Отпуск без содержания в налоговой

Полезная информация на тему: "Отпуск без содержания в налоговой" от профессионалов с комментариями для людей. Здесь собрана информация по тематике, позволяющая ее раскрыть со всех сторон.

Отпуск без содержания в налоговой

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Может ли генеральный директор, будучи единственным работником в организации, брать по собственному желанию отпуск без сохранения заработной платы?

В соответствии с частью первой ст. 128 ТК РФ по семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам работнику по его письменному заявлению может быть предоставлен отпуск без сохранения заработной платы, продолжительность которого определяется по соглашению между работником и работодателем.

Максимальная продолжительность отпуска без сохранения заработной платы, предоставляемого по соглашению сторон, законом не установлена.

На отношения между организацией и ее руководителем распространяются нормы Трудового кодекса РФ (далее — ТК РФ), устанавливающие права и обязанности работника в трудовых отношениях, с учетом особенностей, предусмотренных главой 43 ТК РФ (часть шестая ст. 11 ТК РФ).

Ни ТК РФ, ни федеральные законы, регламентирующие правовой статус коммерческих организаций отдельных правовых форм и полномочия их руководителей (в частности, Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью») не ограничивают возможность предоставления руководителю организации отпуска без сохранения заработной платы или продолжительность такого отпуска.

Следовательно, генеральному директору коммерческой организации отпуск без сохранения заработной платы может быть предоставлен на общих основаниях. Продолжительность отпуска определяется соглашением между генеральным директором и организацией, которую в этом случае представляет орган управления, наделенный полномочиями осуществлять права и обязанности работодателя в трудовых отношениях с руководителем (часть шестая ст. 20 ТК РФ).

Предоставление работнику отпуска без сохранения заработной платы является безусловным основанием для неначисления ему заработной платы в период такого отпуска.

Обратим внимание, что законодательство не предусматривает прекращение или приостановление полномочий руководителя организации на время отпуска. Генеральный директор коммерческой организации вправе осуществлять полномочия единоличного исполнительного органа такого юридического лица, в частности, представлять его интересы в отношениях с третьими лицами, совершать сделки, выдавать доверенности, в том числе и в период отпуска, если иное не предусмотрено учредительными документами организации, внутренними документами, определяющими порядок деятельности руководителя, заключенным с ним трудовым договором. Этот вывод подтверждает и судебная практика (постановления ФАС Уральского округа от 08.06.2010 N Ф09-4172/10-С3, Десятого арбитражного апелляционного суда от 13.09.2010 N 10АП-4312/2010, Девятого арбитражного апелляционного суда от 09.07.2009 N 09АП-7855/2009).

Отметим также, что, как подчеркивают суды, нахождение руководителя в отпуске не освобождает организацию от обязанности соблюдать требования законодательства и не свидетельствует об отсутствии вины в случае совершения административного правонарушения (постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 03.04.2013 N 07АП-1588/13).

Дополнительно отметим, что руководитель не лишен права наделить то или иное лицо полномочиями представлять интересы организации на время своего пребывания в отпуске, выдав ему соответствующую доверенность (ст.ст. 182, 185 ГК РФ).

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

КонсультантПлюс:Форумы

Страницы: 1

#1 09.12.2008 14:35:37

Отпуск без содержания

Здравствуйте!
Руководство нашей фирмы решило сэкономить деньги на одном только отделе и отправить его в отпуск за свой счет.
Дав при этом, недвусмысленно понять, что если примем сторону руководства — нам обеспечено блестящее будущее в этой компании и *** защиты (*** з.п. нет — нет денег), а если не согласимся — уволят (правда им нужно найти основания для увольнения).
Скажите, соглашаться или нет?

#2 09.12.2008 18:16:31

Re: Отпуск без содержания

Ндааа, понеслось. Под предлогом «кризис» стали беспредельничать.

[2]

Под отпуском за свой счет что понимается? Отпуск без сохранения зплаты (ст. 128 ТК РФ)? Тогда работодатель нарушает ТК (если не было заявлений работников).
Ранее КЗоТ предусматривал отправление работников в отпуск за свой счет по причинам экономического, технологического, технического или организационного характера. Сейчас ТК такого права работодателю не дает. Можно только перевести работника на другую работу (ч. 2 ст. 72.2, ст. 157 ТК РФ).

По сути вопроса ничего не понял. Для чего руководству надо, чтобы вы заняли его позицию, в чем заключается эта позиция?

#3 10.12.2008 10:57:18

Re: Отпуск без содержания

в чем заключается эта позиция?

чтобы ушли молча в отпуск за с/с

а если не согласимся — уволят (правда им нужно найти основания для увольнения).

Отпуск без сохранения заработной платы в 6 ндфл

В том случае, когда работник не получает в течение календарного года дохода, облагаемого по ставке 13% (например, находится в отпуске без сохранения заработной платы), то права на получение стандартного налогового вычета на детей у такого работника нет. А может ли работник, чтобы не потерять сумму вычета за весь год, в течение которого он находится в отпуске за свой счет, отказаться от вычета в пользу второго родителя? Специалисты Минфина России считают, что так поступить нельзя. Так, в письме от 20.04.2017 № 03-04-05/23946 финансисты указали, что согласно абз. 15 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ детский вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения такого вычета.

Читайте так же:  Налоги в дании для физических

Как правильно отразить в форме 6-ндфл отпускные?

Это даст возможность в каждом конкретном случае искать компромисс между требованием сотрудника и нуждами компании.

Отпуск без сохранения заработной платы (за свой счет)

В связи с тем, что за период неоплачиваемого отпуска зарплата отсутствует, а значит, не удерживаются и страховые взносы, это время не засчитывается в страховой стаж, определяющий право на установление пенсии по возрасту (Закон №173-ФЗ от 17.12.2001).
Предоставление сотруднику неоплачиваемых отпускных дней — в некоторых случаях право, а в других — и обязанность нанимателя.
Законодательство определяет значительное количество ситуаций, в которых отказать сотруднику в удовлетворении его просьбы наниматель попросту не вправе.

Как предоставляется вычет по ндфл при длительном отпуске без содержания

Далее решение о выдаче такого отпуска и его общей длительности принимается на основании договоренностей между начальством и конкретным сотрудником.

Статья 128 Трудового кодекса России обязывает работодателям не отказывать в таком отпуске следующим категориям граждан: Также Трудовой кодекс предусматривает следующие категории граждан (по статьям 173, 174, 286 Трудового кодекса России): Возможен ли по инициативе работника Для ответа на этот вопрос обратимся к статье 128 Трудового кодекса России.

  1. По одобрению начальства;
  2. Если работник попадает под определённые категории граждан (об этом уже писалось выше).

Из этого можно сделать вывод, что работодатель может отказать сотруднику в предоставлении такого отпуска, если тот не попадает под определенные категории граждан.

Отпуск без сохранения заработной платы: нюансы оформления по тк рф

  • больничные — в течение 10 календарных дней после получения от работника соответствующего документа и выплачивают вместе с ближайшей зарплатой (п.

1 ст. 15 закона РФ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 № 255-ФЗ»).

При различиях в сроках начислений и выплат для отпускных и больничных существуют одинаковые правила для определения:

    даты признания дохода полученным для целей расчета НДФЛ – он соответствует дате выплаты дохода (подп.

[1]

1 п. 1 ст. 223

НК РФ);
срока для уплаты НДФЛ – ей является последняя дата месяца, в котором сделаны выплаты (п.

В части последнего срока отпускные и больничные отличаются от всех прочих доходов, НДФЛ с которых должен платиться не позже первого рабочего дня, наступающего за днем выплаты (п.

Детский вычет при отпуске за свой счет

При это решающим фактором для принятия окончательного решения должно стать наличие либо отсутствие у написавшего заявление сотрудника:

  • требующих его присутствия семейно-родственных обстоятельств;
  • иных уважительных обстоятельств.

Тем не менее определены законом и ситуации, когда предоставление неоплачиваемого отпускного периода работающему гражданину обязательно — их перечень содержится в той же 128-ой статье кодекса, некоторых других нормах этого же нормативного правового акта, а также в отдельных федеральных законах. Для каждого из обязательных случаев предоставления рассматриваемого вида отпуска устанавливающий его правовой акт определяет максимальное количество свободных от работы дней в году.

НДФЛ и 2-НДФЛ: как показать январские отпускные, выданные 30 декабря?».

Как показать переходящие отпускные и их перерасчет? Как отразить в форме 6-НДФЛ отпускные, переходящие на другой месяц или квартал? Это делают по общим правилам:

  • начисление дохода в виде отпускных и относящегося к нему налога, вне зависимости от того, к какому периоду они относятся, в соответствии с фактической датой этих начислений и установленным для них сроком платежа попадут в общие цифры раздела 1 формы 6-НДФЛ;
  • выплата отпускных будет показана в разделе 2 формы 6-НДФЛ с выделением по дате ее осуществления и сроку уплаты налога.

То есть необходимость внесения в 6-НДФЛ отпускных, относящихся к разным отчетным периодам, будет определять факт их начисления и реальной выплаты, а не период, с которым они связаны (письмо ФНС России от 24.05.2016 № БС-4-11/9248).

Отпуск без сохранения заработной платы в 6 ндфл

  • личную карточку формы Т-2 — на четвёртой странице этой типовой формы имеется специально предназначенная для этого таблица;
  • табель (форма Т-12), условные обозначения: «ДО» — отпускные дни без содержания с разрешения нанимателя, «ОЗ» — отпускные дни без содержания, предоставленные в соответствии с требованиями законодательства.

РСВ-1 (форма отчётности для ПФ и ФОМС) предоставляется в компетентные органы ежеквартально, до 15-го числа месяца, следующего за отчётным.

В заявлении обязательно указывается причина, обусловившая необходимость предоставления отпуска Заявление подаётся в службу по работе с персоналом или руководителю компании по обычной процедуре. До проставления на документе положительной резолюции заявитель не вправе самовольно покидать рабочее место — это может быть расценено, как прогул. Распорядительный документ Основанием для установления отпускных дней работающему гражданину является распорядительный документ, изданный нанимателем — приказ.

Приказ составляется на бланке формы Т-6, однако не исключён и вариант использования разработанного организацией бланка.

Отпуск без сохранения заработной платы в 6-ндфл

И еще много чего Ага, виндовс и андроид запретить, а также протокол WWW Наш ответ на санкции: Россия не будет закупать программное обеспечение из США.

И еще много чего Можно ли получить вычет по Ндфл за добровольное пожертвовать спортивной школе 4600 Р.

? Благотворительность и налоги Ну я бухгалтер-волонтер в НКО.
Теперь на себя-любимую СЗВ-М сдавать. И на выборно… ПФР начал требовать СЗВ-М даже с общественников 4182 6000 9866 2637 мошенники Как можно найти мошенника по номеру карты? ликвидационные действия осуществляются индивидуальным предпринимателем к представляемо…

В РСВ включается раздел 3, даже если это «нулевка» и организация некоммерческая Акционерный банк «Инкомбанк» — Открытое акционерное общество ИНКОМБАНК Вопрос.

Выплата отпускных, осуществленная в марте, в раздел 2 отчета за 1 квартал не попадет, поскольку срок оплаты НДФЛ по ним (31.03.2018) приходится на выходной и в силу этого смещается на 02.04.2018, но будет учтена в разделе 1 как фактически произведенная.

В отчете за полугодие строки, относящиеся к этой выплате, будут выглядеть так:

  • стр. 100: 20.03.2018;
  • стр. 110: 20.03.2018;
  • стр. 120: 02.04.2018;
  • стр. 130: 25 476;
  • стр. 140: 3 312.
Читайте так же:  Заявление на проценты за несвоевременный возврат налога

Сформированный отчет не забудьте проверить. О том, как это сделать, читайте в публикации «Как проверить 6-НДФЛ на ошибки?».

Итоги Отражение в форме 6-НДФЛ отпускных имеет свои особенности, связанные с установлением особого срока уплаты налога по ним. При этом существующий порядок заполнения формы принципиально не меняется.
Имеет ли право работодатель отправить сотрудника в отпуск без сохранения зарплаты Напомним, что данный отпуск может предоставлять лишь в том случае, если одновременно было выполнено несколько условий:

  • Если сотрудник написал официальное заявление в письменном виде, где изъявляет желание отправиться в такой отпуск;
  • Если работник имеет для ухода в этот отпуск уважительные причины (то есть, причины должны исходить именно от работника, а не от работодателя).

Во всех других случаях, если работодатель будет пытаться насильно отправить работника в отпуск по уважительным причинам, исходящим от него самого, это будет рассматриваться как нарушение действующего законодательства, в частности статьи 128 Трудового кодекса России.

Работодатель не имеет права заставить работника взять отпуск без сохранения з/п.

Отпуск без содержания: сколько длится, кому и при каких условиях полагается

Согласно законодательству, каждый работник в случае необходимости вправе получить свободное время для решения своих личных проблем.

Однако зачастую использовать оплачиваемое время не всегда получается, поэтому в законодательстве допускается возможность оформления отпуска за свой счет.

Отказать в его предоставлении работодатель не имеет права. Подробнее об этом можно прочесть в данной статье.

Правовое регулирование вопроса

Отпуск за свой счет, или административный отпуск, предоставляется работникам в связи с необходимостью решения вопросов личного характера.

Согласно ст. 128 Трудового кодекса РФ, работодатель должен предоставить работнику выходной без сохранения заработка.

Основанием служит заявление, но решение принимается с учетом текущих потребностей предприятия в рабочей силе. Однако законом определен перечень лиц, которым работодатель не может отказать в просьбе.

Административные дни предоставляются на основании положений Трудового кодекса (ст. 173 – 174, 286, 263), а также в соответствии со ст. 11 Федерального закона от 27.05.1998 «О статусе военнослужащих» № 76-ФЗ.

Что касается максимально допустимого количества дней в течение года, которые работник может использовать по своему усмотрению, то об этом сказано в ст. 121 ТК РФ.

Особенности предоставления административного отпуска

Каждый начальник может самостоятельно определять, насколько уважительна причина, на основании которой его сотрудник просит свободное время.

Согласно законодательству, обязательным является предоставление выходных дней отдельным сотрудникам.

С согласия работодателя

Если в коллективном договоре или прочих локальных актах предприятия не прописаны особые условия предоставления выходного времени, тогда работодатель при получении заявления от работника вправе по своему усмотрению принять решение — удовлетворить или нет просьбу заявителя.

Образец подобного заявления приведен ниже.

При этом существует перечень работников, отказ которым невозможен, поэтому они могут взять себе выходные дни без объяснения причин.

Ознакомиться с ним можно в таблице:

Продолжительность административного отпуска, за исключением случаев, когда в отпуск без содержания могут уйти только отдельные граждане, определяется в ТК РФ неоднозначно.

Так, закон закрепляет возможность уйти в отпуск на период до года для муниципальных и государственных служащих.

Кроме этого, предоставление свободного времени выполняется следующим категориям лиц:

  • абитуриентам при сдаче экзамена (на период до 15 дней);
  • совместителям (продолжительность равна разнице между отпусками на основном и дополнительном рабочих местах);
  • женам военных (при наличии разницы с отпуском мужа);
  • родителям малолетних детей и детей-инвалидов (на период до 14 дней).

По необходимости

Административный отпуск предоставляется работникам в случае возникновения непредвиденных обстоятельств в их жизни.

К ним относятся:

  1. Семейные обстоятельства. К таким причинам могут относиться свадьба, развод или похороны, рождение ребенка, празднование юбилея и проч. Однако полный перечень семейных обстоятельств не приведен в законодательных актах, поэтому работодатель будет самостоятельно принимать решение, насколько уважительна просьба работника. В некоторых случаях просьба может быть не удовлетворена, особенно если в данный момент производство остро нуждается в специалистах.
  2. Состояние здоровья. Нередко такая просьба предшествует посещению медучреждения, поэтому на момент обращения к руководителю работник не имеет на руках доказательств. Однако отказ в таком случае может быть чреват для работодателя, так как после посещения клиники работник уже обзаведется справками. Если из-за отсутствия сотрудника на рабочем месте последует его увольнение за прогул, ему ничего не стоит доказать необоснованность действий руководителя.
  3. Представительство в суде. К такой причине для получения свободного времени за свой счет у суда имеется неоднозначное отношение. С одной стороны, суды удовлетворяют обращение работников в случае их увольнения за прогул, с другой — нередко в таких производственных спорах судьи принимают сторону работодателя в связи с тем, что подобная причина не может быть уважительной для отсутствия на работе.
  4. Отпуск по уходу за ребенком до 3-х лет. Это обстоятельство также имеет отношение к отпуску за свой счет, несмотря на то что в период такого отпуска работодатель обязан выплачивать сотруднику пособие. При этом размер данных выплат никак не связан с размером зарплаты, которая в данный период не начисляется. В результате работник может на определенное время уйти в декрет, получать пособие, а далее приступить к исполнению своих обязанностей, сохранив при этом и пособие, и заработную плату.

Вышеперечисленные причины являются основными для получения отпуска за свой счет.

Подсчет трудового стажа

При предоставлении работнику отпуска за свой счет работодатель должен учитывать следующие особенности:

  1. Инициатива работодателя недопустима, за это полагается административное наказание. Уход в отпуск за свой счет возможен только по заявлению работника. При этом за ним обязательно сохраняется рабочее место, увольнение возможно только при ликвидации предприятия.
  2. Суммирование отпусков и их перенос на следующий год не применяются.
  3. Удлинение отпуска за счет праздничных и выходных дней не производится.
  4. Минимума для подобного периода не существует, так что его можно исчислять даже почасово.
  5. Работник вправе прервать пребывание в отпуске в любое время, и работодатель обязан удовлетворить это желание, издав соответствующий приказ.
Читайте так же:  Налог на прибыль религиозных организаций

Пребывание в административном отпуске влияет на исчисление льготного стажа и период ежегодного отпуска.

Например, если рассчитывается обязательный ежегодный отпуск, в суммированный учет рабочего времени попадают только 14 дней за свой счет, все остальные сверх нормы исключаются.

Видео (кликните для воспроизведения).

Время пребывания в административном отпуске исключается из расчетного периода для получения среднедневного заработка.

При исчислении льготного стажа необходимо суммировать все периоды работы во вредных и опасных условиях труда, за исключением больничных и различного рода отпусков, в том числе и отпуска без содержания.

Поэтому данный отпуск входит в общий стаж при его исчислении, за исключением льготного периода.

В последнем случае учитывается только время пребывания в специфических условиях.

[3]

Не учитывается административный отпуск и при определении продолжительности страхового стажа, необходимого для назначения пенсии (см. Федеральный закон «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» от 17.12.2001 № 173-ФЗ).

Заключение

Свободное время за свой счет может иметь различную продолжительность. С одной стороны, ее определяет закон, с другой — этот период можно согласовывать с работодателем.

Необходимо помнить, что существуют категории работников, которым работодатель не может отказать в их просьбе.

Также недопустимо противиться требованиям подчиненного, если условия о предоставлении административного отпуска внесены в коллективный договор.

Сам же руководитель инициировать подобный отпуск подчиненных не сможет, так как это не только невыгодно с финансовой точки зрения, но и противозаконно.

Все работники ушли в отпуск за свой счет как платить налоги

Массовые отпуска работников за свой счёт

На основании данной нормы можно сделать вывод, что уход в без сохранения заработной платы осуществляется по инициативе работника. Причем уход в этот должен иметь основание – уважительную причину.

Законодатель не уточняет, какие причины могут быть признаны уважительными, оставляя это на усмотрение сторон трудового договора. Даже если эти уважительные причины наступили и работник желает уйти в без сохранения заработной платы, то работодатель не обязан предоставлять этот работнику.

Отпуск за свой счет

— независимо от других отпусков.

Неоплачиваемые могут предоставляться по различным основаниям.

Некоторые из них предусмотрены Трудовым кодексом или федеральными законами, другие могут устанавливаться коллективным договором. Кому и когда работодатель обязан предоставить за свой счет Рассмотрим некоторые основания для предоставления отпусков без сохранения заработной платы.

Предоставление Отпуска без сохранения заработной платы, дни в счет отпуска

При рассмотрении заявлений обращается внимание на конкретные причины и обстоятельства, вызвавшие необходимость такого отпуска.

Ведь предоставление без сохранения заработной платы на основании части 1 статьи 128 ТК РФ является правом, а не обязанностью работодателя, поэтому он вправе отказать в его предоставлении сотруднику . При этом работодатель должен учитывать как уважительность причин, указанных работником в заявлении, так и возможность причинения организации вреда в случае предоставления за свой счет.

В каких случаях работодатель не имеет права отказать в предоставлении неоплачиваемого? Как его оформить? Какова максимальная продолжительность отпуска без сохранения заработной платы? На эти и некоторые другие вопросы вы найдете ответы, прочитав статью.

По решению работодателя (но он, рассмотрев причину, по которой работник просит неоплачиваемый, и свои производственные возможности, может принять решение об отказе в предоставлении такого).

Как предоставлять «детский» вычет работнику, который ушел в отпуск за свой счет?

Как предоставлять «детский» вычет работнику, который ушел в отпуск за свой счет?

Если до конца года работник вернется к работе, возобновите предоставление вычетов в том месяце, когда он снова получит доход. Вычеты нужно предоставить и за те месяцы, когда выплат не было.

Если отпуск «без сохранения» продлится до конца года, вычеты не предоставляйте. Так сказано в письме Минфина от 04.09.2019 № 03-04-06/56583.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

Десять вопросов про отпуск за свой счет

Прежде чем рассмотреть 10 наиболее интересных ситуаций, связанных с предоставлением работникам без сохранения заработной платы, поговорим о разновидностях таких и особенностях их предоставления.

без сохранения зарплаты предоставляются на основании письменных заявлений работников.

можно условно разделить на три вида.

Это отпуска, предоставление которых: — обязанность работодателя, если она установлена в коллективном договоре или отраслевом соглашении.

Налоги и Право

Некоторым категориям сотрудников отпуска без сохранения заработной платы положены по закону. Поэтому предоставить им такой администрация обязана.

В частности, право на неоплачиваемый отпуск имеют: В коллективном договоре компания может сама установить ежегодные дополнительные неоплачиваемые отпуска для работников, имеющих несовершеннолетних детей или детей-инвалидов, для одиноких родителей и др. На время отпуска за работником сохраняется рабочее место (ст. 128 ТК РФ)

Нужно ли платить налог за сотрудника, если он находться в отпуске без содержания?

Нужно ли платить налог за сотрудника, если он находться в отпуске без содержания?

если сотрудник взял дни за свой счет, то за эти дни заработная плата не начисляется и не выплачивается, соответственно налоги не начисляются и не платятся

С зарплаты сотрудников платятся страховые взносы в ПФР и ФСС и удерживается из начисленной зарплаты НДФЛ.

Ни то, ни другое, соответственно, не платится, если нет начислений з/п, поскольку сотрудник находится в без содержания.

Все налоги начисляются с фонда заработной платы, а если сотрудник находится в без содержания ему не начисляется зарплата.

Комментарии и мнения

В письме Минфина России от 15.02.18 № 03-04-05/9654 чиновники соглашаются с тем, что стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей работник имеет право получать и в тех месяцах, когда у него отсутствовал налогооблагаемый доход. Например, если ему был предоставлен отпуск без сохранения заработной платы.

Читайте так же:  Сумма доплаты к пенсии за студента

В соответствии с п. 3 ст. 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Установленный в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода и распространяется на родителя, супруга родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок в установленных размерах.

Таким образом, стандартные налоговые вычеты предоставляются налоговым агентом налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путём уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий установленный размер налогового вычета. При этом, если в отдельные месяцы налогового периода налоговый агент не выплачивал налогоплательщику доход, облагаемый НДФЛ, стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода. (См., также письма Минфина России от 01.06.15 № 03-04-05/31440, от 06.05.13 № 03-04-06/15669, от 09.12.13 № 03-04-05/53646 и от 22.10.14 № 03-04-06/53186).

В письме ФНС России от 29.05.15 № БС-19-11/112 налоговики дали немного другое разъяснение. Если трудовые отношения не прерываются, но в отдельные месяцы налогового периода работодатель не выплачивал налогоплательщику доход, облагаемый НДФЛ, то стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода. (При этом чиновники ссылаются на Постановление Президиума ВАС РФ от 14.07.09 № 4431/09). И если даже налогоплательщик не смог получить вычеты у налогового агента в течение налогового периода, то он может получить их по его окончании, подав налоговую декларацию.

Выпуск 139 от 24 Августа 2016 года

Обзор Налоговых новостей от Учет-Сервис

Выпуск №12 (139) от 24 Августа 2016 года

Внутренний контроль для работодателей в он-лайне

Планируется закрепить в ТК РФ положения о внутреннем контроле. Он позволяет оценить, соответствует ли деятельность работодателя, в частности, требованиям трудового законодательства. Проверочные листы размещаются в системе «Онлайнинспекция.рф». Некоторые уже доступны в тестовом режиме.

Бухгалтеру поручается вести кассу – правила оформления

Обязанности по ведению кассы можно возложить на бухгалтера, например, на период отпуска кассира. При этом работодатель должен учесть определенные правила.

Следует заключить с бухгалтером соглашение о совмещении должностей. Минтруд подчеркнул, что в таком документе необходимо установить срок совмещения и размер доплаты. Бухгалтера нужно под подпись ознакомить с должностной инструкцией кассира.

Для поручения бухгалтеру дополнительных обязанностей работодатель должен издать соответствующий приказ. Кроме того, требуется оформить прием-передачу кассы.

Такие пояснение сделал Минтруд России в Письме от 20.07.2016 №14-2/В-688.

Ссылки по теме:

Оптимизация расходов на персонал. Отпуск без сохранения заработной платы в период кризиса

Возможность предоставления работнику отпуска без сохранения заработной платы предусмотрена ст. 128 ТК РФ. Причины для его предоставления могут быть различными.

В большинстве случаев предоставление такого отпуска является правом, но не обязанностью работодателя.

Например, согласно части 1 ст. 128 ТК РФ по семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам работнику по его письменному заявлению может быть предоставлен отпуск без сохранения заработной платы, продолжительность которого определяется по соглашению между работником и работодателем.

В ряде случаев предоставление отпуска без сохранения заработной платы на основании письменного заявления работника вменено в обязанность работодателя. Перечень некоторых таких «уважительных» случаев, продолжительность и основания для предоставления отпуска приведены в таблице.

Если работодатель отказывает работнику в предоставлении отпуска без сохранения заработной платы, а работник не выходит на работу, то в соответствии с п.п. «а» п. 6 ст. 81 ТК РФ он может быть уволен за прогул.

При этом в случае спора с работником такое увольнение, скорее всего, не будет отменено только в случае отсутствия уважительных причин для предоставления такого отпуска. Ведь суды обязаны учитывать, что не является прогулом использование работником дней отдыха в случае, если работодатель в нарушение предусмотренной законом обязанности отказал в их предоставлении и время использования работником таких дней не зависело от усмотрения работодателя (п. 39 постановления Пленума ВС РФ от 17.03.04 г. № 2 «О применении судами Российской Федерации ТК РФ»).

Отпуска без сохранения заработной платы, предоставляемые в соответствии с законодательством, включаются в стаж, дающий право на отпуск. Согласно части 1 ст. 121 ТК РФ в стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, включается, в частности, время, когда работник фактически не работал, но за ним в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором сохранялось место работы (должность), в том числе время ежегодного оплачиваемого отпуска, нерабочие праздничные дни, выходные дни и другие предоставляемые работнику дни отдыха.

Напомним, что отпуска без сохранения заработной платы, предоставляемые по соглашению между работником и работодателем без «уважительных» причин, включаются в стаж работы, дающий право на предоставление ежегодного отпуска только в суммарном количестве, не превышающем 14 календарных дней в течение рабочего года (ст. 121 ТК РФ).

Автором при проведении аудиторской проверки была рассмотрена интересная ситуация.

Работник проработал в организации 4 года. Каждый год руководство организации «предлагало» ему оформить отпуск без сохранения заработной платы на летнее время (приблизительно на 3,5 месяца). Особенно это стало актуально во многих организациях в связи с кризисом в целях сокращения расходов на заработную плату и налоги.

Каково же было удивление работника, когда при увольнении он получил денежные выплаты значительно меньшие, чем те, на которые он рассчитывал. Хотя он работал в организации 4 года, его «отпускной стаж» составил только 3 года. Ведь каждый раз окончание его рабочего года сдвигалось не менее чем на 3 месяца, т. е. на период времени, превышающий 14 календарных дней.

Читайте так же:  Льготная пенсия для работников здравоохранения

На самом деле работодатель не имеет права отправить работника в отпуск без сохранения заработной платы, поскольку, как уже было сказано, согласно ст. 128 ТК РФ такой отпуск может быть предоставлен только на основании письменного заявления работника с указанием личных причин и обстоятельств.

В разъяснениях Минтруда России от 27.06.96 г. № 6 «Об отпусках без сохранения заработной платы по инициативе работодателя», утвержденных постановлением Минтруда России от 27.06.96 г. № 40, указано, что отпуска без сохранения заработной платы могут предоставляться только по просьбе работников по семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам. «Вынужденные» отпуска без сохранения заработной платы по инициативе работодателя законодательством о труде не предусмотрены.

Подобная ситуация становится достаточно распространенной в период кризиса экономики из-за отсутствия работы в организациях. Работодатели таким образом сохраняют трудовой коллектив и одновременно экономят на заработной плате и страховых взносах.

В этой связи заметим, что согласно ст. 72.2 ТК РФ временная приостановка работы по причинам экономического, технологического, технического или организационного характера является простоем. В ст. 157 ТК РФ предусмотрена оплата простоя по вине работодателя в размере не менее двух третей средней заработной платы работника. А время простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника, оплачивается в размере не менее двух третей тарифной ставки, оклада (должностного оклада), рассчитанных пропорционально времени простоя.

Если работодатель отправляет работника по собственной инициативе вместо оформления простоя в отпуск без сохранения заработной платы, то это квалифицируется как нарушение трудового законодательства.

За подобное нарушение предусмотрен административный штраф (ст. 5.27 КоАП РФ):

на должностных лиц — в размере от 1000 до 5000 руб.; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юрлица, — от 1000 до 5000 руб. или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток; на юрлиц — от 30 тыс. до 50 тыс. руб.

Нарушение законодательства о труде и об охране труда:

должностным лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное административное правонарушение, влечет наложение административного штрафа в размере от 10 тыс. до 20 тыс. руб. или дисквалификацию на срок от одного года до трех лет; лицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юрлица, — от 10 тыс. до 20 тыс. руб.; юрлицом — от 50 тыс. до 70 тыс. руб.

Случаи, когда работодатель обязан предоставить работнику отпуск
без сохранения заработной платы

Основания

Продолжительность отпуска

Статья ТК РФ

Работающим пенсионерам по старости (по возрасту)

Как предоставляется вычет по НДФЛ при длительном отпуске без содержания

Если в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика не было дохода, облагаемого налогом по ставке 13%, стандартные налоговые вычеты предоставляются в последующих месяцах, в которых такой доход был получен, за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-04-06/56583 от 04.09.2017.

Вместе с тем отмечается, что положения главы 23 НК не предусматривают возможности получения стандартного налогового вычета лицом, которое не получает дохода, подлежащего обложению НДФЛ. Следовательно, лицо, находящееся в отпуске без сохранения заработной платы весь налоговый период, не наделяется правом на получение стандартного вычета.

Как взять отпуск без содержания в налоговой, если являюсь студентом очного отделения магистратуры ВУЗа?

Добрый день я студент магистратура высшего учебного заведения, мы учимся после 18,но форма обучения считается очная, также я работаю полный рабочий день в налоговой на государственной службе, могу я взять отпуск без содержания, как долго? И где найти образец заявления

Ответы юристов ( 2 )

  • 9,6 рейтинг
  • 8884 отзыва эксперт

По семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам работнику по его письменному заявлению может быть предоставлен отпуск без сохранения заработной платы, продолжительность которого определяется по соглашению работника и работодателя (ч. 1 ст. 128 ТК РФ). Вот тут посмотрите образец такого заявления.

я студент магистратура высшего учебного заведения, мы учимся после 18, но форма обучения считается очная, также я работаю полный рабочий день в налоговой на государственной службе, могу я взять отпуск без содержания, как долго? И где найти образец заявления
Лиза

Лиза, если Вы обучаетесь в магистратуре после бакалавриата, то Вы получаете образование данного уровня впервые и в соответствии с ТК РФ (ст. 173, 177) работодатель обязан Вам предоставить дополнительный отпуск без сохранения заработной платы:

Видео (кликните для воспроизведения).

работникам, обучающимся по имеющим государственную аккредитацию программам бакалавриата, программам специалитета или программам магистратуры по очной форме обучения, совмещающим получение образования с работой, для прохождения промежуточной аттестации — 15 календарных дней в учебном году, для подготовки и защиты выпускной квалификационной работы и сдачи итоговых государственных экзаменов — четыре месяца, для сдачи итоговых государственных экзаменов — один месяц.

Источники


  1. Сомов, В.П. Латинско-русский юридический словарь: моногр. / В.П. Сомов. — М.: ГИТИС, 2014. — 104 c.

  2. Дубинский, А. Руководствуясь законом; политической литературы Украины, 2013. — 112 c.

  3. Сычев, Павел Хищники. Теория и практика рейдерских захватов / Павел Сычев. — М.: Альпина Паблишер, 2011. — 184 c.
  4. Каутский, К. Аграрный вопрос; Киев: Пролетарий, 2012. — 330 c.
Отпуск без содержания в налоговой
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here