Обязана ли налоговая уведомлять о налоге

Полезная информация на тему: "Обязана ли налоговая уведомлять о налоге" от профессионалов с комментариями для людей. Здесь собрана информация по тематике, позволяющая ее раскрыть со всех сторон.

Что делать, если пришло налоговое уведомление за прошлые годы?

Налоговый орган направляет налогоплательщику — гражданину налоговое уведомление о необходимости уплатить транспортный, земельный налоги или налог на имущество физических лиц не более чем за три года, предшествующих году его направления. При этом уведомление должно быть направлено не позднее 30 рабочих дней до даты наступления платежа (п. 6 ст. 6.1, абз. 2, 3 п. 2 ст. 52, п. 1 ст. 360, п. 3 ст. 363, п. 1 ст. 393, п. 4 ст. 397, ст. 405, п. 3 ст. 409 НК РФ).

Например, в 2017 г. налоговый орган может направить гражданину налоговое уведомление по уплате налога за 2014 — 2016 гг.

В данной консультации под прошлыми годами следует понимать годы (не более двух лет), предшествующие тому году, за который обычно приходит налоговое уведомление (т.е., например, в случае направления уведомления в 2016 г. за 2013 — 2014 гг.).

Причины направления налогового уведомления за прошедшие периоды

Такими причинами могут быть, в частности:

  • выявление налоговым органом или вышестоящим налоговым органом ошибки в исчислении ваших налогов за предыдущие налоговые периоды;
  • обнаружение налоговым органом или вышестоящим налоговым органом факта ненаправления вам налоговых уведомлений за предшествующие годы в установленный срок;
  • обнаружение налоговым органом факта неуведомления вас надлежащим образом (направление уведомлений по ошибочному адресу или утерю их на почте);
  • незначительность общей суммы начисленных налогов (менее 100 руб.), вследствие чего налоговое уведомление не направляется до того года, по окончании которого налоговый орган теряет право его направить (три предшествующих года) (п. 4 ст. 52 НК РФ);
  • несвоевременное получение налоговым органом из регистрирующих органов (ГИБДД, Росреестра) информации, на основании которой исчисляется налог, о наличии у вас объектов налогообложения или уточняющую информацию о стоимости имущества.

В случае неполучения вами в отношении какого-либо объекта налоговых уведомлений вы обязаны сообщать в налоговый орган о наличии у вас данного объекта в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим годом. Данное сообщение не представляется, если вы не получали уведомление в связи с предоставлением вам налоговой льготы.

Если вы представили такое сообщение до 31.12.2016, инспекция вправе начислить налог только за 2016 г. С 2017 г. данная льгота отменена, поэтому при получении сообщения об объектах налогообложения инспекция направит вам уведомление об уплате налога за три предшествующих года, но не ранее момента возникновения права на объект (п. 2.1 ст. 23, абз. 4 п. 2 ст. 52 НК РФ; ч. 5 ст. 7 Закона от 02.04.2014 N 52-ФЗ; Информация ФНС России).

Действия при получении уведомления за прошлые периоды

[2]

Налоговое уведомление может быть передано вам налоговым органом лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через ваш личный кабинет. В случае направления уведомления по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 4 ст. 52 НК РФ).

В случае поступления вам такого уведомления и вашего несогласия с отраженной в нем информацией обратитесь в направивший его налоговый орган для получения информации о правомерности направления вам такого уведомления.

Обратиться в налоговый орган вы можете лично (или через законного уполномоченного представителя), представив письменное заявление. Также направить заявление можно почтой или в электронном виде в разделе «Обратная связь» сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России.

Если уведомление на уплату налогов за прошлые годы было направлено правомерно, вам следует уплатить налог в течение месяца со дня получения уведомления, если в нем не указан более продолжительный срок.

Пени и штраф за неуплату налогов по уведомлениям за прошлые налоговые периоды не начисляются, поскольку обязанность по уплате налогов возникает не ранее даты получения уведомления. Начиная с 01.01.2017 предусмотрена ответственность за несообщение о наличии у вас объектов недвижимости или транспортного средства в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога ( п. 2.1 ст. 23 , п. 4 ст. 57 , п. 3 ст. 129.1 НК РФ).

Если в ответе налогового органа приведены обстоятельства, с которыми вы не согласны, и вы уверены, что налоговое уведомление направлено неправомерно (например, вы не являлись собственником имущества в указанный период), вы вправе обжаловать действия (бездействия) должностных лиц налогового органа в вышестоящий налоговый орган и/или в суд (п. 1 ст. 138 НК РФ).

Какие пени и штрафы взимаются за неуплату в срок налогов по налоговому уведомлению? >>>

Официальный сайт Федеральной налоговой службы — www.nalog.ru

Официальный сайт Росреестра — https://rosreestr.ru

Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас.

Что делать, если не пришло уведомление на уплату налога?

Земельный и транспортный налоги, налог на имущество физических лиц граждане уплачивают на основании налогового уведомления. Также по уведомлению уплачивается НДФЛ с доходов, полученных начиная с 2016 г., если налоговый агент не смог удержать налог и представил сообщение об этом в налоговый орган (п. 2 ст. 52, п. 6 ст. 228, п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 2 ст. 409 НК РФ; ч. 8 ст. 4 Закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ).

Способы получения уведомления

Налоговое уведомление может быть передано вам налоговым органом лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме, в частности, через ваш личный кабинет налогоплательщика. В случае направления уведомления по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести рабочих дней с даты направления заказного письма (п. 6 ст. 6.1, п. 4 ст. 52 НК РФ).

Если у вас имеется доступ к личному кабинету налогоплательщика, вы получите налоговое уведомление только в электронной форме. Если же вы хотите получать налоговые уведомления на бумажном носителе, нужно представить письменное уведомление об этом в налоговый орган лично (через представителя) или по почте, либо в электронной форме через свой личный кабинет (п. 2 ст. 11.2 НК РФ; Письмо Минфина России от 20.07.2017 N 03-02-07/2/46444).

Обязанность по уплате налогов возникает у вас не ранее даты получения налогового уведомления. Оно должно быть направлено вам не позднее 30 рабочих дней до наступления срока уплаты налога, то есть в октябре (п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 52, п. 4 ст. 57, п. 1 ст. 409 НК РФ).

Уведомление не направляется, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 руб., за исключением направления такого уведомления в году, по окончании которого налоговый орган теряет право его направить (три предшествующих года). Уведомление не направляется также, если вы пользуетесь льготой, полностью освобождающей имущество от налогообложения ( п. 4 ст. 52 НК РФ; п. 6 Приказа ФНС России от 07.09.2016 N ММВ-7-11/[email protected]).

Читайте так же:  Коэффициенты расчета пенсии по зарплате

Действия в случае неполучения налогового уведомления

Если вы не получили налоговое уведомление и платежные документы к нему, вы рискуете пропустить срок уплаты налога, что в некоторых случаях может повлечь начисление пеней и привлечение к налоговой ответственности (п. 2 ст. 57, п. 1 ст. 75, ст. 122 НК РФ). Поэтому, если вы не получили налоговое уведомление и платежные документы, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Обратитесь в налоговый орган за уведомлением

Если уведомление вами не получено, налоговые органы рекомендуют обратиться за уведомлением на уплату налогов в налоговую инспекцию по месту жительства или месту нахождения недвижимого имущества лично. Также вы можете направить информацию через официальный сайт ФНС России, в том числе через личный кабинет (п. п. 1, 5 ст. 83 НК РФ; Письмо ФНС России от 07.11.2016 N БС-4-21/[email protected]).

Шаг 2. Сообщите в налоговый орган о наличии у вас объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств

[1]

В случае неполучения налогового уведомления вы обязаны в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом), сообщить о наличии у вас объектов недвижимости или транспортного средства в любой налоговый орган по вашему выбору. К данному сообщению следует приложить копии правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимости или документов, подтверждающих госрегистрацию транспортных средств. Сообщение не представляется в налоговый орган, если ранее вы получали налоговое уведомление об уплате налога в отношении данного объекта либо у вас имеется право на налоговые льготы, в связи с чем налоговое уведомление вам не направлялось (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Если до 31.12.2016 вы представили в налоговый орган сообщение об объекте налогообложения, по которому налоговое уведомление вам не направлялось и налог вами не уплачивался, инспекция вправе начислить налог только за 2016 г. С 2017 г. данная льгота отменена, поэтому при получении сообщения об объектах налогообложения инспекция вправе направить вам уведомление об уплате налога за три предшествующих календарных года, но не ранее момента возникновения права на объект (абз. 4 п. 2 ст. 52 НК РФ; ч. 5 ст. 7 Закона от 02.04.2014 N 52-ФЗ; Информация ФНС России).

Сообщение вы можете представить в налоговый орган лично, направить по почте заказным письмом, а также передать в электронной форме, в частности через личный кабинет налогоплательщика (п. 7 ст. 23 НК РФ).

Начиная с 01.01.2017 за несообщение о наличии у вас недвижимости или транспортного средства, в отношении которых вы никогда не получали налоговые уведомления (за исключением их неполучения в связи с предоставлением вам налоговой льготы), предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога ( п. 2.1 ст. 23 , п. 3 ст. 129.1 НК РФ).

Что делать, если пришло налоговое уведомление за прошлые годы? >>>

Какие пени и штрафы взимаются за неуплату в срок налогов по налоговому уведомлению? >>>

Официальный сайт Федеральной налоговой службы — www.nalog.ru

Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас.

[3]

Вопросы и ответы

Я считаю, что не облагаюсь налогом с продажи квартиры, а налоговая может счесть, что облагаюсь. Должна ли налоговая известить меня об этом или будут считать, что уклоняюсь от налогооблажения и наложат свои санкции? Спасибо

Налоговая не обязана извещать вас о том, что вам необходимо уплатить налог. Однако, она обязана взыскать с вас сумму налога, которую вы не уплатили (разумеется, если по мнению налоговой инспекции вы должны были ее заплатить). Помимо самого налога инспекция обязана взыскать с вас штраф (например, если вы не сдали декларацию по налогу), а также пени за его несвоевременную уплату. О том, что налоговая начала процесс взыскания вы узнаете получив решение о привлечении вас к ответственности и специальное требование. В требовании будет указано, что до определенного срока вы обязаны заплатить налог, штраф, пени. Таким образом они будут считать, что вы уклоняетесь от налогообложения.

Все действия налоговиков по взысканию с вас налога вы вправе оспорить в вышестоящем налоговом органе (налоговое управление вашего региона) или в суде.

Новое в 2017 году: инспектор не уведомил о налоге — оштрафуют налогоплательщика

С этого года вступили в силу положения НК РФ о новых штрафных санкциях, которые затронут граждан, ранее не оплачивающих налог за дачи, квартиры, земельные участки, автомобили и другую недвижимость, потому что не получали уведомлений из налоговых органов.

Что изменилось для этой целевой группы. Если налоговое уведомление не поступило, то физлицо обязано представить в налоговую инспекцию сведения о наличии у него объектов обложения транспортным, земельным налогами или налогом на имущество физических лиц. Изменения в законодательстве установили штраф за неуведомление — 20 процентов от неуплаченной суммы налога (п. 3 ст. 129.1, п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

На что следует обратить внимание. Для всех физлиц с 1 января 2015 года наше государство ввело обязанность — сообщать об объектах налогообложения до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Для уведомления о принадлежащих ему объектах налогообложения физлицо имеет право выбрать абсолютно любую налоговую инспекцию.

Лиц, не получивших уведомление о налоге в 2015 и 2016 годах и не сообщивших инспекции данные о пропущенном/неучтенном налоговиками объекте, за неисполнение своих обязательств не штрафовали. Штрафы за неисполнение своих обязательств начинают действовать с 2017 года.

Но это еще не все налоговые новости: с этого года после того как налоговики получат от граждан сообщения об объектах-невидимках, они рассчитают, сколько налогов гражданин недоплатил за три предшествующих календарных года, но не ранее момента возникновения права собственности на автомобиль или квартиру.

В чем суть нововведений. В прошлом на физических лицах было меньше ответственности. Если получил уведомление — можешь заплатить, не получил — не платишь и никого не штрафуют, т.к. по умолчанию считалось, что это налоговый орган не исполнил свою обязанность и не направил гражданину уведомление об уплате налога.

В спорах о незаконности начисления штрафа за неуплату налога суды традиционно поддерживали налогоплательщика, при этом достаточно было заявления, что налоговый орган не направил гражданину уведомление. Налоговому органу было очень трудно доказать, что уведомление с его стороны было направлено, т.к. реестры почтовых отправлений, как правило, не хранят, либо из них трудно установить, что именно было отправлено налогоплательщику.

Сейчас государство пытается новой нормой дисциплинировать своих граждан, в том числе отправляя уведомления о налогах через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Кроме того, наше государство хочет обязать и материально заинтересовать всех граждан отслеживать уплату налогов за недвижимость, автомобили и земельные участки самостоятельно.

На мой взгляд, — 20 процентов штрафа за неуведомление от неуплаченной суммы налога (п. 3 ст. 129.1 НК РФ) будет неплохо пополнять бюджет, так как пока привычки следить за уплатой личных налогов у наших граждан нет и нужны годы, чтобы выработать такую привычку.

Поскольку сумма штрафа значительна, то налогоплательщикам следует обязательно проверить, как люди из налоговой насчитают им налог и сколько. Недавний пример: в 2016 году для собственников недвижимости, которые живут в 49 регионах РФ, в том числе в Москве, Санкт-Петербурге, Московской области налог на имущество считали из расчёта кадастровой стоимости. Наши юристы проверили, какова точность расчётов, получаемых гражданами от налоговиков и выяснили, что многие фискальные расчёты сделаны с ошибками. У некоторых наших клиентов налог был завышен значительно. Например, в одном случае налоговики завысили кадастровую стоимость (вместо 9,5 млн рублей написали 47 млн рублей и из этой суммы посчитали налог), в другом — при расчёте не вычли 20 метров (для снижения размера налога предусмотрен вычет: для квартир – 20 кв. м), в третьем — забыли применить коэффициент этого года и т.д.

Читайте так же:  Пфр отказывает в назначении досрочной пенсии

Поэтому, стоит обратить внимание, как налоговики делают расчеты, все ли льготы и коэффициенты они применяют. Если гражданин заметил ошибку, необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением о перерасчёте суммы налога и приложить письменные доказательства.

Незнание не освобождает Вас от ответственности. Берегите себя.

Уведомление (извещение) налогового органа — когда и о чем надо сообщать в ФНС

Физлицо обязано уведомлять налоговую инспекцию:

О чем физлицо обязано уведомлять налоговую инспекцию

Налоговым кодексом РФ предусмотрены случаи, когда налогоплательщики — физические лица обязаны уведомить или известить налоговые органы о:

о выборе объекта налогообложения;

наличии объектов недвижимого имущества и транспортных средств;

об участии в иностранных организациях;

об учреждении иностранных структур без образования юридического лица;

о контролируемых ими иностранных организациях;

об открытии (закрытии) счетов в зарубежных банках;

о движении средств по счетам в зарубежных банках.

Кроме уведомления ФНС, в определенных Налоговым кодексом РФ случаях налогоплательщик обязан декларировать полученные доходы и уплатить НДФЛ

Уведомление о выборе объекта налогообложения

Если у физического лица — льготника имеется несколько объектов налогообложения (несколько транспортных средств, и (или) несколько земельных участков, и (или) несколько квартир, и (или) несколько жилых домов), то в соответствии с п. 7 ст. 407 НК ему до 1 ноября надо предоставить уведомление о выбранном объекте налогообложения.

Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 13.07.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

С уведомлением необходимо обращаться в районную налоговую инспекцию:

по месту нахождения земельного участка, дома, квартиры, нежилого помещения (для оформления льгот по земельному налогу и налогу на имущество);

по месту своего жительства (для оформления льгот по НДФЛ и транспортному налогу).

Если такое уведомление не будет направлено в ФНС, по правилам п. 7 ст. 407 НК льгота будет автоматически применена к объекту с максимальной суммой налога.

Уведомление налогового органа о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств

Как известно, владельцы имущества не позднее 1 октября (с 01.01.2016 — до 1 декабря) обязаны на основании налогового уведомления (направляемого налоговой инспекцией) уплачивать:

В тех случаях, когда налоговые уведомления об уплате налогов налогоплательщику не приходили или если в уведомлении не были указаны какие-то имеющийся у вас объекты налогообложения, никаких обязательств у налогоплательщиков — физических лиц до 2015 года не возникало. Однако с 2015 года налогоплательщик — физическое лицо обязано сообщить в налоговый орган по месту жительства (для транспортного налога) и по месту нахождения (для недвижимого имущества) о наличии у него таких объектов в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 12 ст. 1 Закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ).

Примечания:

1) сообщать в ФНС о наличии объектов налогообложения не требуется, если ранее вы получали налоговое уведомление в отношении этих объектов или если налоговое уведомление не получено в связи с предоставлением налоговой льготы;

2) ответственность за непредставление (несвоевременное представление) в налоговый орган сообщения о наличии у вас объектов недвижимого имущества или транспортных средств, по которым не было получено налоговое уведомление, наступает с 01.01.2017. Тогда вы будете обязаны уплатить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога, а до 01.01.2017 налоговый орган может оштрафовать вас на 200 рублей за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Уведомление налоговой инспекции об участии в иностранных организациях, об учреждении иностранных структур без образования юридического лица, о контролируемых иностранных организациях

Физические лица — налоговые резиденты РФ обязаны уведомить налоговый орган по месту своего жительства:

о своем участии в иностранных организациях (если доля такого участия превышает 10%);

об учреждении иностранных структур без образования юридического лица, а также о контроле над ними или фактическом праве на доход, получаемый такой структурой (включая случаи, когда гражданин выступает учредителем такой структуры или лицом, имеющим фактическое право на доход (прибыль) такой структуры в случае его распределения);

о контролируемых иностранных организациях, в отношении которых они являются контролирующими лицами.

Уведомление об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) нужно представить в срок не позднее месяца с даты возникновения (изменения) доли участия в такой иностранной организации.

Уведомление об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) представляется с учетом особенностей, изложенных в части 4 статьи 4 Закона от 24.11.2014 № 376-ФЗ

Уведомление ФНС об открытии (закрытии) счетов в зарубежных иностранных банках

Граждане — резиденты РФ (в целях применения положений валютного законодательства) обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего жительтсва в РФ:

об открытии счетов (вкладов) в банках, расположенных за границей;

об изменении реквизитов таких счетов (вкладов);

о закрытии счетов (вкладов) в банках, расположенных за границей.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Резидент обязан направить в налоговый орган по месту своего учета уведомление об открытии (закрытии) счета в банке, расположенном за границей, не позднее месяца со дня открытия (закрытия) или изменения реквизитов счетов (вкладов).

С 05.10.2018 уведомление может быть направлено в ФНС (по выбору налогоплательщика) одним из следующих способов:

по почте заказным письмом;

В соответствии с частью 2 статьи 15.25 КоАП РФ представление в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за границей, влечет наложение административного штрафа в размере от 1 000 до 1 500 рублей.

Непредставление в налоговый орган такого уведомления влечет наложение административного штрафа в размере от 4 000 до 5 000 рублей (ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ).

Отчет о движении средств по зарубежным счетам в банках

Законом предусмотрена обязанность резидентов представлять в налоговые органы по месту своего учета отчеты о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за границей.

До утверждения Правительством РФ формы и порядка представления отчета такой обязанности у физических лиц (которые не являются ИП) не возникает.

Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365 утверждены Правила представления физическими лицами-резидентами отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, согласно которым с 2016 года физлицо — валютный резидент обязан предоставлять отчеты о движении средств по открытым счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации представляются в налоговые органы ежегодно до 1 июня года, следующего за отчетным годом.

Статья написана и размещена 6 октября 2015 года. Дополнена — 22.12.2015, 13.02.2016, 19.09.2018

Узнать, когда придет налоговое уведомление, можно на сайте ФНС

Инспекции уже вовсю считают размер налоговых обязательств «физиков» по имущественным налогам: на имущество, транспортному и земельному. А с июня начнется массовая рассылка соответствующих уведомлений.

Читайте так же:  Пересчет налога на имущество физических лиц

Срок получения уведомления скоро можно будет узнать на сайте ФНС в интернет-сервисе «Сроки направления налоговых уведомлений» (https://www.nalog.ru/rn77/service/notice/). Служба обещала актуализировать его в первой декаде июня.

Пользователи личного кабинета получат уведомление через него, остальные – по почте.

Напоминаем, в этом году оплатить все налоги нужно до 1 декабря – см. «В 2016 году сдвинутся сроки уплаты личных имущественных налогов».

Что делать, если налоговое уведомление пришло позже установленного срока и налоговая инспекция начислила пени?

Земельный и транспортный налог, а также налог на имущество физических лиц граждане уплачивают на основании налогового уведомления. Кроме того, по уведомлению уплачивается НДФЛ с доходов, полученных начиная с 2016 г., если налоговый агент не смог удержать налог и представил сообщение об этом в налоговый орган. До получения налогоплательщиком налогового уведомления у него не возникает обязанность по уплате данных налогов, а также ему не могут быть начислены пени за их несвоевременную уплату (ст. 52, п. 4 ст. 57, п. 1 ст. 75, п. 6 ст. 228, п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 2 ст. 409 НК РФ; ч. 8 ст. 4 Закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ).

Вместе с тем законодательством установлен срок уплаты указанных налогов — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом — календарным годом. Исключением является уплата НДФЛ в указанных случаях в отношении доходов за 2016 г.: налог необходимо уплатить не позднее 01.12.2018. Учитывая, что эта дата приходится на субботу, заплатить налог можно не позднее понедельника 03.12.2018 (п. 7 ст. 6.1, ст. 216, п. п. 6, 7 ст. 228, п. 1 ст. 360, п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 393, п. 1 ст. 397, ст. 405, п. 1 ст. 409 НК РФ).

Примечание. За налоговые периоды ранее 2015 г. имущественные налоги следовало уплачивать не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом ( Письмо ФНС России от 11.01.2016 N БС-4-11/[email protected]).

Если налоговое уведомление пришло вам позже установленного срока и налоговая инспекция начислила пени за неуплату налога, рекомендуем действовать, придерживаясь следующего алгоритма.

Шаг 1. Уплатите только сумму налога, указанную в налоговом уведомлении

Уплатить налог нужно в течение месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в самом уведомлении (п. 6 ст. 58 НК РФ). Для этого можно воспользоваться интернет-сервисом «Заплати налоги»: «Личный кабинет налогоплательщика» и «Уплата налогов физических лиц» на сайте ФНС России.

Шаг 2. Обратитесь в налоговый орган, направивший вам налоговое уведомление, с заявлением о списании суммы излишне начисленных пеней

Налоговый орган должен направить вам налоговое уведомление не позднее 30 рабочих дней до наступления срока уплаты налога (п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 52 НК РФ).

В связи с этим в заявлении обязательно укажите на факт несвоевременного направления уведомления. В доказательство приложите подтверждающие документы (их копии): конверт либо уведомление о вручении заказного письма с датой поступления корреспонденции в ваш адрес.

Обратиться с письменным заявлением вы можете лично или через своего уполномоченного представителя непосредственно в налоговый орган, а также в электронной форме через личный кабинет на сайте ФНС России. Также заявление можно направить почтой.

Ответ на обращение, поступившее в налоговый орган в форме электронного документа, направляется в форме электронного документа по адресу электронной почты, указанному в обращении, или в письменной форме по почтовому адресу, указанному в обращении ( ч. 4 ст. 10 Закона от 02.05.2006 N 59-ФЗ).

Шаг 3. Если налоговый орган не списал пени, обратитесь с жалобой в вышестоящий налоговый орган и затем при необходимости в суд

Обжаловать можно как действия (бездействие) налогового органа по начислению (отказу в списании) пеней, так и требование об уплате пеней, если оно направлялось вам (ст. ст. 69, 70 НК РФ).

При этом обратиться в суд можно только после обращения в вышестоящий налоговый орган (УФНС). Срок для подачи жалобы в УФНС — год. Срок обращения в суд — три месяца со дня, когда вам стало известно о нарушении ваших прав, т.е. получения отказа УФНС в удовлетворении вашего требования (п. п. 1 — 3 ст. 138, п. п. 1, 2 ст. 139 НК РФ; ч. 1 ст. 219 КАС РФ).

Что делать, если не пришло уведомление на уплату налога? >>>

Какие пени и штрафы взимаются за неуплату в срок налогов по налоговому уведомлению? >>>

Официальный сайт Федеральной налоговой службы — www.nalog.ru

Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас.

Получили налоговое уведомление за прошлые годы, что делать?

Уплата налогов и сборов в Российской Федерации происходит на основании уведомлений, которые получают налогоплательщики по почте или в электронном виде от органов ФНС. Данное правило распространяется на имущественный, земельный и транспортный налоги. Как правило, уведомление об уплате налогов приходит за один календарный год. Но иногда некоторые граждане сталкиваются с тем, что получают по почте уведомления от налоговой службы за прошлые годы, и к сожалению, не все знают, что нужно делать в такой ситуации. Ведь нельзя привлечь к ответственности за неуплату налогов гражданина, который не получал по почте налоговое уведомление, поэтому штрафы и пени в такой ситуации остаются под вопросом. Однако, разобраться с тем, что делать с уведомлениями от ФНС за прошлые годы можно в рамках правового поля, используя действующее законодательство.

409 статья НК РФ разъясняет правила отправления уведомлений по имущественному, земельному и транспортному налогам. Налоговая инспекция обязана направить уведомление гражданину не позднее, чем за тридцать дней до даты обязательного платежа. Также инспекция имеет законное право требовать уплату налогов только за последние три года. Поэтому нет ничего удивительного в том, что гражданин может получить по почте уведомление об уплате налогов обязательного характера не только за последний прошедший год, но и за два года, которые были перед ним. Допустим, в 2017 году можно получить налоговые уведомления, которые обязывают уплатить налоги не только за 2016 год, но также за 2014 и 2015 годы. А вот за 2013 год погасить долги по налоговым обязательствам органы ФНС уже не могут требовать. Поэтому следует внимательно изучать все даты и периоды, которые указаны в налоговом уведомлении.

Причины направления налогового уведомления за прошедшие периоды

На самом деле, причин, из-за которых гражданин может получить уведомления за прошлые годы, не так много. Но все же к ним относятся следующие случаи:
— наличие долгов по налогам;
— ошибка сотрудника ФНС;
— отсутствие отправления уведомления в прошлом году.

По причине перегруженности органов бывают ситуации, когда сотрудники налоговой инспекции не успевают направить налоговые уведомления сразу всем налогоплательщикам. По этой причине можно не получать уведомления от ФНС один или два года, а потом сразу получить несколько официальных бумаг, которые будут обязывать уплатить налоги.

Действия при получении уведомления за прошлые периоды

Если вы получили по почте налоговые уведомления за прошлые годы, то необходимо обратиться в отделение налоговой службы. Если эти уведомления содержат информацию об уплате налогов за последние три года, то данную сумму необходимо оплатить в полном размере. Если же налоговая служба пытается с вас взыскать долги по налогам за период, который превышает срок трехлетней давности, то документ является ошибкой и выходит за рамки допустимых действий в пределах правового поля.

Читайте так же:  Когда возвращают налоговый вычет после подачи заявления

Вопросы и ответы

1) 24.12.2012 г. я получила требование об уплате налога, сбора, пени и штрафа по состоянию на 05.12.2012 г., в котором мне указывалось о моей обязанности уплатить различные налоги при сроке уплаты налогов до 12.11.2012 (в одном случае) и до 01.11.2012 г. (в другом случае). На конверте, в котором было прислано данное требование, стоял штемпель отправки — 15.12.2012 г. и, соответственно, почтовый штемпель получения в отделении связи — 22.12.2012 г. К требованию были приложены квитанции на оплату земельного и транспортного налогов, которые я оплатила 24.12.2012 г. В личном кабинете на сайте ФНС по Москве и Московской области по состоянию на 01.02.2013 г. у меня по этим налогам уже появились пени.

В налоговой инспекции пояснили, что пени начислены в связи с несвоевременной уплатой налогов. На мое возражение, что я не могла оплатить в указанный в требовании срок, так как все платежные документы получила позже, мне ответили, что это не вина налоговой, а всё из-за некорректной работы почты. При чем в данном случае почта, если само требование в налоговой инспекции было сформировано уже гораздо позже срока уплаты налога, а именно: 05.12.2012, да и отправлено ещё спустя 10 дней. Никаких других платежных документов — извещений о размере налогов до требования я не получала. Права ли налоговая инспекция, начисляя пени, не известив о сумме налога?

После завершения всей этой истории по налогу и штрафу я спросила в налоговой инспекции: «Я больше ничего не должна по этим акциям?». Мне ответили, что долга больше нет. Никаких актов сверки я не запрашивала, так как я и не знала, что такие документы надо брать, чтобы защитить себя. Теперь, спустя 2,5 года вновь всплывает эта история с акциями и долгам по ним. В письменном ответе на мой запрос по сумме в 13434, 56 руб, содержалась в табличной форме информация о периодах действия недоимки и пеням, начисленным за данные периоды, начиная с 16.07.2008 г. Начиная с указанной даты мне не присылались никакие квитанции, требования или уведомления, что у меня начисляются какие-то пени, как и извещения о необходимости уплатить налоги. Должна ли была налогова инспекция меня извещать? предупреждать? У меня сложилось впечатление, что все задержки по извещениям делаются намеренно, чтобы побольше начислить пени, но в то же время, до истечения срока исковой давности, чтобы быть правыми. Могу ли я в данной ситуации подать в суд на действия налоговой инспекции? или обратиться в прокуратуру?

1. Я так понимаю, что в первом вопросе речь идет исключительно о земельном и транспортном налоге.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки «исполнения обязанности по уплате налога» (ст. 75 НК РФ). Обязанность по уплате транспортного и земельного налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления. (ст. 57 НК РФ). «При направлении налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма» (ст. 52 НК РФ). Срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если этот срок прямо не установлен в календарных днях (ст. 6.1 НК РФ).

Итак, письмо с уведомлением было отправлено в ваш адрес 15.12.2012 (суббота). Шесть рабочих дней с этого момента истекли 24.12.2012. В этот день задолженность была погашена. Вывод — начисление пени неправомерно. Вы исполнили обязанность по уплате налога вовремя. Ссылки налоговиков на почту — пустая отговорка. Пишите жалобу на имя начальника инспекции и требуйте списания пеней. В противном случае жалуйтесь в налоговое управление своего региона.

2. Чтобы ответить на второй вопрос нужно:

а) рассчитать налог, который вы должны были заплатить с дохода от продажи акций, полученном в 2007 году;
б) сравнить его сумму с перечисленной суммой налога (46 668 руб.);
в) понять была ли фактическая недоимка (недоплата) налога или нет;
г) если нет — закрыть этот вопрос;
д) если да, рассчитать сумму пени начиная с момента появления недоимки и по сегодняшний день.

Чтобы все это решить информации, которую вы привели, недостаточно.

То что сказали сотрудники банка никакого значения не имеет. Равно как и устные разъяснения налоговиков. При этом отсутствие информации от налоговой службы о недоимке по налогу не является основанием для неуплаты налога. То есть если недоимка все же была, то пени вам начисляют правомерно. Другое дело — не факт, что с правильной суммы (она может быть завышена). Хотя все сроки для принудительного взыскания как суммы нлога, так и части суммы пени уже явно истекли.

Требуйте от налоговой письменного обоснования факта возникновения у вас долга по налогу. Пусть приведут не расчет пени, а расчет суммы налога, которую по их мнению вы должны были заплатить. А там посмотрим.

«Раз уведомление из ИФНС не приходило, платить налоги мы не обязаны»

В последнее время многие инспекции не утруждают себя рассылкой уведомлений по личным налогам или предлагают самостоятельно распечатывать квитанции на сайте ФНС. А потом от тех, кто это не делает, требуют как ни в чем не бывало платить налог, пени и штраф. Наша читательница Елена Шевченко доказала, что ничего платить она не должна до тех пор, пока инспекторы не вручат ей налоговое уведомление.

Началось все с февраля 2008 года. Елена Шевченко переехала на новую квартиру. А поскольку она являлась предпринимателем, часто приходила в инспекцию. И вот однажды в начале 2010 года при очередной встрече с налоговиками она узнала, что те планируют с ней судиться.

Инспекторы утверждали, что отправили все на старый адрес

Легенда у инспекторов была такая. Якобы в марте 2009 года инспекторы отправили ей почтой уведомление на уплату 72 тыс. рублей транспортного налога. Но деньги в бюджет не поступили. Тогда 30 июня Елене послали требование заплатить налог плюс пени на 1255 рублей, но она опять ничего не заплатила.

В ответ Елена сообщила, что ничего не получала, и неудивительно – ведь документы были отправлены по старому адресу. Инспекторов это не смутило. Они попеняли Елене, что она не платит налог, распечатали еще раз требование от 30 июня и пообещали обратиться в суд. Но Елена решила сама подать иск и признать требование на уплату налога недействительным.

Суд решил, что налоговики знали новый адрес Елены

Аргументы Елены убедили судей. Она сразу поставила их в известность, что на момент отправки уведомления и требования она уже жила по другому адресу и потому никак не могла их получить. Между тем обязанность платить транспортный налог возникает у «физиков» только на основании уведомления, которое им направляет инспекция по месту жительства. Это прямо написано в статье 363 НК РФ. А раз уведомление из ИФНС не приходило, то платить налоги мы не обязаны.

Читайте так же:  Будет платиться пенсия работающим пенсионерам

Инспекторы не нашли другого контраргумента, кроме как сказать, что они не знали о новом адресе Елены. Это удивило не только Елену, но и суд. Она обратила внимание всех, что в новом требовании, которое ей вручили в инспекции, стоял ее новый адрес. Налоговики пытались свалить все на программу: мол, на момент отправки уведомления и требования они не знали нового адреса, но уже потом он оказался вбитым в базу, и программа сама подставила его при распечатке нового требования.

Судьи налоговикам не поверили. Милиция обязана сообщать налоговикам о том, что человек переехал в течение 10 рабочих дней после регистрации на новом месте (п. 3 ст. 85 НК РФ). Следовательно, инспекция должна была располагать информацией о новом адресе Елены. Кроме того, налоговики были в курсе, что она не получала корреспонденцию, потому что недоставленные заказные письма приходят назад. И даже если письмо не вернулось в инспекцию, все равно была возможность отследить его судьбу через сайт Почты России.


В итоге суд признал требование об уплате налога недействительным. Инспекция пыталась это решение обжаловать и снова проиграла (постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.06.10 № А56-9476/2010). Новое уведомление на уплату налога ИФНС так и не прислала.

Ольга Рэм, корреспондент «УНП»
Благодарим Михаила Мухина, президента Центра налоговых экспертиз и аудита,
за содействие в подготовке материала

Если требование об уплате налога не получено по вине почты

Налогоплательщик вправе обратиться в инспекцию для выяснения даты приема почтой реестра почтовых отправлений, а также сообщить инспекции о том, что требование об уплате налога им не получено.

При неисполнении или ненадлежащем исполнении обязательства по оказанию услуг почтовой связи, в частности по доставке заказным письмом требования об уплате налога, налогоплательщик может предъявить оператору почтовой связи претензии в соответствии с Правилами оказания услуг почтовой связи (утв. Постановлением Правительства РФ от 15.04.2005 N 221).

Вопрос:

Пунктом 6 ст. 69 НК РФ установлено, что требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Доставка заказного письма осуществляется с помощью должностного лица налогового органа, работника почты, самого адресата, а также, возможно, с помощью других лиц.

  1. Какими доказательствами подтверждается факт получения заказного письма адресатом? Каков порядок исполнения указанной в требовании обязанности по уплате налога, сбора, пени, штрафа, в случае если адресат не получил заказное письмо из-за ненадлежащего исполнения обязательств должностным лицом налогового органа или работником почты?
  2. Признается ли адресат виновным в совершении налогового правонарушения, в случае если он не исполнил обязанность по уплате налога, сбора, пени, штрафа из-за ненадлежащего исполнения обязательств должностным лицом налогового органа или работником почты?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 12 апреля 2012 г. N 03-02-07/1-91

В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено письмо по вопросам об исполнении организацией-налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, соответствующих пеней и штрафов и сообщается следующее.

1. В соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в установленный срок, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение этой обязанности является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, а также для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных Кодексом.

Способы передачи (направления) организации-налогоплательщику требования об уплате налога указаны в п. 6 ст. 69 Кодекса.

В случае направления требования об уплате налога по почте заказным письмом это требование считается полученным в силу п. 6 ст. 69 Кодекса по истечении шести рабочих дней с даты направления заказного письма.

Согласно Правилам оказания услуг почтовой связи, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 15.04.2005 N 221, заказные отправления относятся к регистрируемым, которые принимаются от отправителя с выдачей ему квитанции и вручаются адресату (его законному представителю) с его распиской в получении.

Налогоплательщик вправе получить у налогового органа информацию о дате приема почтой от налогового органа реестра почтовых отправлений, а также сообщить налоговому органу о неполучении требования.
При неисполнении или ненадлежащем исполнении обязательств по оказанию услуг почтовой связи пользователь таких услуг вправе предъявить оператору почтовой связи претензию в порядке, установленном в соответствии с Правилами оказания услуг почтовой связи, в том числе с требованием о возмещении вреда.

Взыскание налога с организации производится в соответствии со ст. ст. 46 и 47 Кодекса в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок (в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога).

2. В соответствии со ст. 106 Кодекса налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое Кодексом установлена ответственность.

Пунктом 3 ст. 108 Кодекса установлено, что основанием для привлечения лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах является установление факта совершения данного нарушения решением налогового органа, вступившим в силу.

Согласно п. 6 указанной статьи Кодекса лицо считается невиновным в совершении налогового правонарушения, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном федеральным законом порядке. Обязанность по доказыванию обстоятельств, свидетельствующих о факте налогового правонарушения и виновности лица в его совершении, возлагается на налоговые органы. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к ответственности, толкуются в пользу этого лица.

Отсутствие вины лица в совершении налогового правонарушения является обстоятельством, исключающим привлечение этого лица к ответственности за совершение налогового правонарушения (п. 2 ст. 109 Кодекса).

Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения, могут быть признаны судом или налоговым органом, рассматривающим дело (пп. 4 п. 1 ст. 111 Кодекса).

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

Источники


  1. Молчанов, В.И. Огнестрельные повреждения и их судебно-медицинская экспертиза: Руководство для врачей / В.И. Молчанов, В.Л. Попов, К.Н. Калмыков. — М.: Медицина, 2014. — 272 c.

  2. Николаева, Т.П. Деятельность защитника на судебном следствии / Т.П. Николаева. — М.: Саратов: Саратовский Университет, 2013. — 574 c.

  3. Грот, Н.Я. О нравственной ответственности и юридической вменяемости / Н.Я. Грот. — Москва: ИЛ, 2017. — 144 c.
  4. Чепурнова, Н. М. Судебная защита в механизме гарантирования прав и свобод. Конституционно-правовой аспект / Н.М. Чепурнова, Д.В. Белоусов. — М.: Юнити-Дана, Закон и право, 2014. — 168 c.
Обязана ли налоговая уведомлять о налоге
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here