Нужно ли платить налог с неустойки

Полезная информация на тему: "Нужно ли платить налог с неустойки" от профессионалов с комментариями для людей. Здесь собрана информация по тематике, позволяющая ее раскрыть со всех сторон.

Разъяснено, облагается ли НДФЛ сумма выплачиваемой неустойки или штрафа

stockasso / Depositphotos.com

Суммы, выплачиваемые застройщиком участнику долевого строительства в виде неустойки в случае нарушения установленного договором срока передачи объекта, а также штраф, выплачиваемый по решению суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя, подлежат обложению НДФЛ. Такой вывод содержится в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 7 июня 2018 г. № 03-04-05/39134 «О налогообложении НДФЛ доходов, выплаченных организацией-застройщиком участникам долевого строительства на основании решения суда». При этом сумма возмещения морального вреда не облагается НДФЛ.

Финансисты указали, что перечень доходов физлиц, не подлежащих обложению НДФЛ, содержится в ст. 217 Налогового кодекса. Положения данной статьи не предусматривают освобождения от НДФЛ таких доходов, как неустойка и штраф, выплачиваемых по решению суда. Кроме того, вышеуказанные суммы отвечают признакам экономической выгоды и являются доходом физлица, подлежащим обложению НДФЛ. Эта позиция подтверждена судами (п. 7 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (утв. Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 21 октября 2015 г.).

Облагаются ли НДФЛ суммы оплаты отпуска застрахованного лица (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, установленного законодательством РФ) на весь период его лечения вследствие несчастного случая на производстве и проезда к месту лечения и обратно? Узнайте из материала «НДФЛ с компенсаций, связанных с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, возмещения реального ущерба, морального вреда, судебных издержек» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Ведомство отметило, что в резолютивной части решения суда может быть указана сумма дохода, подлежащая взысканию в пользу физлица, и сумма НДФЛ, которую необходимо удержать в качестве налога и перечислить в бюджет. Если же суд в решении не разделяет суммы, причитающиеся физлицу, и суммы, подлежащие удержанию, в такой ситуации налоговый агент не имеет возможности удержать налог. При этом налоговый агент обязан письменно сообщить налогоплательщику и налоговой инспекции о невозможности удержать налог, сумме дохода и сумме неудержанного налога не позднее 1 марта года, следующего за годом выплаты дохода (п. 5 ст. 226 НК РФ).

С полученных по суду неустоек и штрафов потребители не должны платить НДФЛ

В случае нарушения прав потребителя продавец должен выплатить ему неустойк Если он этого не сделает добровольно, потребитель имеет право еще и на получение штрафа в размере 50% от присужденных судом

До недавнего времени проверяющие настаивали на том, что такие санкции, полученные по решению суда, облагаются Они считали эти суммы экономической выгодой физического А в судебной практике не было единой позиции, облагать ли налогом на доходы подобную неустойку и штрафы. Но сейчас все поменялось.

Как было раньше: взять все и обложить

Ранее контролирующие органы предписывали действовать так. Если в решении суда не было прямого указания на то, что требуется удержать НДФЛ, то штрафы и неустойки выплачивались ответчиком гражданину-истцу без удержания налога. Получив такую неустойку, физическому лицу надо было самому подавать декларацию указывать в ней сумму полученной неустойки, а затем уплачивать самостоятельно нало Или же готовиться к спорам с налоговиками. Вероятность такого спора была особенно высока, если организация-ответчик подавала в инспекцию справку по форме в которой были отражены доходы физлица в виде неустойки и штрафа.

Осенью прошлого года Верховный суд отказался пересматривать дело, в котором нижестоящие суды сочли законным штраф за неподачу сведений о невозможности удержать НДФЛ. Штраф был наложен на организацию, выплатившую гражданину полную сумму неустойки по решению ВС отметил, что поскольку неустойка выплачивается в целях выравнивания разницы в доходах лица в связи с несвоевременным поступлением денег (просрочкой исполнения денежного обязательства), то она сама является доходом в понимании ст. 41 НК РФ. И налоговая служба включила это определение в обзор судебных актов, которые довела до нижестоящих инспекци

В свежем Обзоре практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, Верховный суд также прямо указал, что неустойка и штраф, выплачиваемые гражданам в связи с нарушением прав потребителей, не освобождаются от налогообложени

Новая позиция проверяющих

В сентябре 2015 г. выходит целый ряд Писем Минфина, которые свидетельствуют об изменении позиции финансистов относительно обложения «потребительских» неустоек и штрафов. В этих Письмах Минфин разъясняет, что нужно руководствоваться Определением Верховного суда от 10.03.2015 согласно которому суммы штрафа и неустойки, выплаченные по решению суда за несоблюдение организацией добровольного порядка удовлетворения требований потребителя, не подлежат обложению Кстати, инспекции должны руководствоваться новой позицией Минфина. ФНС уже выпустила об этом Письм которое довело до налогоплательщиков и нижестоящих налоговых органов разъяснения финансового ведомства.

При имеющихся колебаниях в судебной практике сложно понять, на какое решение суда надо ориентироваться. Но самое важное — это то, что изменилась позиция налоговой службы и Минфина. Поэтому, если у вас был уплачен НДФЛ с неустойки, сейчас есть реальный шанс вернуть эти деньги из бюджета.

А вот если дольщик, расторгнувший договор долевого участия в строительстве жилья, получает от застройщика по решению суда проценты за пользование деньгам с них нужно уплатить НДФЛ. Минфин по-прежнему считает такие полученные проценты доходо

Как вернуть переплату

Порядок возврата НДФЛ будет зависеть от того, как был уплачен налог:

  • налог вы уплатили самостоятельно, подав в ИФНС декларацию, то и за возвратом нужно обращаться в ИФНС;
  • налог был удержан и перечислен налоговым агентом (организацией, которая выплатила вам неустойку штраф), то именно он и должен вам вернуть деньги.

Обращаемся в инспекцию

Пока текста Определения ВС нет на сайте суда (его копия есть в редакции нашего журнала). Поэтому мы обратились к специалисту Минфина за разъяснениями сложившейся ситуации. Прежде всего, интересует, что же делать людям, которые самостоятельно задекларировали неустойки и штрафы, полученные в 2014 г., и сами уплатили с них НДФЛ в 2015 г.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ Верховный суд РФ в Определении от 10.03.2015 признал, что взысканные по решению мирового судьи с организации в пользу физического лица излишне выплаченные денежные средства, штраф и неустойка представляют собой меру ответственности исполнителя за просрочку исполнения обязательств, носят компенсационный характер и не могут являться налогооблагаемым доходом. Физическим лицам, которые получили в 2014 г. неустойку, задекларировали ее и уплатили налог, необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства уточненную декларацию о доходах физических лиц (форма в которой необходимо:

  • скорректировать сумму дохода в виде неустойки и сумму налога, подлежащую уплате. Они будут равны 0, если в 2014 г. отсутствовали иные доходы, с которых не был удержан НДФЛ налоговым агентом;
  • определить сумму налога, подлежащую возврату.
Читайте так же:  Доверенность на получение пенсии мужа

Также надо написать заявление на возврат излишне уплаченного налог

Отметим, что излишне уплаченный НДФЛ можно вернуть и за предыдущие годы Ведь возврат налога возможен, если налогоплательщик подал в инспекцию письменное заявление в течение 3 лет после уплаты указанных

[1]

Новая позиция контролирующих органов радует: теперь, если вам выплатили неустойку по решению суда и не удержали с нее НДФЛ, платить налог не придется

В уточненной декларации надо отразить все доходы и налоговые вычеты, которые были указаны раньше, за исключением сумм полученной неустойки и штрафо

Если корректировать декларацию вы будете впервые, на ее титульном листе в поле «Номер корректировки» поставьте Для вторичной уточненной декларации — и

Обратите внимание, что если вместе с первоначальной декларацией вы представили все необходимые документы, то представлять их повторно не требуетс Лучше приложить к уточненке одно из упомянутых нами Писем Минфина (к примеру, Письмо от 07.09.2015 либо упомянуть их в сопроводительном письме к уточненной декларации. Кстати, в нем же можно объяснить причину уточнения декларации. Это может выглядеть так: «Ранее поданная декларация уточняется в связи с изменением позиции Минфина и Верховного суда по вопросу обложения НДФЛ неустойки и штрафов, полученных потребителями».

Заявление на возврат налога составьте по утвержденной ФНС форм Укажите, что налог вы просите вернуть на основании ст. 78 НК РФ. Также в заявлении надо указать точную сумму налога, которую вы просите вернуть, и реквизиты вашего банковского счета. Не лишним будет приложить к заявлению копию платежки или квитанции, подтверждающих уплату вами НДФЛ.

На возврат налога инспекции отведен 1 меся Однако он начнет отсчитываться тольк

  • с момента завершения камеральной проверки вашей уточненной декларации;
  • с момента, когда такая проверка должна быть завершена (то есть по истечении 3 месяцев со дня подачи уточненк

И если инспекция будет придерживаться оговоренных Налоговым кодексом сроков, то налог вам вернут в течение 4 месяцев или даже раньше.

Калькулятор процентов за несвоевременный возврат переплаты по налогам и страховым взносам ищите: сайт издательства «Главная книга» → Калькуляторы

Если же этот срок истечет, а деньги к вам на счет не поступят, выясняйте в инспекции причину.

Кроме того, по истечении 4 месяцев вы имеете право требовать с инспекции проценты исходя из ставки рефинансирования ЦБ за каждый календарный день просрочк Для их получения, возможно, придется писать в инспекцию отдельное заявление.

Обращаемся к налоговому агенту

Если организация, нарушившая ваши права потребителя, сама удержала НДФЛ при выплате вам неустойки штрафа, то за возвратом налога обращайтесь к

Напишите на ее имя заявление на возврат излишне удержанного налога, указав в нем:

  • сумму НДФЛ, подлежащую возврату;
  • номер счета и реквизиты банка, куда нужно перечислить деньги (этот банковский счет, разумеется, должен быть вашим).

Организация должна вернуть вам налог в течение 3 месяцев со дня получения заявлени А при просрочке, так же как и при возврате налога через инспекцию, вы имеете право на проценты.

Также организация должна будет подать в ИФНС новую (уточняющую) справку о ваших доходах.

Исключение составляют случаи, когда организации уже нет (к примеру, она ликвидировалась). Тогда за возвратом денег нужно идти в инспекцию по вашему месту жительств

Как видим, новая позиция Минфина и налоговой службы может принести вполне ощутимую пользу людям, которые отстояли свои права потребителей и получили с продавцов-нарушителей неустойки и штрафы.

Не исключено, что после появления Обзора ВС от 21.10.2015 Минфин и ФНС в очередной раз могут пересмотреть свою позицию. Однако надеемся, что этого не произойдет и у российских потребителей больше не будет споров с инспекторами.

Начислять ли налоги, если организация получила неустойку?

«Главбух», N 6, 2004

Неустойка наказывает недобросовестного партнера, однако она же влечет и проблемы с налогами. Например, НДС. Инспекторы требуют уплачивать его со всех полученных штрафов и пеней. Но правомерно ли это? Или же налог на прибыль. Споры о том, в какой момент включать неустойку в налогооблагаемые доходы, идут до сих пор. Мы объясним, как на самом деле должно происходить налогообложение этих сумм, а также посоветуем, как оформить документы, чтобы исключить претензии со стороны проверяющих.

Неустойку получил продавец

Гражданское законодательство предусматривает два вида неустойки — штраф и пени. Размер штрафа обычно фиксированный: это либо проценты от цены договора, либо конкретная сумма. А вот величина пеней зависит от времени, в течение которого не исполнялись условия договора. Чаще всего пени начисляют за каждый день опоздания с оплатой и тоже устанавливают в процентах от цены.

Чтобы взыскать неустойку, продавец выставляет недобросовестному партнеру письменную претензию, где указывает, какие именно условия договора нарушены и сколько за это придется заплатить. Если партнер согласен с претензией, он направляет продавцу соответствующее письмо. Если же он посчитает, что размер санкций должен быть меньше, или вообще откажется платить, то спор придется решать в арбитражном суде.

Допустим, должник признал неустойку (или суд обязал его выплатить деньги) и перечислил продавцу причитающуюся сумму. Как бухгалтеру в этом случае начислять налоги? Давайте разберемся.

Должен ли продавец платить НДС?

Налоговый кодекс не дает четкого ответа, надо платить с суммы неустойки НДС или нет. А потому на эту проблему есть несколько точек зрения.

Позиция налоговых органов однозначна: НДС заплатить необходимо. При этом они ссылаются на пп.2 п.1 ст.162 Налогового кодекса РФ. Там сказано, что «налоговая база. увеличивается на суммы. связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг)». В частности, к этому подпункту чиновники апеллируют в Письме УМНС России по г. Москве от 19 мая 2003 г. N 24-11/26530.

Читайте так же:  Какая сумма прибыли не облагается налогом

Начислять НДС на неустойку надо по той же ставке, по которой облагаются товары (работы, услуги), являющиеся предметом договора. Если по ставке 18 процентов, то НДС с неустойки рассчитывают так:

НДС = сумма штрафа х 18% : 118%.

Когда товары, работы или услуги, которые являются предметом договора, облагаются по ставке 10 процентов, то НДС определяют следующим образом:

НДС = сумма штрафа х 10% : 110%.

Выходит, если продавец реализовал товары, которые НДС вообще не облагаются, то и с суммы полученных санкций налог платить не придется.

Обратите внимание: сумму неустойки продавец включает в налоговую базу, как только деньги поступят на его расчетный счет. И в данном случае не важно, каким методом фирма определяет выручку для целей исчисления НДС — «по оплате» или «по отгрузке». Кроме того, предприятие должно выписать в одном экземпляре счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж. Так сказано, например, в Письме УМНС России по г. Москве от 7 февраля 2002 г. N 24-11/5732.

Пример 1. ЗАО «Лаокоон» заключило с ООО «Парфия» договор на поставку обуви. Стоимость партии — 472 000 руб. (в том числе НДС — 72 000 руб.). По условиям контракта ООО «Парфия» обязано оплатить обувь в течение недели с момента отгрузки. Если этот срок будет нарушен, то за каждый день опоздания предусмотрены пени в размере 0,1 процента от стоимости покупки.

ЗАО «Лаокоон» отгрузило обувь 17 февраля 2004 г. Следовательно, ООО «Парфия» должно было расплатиться до 24 февраля. Однако покупатель перечислил деньги только 4 марта 2004 г. А на следующий день ЗАО «Лаокоон» направило в адрес ООО «Парфия» претензию об уплате неустойки за 10 дней опоздания (с 24 февраля по 4 марта 2004 г. включительно). Сумма неустойки составила 4720 руб. (472 000 руб. х 0,1% х 10 дн.).

ООО «Парфия» в письме от 10 марта 2004 г. неустойку признало. И 12 марта перечислило деньги на счет ЗАО «Лаокоон». Обувь облагается НДС по ставке 18 процентов. Поэтому и налог с неустойки бухгалтер рассчитал по такой же ставке:

4720 руб. х 18% : 118% = 720 руб.

В бухгалтерском учете неустойка отражена так:

10 марта 2004 г.

Дебет 76 субсчет «Расчеты по претензиям» Кредит 91 субсчет «Прочие доходы»

  • 4720 руб. — начислена признанная должником неустойка за несвоевременную оплату по договору;

12 марта 2004 г.

Дебет 51 Кредит 76 субсчет «Расчеты по претензиям»

  • 4720 руб. — поступила на расчетный счет ЗАО «Лаокоон» сумма неустойки;

Дебет 91 субсчет «Прочие расходы» Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»

  • 720 руб. — начислен НДС с суммы неустойки.

Однако требование налоговиков платить НДС с неустойки отнюдь не бесспорно. Многие арбитражные суды приходят к обратному выводу. Доводы здесь такие.

Согласно ст.146 Налогового кодекса, НДС облагается реализация товаров, работ или услуг. При этом налоговая база — цена продукции, которую стороны сделки указали в договоре. Неустойка же на эту сумму никак не влияет. Ее начисляют уже на установленную цену, чтобы компенсировать потерпевшей стороне убытки. То есть штрафы и пени — это плата не за продукцию, а за нарушение договорных обязательств.

К таким же выводам пришли и Высший Арбитражный, и Верховный Суды РФ в своем Постановлении от 8 октября 1998 г. N 13/14.

Еще один аргумент. Статья 167 Налогового кодекса РФ под оплатой товаров понимает прекращение встречного обязательства покупателя перед продавцом, непосредственно связанного с их поставкой. В ст.328 Гражданского кодекса РФ названо условие, при котором обязательство одной из сторон договора считается встречным. Это исполнение своего обязательства другой стороной. Выплата же неустойки связана вовсе не с исполнением продавцом своих обязательств по поставке товаров, а с нарушением самим покупателем условий договора. То есть это одностороннее, а не встречное обязательство. Поэтому утверждать, что договорные санкции связаны с оплатой товаров, нельзя.

Кроме того, налоговая база увеличивается лишь в том случае, если фирма получила деньги за проданные товары, работы или услуги. Другими словами, когда продавец получил выручку от реализации. В то же время санкции за нарушение условий сделки относят к внереализационным доходам. Следовательно, НДС с неустойки платить не нужно. К таким выводам приходят и суды. Например, ФАС Восточно-Сибирского округа в Постановлении от 27 августа 2003 г. по делу N А33-89/03-С3н-Ф02-2684/03-С1, ФАС Уральского округа в Постановлении от 13 января 2004 г. по делу N Ф09-4822/03-АК.

Однако налоговики с таким подходом вряд ли согласятся. Поэтому если фирма предпочтет этот вариант, то свою правоту ей скорее всего придется отстаивать в арбитражном суде.

[3]

Когда неустойку облагать налогом на прибыль?

Полученные штрафы включают в состав внереализационных доходов. Момент, когда это происходит, зависит от метода, которым организация учитывает доходы и расходы. Те, кто работает по кассовому методу, увеличивают налогооблагаемые доходы, как только деньги от должника поступят на расчетный счет фирмы.

Организации, применяющие метод начисления, включают неустойку в состав доходов в тот день, когда ее письменно признает должник или вступит в силу решение суда. Это четко прописано в п.3 ст.250 Налогового кодекса РФ.

Правда, налоговые органы зачастую требуют, чтобы неустойку организация начисляла и включала в свой налогооблагаемый доход сразу, как только партнер нарушит условия контракта. И не важно, предъявлял продавец контрагенту претензию или нет. При этом налоговики ссылаются на ст.317 Налогового кодекса РФ. Напомним, там сказано: «При определении внереализационных доходов в виде штрафов, пеней или иных санкций за нарушение договорных обязательств. налогоплательщики, определяющие доходы по методу начисления, отражают причитающиеся суммы в соответствии с условиями договора». Чиновники высказали свою позицию в п.1 разд.4 Методических рекомендаций по применению гл.25 Налогового кодекса РФ.

Но, согласитесь, если покупатель только нарушил условия договора, это вовсе не означает, что продавец получит от него неустойку. С каких же сумм платить налог на прибыль? Конец спорам положило Решение Высшего Арбитражного Суда РФ от 14 августа 2003 г. по делу N 8551/03. Данный документ подтвердил, что неустойку следует включать в доходы только после того, как ее признает должник либо вступит в законную силу решение суда. При этом суд объявил, что налоговики неверно трактуют Кодекс. А п.1 разд.4 методички противоречит законодательству и применяться не должен.

Читайте так же:  Как влияет непрерывный стаж на пенсию

И все же не исключено, что налоговые инспекторы, невзирая на решение ВАС РФ, будут настаивать на своей точке зрения. Поэтому предлагаем два варианта решения проблемы, которые помогут избежать споров.

Первый вариант. В договоре надо четко прописать, что обязанность заплатить штраф и пени возникает только при определенных обстоятельствах. Скажем, когда должник направляет продавцу согласие с неустойкой.

Второй вариант. О санкциях можно вообще не упоминать в договоре и вынести их в дополнительное соглашение. Тогда у налоговиков не будет никаких оснований требовать включить сумму штрафных санкций в налогооблагаемый доход фирмы до того, пока не будут получены деньги.

Пример 2. Воспользуемся условиями примера 1.

Предположим, что ЗАО «Лаокоон» определяет доходы и расходы методом начисления.

В договоре с ООО «Парфия» сказано, что, если покупатель нарушит условия оплаты, он перечислит продавцу пени. Эта обязанность возникает в тот момент, когда покупатель соглашается с выставленной ему претензией.

Поэтому 10 марта 2004 г. ЗАО «Лаокоон» включит 4000 руб. (4720 — 720) в состав своих внереализационных доходов.

Неустойку получил покупатель

Видео (кликните для воспроизведения).

А вот обратная ситуация: неустойку покупателю платит продавец. Такое случается, если продавец с опозданием поставил товар или выполнил работы, отгрузил некачественную продукцию и т.д.

Порядок, в котором покупатель должен отразить в своем учете неустойку, зависит от того, оплатил ли он к этому времени продукцию, являющуюся предметом договора. Если еще нет, то на сумму неустойки он вправе уменьшить свою задолженность перед поставщиком. Если же товар уже оплачен, то сумму штрафа и пеней включают в состав внереализационных доходов.

Перед покупателем также возникают вопросы: нужно ли платить НДС с суммы полученной неустойки и в какой момент включать ее в налогооблагаемые доходы?

НДС. В данном случае начислять налог однозначно не нужно, а требование его уплатить незаконно. Дело в том, что покупатель, получая неустойку, не совершает операций, облагаемых НДС. Ведь он не реализует в этой ситуации товары, работы или услуги. Это лишь плата за нарушение договорных обязательств. Данную точку зрения подтверждают и суды. В частности, к такому выводу пришел ФАС Северо-Западного округа от 4 апреля 2003 г. по делу N А56-28892/02.

Налог на прибыль. Тут ситуация такая же, как и в случае с поставщиком. Сумма неустойки включается во внереализационные доходы. Но не раньше, чем должник ее признает (скажем, в ответе на претензию) или когда вступит в законную силу соответствующее решение суда.

Пример 3. ЗАО «Маркет» 16 января 2004 г. заключило договор купли-продажи N 54 с ОАО «Компьютер-Сервис» на приобретение мониторов. Стоимость мониторов — 177 000 руб. (в том числе НДС — 27 000 руб.). В договоре установлено, что продавец обязан отгрузить компьютеры 11 февраля 2004 г. Однако сделал он это только 18 февраля 2004 г. В этот же день ЗАО «Маркет» предъявило ОАО «Компьютер-Сервис» претензию. Выглядит она так:

При этом бухгалтер ЗАО «Маркет» рассчитывал пени следующим образом:

177 000 руб. х 14% : 360 дн. х 8 дн. = 551 руб.

Продавец признал претензию обоснованной и 26 февраля 2004 г. перечислил на счет ЗАО «Маркет» пени — 551 руб. НДС на эту сумму не начисляется, так как покупатель не совершал операции, облагаемые этим налогом. А вот при исчислении налога на прибыль сумму пеней учесть надо, ведь ОАО «Компьютер-Сервис» их признало.

Надо ли платить налог с полученной неустойки?

В 2017 году через суд была получена неустойка с застройщика за несвоевременную сдачу квартиры путем предоставления в банк исполнительного листа. Надо ли с этой суммы платить налог?

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 28 мая 2010 г. N 03-04-06/10-104

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу налогообложения налогом на доходы физических лиц сумм неустойки, взысканной с организации по решению суда в пользу физического лица, и исполнения такой организацией обязанностей налогового агента при выплате данных доходов и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Статьей 330 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения.

[2]

Согласно п. 1 ст. 210 Кодекса при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса.

При этом в соответствии со ст. 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц», «Налог на прибыль организаций» Кодекса.

Неустойка за ненадлежащее исполнение условий договора отвечает всем вышеперечисленным признакам экономической выгоды и, следовательно, является доходом физического лица.

Перечень доходов, не подлежащих налогообложению налогом на доходы физических лиц, установленный ст. 217 Кодекса, является исчерпывающим. При этом доход в виде неустойки в вышеуказанном перечне не поименован.

Таким образом, сумма неустойки, выплаченная физическому лицу за ненадлежащее исполнение условий договора, является его доходом, подлежащим налогообложению налогом на доходы физических лиц.

В соответствии с п. 1 ст. 226 Кодекса российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц в соответствующий бюджет.

В соответствии с п. 4 ст. 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам.

Таким образом, организация, выплачивающая в пользу физического лица по решению суда сумму неустойки и исполняющая обязанности налогового агента по уплате сумм налога на доходы физических лиц, действует в соответствии с положениями Кодекса.

Налог с неустойки

Краткое содержание

  • Нужно ли мне платить налог с неустойки после возмещения ущерба страховой компанией.
  • Нужно ли платить налог с неустойки штрафа по решению суда за недоплату по ОСАГО.
  • Нужно ли платить налог с взысканной судом неустойки по договору долевого участия.
  • Удержали с зарплаты налог за не неустойку законно это или нет.
  • Начисляется ли налог с пенсионеров при выплате неустойке Волгоград.
  • НДС с неустойки по ст.395 уплачивается в казну гос-ва или нет?
  • Неустойка за нарушение условий договора начисляется на сумму долга с НДС или без НДС.
  • Публикации
  • Налог с продаж
  • Налоги ООО
  • Платится ли налог с продажи
  • Какой налог с продажи
  • Нужно ли платить налог с продажи
Читайте так же:  Уплата налогов по платежному требованию налоговой

1. Нужно ли мне платить налог с неустойки после возмещения ущерба страховой компанией.

1.1. Да.по закону нужно будет заплатить 13 %

2. Нужно ли платить налог с неустойки штрафа по решению суда за недоплату по ОСАГО.

2.1. Добрый вечер! В данном случае штрафные выплаты тоже входят в налоговую базу и с них должен быть начислен налог, таким образом данные доходы подлежат налогооблажению.

2.2. Да, нужно платить. Это доход.
НК РФ Статья 207. Налогоплательщики
Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 207 НК РФ

2.3. Здравствуйте. Ответ Малых А.А. — неверный. Видимо, он не в курсе, что в рамках закона «О защите прав потребителей» и ФЗ «Об ОСАГО» отдельно взыскивается неустойка и отдельно-штраф. Вообще, налоговая считает, что надо платить НДФЛ. Однако, я думаю иначе.
Неустойка и штраф — это мера ответственности за нарушение права, а не доход. И законом не предусмотрено удержание налога с сумм компенсации вреда.
Всего доброго. Спасибо, что выбрали наш сайт.

3. Нужно ли платить налог с взысканной судом неустойки по договору долевого участия.

3.1. Добрый день!
Нужно ли платить налог с взысканной судом неустойки по договору долевого участия.
Да, нужно платить, в размере 13%.
Всего доброго!

4. Удержали с зарплаты налог за не неустойку законно это или нет.

4.1. Смотря что за неустойка.

5. Начисляется ли налог с пенсионеров при выплате неустойке Волгоград.

5.1. Здравствуйте! НДФЛ начисляется с неустойки.(ст.210 НК РФ)

5.2. Неустойка не подлежит обложению НДФЛ.
Хотя налоговые органы считают иначе, судебная практика по подобным вопросам стоит на стороне граждан.

6. НДС с неустойки по ст.395 уплачивается в казну гос-ва или нет?

6.1. Здравствуйте! да, также уплачивается.

6.2. Практика противоречивая. Минфин считает, что платить необходимо. Арбитражные суды приходят к выводу, что проценты за неправомерное пользование денежными средствами никак не связаны с реализацией товара. Это санкции за нарушение договора. Поэтому НДС с них не взимается (см. постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа от 16.09.08 № А54-3386/2006-С21).

7. Неустойка за нарушение условий договора начисляется на сумму долга с НДС или без НДС.

7.1. Уважаемая Елена!
Неустойка начисляется на всю сумму долга, независимо от того из чего она состоит. В данном случае важно, какую конкретно денежную сумму Вам не перечислил контрагент. Если эта сумма включает НДС, то неустойка рассчитывается исходя из всех суммы, включая НДС.

8. Такая ситуация. В 2015 году купили с мужем квартиру по дду. Дом в срок не сдали, мы обратились в суд. Выиграли дело в 2018 году и в том же году получили выплату. Неустойку плюс штраф и компенсация морального вреда. Сегодня пришло письмо в личный кабинет налогоплательщика об уплате налога с суммы, которую получили по решению суда. Как нам поступить? Должны ли мы платить налог? Что делать? Предоставить решение суда в налоговую. Или письмо им написать? Или идти сразу в суд? Подскажите пожалуйста.

8.1. Добрый день, да. Неустойка не является доходом, который освобождается от налога на доходы физических лиц (ст. 217 НК РФ)
Таким образом, налог за неустойку платить придётся.
А вот на моральный вред начисление налога не распространяется.
Нужно смотреть на какую сумму начислили налог. А там уже действовать исходя из того, что написано в решении суда.

8.2. Необходимо обратиться с заявлением в налоговую о разъяснении причин начисления такого налога. В течение 30 дней органы налогового учета Вам ответят в письменном виде.
В случае несогласия с действиями налоговой по результатам полученного ответа, Вы вправе обжаловать принятое решение в суд.

8.3. Здравствуйте! Возмещение неустойки по договору долевого строительства в случае нарушения предусмотренного договором срока передачи объекта долевого строительства в соответствии с частью 2 статьи 6 Федерального закона от 30.12.2004 N 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», и сумма штрафа, выплачиваемая организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя в соответствии с пунктом 6 статьи 13 Закона Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей»являются доходом, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц.

9. День добрый! Налоговая требует заплатить налог с неустойки за алиментные платежи — должник 26 лет не оплачивал алименты, только после принудительных мер удалось погасить.

9.1. Это неправомерно. Статья 217 НК РФ гласит, что алименты как вид дохода, не подлежат налогообложению. Также и неустойка.

9.2. Неустойка по алиментам не входит в перечень доходов, не подлежащих налогообложению (ст. 217 НК РФ). Хотя, стоило бы внести данный доход в ст. 217 НК РФ. Вы верно пишите, что только алименты не облагаются налогом. А неустойка-это отдельных доход.

10. Уплата налога за неустойку (продажа права требования неустойки с застройщика). Цена требования 210 тыс. руб., деньги поступили мне в марте 2019. Когда мне нужно подать 3 НДФЛ в налоговую? Если опоздала с подачей декларации, могу ли я оплатить налог сейчас (до подачи 3 НДФЛ)?

10.1. Доброго времени суток! Конечно можете сейчас подать декларацию по уплате налога.

10.2. Оплата налогов,2019 год, подача декларации т 2020 год.

11. В 2018 году выиграла суд у застройщика за просрочку сдачи дома по дду. Сумма 200000 р. Подскажите, надо ли с этой суммы платить налог 13%? В личном кабинете налогоплательщика появились данные о том, что я от налогового агента получила доход (справка 2 ндфл), сумма налога, не удержанная налоговым агентом порядка 26000. В исковом заявлении и расчете неустойки налог 13% не фигурировал. Должна ли я платить этот налог? Спасибо.

Читайте так же:  Налог на имущество организаций уменьшает

12. Мы пострадали в аварии, как пассажиры. Страховая по решению суда выплатила нам страховую выплату за утрату здоровья, неустойку, штраф по ЗоЗПП и моральный вред.
Нужно ли нам платить с этого налог? В решении суда не написано.

12.1. Нет, не нужно платить.

13. После ДТП (по полису ОСАГО) со страховой компании взыскано:
Страховое возмещение.
Неустойка.
Расходы на оплату независимой экспертизы.
Расходы на оплату стоянки.
Расходы на оплату представителя в суде.
Моральный вред.
Штраф (50%) от взысканной суммы.
С каких взысканий нужно заплатить подоходный налог?

13.1. Не нужно платить налог в данной ситуации, поскольку дохода нет, а есть возмещение причиненного ущерба.

13.2. Ни с одного платежа подоходный оплачивать не нужно, т.к. законом предусмотрена оплата подоходного с доходов, а не с расходов и страховых выплат.

Налог с сумм, взысканных с застройщика: как и сколько?

Ура! Суд с застройщиком выигран, всё позади. Вы наконец-то вернули свои деньги. Что это может быть? Много всего.

Ура! Суд с застройщиком выигран, всё позади. Вы наконец-то вернули свои деньги. Что это может быть? Много всего.

  • Неустойка за неисполнение договора долевого участия;
  • Штраф за отказ добровольно выполнить требования дольщика в досудебном порядке;
  • Проценты за использование денег участника строительства МКД;
  • Возмещение морального вреда;
  • Возвращение убытков. Чаще всего это средства, потраченные за вынужденный съём жилья, и переплату процентов по ипотеке. Ведь после оформления квартиры в собственность ставка по ипотечному кредиту снижается;
  • Расходы в суде.

У всех без исключения дольщиков-победителей возникает вопрос: нужно ли платить налоги с денег, которые им удалось взыскать после расторжения договора с застройщиком. Да! С частью из них придется расстаться. Какие конкретно взысканные суммы облагаются налогом, а какие – нет? Давайте разберемся во всём по порядку!

Взыскания, облагающиеся НДФЛ, – неустойка, штраф, проценты

Начнем с менее приятного – сумм, с которых придется заплатить налог на доходы физических лиц. К ним относятся неустойка за неисполнение условий договора, штраф за отказ выполнить требования дольщика добровольно и проценты за использование его средств.

Дольщиков может спутать известное многим письмо Минфина РФ, опубликованное в 2015 году. В нём было указано, что ни неустойка, ни штраф не облагаются НДФЛ. Причем представители ФНС ссылались на определение Верховного Суда.

Но чуть позже в том же году Президиум ВС обнародовал обзор судебной практики дел, относящихся к уплате НДФЛ. Ищите в документе 7 пункт. В нём – про нашу тему.

Уже в первой строке вы прочитаете, что уплата неустойки и штрафа не освобождены от налогообложения.

Важно! Неустойка и штраф, говорится в обзоре ВС, имеют штрафной характер. Их главная цель – не в возмещении реальных потерь потребителя. Наоборот – он получает имущественную выгоду. Значит, его ждет уплата налога с взысканных сумм. Даже несмотря на то, что причиной получения денег стало нарушение его прав.

Ещё к одному виду взысканных с застройщика сумм, подлежащих обложению НДФЛ, относятся проценты за использование средств дольщика, которые он перечисляет строительной компании по ДДУ.

Напомним, проценты дольщик может взыскать с застройщика после расторжения договора в одностороннем порядке. Однако в ст. 217 НК, в которой перечислены все виды доходов, не облагающиеся налогами, проценты за использование денег дольщика не упомянуты. А значит, придется платить.

С каких взысканных сумм дольщику не нужно платить налог?

В процессах по делам о взыскании неустойки или расторжении ДДУ с полученного возмещения морального вреда, убытков и судебных расходов платить налог на доходы не придется.

Снова обратимся к ст. 217 НК РФ. Её 3-й пункт гласит, что со всех видов компенсационных выплат, предусмотренных российскими законами, НДФЛ платить не потребуется.

Кроме того, уточнение можно найти в письме Минфина, выпущенном 11.11.2016 года. Его тема – уплата налогов с взысканных сумм. В нем прямо сказано, что финансовое возмещение морального вреда, которое выплачивают физлицу, налогом не облагается.

О том же говорится и в уже упомянутом обзоре Президиума ВС: денежные выплаты гражданам за причиненный им моральный вред не являются экономической выгодой – иными словами, доходом. То есть они – не объект для налогообложения.

Теперь поговорим о судебных расходах. Они для участника строительства МКД могут оказаться немалыми. О чем конкретно идет речь?

  • Госпошлина;
  • Выплаты за вызов свидетелей, специалистов, проведение экспертизы;
  • Транспортные расходы, расходы за проживание для участников процесса;
  • Почтовые расходы;

Снова обращаемся к ст. 217 НК и ищем в ней 61-й пункт. В нём к доходам, по которым не выплачивается НДФЛ, отнесены и понесённые дольщиком траты в рамках процесса, возмещенные ему на основании решения судьи. Это касается и гражданского, и арбитражного процессуального законодательства.

Возмещение убытков тоже не облагается налогом на доходы физлиц. Имеются ввиду расходы на аренду жилья, на которые пришлось пойти из-за несоблюдения застройщиком сроков сдачи МКД, и переплата по процентам по ипотечному договору.

Видео (кликните для воспроизведения).

Важно! Расходы на съем жилья и увеличенные расходы по ипотеке относятся к реальному ущербу. Они не являются экономической выгодой для дольщика. Поэтому эти убытки не облагаются НДФЛ.

Источники


  1. Правоведение. — М.: Знание, 1999. — 304 c.

  2. Власова, Т.В. Теория государства и права / Т.В. Власова. — М.: Книга по Требованию, 2012. — 226 c.

  3. Подгорная, Л. И. Deutsche Geschichte in Biografien: Wissenschaft und Kultur / История Германии в биографиях. Наука и культура / Л.И. Подгорная. — М.: Каро, 2015. — 272 c.
  4. Сю, Эжен Жертва судебной ошибки / Эжен Сю. — М.: Новелла, 2016. — 416 c.
  5. Смоленский, М. Б. Теория государства и права для студентов вузов / М.Б. Смоленский. — М.: Феникс, 2014. — 256 c.
Нужно ли платить налог с неустойки
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here