Расчет налога на профессиональный доход

Полезная информация на тему: "Расчет налога на профессиональный доход" от профессионалов с комментариями для людей. Здесь собрана информация по тематике, позволяющая ее раскрыть со всех сторон.

Налог на профессиональный доход можно уплачивать и с деятельности, оказываемой за пределами экспериментальных регионов

pressmaster / Depositphotos.com

Налоговая служба разъяснила порядок применения налога на профессиональный доход с деятельности, место ведения которой выходит за установленные экспериментом рамки (письмо ФНС России от 14 июня 2019 г. № КЧ-17-3/159).

Законодательством установлено, что налогом облагается доход от предпринимательской деятельности, которая ведется на территории Москвы, Московской или Калужской областях, а также в Республике Татарстан (ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ, далее – Закон № 422-ФЗ).

При переходе на этот режим физлица и предприниматели указывают тот субъект Федерации, на территории которого ведется деятельность (ч. 2 ст. 2 Закона № 422-ФЗ). Если же охватывается несколько субъектов, то для целей этого налогового режима налогоплательщик вправе самостоятельно выбирать тот, на территории которого осуществляется деятельность (ч. 3 ст. 2 Закона № 422-ФЗ). А значит, как поясняет налоговое ведомство, если физлицо оказывает услуги как в субъекте, включенном в эксперимент, так и в других субъектах РФ, в него не включенных, право применять специальный режим не теряется. При этом в заявлении на применение режима должен быть указан именно участвующий в эксперименте субъект. А также должны выполняться и другие требования, разрешающие применение спецрежима (ст. 4 Закона № 422-ФЗ). В этом случае налог на профессиональный доход применяется в отношении всех доходов, являющихся объектом налогообложения.

Также налоговая служба отмечает, что право на применение налогового режима не зависит от места регистрации (прописки) предпринимателя.

О том, какие отличия существуют между налоговыми режимами, предусмотренными для самозанятых, читайте в материале «Налогообложение самозанятых лиц» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы«. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Расчет налога на профессиональный доход

НПД — специальный налоговый режим для физлиц и ИП без работников, который действует с 2019 г. в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях ч. 1 ст. 1 Закона N 422-ФЗ .

НПД можно платить с доходов от выполнения работ и оказания услуг по ГПД, сдачи в аренду жилья, автомобилей и другого движимого имущества, продажи продукции собственного изготовления, не подлежащей обязательной маркировке .

Профессиональный доход не может превышать 2,4 млн руб. в год.

Нельзя платить НПД, если заказчик работ или услуг — нынешний работодатель или работодатель, от которого человек уволился меньше двух лет назад. С таких доходов заказчик должен платить НДФЛ и взносы. Есть и другие ограничения по применению НПД — по видам деятельности и видам доходов.

Ставки НПД — 4% от доходов, полученных от физлиц, и 6% от доходов, полученных от организаций и ИП. Налог к уплате будет меньше — для всех плательщиков предусмотрен небольшой вычет.

Чтобы перейти на НПД, физлицам не надо регистрироваться как ИП. Достаточно встать на учет через приложение «Мой налог» и, получая деньги, оформлять в нем чеки и передавать их клиентам. Отчетности нет, а налог за месяц рассчитает инспекция Информация ФНС .

Организация, получившая от физлица чек из приложения «Мой налог», выплаченные ему суммы может учесть в расходах. НДФЛ и взносы начислять на них не надо Письма Минфина от 17.04.2019 N 03-11-11/27454, ФНС от 20.02.2019 N СД-4-3/2899 .

Расчет и уплата налога на профессиональный доход

Новый налог для самозанятых легко считать и платить. Для налогоплательщиков разработано специальное приложение, через которое осуществляется взаимодействие с инспекцией. Узнаем, как рассчитывать и уплачивать налог для самозанятых.

Порядок расчета налога на профдоход

Прежде чем пользоваться преимуществами нового налогового режима, ИП или физлицо должны зарегистрироваться как плательщик налога на профдоход. Сделать это удобнее всего через приложение — здесь мы рассказали об этом подробнее.

Для самозанятых государством предусмотрены 2 налоговые ставки:

  • 4% — если доход самозанятый получает от физлица:

Пример 1

Екатерина испекла торт на день рождения сына подруги Елены. Она заплатила Екатерине 2 тыс. рублей. Так как Елена — физлицо, а не компания, то Екатерина заплатит налог в размере 4% от 2 тыс. руб. — 80 руб.

  • 6% — если доход самозанятый получил от ИП или компании:

Пример 2

ООО «СтройсервисИнвест» заказало Ольге рекламный текст на сайт. Стоимость текста — 5 тыс. руб. Получив деньги, Ольга заплатит налог в размере 6% от 5 тыс. руб. — 300 руб.

Налоговая база по новому налогу — доход, полученный физлицом от деятельности, при ведении которой у него нет работодателя и нет наемных работников (ст. 8 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). То есть, доход от использования собственного труда самозанятого или его имущества (например, сдача в наем жилья).

Дата признания дохода — дата получения денег на счет или на наличностью. По договорам поручения, комиссии или агентским договорам дата получения дохода посредником — последний день месяца, в котором посредник получил деньги.

Основной инструмент для передачи данных о доходе самозанятого — приложение «Мой налог». В нем налогоплательщик формирует и передает чеки своим клиентам. На основании этих чеков и рассчитывается доход самозанятого. Приложение самостоятельно исчисляет сумму налога и применяет к нему налоговый вычет.

Если самозанятый вынужден вернуть уже полученный доход, то на сумму возврата он вправе уменьшить доходы.

Если плательщик налога на профдоход хочет изменить данные о своем доходе (получил возврат денег от покупателей), то он может скорректировать сведения в приложении, указан причины корректировки. При этом налоговикам нужно будет предоставить пояснения, почему произошла корректировка на уменьшение дохода. У самозанятого есть право предоставить подтверждающие документы (п. 5 ст. 8 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Читайте так же:  Рожденные 1961 когда уйдут на пенсию

Когда у налоговиков есть основания думать, что доступ к приложению получил не самозанятый, а кто-то другой, инспекторы могут заблокировать налогоплательщику возможность уменьшать размер полученного дохода. Снять блокировку самозанятый может несколькими способами:

  • лично посетив инспекцию;
  • передав сведения в электронной форме по ТКС, предварительно подписав их усиленной ЭЦП;
  • передав сведения через личный кабинет налогоплательщика.

Излишне уплаченный налог засчитывается только в счет предстоящих платежей по налогу на профдоход либо в счет погашения недоимки, пени, штрафа по этому налогу. Или же переплату можно вернуть, руководствуясь правилами ст. 78 НК РФ.

Сроки уплаты налога с самозанятых

На основании полученных данных о доходе налоговики сами считают сумму налога к уплате. Не позднее 12 числа следующего месяца они направляют через мобильное приложение «Мой налог» либо через личный кабинет плательщика НПД уведомление о налоге за прошедший месяц с указанием реквизитов для уплаты.

Если сумма налога менее 100 руб., уведомление не направят. Ее прибавят к налогу, уплачиваемому в следующем месяце.

Самозанятый может разрешить налоговикам списывать денежные средства с банковского счета для уплаты налога. В таком случае уведомление об уплате налога будет получать сразу банк самозанятого и перечислять деньги в ФНС без взимания какой-либо комисси. У банка есть 3 рабочих дня с даты получения запроса от налоговиков, чтобы передать им сведения, необходимые для расчета налога. А налоговики передают в банк платежку на списание суммы налога в 15-22 числа месяца, следующего за отчетным. Перечень банков, которые будут тесно взаимодействовать с новым налоговым режимом, будет размещен здесь (ст. 11 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Считать и платить налог за физлицо может оператор электронной площадки. Оператор электронной площадки в контексте нового закона — юрлицо или ИП, предоставляющее в интернете функционал для заключения сделок по продаже товаров и оказании услуг между продавцами (исполнителями) и покупателями (заказчиками). Такими электронными площадками могут стать биржи копирайтинга, сервисы типа Яндекс.Такси и YouDo. Например, копирайтер получает доход через биржу контента. В таком случае биржа сможет передавать сведения о доходе пользователя налоговикам и удерживать с него налог.

В приложении «Мой налог» в настройках есть меню «Программы-партнеры»:

Сейчас в их числе только Яндекс.Такси:

Выбрав это приложение как партнера, налогоплательщик может предоставить Яндекс.Такси право отражать доход от имени самозанятого, получать сведения о своих доходах и налоговых начислениях, корректировать сведения о доходе самозанятого.

Таким образом, Яндекс.Такси получил статус оператора электронной площадки. То есть, таксисты, работающие через этот агрегатор, смогут легализовать свой доход и официально платить налог на профдоход.

Если самозанятый не перечислил вовремя налог, налоговики в течение 10 дней после окончания крайнего срока уплаты направят ему требование об уплате налога. Оно будет содержать ссылку на НК РФ, сведения о сроке уплаты налога, сумме задолженности и пеней, а также сроке исполнения требования (п. 6 ст. 11 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Старт эксперимента по введению налога на профессиональный доход признали успешным

AllaSerebrina / Depositphotos.com

Как отметил сегодня Министр финансов РФ Антон Силуанов в ходе X Гайдаровского форума, число зарегистрированных с 1 января 2019 года в качестве самозанятых составило около 8 тыс. человек. Кроме того, ранее об успешном старте эксперимента по введению налога на профессиональный доход заявил представитель ФНС России Борис Беляков. Соответствующая информация опубликована на официальном сайте ведомства. Он отметил высокую активность среди пользователей, что свидетельствует о востребованности нового спецрежима. Пользователям доступна техподдержка. Кроме того, ФНС России создала специальный сайт, где можно подробно прочитать о новом налоговом режиме, его особенностях, а также получить ответы на вопросы (npd.nalog.ru).

Согласно информации на указанном сайте переход на новый спецрежим позволит легально вести бизнес и получать доход без рисков быть оштрафованным за незаконную предпринимательскую деятельность. Перейти на НПД могут и граждане государств ЕАЭС. Однако граждане других государств не смогут применять его. Также на сайте приведены примеры, когда самозанятому подойдет новый спецрежим. Например, если физлицо получает доход от сдачи в аренду квартиры посуточно или на долгий срок.

Можно ли совмещать НПД с другими спецрежимами? Узнайте из материала «Налог на профессиональный доход (НПД)» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

В таком случае самозанятому не придется платить НДФЛ по ставке 13% и подавать декларацию. Налоговая ставка составит 4% при расчетах с физлицами или 6% при расчетах с ИП или юрлицами. Однако напомним, что для применения нового спецрежима действует ряд ограничений.

Также Борис Беляков сообщил, что на основе комментариев и запросов приложение «Мой налог» будет совершенствоваться. Для этой цели свои идеи можно направить через форму «Обратиться в ФНС России» на официальном сайте.

Кому платить налог на профессиональный доход?

Законопроект о введении налога на профессиональный доход для самозанятых прошел II чтение (Проект Федерального закона N 551845-7 ). Предполагается, что он вступит в силу 1 января 2019 года.

Экспериментально ввести еще один специальный налоговый режим на период до 2028 года включительно планируется в 4 регионах: Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан. Преимуществами режима является то, что гражданин, ведущий профессиональную деятельность и получающий от нее доход:

  • должен будет вносить всего один платеж с выручки, правда, ежемесячно (делить указанную сумму на налоги и взносы, а также перечислять их в соответствующие бюджеты, будет государственный орган – предварительно орган Федерального казначейства). То есть отдельно уплачивать страховые взносы плательщику не придется. Причем это правило будет распространяться и на ИП, перешедших на уплату налога на профессиональный доход;
  • не должен будет представлять отчетность по указанному налогу;
  • будет освобожден от уплаты НДФЛ в части сумм, облагаемых налогом на профессиональный доход, а также НДС, кроме налога, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ.
Читайте так же:  Какие алименты положены на 2 детей

Условия применения режима

Новый налог на профессиональный доход смогут платить те физические лица, которые:

  • ведут деятельность в регионе, участвующем в эксперименте, и зарегистрировались в качестве плательщиков этого налога;
  • не имеют работодателя и наемных работников;
  • получают доход за год в пределах 2,4 млн. руб.

То есть предполагается, что легализовать свои доходы смогут такие самозанятые граждане, как няни, репетиторы, web-дизайнеры, лица, оказывающие в частном порядке бытовые услуги, к примеру, ремонт техники, мебели, и т.д.

Вместе с тем, граждане, ведущие определенные виды деятельности, будут не вправе перейти на указанный налоговый режим. Речь идет о реализации подакцизных товаров, добыче и реализации полезных ископаемых, перепродаже товаров и имущественных прав (кроме продажи имущества, ранее использовавшегося для личных и домашних нужд) и др.

При несоблюдении перечисленных выше условий физлицо утрачивает право на применение режима в виде налога на профессиональный доход.

Расчет налога

Облагаться налогом будут доходы физического лица, полученные при реализации товаров, работ, услуг (далее – товаров). При этом налоговая база считается нарастающим итогом с начала года.

Ставка налога зависит от того, кому плательщик продает свои товары. При продаже физическим лицам полученный от них доход облагается по ставке 4%, при продаже организациям и ИП – по ставке 6%.

Также плательщик будет вправе воспользоваться вычетом, размер которого может достигать 10 тыс. руб.

Технологии в помощь налогоплательщику

Законопроектом предусмотрено, что плательщики налога на профессиональный доход будут активно взаимодействовать с налоговиками через приложение «Мой налог». Так с помощью него гражданин сможет:

  • зарегистрироваться в качестве плательщика налога без посещения ИФНС. Кстати, усиленная квалифицированная подпись тоже не понадобится;
  • передавать сведения о реализуемых товарах, что будет его обязанностью при переходе на указанный налоговый режим;
  • платить налог на основании уведомления, полученного от налогового органа.

Налог на профессиональный доход для подсобных хозяйств

С 01.01.2019 года на территории Москвы и МО, Калужской области и республики Татарстан введена новая система налогообложения в виде уплаты налога на профессиональный доход (НПД). С момента введения нового спецрежима для самозанятых в интернете появилась масса информации об особенностях его применения. В статье разберем, применяется ли налог на профессиональный доход для подсобных хозяйств, в каких случаях, как рассчитать и уплатить НПД для ЛПХ.

Понятие личного подсобного хозяйства

Правовое регулирование деятельности личного подсобного хозяйства (ЛПХ) регламентируется законом №112-ФЗ от 07.07.2003 года.

Согласно положениям документа, ЛПХ подразумевает деятельность граждан по производству и реализации с/х продукции. Условия ведения деятельности ЛПХ следующие:

  • выращивание с/х продукции осуществляется на земельном участке, принадлежащем гражданину на правах собственности (переданный либо приобретенный участок);
  • гражданин производит и реализует с/х продукцию самостоятельно либо совместно с членами семьи;
  • цель ведения ЛПХ – удовлетворение личных потребностей.

Налогообложение ЛПХ

В соответствие с п. 4 ст. 2 закона №112-ФЗ, деятельность ЛПХ не является предпринимательской в связи с чем не подлежит налогообложению. Кроме того, согласно п. 2 ст. 3 закона №112-ФЗ, регистрация ЛПХ в контролирующих органах не требуется. Гражданин вправе вести деятельность на личном земельном участке с момента его приобретения (получения права собственности).

Видео (кликните для воспроизведения).

В то же время нормы закона №112-ФЗ содержат условия деятельности ЛПХ, при которых собственник участка освобождается от налогообложения. В частности, деятельность ЛПХ не признается предпринимательской в случае, если:

  • производство с/х продукции осуществляется на участке площадью не более 0,5 га;
  • собственник земельного участка ведет деятельность ЛПХ без наемных работников (самостоятельно, с родственниками либо с совместно проживающими лицами);
  • у гражданина имеются документы, подтверждающие, что реализуемая продукция выращена (переработана) не территории ЛПХ.

В случае, если хотя бы одно из вышеперечисленных условий не выполнено, деятельность ЛПХ признается предпринимательской и подлежит регистрации и налогообложению.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Налог на профессиональный доход для подсобных хозяйств

Уплата НПД является одним из возможных вариантов налогообложения ЛПХ при условии, что деятельность подсобного хозяйства признана предпринимательской.

Помимо уплаты НПД, с/х производители могут быть зарегистрированы в качестве плательщиков ЕСХН либо применять ОСНО. Однако, если речь идет о небольшом бизнесе, то сельхозпредпринимателю целесообразно использовать НПД в качестве системы налогообложения, по следующим причинам:

[3]

  • НПД предусматривает минимальную налоговую ставку (2% или 4% от полученного дохода);
  • самозанятый на НПД освобождается от уплаты страховых взносов за себя;
  • спецрежим НПД не требует подачу в ФНС обязательной отчетности.

Условия применения

С/х производитель может перейти на уплату НПД и зарегистрироваться в качестве самозанятого лица в случае, если у него нет наемных работников. Если деятельность ЛПХ признана предпринимательской в связи с наличием наемных работников, то применять спецрежим в виде уплаты НПД он не может.

Полный перечень условий применения НПД приведен в законе №422-ФЗ от 27.11.2018 года, который также называют законом о самозанятых. Согласно документу, с/х производитель из числа собственников ЛПХ может получить статус самозанятого лица при соблюдении следующих требований:

  1. География деятельности. Спецрежим в виде уплаты НПД является налоговым экспериментом и действует на территории нескольких областей. По состоянию на 2-й квартал 2019 года, перейти на НПД могут ЛПХ, которые ведут деятельность на территории Москвы, Московской или Калужской области, республики Татарстан. В будущем законодатели планируют расширить географию налогового эксперимента и включить в него новые регионы РФ.
  2. Годовой доход. Для перехода на НПД годовой доход с/х предпринимателя не должен превышать 2,4 млн. руб. Так как речь идет от ЛПХ, то данное требование вполне выполнимо.
  3. Трудовые отношения. Собственник земельного участка, на котором ведется деятельность ЛПХ, не должен состоять в трудовых отношениях с работодателем, а также не должен привлекать работников к наемному труду.
  4. Виды деятельности. П. 2 ст. 4 закона №422-ФЗ содержит перечень видов деятельности, в отношении которых НПД не применяется. В частности, собственник ЛПХ не может применять НПД в случае, если на своем земельном участке он занимается добычей полезных ископаемых либо выращиванием подакцизной продукции (табака). Также применение НПД запрещено в отношении договоров комиссии.
Читайте так же:  Как получить возврат подоходного налога за лечение

Как ЛПХ перейти на НПД

Если деятельность ЛПХ признана предпринимательской (площадь участка – более 0,5 га), при этом собственник ЛПХ удовлетворяет требованиям спецрежима НПД, то он может получить статус самозанятого лица в следующем порядке:

Этапы
Описание Установка приложения «Мой налог»

«Мой налог» – мобильное приложение ФНС, специально разработанное для регистрации самозанятых лиц, учета дохода плательщика НПД, расчета и уплаты налога. Скачать «Мой налог» можно на:

Скачивание и последующее использование приложения абсолютно бесплатно.

После скачивания приложение необходимо установить на мобильное устройство (телефон, планшет, ноутбук), оснащенное видеокамерой.

Отправка заявки на регистрацию

С помощью приложения «Мой налог» с/х производитель может зарегистрироваться в качестве самозанятого лица и получить статус плательщика НПД. Процедура регистрации достаточно проста. Пользователю необходимо:

  • ввести номер своего мобильного телефона;
  • указать регион, в котором он ведет деятельность (Москва, МО, Калужская область, Татарстан);
  • сделать фото паспорта (разворот с фотографией);
  • сфотографировать себя;
  • нажать кнопку «Распознать»;
  • после корректной идентификации нажать кнопку «Подтвердить».

[1]

Получение статуса самозанятого лица Отчетный период Доход от реализации с/х продукции Расчет налога Размер вычета базовая ставка (4%) Ставка с учетом вычета (3%) Январь 2019 29.800,00 1.192,00 894,00 298,00 Февраль 2019 25.300,00 1.012,00 759,00 253,00 Март 2019 33.000,00 1.320,00 990,00 330,00 Апрель 2019 15.000,00 600,00 450,00 150,00 Май 2019 18.000,00 720,00 540,00 180,00 Июнь 2019 17.500,00 700,00 525,00 175,00 Июль 2019 16.320,00 652,80 489,60 163,20 Август 2019 14.550,00 582,00 436,50 145,50 Сентябрь 2019 29.800,00 1.192,00 894,00 298,00 Октябрь 2019 31.500,00 1.260,00 945,00 315,00 Ноябрь 2019 32.300,00 1.292,00 969,00 323,00 Декабрь 2019 15.700,00 628,00 471,00 157,00 ИТОГО 278.770,00 11.150,80 8.363,10 2.787,70

В 2019 году Хабибулин использовал 2.787,70 руб. из 10.000 руб. В случае, если в 2020 году Хабибулин сохранит статус плательщика НПД, он может использовать остаток вычета 7.212,30 руб. (в 2020 году и в последующие годы).

Срок уплаты НПД для собственников ЛПХ

По итогам календарного месяца ФНС рассчитывает сумму налога к оплате, после чего направляет с/х производителю электронное уведомление (срок – до 12-го числа месяца, следующего за отчетными).

Срок оплаты НПД для с/х производителей установлен в общем порядке – до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Налоговая отчетность для плательщиков НПД законом не предусмотрена.

Изменения по зарплате и всем налогам в 2019 году

Появился налог на профессиональный доход для самозанятых

Чиновники ввели новый налог на профессиональный доход. Его смогут платить граждане, которые не имеют работников и получают доход не более 2,4 млн рублей в год. По оценкам экспертов, объем переводов по банковским картам между «физиками» исчисляется триллионами рублей в год. Из них около 6—7 триллионов рублей это переводы за оплату товаров, работ и услуг. И все эти деньги проходят мимо бюджета. Поэтому законодатели придумали новый налог на профессиональный доход самозанятых. Разберемся, кого затронет новый налог и как его платить.

Кто относится к самозанятым

Самозанятые — это граждане, которые нигде официально не трудоустроены, но оказывают какие-то услуги, выполняют работы или продают сделанные ими товары (ст. 2 и 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, далее — Закон № 422-ФЗ). К ним относятся, например, пекари, мебельщики, кустари, парикмахеры, фотографы, стилисты, арендодатели, переводчики, психологи, компьютерщики, ремонтники, репетиторы и т. д.

Калькулятор расчета налога на профессиональный доход (для самозанятых)

Налог на профессиональный доход (для самозанятых) — это специальный налоговый режим для физических лиц и индивидуальных предпринимателей, лично (без привлечения работников) занимающихся реализацией работ или услуг.

Формула для расчета налога:

Налог = ДЮЛ * 0.06 + ДФЛ * 0.04 — НВ, где

ДЮЛ — доход полученный от работы с юридическими лицами;
ДФЛ — доход полученный от работы с физическими лицами;
НВ — налоговый вычет.

Налоговый вычет составляет не более 10000 рублей нарастающим итогом (в размере 2% от ДЮЛ и 1% от ДФЛ).

Налог рассчитывает налоговая служба самостоятельно.

Быстро выполнить эту простую бухгалтерскую операцию можно с помощью нашей онлайн программы. Для этого необходимо в соответствующее поле ввести исходное значение и нажать кнопку.

На этой странице представлен самый простой онлайн калькулятор для расчета налога для самозанятых на профессиональный доход (НПД) по ставке 6% и 4%. С помощью этого калькулятора вы в один клик сможете определить налог для самозанятых, если известен доход.

Президент подписал закон о новом налоге для самозанятых

Президент подписал закон о введении налога на профессиональный доход. Его реквизиты – Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Далее приводим короткий обзор нового закона:

Кто сможет применять новый налоговый режим

С 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года в Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане власти хотят провести эксперимент по выводу из тени самозанятых. Для этого вводят новый спецрежим – налог на профессиональный доход.

Лимиты по доходам

Максимальный доход для целей применения нового режима не должен превышать 2,4 млн рублей в год или 200 000 рублей в месяц.

Как зарегистрироваться в качестве самозанятого

Постановка на учет физических лиц будет осуществляться без визита в ИФНС через бесплатное мобильное приложение ФНС «Мой налог».

С помощью приложения самозанятые должны будут выдавать покупателям фискальные чеки, данные из которых будут автоматически передаваться в ИФНС.

Как часто платить налог

Перечислять налог придется каждый месяц не позднее 25-го числа по месту ведения деятельности. Инспекция исчислит сумму налога и пришлет уведомление с реквизитами для уплаты через мобильное приложение “Мой налог”.

Какие ставки налога

Ставка налога на профессиональный доход:

  • 4% от дохода при реализации товаров, работ или услуг физическим лицам;
  • 6 %, если клиенты налогоплательщика компании и ИП.
Читайте так же:  Действия налоговой при неуплате налогов

Какие есть преимущества

У нового спецрежима можно выделить преимущества, например:

  • не надо применять онлайн-кассу. Для предпринимателей есть уточнение: касса не потребуется только для доходов, которые облагаются налогом на профдоход;
  • не придется сдавать никакие декларации;
  • физлицам регистрироваться в качестве предпринимателей не потребуется (если только это не требуют правила ведения определенного вида предпринимательской деятельности).

Какие будут штрафы

За нарушение порядка или сроков передачи сведений о расчетах в инспекцию будут штрафовать. Санкция составит 20% суммы расчета. Если правила нарушены повторно в течение шести месяцев, штраф составит сумму расчета. Минимальный размер санкции не ограничен. То есть если не передать сведения на сторублевый расчет, штраф составит 20 руб. (при условии, что это не повторное нарушение).

Кто не вправе применять новый спецрежим

Спецрежим не смогут применять те, кто:

  • получил за календарный год доходы больше 2,4 млн руб. Этот размер законодатели не смогут изменить, пока идет эксперимент;
  • реализует подакцизные и маркированные товары;
  • перепродает товары (кроме личных вещей) и имущественные права;
  • добывает или реализует полезные ископаемые;
  • ведет посредническую деятельность;
  • доставляет товары с приемом платежей в пользу других лиц (кроме такой доставки с применением ККТ, которую зарегистрировал продавец товаров);
  • применяет другие режимы налогообложения;
  • ведет предпринимательскую деятельность, облагаемую НДФЛ.

В проекте есть перечень доходов, к которым спецрежим не применяется. Например, это поступления:

  • от продажи недвижимости и транспорта;
  • передачи имущественных прав на недвижимость (кроме аренды или найма жилья);
  • реализации долей в уставном капитале, паев в паевых фондах кооперативов и ПИФов, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
  • выполнения услуг и работ по ГПД, в которых заказчиком выступает нынешний или бывший работодатель. Бывшим будет считаться работодатель, от которого самозанятый уволился менее двух лет назад.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

С 2019 года для фрилансеров введут налог “на профессиональный доход”

Минфином подготовлен проект “Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов”.

Для обеспечения благоприятных условий деятельности малого бизнеса будет разработан новый специальный налоговый режим – система налогообложения в виде налога на профессиональный доход. Апробацию планируется провести с 2019 года в пилотных субъектах Российской Федерации.

По всей видимости, новая система налогообложения нацелен на то, чтобы самозанятые граждане регистрировались в налоговых органах в качестве предпринимателей.

Также заметим, что Минтруд недавно решил внести в ТК РФ нормы о самозанятых гражданах. Поясняется, что в настоящее время отдельные виды деятельности, осуществляемые самозанятыми гражданами, уже подпадают под нормы ТК РФ. Это, например, деятельность физических лиц, оказывающих услуги в целях личного обслуживания и помощи по ведению домашнего хозяйства. К ним относятся частные услуги по присмотру и уходу за детьми и больными, услуги по репетиторству, услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства и др.

Однако подобная деятельность осуществляется без соответствующего оформления трудовых отношений. При этом фактически отсутствует надлежащий контроль за соблюдением трудового законодательства в отношении указанной категории лиц.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Новый налог на профессиональный доход: старая песня на новый лад?

Минфин России предложил ввести новый специальный налоговый режим, который будет называться налогом на профессиональный доход. Ставка составит 3% в случае, если услуги оказываются физлицам, и 6% – юрлицам. Налог коснется всех, кто оказывает частные услуги: репетиторов, нянь, домработниц, горничных, личных водителей, персональных тренеров и т.п. Проблема вывода самозанятых из тени не нова. Как ранее писал портал ГАРАНТ.РУ, только 939 человек по состоянию на 1 марта направили в налоговые органы уведомления об осуществлении деятельности по оказанию услуг физическим лицам для личных, домашних или иных подобных нужд, в то время, как число самозанятых по различным оценкам насчитывается от 13 млн до 22 млн человек.

Мы опросили экспертов, поможет ли новая инициатива Минфина России вывести самозанятых из тени, и что для этого нужно сделать.

Артем Юдкин, член правления СЭЦ «Модернизация»:

«Очередная попытка урегулировать труд самозанятых во многом свелась к налоговому стимулированию малого бизнеса. Важно вспомнить, сколько сложностей принесла в свое время формулировка «лицо, самостоятельно обеспечивающее себя работой», учитываемая при выплате страховых взносов.

Обращает на себя внимание отсутствие в законодательстве дефиниции самозанятых лиц (за исключением соответствующего приказа Росстата от 30 июня 2017 г. № 445, имеющего методологический характер). Каким образом понять, кто отнесен к самозанятым – до сих пор нерешенный вопрос для отечественного регулирования экономики. Можно отметить, что в российской конструкции субъектов предпринимательской деятельности уже заложена проблема выделения ИП как особых субъектов, которые вправе вести деятельность самостоятельно или с привлечением наемных работников. На практике же мы видим, что такие отношения могут маскироваться договорами подряда, а сами предприниматели нередко имеют двойной статус – наемный работник и предприниматель (по принципу «днем – на дядю, вечером – на себя»). Обусловленные высокой нагрузкой отчетности, налоговых и неналоговых платежей, самозанятые лица в принципе не готовы выходить из правовой тени.

Вместо решения ключевого вопроса регулирования статуса самозанятых, законодатель ограничивается полумерами, причем связанными с регулированием не деятельности, а ее результата – взыскания налога с дохода, выплаты различных взносов в форме приобретения патента. Понятно, что достигается сугубо фискальная цель, но монетарные импульсы – не самый лучший вариант урегулировать явление, являющееся чаще всего теневым». На мой взгляд, можно выявить три основных подхода к урегулированию статуса самозанятых.

Первый из них – полное отделение их от ИП с установлением нового специального налогового режима, связанного с минимальной отчетностью, отдельной государственной регистрацией, что образовало бы трех профессиональных участников предпринимательства – самозанятые (микробизнес), индивидуальные предприниматели (малый бизнес), юридические лица (средний и крупный бизнес).

Второй – введение особого типа саморегулируемых организаций, включающих в себя лиц, ведущих различную индивидуальную деятельность, с наделением СРО правами налогового агента и несущего ответственность за работу своих членов (аналог ремесленных гильдий или адвокатских палат).

Читайте так же:  Права выплаты единовременной средств пенсионных накоплений

Третий подход – введение особого типа гражданско-правовых договоров – договоров личного исполнения, где гражданин обязывается лично выполнять и нести ответственность за результат выполнения работ и оказания услуг».

Александр Спиридонов, ведущий юрист Европейской Юридической Службы:

«Необходимо заинтересовать самозанятых в регистрации, решая вопрос комплексно. Например, с помощью дополнительных преимуществ, такие, как:

  • предоставить льготы при уплате НДФЛ, ограничив сумму ежегодного платежа фиксированной суммой (от 10 тыс. до 30 тыс. руб. в зависимости от региона проживания), в которую включались бы все иные страховые взносы, а указанный период включался бы в страховой стаж для назначения в будущем пенсии;
  • как уже отмечалось, учитывать доходы самозанятых при предоставлении займов и кредитов;
  • не лишать самозанятого гражданина возможности поиска подходящей работы, в том числе через службы занятости населения с сохранением права на пособие и на иные преференции в рамках закона о занятости;
  • не учитывать доходы от самозанятости при предоставлении жилищно-коммунальных субсидий;
  • не учитывать доходы самозанятых граждан при решении вопросов, связанных с доплатами к пенсии, социальными доплатами малоимущим гражданам, многодетным семьям, при улучшении жилищных условий граждан;
  • не проводить в отношении них и их деятельности плановые проверки со стороны контролирующих органов и т.д.

Необходимо законодательно ограничить годовой максимальный доход от указанного вида деятельности. Предложенные 10 млн руб. – это завышенная планка. Достаточно и 1 млн руб. с учетом нынешней экономической действительности.

В то же время, я считаю, необходимо предусмотреть административную ответственность за некачественные услуги, а также предусмотреть иные нормы, которые регламентировали бы деятельность самозанятых граждан. Все это возможно путем издания либо отдельного закона о самозанятых гражданах, либо внесения множества изменений в действующие нормативно-правовые акты».

Сергей Колотов, генеральный директор аудиторской компании «ГРАД»:

[2]

«Само по себе желание ИП вести бизнес в соответствии с законодательством не является достаточным стимулом для перехода на новую систему. Тем предпринимателям, которые работают с юрлицами так или иначе приходится регистрироваться в качестве ИП, так как юрлицам невыгодно работать с ними пока она находятся в статусе физлица, в том числе и на гражданско-правовых договорах. Напомню, что они в этом случае должны будут уплатить НДФЛ (13%), страховые взносы на обязательное медицинское страхование (5,1%) и обязательное пенсионное страхование (22%) (ст. 224, п. 1, п. 2, п. 4, п. 6 ст. 226, п. 1 ст. 420, ст. 426 НК РФ).

Изменить действующую систему так, чтобы реализовать суть нововведений можно достаточно легко и новый налог вводить не потребуется:

  • создать механизм регистрации в качестве ИП через мобильное приложение;
  • освободить ИП с оборотом до 10 млн руб. (предельный размер доходов для новой системы налогообложения) от обложения страховыми взносами;
  • изменить ставку по упрощенной системе налогообложения для ИП с оборотом до 10 млн руб. в отношении объекта доходы до 3% (сегодня по общему правилу – 6%) или предусмотреть дифференцированную ставку от 3% до 6%».

Олег Матюнин, управляющий партнер Адвокатского Бюро города Москвы «Матюнины и Партнеры»:

«Самозанятый – это такой ИП, который не регистрируется в качестве предпринимателя, но обязан встать на учет в налоговом органе. Перечень видов деятельности, которыми можно заниматься без официального предпринимательства, должен утверждаться законом. Закона такого нет, и только в Налоговом кодексе содержится не особо внятное определение, гласящее, что данные граждане сами без привлечения наемных работников оказывают услуги физическому лицу для личных, домашних, иных подобных нужд (п. 7.3 ст. 83 НК РФ).

Сразу несколько вопросов возникает к определению: почему только услуги, а не работы и товары в том числе? Что скрывается за словами «иные подобные нужды»? Почему заказчик – физическое лицо должен быть один?

Да и само обозначение «самозанятые» ввели в употребление не депутаты, а налоговики в информации, размещенной на сайте nalоg.ru в мае 2017 года. Там же разъяснили, что к деятельности самозанятых относятся:

  1. уход за лицами, которым показан постоянный посторонний уход по заключению медицинской организации;
  2. репетиторство;
  3. уборка жилых помещений;
  4. ведение домашнего хозяйства.
Видео (кликните для воспроизведения).

Вот и весь список. При этом ссылались на п. 70 ст. 217 НК РФ, представляющей собой лишь перечень доходов, освобождаемых от налогообложения. Обратите внимание – статья не посвящена самозанятым, в ней есть один пункт, определяющий виды деятельности, занимаясь которыми, самозанятые могут не платить НДФЛ. Обратите внимание – совсем не платить и только по четырем видам деятельности. И вот теперь заговорили о том, что надо платить налоги и из этих доходов тоже. На мой взгляд, из перечисленных видов услуг более-менее ощутимый доход может приносить репетиторство, а присмотром за больными и уборкой граждане занимаются не от хорошей жизни, а чтобы концы с концами сводить, и совершенно разумно освобождать такие источники доходов от налогообложения».

Источники


  1. Венгеров, А.Б. Теория государства и права: Учебник для юридических вузов; М.: Юриспруденция; Издание 3-е, 2012. — 528 c.

  2. Профессиональная этика и служебный этикет. Учебник; Юнити-Дана, Закон и право — М., 2014. — 560 c.

  3. Теория государства и права. Введение в юриспруденцию. — М.: Юнити-Дана, 2011. — 128 c.
  4. Лазарев, В. В. История и методология юридической науки. Университетский курс для магистрантов юридических вузов / В.В. Лазарев, С.В. Липень. — М.: Норма, Инфра-М, 2016. — 496 c.
Расчет налога на профессиональный доход
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here