Основные виды налогов и налоговых ставок

Полезная информация на тему: "Основные виды налогов и налоговых ставок" от профессионалов с комментариями для людей. Здесь собрана информация по тематике, позволяющая ее раскрыть со всех сторон.

Налоговая база, налоговая ставка, размеры сборов

Основным обязательством налогоплательщиков является своевременная и самостоятельная уплата налогов и сборов в полном объеме.

Общеобязательные элементы налогообложения

Развитие и совершенствование системы налогообложения спровоцировало возникновение многих видов налогов и сборов, имеющих свои отличительные черты и свое предназначение.

Однако, несмотря на множественность видов, каждый налог состоит из обязательных, дополнительных и факультативных элементов, служащих основным инструментарием на пути реализации налоговой политики.

К числу общеобязательных или общих элементов налога относят налоговую базу и налоговую ставку, объект обложения налогом, алгоритм исчисления налогового бремени и т.д.

Раскрытию правовой сущности понятий «налоговая база» и «налоговая ставка» посвящена 53 статья НК РФ.

Понятие и основные аспекты налоговой базы

Согласно предписаниям НК РФ, налоговой базой является как стоимостная, так и физическая характеристика объекта, облагаемого налогом.

Другими словами, под данным понятием подразумевается любой объект, который подвергается обложению налогом.

Условия, принципы и порядок установления налоговой базы регламентируются соответствующими нормативно-правовыми актами, в частности НК РФ.

К примеру, налоговой базой для НДС является общая стоимость реализованной продукции, для НДФЛ – доходы, полученные физическим лицом, для налога на наследство – стоимость наследственного имущества, для налога на дарение – стоимость дара.

Итак, налоговая база (НБ) – это:

  • один из основных элементов налога, на основании которого исчисляется его размер;
  • конкретный объект, с которого производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ;
  • определенная сумма, на основании которой производится расчет размера налога в соответствии с установленной ставкой;
  • доходы лица, с которых необходимо уплатить налоги и сборы.

Определение налоговой базы требуется для количественного выражения объекта налогообложения.

К каждому конкретному налогу применяется определенная налоговая база. К примеру, по НДС исчисление НБ происходит в соответствии с особенностями реализации продукции или приобретенного товара.

Порядок определения налоговой базы

Основными принципами исчисления налоговой базы (НБ), согласно которым осуществляется ее определение, являются:

  • определение налоговой базы осуществляется в соответствии с налоговыми нормативно-правовыми актами, в частности НК РФ;
  • исчисление (определение) налоговой базы плательщиками налога, являющимися юридическими лицами, производится по завершении очередного налогового периода. Реализация процедуры проводится на основании сведений из регистров бухучета или других документов, подтверждающих данные об объектах налогообложения;
  • в случае выявления ошибок и неточностей в исчислении налоговой базы, совершенных в прошлом налоговом периоде, перерасчет налоговой базы и суммы налога производится только за тот временной промежуток, в котором имело место нарушение. Если же определить период совершения искажения невозможно, процедура перерасчета осуществляется за тот период, когда нарушения были выявлены;
  • ИП, частные нотариусы, адвокаты-учредители адвокатских кабинетов определяют НБ по завершении очередного налогового периода и в соответствии с учетными данными доходов и расходов, при условиях и в порядке, установленном Минфином РФ;
  • налоговые агенты также обязаны придерживаться принципов и порядка исчисления налоговой базы, установленного НК РФ и другими специальными актами правотворчества.

Понятие, правовая характеристика и способы выражения налоговой ставки

Понятие налоговой ставки (НС), равно как и порядок ее исчисления, неразрывно связано с налоговой базой, поскольку, по сути, НС является размеров налогового платежа на конкретно-установленный объект, облагаемый налогом.

Налоговая ставка может выражаться в следующих формах:

  • в процентном соотношении с размером налоговой базы. Такими примерами может быть налог на имущество, на прибыль, НДС, НДФЛ, земельный налог и т.д.;
  • в форме фиксированной денежной суммы, когда каждой единице налогообложения соответствует определенная сумма платежа. К примеру, большая часть акцизов, транспортный сбор;
  • в сочетании твердой и процентной составляющих, так сказать, в комбинированной форме. Скажем, налог на наследственное имущество, на дарение, некоторые виды акцизных сборов, а также ЕСН (единый социальный налог).

Форма выражения налоговой ставки зависит от метода и порядка измерения объектов налогообложения.

Типы и виды налоговых ставок

Типовая классификация налоговых ставок осуществляется на определенных основаниях. Так, по степени обременения для налогоплательщика выделяют следующие типы НС:

1. Базовая НС. Данное понятие не предусматривает отнесение плательщика налога к какой-либо определенной группе, что дает ему возможность пользоваться налоговыми льготами и иными преференциями;

2. Повышенная НС устанавливается в отношении налогоплательщиков, деятельность которых можно охарактеризовать как таковую, что дает право государству взимать повышенный налог с плательщика;

3. Пониженная НС. Применение данного вида налоговой ставки позволяет налогоплательщику пользоваться налоговыми льготами и преференциями, вплоть до использования нулевой НС.

По методу установления налоговые ставки могут быть:

Абсолютная налоговая ставка – это фиксированная величина, определяемая для каждого конкретного объекта налогообложения отдельно;

Размер относительной НС напрямую зависит от величины объекта обложения и исчисляется в пропорциональном отношении к нему.

По юрисдикции утверждения налоговые ставки подразделяются на следующие:

Основные виды налогов, порядок определения их размеров

1. Основные виды федеральных налогов:

  • НДФЛ. Согласно НК РФ налоговая ставка по НДФЛ исчисляется в процентном отношении к объекту налогообложения и составляет 13 % (для российских подданных). Что касается лиц, не имеющих статус гражданина РФ, то для них установлена тридцатипроцентная налоговая ставка по НДФЛ. Оплата НДФЛ предусмотрена со всех видов доходов, которые получает физическое лицо (заработная плата, продажа недвижимости, выполнение работ, предоставление услуг);
  • НДС. Ставка налога по НДС, в соответствии с НК РФ, также как и НДФЛ исчисляется в процентном соотношении, на территории РФ она равна 18 %. Исключение составляют организации, работающие по УСН, для них НС в отношении НДС устанавливается нулевая;
  • налоговый сбор на прибыль предприятия. Налог на прибыль исчисляется в процентном соотношении, применяется преимущественно в отношении представителей крупного бизнеса.
  • налог на выручку по упрощенной системе налогообложения. Как правило, УСН пользуются начинающие предприниматели (представители малого и среднего бизнеса), годовой оборот которых не превышает 60 миллионов рублей. Для таких лиц предусмотрена нулевая НС по НДС.
Читайте так же:  Налог с пенсии по инвалидности

2. Основные виды местных налогов:

  • земельный налог. Согласно законодательству, налоговая ставка по земельному налогу регламентируется муниципальными нормативно-правовыми актами, составляет от 0,3 до 1, 5%. Размер установленной НС зависит от категории облагаемых налогом земель. Категории земель устанавливаются земельным законодательством;
  • налог на недвижимое имущество физических лиц. Устанавливается представителями муниципальной власти, исчисляется в процентном соотношении к стоимости имущества, как правило, это не более 0,3%.

3.Основные виды региональных налогов:

  • имущественный налог для предприятий. Это региональный налог, уплачивать который обязаны организации, на балансе которых числится имущество, причем как движимое, так и недвижимое;
  • транспортный налог. Данный вид налога является региональным, исчисление налоговой ставки по нему осуществляется на основании таких данных, как год выпуска ТС, его вместимость, мощность двигателя и прочее.

Налоговые ставки 2017

Что такое налоговые ставки и как они устанавливается, мы рассказывали в нашей консультации. Этот материал посвятим действующим налоговым ставкам в России.

Какие бывают налоговые ставки

По характеру взимания налоговых ставок выделяются прогрессивные, регрессивные и пропорциональные ставки, а также ставки, выраженные в твердой (абсолютной) сумме с единицы облагаемой базы.

Можно отметить, что ставки налогов в РФ характеризуются преимущественно пропорциональностью. Это означает, что основные ставки налогов выражены в % от налоговой базы и не изменяются при росте величины налоговой базы.

Налоговые ставки: таблица

Представим в таблице перечень федеральных, региональных и местных налогов, действующих в РФ, с указанием статей НК РФ, которыми определены налоговые ставки в отношении данных налогов. Гиперссылки в наименовании налогов перенаправляют на отдельные консультации, в которых представлена более подробная информация о действующих в 2017 году налоговых ставках в отношении конкретного налога.

Наименование налога Вид налога Статья НК РФ
НДС Федеральный ст. 164 НК РФ НДФЛ ст. 224 НК РФ Налог на прибыль организаций ст. 284 НК РФ Налог на добычу полезных ископаемых ст. 342 НК РФ Водный налог ст. 333.12 НК РФ Акцизы ст. 193 НК РФ ЕСХН ст. 346.8 НК РФ УСН ст. 346.20 НК РФ ЕНВД ст. 346.31 НК РФ ПСН ст. 346.50 НК РФ Налог на имущество организаций Региональный ст. 380 НК РФ Налог на игорный бизнес ст. 369 НК РФ Транспортный налог ст. 361 НК РФ Земельный налог Местный ст. 394 НК РФ Налог на имущество физических лиц ст. 406 НК РФ

Напомним, что налоговые ставки по федеральным налогам устанавливаются НК РФ, а по региональным и местным налогам — соответственно законами субъектов РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в пределах тех ограничений, которые установлены НК РФ (ст. 53 НК РФ).

Региональные (местные) власти могут быть наделены правом увеличивать или уменьшать в определенных пределах установленные НК РФ ставки региональных (местных) налогов. Кроме того, НК РФ может предусматривать, например, что в той части, в которой федеральный налог зачисляется в бюджет субъектов РФ, налоговая ставка законами соответствующего субъекта также может быть понижена. Речь идет о ставке налога на прибыль в размере 20%, из которой «региональная» ставка 18% (в 2017-2020 годах – 17%) может быть понижена до 13,5% (в 2017-2020 годах до 12,5%) (п. 1 ст. 284 НК РФ).

Виды налоговых ставок

Принципов классификации ставок налога может быть несколь­ко. Мы постараемся остановиться на наиболее важных:

А. ПО УСТАНОВЛЕНИЮ НАЛОГОВОГО ДАВЛЕНИЯ (бре­мени) на плательщика:

Базовая (основная) ставка — ставка, не учитывающая особен­ностей плательщика или вида деятельности, облегчающих или утя­желяющих налоговое бремя и, соответственно, увеличивающих или уменьшающих налоговую ставку (например, по налогу на доходы предприятий и организаций она равнялась 22 % по налогу на при­быль составляет 30 %). Надо учесть, что по некоторым налоговым платежам о понятии базовой налоговой ставки мы можем упоми­нать весьма условно, в силу множественности ставок в целом поданному налогу (акцизный сбор).

Пониженная ставка — предполагающая определенные осо­бенности плательщика и сокращающая налоговое бремя на него(чаще всего ее применение можно рассматривать как налоговую льготу).

Повышенная ставка — учитывающая специфическую форму деятельности или получения доходов и превышающая основную,базовую ставку.

Б. ПО МЕТОДУ УСТАНОВЛЕНИЯ СТАВКИ НАЛОГА:

1. Абсолютные (твердые) ставки — ставки налога, при которых размер налога в твердой фиксированной величине определяется на каждую единицу налогообложения.

Подобные ставки применяются в Украине и Российской Федерации довольно редко, так как инфляционные процес­сы в экономике делают этот механизм изначально запаздыва­ющим за целью сбора налогов и платежей. В тех случаях, когда они используются, пересмотр ставок практикуется до­вольно часто, минимум один раз в год (например, плата за землю в Украине).

2. Относительные — ставки налога, при которых размер налога устанавливается в определенном соотношении к единице обложе­ния. Характер соотношения ставки налога и единицы обложения позволяет выделить несколько подвидов относительных ставок:

а) относительно-процентные — ставка налога устанавливается в процентах от единицы налогообложения;

б) относительно-кратные — соотношение размера налога и еди­ницы налогообложения устанавливается в величинах, кратных оп­ределенному показателю (например, законодательно установлен­ным на данный момент минимальной плате либо необлагаемому минимуму доходов):

Читайте так же:  Госуслуги оплата налога на имущество

в) относительно-денежные — ставка налога, устанавливающая определенную денежную сумму на часть налогооблагаемого объек­та (например, налог на операции с ценными бумагами в Россий­ской Федерации).

В. ПО СОДЕРЖАНИЮ Маргинальные — ставки налога, которые непосредственно указаны в нормапгвном акте, закрепляющем данный вид налога, и

применяются к отдельным налоговым разрядам (маржам), отдель­ным частям дохода. Подобные ставки предполагают как бы сту­пенчатое налогообложение, при котором определенная процент­ная ставка устанавливается для обложения объекта от одного уров­ня до другого; с переходом на другой уровень (ступень) используется другая ставка (например, подоходный налог с физических лиц).

Фактическая ставка — выступает как отношение уплаченного налога к налоговой базе.

Экономическая ставка — отношение уплаченного налога ко всему полученному доходу. Именно данный вид ставок наиболее полно раскрывает особенности налоговой политики.

Г. ПО ФОРМИРОВАНИЮ СТИМУЛОВ для плательщика:

Стимулирующая — налоговая ставка, создающая у платель­щика потребность в увеличении результатов деятельности, которая приводит к росту доходов, имущества и т.п.

Ограничительная — ставка налогообложения, при которой формируются определенные факторы, стимулирующие плательщика осуществлять деятельность в неизменных масштабах, предотвра­щающая дальнейшее развитие или новые вложения.

Запретительная — налоговая ставка, устанавливающая чет­кие ограничения и делаюшая абсурдными, неэффективными лю­бые действия, при которых изменяется налогооблагаемый объект и осуществляется переход к иной ставке.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Как то на паре, один преподаватель сказал, когда лекция заканчивалась — это был конец пары: «Что-то тут концом пахнет». 8243 —

| 7896 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Налоговые ставки: их виды и значение в системе налогообложения

Налоговая ставка размер налога на единицу обложения. В зависимости от построения налогов различают твердые и долевые ставки.

твердая ставка — не зависят от величины дохода и относятся к сырьевым товарам, определяются в абсолютной сумме на единицу обложения (М в кубе, тонн газа и т. д.)

Долевые ставки выражаются в определенных долях объекта обложения . Установленные в сотых долях объекта ставки носят название процентных и подразделяются на прогрессивные, пропорциональные и регрессивные.

пропорциональные ставки -в одинаковом % к объекту налога. Налог увеличивается пропорционально доходу.

прогрессивные — ставка изменяется в зависимости от суммы дохода (прямая зависимость). Прогрессивные ставки предполагают возрастание величины ставки по мере роста дохода. При прогрессивной шкале налогообложения налогоплательщик уплачивает не только все большую сумму дохода по мере его роста, но и большую его долю. Это налоги, бремя которых сильнее «давят» на лиц с большими доходами. Налоговая политика выработала 2 шкалы прогрессии: простую и сложную. При простой возросшая ставка налога применяется ко всему объекту обложения (ныне применяется редко), при сложной объект обложения делится на части (ступени), каждая из которых облагается своей ставкой, т.е. повышенные ставки применяются не ко всему объекту, а к части, превышающей предыдущую ступень. Сложная прогрессия более выгодна плательщику, т.к. обеспечивает ему более низкое обложение, чем при простой прогрессии, когда весь доход полежит обложению высокой ставкой.

регрессивные — с ростом дохода понижается ставка, уменьшается доля дохода, взимаемого в бюджет, но абсолютная сумма может расти.

Общая характеристика налоговой системы рф

По закону “О налоговой системе РФ”

налоговая система — это совокупность налогов и сборов, поступающих в бюджет и внебюджетные фонды.

По проекту Налогового Кодекса

налоговая система — это совокупность налогов и сборов, принципов, форм и методов их установления, изменения и отмены, уплаты и применения мер по обеспечению их уплаты, а также форм и методов обеспечения налогового контроля за нарушением законодательства. По закону “О налоговой системе РФ”

В Законе РФ “ Об основах налоговой системы РФ” 1991 г. закреплены общие принципы, структура налоговой системы, права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов.

По территориальному признаку налоговая система делится:

региональные (субъектов федерации) — республик, краев, областей, Москвы и С-Пб.

местный уровень — город краевого и республиканского подчинения, автономные округа, поселки, районы.

[3]

Основу налоговой системы составляют федеральные налоги. Они вводятся в действие Гос. Думой.

Федеральные налоги (15):

отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы

акцизы на отдельные группы и виды товаров

сбор за регистрацию банков и их филиалов

транспортный налог с предприятий

налог с имущества, переходящего в порядке наследования

налог на прибыль

налог на операции с ценными бумагами

подоходный налог с физических лиц

платежи за пользование природными ресурсами

налоги дорожных фондов

сбор за использование названия Россия.

Ставки и льготы по этим налогам едины на всей территории РФ. В отношении отдельных налогов определенные права предоставлены не только федер. органам власти, но и субъектам федерации. Но их компетенция ограничивается рамками той доли ставки, которая направляется субъекту федерации (налог на прибыль — в пределах 22%).

По акцизам ставки определяются только Правительством РФ

Региональные налоги (Налоги субъектов РФ )- 5:

налог на имущество предприятий

сбор на нужды образовательных учреждений

плата за воду, забираемую промышленными предприятиями из водохозяйственных систем

сбор за регистрацию предприятий.

Эти налоги вводятся субъектами РФ. Но налог на имущество является обязательным и ставка по нему устанавливается Правительством. Остальные — компетенция субъектов федерации.

Читайте так же:  Какая пенсия положена ребенку при потере кормильца

Местные налоги (23):

на имущество физических лиц

налог на рекламу

налог на строительство объектов производственного назначения в курортной зоне

налог на перепродажу компьютерной техники, автомобилей

налог на содержание жилищного фонда и социально-культурной сферы

Местные регистрационные и лицензионные сборы:

1.региональный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью

2. лицензионный сбор за право торговли спиртными напитками

лицензионный сбор за право проведения местных аукционов, лотерей

сбор за право торговли

целевые сборы на содержание милиции, благоустройство территории, образование

сбор с владельцев собак

сбор за выдачу ордера на квартиру

сбор за парковку автотранспорта

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

сбор за использование местной символики

сбор за участие в бегах на ипподроме

сбор за выигрыш в бегах

сбор с лиц, участвующих в игре на тотализаторе

сбор со сделок, произведенных на бирже

сбор на проведение видео- и киносъемок

сбор за уборку территории

сбор за открытие игорного бизнеса.

Налог на землю и налог на имущество физ. лиц приоритетны, т.к. имущество и земля имеют определенную территориальную принадлежность , поэтому входят в число обязательных налогов.

Также обязательными являются: регистрационный сбор с физ. лиц , занимающихся предпринимательской деятельностью, и сбор за право торговли.

Группа, которая не является обязательной, вводится по решению местных органов власти, они сами полностью определяют порядок взимания и ставки налогов. Местные органы власти самостоятельно вводят местные налоги и ставки по ним.

Когда создавалась налоговая система, подразумевалось, что все налоги будут закреплены за разными уровнями, и, соответственно, все расходы — тоже. Но так как возникает проблема недостатка денежных средств в местных бюджетах, то для того чтобы сформировать собственную доходную базу местных бюджетов, метод закрепления доходов за бюджетами разных уровней используется в сочетании с методом долевого распределения. Передача долей проводится двумя основными способами:

1. Состоит в том, что налоги остаются в распоряжении того местного органа, на территории которого они собраны, в доли, установленной по нормативу.

2. Заключается в том, что местным органам власти дается право взимать надбавку к обще- государственным налогам, размеры которой ограничиваются определенным пределом.

Сформированная налоговая система обладала многими достоинствами и по составу и структуре входящих налогов, и по формам и методам их взимания. Но практика их применения выявила отдельные недостатки — внутренние противоречия (двойное налогообложение); фискальная направленность, которая не согласовывалась с задачами преодоления экономического спада; механизм распределения налогов по уровням налоговой системы. Состав федеральных налогов был сформирован под воздействием фискальных интересов, так как на федеральный уровень были вынесены именно те налоги, которые обеспечивали наиболее крупные поступления в бюджет. Это никак не состыковывалось с политикой децентрализации расходов. Поэтому возникли противоречия в бюджетных отношениях и даже отдельные противостояния регионов, когда они отказывались платить сборы в бюджет.

Недостатки налоговой системы, выявленные в процессе хозяйственной деятельности, исправляются, вносятся многочисленные коррективы, изменения и дополнения. Это говорит о том, что налоговая система находится в постоянном процессе становления.

К 1996 году были произведены очередные изменения в налоговом законодательстве, были выпущены новые инструкции, был подготовлен проект налогового Кодекса. Был подготовлен ряд предложений и уточнений по отмене ряда неэффективных льгот, отдельных налогов, по объединению некоторых налогов в единые.

Основные виды налогов и налоговых ставок

Налог на прибыль организаций

20 % — основная налоговая ставка. (c 01.01.2009.)
24 % — (до 01.01.2009.)

Законами субъектов Российской Федерации ставка налога может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков в отношении налогов, зачисляемых в бюджеты субъектов Российской Федерации.
При этом указанная ставка
не может быть ниже 13,5%.

Бюджеты: до 01.01.2005 c 01.01.2005 c 01.01.2009 c 01.01. 2017-2020
Федеральный бюджет 5% 6,5% 2% 3%
Бюджеты субъектов Российской Федерации
(Региональный бюджет)
максимальная
минимальная

(12,5%)

Местные бюджеты 2% — — — — — — — — —

— по ставке 0 % при реализации товаров (кроме нефти, включая стабильный газовый конденсат, природного газа, экспортируемых на территории государств – участников СНГ), вывезенных в таможенном режиме экспорта при условии представления в налоговые органы полного пакета документов согласно НК РФ, а также работ и услуг, связанных с производством и реализацией экспортируемых товаров. Положение распространяется на работы (услуги) по сопровождению, транспортировке, погрузке и перегрузке товаров импортируемых в Российскую Федерацию, выполняемые российскими перевозчиками, и иные подобные работы (услуги).

— по ставке 10 % при реализации некоторых продовольственных товаров, товаров для детей, а также периодических печатных изданий и медицинских товаров на основании перечня товаров, утвержденного Правительством РФ.

— ставка при реализации других товаров, работ и услуг

Год Ставка НДС
2019 20 %
2014-2018 18 %
1993-2003 20 %
Вваден в 1992 28 %

Перечень операций, признаваемых объектом налогообложения акцизом, приведен в статье 182 НК РФ.

Налоговая база и ставки акциза определяются отдельно по каждому виду подакцизного товара.

Налог на добычу полезных ископаемых

Ставки налога установлены в статье 342 НК РФ.

Налог на имущество предприятий

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и
не могут превышать 2,2 %.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и
не могут превышать:

0,3 % в отношении земельных участков:
отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства; предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;

Читайте так же:  Как узнать расчет налога на имущество

— 1,5 % в отношении прочих земельных участков.

Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог на имущество физических лиц *

Представительные органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям.

Ставки налога устанавливаются в следующих пределах:

Стоимость имущества Ставка налога
До 300 тыс. рублей До 0,1 процента
От 300 тыс. рублей
до 500 тыс. рублей
От 0,1 до 0,3 процента
Свыше 500 тыс. рублей От 0,3 до 2,0 процента

Внесение заявления физического лица об отказе от применения ИНН с соответствующей причиной (по религиозным убеждениям) в ЕГРН предусмотрено только в отношении физических лиц, не являющихся налогоплательщиками.

Налогоплательщики – физические лица не должны получать новый ИНН после изменения паспортных данных, например в связи с изменением фамилии.

Налоги и их виды. ТАБЛИЦЫ.

Налоги – это обязательные платежи, взимаемые государством с граждан (физических лиц) и организаций (юридических лиц). Налоги – это основа наполнения доходной части бюджетов страны.

Виды налогов.

По методу взимания.

Прямые – взимаются с доходов или имущества физических и юридических лиц.Особенность: налоплательщик (кто уплачивает налог) и налогоноситель (кто выплачивает налог государству) выступает одно и то же лицо.

То есть налог выплачивается «по квитанции».

Косвенные – взимаются с товаров и услуг, включаются в цену продукции и оплачивается ее потребителями посредством введения государственных надбавок к ценам на товары и услуги, уплачиваемых покупателем и поступающих в государственный бюджет.Особенность: налогоплательщик- покупатель товара или услуги, который оплачивает налог, входящий в цену товара; налогоноситель – фирма, которая произвела или продала продукт и выплачивает налог государству. · Подоходный налог с физических лиц(13 %).

· Налог на прибыль организаций (20 %).

· Налог на добычу ископаемых.

· Налог на имущество организаций

· Налоги с наследства и дарения.

· Налоги, регулирующие процессы природопользования.

· НДФЛ- налог на доходы физических лиц.

· ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог.

· УСН – упрощённая система налогообложения для малого бизнеса.

· ЕНВД – единый налог на вменённый доход (то есть потенциально возможный доход).

· ПСН – патентная система налогообложения (патент- исключительное право на что-либо).

· налог на игорный бизнес.

· акцизы на отдельные виды товаров (сигареты, алкоголь, нефтепродукты, автомобили)
  • налог на добавленную стоимость (НДС)

По уровню взимания налогов.

Федеральные – обязательны к уплате по всей территории РФ. Региональные – обязательны к уплате на территории субъекта Федерации. Местные – обязательны к уплате на территориях соответствующих местных образований.
· Налог на добавленную стоимость – НДС.· Акцизы.

· Налог на доходы физических лиц- НДФЛ.

· Налог на прибыль организаций.

[2]

· Налог на доход от капитала.

· Налог на добычу полезных ископаемых.

· Налог на пользование недрами.

· сборы за пользование объектами живого мира и водными ресурсами.

· Взносы в государственные социальные фонды.

· Налог на имущество организаций.· Транспортный налог.

· Налог на игорный бизнес.

· Земельный налог.· Налог на имущество физических лиц.

· Местные лицензионные сборы (например, туристический налог).

По характеру налоговых ставок.

Прогрессивные – налоговая ставка возрастает по мере роста величины объекта налогообложения.

Например, на товары первой необходимости устанавливается самая низкая ставка налога (в некоторых странах 0%), а на товары, относящиеся к предметам роскоши наиболее высокая. Предполагается, что лица с высокими и очень высокими доходами, которые являются основными потребителями предметов роскоши, будут платить больше налогов, приобретая их. При этом груз налогового бремени также смещается на лиц с высоким уровнем дохода.

Пропорциональные– налоговая ставка является неизменной вне зависимости от величины объекта налогообложения.

· Налог на прибыль организаций – 20 %.

· Подоходный налог -13 %.

· для большинства товаров и услуг ставка НДС – 18% от суммы проданных товаров или оказанных услуг.

Регрессивные – налоговая ставка уменьшается по мере роста величины объекта налогообложения.

Примером являются косвенные налоги, бремя регрессивных налогов тяжелее для бедных, чем для богатых; например, бедные тратят большую, по сравнению с богатыми, сумму от своих доходов. Например, цены на товары одинаковые и для бедных, и для богатых, поэтому для бедных покупка одного и того же продукта- тяжелее. То есть чем выше доход, тем ниже косвенный налог, есть часть денежных средств, которые платит покупатель.

По субъектам налогообложения.

С физических лиц. С юридических лиц.
· транспортный;· налог на доходы физических лиц;

· госпошлина .

· Налог на добавленную стоимость (НДС).· Акцизы.

· Налог на прибыль организаций.

· Налог на добычу полезных ископаемых.

· Сборы за пользование объектам животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

· Налог на имущество организаций.

· Налог на игорный бизнес.

· Курортный сбор.

По объектам налогообложения.

· Налоги на товары и услуги.· На доходы.

· На прирост рыночной стоимости капиталов.

· На недвижимость и имущество и др.

По целевому назначению.

Общие – собираются в бюджет и используются по усмотрению органа, который распоряжается бюджетом. Специальные (или целевые) – используются на конкретную цель.
Налог на прибыль, на добавленную стоимость и многие другие. Образовательный налог ( за платные образовательные услуги), земельный, дорожный налог, взносы во внебюджетные фонды и другие.
Читайте так же:  Оплата налогов за аренду жилья

Материал подготовила: Мельникова Вера Александровна.

Классификация налогов: основные виды фискальных платежей

Действующая налоговая система, виды налогов и их классификация, предусматривает градацию фискального обременения по главным признакам. Определим структуру основных видов налогов в РФ, приведем конкретные примеры для каждой группы фискальных обязательств.

По уровню законодательной власти

Основополагающая классификация налогов в РФ — это дробление фискальных платежей по уровням власти, которые наделены полномочиями устанавливать исключительные нормы и правила налогообложения по конкретному сбору.

Если говорить простым языком, то условия начисления и уплаты по каждому налоговому платежу могут регулироваться. От того, кто утверждает данные правила, определяются основные виды налогов в России.

По уровню законодательной власти классификация налогов кратко распределяется на три уровня. Определим данные понятие и виды налогов и сборов в РФ:

  1. Федеральные. Устанавливаются исключительно Правительством РФ, закреплены в НК РФ. Не могут быть скорректированы региональными или муниципальными властями. Например: НДС, НДФЛ, на прибыль организаций.
  2. Региональные. Регламентированы в НК РФ, но права на регулирование норм, ставок, периодов и прочих правил налогообложения переданы властям субъектов РФ. Например: транспортный, на игорный бизнес, на имущество организаций.
  3. Муниципальные, или местные. Общие правила обложения установлены в НК РФ, но детализируются местными органами власти, например администрациями муниципальных образований или сельских поселений. Например: земельный, на имущество граждан.

Данная система налогов (классификация налогов-сборов) не единственная. Рассмотрим следующие группировки.

Классификация по объекту обложения

В данной системе все обязательства разделены на две большие группы: прямые и косвенные. Определим понятия данных видов налогов и сборов в Российской Федерации.

Прямые — это те фискальные сборы, которые исчисляются напрямую к доходу или стоимости имущества налогоплательщика. Причем расчеты с бюджетами ведется исключительно за счет самого плательщика, то есть за счет его собственных доходов, средств, денег. Например: НДФЛ, имущественный, земельный, транспортный.

Косвенные — это те сборы, которые взимаются с потребителя товара, работы или услуги, представляют собой специальную наценку на стоимость. В данном случае компании — плательщики косвенных фискальных платежей выступают в роли налоговых агентов между потребителями и государством, так как именно они исчисляют и уплачивают средства в бюджет. Например: НДС или акцизы.

По статусу налогоплательщика

Виды налогов и способы их классификации по категории плательщиков выглядят следующим образом:

  1. Для физических лиц. Это те платежи, по которым налогоплательщиками выступают простые граждане. Причем не только граждане нашей страны, но и представители иностранных государств, получающие доходы либо владеющие имуществом в России. Отметим, что в данную группу следует относить и обязательства, предусмотренные для индивидуальных предпринимателей. Например: НДФЛ, на имущество физлиц.
  2. Для юридических лиц. Фискальные обременения, которые уплачивают исключительно компании, организации или фирмы, имеющие статус «юрлицо». Например: сборы, налоги предприятия (виды налогов в РФ, таблица, ниже) на прибыль и имущество.
  3. Смешанные платежи — это те суммы, которые обязаны уплачивать все категории налогоплательщиков независимо от их статуса. Например: НДС, акцизы. Также в данную категорию фискальных обязательств можно отнести платежи в бюджет по упрощенным системам налогообложения. Например: уплата ЕСХН, ЕНВД, УСН или ПНС. Такие обязательства предусмотрены как для юрлиц, так и для индивидуальных предпринимателей.

Классификация по различным признакам

Действующая налоговая система РФ, классификацию налогов, сборов предусматривает по многочисленным критериям. Ключевые группировки мы рассмотрели выше. Остальные разграничения представим в виде таблицы.

Налоговая система РФ, виды налогов, таблица:

Описание критерия классификации налогов с примерами

По предмету обложения

Группируются по объекту налогообложения. Например, имущественные платежи исчисляются с конкретного вида имущества, находящегося в собственности налогоплательщика. Доходные — с определенного рода доходов, исчерпывающий перечень которых регламентирован в НК РФ.

Разграничение зависит от целевого назначения платежа. Так, для общих сборов установлена единая, общая цель — пополнение государственного бюджета. Целевые платежи направляются в бюджет на конкретные цели. Например, транспортный направляется в фонд по реконструкции дорог.

По методам исчисления

Транспортный (ставка устанавливается в зависимости от мощности авто).

НДФЛ, НДС (в процентном отношении в облагаемой базе).

Страховые взносы (ставка изменяется при изменении объема фискальной базы).

ЕНВД (в твердой сумме, не изменяются при увеличении, уменьшении объекта обложения).

По бухгалтерскому источнику уплаты

С заработной платы

НДФЛ, страховые взносы.

[1]

Относимые на финансовый результат

На имущество организаций.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Относимые на себестоимость готовой продукции

Источники


  1. Венгеров, А.Б. Теория государства и права: Учебник для юридических вузов; М.: Юриспруденция; Издание 3-е, 2012. — 528 c.

  2. Суворов, Н. Об юридических лицах по римскому праву / Н. Суворов. — М.: Книга по Требованию, 2011. — 362 c.

  3. Грудцына, Л. Жилищное право России. Учебник; М.: Эксмо, 2011. — 656 c.
  4. Взаимодействие органов имущественного блока Санкт-Петербурга с юридическими и физическими лицами по вопросам оборота государственного недвижимого имущества и управления государственной собственностью. — М.: Леонтьевский центр, 2004. — 624 c.
Основные виды налогов и налоговых ставок
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here