Облагается ли налогом выплаты по осаго

Полезная информация на тему: "Облагается ли налогом выплаты по осаго" от профессионалов с комментариями для людей. Здесь собрана информация по тематике, позволяющая ее раскрыть со всех сторон.

Облагаются ли НДФЛ страховые выплаты по КАСКО?

Каковы правила исчисления и уплаты НДФЛ при получении страховых выплат по КАСКО?

Страховые выплаты, включая ОСАГО и КАСКО, выплаченные в РФ и иноорганизациями за пределами России, перечислены среди доходов, которые являются объектами обложения НДФЛ (пп.2 п.1, пп.2 п.3 ст.208 НК).

Страховые выплаты делятся на выплаты по договорам обязательного страхования и выплаты по договорам добровольного страхования имущества.

А определяет особенности исчисления налоговой базы по договорам страхования ст. 213 НК.

Для КАСКО подписывают договор ДОБРОВОЛЬНОГО

страхования. Страховая выплата по полису КАСКО подлежит обложению НДФЛ (п. 4 ст. 213 НК).

По такому договору, в том числе страхования гражданской ответственности (ГО) за причинение вреда имуществу третьих лиц и (или) страхования ГО владельцев ТС, при наступлении страхового случая налогооблагаемый доход физлица установливается в следующих случаях (п. 4 ст. 213 НК)

  • Гибели или уничтожения застрахованного имущества, в том числе третьих лиц, как разница между выданной страховой выплатой и рыночной стоимостью застрахованного имущества на дату заключения договора (на дату наступления страхового случая — по договору страхования ГО), увеличенной на заплаченные страховые взносы

В итоге, цена ТС состоит из рыночной цены ТС на дату заключения договора страхования или дату наступления страхового случая — по договору страхования ГО плюс внесенные физлицом взносы — стоимость страховки КАСКО.

  • Повреждения застрахованного имущества владельца или третьих лиц как разница между выданной страховой выплатой и затратами на ремонт ТС, если ремонт не осуществлялся, или ценой ремонта ТС, если ремонт произведен плюс заплаченные страховые взносы

Иными словами, расходы — это затраты на ремонт плюс стоимость страховки КАСКО в случае, если ремонта не было, или стоимость ремонта, если он был, плюс стоимость страховки КАСКО.

Подтвердить расходы на ремонт, который еще не состаялся, требуется с помощью калькуляции, заключения, акта от страховщика или независимого эксперта.

Подтвердить расходы на состоявшийся ремонт ТС могут такие документы как

  • Договор (копия) о выполненных работах
  • Акт приемки выполненных работ
  • Платежные документы

Возмещенные страхователю расходы на расследование обстоятельств страхового случая, определение ущерба, расходы суда и другие в доходе не учитываются.

Страховое возмещение предназначено для компенсации убытков от страхового случая, и случаи превышения страхового возмещения над полученным ущербом возникают нечасто.

Но если таковое произошло, то исчислить и удержать НДФЛ с такого дохода обязана страховая компания, так как она является налоговым агентом.

Детально об этом вы можете прочесть здесь, однако вложенный ответ нормативным не является.

Если же этого не случилось, то обязанность декларирования доходов и уплаты начисленного налога ложится в полном объеме на владельца ТС — получателя страхового возмещения (пп.4 п.1 ст.228, п.1 ст.229 НК РФ).

Напомним, что в связи с недавно введенной обязанностью банков сообщать в соответствующие органы учета и контроля о поступлении денежных средств на банковские, в том числе карточные, счета физлиц, ИФНС в 2015 году начала массовые рассылки писем в адрес физлиц, получивших страховые возмещения в 2014 году за поврежденные ТС, с требованием задекларировать доходы и уплатить НДФЛ в срок до 30 апреля.

Считаем, что такой факт говорит о том, что страховые компании не выполняют роль налогового агента, из чего возникает необходимость декларирования дохода от страхового возмещения лично налогоплательщиками. А потому готовы помочь физлицам грамотно заполнить декларации по форме 3-НДФЛ и избежать налогообложения при наличии у таких физлиц документов, подтверждающих их расходы.

В письме Минфина от 16.02.2017 N 03-04-06/8960 указана ситуация, когда договор, заключенный компанией со страховой организацией, предусматривает комплексное страхование автомобиля с техническим оборудованием (КАСКО), по которому выгодоприобретателем по страхованию автомобиля является ФЛ, а в части страхования оборудования — компания.

При этом страхвзносы (премия), уплачиваемые компанией за ФЛ, кроме страхвзносов (премий) по рискам, связанным с установленным техническим оборудованием, учитываются при определении налоговой базы по НДФЛ. У компании возникают обязанности налогового агента.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения декларации по форме 3-НДФЛ и помогут оптимизировать налогообложение

Облагаются ли НДФЛ страховые выплаты по ОСАГО?

Каковы правила определения НДФЛ при страховых выплатах по ОСАГО?

Возмещение страховщика, выплаченное на территории России и от иноорганизаций за ее пределами, указаны среди доходов, учитываемых при определении налогооблагаемой базы и подлежат налогообложению налогом на доходы физлиц по ставке тринадцать процентов (пп.2 п.1, пп.2 п.3 ст.208 НК).

При определении налогооблагаемого дохода НК делит страховые выплаты на выплаты от обязательного страхования и выплаты от добровольного страхования.

Ст. 213 НК, в свою очередь, регламентируют нюансы исчисления налоговой базы по таким договорам.

Положениями ФЗ от 25.04.2002 N 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев ТС» ОСАГО отнесено к договором ОБЯЗАТЕЛЬНОГО страхования.

Пункт 1 ст. 213 НК гласит, что при определении налоговой базы учитываются доходы физлица в виде страховых выплат, кроме выплат, полученных по договорам обязательного страхования в порядке и в соотвествии с законами России.

Таким образом, со страховых выплат по договору ОСАГО при наступлении страхового случая НДФЛ не исчисляется (пп. 1 п. 1 ст. 213 НК РФ).

Кроме того, п. 3 ст. 217 НК определяет и перечень компенсационных выплат, не подлежащих обложению НДФЛ.

В частности, не предусмотрено обложение НДФЛ компенсации на возмещение вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья. Размер причиненного морального вреда определяется судом РФ.

То есть, деньги, выплачиваемые по решению суда в части возмещение морального вреда, причиненного физлицу, является компенсацией и не облагаются НДФЛ.

При этом штрафы, наложенные на страховщика, за несоблюдение требований пострадавшего в вышеуказанной статье НК не указаны, а потому облагаются НДФЛ.

Читайте так же:  Трудовые пенсии условия и порядок назначения

Напомним, что при определении налоговой базы учитываются все доходы физлица, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК)

Полученным доходом физлица является и экономическая выгода в любой форме — денежной и натуральной (ст. 41 НК)

Такой выгодой физлица могут быть юридические услуги и услуги экспертов при условии, что они полностью или часть их компенсированы другой стороной.

А потому под НДФЛ попадают не сами расходы физлица, а выплаты, направленные на их компенсацию, так как такие услуги будут считаться полученными безвозмездно.

Об этом пишет Минфин в письмах от 04.03.2015 N 03-04-05/11265, от 06.03.2015 N 03-04-05/11909, от 02.03.2015 N 03-04-05/10653, от 11.03.2015 N 03-04-05/12596.

Читайте также свежее письмо Минфина от 14.05.2015 N 03-04-05/27789.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения декларации по форме 3-НДФЛ и помогут оптимизировать налогообложение

Облагается ли налогом выплаты по осаго

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Автомобиль принадлежит организации, применяющей УСН с объектом налогообложения «доходы».
Является ли страховое возмещение, выплаченное страховой организацией по факту ДТП с участием данного автомобиля, доходом, учитываемым при налогообложении?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Страховое возмещение, полученное организацией, признается внереализационным доходом, учитываемым в целях налогообложения при применении УСН (в независимости от объекта налогообложения).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Графкин Олег

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Королева Елена

5 октября 2015 г.

*(1) За исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ.
*(2) C 1 января 2015 года плательщики на УСН уплачивают налог на имущество с недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости согласно ст. 378.2 НК РФ.
*(3) Помимо этого, организации, применяющие УСН, не учитывают доходы, которые облагаются налогом на прибыль по ставкам, предусмотренным п.п. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ.

Надо ли платить НДФЛ со страхового возмещения по КАСКО, если автомобиль «кредитный»?

Определяя налоговую базу в целях уплаты налога на доходы физических лиц, необходимо учитывать все доходы, полученные как в денежной, так и в натуральной форме (п.1 ст.210 НК РФ). Страховые выплаты перечислены среди доходов физических лиц (подп.2 п.1 ст.208 НК).

Когда транспортное средство приобретается в кредит, при заключении договора страхования имущества, являющегося залогом, выгодоприобретателем (получателем страховых выплат), как правило, записывается банк-кредитор. При наступлении страхового случая полученное от страховой компании возмещение ущерба банк направляет на покрытие непогашенной задолженности по кредитному договору, а остаток средств перечисляет заемщику. При этом сумма страхового возмещения в полном объеме признается доходом заемщика (а не банка) и подлежит обложению НДФЛ (Письмо Минфина от 24.06.08 г. №03-04-06-01/180).

[3]

Однако физлицу платить налог со всей суммы страхового возмещения не придется. На основании пункта 48.1 статьи 217 НК сумма задолженности по кредиту, погашаемая банком-выгодоприобретателем за счет полученной от страховой компании выплаты ущерба, не облагается НДФЛ (Письмо Минфина от 05.10.10 г. №03-04-05/6-589). Налогом по ставке 13% облагается оставшаяся после погашения задолженности часть страховки, перечисляемая по распоряжению банка заемщику. При этом банк будет выступать в качестве налогового агента, который обязан исчислить и удержать с получателя дохода НДФЛ, а также своевременно рассчитаться с бюджетом (Письмо Минфина от 24.06.08 г. №03-04-06-01/180). Таким образом, «на руки» физлицо получит остаток страховки уже без налога.

Сведения о выплаченном заемщику доходе и удержанном с него НДФЛ не позднее 1 апреля следующего года банк передаст в налоговые органы по месту своего учета.

Облагаются ли налогами страховые выплаты по ОСАГО

Краткое содержание

  • Облагается ли налогом страховая выплата по осаго Росгосстрах?
  • Облагаются ли налогами страховые выплаты по ОСАГО?

1. Облагается ли налогом страховая выплата по осаго Росгосстрах?

1.1. Не облагается.

2. Облагаются ли налогами страховые выплаты по ОСАГО?

2.1. ДА, облагаются.

3. Мне пришёл налог 13% на ту сумму, которую мне выплатила страховая компания, как компенсацию за ДТП, законно ли облагать налогом выплату по осаго?
В момент ДТП страховки у меня не было, я потерпевший, у виновника машина была застрахована.

3.1. Сама страховая выплата по идее не облагается налогом, а вот неустойки, взыскание убытков и т.п. может.

3.2. Здравствуйте. Обратитесь за личной консультацией, я Вам отвечу, каковы требования закона в таких случаях.

[2]

4. Облагаются ли подоходным налогом страховые выплаты по ОСАГО, востребованные через суд?

4.1. Добрый день Екатерина! Нет, страховые выплаты но ОСАГО НДФЛ не облагаются.

4.2. Екатерина, облагаются иные, присужденные судом суммы и считаются доходом, кроме самой суммы по ОСАГО.
Основание — Статья 213. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 23] [Статья 213]
1. При определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных:
1) по договорам обязательного страхования, осуществляемого в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;
Иными словами: страховая сумма не подлежит налогообложению, а вот пени, неустойки, штраф 50% в пользу потребителя — эти суммы облагаются доходом.

5. Д.день. в этом году у меня была авария не по моей вине! Страховая компания виновника выплатила мне страховую выплвту по осаго. будет ли эта сумма облагаться налогом? Сумма 52 000.

5.1. Марина, нет, не будет.

6. После дорожно-транспортного происшествия получил тяжкие травмы, а после выздоровления обратился в страховую компанию за компенсацией утраченного заработка по договору
ОСАГО. Прошу разъяснить, облагается ли страховая выплата по ОСАГО налогом НДФЛ.
Считаю, что раз ОСАГО относится к обязательному виду страхования и компенсирует мои убытки в связи с наступлением страхового случая, то страховая выплата не должна облагаться НДФЛ. Прав ли я?

6.1. Здравствуйте! страховое возмещение не облагается налогом.

6.2. Не облагается.

[1]

Статья 213 НК РФ. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования

Читайте так же:  Понятие и виды социальных пенсий

1. При определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных:

1) по договорам обязательного страхования, осуществляемого в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

7. В 2012 году я попала в ДТП, я потерпевшая сторона, по ОСАГО мне в несколько заходов перечислили деньги на ремонт. На днях позвонили из налоговой и сказали, что при одном из перечислений страховой выплаты страховая не удержала у меня налог на доход. И теперь я должна сама подать декларацию и выплатить налог. Действительно ли страховые выплаты облагаются налогом?

7.1. Страховые выплаты по ОСАГО налогом не облагаются. Это не является доходом. Смотрите подпункт 1 пункт 1 ст.213 Налогового кодекса РФ.

8. Уточните пожалуйста, облагаются ли подоходным налогом страховые выплаты по ОСАГО, востребованные через суд? Дело в том, что страховая компания прислала уведомление о том, что я получила прибыль и должна оплатить подоходный налог.

8.1. Да, кроме выплаченной суммы ущерба и компенсации морального вреда.

8.2. В соответствии со ст.213:
1. При определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных:
1) по договорам обязательного страхования, осуществляемого в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

Следовательно выплата по ОСАГО не облагается НДФЛ.

Облагаются ли налогом страховые выплаты, нужно платить или нет

  • Облагаются ли налогом страховые выплаты, нужно платить или нет
  • Что это такое
  • Особенности налогообложения
  • Для физических
  • Для юридических лиц
  • Является ли доходом
  • Нужно ли платить НДФЛ
  • Порядок действий для организаций
  • Когда уплата не требуется

Многие автовладельцы при наступлении страхового случая и получении компенсации сталкиваются с тем, что с неё удерживают налог. Поэтому возникает вопрос, законно ли это и нужно ли платить налоги со страховой выплаты по ОСАГО.

Что это такое

Для того чтобы понять, правомерно ли требование уплаты налога со страховой выплаты по ОСАГО, необходимо разобраться, является ли она доходом для физического или юридического лица.

Страховая выплата — это денежная сумма, выплачиваемая страховщиком участникам дорожно–транспортного происшествия (ДТП), имущество, жизнь или здоровье, которые пострадали по вине водителя застрахованного по ОСАГО автомобиля. Ущерб пострадавшим возмещается, если в результате аварии причинён вред здоровью, имуществу человека, либо авария привела к смерти.

Сумма возмещения рассчитывается для каждого конкретного ДТП индивидуально, в зависимости от масштабов убытков. Однако по закону она не может превышать 400 тыс. руб. за ущерб имуществу и 500 тыс. руб. за вред здоровью и жизни.

При оформлении происшествия без вызова работников ГИБДД максимальная сумма, которая может быть выплачена по европротоколу — 100 тыс. руб. Если в результате аварии произошла смерть участника, то максимальное возмещение составляет 475 тыс., на его захоронение выделяется 25 тыс. Для Москвы, Санкт–Петербурга и прилегающих к ним областей выплата по европротоколу может достигать 400 тыс. Если сумма ущерба превышает лимит, то виновник аварии должен доплатить недостающие средства из собственного кармана.

По закону пострадавший может получить компенсацию двумя способами — оплатой ремонтных работ автомобиля и денежной компенсацией на руки.
Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Поскольку с 2019 г. в приоритете у страховых компаний именно оплата восстановительного ремонта, вариант выплаты денег рассматривается лишь в трёх случаях:

  1. Если машина не подлежит восстановлению либо если её ремонт обходится дороже, чем лимит компенсации за ущерб у компании.
  2. В случае невозможности осуществления ремонтных работ в сервисе, с которым имеется договор у страховщика.
  3. Если какие–то факторы мешают обозначить точные сроки выполнения восстановительных работ.

Особенности налогообложения

Правила налогообложения прописаны в Налоговом кодексе РФ (НК). Согласно нему субъектами налогообложения выступают физические и юридические лица. По закону все субъекты обязаны оплачивать налоги со своих доходов. Для каждого из них они рассчитываются по–разному.

Для физических

Обязанность и порядок оплаты налога на доходы физлицами, сокращённо — НДФЛ, прописаны в гл. 23 НК. В соответствии с законом каждый гражданин, получающий доход, обязан оплачивать 13%. В ст. 208 НК указано, что страховые выплаты являются объектом налогообложения. Это значит, что с них должен быть удержан налог. Однако в ст. 213 отмечено, что возмещения по договорам обязательного страхования налогообложению не подлежат.

Для юридических лиц

Иные правила приняты для юридических лиц. Они должны платить налог в 20% на прибыль с разницы между доходами и расходами. Порядок его начисления и оплаты прописан в гл. 25 НК. В ст. 250 указано, что к доходам причисляются возмещения убытков и ущерба. В ст. 251 приведён список доходов, которые не учитываются при определении налоговой базы. В нём сумм возмещения ущерба нет. Ст. 265 определяет расходы предприятия, среди которых числятся убытки от аварий и ЧС.

Таким образом, выплаты по ОСАГО должны быть включены в состав доходов юрлица, а траты, которые потребовались на устранение последствий, в том числе на ремонт транспортного средства (ТС), должны быть записаны в расходы.

Является ли доходом

Страховая компенсация выплачивается на расчётный счёт пострадавшего. При получении её человек приумножает свой капитал. Следовательно, выплата за ущерб, причинённый в ДТП, доходом является для физлиц (ст. 208 НК), так и для юрлиц (ст. 250 НК). Но по закону не все доходы становятся объектами налогообложения.

Нужно ли платить НДФЛ

Гражданин РФ, являющийся физлицом, не должен оплачивать налог с компенсации, которая выплачена ему страховой компанией как пострадавшему в ДТП. Объясняется это тем, что данная выплата, согласно ст. 213 НК, из объектов налогообложения исключена. Данное правило касается и индивидуальных предпринимателей.

Поэтому если страховая компания присылает письмо с требованием произвести платёж в налоговую службу или самостоятельно удерживает налог, такие действия являются противозаконными и могут быть оспорены в суде. Согласно Закону «Об ОСАГО», страховщик должен выплатить компенсацию не позднее, чем 90 дней после подачи заявления о наступлении страхового случая.

Порядок действий для организаций

Налог нужно будет уплатить в том случае, если убытки от аварии будут меньшими, чем сумма возмещения. Однако 20% в этом случае необходимо отчислить не от всей суммы, а только от той части, которая превысила расходы. Например, если страховая компания выплатила 50 тыс. руб. в качестве компенсации за разбитую машину, принадлежащую предприятию, а на её ремонт ушло 43 тыс., то в бюджет необходимо отчислить 20% от 7 тыс. руб., которые оказались лишними. Налоговый платёж в этом случае составит 1400 руб.

Читайте так же:  Как перевести военную пенсию в россию

Оплату необходимо производить так же, как при других доходах. Её необходимо осуществить после того, как сумма компенсации поступит на расчётный счёт или ещё на стадии ожидания в качестве авансового платежа.

Когда уплата не требуется

Уплата налогов со страховых выплат не производится гражданами и индивидуальными предпринимателями. Юридические лица не должны платить, если убытки от аварии превысили сумму полученного возмещения или оказались равны ему.

Таким образом, несмотря на то, что компенсация, выплачиваемая страховой организацией пострадавшему в ДТП, является доходом, по законодательству налогом она не облагается. Налоговые перечисления должны производить лишь юрлица в случае, если фактические убытки оказались меньшими от выплаченной страховой компанией суммы.

Подписывайтесь на наши ленты в таких социальных сетях как, Facebook, Вконтакте, Instagram, Pinterest, Yandex Zen, Twitter и Telegram: все самые интересные автомобильные события собранные в одном месте.

Возмещение от страховой компании облагается налогом на прибыль

Суммы страхового возмещения, выплачиваемые страховыми компаниями в рамках договора страхования при наступлении страхового случая, в статье 251 НК РФ не поименованы, в связи с этим подлежат учету для целей налога на прибыль организаций в составе внереализационных доходов на основании статьи 250 НК РФ.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-03-06/3/74209 от 10.11.2017.

Кроме того, в документе также разъясняется порядок налогообложения возмещения по решению суда ранее потраченной субсидии.

Полученные налогоплательщиком средства целевого финансирования не учитываются в составе доходов для целей налогообложения прибыли у организации, а расходы, произведенные за счет этих средств, не уменьшают налоговую базу.

При получении по решению суда возмещения ранее потраченных средств целевого финансирования организация не получает экономической выгоды, в связи с чем в соответствии с общим принципом, установленным статьей 41 НК РФ, у организации не возникает дохода, учитываемого для целей налогообложения прибыли организаций. В данном случае ранее потраченные средства целевого финансирования необходимо скорректировать на указанную сумму возмещения.

Нужно ли платить налог со страховой выплаты по ОСАГО?

Время чтения: 5 минут

Может быстрее спросить юриста? Это бесплатно!

Физические лица обязаны платить налог со своего дохода. Он выплачивается при продаже автомобиля, а также с других доходов, кроме некоторых исключений. Но нужно ли платить подоходный налог с суммы, которая получена в виде страховки за дорожную аварию по полису ОСАГО? Ответ на вопрос зависит, из чего складываются полученные деньги. С такой проблемой сталкиваются многие водители, поэтому ее стоит рассмотреть детально.

Компенсация по страховке – облагается ли налогом

Давайте разберемся, являются ли эти деньги объектом обложения налогом. Сумма страховки складывается из разных составляющих:

  1. Основная часть возмещенного ущерба.
  2. Выплаты за утерю товарного вида.
  3. Сумма за моральный вред.
  4. Неустойка за просроченную основную сумму.
  5. Штраф за невыполнение возмещения досудебной претензии.

Две первых составляющих оплачиваются еще до суда – по заявлению потерпевшего, либо по претензии. Остальные три выплаты назначаются судом по гражданскому иску к страховой компании.

Налог на основную сумму

Разберем случай, когда вы стали участником ДТП и являетесь потерпевшим. Написали заявление страховщику о выплатах. Страховая фирма без вопросов оплатила деньги, рассчитанные по единой методике.

В этом случае все просто. Главная сумма денег не облагается налогом, о чем указано в Налоговом кодексе России в статье 213. Поэтому деньги по ОСАГО не облагаются подоходным налогом. Это логично, так как суть оплаты состоит в компенсации причиненного ущерба. Если водитель заплатит налог, то возмещенный ущерб будет недостаточным. Поэтому нарушается сама логика страхования.

Налог на УТС

Деньги, полученные за утерю товарной стоимости машины, также не облагаются налогами. В Налоговом кодексе в статье 213 об этом сказано, так как эта сумма является также выплатой по договору ОСАГО. Ведь автомобиль утерял товарный вид после дорожной аварии.

Читайте также «Утрата товарной стоимости автомобиля по ОСАГО»

С каких денег необходимо оплачивать налог

Теперь мы подошли к тем деньгам, за которые необходимо оплачивать налоги. Здесь нужно знать одну закономерность, которая все проясняет.

Если сумма по страховке получена по решению суда, то налог необходимо оплатить. Но платеж производится не с полной суммы. Теперь рассмотрим три последних выплаты из перечня целевых сумм, описанных ранее.

Налог за неустойку

Рассмотрим случай, когда после подачи иска в суд на страховую компанию было принято решение о выплате неустойки, то за нее необходимо оплатить подоходный налог.

Неустойка не входит в список тех статей, которые не облагаются налогом, так как эти деньги не относятся к страховым выплатам. С точки зрения формальности – это возмещение деньгами проигравшей компании просрочки за несвоевременную оплату. Она устанавливается Гражданским кодексом России.

Налоги за моральный вред и штрафы

В этом случае ситуация решается по аналогии с неустойкой. Эти два пункта также описаны в Гражданском кодексе. Кроме этого, если неустойка определена Федеральным законодательством о страховании, и устанавливается законом, то моральный вред и штраф не будут относиться к выплатам страховщика. Это деньги, оплаченные в гражданском порядке.

Читайте также «Возмещение морального вреда при ДТП»

Когда и сколько платить

Процентная ставка налога от суммы полученного дохода равна 13%. Эти деньги должны быть оплачены в следующем году, после выплаты по описанным выше пунктам. По сути дела, налог нужно заплатить за всю сумму, за вычетом основного ущерба и УТС.

Кроме того, оплачивать не требуется за те суммы, которые оплачены по вашим расходам – почтовые письма, услуги адвоката и другие, на которые есть подтверждения квитанциями, чеками и другими бумагами.

Практические примеры

Чтобы лучше понять суть дела, рассмотрим несколько примеров с указанием конкретных сумм.

Выплата от страховщика получена сразу

Автовладелец попал в аварию, написал заявление и подал документы в страховую фирму. В итоге она в заданный законом срок оплатила деньги. Кроме того, страховщик имеет право возместить ущерб ремонтом автомобиля.

Читайте так же:  Коэффициент расчета пенсии по годам таблица

Выплаченные суммы:

  1. 30 тысяч рублей, рассчитанные за ущерб.
  2. 3 тысячи рублей за утерю товарного вида машины.

При этом владельцу автомобиля, который получил деньги, не требуется оплата налога, так как эти суммы являются страховыми. Они освобождаются от НДФЛ по статье 213.

Выплата по решению суда

Водитель также попал в происшествие на дороге, но от страховщика получил отказ, или получил деньги, которых не хватает на восстановление автомобиля. В итоге написал исковое заявление в суд, сделал независимую экспертизу на сумму 10 тысяч рублей. Он также обратился к услугам адвоката для участия в суде, за что заплатил 12 тысяч рублей.

В заявлении водитель просит взыскать со страховщика следующие денежные суммы:

  • 50 тыс. руб. – за причиненный ущерб;
  • 10 тыс. руб. – за неустойку по просрочке оплаты;
  • 4 тыс. руб. – за утерю стоимости автомобиля;
  • 12 тыс. руб. – за услуги адвоката;
  • 32 тыс. руб. – штраф за досудебные тяжбы;
  • 10 тыс. руб. – за независимую экспертизу;
  • 1 тыс. руб. – за отправку почтовых писем, телеграмм, претензий, приглашений;
  • 1 тыс. руб. – за моральный вред.

В итоге иск водителя был удовлетворен судом. В такой ситуации потерпевший должен оплатить следующие налоги:

  1. Утеря стоимости машины – не облагается налогами.
  2. Ущерб 5 тыс. – также не облагается.
  3. Штраф 32 тысячи – оплачивается налог, он не относится к страховке.
  4. 10000 рублей – также нужно оплатить НДФЛ.
  5. За адвоката налог не взимается, он будет подтвержден кассовым чеком.
  6. За экспертизу также не нужно платить налог.
  7. За почтовые расходы налоги не оплачиваются, это расходы водителя.
  8. Сумма морального вреда облагается налогом.

В итоге на нашем примере налог в сумме составляет: 5590 рублей. Эта сумма получается из расчета 13% от описанных выше налогов.

Уплата налога с взысканной через суд суммы страхового возмещения, неустойки и штрафа, а также моральной компенсации по договору ОСАГО

Здравствуйте, по существу Вашего вопроса сообщаем следующее:

Согласно п. 1 ст. 8 НК РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствии с п. 1 ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В силу п. 5 ст. 3 НК РФ ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными НК РФ признаками налогов или сборов, не предусмотренные НК РФ.

Таким образом, гражданин обязан уплачивать налоги, установленные НК РФ. Поэтому, чтобы определить, обязаны ли Вы уплатить налог с взысканной страховой суммы, необходимо установить, предусмотрена ли данная обязанность НК РФ.

В силу п. 1 ст. 38 НК РФ под объектом налогообложения понимается реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.

На основании ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц», «Налог на прибыль организаций» НК РФ.

В ст. 209 гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ объектом налогообложения признается доход от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ к доходам от источников в Российской Федерации относятся страховые выплаты при наступлении страхового случая, в том числе, периодические страховые выплаты (ренты, аннуитеты) и (или) выплаты, связанные с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика, а также выкупные суммы, полученные от российской организации и (или) от иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации.

Следовательно, выплаты при наступлении страхового случая по общему правилу относятся к доходам и подлежат налогообложению.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 213 НК РФ при определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных по договорам обязательного страхования, осуществляемого в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Таким образом, страховые выплаты по договору ОСАГО не подлежат налогообложению, т.к. данный договор является обязательным видом страхования.

Что касается налогообложения взысканных через суд штрафа, неустойки и морального вреда, то в настоящий момент сложилась следующая судебная практика.

21 октября 2015 года Президиум Верховного Суда Российской Федерации в «Обзоре практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ» (далее по тексту – «Обзор практики» ВС РФ) указал свою позицию по данному вопросу.

Выплаты физическим лицам, призванные компенсировать в денежной форме причиненный им моральный вред, не относятся к экономической выгоде (доходу) гражданина, что в соответствии со статьями 41, 209 НК РФ означает отсутствие объекта налогообложения.

Однако предусмотренные законодательством о защите прав потребителей санкции, носят исключительно штрафной характер. Их взыскание не преследует цель компенсации потерь (реального ущерба) потребителя.

Поскольку выплата сумм таких санкций приводит к образованию имущественной выгоды у потребителя, они включаются в доход гражданина на основании положений статей 41, 209 НК РФ вне зависимости от того, что получение данных сумм обусловлено нарушением прав физического лица

Таким образом, Вы не обязаны платить налог с суммы страхового возмещения по договору ОСАГО. Также Вам не требуется платить налог с компенсации морального вреда. Однако сумма неустойки и штрафа облагается налогом (согласно разъяснениям «Обзора практики» ВС РФ).

Medved01 › Блог › Облагается ли страховая выплата налогом (НДФЛ) ?

Компенсация материального вреда физическому лицу не облагается налогом на доходы физических лиц — НДФЛ. В соответствии со ст. 41 Налогового кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме.

Читайте так же:  Какой закон принят о пенсионном возрасте

При получении страховой выплаты потерпевший не получает экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, он получает денежную сумму для возмещения убытков в связи с наступлением страхового случая.

ОСАГО.
Налоговый кодекс статья 213. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования

1. При определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных:
1) по договорам обязательного страхования, осуществляемого в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

Выплата по ОСАГО не облагается НДФЛ, т.к. ОСАГО относиться к обязательному виду страхования.

КАСКО.
В соответствии со ст. 929 Гражданского кодекса по договору имущественного страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию) при наступлении предусмотренного в договоре события (страхового случая) возместить другой стороне (страхователю) или иному лицу, в пользу которого заключен договор (выгодоприобретателю), причиненные вследствие этого события убытки в застрахованном имуществе либо убытки в связи с иными имущественными интересами страхователя (выплатить страховое возмещение) в пределах определенной договором суммы (страховой суммы).

Если страховая выплата получена по решению суда значит размер вреда подлежащего взысканию со страховой компании установлен судом, именно в том размере, в каком это необходимо для восстановления поврежденного имущества. При добровольной выплате страхового возмещения страховщик определяет размер убытков в соответствии с ФЗ «Об организации страхового дела», т.к. определить размер убытков это его обязанность.

Целью страхования автомобиля по договору КАСКО, то есть от рисков повреждения (ущерба) и хищения (угона) является возмещение его владельцу стоимости восстановительного ремонта автомобиля, в случае его повреждения, либо стоимости утраченного автомобиля, в случае его хищения или такого повреждения автомобиля, когда его восстановление технически невозможно либо экономически нецелесообразно. Цель страховой выплаты приведение имущества в первоначальное (доавариайное) состояние, а не получение дохода.

Подоходный налог со страховых выплат в России

Последнее обновление 2019-07-28 в 08:45

Порядок обложения страховых выплат различается в зависимости от вида страхования и условий договора. Рассмотрим подробности обложения страховки физических лиц налогом на доходы в этом материале.

Облагается ли налогом страховая выплата?

В ст.208 Налогового кодекса России приведены примеры доходов физических лиц от ресурсов в пределах страны и за ее границами. К таким доходам относится и страховая выплата. А ст.209 НК РФ утверждает, что под НДФЛ попадают все доходы граждан от российских и зарубежных источников, следовательно, страховка облагается НДФЛ.

Но не во всех случаях подоходный налог взимается со страховых выплат. Так, освобождены следующие виды страхования:

  • обязательное страхование, например, ОСАГО и др.;
  • добровольное личное страхование;
  • добровольное страхование жизни;
  • добровольное пенсионное страхование.

Также лицам, заботящимся о своей будущей пенсии, нужно учесть, что при расторжении договора со страховой организацией она удержит подоходный налог и с величины социального налогового вычета, который гражданин может получить по ст.219 НК РФ. Размер вычета — 120 000 рублей в год. Даже если гражданин не воспользовался вычетом, страховщик удержит 13%, а чтобы этого избежать, необходимо получить в ИФНС документ, подтверждающий, что вычетом вы не воспользовались либо воспользовались не в полном объеме.

Налог за выплату страхового возмещения по ОСАГО

Если вам пришел налог НДФЛ на выплату от страховой компании по полису ОСАГО, учтите, что этот вид страхования освобожден от подоходного налога, в отличие от КАСКО. Вам нужно позвонить на горячую линию ФНС России по номеру 8-800-222-22-22 и разъяснить ситуацию либо написать обращение через сайт ведомства:

  • можно написать через специальную форму для обращений граждан, не требующую авторизации на сайте;
  • можно написать через Личный кабинет налогоплательщика.

Налог со страховой выплаты по страхованию жизни

Страхование жизни не облагается налогом на доходы физлиц. А вот страховая выплата по имущественному или жилищному страховому случаю подлежит обложению налогом на доходы физических лиц при определенных условиях:

  • в соответствии с п.4 ст.213 НК РФ необходимо платить налог, если страховая выплатила сумму, большую, чем цена имущества, жилья, автомобиля или сумма затрат на ремонт и восстановление испорченных вещей и цена полиса;
  • такие ситуации в России происходят крайне редко, но к ним относятся также выплаты штрафов страховщиком в случае нарушения договора и компенсация морального вреда;
  • что касается штрафов, то с них обязательно уплачивается НДФЛ;
  • с сумм возмещения морального вреда платить подоходный налог не требуется;
  • правила о штрафах и моральной компенсации распространяются не только на страховые отношения, но и все виды правоотношений.

Если страховщик не удержал и не перечислил в бюджет 13% со штрафов и морального возмещения, то это обязаны сделать вы — в наступающем году подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог. Декларация подается до 30 апреля, налог платится — до 15 июля.

  1. Выплаты по обязательному страхованию не облагаются НДФЛ.
  2. Добровольное пенсионное страхование также освобождено от налога, но при расторжении договора страховщик удержит 13%, если возникнет разница между выкупной суммой и страховыми взносами.
  3. Не взимается подоходный налог с выплат по страхованию жизни.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Источники


  1. Теория государства и права (схемы и комментарии). — Москва: Мир, 2000. — 208 c.

  2. Комаров, С. А. Общая теория государства и права / С.А. Комаров. — М.: Издательство Юридического института, 2012. — 608 c.

  3. Басовский, Л.Е. История и методология экономической науки. Учебное пособие. Гриф МО РФ / Л.Е. Басовский. — М.: ИНФРА-М, 2017. — 773 c.
  4. ашов, А. И. Правоведение. Учебник для вузов / А.И. Балашов, Г.П. Рудаков. — М.: Питер, 2015. — 544 c.
Облагается ли налогом выплаты по осаго
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here