Нужно ли платить налоги за умершего

Полезная информация на тему: "Нужно ли платить налоги за умершего" от профессионалов с комментариями для людей. Здесь собрана информация по тематике, позволяющая ее раскрыть со всех сторон.

Уплата налогов после смерти ИП

Умер ИП. Осталась задолженность по уплате налога по УСН. Перейдут ли обязательства по уплате налога наследникам.

Наследуются ли денежные средства, оставшиеся на расчетном счете ИП.

При принятии наследства, долги наследодателя являются бременем наследников, т.е. если наследники переоформят организации на свое имя, то уплата налогов будет их обязанностью.

ИП не является организацией. Это частное лицо осуществляющее предпринимательскую деятельность. Образовавшейся задолженность перед налоговой уплачивается наследниками в случае принятия ими наследства. Но не может превышать размер наследуемых денежных средств или стоимость наследуемого имущества.

ИП после будет ликвидировано в виду смерти, после предоставления соответствующих документов в налоговый орган.

Предыдущие ответы неверны.

1. Обязанность по уплате НДФЛ и единого налога при УСНО (в т.ч. и задолженности) не переходит к наследникам.

К наследникам переходит только обязанность по уплате по имущественных налогов — налог на имущество, земельный, транспортный и все.

При этом, налоговым органом задолженность по УСН или НДФЛ признается безнадежной и списывается.

Основание: ст. 44 НК РФ

3. Обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается:

3) со смертью физического лица — налогоплательщика или с объявлением его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации. Задолженность по налогам, указанным в пункте 3 статьи 14 и статье 15 настоящего Кодекса, умершего лица либо лица, объявленного умершим, погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации для оплаты наследниками долгов наследодателя;

(пп. 3 в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

Статья 59. Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание

1. Безнадежными к взысканию признаются недоимка, задолженность по пеням и штрафам, числящиеся за отдельными налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, уплата и (или) взыскание которых оказались невозможными в случаях:

[3]

3) смерти физического лица или объявления его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации, — по всем налогам и сборам, а в части налогов, указанных в пункте 3 статьи 14 и статье 15 настоящего Кодекса, — в размере, превышающем стоимость его наследственного имущества, в том числе в случае перехода наследства в собственность Российской Федерации;

2. Деньги наследуются в общеустановленном порядке.

Вопросы и ответы

Всем доброй ночи вопрос такой . на моего отца пенсионера оформили машину и ездиют по гендоверенности не знаю кто;. видать еше при жизни кто то с ним пошел и оформил может сосед может его знакомый не важно,факт в том что отец умер еше четыре года назад а налоги за эту машину в размере 9тыс руб пришли ко мне,я объясняю ФНС что я ничего знать не знаю про эту машину и никогда ее не видел,они мне говорят что я являюсь наследником своего отца и я должен заплатить этот налог. как мне быть подскажите пожалуйста если кто знает я уже устал от них. Я им объяснил что машины у меня в наследство не было,в наследство я тока дом получил а они говорят что это их не волнует)))может кусочек от дома им отрезать или как?

К сожалению, Михаил, налоговая права. Как сказано ст. 44 Налогового кодекса (пп. 3 п. 3) задолженность умершего лица по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества.

Плательщиком транспортного налога является тот человек, на которого зарегистрирована машина. Передав ее по доверенности ваш отец машину с учет не снял. Поэтому он остался плательщиком транспортного налога. Соответственно, если вы получили в наследство его имущество, то вы и обязаны погасить этот долг. Причем тот факт, что машины в составе наследства не было никакого значения не имеет. Вы должны погасить задолженность из другого имущества умершего (например дома, земельного участка, денег и т. д.). Единственное — если стоимость другого имущества (например 1000 руб.) меньше суммы долга (например 3000 руб.), то вы погашаете задолженность исходя из стоимости наследуемого имущества (то есть платите не 3000 руб., а лишь 1000 руб.).

Поэтому ничего налоговой вы объяснить не сможете. Они скажут, причем вполне справедливо, что долга не было бы если бы вы отказались от наследства. А коли вы этого не сделали долг будет «висеть» на вас. Поэтому вы можете расплатиться из собственных денег или продать унаследованное имущество и рассчитаться по долгам.

Вопросы и ответы

Я и мой брат вступили в наследство после смерти нашей матери, умершей в НОЯБРЕ 2015 года. Она владела домом, но как пенсионерка налог на недвижимость не платила. А вот земельный налог оплачивала. После всех процедур, связанных с принятием наследства (земельный участок с находящимся на нем домом) в ИЮНЕ 2016 года мы с братом получили свидетельства о праве собственности на дом и участок в равных долях (по 1/2). Вопрос: на кого должен быть начислен налог за 2015 год, кто его должен оплатить, соответственно и за 2016 год то же самое. Благодарю за ответ.

Обязанность по уплате земельного налога за умершего человека возлагается на наследников. Они обязаны погасить долг в пределах стоимости унаследованного имущества.

В дальнейшем налог платят собственники земли. Право собственности на землю возникает в день открытия наследства. Таковым считают день смерти наследодателя. Дата фактического оформления собственности значения не имеет.

Соответственно долг умершего за период январь — ноябрь 2015 года гасите вы как наследники. С декабря 2015 года вы становитесь самостоятельными плательщиками налога по этому участку. Платите его сумму пропорционально доле в участке.

Портал «Ваши налоги»

Комментарии

Спасибо за разъяснение, только хотелось бы понять вот что: Налоговое уведомление за период январь- ноябрь 2015 должно прийти на имя умершей матери или как? А тогда за декабрь на кого? Если на нас с братом, тогда что, данные нотариус подает или же Росреестр? Просто на сегодняшний день (14.11.16) по почте ничего не приходило. И вот я думаю, если за декабрь мы с братом должны заплатить налоги, почему ни ему ни мне ни даже за период, когда владельцем была умершая мать не пришли уведомления? И если мы с братом можем сходить в налоговую чтобы узнать о своих налогах, то как быть в случае оплаты налогов за умершую мать?

Читайте так же:  Можно ли подать на алименты электронно

То что не приходят квитанции — это обычное дело. Они очень многим не приходят. Наследникам или нет, не важно.

Самый простой вариант — получить в налоговой квитанции на мать и их оплатить через отделение Сбербанка по квитанции (не перечислять через банкомат по карте). В этом случае налоговая получит данные, что налог заплатила именно она и спишет ее задолженность.

Данные о новых собственниках налоговики должны получить из Росреестра. Им их передадут после госрегистрации вашего права собственности на землю.

На практике будет так.

Налоговики (не зная о смерти матери) вышлют квитанцию за весь 2015 год на нее. После регистрации права собственности они будут высылать квитанции новым собственникам.

В промежуток между 1 января 2016 года до регистрации собственности они будут высылать квитанции на мать.

Вы можете не мудрить и не объяснять ничего налоговикам. Просто оплатить полученные квитанции от лица матери и все. Так будет проще.

Не вздумайте платить налоги за умершего, потом такие же квитанции придут и на ваше имя, как на наследников, но оплаченные деньги вам никто не вернет никогда!

Но подождите. Ведь человек умер в ноябре 2015 года. Приходившие извещения об уплате налога при его жизни за 2014 год в 2015 году были оплачены. А вот сейчас, в 2016 году допустим пришли налоги за 2015 год, когда уже год как человека нет? Ведь за извещения о налогах, которые пришли после смерти наследодателя налоги должны быть списаны? Или я чего то не понимаю? Если долги эти допустим списаны, за один декабрь месяц 2015 года явно сумма будет маленькой, поэтому ни мне ни брату налоги не начислены (проверяли). Так что остается только одно — нам начислят в 2017 году налоги за январь — июнь 2016 года (до получения нами свидетельств о праве собственности) как наследникам и после июня 2016 года, как уже ставшие собственниками имущества. Так нет?

Нет. Они не должны быть списаны. Обязанность по уплате налога за умершего возлагается на его наследников (как я написал выше). Именно они должны заплатить налог за период январь — ноябрь 2015 года по квитанции, полученной в 2016 году.

[1]

По закону ситуации, когда за имущество не платят налог в результате смерти владельца, практически невозможна.

Ну не знаю, по крайней мере в почтовый ящик ничего не приходило, на нас с братом нет начисленных налогов за данный объект недвижимости. То есть извещение не получено, оплачивать нечего, упущение налоговой.

Я написал как должно быть в теории. А на практике может быть как угодно. И квитанции могут не высылать. И могут высылать на умершего. И что угодно . Там же вечный бардак.

У меня мама пять лет как на том свете и ни разу за всё это время не приходила ни письма за дачу которая записана на неё

Здравствуйте,я стал наследником имущества но налоги так и не пришли,что мне делать идти в налоговую или пусть сами разбираются.Спасибо

Налоговики обязаны выслать уведомление на уплату налогов вам. Нет уведомлений — нет обязанности платить налоги. Пусть разбираются сами.

Вопросы и ответы

Здравствуйте. У меня умер муж в 2016 г.Пришел транспортный налог за 2015 год. Нужно ли платить мне? Машина зарегистрирована на мужа.

Обязанность по уплате налога в этой ситуации возлагается на наследников (то есть вас). Они обязаны заплатить транспортный налог в пределах стоимости унаследованного имущества.

Портал «Ваши налоги»

Комментарии

Авторские права

© Все права защищены.

Исключительные права на все материалы сайта принадлежат администрации сайта «Ваши налоги». Любая перепечатка, размножение или иное использование материалов сайта допускается только с письменного согласия администрации сайта « Ваши налоги » . Лица виновные в несанкционированном использовании материалов сайта несут ответственность по статье 146 Уголовного кодекса РФ. E-mail для связи с администрацией сайта: [email protected]

Поддержка сайта
hardkod.ru

Выплата налогов за умершего родственника

Законодательством РФ не предусмотрена плата налогов за умершего родственника, если еще не произошло вступление в наследство. Все извещения от ИФНС можно игнорировать. Тонкость заключается в дате получения уведомления об оплате: произошло это при его жизни или после смерти.

Важность даты высланного уведомления

Согласно требованиям ИФНС оплата налогового сбора происходит в текущем году за предыдущий. При этом период прихода извещения приходится на август или октябрь. После его получения важно обратить внимание на дату:

1. Уведомление пришло после смерти родственника.

2. Владелец имущества получил оповещение об уплате еще при жизни.

Уведомление пришло после смерти родственника

Если документ об оплате пришел после смерти родственника, то выплата не проводится. Причина состоит в том, что до момента прихода извещения никакого долга у владельца имущества перед государством не было.

Даже если родственники пользовались собственностью умершего человека, вести оплату этих налогов им не надо.

Налоговая служба заинтересована в получении денег, поэтому со стороны инспектора возможно давление. Чтобы спокойно решит этот опрос нужно как можно быстрее подать в налоговую службу документы:

  • письмо с оповещением о смерти человека;
  • копию документа, свидетельствующего о смерти родственника;
  • распечатку законодательства Минфина с информацией о правилах уплаты налогов родственниками умершего человека.

После этого вся сумма долга списывается государством.

Владелец имущества получил оповещение об уплате еще при жизни

В том случае если владелец имущества получил уведомление еще при жизни, то после его смерти остается долг. В зависимости от планов родственников они могут поступать следующим образом:

1. Если они хотят наследовать имущество, то им необходимо погасить этот долг. Такие действия проводятся после вступление их в наследство.

2. В том случае, когда наследование имущества не входят в планы родственников платить налог необязательно.

Точность фиксации извещения

Извещение от налоговых органов идет через почту. Вне зависимости от того забрано оно было или нет по истечение 6 дней документ считается врученным адресату.
Сопоставив 2 даты: получение извещение со временем смерти родственника определяется характер последующих действий наследников.

При нежелании родственников погашать долг, хотя наследство ими было принято, у налоговых органов есть рычаги воздействия. Для этого ими готовятся документы, которые передаются в суд. При положительном результате разбирательства дела взыскание осуществляется через ФССП.

Если родственники считают постановление судебных органов неверным, то с их стороны подается встречное заявление. Начинается повторное ведение процесса. В конечном счете, выносится окончательное решение.

Нужно ли платить долги умершего родственника?

Умер папа приходят ко мне и говорят, что должна отдать долги,а я ни чего не знаю как быть?

Читайте так же:  Пени по налогам что делать

Если пришли частные лица без расписок, а только на словах говорят о долге, то платить не стоит. Если, конечно, вы им не доверяете 100%. Когда долги коммунальные, то платить придется. Если кредитные долги, то выплачиваются наследниками только в том случае, если у умершего есть наследство. И только в пределах этого наследства.

Заплатить долги умершего родственника или нет — люди решают сами, но я знаю случай, который произошел с нашей соседкой больше года назад.

У неё умерла мать и через некоторое время она ей сниться и просит отдать какой-то бабе Маши за неё долг. Соседка не обратила особого внимания на этот сон — мало ли что может присниться. Но этот сон стал повторятся всё чаще и в каждом сне мать просила отдать долг бабе Маше, а то ей (матери) «там» очень плохо из-за того, что она не отдала долг. Соседка рассказала всё нам и мы стали искать эту «бабу Машу».

Мы её нашли — она жила в соседнем доме. Оказалось, что за несколько дней до смерти, мать соседки и баба Маша ходили вместе в магазин и у умершей не хватило денег на мясо, которое привезли в магазин. Баба Маша ей одолжила 500 рублей, но отдать умершая не успела.

Естественно — соседка отдала долг и после этого её покойная мать ей больше не снилась.

Разумеется 500 рублей легко отдать, а у некоторых и миллионные долги бывают. Как отдать?

Пришло налоговое уведомление на имя умершей, надо ли платить и почему?

В марте 2017 умерла мама. А налоговое уведомление за квартиру от 28.08.18 пришло сегодня. Надо ли платить квартирный налог на ее имя? Полтора года прошло после смерти,а налоговая все не знает.

Начнем с того, что все имущественные налоги уплачиваются не год-в-год, а на следующий. В 2018 году, скажем, производится начисление и уплата налога за 2017-ый. Так ничего «ошибочного» в полученном сейчас налоговом уведомлении за человека, умершего год назад, нет: оно появилось сейчас просто потому, что начисление за прошлый год делается именно сейчас.

К слову: ничего странного в том, что «налоговая не знает» о чьей-то смерти, тоже нет. Соответствующие сведения хранит у себя ЗАГС, а налоговые инспекции эти данные получают именно оттуда. Сбой в передаче сведений, неверно указанные инициалы или несовпадающая дата — и распознать информацию становится сложнее. А если учесть, что человек может стоять на учете в одной налоговой — по месту регистрации, в другой — по месту нахождения имущества, а жить вообще по третьему адресу, некоторая путаница неизбежна.

Бывают и элементарные ошибки — мы все люди.

Теперь о главном.

Нет, уплачивать налог за умершего не нужно. В этом конкретном случае.

Дело здесь вот в чем.

В соответствии со статьей 44 Налогового кодекса РФ обязанности физического лица по уплате налогов с его смертью прекращаются. С оговоркой: долги умерших лиц по имущественным налогам (а налог на квартиру именно такой) переходят к наследникам имущества (правда, не целиком, а лишь в пределах стоимости этого самого имущества).

Видео (кликните для воспроизведения).

Причём это должен быть именно долг — правомерный и обоснованный.

Правомерным и обоснованным он будет, если обязанность по уплате налога возникла «по всем правилам». А они просты:

Иными словами: пока плательщик не получил уведомление от налоговиков, обязанности по уплате налога у него нет. Тут есть несколько нюансов по поводу того, что считать «получением уведомления», но в нашем случае они неважны.

Отсюда легко понять:

  • если умерший при жизни получил налоговые уведомления на уплату налогов, то такие начисления правомерны и такой долг подлежит оплате наследниками;
  • если налоговые уведомления получены не были — обязанность по уплате налога просто не возникла; стало быть, и платить нечего.

В вашем случае налоговое уведомление было разослано уже после смерти плательщицы, т. е. она его не получала и получить физически не могла. Так что никаких обязанностей по этому уведомлению не возникло и такое начисление уплате не подлежит. Налоговая инспекция обязана его списать и забыть о нём.

Для собственного спокойствия, получив уведомление на имя умершего лица, нелишним будет известить налоговый орган о смерти плательщика. Тем более, что сделать это можно и просто по Интернету, например, через сервис «Обратиться в ФНС». (только регион выбирайте правильно)

Прикладывать к обращению копию свидетельства о смерти можно, но не обязательно: все равно ваше сообщение налоговики обязаны будут проверить, запросив документы у соответствующего ведомства самостоятельно. Такие обращения не игнорируются, поскольку фиксируются и контролируются (и даже письменный ответ будет в течение 20 дней).

Родственник умер: платить ли за него налоги?

​Платить налог за умершего родственника согласно действующему законодательству не является вашей прямой обязанностью, если вы не вступали в права наследования.

Вы вправе не получать официальное уведомление от ИФНС на погибшего и не уплачивать за него никаких взносов. При этом никто не заставит вас это сделать и не сможет обратить взыскание на имущество, если родственник умер до даты получения уведомления.

По какому принципу происходит начисление налогов на имущество?

Имущественный, земельный и транспортный налоговый сбор осуществляет ИФНС. Инспекция требует уплаты налогов в текущем году за предыдущий. Например, в 2018 году ИФНС производит расчет налоговых вычетов за 2017 год. Эти суммы прописываются на бумаге и направляются налогоплательщику по адресу регистрации в качестве уведомления. Как правило, их отправляют с августа по октябрь. Это делается для того, чтобы вы знали точную сумму налогов и успели внести их в государственную казну вовремя.

С налогами на имущество, транспорт и землю есть своя особенность. Их начисление происходит в середине года, следующего за отчетным. Это значит, что 1 января 2019 года налог за 2018 год еще не будет начислен.

Собственник имущества ушел из жизни до получения уведомления об уплате налогов: что делать?

Согласно закону обязательство перед ИФНС в уплате имущественного, транспортного или земельного налога возникает только тогда, когда налогоплательщик получил официальное уведомление. Эта информация четко прописана в НК РФ.

Если, к примеру, владелец авто или жилой недвижимости умер весной, то налоговое уведомление за прошлый период он точно не смог бы получить. И если ИФНС вдруг направит его в августе, то налог уплачивать родственникам не придется, даже, несмотря на то, что родственник весь год пользовался имуществом, когда был жив. А все потому, что в день смерти долга у собственника имущества перед государством не было.

Читайте так же:  Порядок выплаты алиментов по исполнительному листу

Забирать уведомление за умершего родственника вы не обязаны, так как вас этот вопрос не касается. По закону ИФНС в таком случае обязана списать возникший долг в связи со смертью налогоплательщика. И чтобы у вас не возникло проблем, лучше всего уведомить налоговую службу о дате смерти родственника. Несмотря на то, что ИФНС подобную информацию может получить самостоятельно, так как имеет доступ к данным ЗАГСа, стоит подстраховаться и написать официальное письмо в налоговую службу и приложить к нему ксерокопию свидетельства о смерти.

В ИФНС вам могут заявить, что раз вы являетесь прямым наследником, то обязаны внести налоги за умершего родственника, однако это не так. Не стоит бояться и делать все, как скажет вам налоговая. А для особо настойчивых сотрудников ИФНС вы можете предоставить распечатку письма Минфина от 14.07.2010 г., в котором в деталях рассмотрен вопрос, касающийся уплаты налогов за умерших родственников.

Владелец имущества получил уведомление от ИФНС до наступления смерти: что делать?

Если ИФНС было направлено официальное уведомление об уплате налоговых сборов до дня смерти владельца имущества, то перед ним возникла обязанность в уплате взноса при жизни. Это значит, что у него остался долг перед государством после смерти. И если он не успел внести необходимую сумму на лицевой счет в ИФНС, то это обязательство ложится на плечи наследников его имущества, но только при условии, что они вступят в права наследования. В этом случае лучше всего уплатить налоговый сбор в срок. Это можно сделать через портал Госуслуг или внести взнос через кассу банка по соответствующей квитанции.

Неважно, кто платит налог за умершего. Оплату можно вносить за любое физическое лицо. Сумма налога будет переведена на лицевой счет лица, за которое уплачивается сбор.

Как разобраться с датами получения уведомлений от ИФНС?

Если официальное уведомление от налоговой службы поступило на почту, то спустя 6 дней оно автоматически будет считаться полученным, даже если его никто не забрал. Это значит, что вам необходимо посмотреть дату штампа на почтовом уведомлении, а затем прибавить к ней еще 6 дней. В случае, если родственник умер до этого срока, то вносить налоговый сбор вы за него не обязаны, если же после – то уплатить налог все же придется.

Уведомления от ИФНС не всегда приходят по почте России. Если у вашего погибшего родственника имелся действующий личный кабинет, то, скорее всего, уведомление поступит именно туда. В этом случае дата его получения будет указана в личном кабинете. Если у вас нет доступа к нему, то всю информацию об уплате налога вы можете узнать напрямую в ИФНС по месту жительства умершего.

Если наследники имущества умершего не уплатят за него налоговый сбор: что будет?

Если наследникам было необходимо внести налоговый сбор за умершего, но они этого не сделали, то ИФНС начнет официальную процедуру взыскания. В этом случае не поможет даже свидетельство о смерти и проблемы в финансовом плане. У ИФНС существует немало возможностей вернуть задолженность. Обычно все происходит через судебный приказ, в результате которого деньги взыскиваются со счетов наследников через ФССП.

Если вы не обязаны уплачивать налог за умершего по закону, но судебный приказ все-таки пришел на ваше имя, то вам необходимо составить возражение в письменном виде и отправить его в суд. После получения вашего возражения судья отменит судебный приказ, что позволит вам оградить свои счета от ареста, а деньги от незаконного списания.

Арендодатель умер: кому платить и как

Арендовать помещение у предпринимателя или просто у физического лица выгоднее, чем у организации: как правило, ставки арендной платы ниже. Но кому ее платить, если арендодатель умер? Ваше руководство будет предлагать вам тот или иной вариант дальнейшей оплаты. Но вы должны понимать, какие минусы есть у каждого из них.

Как известно, наследники бывают по закону или по завещанию. Ими могут быть как физические, так и юридические лица и даже государство (к примеру, если у умершего не было других наследников). Мы рассмотрим наиболее часто встречающуюся ситуацию: когда наследники — физические лица.

Что изменилось после смерти арендодателя

Со смертью арендодателя договор аренды не прекращает своего действи Для вас это:

  • является гарантией, что вашу организацию не выкинут на улицу только на том основании, что арендодатель умер;
  • означает, что вы и дальше должны оплачивать аренду в установленные договором сроки.

Но вот вопрос: кому платить за аренду и как?

Сложностей было бы гораздо меньше, если бы сразу после смерти арендодателя стало известно, кто будет наследником. Однако свидетельство о праве на наследство нотариус, как правило, выдает не ранее чем через 6 месяцев после дня смерти наследодателя. Этот срок не сократится, даже если наследники обратятся к нотариусу за принятием наследства сразу же после смерти арендодател

Только после получения упомянутого свидетельства наследник сможет перерегистрировать недвижимость на себя.

НАПОМИНАЕМ РУКОВОДИТЕЛЮ

Обязательно нужно взять копию свидетельства о праве на наследство, которое предъявит новый арендодатель.

Когда будет выдано «наследственное» свидетельство, арендодатель в вашем договоре аренды поменяется автоматически. Для этого даже не потребуется дополнительное соглашение. Однако иногда налоговые инспекторы советуют его составит

Ну а пока наследники неизвестны (назовем это время «неопределенным» периодом), возникают сложности с внесением арендной платы.

ВАРИАНТ 1. Директор предлагает платить предполагаемым наследникам

Часто на таком варианте настаивают родственники умершего. И это понятно: чем быстрее они получат деньги, тем им лучше.

Но у этого варианта сплошные минусы.

Как мы уже говорили, вы не можете знать наверняка, кто станет наследником. Если впоследствии объявятся иные наследники, то они потребуют арендную плату за «неопределенный» период. И не исключено, что вам придется раскошеливаться дважды. Только вот повторную оплату аренды в налоговых расходах учесть не получится. Да и вернуть свои деньги, взыскав их с липовых наследников, будет сложно.

Могут возникнуть сложности с учетом в налоговых расходах сумм, перечисленных предполагаемым наследникам (особенно если арендатор применяет кассовый метод учета доходов и расходов). Инспекторы при проверке могут посчитать, что деньги уплачены лицу, не упомянутому в договоре (проще говоря, неизвестно кому). И вычеркнут эти суммы из ваших расходов.

Есть сложности с НДФЛ. Если предполагаемые наследники, которым вы начнете платить арендную плату, не будут предпринимателями, вам нужно будет удерживать НДФЛ с их доходов. Это может не понравиться самим предполагаемым наследникам. Некоторые из них считают, что, пока не прошло 6 месяцев со дня смерти наследодателя, все деньги, которые они получают, вообще не должны облагаться НДФЛ. Обоснование приводят такое: эти деньги — часть наследства. Однако это не так, потому что:

  • под освобождение от НДФЛ попадают лишь старые долги перед наследодателем, то есть те, которые имелись на день его смерт
  • принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства (то есть со дня смерти наследодателя). При этом не имеют значения ни время его фактического принятия, ни момент государственной регистрации права наследника на наследственное имуществ Так что ваша организация обязана удерживать НДФЛ.
Читайте так же:  При какой задолженности алиментов лишают прав

И неважно, станут или нет впоследствии законными наследниками те, кому вы будете платить за аренду в течение «неопределенного» периода. Доход они от вас получили. Так что и НДФЛ с таких доходов вам, как налоговому агенту, все равно придется удержать и уплатить.

Кстати, есть мнение, что арендную плату, выплачиваемую родственникам умершего, надо облагать НДФЛ, даже если она начислена за период, предшествующий смерти арендодателя. Именно так считает специалист Минфина.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ В случае когда арендодатель (не важно, был он предпринимателем или нет) умирает, не успев получить причитающиеся ему суммы арендной платы, следует исходить из того, что Гражданский кодекс, стремясь защитить имущественные интересы близких наследодателю лиц, закрепляет право на получение таких сумм за проживавшими совместно с умершим членами его семьи, а также за его нетрудоспособными иждивенцами независимо от того, проживали эти иждивенцы совместно с умершим или

С учетом конкретных обстоятельств дела (например, если деятельность предпринимателя связана с оказанием услуг по аренде) платежи по аренде, предназначенные для обеспечения обычных повседневных потребностей членов его семьи, могут быть отнесены к доходам, квалифицируемым как «средства к существованию».

При этом указанные лица приобретают возможность как бы заместить умершего, обладавшего правом на получение этих сумм при жизни, но не реализовавшего его в связи со смертью.

Исходя из этого, можно сделать вывод, что положения п. 18 ст. 217 НК РФ в этом случае не применяются. То есть освобождение по НДФЛ, предусмотренное для доходов, получаемых в порядке наследования, в данном случае не действует. И арендатор, как налоговый агент, должен удержать НДФЛ из выплачиваемых сум

Из всего этого можно сделать один вывод: при первом варианте много сложностей и неясностей. Так что не советуем его применять.

ВАРИАНТ 2. Руководство предлагает перечислять деньги на банковский счет арендодателя

Физически так можно делать, если банковский счет умершего арендодателя не закрыт. Деньги на этом счете впоследствии перейдут к наследникам.

Плюс у такого подхода только один: вы можете своевременно перечислять арендную плату на счет, указанный в договоре.

Минусов будет больше.

Когда вы перечисляете деньги на банковский счет умершего человека, то неясно, кто именно является получателем денег. А отсюда следуют и неясности в налогообложении:

  • можно ли учесть уплаченные деньги в расходах (к примеру, если речь идет о кассовом методе учета доходов и расходов);
  • надо ли удерживать НДФЛ с сумм арендной платы. Логичнее было бы не удерживать, ведь если не ясен налогоплательщик, то и налога попросту нет. Но имейте в виду: если к вам придут с проверкой налоговики, у них может быть иная точка зрения на сей счет.

Возникнут сложности с НДС, если умерший арендодатель был предпринимателем на общем режиме налогообложения, при условии, что ваша организация (предприниматель) сама является плательщиком этого налога. Согласно договору вы по-прежнему должны платить за аренду вместе с НДС. Хотя уже понятно, что уплаченный налог вряд ли можно будет принять к вычету, ведь счета-фактуры нет.

В связи с этим логичнее было бы платить за аренду без НДС. Так потери будут меньше: максимум, что сможет потребовать от вас впоследствии полноправный наследник, — это доплатить сумму по договору и выплатить связанную с просрочкой неустойку. Причем сказать, что он будет стопроцентно прав, нельзя. Как нельзя и предсказать, какую позицию займет суд.

Но даже если вы и будете вынуждены доплатить что-либо наследнику, к тому моменту уже будет ясно, что именно вы платите. Это будет:

  • НДС — если сам наследник окажется плательщиком этого налога (к примеру, он тоже будет предпринимателем на общем режиме). В этом случае взамен вы получите от него счет-фактуру на все суммы арендной платы «неопределенного» периода. И сможете принять этот налог к вычету;
  • недостающая часть арендной платы, которую вы сможете учесть в налоговых расходах.

Как видим, идеальным такой вариант не назовешь. Не рекомендуют его и специалисты Минфина.

[2]

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ Если арендатор получил письменное сообщение о смерти арендодателя или каким-либо иным способом узнал об этом, ему не стоит перечислять арендную плату на счет умершег

СТЕЛЬМАХ Николай Николаевич
Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса

ВАРИАНТ 3. Директор предложил перечислять деньги на депозит нотариуса

Это вполне законная уплата арендной плат Нотариуса надо искать по месту исполнения обязательств Для этого следует обратиться к нотариусу либо по месту нахождения вашей организации, либо по месту нахождения арендуемой недвижимости.

Когда вы найдете нужного нотариуса, напишите заявление, где укажите обстоятельства, в связи с которыми невозможно исполнить денежное обязательство. Деньги можно передавать на депозит нотариусу наличными, а можно перечислять на его депозитный счет безналичным путем.

Перечисление арендной платы на депозит нотариуса с юридической точки зрения — наиболее правильный вариант. Хотя и потребует определенных расходов

После того как нотариус получит от вашей организации деньги на свой депозит, он известит об этом наследников. Затем он сам выдаст им деньги или передаст их нотариусу, который ведет наследственное дело.

Плюс такого подхода в том, что вы сможете вовремя внести деньги за аренду. И у наследников не должно быть к вам претензий по поводу просрочки в оплате.

Однако минусов больше и здесь.

Придется искать нотариуса, тратить время на написание заявлений и походы в нотариальную контору.

Нотариус возьмет плату за принятие денег на свой депозит, причем суммы могут быть немаленькие.

Если принятие денег на депозит обязательно в соответствии с законодательством, то нотариус берет госпошлину — 0,5% принятой денежной суммы, но не менее 20 руб. и не более Помимо этого, нотариусы часто берут плату за «правовую и техническую работу». Ее размер они определяют самостоятельно: иногда — как процент от вносимой суммы (скажем, 5%), иногда — как фиксированную величину (к примеру, 10 000 руб.).

Однако в рассматриваемом случае арендатор не обязан, а всего лишь имеет право вносить арендную плату на депозит нотариуса. Поэтому госпошлину нотариус, в общем-то, брать не должен (хотя некоторые нотариусы в подобных случаях ее все равно берут). Вместо такой госпошлины может быть взята комиссия. Ее размер каждый нотариус определяет сам.

Читайте так же:  Какая пенсия будет в башкирии

Возникают сложности с вычетом НДС — такие же, как и в варианте 2.

Учитывая все вышесказанное, идеальным нельзя назвать и этот вариант. После детальной оценки всех его минусов можно заключить, что такой вариант вряд ли понравится не только вам, но и вашему руководителю.

ВАРИАНТ 4. Директор предложил вообще не платить арендную плату, пока наследник не принесет свидетельство о праве на наследство

У этого варианта плюсов больше всего.

Ваша организация впоследствии отдаст деньги тому, кому действительно должна их отдать. Иными словами, исключен риск повторной оплаты аренды (который есть, к примеру, в первом рассмотренном нами варианте). Кроме того, не будет сложностей с признанием внесенной арендной платы в налоговых расходах.

Не надо платить за услуги нотариуса (как в третьем варианте).

Когда станет ясно, кто законный наследник, будет понятен и получатель дохода. Следовательно, решатся вопросы с налогообложением. Например:

  • наследник — предприниматель на общем режиме налогообложения, то можно будет перечислить ему арендную плату вместе с НДС и принять затем уплаченный налог к вычету, получив от него счет-фактуру;
  • наследник — не предприниматель, то при выплате арендной платы за «неопределенный» период надо будет удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет.

Минус у такого варианта тоже есть. Заключается он в том, что вы нарушите сроки уплаты арендных платежей, предусмотренные договором аренды. В этом случае наследник может попытаться взыскать договорную неустойку.

Однако у вас будет свой контраргумент. Поскольку в «неопределенном» периоде неизвестно лицо, в отношении которого вы должны исполнить свое обязательство, вы имеете право его не исполнять. И ответственности за несвоевременное исполнение обязательства нет.

СОВЕТУЕМ РУКОВОДИТЕЛЮ

В случае смерти арендодателя — физического лица самый предпочтительный вариант — «притормозить» внесение арендной платы до тех пор, пока наследники официально не вступят в свои права и не подтвердят это документально.


Кстати, такую точку зрения однажды поддержал суд Московского округа. Он рассматривал случай, когда умер предприниматель, который лично должен был получать деньги за аренд Пока его наследница не оформила право собственности на арендуемую недвижимость, организация за аренду вообще не платила. По этой причине наследница — жена умершего предпринимателя — впоследствии хотела взыскать с арендатора неустойку. Она считала, что арендатор должен был перечислять деньги на депозит нотариуса. Но суд ее не поддержал, ведь в рассматриваемой ситуации это право, а не обязанность должник

К сожалению, родственники умершего арендодателя не всегда ведут себя адекватно. Есть такие, кто не хочет ни разбираться в законодательстве, ни ожидать получения свидетельства о праве на наследство. Они пытаются сразу взять быка за рога и получить деньги от арендаторов под угрозой выселения.

И хотя такие требования родственников незаконны, некоторые арендаторы предпочитают сменить офис, лишь бы не ввязываться в затяжной конфликт.

Юридическая консультация, помощь в Новокузнецке. Составление иска, претензии. Семейный, жилищный, юрист в суд.

Адвокат, страховой автоюрист ОСАГО, споры с застройщиками. Раздел имущества супругов, развод. Наследство.

НУЖНО ЛИ ПЛАТИТЬ НАЛОГ ВМЕСТО УМЕРШЕГО?

У меня умер муж. Я единственная наследница. Должна ли я платить налог на квартиру и машину, если он не успел его уплатить?

  • Со смертью человека прекращаются его обязанности по уплате налогов. Долг по некоторым налогам, начисленным до этого мо­мента, должны погасить наследники в пределах стоимости пере­шедшего имущества.
  • Ст. 44 Налогового кодекса РФ

Речь идет о транспортном налоге, земельном налоге и налоге на имущество физических лиц.

Вы написали, что муж не успел уплатить налоги. Но самое глав­ное — получил ли человек при жизни уведомление о необхо­димости уплаты налога или нет. Дело в том, что обязанность человека по уплате, например, налога на имущество, транспорт­ного налога, земельного налога возникает со дня получения им соответствующего налогового уведомления.

Уведомление может быть передано лично под расписку, за­казным письмом или получено в личном кабинете на сайте www.nalog.ru (или на портале государственных услуг). Причем уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Поэтому, если умерший получил уведомление и не оплатил указанные в нем суммы налога, эта задолженность погашается наследниками. Поэтому если вы унаследовали квартиру, дачу, машину или иное имущество, то можете сами оплатить по уве­домлению. Если вы этого не сделаете, налоговая инспекция выпишет новую квитанцию, уже на ваше имя.

А вот если уведомления при жизни получены не были, то при их отсутствии обязанности по уплате этих налогов не возникает. Такая задолженность подлежит списанию налоговым органом.

Но имейте в виду, что прогресс не стоит на месте, и если у умершего родственника был личный кабинет на www.nalog.ru, то уведомления обычной почтой ему могли и не приходить, но при этом платежка существовала и была направлена в электронном виде.

Видео (кликните для воспроизведения).

Когда наследник получает в наследство недвижимость, он становится плательщиком налога на землю и/или налога на имущество с даты смерти наследодателя (с даты от­крытия наследства). Причем даже в том случае, когда сви­детельство о собственности на землю/квартиру или иную недвижимость получено позже. А вот транспортный налог наследник будет платить по полученному в наследство ав­томобилю только с даты его государственной перереги­страции на свое имя.

Источники


  1. Тихомиров, М.Ю. Исковые заявления в суд общей юрисдикции; М.: Тихомиров М.Ю., 2013. — 768 c.

  2. Чиркин, В. Е. Основы сравнительного правоведения / В.Е. Чиркин. — М.: МОДЭК, НОУ ВПО Московский психолого-социальный университет, 2014. — 392 c.

  3. Пивоваров, Ю.С. История судебных учреждений России / Ю.С. Пивоваров. — М.: ИНИОН РАН, 2015. — 222 c.
  4. Виктор, Дмитриевич Перевалов Теория государства и права 5-е изд., пер. и доп. Учебник и практикум для прикладного бакалавриата / Виктор Дмитриевич Перевалов. — М.: Юрайт, 2016. — 690 c.
  5. Волеводз, А. Г. Международный розыск, арест и конфискация полученных преступным путем денежных средств и имущества (правовые основы и методика) / А.Г. Волеводз. — М.: Юрлитинформ, 2015. — 477 c.
Нужно ли платить налоги за умершего
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here