Новый налоговый режим для самозанятых

Полезная информация на тему: "Новый налоговый режим для самозанятых" от профессионалов с комментариями для людей. Здесь собрана информация по тематике, позволяющая ее раскрыть со всех сторон.

Руководитель ФНС России: «Для самозанятых введут принципиально новый налоговый режим»

Syda_Productions / Depositphotos.com

Руководитель ФНС России Михаил Мишустин выступил с докладом на Всероссийском форуме «Диалог с налогоплательщиком», на котором рассказал о проекте нового режима налогообложения для администрирования доходов от профессиональной деятельности самозанятых граждан. Глава налогового ведомства отметил, что это будет не налог, а именно принципиально новый налоговый режим. По его словам, планируется применять налоговую ставку 4% при реализации услуг физлицам и 6% – ИП и юрлицам, а также при сдаче жилых помещений в аренду. Однако Михаил Мишустин указал, что без вдумчивого анализа требований общества к устройству налоговой системы государство не выстроит хорошую систему налогового администрирования. Напомним, что ранее предполагалась возможность уплаты нового налога через специальное приложение.

Также руководитель ФНС России рассказал о цифровизации элементов налогового администрирования. По его словам, положения Налогового кодекса формализуются внутри разрабатываемых ФНС России сервисов, которые позволяют решать все возникающие у налогоплательщиков вопросы с помощью электронных технологий в онлайн-режиме.

Могут ли физлица ознакомиться в личном кабинете с информацией о страховых взносах, исчисленных работодателем? Узнайте из материала «Личный кабинет налогоплательщика» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

В качестве примера Михаил Мишустин привел «Личный кабинет налогоплательщика» для физлиц. В настоящее время в нем насчитывается около 31 млн пользователей. А в новой версии содержится более 30 конкретных ситуаций, с которыми сталкиваются физлица в процессе взаимодействия с налоговиками, и подробное описание каждой из них. Среди плюсов он отметил удобство в использовании, простоту, ясность подачи информации, возможность оплаты налогов в один клик.

Налог для самозанятых: льготный режим или фактор роста теневой экономики?

pressmaster / Depositphotos.com

25 октября Госдума приняла в первом чтении законопроект о проведении эксперимента по установлению специального налогового режима для самозанятых на территориях Москвы, Московской и Калужской областей, а также Республики Татарстан. Эксперимент предполагается начать уже с 1 января 2019 года. В рамках этой инициативы еще двумя отдельными проектами разработаны соответствующие поправки в Налоговый кодекс и некоторые другие НПА, а также в Бюджетный кодекс.

[2]

По поводу инициативы о введении налога для самозанятых граждан ведется много дискуссий, причем чаще как просто заинтересованные граждане, так и экспертное сообщество, оценивают ее негативно, рассматривая новый налог как утяжеление бремени налогоплательщика, отметил на пресс-конференции ИА «НСН» председатель Российского союза налогоплательщиков, первый заместитель председателя комиссии ОП РФ по общественному контролю и взаимодействию с общественными советами Артём Кирьянов. Он же подчеркнул, что речь идет по сути не о новом налоге, а об установлении льготного налогового режима. Напомним, что согласно законопроекту в рамках эксперимента применять спецрежим в виде налога на профессиональный доход смогут ИП и физлица, у которых доход за календарный год не превысил 2,4 млн руб. В отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физлицам, планируется установить ставку в размере 4%, а в отношении доходов от реализации «продукта» ИП и юрлицам – 6%. Эксперимент рассчитан на 10 лет.

На данный момент, по словам представителя ОП РФ, в России насчитывается около 80 млн человек трудоспособного населения. При этом налоги уплачивают только 50 млн, в связи с чем возникает вопрос о том, а чем же заняты остальные. Артём Кирьянов считает, что реализация законопроекта позволит вывести обозначенную категорию граждан «из тени»: они тоже должны платить налоги. Cогласно ст. 57 Конституции РФ уплата налогов – это обязанность каждого.

Понимание того, что необходимо вести учет самозанятых и облагать их налогами, пришло в том числе благодаря развитию цифровых технологий, заметил эксперт. Он пояснил, что цифровизация повышает уровень прозрачности финансовых потоков в бизнесе, и при этом не затрагиваются персональные данные граждан – ФНС России может оценивать, например, средний уровень доходов конкретных категорий работников в разных регионах с помощью обработки так называемых больших данных (big data).

По сравнению, в частности, с НДФЛ ставка по налогу на профессиональный доход может быть меньше более чем в три раза (13% и 4% соответственно). «Ухудшения ситуации не происходит», – заключил Артём Кирьянов. Он напомнил также о том, что плательщики налога на профессиональный доход смогут пользоваться мобильным приложением «Мой налог», что облегчит процесс уплаты налогов и фактически освободит граждан от необходимости предоставления налоговой отчетности. Эксперт отметил, что технологическая база в регионах проведения эксперимента уже имеется.

Общественный омбудсмен по вопросам защиты прав микробизнеса и самозанятых граждан, предприниматель Дмитрий Потапенко считает, что сейчас ИП перегружены отчетностью: в этом отношении они практически не отличаются от юрлиц. Однако изначально, заметил эксперт, когда институт индивидуального предпринимательства появился в законодательстве, он являлся действительно упрощенной формой ведения бизнеса. Вместо введения в законодательство категории «самозанятых» можно было бы, по мнению Дмитрия Потапенко, использовать уже существующую форму ИП, упростив ее. Напомним, что по вопросу определения статуса самозанятых граждан в мае текущего года Минюст России разработал соответствующий законопроект.

[1]

Реализация законопроекта о проведении эксперимента по установлению специального налогового режима, по словам предпринимателя, может привести к тому, что ИП и физлица начнут переходить на уплату налога на профессиональный доход, а ФНС России будет в таких случаях пытаться доказать в судах факт ухода от налогов. «Такими действиями власти создают черную экономику», – считает эксперт. Задача законопроекта в итоге сводится, с его точки зрения, лишь к созданию новых рабочих мест в системе контроля, на обеспечение которых расходуются бюджетные средства.

Опасения по поводу того, что малый бизнес будет использовать новый режим как схему ухода от налогов, разделяет также руководитель группы компаний «Налоги и право», вице-президент Палаты налоговых консультантов России, сопредседатель регионального штаба ОНФ в Пермском крае Геннадий Сандырев. В целом он согласен с необходимостью выведения самозанятых граждан «из тени», но считает, что для этого можно использовать уже существующие механизмы: адаптировать, например, такие налоговые системы, как ПСН и ЕНВД или реформировать институт ИП в русле облегчения налогового бремени, включая обязанности по предоставлению отчетности.

Читайте так же:  Прибавка к пенсии ветеранам вов

Кто освобождается от уплаты налога и какие доходы не учитываются при налогообложении НДФЛ? Узнайте ответ в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

«Справедливой является ситуация, когда все граждане равны в правах и обязанностях, в том числе и по уплате налогов», – отметил Генеральный секретарь Союза профсоюзов России Евгений Куликов. Между тем, обсуждаемый законопроект предполагает установление ставок по налогу на профессиональный доход в 4% либо 6%, что, по мнению эксперта, означает «фактически первый шаг по отказу от плоской шкалы НДФЛ». В целом это можно расценивать позитивно с точки зрения работников, заметил Евгений Куликов, но в то же время законопроект оставляет некоторые вопросы нерешенными. Так, порядок применения специального налогового режима предполагает использование мобильного приложения с помощью смартфонов, компьютеров или планшетов, но не все налогоплательщики, на которых предположительно будет распространяться эксперимент, обладают такими устройствами и могут ими пользоваться. Прежде всего речь идет о самозанятых пенсионерах. Кроме того, представитель Союза профсоюзов России обратил внимание на риск злоупотребления физлицами правом на переход на специальный налоговый режим, о котором говорили и другие эксперты, с одной стороны, и риск повышения государством в будущем ставок по налогу на профессиональный доход, с другой стороны.

Евгений Куликов обозначил, что с большой долей уверенности можно говорить о скорой трансформации обсуждаемого законопроекта в закон. По его мнению, для обеспечения прав самозанятых граждан им должно гарантироваться право объединения в профсоюзы. При этом необходимо будет решить проблему – в настоящий момент профсоюзное законодательство ориентировано только на представление интересов перед работодателем. В случае с самозанятыми речь может идти о представлении их интересов перед госорганами, общественными организациями и т. д.

Артём Кирьянов уверен, вопреки мнениям других экспертов, что «очернения» экономики произойти не должно. Он подчеркнул, что такого не случилось, например, при внедрении ПСН. Кроме того, законопроект предусматривает некоторые барьеры. Так, физлица, включая ИП, с доходом более 2,4 млн руб. в год не смогут перейти на уплату налога на профессиональный доход. Если же доход гражданина меньше указанной суммы, заметил эксперт, то нет причин для того, чтобы называть его переход на специальный режим уходом от налогов. Если же говорить о каких-либо противоправных действиях, то работу по их пресечению в налоговой сфере достаточно успешно ведут ФНС России и правоохранительные органы, пояснил представитель ОП РФ.

Новый налоговый режим для самозанятых может заработать с 1 июля 2019 года

По его словам, Минэкономразвития провело совещание с представителями Минфина и ФНС по вопросам самозанятых.

«То, о чем мы сейчас говорим, — что этот режим может стать единым не только для самозанятых, но и для малого бизнеса. Потому что главное в этом режиме — это, конечно же, упрощение всей истории, связанной с отчетностью. По большому счету, кроме ведения книги продаж в упрощенном виде, в виде приложения, использования специального банковского счета, с точки зрения отчетности предпринимателям больше ничего не придется делать», — отметил министр.

«Вопросы, которые мы сейчас обсуждаем — как разойтись с точки зрения получения доходов между регионами и фондами. Очень много технических вопросов, которые, на самом деле, не касаются предпринимателей. Для предпринимателей здесь должно быть все максимально просто и прозрачно. Есть много технических вопросов, которые нужно решить на стадии государства, мы над ними работаем», — добавил Орешкин.

В мае заместитель министра финансов Илья Трунин говорил, что Минфин подготовил предложения по созданию специального налогового режима для самозанятых.

Самозанятыми Минфин предлагает считать людей, которые не имеют наемных работников и получают доход от какой-либо предпринимательской деятельности (оказание услуг, продажа товаров и др). При этом самозанятым не надо будет регистрироваться в качестве ИП.

Обсуждаемая ставка налога — 3% при оказании услуг физическим лицам и 6% при оказании услуг юрлицам. Такой налоговый режим будет действовать для самозанятых с годовым доходом до 10 млн рублей. Уплачивать налог граждане смогут через специальное мобильное приложение.

В пилотном режиме переход на налогообложение по предложенной схеме может начаться с 2019 года в нескольких российских регионах.

Выбор для самозанятых: новый налоговый режим как возможности роста

Московская область продолжает работу над реализацией масштабного проекта по применению нового специального налогового режима – налога на профессиональный доход. В течение первого квартала 2019 г. в Московской области в качестве самозанятых зарегистрировались 12 625 тыс. человек.

Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ о налоге на профессиональный доход создает упрощенную систему сбора налогов для самозанятых в разных сферах и индустриях. Самозанятые граждане освобождены от уплаты НДФЛ, НДС и страховых взносов с доходов, полученных от своей деятельности. Ставка налоговых выплат составляет 4% в отношении доходов, полученных от физических лиц, и 6% в случае оказания услуг юридическим лицам. Система расчетов через специально разработанное налоговой службой России мобильное приложение «Мой доход» позволяет совершать оплаты без лишних бюрократических процедур.

Законодательство предоставляет широкие возможности гражданам, работающим «на себя». Няни, репетиторы, кондитеры, таксисты, мастера маникюра и программисты могут законно рекламировать свои услуги, привлекать клиентов и легально развивать свой частный бизнес. Официальный доход позволит, например, задекларировать его для получения долгосрочного кредита с низкими процентами для покупки машины или на оплату образования детей, а также рассчитать социальные пособия. Все трудовые отношения между исполнителем и заказчиком фиксируются чеками. В спорных случаях они послужат доказательством в суде.

«За первые три месяца 2019 года в Московской области на льготный режим перешли почти 13 тыс. человек. Прозрачная, удобная и быстрая система дает гражданам юридическую защиту: они не только выходят «из тени», но и могут призвать к ответу недобросовестных клиентов, а также декларировать свой доход для получения социальных пособий и других выплат», — говорит министр экономики и финансов Московской области Елена Мухтиярова.

Преимущества нововведений оценила Светлана Елохина – пенсионер и парикмахер с большим стажем. «Мне нравится этот формат — официально не завишу от работодателя, работаю сама на себя и плачу небольшой налог в 4%, — рассказывает она, — Это удобно и выгодно для таких, как я, профессионалов с наработанной базой клиентов, которые не хотят идти трудиться в салон с работодателями». Светлана работает 2 дня через 2, при этом день у нее полностью заполнен. О проекте налога на профессиональный доход она узнала еще в прошлом году и зарегистрировалась в новом качестве в начале 2019 года. Светлана довольна и интерфейсом приложения: «все решается одним движением пальца».

Новые налоговые условия апробировал и резидент коворкинга «Альянс» в Солнечногорске Станислав Жуковец, специализирующийся в области маркетинга, рекламы и продвижения в соцсетях. Еще в феврале он перешел в «самозанятые» из статуса индивидуального предпринимателя. Раньше он платил 6% с полученных доходов, теперь же выплаты уменьшились до 4%. «Конечно, удобнее работать «вбелую» и по более простой системе оплаты налогов, когда все можно делать через приложение в телефоне», — говорит Станислав. Он также отметил, что может показывать свой доход в финансовых организациях, в том числе банках.

Читайте так же:  Доходы от инвестирования средств пенсионных накоплений

Переход с упрощенной системы налогообложения в режим для самозанятых — несложная процедура: предприниматель через приложение должен зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход, а потом в течение одного месяца сдать уведомление с отказом от УСН.

До регистрации в режиме для самозанятых мастер-эстетист Екатерина Крутикова оказывала косметические услуги на дому. Налоги она стала уплачивать сразу после нового года. «Теперь я работаю по прозрачной схеме, и у меня все хорошо, не надо ни от кого скрываться, — рассказывает она. – Раньше у меня был один вариант – регистрация в качестве индивидуального предпринимателя, но этот режим был бы для меня убыточен, я бы разорилась через некоторое время». Ее также устраивает приложение «Мой налог». «Здорово, что процесс формирования чеков и оплаты налога очень простой, а при скачивании приложения дается бонус в 10 000 рублей для оплаты налога в будущем, это очень круто», — говорит она.

Новый налоговый режим для самозанятых граждан

Новый налоговый режим для самозанятых граждан

С января 2019 года на территории Москвы, Московской и Калужской областей, а также Республики Татарстан будет установлен новый налоговый спецрежим для самозанятых физлиц — «Налог на профессиональный доход». Порядок его применения урегулирован Федеральным законом от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ .

Согласно данному закону, под профессиональным доходом понимается доход физических лиц, в том числе ИП, от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников. Такой деятельностью занимаются, например, те, кто оказывает различные услуги населению — репетиторы, няни, уборщицы и т.д.

Самозанятые физлица смогут самостоятельно зарегистрироваться и начать легально работать без посещения налогового органа. Для этого предназначено специальное мобильное приложение «Мой налог». С его помощью можно будет и перечислять налог на профессиональный доход (НПД). Ставка налога составит:

  • 4% в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
  • 6% в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования в предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

Новый спецрежим не смогут применять следующие категории налогоплательщиков:

  • лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
  • лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, которое использовалось ими для личных, домашних или иных подобных нужд;
  • лица, занимающиеся добычей или реализацией полезных ископаемых;
  • лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
  • лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
  • налогоплательщики, у которых доходы превысили в календарном году 2,4 млн. рублей.

Новый налоговый режим будет действовать в названных регионах до 31 декабря 2028 года. Если итоги эксперимента окажутся успешными, этот спецрежим может быть установлен на постоянной основе на всей территории РФ.

С нового года самозанятые граждане в 4-х регионах смогут применять новый налоговый режим

С января 2019 года на территории Москвы, Московской и Калужской областей, а также Республики Татарстан будет установлен новый налоговый спецрежим для самозанятых физлиц — «Налог на профессиональный доход». Порядок его применения урегулирован Федеральным законом от 27.11.18 № 422-ФЗ.

Согласно данному закону, под профессиональным доходом понимается доход физических лиц, в том числе ИП, от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников. Такой деятельностью занимаются, например, те, кто оказывает различные услуги населению — репетиторы, няни, уборщицы и т.д.

Самозанятые физлица смогут самостоятельно зарегистрироваться и начать легально работать без посещения налогового органа. Для этого предназначено специальное мобильное приложение «Мой налог». С его помощью можно будет и перечислять налог на профессиональный доход (НПД). Ставка налога составит:

  • 4% в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
  • 6% в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования в предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

Новый спецрежим не смогут применять следующие категории налогоплательщиков:

  • лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
  • лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, которое использовалось ими для личных, домашних или иных подобных нужд;
  • лица, занимающиеся добычей или реализацией полезных ископаемых;
  • лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
  • лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
  • налогоплательщики, у которых доходы превысили в календарном году 2,4 млн. рублей.

Новый налоговый режим будет действовать в названных регионах до 31 декабря 2028 года. Если итоги эксперимента окажутся успешными, этот спецрежим может быть установлен на постоянной основе на всей территории РФ.

Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели могут в течение года бесплатно пользоваться веб-сервисом «Контур.Эльба», который позволяет вести бухгалтерию и сдавать отчетность через интернет.

Новый налог для самозанятых граждан установят в 4-х регионах

Самозанятые физические лица и предприниматели, осуществляющие деятельность на территории Москвы, Московской области, Калужской области, а также Республики Татарстан, смогут в добровольном порядке перейти на новый налоговый спецрежим — «Налог на профессиональный доход». Соответствующий законопроект был одобрен Госдумой в первом чтении на пленарном заседании 25 октября.

Что такое профессиональный доход

Согласно законопроекту под профессиональным доходом понимается доход физических лиц от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам. Обычно подобной деятельностью занимаются те, кто оказывает различные услуги физическим лицам — репетиторы, няни, уборщицы и т.д.

Пока новый налоговый режим будет действовать в качестве эксперимента, который продлится с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года. По его итогам действие спецрежима может быть распространено на всю территорию РФ.

Преимущества нового спецрежима

У новой системы налогообложения есть ряд заметных преимуществ перед другими режимами налогообложения. Так, самозанятые физлица смогут самостоятельно зарегистрироваться и начать легально работать без посещения налогового органа. Для этого разрабатывается специальное мобильное приложение «Мой налог». С его помощью можно будет вести электронный документооборот с налоговиками, и перечислять налог на профессиональный доход (НПД) в бюджет.

Читайте так же:  Куда подавать заявление о назначении пенсии

Согласно законопроекту, ставка НПД составит:

  • 4% в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
  • 6% в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования в предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

Предполагается, что из исчисленной суммы налога 1,5% пойдут в Фонд обязательного медицинского страхования. Обязательных отчислений в Пенсионный фонд не будет. Это означает, что физлицу придется самостоятельно решать, платить взносы на будущую пенсию или нет.

В целом это достаточно выгодное «предложение». Напомним, налоговая ставка по НДФЛ составляет 13%, по УСН — 6 или 15 процентов, на ПСН — 6%. Кроме того, лица, перешедшие на уплату НПД, смогут воспользоваться специальным налоговым вычетом и уменьшить исчисленную сумму налога на сумму до 10 тыс. рублей.

Кто не сможет перейти на спецрежим

У новой системы налогообложения есть ряд серьезных ограничений. В частности, спецрежим не смогут применять следующие категории налогоплательщиков:

  • лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
  • лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  • лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
  • лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
  • лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
  • налогоплательщики, у которых доходы превысили в календарном году 2,4 миллиона рублей.

Напомним, что комментируемый законопроект прошел первое чтение в Госдуме. Ко второму чтению, которое ориентировочно состоится в середине ноября, депутаты могут внести ряд поправок в законопроект.

15 вопросов про новый налог для самозанятых

1. Что произошло?

Закон № 422-ФЗ вступит в силу 1 января 2019 года. Закон № 425-ФЗ вступил в силу 27 ноября 2018 года, однако большинство его положений будут применяться с 1 января 2019 года.

Сам же эксперимент по применению специального режима пройдет с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года. По его результатам примут решение о дальнейшем применении спецрежима.

2. В чём суть изменений?

3. Зачем потребовались такие поправки?

В настоящее время в законодательстве и судебной практике единого подхода к определению категории «самозанятые» не выработано. Вопрос о необходимости установления правового статуса самозанятых граждан приобрёл в последние годы повышенную значимость, поскольку их число постоянно возрастает.

Реализация соответствующего правового механизма позволит решить ряд проблем, сдерживающих легализацию самозанятых граждан, в том числе за счёт простоты регистрации в качестве налогоплательщика такого режима.

Предполагается, что изменения позволят увеличить число физических лиц, ведущих деятельность в правом поле, а соответственно и поступления от их дохода в бюджет.

4. Кто сможет применять новый налоговый режим?

У тех, кто применяет данный спецрежим, не должно быть работников. Однако для привлечения помощников по гражданско-правовым договорам ограничений нет.

5. От каких налогов освобождается такой спецрежимник?

— НДФЛ с доходов, которые облагаются налогом на профдоход;

— НДС (кроме «ввозного»).

Кроме того, применяющим данный налоговый режим (предпринимателям) предоставлено право уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в добровольном порядке. Максимальный размер таких взносов ограничен.

6. Ограничен ли размер доходов для применения спецрежима?

Если лимит превышен, лицо теряет право применять спецрежим.

7. Как самозанятым перейти на спецрежим?

Все расчёты с клиентами нужно будет проводить через это же приложение. Программа сформирует чек и направит всю информацию о расчёте в инспекцию. Чек нужно будет передавать покупателю.

8. Какой размер налоговой ставки предусмотрен для самозанятых?

9. Как платить налог?

Ежемесячно налог можно уменьшить на вычет, размер которого не может быть больше 10 000 руб. Сумма вычета зависит от ставки налога:

— налог исчислен по ставке 4% — 1% от дохода;

— налог исчислен по ставке 6% — 2% от дохода.

10. Нужно ли будет сдавать налоговую декларацию?

11. Если чеки будут выдаваться с помощью приложения, нужно ли ставить ККТ?

12. Кто не вправе применять новый спецрежим?

— получил за календарный год доходы больше 2,4 млн руб.;

— реализует подакцизные и маркированные товары;

— перепродаёт товары (кроме личных вещей) и имущественные права;

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

— добывает или реализует полезные ископаемые;

— ведёт посредническую деятельность;

— доставляет товары с приёмом платежей в пользу других лиц (кроме такой доставки с применением ККТ, которую зарегистрировал продавец товаров);

— применяет другие режимы налогообложения;

— ведёт предпринимательскую деятельность, облагаемую НДФЛ.

Кроме того, установлен перечень доходов, к которым спецрежим не применяется. Например, это поступления:

— от продажи недвижимости и транспорта;

— передачи имущественных прав на недвижимость (кроме аренды или найма жилья);

— реализации долей в уставном капитале, паёв в паевых фондах кооперативов и ПИФов, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;

— выполнения услуг и работ по ГПД, в которых заказчиком выступает нынешний или бывший работодатель. Бывшим будет считаться работодатель, от которого самозанятый уволился менее 2 лет назад.

13. Что учитывать организациям, работающим с самозанятыми на спецрежиме?

У организаций и ИП в отношении дохода, выплаченного плательщикам этого налога, не возникает обязанностей налогового агента.

Налог для самозанятых: вся правда о новом налоговом режиме

НАЛОГ ДЛЯ САМОЗАНЯТЫХ: ЧТО ЭТО ТАКОЕ

По документам это «налог на профессиональный доход», в народе — «налог для самозанятых». Это новая сущность, не похожая ни на один из существующих или применяемых раньше налоговых режимов.
Не путайте его с льготным режимом для репетиторов, нянь и уборщиков, которым разрешили вообще не платить налоги. Это совсем другое: им продлили налоговые каникулы еще на год и позволили вообще ничего не платить.
Новый налог появится с 2019 года. И платить его можно будет только с доходов, которые придут в следующем году. В 2018 году применять этот налоговый режим нигде нельзя.

  1. Налог на профессиональный доход касается только тех, кто все делает сам, без работодателя. Он не касается тех, кто работает по трудовому договору и не имеет других доходов кроме зарплаты.
  2. С 2019 года новый налог начнет работать не по всей России, а только в четырех регионах: Москве и области, Калужской области, Татарстане.
  3. Нельзя иметь наемных работников и заниматься некоторыми видами деятельности.
  4. Страховые взносы можно не платить. Но тогда можно рассчитывать только на социальную пенсию и на пять лет позже.
  5. Ставки налога для самозанятых: 4% — если принимать деньги от физлиц, 6% — если от юрлиц и ИП.
  6. Максимальный доход в год — 2,4 млн рублей.
  7. ИП могут отказаться от других систем и перейти на новый режим в любое время. И могут перейти обратно.
  8. Налоговых деклараций на этом режиме нет, кассы не нужны, налоги считаются автоматически.
  9. Если не брать особые частные случаи, это самый низкий в России налог на доходы. Дешевле только вообще не платить налоги.
Читайте так же:  Льготы инвалидам 3 группы вышедшим на пенсию

КТО СЧИТАЕТСЯ САМОЗАНЯТЫМ ДЛЯ ЭТОГО НАЛОГА?

Налог на профессиональный доход смогут платить:

  • Физлица без статуса ИП, которые оказывают услуги или продают что-то, сделанное своими руками. Перепродавать готовые товары нельзя.
  • ИП, которые занимаются бизнесом и раньше работали на других режимах. Они останутся ИП, но уже не на УСН или ЕНВД, а на новом режиме.

Вот еще важные условия:

  • у них нет наемных работников с трудовыми договорами;
  • они ведут деятельность в том регионе, где проводится эксперимент: Москва и область, Калужская область, Татарстан;
  • они подали заявление на регистрацию как налогоплательщики нового налога — в инспекцию того региона, где работают.

Новый режим можно применять для написания текстов, создания сайтов, перевозки грузов, ремонта квартир, стрижки на дому, выпечки тортов на заказ, выгула животных за деньги и чего угодно еще, если соблюдаются все условия. Еще этот режим подходит для тех, кто сдает квартиры. Если перейти на новый режим, можно будет платить меньше.

КТО НЕ СМОЖЕТ ПЕРЕЙТИ НА ЭТОТ РЕЖИМ

  • Налог на профессиональный доход не смогут платить физлица и ИП, которые занимаются чем-то из этого списка:
  • Продажа подакцизных товаров и тех, которые нужно обязательно маркировать.
  • Перепродажа товаров и имущественных прав.
  • Добыча и продажа полезных ископаемых.
  • Договоры поручения, комиссии или агентские.
  • Курьеры и водители, которые при доставке принимают деньги у покупателей и потом передают их продавцам. Использовать режим им можно, только если продавец применяет кассу и пробивает покупателю чек.

С КАКИХ ДОХОДОВ ПЛАТИТЬ НАЛОГ

Налог на профессиональный доход нужно платить со всех доходов, которые поступают именно в рамках профессиональной деятельности. Не со всех поступлений на карту, не со всех переводов, а только с выручки от клиента. Никаких автоматических слежек за вашими переводами, никаких списаний и комиссий этот закон не вводит.
Оплата за маникюр, логотип или наем квартиры — облагается этим налогом.
Перевод от мамы, зарплата на работе или заем от друга — не облагаются.

КАКИЕ ДОХОДЫ НЕ ПОПАДУТ ПОД СПЕЦРЕЖИМ

Вот список доходов, которые могут поступать на ту же карту, но с них нельзя платить 4%:

  1. Зарплата по трудовому договору.
  2. Если нынешний работодатель платит по гражданско-правовому договору.
  3. Деньги по договору услуг или подряда от бывшего работодателя, если после увольнения не прошло двух лет. То есть нельзя сразу пересесть с работы по найму на самозанятость, нужно будет два года с этим работодателем не работать.
  4. Продажа личного имущества: телефона, дивана или свадебного платья.
  5. Деньги от продажи недвижимости или машины.
  6. Доходы в натуральной форме — например, при расчете по бартеру.
  7. Доход нянь, репетиторов, сиделок и уборщиков, если они встали на учет и используют налоговые каникулы.
  8. Передача имущественных прав на недвижимость и уступка прав требований. Например, продажа квартиры в новостройке.
  9. Продажа долей в уставном капитале.
  10. Доход по договору простого товарищества или доверительного управления.
  11. Деньги за работу арбитражных управляющих, оценщиков, нотариусов, адвокатов и медиаторов.

В таких случаях нужно платить другие налоги или работать на других режимах. Налог на профессиональный доход не подойдет. Даже если зарегистрироваться, налоговая обнаружит несоответствие и аннулирует регистрацию.

КАК СЧИТАТЬ И ПЛАТИТЬ НАЛОГ

Налоговый период — месяц. Доходы от физлиц и юрлиц учитываются отдельно. Все это отражается в мобильном приложении.
По итогам месяца налоговая сама все посчитает и пришлет сумму к уплате. До 12-го числа следующего месяца придет уведомление с суммой, а до 25-го числа ее нужно внести. В уведомлении от налоговой будут все суммы и реквизиты, самим ничего заполнять не придется.
Можно сделать так, чтобы банк списывал налог автоматически. Такая же возможность будет у разных бухгалтерских систем, которые могут обмениваться данными с налоговой. Комиссий за такие автоматические платежи не будет — они прямо запрещены законом.
Если не заплатить, то в течение 10 дней пришлют требование в мобильном приложении. А дальше у налоговиков есть стандартная схема взыскания, она работает для всех налогов — для самозанятых ничего нового.

КАК ПОДАТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ

Деклараций на этом режиме нет. Ничего подавать вообще не нужно.

НУЖНА ЛИ ОНЛАЙН-КАССА

Касса на этом режиме не нужна. Ни физлица, ни ИП, которые платят налог на профессиональный доход, не обязаны покупать, арендовать и регистрировать онлайн-кассу. Но чеки формировать придется: их можно будет выдавать электронно или печатать на принтере. Всё это будет предусмотрено в приложении «Мой налог».

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ МОЖНО НЕ ПЛАТИТЬ

Одно из самых важных условий этого режима — отмена обязательных страховых взносов. И физлица, и предприниматели могут не платить фиксированные взносы на медицинское и пенсионное страхование. В 2019 году для ИП на любой системе это минимум 36 238 рублей. Если перейти на новый спецрежим, с даты регистрации на нем взносы отменяются.

А ЧТО С ПЕНСИЕЙ?

В пенсионный фонд с этого налога ничего не идет. То есть никакого стажа и начислений, как у ИП на упрощенке или патенте, не будет. Даже если 20 лет платить этот налог, пенсия может быть только социальной и еще на пять лет позже, чем у остальных.
Пенсию можно формировать самостоятельно: вы легально работаете, платите в бюджет символические деньги с дохода, имеете право на бесплатную медицину, не сдаете никакой отчетности, не покупаете кассу и с вас не требуют ни копейки отчислений на пенсию. Вы как бы отвечаете за нее самостоятельно: что накопите, на то и будете жить в старости.
Сумма добровольных взносов на пенсионное страхование в 2019 году составит 35 193 рубля 60 копеек. ИП платят меньше — 26 354 рубля. Тогда они повлияют на стаж и государственную пенсию. А можно откладывать эти деньги куда хотите.

МНЕ ВСЕ ПОДХОДИТ. КАК ПЕРЕЙТИ НА ЭТОТ РЕЖИМ?

Читайте в следующих статьях:

  • Налоговый вычет для самозанятых: что нужно знать
  • Налог для самозанятых: сложные вопросы

Новый налоговый спецрежим для самозанятых и его основные параметры

В середине сентября 2018 года высокопоставленный представитель Минфина России сообщил, что проект режима для самозанятых готов почти на 100%. Это значит, что мы можем рассказать о его основных характеристиках: кто подпадает, что с отчислениями в ПФР и данный спецрежим с 2019 года заработает в первую очередь.

Читайте так же:  Заявление на возврат налога на карту

4 региона-первопроходца

В рамках концепции специального налогового режима для самозанятых Минфин уже решил основные вопросы по его применению. Как только будет принят соответствующий федеральный закон (скорее всего, в осеннюю сессию Госдумы), стартует эксперимент по введению этого спецрежима.

Однако пилотный проект грозит не всей территории России, а удостоен только четырёх регионов:

  1. Москва.
  2. Московская область.
  3. Татарстан.
  4. Калужская область.

Могут ли другие регионы подключаться к эксперименту, будет определять Правительство. Более того: Минфин вместе с ФНС и депутатами предлагает ввести специальную норму о проведении налоговых экспериментов в первую часть Налогового кодекса. А именно – записать, что Правительство будет выходить с отчетом о проведении эксперимента и предложением либо сворачивать проект по завершении, либо закреплять.

Также Минфину важно увидеть, как пилотный проект с самозанятыми будет реализован. Уплата налогов через мобильное приложение – это очень серьезная технологическая задача именно с точки зрения обеспечения передачи большого объема финансовой информации.

Кто подпадает под новый спецрежим?

Минфин проводит эксперимент для физических лиц, которые не имеют наемных работников.

Кроме того, есть ограничения по видам деятельности, где может применять новый налоговый режим для самозанятых.

  • на производство подакцизной продукции;
  • розничную торговлю;
  • сдачу в аренду нежилых помещений;
  • торговлю ценными бумагами.

В законе будет закрытый (полный) перечень исключений. То есть, кроме перечисленных в нём, это может быть доход от любой деятельности.

Важно, что новый режим могут применять не только домработницы, няни или репетиторы. Но и, например, ремесленники, если человек работает один.

Пользоваться новым спецрежимом для самозанятых смогут и обычные физлица, и индивидуальные предприниматели. Единственный момент – ИП не смогут применять никакой другой режим одновременно с этим.

Таким образом, с 2019 года впервые будет претворена в жизнь норма ГК РФ о том, что предпринимательской деятельностью можно заниматься без регистрации в качестве ИП. Именно это сейчас останавливает многих самозанятых и выступает для них большим препятствием к легализации.

[3]

Регистрация в качестве ИП, плата фиксированных страховых взносов – Минфин предлагает от этого отказаться.

Ставка налога на спецрежиме

Сейчас уровень налогового администрирования находится на таком уровне, что Минфин получает больше возможностей отслеживать доходы граждан:

  • всё больше распространяются безналичные платежи;
  • по информационным платформам видно, кто чем занимается.

Чтобы не иметь неприятностей с налоговиками, Минфин предлагает людям удобный и необременительный способ уплаты с очень низкими ставками – гораздо ниже, чем 13%.

В проекте закона заложены две налоговые ставки для самозанятых – 4 и 6%.

4 процента – это общая ставка. А если человек оказывает услуги бизнесу, который хочет принять их на расходы, то ставка составит 6 процентов (чтобы не было конкуренции с УСН). Все страховые отчисления планируется включить в эти ставки. Из них 1,5% – это страховые взносы на ОМС.

Лимит по доходам

Минфин довольно долго думал над ограничениями и на первом этапе предлагает лимит по доходам – 200 000 рублей в месяц. То есть 2,4 млн рублей в год. Большая часть таксистов, например, в эти рамки укладывается (если не говорить о Московском регионе, то сумма возможно была бы меньше).

Министерство надеется, что «… сумма 2,4 млн рублей является существенным ограничителем, и после введения нового режима не будет миллиардного уклонения от налогообложения».

Отчисления в ПФР

Пенсионное страхование для самозанятых будет формироваться так:

  1. Либо человек где-то официально работает и получает минимальную зарплату (соответственно, за него платит работодатель).
  2. Либо если нигде не работает, то будет получать только социальную пенсию или дополнительно формировать пенсию сам.

Здесь важно сделать грамотный осознанный выбор.

Делать отчисления в ФСС не нужно, так как самозанятые не наемные работники и не получают больничные.

Пенсионные права за самозанятых:

  • либо уже формируются (например, когда педагог занимается репетиторством);
  • либо они выходят на социальную пенсию, которая получается меньше (также формирует пенсию сам).

Как платить налог

В законопроекте прописано, что уплата налога возможна через специальное мобильное приложение «Мой налог».

Фактически, это мобильный офис налогоплательщиков, которым необходимо:

  • фиксировать выручку;
  • выбирать те услуги, которые они оказывают;
  • через приложение вести общение с налоговыми органами (не предполагает никакого офлайн-общения, никаких бумаг, заполнения деклараций, вообще ничего другого).

Платить налог может агрегатор

В проекте закона есть очень важный элемент – электронный оператор.

Что самое главное – неважно, будем ли мы потом внедрять это в Налоговый кодекс или нет, мы предлагаем установить срок проведения пилотного проекта в этих четырех субъектах 10 лет. Это и ответственность субъектов тоже по вопросу распространения этого режима, потому что фактически мы будем спрашивать их мнение о результатах проведения пилотного проекта.

«Раньше мы жили в ситуации, когда этот сектор был сам по себе, его никто не трогал. Но в последнее время мы стали обращать внимание, что огромное количество трудоспособного населения не обращается за пособиями, не формирует свои пенсионные права и не платит за себя в систему медицинского страхования, за них платят субъекты России. Поэтому появилась необходимость что-то с этим делать, и мы предлагаем такой способ решения этой проблемы».

Источник: интервью ТАСС Заместителя Министра финансов России Ильи Трунина на 3-м Московском финансовом форуме.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источники


  1. Теория государства и права (схемы и комментарии). — Москва: Мир, 2000. — 208 c.

  2. Кондратьев, Ф.В. Государственный научный центр социальной и судебной психиатрии им. В. П. Сербского. Очерки истории / ред. Т.Б. Дмитриева, Ф.В. Кондратьев. — М.: ГНЦССП им. Сербского, 2014. — 228 c.

  3. Севан, О.Г. «Малые Корелы». Архангельский музей деревянного зодчества. История создания, методология, современное состояние / О.Г. Севан. — М.: Прогресс-традиция, 2011. — 909 c.
  4. Скворцова, М.В. Англо-русский словарь сокращений. Бизнес, банки, финансы, статистика, экономика, юриспруденция / М.В. Скворцова. — М.: Филоматис, 2014. — 527 c.
  5. Морозова, Л. А. Теория государства и права / Л.А. Морозова. — М.: Норма, Инфра-М, 2013. — 464 c.
Новый налоговый режим для самозанятых
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here