Налоговым периодом по налогу признается календарный

Полезная информация на тему: "Налоговым периодом по налогу признается календарный" от профессионалов с комментариями для людей. Здесь собрана информация по тематике, позволяющая ее раскрыть со всех сторон.

Статья 285. Налоговый период. Отчетный период

1. Налоговым периодом по налогу признается календарный год.

2. Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.

Комментарий к Ст. 285 НК РФ

Статья 285 НК РФ посвящена налоговому периоду и отчетным периодам по налогу на прибыль организаций.

В соответствии со ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль организаций и по налогу на имущество организаций, соответственно, признается календарный год.

В целях налогообложения понятия «год» и «календарный год» различаются.

Согласно ст. 6.1 НК РФ годом (кроме календарного) признается любой период времени, состоящий из 12 календарных месяцев, которые следуют подряд.

На основании законодательства Российской Федерации календарный год обозначает период времени с 1 января по 31 декабря (ст. 2 Федерального закона от 3 июня 2011 г. N 107-ФЗ «Об исчислении времени»).

По налогу на прибыль налоговый период равен календарному году, то есть с 1 января по 31 декабря. Для организаций, созданных в период с 1 января по 30 ноября включительно, налоговым периодом признается промежуток времени со дня государственной регистрации и до конца года. Что же касается организаций, регистрация которых пришлась на декабрь, то для них первый налоговый период равен периоду времени со дня регистрации и до конца следующего календарного года.

Для организаций, которые были ликвидированы или реорганизованы до конца года, последний налоговый период равен временному промежутку с 1 января до дня ликвидации или реорганизации.

Отчетными периодами по налогу на прибыль могут быть либо I квартал, полугодие и 9 месяцев, либо январь, январь и февраль и т.д. В первом случае налоговая декларация представляется лишь раз в квартал, а во втором случае — раз в месяц. Причем налогоплательщик ежегодно может менять отчетные периоды, достаточно лишь до 31 декабря предшествующего года уведомить инспекторов о своем решении.

Что-то пошло не так

Воспользуйтесь поиском, чтобы найти нужный материал

Сделано в Санкт-Петербурге

© 1997 — 2019 PPT.RU
Полное или частичное
копирование материалов запрещено,
при согласованном копировании
ссылка на ресурс обязательна

Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях
его функционирования в рамках Политики в отношении
обработки персональных данных. Если вы не согласны,
пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте

Удаление аватара

Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Отличия налогового периода от отчетного

Что такое налоговый период и что такое отчетный период?

Налоговый период — это отрезок времени, за который рассчитывается и начисляется определенный налог. Как правило он составляет 1 год. в том числе, и по транспортному налогу.

Отчетные периоды — это промежутки времени, за которые плательщики того или иного налога должны отчитываться. Отчетные периоды для плательщиков транспортного налога — первый, второй и третий квартал.

Транспортный налог относится к региональным, т.е. сумма и порядок уплаты определяется на местном уровне. Однака правила не должны противоречить основным положениям НК РФ. Оба понятия находятся в непосредственном взаимодействии, но для каждого определен свой срок и правила.

Отчетным периодом для налогоплательщиков, являющихся организациями, признается первый квартал, второй квартал, третий квартал. Указанные налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода (календарного года), уплачивается организациями не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций по итогам налогового периода — не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговый период: календарный год;

Отчетные периоды (для организаций): первый квартал, второй квартал, третий квартал.

При установлении налога органы власти субъектов РФ вправе не устанавливать отчетные периоды.

8. Понятие налогового и отчётного периода. Примеры по отдельным видам налогов (10 баллов)

Налоговый период – период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.

Отчётный период – период, в течение которого налогоплательщик должен заплатить налог и представить соответствующую отчётность в налоговый орган.

Примеры по отдельным видам налогов:

Налог на добавочную стоимость (ст.163)

Налоговый период (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов) устанавливается как квартал.

Налог на прибыль организаций (ст.285)

Налоговым периодом по налогу признаётся календарный год.

Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Налоговым периодом является календарный месяц.

Отчётный период — налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы по месту своего нахождения, а также по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения, налоговую декларацию за налоговый период в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговым период признаётся календарный год

Отчётными периодами для налогоплательщиков-организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

9. Сроки и порядок уплаты налогов и сборов (10 баллов)

1. Уплата налога (сбора) производится добровольно или принудительно.

При добровольной уплате налога (сбора) она производится:

разовой уплатой всей суммы налога;

по частям (уплатой авансовых платежей в течение налогового периода, по окончании которого производится перерасчет).

Конкретный порядок уплаты налога устанавливается примени­

тельно к каждому налогу. Например, гл. 22 «Акцизы» части

второй НК РФ предусмотрен авансовый порядок взимания ак­

цизов в форме продажи акцизных марок либо специальных ре­

гиональных марок по подакцизным товарам, подлежащим обя­

Порядок уплаты федеральных налогов устанавливается НК РФ, региональных налогов — законами субъектов РФ, местных налогов — нормативными правовыми актами представительными органами местного самоуправления в соответствии с НК РФ.

2. Налога (сборы) уплачиваются в наличной или безналичной форме.

Читайте так же:  На сколько выросла социальная пенсия

Уплата налога в безналичной форме производится путем подачи платежного поручения перечислить сумму налога с банковского счета налогоплательщика в кредитную организацию, в которой открыт данный банковский счет. Уплата налога в наличной форме может производиться посредством почтового перевода, через кассу сельского или поселкового органа местного самоуправления или через сборщика налогов и сборов. Исполнение обязанности по уплате налога в неденежной форме (например, передачей государству товаров или выполнением для государственных нужд каких-либо работ)запрещено.

3.Выделяют три основных методологических способа уплаты налога:

у источника выплаты дохода;

кадастровый способ уплаты налога. При уплате налога по декларации налогоплательщик обязан представить в установленный срок в налоговый орган заполненную в установленном порядке налоговую декларацию. В декларации указываются сведения о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога, а также другие юридически значимые для налогообложения сведения. При уплате налога у источника выплаты дохода налогоплательщик получает часть дохода за вычетом налога, рассчитанного и удержанного бухгалтерией предприятия или предпринимателем, производящим выплату дохода (заработной платы, сумм материального поощрения и т. д.).

Кадастр- это реестр, который устанавливает перечень типичных объектов (земель, доходов и т. п.), классифицируемых по внешним признакам, и определяет среднюю доходность объекта обложения.

4. Обязанность по уплате налога (сбора) исполняется в валюте

России— российских рублях. В иностранной валюте налоговые платежи вправе совершать иностранные организации и физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

5. Сроки уплаты налога (сбора) устанавливаются, изменяются нормативными правовыми актами о налогах и сборах применительно к каждому налогу (сбору).

Срок уплаты налога определяется календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами, неделями и днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно совершиться.

Налогоплательщик должен уплатить налог в установленный

надлежащий срок или (при наличии такого желания) досрочно. При нарушении этого правила налогоплательщиком уплачиваются пени за просрочку налогового платежа. Неуплаченная или не полностью уплаченная сумма налога в установленный срок является недоимкой, наличие которой является основанием для принудительного взыскания с налогоплательщика соответствующих денежных сумм налоговым органом.

6. Налог (сбор) не признается уплаченным в случаях:

отзыва налогоплательщиком платежного поручения4 на перечисление суммы налога в бюджет (внебюджетный фонд);

возврата банком налогоплательщику платежного поручения на перечисление суммы налога в бюджет (внебюджетный фонд);

когда на момент предъявления налогоплательщиком в банк поручения на уплату налога имеются иные неисполненные требования, предъявленные к счету, которые в соответствии с гражданским законодательством РФ исполняются в первоочередном порядке, а налогоплательщик не имеет достаточных денежных средств на счете для удовлетворения всех требований.

Налоговый период по налогу на прибыль

Налоговый период по налогу на прибыль – это временной промежуток, по завершении которого предприятие определяет результаты своей работы, окончательно формирует налогооблагаемую базу и рассчитывает платежи в бюджет. В данном материале рассмотрим длительность налогового периода, из каких временных отрезков он складывается и как этот показатель отображается в отчетных документах.

Налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год

Налоговый период по налогу на прибыль равен календарному году. Именно такие временные рамки определены для этого важнейшего показателя в статье 285 НК РФ.

Однако данное определение не распространяется на вновь создаваемые и ликвидируемые (реорганизуемые) компании, если начало или окончание их деятельности не совпадает с границами календарного года.

Для вышеназванных предприятий существуют несколько другие принципы формирования налогового периода по налогу на прибыль. Для рассмотрения вариантов обратимся к таблице.

Организация, сформированная в настоящем году

Момент госрегистрации

С какого момента работает

Начальный налоговый период

До 31 декабря и после этой даты.

С момента регистрации до полного окончания года.

В декабре текущего года в период с 1-го по 31-е число включительно.

До 31 декабря будущего года и после.

С момента регистрации и до окончания года, идущего за годом регистрации.

Организация, ликвидированная (реорганизованная) в настоящем году

Дата госрегистрации

Момент прекращения деятельности

Заключительный налоговый период

До 1 января настоящего года.

В течение настоящего года – до 31 декабря.

С 1 января настоящего года до момента окончания деятельности.

После 1 января – в настоящем году.

До 31 декабря настоящего года.

С момента регистрации и до момента окончания деятельности.

Организация, сформированная в декабре настоящего года и ликвидированная (реорганизованная) в следующем году

Дата государственной регистрации

Момент окончания деятельности

Последний налоговый период

В декабре настоящего года в период с 1-е по 31-е число (включительно).

В будущем году до 31 декабря.

С момента регистрации в настоящем году и до полного окончания деятельности в будущем году.

Под моментом полного окончания деятельности организации в приведенной таблице подразумевается дата, которая стоит на свидетельстве о выводе компании или ИП из соответствующего реестра.

Этапы налогового периода

Как только завершится очередной налоговый период, для компании наступает обязанность окончательно рассчитаться с бюджетом по любому виду налога. Налог на прибыль в этой связи имеет одну существенную особенность – предприятие должно предварительно в течение всего года внести несколько авансовых платежей. Перечисление денег в казну должно при этом осуществляться с установленной законом периодичностью, а именно по итогам отчетных периодов. В результате из авансов складывается общая сумма налога, а из отчетных временных отрезков формируется налоговый период.

Отчетные периоды бывают:

  • квартальные – с нарастающим каждый раз на три месяца интервалом (1 квартал, полугодие и 9 месяцев);
  • ежемесячные – с нарастающим каждый раз на месяц интервалом (1 месяц, 2 месяца и т. д. до окончания года).

[3]

Величина этих временных отрезков зависит от способа расчета авансов и определяется нормами, содержащимися в п. 2 ст. 285 НК РФ.

О порядке зачисления налога в бюджет см. в материале «Какой порядок и сроки уплаты налога на прибыль (проводки)?».

Коды налоговых периодов по налогу на прибыль – 31, 34 и др.

При оформлении налоговой декларации используются коды или цифровые обозначения, по которым можно судить, какой период (отчетный или налоговый) имеется в виду в данном документе (налоговый период 31, например).

Значение кода позволяет узнать следующие параметры:

  • регулярность представления отчетов (каждый месяц, каждые 3 месяца или каждый год) одним юридическим лицом (коды: 21, 31, 33, 34 – для обозначения трехмесячных отчетных временных отрезков и года, коды с 35 по 46 – для указания месячных отчетных периодов и года включительно);
  • регулярность представления отчетов (помесячно, поквартально или по году) консолидированной группой налогоплательщиков (коды: 13, 14, 15, 16 – для обозначения квартальных отчетных временных промежутков и года, коды с 57 по 68 – для указания месячных периодов отчетности и года включительно);
  • заключительный налоговый период в обстоятельствах, когда компания ликвидируется или реорганизуется (код 50).
Читайте так же:  Налоги в германии для юридических лиц

Указанные значения кодов и принципы их внесения в итоговую отчетность оговорены приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/[email protected]

Подробней о том, как правильно заполнить налоговую декларацию, можно узнать из материала «Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций 2014-2015».

Налоговый отчетный период в 2017-2018 годах согласно НК РФ

Налоговый период, как и отчетные периоды, определен законодательными нормами отдельно для каждого налога. Из нашего материала вы узнаете о том, какие бывают налоговые и отчетные периоды и от чего зависит их длительность.

Что в России понимается под налоговым периодом

Налоговый период в России — это отрезок времени, по истечении которого выводится финальная налоговая база, а с нее рассчитывается и уплачивается налог (п. 1 ст. 55 НК РФ). В большинстве случаев данный период приравнивается к календарному году, но может составлять квартал или месяц.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

В НК РФ налоговый период длительностью менее 1 года установлен для целого ряда налогов. Так, налоговый период длиной в квартал определен для НДС (ст. 163 НК РФ), водного налога (ст. 333.11 НК РФ), ЕНВД (ст. 346.30 НК РФ), торгового сбора (ст. 414 НК РФ).

Самый короткий налоговый период протяженностью всего месяц определен, например, для таких налогов, как НДПИ (ст. 341 НК РФ) и акцизы (ст. 192 НК РФ).

Но даже законодательно установленный период не всегда бывает одинаковой продолжительности. Ст. 55 НК РФ рассматривает такие случаи удлинения и сокращения налогового периода:

Аналогичные правила действуют для налогового периода, равного кварталу. Однако временной промежуток, позволяющий удлинить его, равен не 1 месяцу (декабрю), как для года, а 10 дням, оставшимся до конца квартала (абз. 3 п. 3.1, абз. 3 п. 3.2 ст. 55 НК РФ).

При каких обстоятельствах налоговый период не может удлиняться и сокращаться

Налогоплательщики, работающие на ЕНВД, воспользоваться правилом изменения продолжительности налогового периода не могут (абз. 2 п. 4 ст. 55 НК РФ).

Для налогового периода, определяемого как месяц, его продолжительность берется по фактическому количеству дней существования налогоплательщика в нем, если такое существование охватывает не весь этот период (пп. 3.3 и 3.4 ст. 55 НК РФ).

Для налоговых агентов удлинение налогового периода не предусмотрено. Он может только сокращаться (п. 3.5 ст. 55 НК РФ). А вот для работающих на патенте правила по удлинению/сокращению налогового периода не действуют вообще (абз. 1 п. 4 ст. 55 НК РФ).

Что такое отчетный период и когда он признается равным налоговому

Отчетный период — это промежуток времени, за который налогоплательщик должен отчитаться по конкретному налогу или при необходимости перечислить аванс. Он меньше по продолжительности, чем налоговый период.

Обычно в одном налоговом периоде содержится несколько отчетных периодов, при этом законодательство определяет их точное число. Например, для земельного налога, уплачиваемого организациями, ст. 393 НК РФ календарный год установлен в качестве налогового периода, а кварталы, соответственно, указаны как отчетные периоды.

При этом Налоговый кодекс предусматривает возможность совсем отказаться от отчетных периодов по отдельным видам налогов. Например, поскольку земельный налог относится к разряду местных, органам местного самоуправления предоставлено право по этому налогу отчетные периоды не устанавливать (п. 3 ст. 393 НК РФ).

В таких случаях налоговый и отчетный периоды совпадают по продолжительности (налоговый отчетный период).

Что значит выражение «период налоговых выплат»

Период налоговых выплат — это временной промежуток по окончании налогового периода, когда в законодательно определенные сроки налогоплательщики производят налоговые платежи в бюджет. Обычно употребляется выражение «срок уплаты налога» — он, как и длительность налогового периода, определяется нормами НК РФ.

Предельные сроки уплаты, как правило, из года в год остаются неизменными, и налогоплательщик заранее к ним готовится, чтобы оплатить свои налоговые обязательства в срок и в полном объеме. Однако под давлением обстоятельств коррекции все-таки производятся. Например, для такого налога, как НДС, законодателями неоднократно за последние годы изменялся срок и порядок уплаты. Еще несколько лет назад ежеквартально рассчитываемые суммы НДС уплачивались плательщиками этого налога не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Сейчас срок уплаты отодвинули до 25-го числа, а сумма НДС, подлежащая уплате по окончании квартала, делится на 3 части и уплачивается в течение 3 месяцев равными долями.

Разобраться со всеми нюансами налогового и отчетного периодов по НДС, а также узнать особенности уплаты его в бюджет, поможет материал «Сколько составляет налоговый и отчетный период по НДС в 2017 году?».

Можно ли изменить налоговый период

Налоговый период является одним из обязательных элементов налогообложения, без определения которого ни один налог не может быть установлен (п. 1 ст. 17 НК РФ).

Для отдельных видов налогов коррекция длительности налогового периода возможна только при одном непременном условии — если будут внесены изменения в НК РФ. В том числе это касается и тех налогов, отдельные элементы которых устанавливаются и корректируются местными или региональными властями (например, они вправе устанавливать свои ставки налога, сроки уплаты и т. д.).

Налоговый период представляет собой временной промежуток, устанавливаемый Налоговым кодексом РФ, по истечении которого рассчитывается и уплачивается налог. Для большинства налогов он составляет календарный год. По отдельным налогам предусмотрен менее длительный налоговый период (квартал или месяц).

Отчетный период — это промежуток времени, за который налогоплательщик должен отчитаться и проавансировать бюджет. Такой период по продолжительности короче налогового. В некоторых обстоятельствах отчетные периоды не устанавливаются, если это предусмотрено региональным или местным законодательством в отношении соответствующих видов налогов.

Что такое отчетный налоговый год. Налоговым периодом по налогу признается календарный год

Лингвистическая интерпретация приводит к выводу, что платеж может охватывать как весь долг, так и только его часть. В свете обсуждаемого искусства. Платеж налогоплательщика не должен быть авансовым платежом. Применение ст. Согласно Суду первой инстанции, он не ограничивается достижениями. Из буквального звука выше. В этом положении четко указано, что даже получение полной оплаты не приносит дохода со стороны получателя на определенную сумму, если этот платеж касается поставок товаров и услуг, которые будут сделаны только в последующие отчетные периоды.

Читайте так же:  Размер накопительной части трудовой пенсии

Налоговым периодом при применении УСН признается календарный год.

Отчетными периодами при применении УСН признаются первый квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года (так же, как и по налогу на прибыль организаций и по налогу на доходы физических лиц в отношении индивидуальных предпринимателей).

Если организация была создана после начала календарного года, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня ее создания до конца данного года. При этом днем создания организации признается день ее государственной регистрации. При создании организации в день, попадающий в период времени с 1 декабря по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания.

Лингвистическая интерпретация приводит к выводу, что платеж может охватывать как всю дебиторскую задолженность, так и только ее часть. Суд в составе слушания дела разделяет мнения, высказанные в предыдущем прецедентном праве, что положение ст. Это не относится только к авансовым платежам. Эта позиция также принимает некоторые налоговые органы. Поэтому это положение не должно применяться в тех случаях, когда полученный платеж не является авансовым платежом, а является «авансовым платежом»за услугу, которая должна быть выполнена в будущем.

Если организация была ликвидирована (реорганизована) до конца календарного года, последним налоговым периодом для нее является период времени от начала этого года до дня завершения ликвидации или реорганизации (ликвидация юридического лица, реорганизация юридического лица). Если организация, созданная после начала календарного года, ликвидирована (реорганизована) до конца этого года, налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до дня ликвидации (реорганизации).

Такая позиция была представлена, в частности. Авансовый платеж за услуги, оказанный на более поздний срок, окончательный, окончательный, относящийся к урегулированию дебиторской задолженности до совершения услуги, не может рассматриваться как налогооблагаемый платеж за услуги, которые должны выполняться в следующие отчетные периоды. Выплаты, не связанные с предоплатой, которые подлежат форвардному урегулированию или возврату, являются доходом. Это фиксированная служба, для которой взимается единовременная пошлина.

Карта означает, что клиент не имеет права на дополнительный доступ к ранее выбранному телевизионному пакету. Авансовый платеж за обслуживание в последующие отчетные периоды, имеющий окончательный и окончательный характер, связанный с урегулированием сборов за обслуживание, не может считаться не признанным в качестве дохода. Получение непредплаты, подлежащей последующему урегулированию или возмещению, является доходом по ст. Аналогичную позицию недавно принял Высший административный суд в Варшаве, ссылаясь на доходы от продажи ежемесячных билетов.

Если организация была создана в день, попадающий в период времени с 1 декабря по 31 декабря текущего календарного года, и ликвидирована (реорганизована) раньше следующего календарного года, следующего за годом создания, налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до дня ликвидации (реорганизации) данной организации.

Не то, действительно ли пассажир использует транспортное средство на его основе. Вышесказанное оправдано тем фактом, что грамматическая интерпретация ст. Статья 12 4 очка. 1 приводит к выводу, что доход не включает платежи за поставки товаров и услуг, которые будут производиться в будущем, но только в том случае, если платежи могут быть отнесены к конкретным услугам или поставкам с определенной датой реализации. Суммы, причитающиеся за продажу ежемесячных билетов этих требований, полученных и из-за Компании, не соответствовали.

Это решение относится к службе. В представленном случае покупатель оборудования уплатил плату за обслуживание для покупки оборудования, независимо от того, будет ли использоваться эта услуга. Характерной особенностью этих услуг был их потенциал, гарантирующий природу. Невозможно заранее предсказать, будут ли они выполняться. Претензии в отношении таких услуг судом не подпадают под требования, упомянутые в ст. Статья 12 4 пункта 1 Закона о корпоративном подоходном налоге. Чтобы иметь возможность распознавать определенные платежи за будущие доходы по смыслу вышеупомянутого положения, это также договор или счет-фактура, что указанная сумма представляет собой именно платеж за исполнение определенного предложения товаров или услуг.

Эти правила не применяются в отношении организаций, из состава которых выделяются либо к которым присоединяются одна или несколько организаций.

Вопросы и ответы

Вопрос: Может ли организация перейти в середине налогового периода по собственному желанию на общий режим налогообложения с УСН?

Ответ: В соответствии с п. 3 ст. 346.13 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, чьи показатели величины дохода и остаточной стоимости объектов основных средств и нематериальных активов не превысили ограничений, установленных п. 4 ст. 346.13 НК РФ, не вправе до окончания налогового периода (текущего года) перейти на общий режим налогообложения.

Автоматическое разделение налогоплательщика суммы счета-фактуры на последующие отчетные периоды само по себе не приводит к применению статьи Статья 12 4 пт. В толкованиях и суждениях четко показано, как различные налоговые органы и административные суды, в зависимости от обстоятельств отдельных дел, имеют дело с вопросами, связанными с оплатой дебиторской задолженности за услуги, оказанные на более позднюю дату, то есть так называемые. оплата заранее. Однако на основании вышеупомянутых решений административного суда следует сделать вывод о том, что в случае, описанном в вопросе, момент получения дохода является моментом получения платежа за покупку пополнений, поскольку эти платежи являются окончательными и расчет с клиентом не будет меняться в зависимости от фактического использование единиц телекоммуникационных услуг.

Вопрос: Каковы ограничения размера дохода от реализации для индивидуальных предпринимателей с целью перехода на УСН? Должны ли индивидуальные предприниматели в заявлении о переходе на УСН сообщать о размере своих доходов?

Ответ: Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на УСН, подают в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на УСН, в налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства) заявление (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). При этом организации в заявлении о переходе на УСН сообщают о размере доходов за девять месяцев текущего года.

Читайте так же:  Подать на алименты рожденного вне брака

В результате, время получения платежа Кораном будет временем получения оплаты за предоставленные услуги. Согласно содержанию ст. Статья 12 3а пункт. 2. Дата выдачи имущества, продажа права собственности или выполнение услуги или частичное исполнение услуги считаются не позднее даты погашения требования. Еще одна ситуация была бы, если бы стороны согласились, что услуга будет урегулирована в расчетные периоды — тогда последний день расчетного периода, указанного в контракте, или по выставленному счету, не реже одного раза в год, считается датой получения.

Таким образом, только организации обязаны сообщать в заявлении о доходе предшествующего периода. Для предпринимателей закон не установил обязанности по сообщению в налоговый орган при подаче заявления о переходе на УСН о размере своих доходов.

Еще по теме ГЛАВА 6. НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД. ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД:

    ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ. ПЛАТЕЛЬЩИКИ. НАЛОГОВЫЙ И ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОДЫ. СТАВКИ НАЛОГА

Эта статья также доступна на следующих языках: Тайский

Порядок исчисления и уплаты налога. 1. Налоговым периодом признается календарный год

Налоговый период

1. Налоговым периодом признается календарный год.

2. Отчетными периодами для налогоплательщиков, являющихся организациями, признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал.

3. При установлении налога законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации вправе не устанавливать отчетные периоды.

Порядок исчисления транспортного налога установлен ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации. Законы субъектов Российской Федерации не могут устанавливать иного порядка исчисления транспортного налога.

Налогоплательщики-организации, исчисляют сумму транспортного налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно.

Налогоплательщики — физические лица сумму транспортного налога сами не исчисляют. Для них сумма налога, подлежащая уплате, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ, и направляется налогоплательщикам — физическим лицам в виде налогового уведомления.

Налоговое уведомление о подлежащей уплате сумме налога вручается налогоплательщику, являющемуся физическим лицом, налоговым органом в срок не позднее 1 июня года налогового периода. Указанное положение означает, что налоговое уведомление по уплате транспортного налога за 2010 год должно быть вручено налогоплательщику — физическому лицу не позднее 1 июня 2010 г. Поскольку налоговый период еще не закончился, то налог исчисляется на основании данных о транспортных средствах, зарегистрированных по состоянию на 1 января текущего года.

По окончании налогового периода (при изменении суммы налога, подлежащей уплате) физическому лицу вручается новое налоговое уведомление с указанием окончательной суммы налога, подлежащей уплате по истечении налогового периода.

На практике нередко возникают случаи, когда данные о транспортных средствах, имеющиеся в налоговых органах, не соответствуют действительности.

В этом случае налогоплательщик — физическое лицо, увидев в полученном налоговом уведомлении неверные сведения, может обратиться налоговый орган с соответствующим заявлением в произвольной форме.

Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в этих органах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, в течение 10 дней после их регистрации или снятия с регистрации.

[1]

Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о транспортных средствах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, по состоянию на 31 декабря истекшего календарного года до 1 февраля текущего календарного года, а также обо всех связанных с ними изменениях, произошедших за предыдущий календарный год.

Сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися организациями, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода.

Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

Исчисление налога при помощи коэффициента осуществляется в следующих случаях:

— при регистрации (снятия с учета) транспортного средства;

— при замене двигателя, если меняется его мощность;

— при угоне (краже) транспортного средства;

-при прекращении действия доверенности, если налогоплательщиком являлось лицо по доверенности;

— в случае смерти физического лица, на которого зарегистрировано транспортное средство.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Как то на паре, один преподаватель сказал, когда лекция заканчивалась — это был конец пары: «Что-то тут концом пахнет». 8242 —

| 7896 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Налоговая база, ставки, налоговый и отчетный период

Налоговой базой по налогу на прибыль является денежное выражение прибыли. При определении налоговой базы действуют следующие правила:

· если налоговые ставки разные, то налоговая база определяется отдельно по каждой ставке;

· если налоговая ставки одинаковые, то налоговая база общая;

· финансовый результат по операциям, которые учитываются в особом порядке, рассчитывается отдельно;

· доходы и расходы по деятельности необлагаемой налогом на прибыль учитываются отдельно.

. Доходы и расходы учитываются в денежной форме. Доходы, полученные в натуральной форме в результате реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая товарообменные операции), учитываются исходя из цены сделки.

[2]

Внереализационные доходы, полученные в натуральной форме, учитываются при определении налоговой базы так же исходя из цены сделки.

При определении налоговой базы прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода.

Читайте так же:  Бухгалтерские проводки по налогу на имущество организаций

Если в отчетном (налоговом) периоде налогоплательщиком получен убыток, — то налоговая база признается равной нулю.

При исчислении налога на прибыль действуют следующие ставки:

Основная н

алоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов, при этом сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2 процентов, зачисляется в федеральный бюджет, а сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18 процентов, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 13,5 процента.

Налоговые ставки

на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, устанавливаются в следующих размерах:

1) 20 процентов — со всех доходов, за исключением доходов по которым применяется ставка 10%

2) 10 процентов — от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров (включая трейлеры и вспомогательное оборудование, необходимое для транспортировки) в связи с осуществлением международных перевозок.

По доходам

, полученным в виде дивидендов, применяются следующие налоговые ставки:

1) 0 процентов — по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 50 процентам общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов.

2) 9 процентов — по доходам, полученным в виде дивидендов от российских и иностранных организаций российскими организациями, не указанными в подпункте 1 настоящего пункта;

3) 15 процентов — по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями.

К налоговой базе, определяемой по операциям с отдельными видами долговых обязательств

, применяются следующие налоговые ставки:

1) 15 процентов — по доходу в виде процентов по государственным ценным бумагам государств — участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов Российской Федерации и муниципальным ценным бумагам;

2) 9 процентов — по доходам в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, а также по доходам в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года;

3) 0 процентов — по доходу в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, эмитированным до 20 января 1997 года включительно, а также по доходу в виде процентов по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 года, эмитированным при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III, эмитированных в целях обеспечения условий, необходимых для урегулирования внутреннего валютного долга бывшего Союза ССР и внутреннего и внешнего валютного долга Российской Федерации.

Организации, осуществляющие образовательную и (или) медицинскую деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации, вправе применять налоговую ставку 0 процентов при соблюдении следующих условий:

1) если организация имеет лицензию (лицензии) на осуществление образовательной и (или) медицинской деятельности, выданную (выданные) в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) если доходы организации за налоговый период от осуществления образовательной и (или) медицинской деятельности, а также от выполнения научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, учитываемые при определении налоговой базы в соответствии с настоящей главой, составляют не менее 90 процентов ее доходов, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с настоящей главой, либо если организация за налоговый период не имеет доходов, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с настоящей главой;

3) если в штате организации, осуществляющей медицинскую деятельность, численность медицинского персонала, имеющего сертификат специалиста, в общей численности работников непрерывно в течение налогового периода составляет не менее 50 процентов;

4) если в штате организации непрерывно в течение налогового периода числятся не менее 15 работников;

5) если организация не совершает в налоговом периоде операций с векселями и финансовыми инструментами срочных сделок.

образовательной и медицинской деятельностью признается деятельность, включенная в Перечень видов образовательной и медицинской деятельности, установленный Правительством Российской Федерации. При этом деятельность, связанная с санаторно-курортным лечением, не относится к медицинской деятельности.

Налоговым периодом по налогу признается календарный год. Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.

Налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

По итогам каждого отчетного периода, исчисляют сумму авансового платежа

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока 28 марта года, следующего за соответствующим налоговым периодом

Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Источники


  1. Кони, А.Ф. Избранные произведения; Юридическая литература, 2012. — 495 c.

  2. Адвокат в уголовном процессе; Юнити-Дана, Закон и право — М., 2010. — 376 c.

  3. Введение в специальность «Юриспруденция». — М.: Юнити-Дана, 2013. — 264 c.
  4. Хазиев, Ш. Н. Вопросы судебной экспертизы в деятельности Европейского Суда по правам человека / Ш.Н. Хазиев. — М.: Компания Спутник +, 2017. — 935 c.
  5. CD-ROM. Лекции для студентов. Юридические науки. Диск 2. — Москва: РГГУ, 2016. — 451 c.
Налоговым периодом по налогу признается календарный
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here