Налоговые регистры к 910 форме

Полезная информация на тему: "Налоговые регистры к 910 форме" от профессионалов с комментариями для людей. Здесь собрана информация по тематике, позволяющая ее раскрыть со всех сторон.

Налоговые регистры к 910 форме

В ДЕМО-режиме вам доступны первые несколько страниц платных и бесплатных документов.
Для просмотра полных текстов бесплатных документов, необходимо войти или зарегистрироваться.
Для получения полного доступа к документам необходимо Оплатить доступ.

Дата обновления БД:

Всего документов в БД:

Документ утратил силу в соответствии с Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 12 января 2012 года №15

Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 20 декабря 2010 года №644

к упрощенной декларации для субъектов малого бизнеса (форма 910.00)

Правила составления налоговой отчетности (упрощенной декларации) для субъектов малого бизнеса (Форма 910.00)

1. Общие положения

1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности (упрощенной декларации) для субъектов малого бизнеса (далее — Декларация), предназначенной для исчисления индивидуального (корпоративного) подоходного и социального налогов, социальных отчислений и обязательных пенсионных взносов. Декларация составляется субъектами малого бизнеса, применяющими специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.

2. Декларация состоит из самой Декларации (форма 910.00) и приложения к ней (форма 910.01), предназначенного для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.

3. Приложение к Декларации не составляется при отсутствии данных, подлежащих отражению в нем.

4. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.

5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Декларации не заполняются.

6. В настоящих Правилах применяются следующие арифметические знаки: «+» — плюс; «-» — минус; «х» — умножение; «/» — деление; «=»равно.

7. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком «-» в первой левой ячейке соответствующей строки Декларации.

8. При составлении Декларации:

1) на бумажном носителе — заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;

2) на электронном носителе — заполняется в соответствии со статьей 68 Налогового кодекса.

9. Декларация подписывается налогоплательщиком либо его представителем и заверяется печатью налогоплательщика либо его представителя, имеющего в установленных законодательством Республики Казахстан случаях печать со своим наименованием, в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса.

10. При представлении Декларации:

1) в явочном порядке на бумажном носителе — составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;

2) по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе — налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;

3) в электронном виде — налогоплательщик (налоговый агент) получает уведомление о принятии или непринятии налоговой отчетности системой приема налоговой отчетности органов налоговой службы.

11. В соответствии с Законом Республики Казахстан «О национальных реестрах идентификационных номеров» подлежат обязательному заполнению при представлении Декларации:

РНН — регистрационный номер налогоплательщика до 1 января 2012 года.

ИИН/БИН — индивидуальный идентификационный номер (бизнес идентификационный номер) с 1 января 2012 года.

2. Составление Декларации (форма 910.00)

12. В разделе «Общая информация о налогоплательщике (налоговом агенте)» налогоплательщик (налоговый агент) указывает следующие данные:

1) РНН — регистрационный номер налогоплательщика (налогового агента);

Налоговый учет для ИП, не ведущих бухучет

Автор: БАС бугалтер, 11 Янв 2016

Налоговый кодекс РК требует ведения налогового учета всеми налогоплательщиками без исключения. Что означает ведение налогового учета для ИП, которые не ведут бухгалтерский учет?

Налоговый учет – это ведение, составление, представление в налоговые органы документации, оформленной в надлежащем виде, установленном законодательством РК, для определения налоговой базы. Документация имеет вид первичных бухгалтерских документов, налоговой политики, налоговых регистров, налоговых заявлений, форм налоговой отчетности.

Есть категория ИП, которые имеют право не вести бухгалтерский учет , об этом говорится в п.2 ст.2 Закона о бухгалтерском учете и финансовой отчетности:

Индивидуальные предприниматели вправе не осуществлять ведение бухгалтерского учета ( кроме составления и хранения первичных документов ) и составление финансовой отчетности при соответствии одновременно следующим условиям:

1) применяют в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан специальные налоговые режимы на основе патента, упрощенной декларации;

2) не состоят на регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость;

3) не являются субъектами естественных монополий и регулируемых рынков.

Однако, такие ИП не освобождены от ведения налогового учета.

Налоговый кодекс содержит главу 7-1 «Особенности ведения налогового учета индивидуальными предпринимателями, не осуществляющими ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности», в которой четко установлено, что для таких ИП наличие первичных документов является обязательной частью налогового учета.

Подробнее про первичные документы здесь.

Налоговый кодекс установил (п.2-1 ст.56): ИП, которые не осуществляют ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности, организуют и ведут налоговый учет в соответствии с Правилами , утвержденными уполномоченным органом.

Налоговая учетная политика (НУП) — принятый индивидуальным предпринимателем документ, устанавливающий порядок ведения налогового учета с соблюдением требований Налогового кодекса. НУП для ИП на упрощенке имеет утвержденную форму, смотрите ее здесь.

С 1 января 2018 года утверждена новая форма НУП для ИП, применяющих СНР на основе патента или упрощенной декларации, смотрите ее здесь.

Налоговый регистр

— документ ИП, содержащий сведения об объектах налогообложения, о налоговой базе. Налоговые регистры предназначены для обобщения и систематизации информации для обеспечения целей налогового учета, обычно имеют вид реестров или различных таблиц.

Налоговые регистры должны содержать следующие обязательные реквизиты :

1) наименование регистра;

2) идентификационный номер налогоплательщика (налогового агента);

3) период, за который составлен регистр;

4) фамилия, имя, отчество (при его наличии) лица, ответственного за составление регистра.

Записи в налоговых регистрах производятся на основании первичных учетных документов. Налоговые регистры ИП разрабатывает самостоятельно по формам, утвержденным в своей НУП.

Согласно п.4-1, ст.77 РК РК, для ИП, не ведущих бухучет, Минфин установил следующие обязательные формы налоговых регистров для отражения информации по:

Читайте так же:  Подведомственность и подсудность дел о взыскании алиментов

1) учету доходов;

2) учету приобретенных товаров, работ и услуг;

3 ) учету доходов физических лиц, облагаемых у источника выплаты , налоговых обязательств по таким доходам, обязательств по учету обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов и социальных отчислений, включая все налоги и отчисления;

4 ) учету налоговых обязательств по:

плате за эмиссии в окружающую среду;

плате за пользование водными ресурсами поверхностных источников.

Налоговые заявления, подаются в налоговые органы по мере необходимости – многие ИП знакомы с ними, такими, как например:

О приостановлении представления налоговой отчетности

На проведение зачета и возврата налогов

На отзыв налоговой отчетности

О регистрационном учете

Формы налоговой отчетности тоже знакомы всем – это Расчеты и Декларации, которые ИП сдают в налоговые органы, такие как 910.00, 911.00, 700.00, 200.00, 220.00 и другие.

В правила, формы, статьи законов могут вноситься изменения, здесь даны ссылки, актуальные на дату написания статьи. Думаю, по заданному в статье направлению, вам не составит труда отслеживать самостоятельно изменения по этой теме.

«Ведение налогового учета и налоговой документации для специального налогового режима на основе упрощенной декларации . ».

03/08/2018
Уважаемые предприниматели!

По многочисленным просьбам, мы проводим семинар 11 августа 2018 года в 14:30 на тему: «Ведение налогового учета и налоговой документации для специального налогового режима на основе упрощенной декларации для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и патента для ИП».

Изменения в исчислении по ОПВ, социальным отчислениям с июля 2018 года.

Формы налоговой, бухгалтерской отчетности, налоговых регистров, которые составляют юридические лица и ИП на СНР по упрощенной декларации.

Налоговая учетная политика. Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 1 февраля 2018 года № 97.

Порядок составления и утверждения НУП.

Регистры налогового учета:

Обязательные формы налоговых регистров. Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 19 марта 2018 года № 388 (примеры заполнения),

Формы налоговых регистров, которые необходимо разработать самостоятельно (примеры заполнения). Налоговый регистр к форме 910.00

Пример заполнения декларации форма 910. Изменения в 2018 году в заполнении декларации 910.00.

Налоговые регистры: инструкция по применению

Последнее время инспекторы при проверках особое внимание уделяют налоговым регистрам, которые ведутся в организации. Причина их интереса очень проста — законодатель установил весьма высокие штрафы за связанные с регистрами нарушения, причем, такие нарушения легко обнаружить и доказать. Но как это часто бывает, инспекторы пытаются штрафовать не только за те нарушения, которые предусмотрены в Налоговом кодексе. Давайте разберемся, как надо организовать работу с налоговыми регистрами, чтобы не «попасть на штраф».

Что такое налоговый регистр

Начнем с основных понятий, связанных с налоговыми регистрами. Тут надо помнить, что регистры — элемент налогового учета, вести который обязаны только организации, являющиеся плательщиками налога на прибыль, а также налоговые агенты по НДФЛ. Причем в части НДФЛ все достаточно ясно и лишних требований инспекторы тут не предъявляют. Ведь если в организации или у предпринимателя нет сотрудников, то и спрашивать с них, как с налоговых агентов по НДФЛ нечего. А вот в части налога на прибыль все далеко не так однозначно.

К сожалению, в Налоговом кодексе четко не зафиксировано, что налоговые регистры обязаны вести исключительно плательщики налога на прибыль. Это позволяет налоговым органам требовать регистры и от тех налогоплательщиков, которые не платят налог на прибыль. При этом инспекторы ссылаются на подпункт 3 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса, который требует от всех налогоплательщиков вести учет доходов, расходов и объектов налогообложения. И, дескать, в этой норме ни слова не сказано, что речь идет только о налоге на прибыль.

Однако от таких требований достаточно легко «отбиться». Нужно лишь обратить внимание излишне ретивых инспекторов на то, что в упомянутом подпункте статьи 23 НК РФ говорится: вести учет налогоплательщики должны, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах. Так вот, обязанность вести налоговые регистры, кроме статьи 230, посвященной НДФЛ, предусмотрена только в статьях 313 и 314 Налогового кодекса. А эти статьи относятся к налогу на прибыль и больше ни к чему! Подтверждает данные выводы и Минфин — в письме от 01.08.07 № 03-03-06/1/531 четко указано, что организации обязаны вести налоговый учет для исчисления налога на прибыль организаций. Так что если ваша организация не является плательщиком налога на прибыль (то есть находится на УСН, ЕСХН или ЕНВД), либо если вы предприниматель, то вопросы налоговых регистров в части, не связанной с НДФЛ по наемным работникам, вас волновать вообще не должны.

Как выглядит налоговый регистр

Для тех организаций, которые платят налог на прибыль, актуальным оказывается вопрос — как должны выглядеть налоговые регистры? (Примерные образцы регистров налогового учета можно посмотреть здесь и здесь). Изучение Налогового кодекса ответа на этот вопрос не даст. В нем законодатели определили лишь общие моменты, предоставив организациям самим решать какие налоговые регистры им заводить и как их оформлять.

Но эти общие правила знать необходимо. Поэтому остановимся на них чуть подробнее. Итак, согласно статье 314 НК РФ налоговые регистры — это сводные (за отчетный или налоговый период) формы систематизации данных налогового учета, сгруппированных в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ, без распределения по счетам бухгалтерского учета.

Устанавливает Налоговый кодекс и обязательные реквизиты, которые должен содержать налоговый регистр. Согласно статье 313 Кодекса, каждый регистр должен содержать наименование, период или дату составления, наименование хозяйственной операции и ее измерители в денежном и, если возможно, в натуральном выражении. Наконец, регистр должен быть подписан ответственным лицом и содержать расшифровку его подписи.

Нетрудно заметить, что требования эти совпадают с требованиями к бухгалтерским первичным документам. А значит, велик соблазн использовать уже имеющиеся бухгалтерские документы в качестве налоговых регистров. Налоговый кодекс этого не запрещает. Более того, вариант использования бухгалтерских регистров в качестве налоговых прямо предусматривается в статье 313 НК РФ, с той лишь оговоркой, что если каких-то сведений в бухрегистрах недостаточно, то их надо дополнить и в результате получится уже регистр налогового учета.

А для тех организаций, чьи бухгалтеры все-таки испытывают трудности при формировании налоговых регистров, налоговики издали специальные рекомендации, содержащие примерные формы таких регистров*.
Заметим также, что технически регистры можно вести как на бумаге, так и в электронном виде, распечатывая их по требованию инспекции.

Читайте так же:  Пфр выход на пенсию по новому

Сколько строк в декларации — столько регистров?

Разобравшись с основными моментами, касающимися статуса и сути налоговых регистров, давайте, поговорим об ответственности. Юридически штраф, напрямую связанный с налоговыми регистрами, установлен только в одной статье Налогового кодекса. Речь идет о статье 120 НК РФ в редакции прошлогоднего Федерального закона №229-ФЗ, который приравнял регистры налогового учета к бухгалтерским регистрам. Теперь отсутствие в организации как тех, так и других признается грубым нарушением правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения. За это организации грозит штраф в размере от 10 до 40 тысяч рублей в зависимости от длительности нарушения и его влияния на размер налоговой базы (если отсутствие регистра повлекло ее занижение, штраф больше).

Однако на практике инспекторы пытаются штрафовать организации не только за полное отсутствие регистров. Например, распространена такая ситуация: при проверке инспекторы запрашивают у налогоплательщика регистры налогового учета. При этом список таких регистров, как правило, формируется самими инспекторами, исходя из строк декларации. И соответственно за каждый непредставленный документ налагают штраф по статье 126 НК РФ в размере 200 рублей. А если налогоплательщик выражает несогласие, грозят применить еще и статью 120 НК РФ, то есть оштрафовать за грубое нарушение правил налогового учета.

Но как мы уже выяснили, Налоговый кодекс не содержит требования, чтобы регистры строились непременно по строчкам декларации. Или, проще говоря, в НК РФ нет требования, чтобы каждая строка декларации была обоснована соответствующим регистром. Соответственно, подобное требование инспекторов незаконно. Организация вправе сама решать, какие регистры заводить отдельно в качестве регистров налогового учета, где она будет пользоваться регистрами бухгалтерского учета, а где — дополнит эти регистры необходимыми налоговыми данными (ст. 313 НК РФ). Так что инспекторы могут лишь попросить те регистры, которые обосновывают данные в декларации. И вовсе не обязательно, что количество этих регистров будет совпадать с количеством строк декларации.

Подтверждают этот вывод и суды. В частности, ФАС Поволжского округа в постановлении от 14.07.09 № А65-27027/2007 указал, что аналитический учет, который ведет налогоплательщик, нужен для обобщения информации при определении налоговой базы. При этом аналитический регистр налогового учета может характеризовать любой элемент налоговой базы по выбору налогоплательщика.

Так что привлечь налогоплательщика к ответственности можно только за непредставление тех регистров, которые он действительно должен вести в соответствии со своей учетной политикой. Если же инспекция требует те регистры, которые налогоплательщик не ведет и вести не собирался, то ни о какой ответственности речи быть не может (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 10.10.05 № А42-7611/04-15).

Тщательнее готовьте учетную политику

Раз уж мы затронули вопрос закрепления используемых регистров в учетной политике, давайте, остановимся на этом подробнее. Сразу скажем, что никаких санкций за то, что организация использует в работе регистры, не упомянутые в учетной политике, Налоговый кодекс не устанавливает. Равно как нет и штрафов за то, что в учетной политике вообще не указано, какие регистры организация использует, а какие нет.

Однако мы бы не советовали пренебрегать закреплением в учетной политике перечня регистров налогового учета. Ведь это может помочь самому налогоплательщику в случае конфликта с налоговыми органами. Так, в описанном выше случае суд запретил требовать у организации те регистры, которые, согласно ее учетной политике, вестись не должны.

Заметим, что это дело далеко не единственное. Например, Федеральный арбитражный суд другого округа — Поволжского, рассматривая подобное дело, указал, что систему налогового учета налогоплательщик, согласно статьям 313 и 314 НК РФ, организует самостоятельно, отражая ее в учетной политике. Поэтому налоговые органы не могут ни устанавливать для налогоплательщика обязательные формы документов налогового учета, ни требовать те документы налогового учета, которые не предусмотрены НК РФ или учетной политикой самой организации (постановление от 01.06.06 № А57-17061/05-26).

Так что учетная политика является достаточно мощным оружием в споре с инспекторами по вопросу о том, какие регистры налогового учета в организации должны быть, а какие нет. Правда, как и любое оружие, оно обладает и «отдачей». Если уж закрепили регистр в учетной политике, то будьте добры обеспечить его реальное ведение. Иначе — штраф. И вполне законный.

Неполные регистры

Еще одной распространенной «придиркой» инспекторов является заполнение строк в самих регистрах. Особенно часто это случается, если налогоплательщик решил использовать рекомендованные налоговой службой формы регистров, о которых мы упоминали ранее. Так, если инспекторы обнаруживают «пустые» строки, то тут же объявляют регистр недействительным, поскольку он не обеспечивает правильность учета. А нет регистра — пожалуйте платить штраф.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Однако и тут изучение судебной практики подсказывает, что спешить уплачивать штрафы не надо. Как мы помним, Налоговый кодекс содержит весьма ограниченный перечень обязательных реквизитов налогового регистра. Соответственно, если эти реквизиты имеются, то незаполнение каких-либо других данных нельзя считать нарушением. Ведь регистры нужны для правильного формирования налоговой базы. Поэтому налогоплательщик может сам решать, какие строки в каком из регистров ему надо заполнить для достижения указанной цели (см., например, уже упоминавшееся постановление ФАС Поволжского округа от 14.07.09 № А65-27027/2007).

*Эти рекомендации называются «Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации» и не являются официальным документом с датой и номером. Но их достаточно легко найти в любой справочно-правовой системе.

Регистры налогового учета: перечень

Регистры налогового учета: перечень

Похожие публикации

Все налогоплательщики должны вести налоговый учет по налогу на прибыль в специальных регистрах. Налоговый учет организуется своими силами, а порядок его ведения закрепляется в учетной налоговой политике (ст. 313 НК РФ). Регистры налогового учета, в которых ведется учет, тоже разрабатываются самостоятельно, поскольку налоговые органы устанавливать обязательные учетные формы не вправе. В этой статье мы рассмотрим, какими бывают налоговые регистры, как они ведутся, и приведем образцы заполнения.

Разработка формы регистров налогового учета

НК РФ не содержит перечня налоговых регистров, необходимых для формирования базы по налогу. Каждая организация разрабатывает регистры сама, поэтому и выглядеть они могут совершенно по-разному. Как правило, это таблицы, из содержания которых понятно, как фирмой формируется налоговая база. Вести регистры налогового учета можно электронно в виде таблиц Excel, в специальной бухгалтерской программе или на бумажных носителях.

Читайте так же:  Августе ожидается повышение пенсии на сколько

За основу при разработке регистров можно взять регистры бухучета и дополнить их всем необходимым, или же создать налоговые регистры «с нуля». В любом случае они должны содержать все строки и графы, необходимые для отражения данных.

Налогоплательщик сам решает, какие данные содержат регистры, но существуют и обязательные реквизиты, которые должны включаться в любые виды аналитических регистров налогового учета предприятия. К ним относятся (ст. 313 НК РФ):

  • наименование;
  • дата составления или период,
  • денежное выражение операции, а если возможно, то и натуральное,
  • наименование хозопераций,
  • подпись (с расшифровкой), ответственного за составление регистра.

В качестве шаблона при разработке документов налогового учета можно использовать и регистры налогового учета, перечень которых был рекомендован налоговой службой в помощь налогоплательщикам еще в 2001 году (Рекомендации МНС РФ для исчисления прибыли в соответствии с гл.25 НК РФ, опубликованные 19.12.2001).

Составлять отдельный регистр на каждую строку декларации по налогу на прибыль не требуется. Количество налоговых регистров фирма устанавливает учетной политикой, при условии, что они в полной мере обосновывают данные, указанные в декларации. Налоговики могут привлечь к ответственности за отсутствие только тех регистров, которые предприятию необходимо вести согласно своей учетной политике (см., например, постановление ФАС Поволжского округа от 14.07.2009 № А65-27027/2007).

Требования НК РФ к налоговым регистрам

Формы аналитических регистров налогового учета, являющиеся приложением к учетной политике предприятия, служат подтверждению данных наравне с первичными документами и расчетом налоговой базы (ст. 313 НК РФ). Требования, которые налоговое законодательство предъявляет к ним, следующие:

  • недопустимо вносить данные в регистр без соблюдения хронологического порядка и непрерывности;
  • аналитический учет налоговых данных в регистрах должен раскрывать порядок формирования налоговой базы;
  • хранить регистры следует так, чтобы исключить несанкционированное исправление данных в них;
  • за правильность отражения хозопераций в регистрах отвечают лица, их составляющие; каждое вносимое в налоговый регистр исправление ошибок должно подтверждаться подписью ответственного лица, с обоснованием исправления и указанием даты;
  • данные налогового учета, в том числе и регистры, составляют налоговую тайну; лица, имеющие к ним доступ, несут ответственность за разглашение налоговой тайны согласно законодательству.

Регистры налогового учета: минимальный перечень

Какие регистры понадобятся предприятию для учета налога на прибыль? Поскольку налоговым объектом является прибыль, чтобы определить ее размер следует знать сумму доходов и расходов налогоплательщика, а значит, в любом случае должны присутствовать регистры налогового учета:

Регистры налогового учета, образец которых можно скачать ниже, заполняются согласно данным бухучета по счетам 20, 26, 40, 43, 44, 90, 91 и др., с учетом положений главы 25 НК РФ. При этом нужно помнить, что не все доходные и расходные бухгалтерские операции учитываются в налоговом учете, а значит, и в налоговые регистры они не вносятся. Доход от реализации не включает сумму НДС. Некоторые расходы в целях налогообложения нельзя принять в полной сумме, а только в пределах установленных норм.

Необходимость заполнения иных регистров налогового учета может возникнуть, если предприятие ведет несколько видов деятельности, или совершает операции, облагаемые налогом в особом порядке.

База консультаций в рубрике «Формы регистров налогового учета»

ИП, СНР на основе упрощенной декларации, неплательщик НДС.

Согласно Приказу Министра финансов РК от 19 марта 2018 года № 388 «Об утверждении форм налоговых регистров и правил их составления» ред. 11.04.2018 какие налоговые регистры должен заполнять ИП на упрощенной декларации?

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС.

ТОО «А» в июне 2018 г. приобретает ОС и другие ТМЦ. Счет фактуры на приобретение были выписаны с НДС. Но т.к. ТОО «А» не является плательщиком НДС, то данные ОС и ТМЦ ставит на приход с НДС.

С 09.08.2018 г. ТОО «А» становится на учет по НДС.

Каковы его дальнейшие действия? Он должен пересмотреть стоимость ОС и поставить на учет без учета НДС? Или вообще нет необходимости делать это, т.к. поступление было ранее? Также коснется ли это ТМЦ, если на 09.08.2018 г. они не списаны? Объясните пожалуйста на примере. И если необходимость возникает в переоценке с учетом НДС, как это в дальнейшем отразить в 300. 00 форме?

ИП, на упрощенной системе (без НДС), должен в обязательном порядке делать Налоговые регистры к форме 910.00. Где найти (существуют ли стандартные формы), или необходимо самим разработать налоговые регистры к форме 910.00, если у ИП нет работников и ОПВ, СО исчисляются и уплачиваются только с директора. И нужен Налоговый регистр к рассчитанному ИПН и СН с доходов ИП.

Организация ПКСК является некоммерческой. Ежегодно предоставляется в УГД форма 130.00. К этой форме есть налоговые регистры. Оперативные данные по КПН заполняются вручную.

Вопрос: В указанной форме заполняются данные по начислению либо по факту оплаты?

С 19 марта 2018 года приказом министра финансов РК утверждены новые формы налоговых регистров. Как получить доступ к новым формам на вашем сайте?

Нужно ли ИП разрабатывать свои налоговые регистры для ОПВ, СО и ИПН?

ИП, на упрощенной системе (без НДС), должен в обязательном порядке делать Налоговые регистры к форме 910.00. Где найти (существуют ли стандартные формы), или необходимо самим разработать налоговые регистры к форме 910.00, если у ИП нет работников и ОПВ, СО исчисляются и уплачиваются только с директора. И нужен Налоговый регистр к рассчитанному ИПН и СН с доходов ИП.

В соответствии со ст. 215 Налогового Кодекса РК налоговым регистром является документ налогоплательщика (налогового агента), содержащий сведения об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением. Налогоплательщик (налоговый агент) составляет налоговые регистры в виде специальных форм. Формы налоговых регистров и порядок отражения в них данных налогового учета разрабатываются налогоплательщиком (налоговым агентом) самостоятельно, за исключением форм налоговых регистров, установленный уполномоченным органом, и утверждаются в налоговой учетной политике.

Налоговые регистры должны содержать следующие обязательные реквизиты:

1) наименование регистра;

2) идентификационный номер налогоплательщика (налогового агента);

3) период, за который составлен регистр;

4) фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) лица, ответственного за составление регистра.

Читайте так же:  Какие документы для перерасчета пенсии ссср

Для индивидуальных предпринимателей, которые в соответствии с Законом Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» не осуществляют ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности, уполномоченный орган вправе устанавливать формы налоговых регистров для отражения информации по учету:

1) доходов, в том числе полученных путем безналичных расчетов;

2) приобретенных товаров, работ и услуг;

3) объектов обложения ИПН с доходов физическил лиц, подлежащих налогообложению у источника выплаты, а таке социальным налогом и социальными платежами;

4) налоговых обязательств по плате за:

— эмиссии в окружающую среду;

— пользование водными ресурсами поверхностных источников.

В случае ведения налоговых регистров на бумажных носителях исправление ошибок в таких налоговых регистрах должно быть обосновано и подтверждено подписью ответственного лица, внесшего исправление, с указанием даты и обоснованием внесенных исправлений.

Налоговые регистры представляются должностным лицам налоговых органов при проведении налоговых проверок на бумажных носителях и (или) на электронных носителях — по требованию должностных лиц налоговых органов, осуществляющих проверку. При этом налоговые регистры должны быть заверены подписями руководителя и лица, ответственного за составление данных налоговых регистров налогоплательщика (налогового агента), а также печатью налогоплательщика (налогового агента), в случае, если у ИП есть печать.

Регистр должен быть заполнен в хронологическом порядке.

Обязательные налоговые регистры для ИП, применяющих специальный налоговый режим на основе патента или упрощенной декларации утверждены Приказом Министра финансов РК от 19 марта 2018 года № 388 «Об утверждении форм налоговых регистров и правил их составления» (далее по тексту – Приказ №388). Это Приложения № 12,13,14,15.

На основании вышеизложенного:

1. Форма налогового регистра по ОПВ, СО за ИП, уплачиваемые им в свою пользу, Приказом №388 не утверждена, поэтому ИП необходимо самостоятельно разработать данную форму налогового регистра с учетом требований к содержанию стандартных реквизитов согласно статьи 215 Налогового кодекса РК и утвердить ее в своей налоговой учетной политике (форма налоговой учетной политики для ИП, применяющих специальные налоговые режимы на основе патента или упрощенной декларации утверждена Приказом Министра финансов РК от 1 февраля 2018 года № 97);

2. Форма налогового регистра по ИПН, удерживаемому у источника выплаты, и социальному налогу утверждена приложением №14 к Приказу №388. В этом же налоговом регистре отражаются ОПВ, СО, отчисления на ОСМС за работников.

3. Форма налогового регистра по учету доходов, в том числе полученных путем безналичных расчетов, утверждена приложением 12 к Приказу №388.

4. Форма налогового регистра по учету приобретенных товаров, работ и услуг утверждена приложением №13 к Приказу №388.

Налоговые регистры к 910 форме

ВЫ СДЕЛАЛИ ПРАВИЛЬНЫЙ ВЫБОР!

Мы в социальных сетях:

г. Шымкент, ул.Тамерлановское
шоссе, д.34 Б

г. Алматы, ул.Толе би, д.73, оф.56

Уважаемые налогоплательщики! Обращаем Ваше внимание, что ❗15 февраля 2018 года истекает срок сдачи формы 910.00 за второе полугодие 2017 года. ⠀⠀⠀⠀⠀
Срок уплаты платежей за полугодие – не позднее 26 февраля 2018 года.

Налоговая отчетность по форме 910.00 «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса» на 2017 год и правила по ее составлению утверждены приказом Министра финансов РК от 25.12.14г. N 587. Упрощенная декларация в 2017 году представляется по полугодиям, поэтому показатели в декларации рассчитываются за второе полугодие 2017 года.

С июля 2017 года Вы исчисляли и перечисляли и ОСМС, теперь вам это необходимо отразить и 910 форме.

Для облегчения исчисления налогового обязательства по упрощенной декларации за отчетный период мы даем вам скачать абсолютно бесплатно по ссылке скачать 910 форму, электронную форму упрощенной декларации (форма 910.00) с предлагаемыми налоговыми регистрами.

Поделитесь этой заметкой в социальных сетях и пусть ваш баланс всегда будет нулевым)

В соответствии со ст. 77 Налогового кодекса каждый налогоплательщик обязан разработать и составлять налоговые регистры, формы которых должны быть утверждены налоговой учетной политикой.

910 форма заполнение и автоматический расчет декларации

Заполнение 910 формы, авто расчет 910-й в 2019г, полная инструкция использования форм сдачи налоговой отчетности для индивидуальных предпринимателей и ТОО.

Сдать 910 форму

Быстро и просто с помощью сервиса

Наш бухгалтер сдаст за вас

А
Как самостоятельно сдать форму 910 для ИП и ТОО

стоимость 5 000 тенге

1 — Зарегистрируйтесь на сервисе Mybuh.kz

2 — Перейдите в раздел «Налоговые формы» и добавьте форму 910

[2]

3 — Укажите доход и зарплату

5 — Загрузите его в налоговый кабинет

[3]

Б
Наш бухгалтер сдаст 910 форму за вас

1 — Заполните форму

2 — Ожидайте звонка

Заявку можно оставить в любое время,
наш бухгалтер перезвонит и сдаст отчет в рабочее время с 9-00 до 18-00

Написать в WhatsAppПозвонить +7 (702) 136-48-06

Стоимость сдачи 910 формы 10 000 тенге

Воспользовавшись онлайн-сервисом Mybuh.kz, Вы сможете рассчитать, заполнить и загрузить в Кабинет Налогоплательщика. Для того, чтобы сдать 910 форму Вы можете воспользоваться одним из двух способов:

Первый — тариф Сам себе бухгалтер. Это тариф для самостоятельной сдачи отчетности, при котором Вы регистрируетесь в онлайн-сервисе Mybuh.kz, вносите все данные и отправляете отчет в налоговую.

Второй — тариф Персональный бухгалтер. Ваш отчет подготавливается и сдается нашими специалистами, исходя из предоставленных Вами данных.

Хотите воспользоваться тарифом Персональный бухгалтер?

Ниже Вы можете оставить заявку в отдел Персональный бухгалтер, и наши специалисты обязательно с Вами свяжутся.

Для того, чтобы мы подготовили для Вас отчет, Вам нужно лишь:

Сообщить нам суммы полученного дохода за полугодие;

Указать с каких сумм и за какой период осуществлялись платежи по налогам и отчислениям заработной платы ИП и сотрудников;

Любым удобным Вам способом предоставить нам ключ ЭЦП от Вашего ИП (ТОО) и мы в кратчайшие сроки не только сдадим для Вас заполненную форму 910, но также приготовим платежные поручения в банк для отправки налогов.

Оставить заявку в отдел Персональный бухгалтер, можно здесь

Стоимость сдачи отчета нашими специалистами составляет 10 000 тенге

Тариф Сам себе бухгалтер позволяет подготовить и сдать 910 форму самостоятельно.

Для самостоятельного заполнения формы 910.00, Вам необходимо зарегистрироваться в онлайн бухгалтерии Mybuh.kz, заполнить реквизиты Вашей компании, включая код налогового органа и расчетный счет в банке. Эти данные понадобятся Вам для отправки 910 формы и платежных поручений в банк для оплаты налогов.

Читайте так же:  Сколько пенсионных баллов я заработал

Далее перейдя в раздел налоговые формы, Вы сможете указать статус налоговой формы и данные о Вашем резидентстве, а также сумму дохода за 6 месяцев и сумму заработной платы по каждому месяцу за себя, а если есть работники, то и данные по их заработной плате. Нажимаем кнопку «готово» и сохраняем рассчитанную форму себе на компьютер. После этого Вам останется лишь загрузить полученную форму в свой кабинет налогоплательщика и отправить ее, подписав своей ЭЦП.

Стоимость доступа к онлайн бухгалтерии для самостоятельной сдачи отчета составляет 5 000 тенге.

Ниже Вы сможете найти краткую инструкцию по сдаче 910 формы.

Также мы приготовили для Вас видео инструкцию по сдачи 910 формы, отдельно для ИП и ТОО. Зарегистрироваться в онлайн бухгалтерии можно здесь.

Форум казахстанского налогоплательщика

Поиск по всем бухгалтерским и налоговым сайтам Казахстана:

  • Список форумовФорумы бухгалтерских и налоговых вопросовНалоговый и бухгалтерский учетСпециальные налоговые режимы
  • Написав интересную тему — получите приглашение
  • FAQ
  • Вход
  • Налогоплательщику
    • Налоговый и бухгалтерский учет
      • Налоговый и бухгалтерский учет
      • Избранное
      • Видео записи и слайды по Налоговому Кодексу
    • Специальные налоговые режимы
    • Налоговые проверки
    • Труд зарплата кадры
    • Экономика и финансы Казахстана и мира
  • Налоговые программы
    • Основные
    • Скачать налоговые программы
    • Общие вопросы налоговых программ
      • Общие проблемы налоговых программ
      • Избранное
      • Не принята сервером форма Коды ошибок
      • Как создать профайл
      • Как запросить уведомление
      • Как отправить дополнительную форму
    • СГДС-3
      • Форум о проблемах СГДС
      • Избранное
      • Рекомендуемые настройки СГДС
      • Как устанавливать или обновлять СГДС3
      • СГДС 202
    • ЭФНО
      • Форум о проблемах ЭФНО
      • Избранное
      • Как устанавливать или обновлять ЭФНО
      • ИС ЭФНО для госслужащих ф.210
    • ИСИД
      • Форум о проблемах ИСИД
      • Избранное
      • Как устанавливать или обновлять ИСИД
    • ИС НДС
      • Форум о проблемах ИС НДС
      • Избранное
      • Как устанавливать обновлять ИС НДС
    • ИС НДС
      • Форум о проблемах ИС НДС
      • Избранное
      • Как устанавливать, обновлять ИС НДС
    • ИНИС
      • Форум о проблемах ИНИС
      • Избранное
      • Как устанавливать или обновлять ИНИС
      • Ошибка 20000 verifyresult
    • А также
    • ИС МОП
      • Форум о проблемах ИС МОП
      • Избранное
      • Как устанавливать или обновлять ИС МОП
    • ИС Акциз Декларант
      • Форум о проблемах ИС Декларант
      • Избранное
      • Как устанавливать, обновлять Декларант
    • Как начать работать с налоговыми програмами
    • Графики состояния загруженности серверов НК
    • Другие программы
    • Кабинет налогоплательщика РК
    • ИС СОНО
  • Клуб Налогоплательщиков
    • Как вступить в Клуб
    • Информационные выпуски
  • Другое
    • Другие вопросы
    • Беседка
    • Компании
    • Полезные сайты
    • О работе Форума налогоплательщиков РК
    • Помочь нам СМС-кой
  • Законы для НП
    • Раздел: Законы для налогоплательщиков
    • Избранное
    • Налоговый кодекс РК 2009
  • Регистрация
    • Регистрация
    • Забыли пароль?
    • Повторно выслать код активации
    • Вход

Как зарегистрироваться на форуме?

Блог имени timur_26_ (темы, которые создал(а) участник форума timur_26_)

Файл авторасчета формы 910.00 на 2015 год

Файл авторасчета формы 910.00 на 2015 год

timur_26_ » 11 дек 2014, 14:06

[1]

Файл автоматического расчета формы 910.00 на 2015 год

Гости форума казахстанского налогоплательщика могут скачать файл из Облака Mail.Ru с небольшим ожиданием по следующей ссылке:
https://cloud.mail.ru/public/6XPz/oeunHtm29

Эта тема в сообществах:

Re: Файл авторасчета формы 910.00 на 2015 год

timur_26_ » 26 янв 2016, 20:15

Re: Файл авторасчета формы 910.00 на 2015 год

Светлана-kz » 27 янв 2016, 09:50

Добрый день, форумчане.

Сегодня обнаружила, что Г.Митюгина, советник налоговой службы II ранга, член Палаты налоговых консультантов РК, налоговый консультант 1 категории, дала новые разъяснения по правилам расчета и заполнения ф.910 за 2 полугодие 2015 г. Может я что-то упустила и это она советовала раньше, хотя слежу за изменениями регулярно.

Цитата
«. В разделе «Исчисление социальных отчислений и обязательных пенсионных взносов за индивидуального предпринимателя»:
в строке 910.00.010 указывается доход, по которому исчисляются социальные отчисления за индивидуального предпринимателя в соответствии с Законом об обязательном социальном страховании, при этом учитывается, что за месяц доход для исчисления социальных отчислений не должен превышать 10 МРЗП (в 2015 году – 213640 тенге). В рассматриваемом примере месячный доход предпринимателя превышает 10 МРЗП (1 800 000 тенге / 6 месяцев = 300 000тенге). В этой ситуации исчисление социальных отчислений индивидуальным предпринимателем в свою пользу должно производиться от максимального размера объекта исчисления в месяц -10 МРЗП, за полугодие – 60 МРЗП. Поэтому в строке 910.00.010 указывается — 1 281 840 тенге (213640 х 6 мес.);
в строке 910.00.011 указывается сумма социальных отчислений за индивидуального предпринимателя, исчисленная по ставке 5 % от дохода, указанного в строке 910.00.010 – 64 092тенге (1 281 840тенге × 5 %) — социальные отчисления за ИП на СНР в свою пользу за полугодие для уплаты в ГФСС.

Теперь получается, что если доход за месяц = 0, то надо соц.отчисления считать с МЗП.
По ее словам можно сделать вывод, что «нулевой» ф.910 вообще быть не может? .

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Сколько раз уже говорилось, что объектом для исчисления СО является доход ИП в разрезе по месяцам. Зачем при этом вычитать из него ОПВ? Не могу понять. Ведь ИП может считать ОПВ и с МЗП и со всей суммы дохода (но не более 10 МЗП).

Источники


  1. Мишин А. А. Конституционное (государственное) право зарубежных стран; Юстицинформ — Москва, 2010. — 560 c.

  2. Малько, А.В. Теория государства и права. Гриф УМО МО РФ / А.В. Малько. — М.: Норма, 2015. — 203 c.

  3. Институт истории естествознания и техники им. С. И. Вавилова. Годичная научная конференция. Том 2. История химико-биологических наук. История наук о земле. Проблемы экологии. История техники и технических наук. — М.: Ленанд, 2013. — 440 c.
  4. Ганапольский Правосудие для дураков, или Самые невероятные судебные иски и решения / Ганапольский, Матвей. — М.: АСТ, 2017. — 416 c.
  5. Виноградов, И.В.; Гладких, А.С.; Крюков, В.Н и др. Судебно-медицинская экспертиза; М.: Юридическая литература, 2012. — 320 c.
Налоговые регистры к 910 форме
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here