же самые данные, которые приводились в этих документах в предшествующем году. Рассмотрим, как заполнить поля платежного поручения в 2019-2020 годах по каждому из объектов УСН.

    Об основных полях платежного поручения узнайте здесь.

    Реквизиты для оплаты налога по объекту «доходы» в 2019–2020 годах

    • В поле 101 «Статус налогоплательщика» указывают 09 — значение для ИП или 01 — для компаний.
    • В поле 18 «Вид операции» проставляют 01.
    • В поле 21 «Очередность платежа» указывают 5.
    • В поле 22 «Код» выбирают 0 (при оплате налога или аванса) или код, указанный в требовании ФНС.
    • В поле 24 «Назначение платежа» пишут: «Авансовый платеж» или «Оплата УСН по объекту «доходы»».
    • В поле 104 «КБК» проставляют 182 1 05 01011 01 1000 110.
    • В поле 105 «ОКТМО» указывается код в соответствии с территориальной принадлежностью ИП или компании.
    • В поле 106 «Основание платежа» выбирают в зависимости от конкретной ситуации: ТП (текущие платежи), ТР (оплата на основании требования ФНС) или ЗД (оплата задолженности).
    • В поле 107 «Налоговый период» указывают соответствующий период, за который делают оплату: ГД.00.2018, КВ.01.2019, КВ.02.2019, КВ.03.2019. Следующие годы — по аналогии.
    • В поле 108 «Номер документа» ставится 0 для оплаты налога и авансов. В случае оплаты на основании взысканий ИФНС — номер требования налоговиков.
    • В поле 109 «Дата документа» проставляется 0 (при оплате аванса); при уплате налога — дата подписания декларации, поданной в ИФНС. При оплате по требованию налоговой ставится дата требования.
    Читайте так же:  С пенсии удерживают подоходный налог

    О правилах ведения регистра, необходимого для расчета налога при УСН, читайте в материале «Как вести книгу доходов и расходов при УСН (образец)?».

    Платежные реквизиты по объекту «доходы минус расходы» в 2019–2020 годах

    • В поле 101 ставится 09 для ИП или 01 для компаний.
    • В поле 18 указывают 01.
    • В поле 21 — 5.
    • В поле 22 — 0 или код, предусмотренный требованием налоговой.
    • В поле 24 пишут: «Оплата авансового платежа» или «Оплата налога по УСН по объекту «доходы, уменьшенные на величину расходов»».
    • В поле 104 проставляют КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.
    • В поле 105 указывается код в соответствии с местом регистрации ИП или компании.
    • В поле 106 — либо ТП, либо ТР, либо ЗД.
    • В поле 107 — ГД.00.2018, КВ.01.2019, КВ.02.2019, КВ.03.2019. Следующие годы — по аналогии.
    • В поле 108 проставляют 0 или номер требования ФНС.
    • В поле 109 ставят 0 по авансам, а для оплаты налога — дату подписания декларации, поданной в ИФНС. В случае оплаты по требованию ИФНС проставляется дата требования.

    Образец заполнения платежного поручения можно скачать здесь.

    И как мы уже говорили выше, с 2017 года с вышеуказанным КБК (182 1 05 01021 01 1000 110) оформляется и платежный документ на оплату минимального налога, начисляемого как 1% от дохода, если налог, рассчитанный от разницы между доходами и расходами, оказался меньше этой величины.

    О том, возможен ли убыток при доходно-расходной упрощенке и как его учесть для налогообложения, читайте в статье «Налоговый убыток — это…».

    Каждый «упрощенец» с учетом условий, установленных гл. 26.2 НК РФ, обязан исчислять сумму налога по УСН, предварительно выбрав оптимальный для себя объект налогообложения: «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов». С учетом закрепленного за «упрощенцем» налогового объекта при заполнении платежного поручения по налогу или авансовому платежу по УСН ему следует корректно заполнять поля «КБК» и «Назначения платежа». Ну и конечно, не забудьте уточнить в своем налоговом органе его актуальные реквизиты: наименование банка, БИК, расчетный и корреспондентские счета.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 04.02.2019 реквизиты некоторых ИФНС изменились. Подробнее см. здесь.

    Проводки по начислению и уплате ЕНВД

    Начисление ЕНВД — проводки по данной операции отличаются от проводок по начислению прочих налогов и взносов. Финансовый результат, отраженный в них, не затрагивает себестоимость продукции или проданных товаров.

    Особенность финансового результата по ЕНВД

    Согласно ст. 346.30 НК РФ налоговым периодом по ЕНВД признается квартал, а потому начислять и уплачивать вмененный налог необходимо ежеквартально.

    В отличие от множества прочих налогов проводки по ЕНВД не затрагивают себестоимость продукции и товаров. То есть во вмененке не участвует ни 20-й счет «Основное производство», ни 44-й «Расходы на продажу». Об этом говорится в письме Минфина РФ от 18.08.2004 № 07-05- 14/215, которое сообщает, что конечный финансовый результат по балансу берется в расчет без учета налога на прибыль и прочих аналогичных платежей, таких как ЕНВД.

    Проводка операции «Начислен ЕНВД»

    Данные по начислению ЕНВД отражаются следующей проводкой:

    Дт 99 – Кт 68/ЕНВД, где:

    счет 99 ― счет прибыли и убытков от хоздеятельности (за исключением налога на прибыль);

    счет 68 ― единый налог на вмененный доход.

    Отражение по начислению ЕНВД должно проводиться последним днем налогового периода (квартала).

    Проводка операции «Уплачен ЕНВД»

    Проводка по уплате налога по вмененке отражается записью по счетам:

    Дт 68 – Кт 51 (50), где:

    счет 51 (50) ― расчетный счет организации или касса.

    Уплата налога производится до 25-го (включительно) числа месяца после окончания налогового периода.

    Подробнее об уплате налога читайте в в рубрике «Уплата ЕНВД».

    По итогам года сумма, накопившаяся на счете 99 «Прибыли и убытки», будет отнесена на счет 84 «Нераспределенная прибыль». Таким образом, в конце отчетного периода по сумме начисленного за 4-й квартала ЕНВД, возможному полученному доходу или совершенным убыткам могут быть следующие проводки:

    • Дт 84 – Кт 99 — будет отражать непокрытый убыток отчетного года: или
    • Кт 99 – Дт 84 — покажет чистую прибыль по итогам прошедшего года.

    Единый налог при упрощенной системе налогообложения (УСН)

    Единый налог при упрощенной системе налогообложения — его уплата в некоторых случаях предполагает снижение налоговой нагрузки на малый бизнес. На чем можно и на чем нельзя сэкономить посредством упрощенки, как рассчитать единый налог и как отчитаться по нему, читайте в нашей статье.

    Единый налог при УСН: что заменяет, какие есть исключения

    Для организаций упрощенный налог заменяет уплату таких налогов, как (п. 2 ст. 346.11 НК РФ):

    1. Налог на прибыль. Исключением является налог на прибыль, уплачиваемый:
    • налогоплательщиками — контролирующими лицами по доходам в виде прибыли контролируемых ими иностранных компаний (п. 1.6 ст. 284 НК РФ);
    • по доходам в виде дивидендов (п. 3 ст. 284 НК РФ);
    • по операциям с отдельными видами долговых обязательств (п. 4 ст. 284 НК РФ).

    Подробности – в статье «Налог на прибыль при УСН (нюансы)».

    1. Налог на имущество организаций. Здесь исключение — налог с недвижимости, налоговая база по которой определяется по кадастровой стоимости, который упрощенцы платят наравне со всеми
    1. НДС. Этот налог уплачивается только:
    • при ввозе товаров на территорию РФ (ст. 151 НК РФ);
    • по операциям в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом или в связи с концессионным соглашением (ст. 174.1 НК РФ).
    Читайте так же:  Пенсионная реформа в коми последние новости

    Если единый налог при упрощенной системе налогообложения платит индивидуальный предприниматель, то он освобождается от следующих налогов (п. 3 ст. 346.11 НК РФ):

    1. НДФЛ — в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Исключение — НДФЛ:
    • с дивидендов,
    • доходов, облагаемых по налоговым ставкам 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ) и 9% (п. 5 ст. 224 НК РФ).
    1. Налога на имущество физических лиц — в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности. Как и для организаций, здесь сделано исключение для налога с «кадастровых» объектов, включенных в соответствующий перечень.
    2. НДС — ограничения здесь те же, что и для организаций.

    Что еще упрощенцы платят на общих основаниях

    Помимо указанных выше исключений упрощенцы должны платить:

    1. Страховые взносы во внебюджетные фонды согласно гл. 34 НК РФ.

    В общем случае в 2017 году совокупный «страховой» тариф составляет 30%:

    • 22% — в ПФР (10% после достижения доходом застрахованного лица предельного значения, в 2017 году это 876 000 руб.);
    • 2,9% (1,8% в отношении доходов иностранцев или лиц без гражданства) — в ФСС РФ (0% после достижения доходом застрахованного лица предельного значения, в 2017 году это 755 000 руб.);
    • 5,1% — в ФОМС.

    Однако для некоторых упрощенцев предусмотрена возможность платить взносы по пониженным тарифам. В 2017 году это 20% – платятся только страховые взносы на ОПС (подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ). Право на такой тариф есть у организаций и ИП, основной вид деятельности которых указан в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ и доходы которых за год не превышают 79 млн руб. Вид деятельности признается основным, если доходы от него, определенные в порядке ст. 346.15 НК РФ, составляют не менее 70% общего объема доходов (п.6 ст. 427 НК РФ).

    Налоговый орган во время камеральной проверки вправе запросить документы, подтверждающие право на применение пониженного тарифа (п. 8.6 ст. 88 НК РФ).

    1. Взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

    Их ставки разнятся в зависимости от основного вида деятельности и соответствующего ему класса профессионального риска и составляют от 0,2 до 8,5%. Основной вид деятельности ежегодно подтверждается в ФСС путем подачи заявления и справки-подтверждения, на основании которых ФСС выдает уведомление с указанием тарифа.

    1. Транспортный налог — если у упрощенца имеются транспортные средства, указанные в ст. 358 НК РФ. См. «Транспортный налог при УСН: порядок расчета, сроки и др.».
    2. Земельный налог — при наличии земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, принадлежащих на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения (ст. 388 НК РФ). См. «Земельный налог при УСН: порядок уплаты, сроки».
    3. Другие специфические налоги и сборы (акцизы, НДПИ, водный налог, госпошлина и т. п.).

    Также упрощенец должен платить те налоги, по которым он является налоговым агентом, в том числе:

    Как считается единый налог при УСН

    Порядок расчета единого налога при УСН зависит от того, какой объект налогообложения избрал для себя упрощенец. Таких объектов 2 (п. 1 ст. 346.14 НК РФ):

    • доходы;
    • доходы, уменьшенные на расходы.

    Выбор этот, равно как и переход на УСН, является добровольным (п. 2 ст. 346.14 НК РФ). Исключение предусмотрено только для участников договора простого товарищества (вид правоотношений, описанный в гл. 55 ГК РФ) или доверительного управления имуществом (вид правоотношений, описанный в гл.53 ГК РФ): для них допустим только один объект — «доходы минус расходы» (п. 3 ст. 346.14 НК РФ). Поменять объект налогообложения можно только с 1 января, уведомив налоговый орган не позднее окончания года, предшествующего изменению объекта (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

    Определиться с выбором объекта вам поможет наш материал «Какой объект при УСН выгоднее — «доходы» или «доходы минус расходы»?».

    Расчет налога при объекте «доходы»

    При объекте «доходы» налог уплачивается из расчета суммы фактически полученных доходов, умноженных на ставку от 1 до 6% (п. 1 ст. 346.20). Пониженная ставка устанавливается региональными законами и не может быть ниже 1% (за исключением впервые зарегистрированных ИП, п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Если субъектами РФ не изданы законы, изменяющие ставку, то единый налог рассчитывается исходя из максимально установленной кодексом величины – 6%.

    По итогам каждого отчетного периода исчисляется и уплачивается авансовый платеж по единому налогу при УСН. Его считают исходя из фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала года до окончания отчетного периода (I квартала, полугодия, 9 месяцев) с учетом ранее исчисленных авансовых платежей по налогу. Уплаченные авансы засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за следующие отчетные периоды и суммы налога за налоговый период (п. 5 ст. 346.21 НК РФ).

    Сумму налога и авансов по нему можно уменьшить (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

    • на страховые взносы (включая страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), уплаченные в пределах исчисленных сумм в соответствующем отчетном (налоговом) периоде (см. «Как «упрощенцу» уменьшить единый налог на страховые взносы»);
    • пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя (это первые 3 дня болезни), в части, не покрытой страховыми выплатами по договорам добровольного страхования;
    • платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).

    Указанные платежи могут уменьшать налог (аванс по нему) не более чем вполовину. Исключение — ИП, не производящие выплат физлицам. Фиксированные взносы за себя они могут отнести на уменьшение упрощенного налога в полной сумме.

    Читайте так же:  Форма требования об уплате налога

    Дополнительно предусмотрена возможность уменьшить сумму налога (авансового платежа) на весь уплаченный торговый сбор (без ограничения суммы), если вид деятельности налогоплательщика подразумевает его уплату согласно гл. 33 НК РФ. Но уменьшить можно только ту часть единого налога (аванса), которая относится к тому виду деятельности, по которой оплачивается торговый сбор. Об этом упоминается в письме Минфина России от 18.12.2015 № 03-11-09/78212.

    Расчет налога при объекте «доходы минус расходы»

    Название данного объект налогообложения говорит само за себя. Налог в этом случае платится с разницы между полученными доходами и понесенными расходами (п. 2 ст. 346.18, п. 4 ст. 346.21 НК РФ).

    Перечень расходов, которые можно взять в уменьшение доходов, строго ограничен. Учесть можно только те из них, которые прямо поименованы в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. При этом расходы должны соответствовать требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ (обоснованность, документальное подтверждение, связь с деятельностью, направленной на получение доходов). При признании некоторых из них действуют правила, предусмотренные для налога на прибыль, а именно ст. 254, 255, 263–265 и 269 НК РФ.

    Общая ставка для «доходно-расходной» упрощенки — 15%, однако законами субъектов РФ для отдельных категорий налогоплательщиков она может быть снижена вплоть до 5% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). Также преференции в части ставок предусмотрены для впервые зарегистрированных ИП и налогоплательщиков Крыма (пп. 3, 4 ст. 346.20 НК РФ).

    Так же как и при объекте «доходы», при объекте «доходы минус расходы» платятся авансы — по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев (п. 4 ст. 346.21 НК РФ).

    По итогам года «упрощенец», выбравший данный объект, должен рассчитать минимальный налог исходя из полученных доходов, умноженных на ставку 1% (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Его придется уплатить в случае, если годовая сумма налога меньше суммы минимального, в том числе если по итогам года получен убыток

    Впоследствии разницу между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, можно включить в расходы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее (п. 6 ст. 346.18 НК РФ) (письма Минфина России от 20.06.2011 № 03-11-11/157 и ФНС России от 14.07.2010 № ШС-37-3/[email protected]).

    Декларация по УСН, сроки уплаты налога и авансовых платежей

    Отчитываются по единому налогу при УСН один раз в год (ст. 346.23 НК РФ):

    • организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
    • индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

    В эти же сроки производится уплата налога по итогам года (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

    В случае если налогоплательщик потерял право применения УСН или прекратил предпринимательскую деятельность, по которой применял УСН, декларация должна быть подана не позднее 25-го числа следующего за прекращением применения УСН месяца (пп. 2, 3 ст. 346.23 НК РФ).

    [3]

    По итогам отчетных периодов (I квартал, полугодие, 9 месяцев) отчетность по УСН не представляется — требуется только уплатить авансовые платежи. Срок их уплаты — не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

    Расчет единого налога при УСН зависит от выбранного объекта налогообложения, вида деятельности и регионального законодательства в части установления пониженных ставок. Сроки сдачи декларации по единому налогу, в свою очередь, зависят от того, является налогоплательщик организацией или ведет свою деятельность как индивидуальный предприниматель.

    Реквизиты новых счетов для уплаты налогов с 2 июля

    Госказначейство обратило внимание налогоплательщиков, органов ГФС, местных финансовых органов и других органов, которые контролируют взимание поступлений бюджета, на смену реквизитов счетов для зачисления доходов в государственный и местные бюджеты.

    Так, в связи с изменением порядка открытия доходных счетов с 02.07.2018 счета для зачисления доходов в государственный и местные бюджеты по новым реквизитам будут открыты на балансе Государственной казначейской службы Украины (МФО 899998).

    На сайтах ГУ казначейства в областях уже размещены файлы с бюджетными счетами, открытыми в начале июня 2018 года, но зачисления налогов и сборов на которые начнется с 2 июля 2018 года:

    [1]

    Правительство поддержало введение единого счета для уплаты налогов

    Введение единого счета для уплаты налогов и сборов, ЕСВ — это исполнение антикоррупционного Закона № 1797.

    [2]

    Налогоплательщик по собственному желанию имеет право открыть единый счет в Казначействе и использовать его для уплаты налоговых обязательств по налогам и сборам, ЕСВ.

    Плательщик будет иметь возможность уплатить такие налоговые обязательства, как: НДФЛ, налог на прибыль предприятий, рентная плата, экологический налог и прочие налоги и сборы, определенные нормами НКУ, а также ЕСВ.

    Однако исключением являются НДС и акцизный налог по реализации горючего. Для этих двух налогов функционируют системы электронного администрирования.

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Налогоплательщик будет открывать единый счет через электронный кабинет, что значительно улучшает условия уплаты налогов и сборов, ЕСВ.

    Соответствующая новация будет:

    • упрощать процедуру расчетов налогоплательщиков, значительную экономию финансовых затрат и затрат времени;
    • уменьшать количество ошибочно или излишне уплаченных денежных обязательств налогоплательщиком;
    • обеспечивать избежание недоразумений с изменением бюджетных счетов, поскольку в электронном кабинете налогоплательщика будут размещены правильные реквизиты счетов.

    Источники


    1. Бегичев, А. В. Обеспечение доказательств нотариусами. Теория и практика / А.В. Бегичев. — М.: Логос, 2014. — 396 c.

    2. Практика адвокатской деятельности / Под редакцией Л.И. Трунова. — М.: Юрайт, 2016. — 748 c.

    3. Котов, Д. П. Вопросы судебной этики / Д.П. Котов. — М.: Знание, 2014. — 127 c.
    Счета для уплаты единого налога
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here