Подоходный налог с физических в германии

Полезная информация на тему: "Подоходный налог с физических в германии" от профессионалов с комментариями для людей. Здесь собрана информация по тематике, позволяющая ее раскрыть со всех сторон.

Налогообложения физических лиц в Германии

Объектом обложения подоходным налогом являются все доходы человека: от наемного труда, самостоятельной работы (у лиц свободных профессий), промысловой деятельности или деятельности в сельском и лесном хозяйстве, от капитала, сдачи имущества в аренду и в наем и все прочие поступления.

Налогооблагаемая база – совокупный годовой доход, в который суммируются:

1. Доходы от работы в сельском и лесном хозяйстве

2. Доходы от промысловой деятельности

3. Доходы от самостоятельной деятельности

4. Доходы наемного труда

5. Доходы от капитала

6. Доходы от сдачи имущества в аренду

7. Другие доходы

Доходы, превышающие необлагаемый минимум (12 тыс. марок в год), облагаются по прогрессивным ставкам, равномерно увеличивающимся от 19 до 51 %..

Налогооблагаемая база может быть уменьшена на сумму непредвиденных расходов (расходы на пребывание в больнице, расходы родителя-одиночки на бытовые услуги при воспитании ребенка моложе 16 лет).

Налогообложение осуществляется на основе тарифной прогрессии.

Его минимальная ставка — 19%, максимальная — 51%. Максимальная ставка налога применяется к гражданам, чей доход превышает 120 тысяч евро. В нынешнее время необлагаемый налогом минимум для подоходного налога составляет в год 5616 Евро для одиноких и 11232 Евро для семейных пар. Для доходов, которые не превышают для одиноких 8153 Евро и 16307 Евро для супругов, существует пропорциональное налогообложение со ставкой 22,9%. Далее налог взимается по прогрессивной шкале до объёма доходов в 120041 Евро для одиноких и 240083 Евро для тех, кто состоит в браке. Доходы, которые превышают этот уровень, облагаются по максимальной ставке 51%. Существуют налоговые льготы для детей, возрастные льготы, льготы по чрезвычайным обстоятельствам (болезнь, несчастный случай). Например, у лиц, которые достигли возраста 64 года, необлагаемый налогом минимум повышается до 3700 Евро. У лиц, которые имеют земельный участок, подоходный налог не взимается с 4750 Евро.

Наглядней это можно увидеть в таблице приведённой ниже.

Ставки подоходного налога на 2007 г.

Min тарифная зона

Первая зона лимитной прогрессии

Вторая зона лимитной прогрессии

Max пропорциональная зона

Поскольку под налог подпадает все, то исключения приведены в законе отдельным списком из 69 пунктов.

Величина налога, млрд. евро

подоходный налог с физических лиц(Lohnsteuer)

Налоговые доходы бюджета, всего:

Доходы бюджета, всего:

Размер ставки подоходного налога определяется личной прибылью, которую получают от хозяйственной деятельности предприятия (за вычетом всех внутренних издержек). В первый год самостоятельной деятельности налогово-финансовое управление исходит из сведений об ожидаемой прибыли.
Ключевые позиции в налоговом законодательстве принадлежат федерации. В то же время для обеспечения финансирования всех трех уровней управления налоговая система Германии построена таким образом, что наиболее крупные источники формируют сразу три или два бюджета. Так, подоходный налог с физических лиц распределяется следующим образом: 42,5% поступлений направляются в федеральный бюджет, 42,5% — в бюджет соответствующей земли и 15% — в местный бюджет.

Подоходный налог с наемных работников удерживается работодателем из их заработка при выплате заработной платы (налог на заработную плату) и перечисляется в налоговые органы. Налог на заработную плату отличается спецификой отнесения плательщика к одной из шести групп в зависимости от ряда факторов (холостые, женатые, оба работают и другие).

При определении налога на заработную плату применяются такие категории, как налоговые классы, налоговые таблицы и налоговые карты. Существует 6 налоговых классов, в которые группируются наемные рабочие и служащие:

• I класс — холостые рабочие без детей;

• II класс — холостые, разведенные или овдовевшие граждане, имеющие на содержании ребенка;

• III класс — женатые, если в семье работает лишь один из супругов. Если работают оба, то один из них по общему согласию переходит в V класс;

• IV класс — работают и муж, и жена и облагаются налогом
раздельно;

• V класс — женатые работающие, один из которых облагается по III классу;

• VI класс — рабочие, имеющие заработную плату в нескольких местах.
Налоговые таблицы учитывают классы, а также: наличие в семье детей, их количество, на чьем содержании они находятся, совместно или раздельно ведется в семье хозяйство; налоговые льготы. Удержание налога из заработной платы происходит на основе налоговой карты. Карта заполняется в общине по месту жительства. В ней удостоверяется налоговый класс, количество детей, вероисповедание работающего.

Там же отмечается инвалидность, достижение 64-летнего возраста и другие сведения.

Работодатель ведет для каждого работника налоговую карточку. По истечению года происходит корректировка сумм налога.

Физические лица уплачивают также взносы в фонды социального страхования, которые рассчитываются в процентах к фонду заработной платы. Пенсионное страхование рассчитывается по ставке 9,75 % от дохода (с дохода не более 5200 евро). Медицинское страхование -7,125% (с доходом не более 3225 евро), платежи по безработице- 3,25 (с дохода не более 5200 евро).

1.1 Система «семейного налогообложения»

В отличие от России в соответствии с § 26 Закона о подоходном налоге (в редакции от 25 февраля 1992 года) в ФРГ супруги могут выбрать как совместное, так и раздельное налогообложение при выполнении трех условий:

· оба супруга несут неограниченную налоговую обязанность по уплате подоходного налога (являются налоговыми резидентами Германии). Следует отметить, что начиная с 1 января 1996 года закон допускает совместное декларирование супругами, один из которых является гражданином страны — члена Европейского союза (т.е. не является налоговым резидентом Германии) при условии, что не менее 90% объединенного «мирового» дохода супругов подлежит налогообложению в Германии, либо сумма их объединенного «мирового» дохода, не подлежащего обложению в Германии не превышает 24 000 немецких марок.

· супруги проживают совместно. В случае совместного декларирования супругами, один из которых является гражданином страны- члена Европейского союза, обязательным условием является нахождение постоянного места жительства супругов либо в Германии, либо в стране — члене ЕС, резидентом которой является второй супруг.

Читайте так же:  Возврат подоходного налога за землю

· вышеперечисленные условия имели место к началу либо наступили в течение налогового периода, за который супруги подают совместную декларацию.

Обязательным условием права супругов совместного налогообложения является действительный брак супругов. Оба супруга должны представить в налоговый орган письменное согласие на совместное налогообложение.

При совместном налогообложении супругов объединяются все доходы, полученные каждым из супругов. Из объединенного валового дохода супругов вычитаются все расходы, вычеты и скидки, на которые по закону имеет право каждый из супругов. Полученный в результате этого общий налогооблагаемый доход супругов делится пополам между супругами. С каждой половины общего дохода исчисляется подоходный налог по прогрессивным ставкам, едиными для всех налогоплательщиков.

Совместное налогообложение супругов является отличительной чертой налогообложения в Германии.

2. Декларирование доходов в ФРГ

Подоходный налог подлежит уплате по истечении календарного года — не позднее 31 мая последующего года. Чтобы можно было установить размер налога, должны подать свою декларацию на подоходный налог лично в свое компетентное налогово-финансовое управление. О продлении срока сдачи декларации на подоходный налог до 30 сентября может ходатайствовать только консультант по налоговым вопросам. В декларации на подоходный налог должны привести все свои доходы.

Налогово-финансовое управление ежегодно устанавливает определенную сумму, которую должны переводить поквартально как оплату вперёд. Затем в последующем году составляется налоговая декларация за весь прошедший календарный год и при необходимости с учетом оплаты вперед рассчитывается существующая еще задолженность по уплате налога. Оплата подоходного налога вперёд производится соответственно

Размер оплаты вперёд устанавливается налогово-финансовым управлением.

Если доход выше чем ожидался сначала, то в последующем году должны учитывать доплату оставшейся суммы налога. Доплата оставшейся суммы налогов и оплата подоходного налога вперед поставили уже некоторых молодых предпринимателей перед большими финансовыми проблемами.

3. Деятельность не подлежащая обложению подоходным налогом.

Товарищество на основе персонального участия, как, например, простое товарищество, не подлежит подоходному налогообложению. Разумеется, отдельные компаньоны подлежат обложению налогом. Они должны указать свою долю в прибыли товарищества в рамках своей декларации на подоходный налог и уплатить его. Для этого товарищество на основе персонального участия должно сдать в налогово-финансовое управление декларацию для отдельного и единообразного определения размера прибыли.

Из них важнейшими не облагаемыми налогом видами доходов, являются:

· интеграционные пособия (Eingliederungshilfe), пособия по безработице (Arbeitslosengeld и -hilfe), пособия на детей (Kindergeld) и прочие выплаты, производимые Arbeitsamt’ом;

· Unterhaltsgeld, получаемые из фондов Европейского социального фонда при прохождении курсов переквалификации;

· пособия по материнству (Mutterschaftsgeld), по воспитанию маленьких детей (Erziehungsgeld);

· компенсации (Abfindungen), выплачиваемые работодателем при трудовых конфликтах по решению суда;

· выплачиваемые работодателем возмещения всевозможных расходов, связанных с трудовой деятельностью — командировочные и т. п.;

· подарки от работодателя на сумму не более 30 EUR, к свадьбе или рождению ребенка — не более 358 EUR; страховые взносы, выплачиваемые за вас работодателем;

· доходы от приработков по совместительству в качестве преподавателя, воспитателя, сиделки, музыканта, тренера, от занятий искусством и т. п. — но не более 1 848 EUR в год;

· полученные вами рекламные подарки и чаевые — но не более чем на 1 224 EUR в год;

· мелкие гонорары, комиссионные и прочие одноразовые заработки — но не более чем на 410 EUR в год.

Как видно, даже очень и очень сокращенный список довольно-таки обширен.

Не вызывает сомнений, что Германия – страна с высокими налогами, но это самая богатая страна Европы, а также самая мощная экономика среди стран ЕС. Немецкие банки имеют безупречную репутацию и высокий рейтинг надежности. И за уплату этих налогов Германия предоставляет налогоплательщикам и жителям страны большие блага и надежные социальные гарантии. Налоги в ФРГ обеспечивают около 80 % бюджетных доходов, поэтому они рассматриваются правительством как главное средство воздействия государства на развитие экономики, в связи с чем в стране действует разветвленная и многообразная система налогов, охватывающая все стороны жизнедеятельности общества.Большинство налогов Германии имеют свою специфику, приобретенную в ходе исторического процесса.

Основываясь на выше изложенном, хотелось бы высказать своё мнение по поводу налоговой системы страны. Я считаю, что налоги в Германии слишком завышены, например я бы советовала уменьшить подоходный налог. А если уменьшить социальные отчисления со стороны как работодателя, так и со стороны работника, соответственно уменьшились бы и социальные выплаты гражданам. И, как мне кажется, если бы уменьшилась уверенность в завтрашнем дне у людей, которые получают социальную помощь, уменьшилась бы и число безработных. Налоговая система Федеративной Республики Германия, как и у любых других стран, она не идеала. Но, по-моему, мнению, детальное изучение налоговой системы Германии может послужить верной основой для совершенствования налоговой системы России.

Налог на доходы физических лиц в Германии

Работодатель в Германии всегда указывает брутто доход сотрудника без учета налогов и обязательных сборов. Частный предприниматель также должен самостоятельно исчислить и уплатить налоги и страховки в Германии.

Разберемся какие налоги и обязательные платежи от полученного дохода уплачивают немцы.

    Подоходный налог в Германии

[3]

Это основной налог для физических лиц в Германии. Он имеет прогрессивную шкалу и зависит от совокупного годового дохода.Минимальный размер – 11,5%, максимальный – 33%.

При налогообложении всегда учитывается налоговый класс плательщика.

Медицинская страховка в Германии

В Германии медицинское страхование является обязательной. Каждый немец оплачивает на медицинское содержание 8,5% от полученного дохода.

По желанию можно заключить договор дополнительного страхования, но это имеет добровольный характер.

  • Взнос в пенсионный фонд в Германии составляет 9,45% от дохода
  • Страхование от потери работы – 1,5%
  • Страхование на случай потери трудоспособности – 1,05%
  • Налог на солидарность – составляет от 0% до 5,5%. Размер налога устанавливается на уровне федеральных земель Германии.
  • Церковный налог – примерно 1,1%
  • Налог с зарплаты в Германии: суммы налогов и социальных сборов в 2019, 2018 году с зарплаты

    На данной странице вы узнаете, какие налоги и социальные сборы удерживают с зарплаты в Германии, а также как рассчитывается нетто(чистая) зарплата.

    • Информация на странице:
    • Налоги в зарплате
    • Примеры расчета
    • Выплаты, не облагаемые налогами
    • Ставки налогов
    • Налоговые классы
    • Комментарии и вопросы
    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    § Налоги в зарплате в Германии: калькулятор brutto / netto

    Зарплата, которая оплачивается работнику в Германии и размер которой записан в трудовом договоре между фирмой и работником — это брутто-зарплата (Brutto-Arbeitslohn), т.е. сумма, из которой еще не были удержаны налоги и социальные сборы. Сумма заработной платы, которую работник получает на свой банковский счет называется нетто-зарплата (Netto-Arbeitslohn). Какие налоги и сборы удерживаются из зарплаты в Германии:

    • Налог на доходы физических лиц / подоходных налог (Einkommensteuer / Lohnsteuer), ставки налога смотрите ниже на странице.
    • Церковный налог(Kirchensteuer) — если человек принадлежит к одной из церквей, которые собирают с верующих налоги, напр. Католическая церковь. (Официально выйдя из церкви, можно избежать уплаты данного налога.)
    • Налог солидарности (Solidaritätszuschlag) — 5,5%
    • Обязательное медицинское страхование
    • Обязательное пенсионное страхование
    • Обязательное страхование на случай необходимости в уходе
    • Страхование на случай безработицы
    Читайте так же:  Заплатить земельный налог физическое лицо

    Подробнее об актуальных ставках социальных сборов из заработной платы в Германии вы можете узнать на странице Пенсии в Германии: взносы в пенсионное страхование и другие социальные сборы. Подробнее о страховках в Германии смотрите здесь.

    § Примеры расчета зарплаты в Германии: калькулятор brutto / netto

    В следующей далее таблице 1 делается пример расчета нетто-зарплаты для работника, который получает 3000, 2000 или 1000 евро брутто, имеет 1 ребенка и имеет III налоговый класс, живет в Западной части Германии. В таком случае, его вычеты из зарплаты будут выглядеть следующим образом:

    Таблица 1. Примеры расчета месячной зарплаты брутто/нетто

    Абсолютная точность расчета не гарантируется!

    Удержания Сумма, в евро
    пример 1
    Сумма, в евро
    пример 2
    Сумма, в евро
    пример 3
    Зарплата брутто 3’000,00 2’000,00 1’000,00
    Подоходный налог 217,17 25,17 0,00
    Церковный налог 6,71 0,00 0,00
    Медицинское страхование 246,00 164,00 82,00
    Страхование по уходу 35,25 23,50 11,75
    Пенсионное страхование 280,50 187,00 93,50
    Страхование на случай безработицы 45,00 30,00 15,00
    Нетто-зарплата 2.169,37 1.570,33 797,75
    Разница брутто-нетто 830,63 429,67 202,25

    § Выплаты к зарплате в Германии, не облагаемые налогами и сборами

    Кроме заработной платы в Германии фирмы могут выплачивать работнику единовременные суммы, например денежное пособие к Рождеству или к отпуску и другие. Однако, будут ли делаться такие выплатны или нет и в каком размере, зависит от самого предприятия и договора с каждым конкретным работником. Информация о том, сколько длится отпуск в Германии.

    [2]

    Социальные выплаты из зарплаты в Германии делает не только работник, но и фирма-работодатель. В 2017 году данные выплаты работодателя составляли в среднем 28.0 % от брутто-зарплаты работника.

    Однако не все выплаты предприятия работнику облагаются социальными сборами. Со следующих выплат фирма не оплачивает социальные сборы:

    • Оплата расходов на уход за ребенком (Kindergarten или Tagesmutter)
    • Оплата проезда на работу и назад
    • Оплата фитнес-студии или оздоровительных курсов
    • Продажа продуктов собственного производства по сниженной цене работникам предприятия

    § Ставки налога на доходы физических лиц в Германии

    В Германии, в отличии от России и некоторых других стран, действует прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц, т.е. чем больше человек зарабатывает, тем выше ставка налога, которую он платит. Начальная ставка налога составляет в Германии 14%, а максимальная — 45%. Таким образом, если человек в течение года начал зарабатывать выше необлагаемого налогом минимума (например, на 2018 год для холостых людей это 9000 евро, смотрите «налоговые классы» ниже на странице), он начинает платить 14% налога и чем больше зарабатывает, тем большую ставку налога платит. Однако увеличенная ставка применяется не ко всей, полученной сумме за год, а к разнице между суммой более низкой ставки и суммой более высокой ставки. В приведенном выше примере, если человек заработал 12000 евро в год, то 14% он заплатит с 3000 евро (12000-9000=3000).

    § Налоговые классы налога на доходы физических лиц в Германии

    В Германии существуют налоговые классы, которые присваиваются плательщикам налога на доходы физических лиц. Всего таких классов 6 и в зависимости от класса налога, люди платят большую или меньшую сумму налога. Какой класс получает тот или иной человек зависит от его семейного положения. Налоговыми классами устанавливаются необлагаемые налогом минимумы заработной платы. Далее в списке приводятся характеристики налоговых классов:

    • I. Лица не состоящие в браке и не имеющие детей.
    • II. Родитель, воспитывающий детей в одиночку.
    • III. и V. Семейные пары, у которых большая разница в доходах.
    • IV. Семейные пары, у которых не значительная разница в доходах.
    • VI. При наличии нескольких мест работы.

    Для семейных пар наиболее выгодно применить 3 и 5 классы налогообложения, если у мужа и жены большая разница в доходах.

    Необлагаемые налогом минимумы заработной платы в Германии на 2018 год приводятся в следующей далее таблице 2. Из таблицы также видно, к каким налоговым классам они применяются.

    Таблица 2. Необлагаемые налогом минимумы на 2018 год

    Жизненная ситуация Годовая сумма,
    в евро
    Налоговый класс
    Основная сумма на 1 человека 9’000,00 I, II, IV
    Семейная пара, двойная сумма 18’000,00 III
    Без необлагаемого минимума 0,00 V, VI
    Необлагаемый минимум на 1 ребенка
    дополнительно к минимуму родителей
    7’428,00
    • Страницы:
    • 1
    • 2
    • 3
    • 4
    • 5

    • Средние и минимальные зарплаты в Германии
    • Средние зарплаты в странах Евросоюза
    • Налоги и сборы с зарплаты в Германии
    • Средние зарплаты по профессиям в Германии
    • Средняя зарплата в Германии в 2019 году в месяц в рублях и евро
    • Похожие темы:
    • Минимальная пенсия в Германии
    • Трудовое законодательство в Германии
    • Разрешение на пребывание и работу в Германии
    • Как найти работу в Германии
    • Помощь в трудоустройстве в Германии
    • Как самостоятельно учить дома немецкий язык

    § Комментарии и вопросы посетителей Сайта:

    Комментарии посетителей:

    Налоги с зарплаты, которые платит работодатель

    Здравствуйте!
    Скажите пожалуйста какой процент платит работодатель за одного человека в Германии?
    Спасибо.

    Ответить на комментарий

    Социльные выплаты работодателя с зарплаты
    Добрый день, Маша!

    Согласно статистическим данным, в среднем, работодатель в Германии платит социальные выплаты на работника в размере 0.28 евро на 1 евро зарплаты.

    Работодатель не платит налоги с зарплаты
    Работодатель не платит налоги с зарплаты работников, а только социльные сборы, в них включаются: обязательное медицинское страхование, пенсионное страхование и другие не большие выплаты.

    Вопрос о налогах брутто-нетто

    Я студентка, подрабатываю в ресторане за 8,5 Евро в час. За 80 часов 680 Евро, вычитают налог и остается 538, получается, что я работаю за 6,7 Евро в час?

    Ответить на комментарий

    Брутто-нетто зарплата
    Да, минимальная зарплата в Германии 8,50 в час — это брутто, т.е. до удержания налогов и сборов. Сколько налогов будет удержано, зависит от налогового класса.
    Если в начале следующего года подать налоговую декларацию, с указанием различных данных, уменьшающих налог, например: проезд к месту работы и назад, затраты на рабочую одежду и т.д., скорее всего часть налога или даже полную сумму вернут. Поэтому нетто зарплата после подачи налоговой декларации будет скорее всего больше, зависит конечно от ситуации.
    Но в вашем случае, зарплата небольшая, из нее удерживают не налоги, а социальные выплаты: обязательное медицинское страхование, пенсионный фонд, страхование по уходу. Эти выплаты не уменьшаются.
    Если вы сомневаетесь в правильности расчета нетто-брутто зарплаты, можете поискать в Интернете «netto brutto rechner» и проверить, соответствует ли сумма.

    Читайте так же:  Трудовая пенсия по потери кормильца выплаты

    Ответ
    Минимальная ставка в Германии в час 8,84 — Это минимум, если вы работаете меньше этой цены в час, то у шефа будут большие проблемы. Меньше 8,84 в час работать нельзя.

    Какой процент с первого налогового класса?

    Доброе время суток.
    У меня вопрос, какой процент снимают с первого класса в Германии?
    Спасибо заранее!

    Ответить на комментарий

    Налоговые классы и налоговые ставки
    Добрый день, Кристина,
    вообще налоговые классы не подразумевают разные налоговые ставки напрямую. Объясню: разные налоговые классы определяют размер годовой суммы в зарплате, которая не облагается налогом.
    Эти необлагаемые суммы на 2016 год следующих размеров:
    1 класс — 8652 евро
    2 класс — 8652 евро
    3 класс — 17304 евро
    4 класс — 8652 евро
    5 класс — 0
    6 класс — 0
    Кроме того, для родителей, воспитывающих детей в одиночку и на самих детей есть еще дополнительные необлагаемые суммы, что в конечном счете и определяет размер налога с годовой зарплаты.
    Т.е. все зависит от того, какую сумму вы получите за год, по налоговому классу из нее вычтут необлагаемый минимум, а остальное будет обложено налогом по прогрессивной ставке, чем больше сумма, тем больше ставка. Ну вот примерно так 🙂

    Почему есть разница в зарплате по разным налоговым классам?

    Добрый день! Объясните пожалуйста, как можно назвать ту разницу в деньгах, которую получает мой муж. он не был женат и получал по 1 штоер классу, женился, стал получать по 3. все это понятно и разница стала в 300 евро. (стал больше соответственно получать) но меня интересует что это за деньги в 300 евро? Это ему на жену платят или как? На содержание жены. Я получаю только 400 евро.(базис)

    Ответить на комментарий

    Чем объясняется разница в необлагаемых суммах разных классов
    Добрый день, Ольга,
    сложный у вас вопрос, так прямо и не ответишь. Вообще, разные налоговые классы введены, чтобы налогообложение было справедливым, учитывая жизненную ситуацию и семейное положение каждого человека.
    Ваш муж может иметь 3 налоговый класс, только если у вас 5 налоговый класс. Это значит, что у него учитывается необлагаемый минимум в 2 раза больше в сравнении с 4 классом, в том время как у вас вообще нет необлагаемого минимума по 5 классу. Когда подадите налоговую декларацию в конце года, будет сделан пересчет налогов. Если вы оба перейдете на 4 класс, то каждый будет иметь одинаковое налогообложение.

    Спасибо, очень информативная страничка.

    Спасибо большое за предоставленную информацию. Все очень хорошо разъяснено. Вот если бы еще были ссылки на законы (или параграфы) было бы вообще замечательно!

    Ответить на комментарий

    Обязательные выплаты с заработной платы

    Добрый день! Приглашают на работу в Германию (земля Баден-Вюртемберг). Зарплату обещают около 3300 Евро брутто. Планирую поехать с супругом, который первое время точно не будет работать, а дальше как получится. Хотелось бы иметь понимание, какой будет зарплата нетто.

    Ответить на комментарий

    Alles Okay.
    2200
    Euro

    Хорошая зарплата

    Зарплату не плохую обещают, хорошо если реально так платить будут, без обмана, соглашайтесь только с подписанием договора. Нетто будет примерно 2300, от разных факторов зависит. Пример вычетов из зарплаты можно найти здесь на странице выше, как раз там 3000 брутто в примере.

    Подоходный налог в Германии 2019

    Подоходный налог в Германии — облагаемые лица и процентная ставка за 2019 год

    Подоходный налог в Германии обязаны заплатить физические лица и единоличные предприниматели. Предприниматель открывший в Германии юридическое лицо сталкивается с подоходным налогом в первую очередь при выплате заработной платы. Налог сотрудников компании удерживается при уплате заработной платы и переводится ежемесячно компанией в налого-финансовое управление.

    Вы хотите узнать, сколько от заработной платы Вы получите чистыми на руки в 2019 году?

    Для этого Вы можете использовать Brutto Netto Rechner 2018, который за Вас высчитает подоходный налог в Германии и социальные страховки. В обязательный пакет социальных страховок входит пенсионный взнос, больничная страховка, страховка по безработицы и страхование на случай возникновения необходимости в уходе.

    С кого взимается подоходных налог в Германии в 2019 году?

    1. Прибыль промышленно-торговой деятельности частного/ых предпринимателя/ей
    2. Прибыль лиц свободных профессий
    3. Годовой доход от занятости по найму
    4. Годовой доход с капитала
    5. Годовой доход от сдачи недвижимости в аренду
    6. Прочие доходы (как разные виды спекуляции)

    Какая процентная ставка по подоходному налогу в Германии?

    Физические лица проживающие на территории Германии более 183 дней в году не облагаются налогом при вышеуказанных доходах до 8.652 евро в год. Для тех кто находится на территории Германии менее 183 дней в течении года подоходный налог начинается от 14% и возрастает по прогрессивной шкале. Начиная с доходов на сумму 8.652евро и заканчивая суммой 250.401 евро подоходный налог для всех частных лиц повышается по прогрессивной шкале от 14% до 42%. Свыше 250.401 подоходный налог составляет 45%. При этом от сумму вами вычисленного налога стоит так-же перечислить 5,5% на надбавку на солидарность.

    Подоходный налог с деятелей искусства и спортсменов, которые приезжают на выступления в Германию

    Каждый год в Германию на спортивные и эстрадные выступления приезжают большое количество людей проживающих за границей. При этом многие забывают, что за полученный гонорар они подлежат ограниченному обложению подоходным налогом в Германии. Процентная ставка в данном случаи составляет 15 % от составляющих доходов исполнителя. От полученных доходов есть возможность вычесть экономически связанные расходы.

    Налоги в Германии: разориться на дожде и одиночестве совсем недолго

    28 Ноября 2018 19:39 А как у них?

    Немецкую налоговую систему часто называют примером для подражания. Несмотря на то, что она громоздкая и неповоротливая, а ставки гораздо выше, чем во многих странах мира. Здесь есть налог на дождь, взнос солидарности или, например, своя «транскрипция» налога на бездетность – если вы одиночка, заплатить больше придется по умолчанию. Разориться на дожде и одиночестве совсем недолго, иронизируют «наши» в Германии. Мы же в очередном выпуске «А как у них» пробуем разобраться в деталях и, традиционно, сравниваем себя с другими.

    Читайте так же:  Социальная пенсия в тверской области

    Две новости – хорошая и плохая

    Хорошая новость – в Германии можно совсем не платить налоги. Плохая – на практике, это несбыточная мечта. Как и большинство стран мира, Германия зафиксировала так называемую минимальную планку – от обложения резидент освобождается, если его годовой заработок составляет 9 тысяч евро (на человека в пересчете для семьи). Все что выше, будут облагать налогом. Чтобы стало еще понятнее, отметим: средняя заработная плата в Германии составляет в год от 42,648€ — в Мекленбурге – Передней Померании, до 63,353€ в Гессене.

    Если дохода хватает, платить предложат Lohnsteuer или Einkommensteuer. И то, и другое – подоходный налог. Просто Lohnsteuer – это налог для служащих и рабочих по найму, а и Einkommensteuer – ставка для предпринимателей, фрилансеров, врачей (если есть своя практика) или налоговых консультантов с адвокатами.

    Главный принцип – чем больше ты заработал, тем больше заплатишь. Это прогрессивная шкала налогообложения в действии. Разброс ставки довольно широкий – от 14% до 42%. Специальная ставки подоходного налога и вовсе достигает 45%.

    Ключевые позиции в налоговом законодательстве принадлежат федерации. В то же время для обеспечения финансирования всех трех уровней управления налоговая система построена таким образом, что наиболее крупные источники формируют сразу три или два бюджета.Фотографии предоставлены globallookpress.com.

    Кто заплатит больше, а кому «скидка

    • Ставка 45% для тех, кто зарабатывает от 256 304€ в год.
    • Ставка 42% — для холостых и бездетных резидентов Германии, где годовой доход составляет от 60 000€ и выше. Семейные пары добираются до ставки в 42%, если их общий доход составит более 120 000€.
    • Минимальная ставка – от 14%, доступна для тех, чей годовой доход не превышает 30 000€. Как правило, это медсестры, воспитатели в детских садах или, например, социальные работники.

    Важный момент. Каждого просят заполнять налоговую декларацию – Steuererklärung. Наемных рабочих не обязывают оформлять документ, но настоятельно рекомендуют сделать это. Шутка в том, что за «наемника» и так уже заплатили налог – декларация, казалось бы, не его проблема. Однако налоговые консультанты в Германии придерживаются иного мнения – говорят, заполните, что вам, жалко, что ли. Тем более, что оформление, по задумке, не должно вызывать трудностей. Заполнить декларацию можно или по старинке – вручную, на бумаге, или онлайн – в специальной программе.

    Кстати, если годовой доход превышает границу, то по максимальной ставке облагается только разница между этим значением и собственно суммой дохода. Остальная часть заработанной за год суммы облагается по более низкой ставке. В итоге совокупная процентная ставка, по которой люди фактически платят налог, оказывается ниже 42%.

    О собственной «транскрипции» налога на бездетность в Германии следует сказать отдельно. Одиночка по умолчанию платит больше, о чем говорят и «наши» в Берлине.

    «Налоги в Германии очень высокие. Если вы холостой, то будете платить около 50% налогов, если вы женаты, у вас есть дети, то налоги уменьшаются», — рассказывает о своем опыте общения с налоговыми службами Екатерина Черниченко, она живет в Европе много лет.

    Ставка налога для семейных пар в Германии гораздо ниже, чем для холостяков. В зависимости от социального статуса и семейного положения налогоплательщики в стране делятся на шесть налоговых классов. Комбинация третьего и пятого классов — самая выгодная. Ее могут выбрать семьи, в которых у супругов большая разница в доходах. Самый невыгодный класс — шестой: здесь налоговые отчисления самые большие. Фотографии предоставлены globallookpress.com.

    Получили дополнительный доход – зовите профессионала

    Налоговая декларация в принципе обязательна, если резидент получил дополнительный доход, как самостоятельная единица – индивидуальный предприниматель, например. Однако ее заполнение связано с рядом нюансов, поэтому людям сразу советуют – идите к налоговому агенту. Если гражданин решает самостоятельно подать налоговую декларацию, сроки оформления документа будут короче – сдаться надо за полгода. Налоговый консультант может тянуть до 31 декабря следующего за отчетным годом.

    В декларации две группы отчислений – это, собственно, сами налоги, и социальные выплаты. К налогам, кроме подоходного, относят взнос солидарности с новыми федеральными землями – Solidaritätszuschlag), и церковный налог (Kirchensteuer).

    Следующая «графа» социальные отчисления. К ним относят взносы в пенсионный фонд, на медицинское страхование или, например, страховку на случай безработицы. Это все в самом общем виде. На самом же деле, в Германии десятки различных видов налогов. В качестве основных выделяют 14 вариантов. Это подоходный налог на физических лиц, налог на корпорации, налог на добавленную стоимость, промысловый налог, налог на имущество. Кроме того, резидентам предлагается платить поземельный налог, а также налог, уплачиваемый при покупке земельного участка, страховые взносы, налог на наследство и дарение, автомобильный налог, налог на содержание пожарной охраны, акцизы на кофе, сахар, минеральные масла, виноводочные и табачные изделия. В финале, говоря об основных вариантах платежей, следует упомянуть таможенные пошлины и сборы, идущие на развитие добычи нефти на территории Германии.

    Самыми примечательными в Германии (с точки зрения стороннего наблюдателя) считаются налоги на дождь и церковь. О сути говорит Екатерина Черниченко.

    «Если вы живете в частном доме, у вас есть крыша, с которой стекает дождевая вода не так, как у нас – в землю, а в канализацию, за это вы должны платить, потому что вашу грязную воду перерабатывают. Также, если на вашем участке есть тропинки из цельной каменной плитки, то за всю площадь этой дорожки вы также будете платить. Если в вашей плитке есть дырочки, через которые прорастает трава, то за нее платить не надо, — делится Катя. — Второй интересный налог – налог на церковь. Не важно ходите вы в нее или нет, если вы живете в Германии, вы платите этот налог. Причем, как нам говорили, раньше из церкви как-то можно было выйти, то сейчас это невозможно, все жители Германии платят за церковь. К слову, в стране действует, преимущественно, германско-лютеранско-евангелистская церковь. Это не католическая церковь, как в большинстве стран Европы, это выходцы из протестантов».

    Читайте так же:  Наследуется ли долг по алиментам

    Кстати, налог на дождь часто становится предметом для шуток русских стендаперов в Германии.

    «Не удивлюсь, если какой-нибудь бомж в Германии мне скажет: знаешь, поначалу все было нормально – работа, семья, дом в ипотеку взял. А потом как полил дождь!», — иронизирует комик Костя Андреев, показывая в одном из своих шоу чек «за дождь» в размере 261€. Андреев много лет живет в Германии, сейчас в городе Карлсруэ. Получил здесь образование, а затем остался на ПМЖ. Кстати, для немцев он открывает мир русского стэндапа, в России же рассказывает обо особенностях Германии.

    К слову, в ряде регионов России тоже вводили так называемый «налог на дождь». Правда, полулегально и всегда со скандалом.

    Фотографии предоставлены globallookpress.com.

    А если сравнить…

    Германию в качестве базы для сравнения мы выбрали неслучайно. С одной стороны, у нас много схожего. Например, там система основана на принципе множественности налогов — их около 50 видов. В России также около 80 % бюджетных доходов обеспечивают налоги. В России, как и в Германии, налоги подразделяются на федеральные, региональные и местные – в разных пропорциях они поступают в бюджеты каждого из уровней. Многие виды налогов Германии перекликаются с российскими. Однако немцы придумали больше вариантов обложения, а налоги почти всегда имеют свою особую специфику – например, наши соседи запросто платят налог на уксус или телевизор. В целом же, в отличие от России в Германии применяется и вертикальное, и горизонтальное выравнивание доходов.

    Эксперты говорят более предметно.

    • Ставка НДФЛ в России в 3,5 раза меньше, чем в Германии. В то же время, у нас не применяют прогрессивную шкалу налогообложения.
    • В Германии для большинства действуют спецналоги, неизвестные нам. Это взнос солидарности, муниципальный налог на коммерческий доход, церковный налог или, например, налог на доход от капитала, где до 25% взимают с дивидендов и прибыли от реализации инвестиционных активов.
    • В Германии продолжает действовать налог с имущества, переходящего по наследству – ставки достигают 50%. В России это обложение отменили 1 января 2006 года, ставка составляла от 3% до 40%.
    • Стать резидентом в Германии можно, купив жилье или постоянно пребывая в стране. В ряде случаев платить налоги приходится и при потере статуса резидента. В России статус резидента или нерезидента присваивается через подсчет проведенных в стране дней.

    По словам министра экономики Германии Петера Альмайера, проблемой – похлеще, чем падение уровня ВВП, в стране называют высокие корпоративные налоги. О своей позиции он на днях говорил в интервью Welt am Sonntag.

    «Корпоративный налог в Германии сейчас выше, чем в других крупных промышленно развитых странах, таких как США, Великобритания, и вскоре будет выше, чем во Франции. Для нас это негативный фактор, и он ставит под угрозу рабочие места, — признал министр. — Поэтому в среднесрочной перспективе необходимо снизить налоги. Нужна ясность в плане стимулирующих мер для работников и компаний, включая постепенное сокращение солидарного налога для всех, снижение бюрократических барьеров и повышение инноваций».

    Министр экономики Германии Петер Альмайер признает несовершенство налоговой системы, однако пока другой в стране нет.Фотографии предоставлены globallookpress.com.

    Впрочем, конкретные сроки снижения ставок не называются. Зато известны объемы корпоративных налогов сейчас.

    • налог на прибыль корпораций, ставка от 36% до 50%;
    • промысловый налог для определенных видов деятельности, налогооблагаемой базой у которого выступают прибыль и стоимость основных средств, ставки – 5% для прибыли и 0,2% для основных средств;
    • взносы на социальное страхование, ставка 43% — 46%.

    От корпораций бюджет страны получает до 15% своего объема.

    А что в мире?

    Мы уже поняли, сравнение – вещь абстрактная. Кому-то всегда может показаться, что мы пытаемся ставить рядом горькое и кислое, круглое и желтое. Поэтому в выпуске будет еще несколько вариантов рейтингов.

    Подоходный налог (в России это – 13%) *

    [1]

    • Швеция – от 51,5% до 61,85%.
    • Чад – 60%.
    • Япония – от 50% до 55,95%.
    • Дания – 55,4% до 65,9%.
    • Бельгия – от 53,7% до 60,6%.
    • Израиль – от 45% до 62,2%.
    • Германия – от 44,3% до 57%.
    • Китай – 45%.
    • Великобритания – от 40% до 45%.
    • Средний по ЕС – от 38% до 47%.
    • США – от 35% до 39,6%.
    • Индия – от 30% до 35,54%.
    • Кения – 30%.
    • Гондурас – 25%.
    • Узбекистан – от 22% до 29%.
    • Сирия – от 20% до 22%.
    • Беларусь – от 12% до 30%.

    НДС (в России – 20%) *

    • Венгрия – 27%.
    • Дания, Хорватия, Швеция – 25%.
    • Греция, Финляндия – 24%.
    • Ирландия, Польша, Португалия – 23%.
    • Италия, Словения – 22%.
    • Чехия, Нидерланды, Литва, Латвия, Испания, Бельгия – 21%.
    • Австрия, Великобритания, Словакия, Франция, Эстония – 20%.
    • Германия, Кипр, Румыния – 19%.
    • Мальта – 18%.
    • Люксембург – 17%.
    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Где нет налогов или почти нет?

    • Объединенные Арабские Эмираты, Катар, Бахрейн, Оман, Кувейт освободили людей от подоходного налогообложения.
    • Саудовская Аравия оставила подоходный налог в размере 2,5%. Взимается с любой прибыли.
    • В Монако, Бермудах и на Багамах есть налоговые исключения – например, нужно самим выплачивать страховые взносы. Но, в целом, почти все жители стран освобождены от налогов.
    • Жители стран мира с доходом ниже минимума освобождаются от налогов в странах с прогрессивной шкалой налогообложения. К слову, прогрессивная шкала действует во многих странах мира. Но везде свои нюансы.

    Источники


    1. Омельченко, О.А. Всеобщая история государства и права; Остожье; Издание 255-е, 2013. — 576 c.

    2. Суворов, Н. Об юридических лицах по римскому праву / Н. Суворов. — М.: Книга по Требованию, 2011. — 362 c.

    3. Краткий курс по теории государства и права. Учебное пособие. — М.: Окей-книга, Рипол Классик, 2016. — 144 c.
    4. Решетников, В.И. Экологическое право. Курс лекций; М.: Щит-М, 2011. — 331 c.
    Подоходный налог с физических в германии
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here