Налоги в дании для физических

Полезная информация на тему: "Налоги в дании для физических" от профессионалов с комментариями для людей. Здесь собрана информация по тематике, позволяющая ее раскрыть со всех сторон.

Налоги в дании для физических

Основные виды налогов в Дании

Подоходный налог — один из основных налогов Дании. Это связано прежде всего с социально-ориентированной экономикой.

В этой стране основным доходом населения, как ни странно, является заработная плата, причём уровень её довольно существенный. Налогом на доход от капитала облагается краткосрочная прибыль, возникающая от операций по акциям, находящимся во владении менее чем три года.

Доход от инвестиционной деятельности, проценты и некоторые зарубежные инвестиции включаются в капитальные доходы. Подоходный налог уплачивается авансовыми платежами в течение налогового года на основании предварительной налоговой регистрации.

Суммы, уплаченные свыше причитающегося налога, возмещаются с дополнительным процентным начислением в размере 4 % в сроки предоставления извещения налоговыми органами.

Характеристика налоговой системы дании

Страна стоит на первом месте в мире по объёму внешнеторгового оборота на душу населения. Основные экспортные товары: продукция машиностроения, мясо и мясопродукты, молочные продукты, рыба, медикаменты, мебель.

Высокие образовательные стандарты средней и высшей школы, программы тренинга и переподготовки персонала обеспечивают соответствие уровня квалификации рабочей силы необходимым требованиям, предъявляемым рынком.

5) Социальная направленность экономической политики правительства.

Бизнес-эмиграция в Данию

Единственное условие — реальность отношений, иммиграционные службы Дании тщательно проверяют браки на фиктивность. Такой вариант иммиграции возможен, если брак будет признан законодательством Дании.

Ввиду всего вышесказанного можно сделать вывод о том, что бизнес-эмиграция в Данию возможна при наличии стоящей идеи, предпринимательской жилки и свободных материальных средств. Считается, что Дания является чемпионом по размеру налоговых отчислений в бюджет.

Работа в Дании и налоги с зарплаты Uz tēmu sarakstu

Почти есть договор с Датской конторой на работу наших людей там (сколько бумажек для этого почти нужно собрать, лучше промолчать).

С другими странами мы делали сертификат А1, и работай себе спокойно, плати налоги в Латвии. 1) Я выставил счёт датчанам 2) Присылаю расшифровку зарплаты — предположим 15 евро в час за 100 часов — 1500 евро всего 3) Датчанин отсчитывает от этой суммы 35,6% (534 евро) и перечисляет их в бюджет 4) Датчанин выплачивает мне по счёту, минус 534 евро 5) Работник получает 966 евр она руки 6) Датчанин раз в год даёт бумажку моему работнику, для подачи в местный вид 1) Что это за фигня такая?

Налоги и Право

Дания относится к государствам с самыми высокими налогами.

Налоговая нагрузка, рассчитываемая как соотношение между доходами от налогов и ВВП страны, в 2007 году достигла в Дании 48,9%.

Последние уплачивают налог, когда владеют недвижимостью, землей и строениями в Дании. Ставка налога в 1996 г. — 0,7% стоимости имущества, превышающей 2,4 млн.

датских крон. Налог на регистрацию автотранспорта Взимается при оформлении документов; ставки от 0,1 до 4% в зависимости от вида документа и стоимости сделки. В Дании действует единый налог на доходы корпораций, составляющий 32%.

Он уплачивается частями дважды в год.

Корпорации с местом пребывания в Дании облагаются налогом со всего дохода, полученного ими во всех странах. Датский работодатель не платит отчислений по социальному обеспечению (напомним, что украинский работодатель платит около 40% фонда оплаты труда). Работники на эти цели выплачивают 9% своего заработка.

Эти выплаты подлежат вычету при налогообложении.

Средняя зарплата в Дании по специальностям

Улучшайте свои навыки и обретите незабываемый опыт работы и проживания в одной из самых развитых и благоприятных для жизни стран Европы и мира! Стажировка в Дании — мечта любого студента.

Компания-организатор стажировок за рубежом ZRFA помогает стажерам повысить свой профессиональный уровень в аграрной сфере, обрести новых друзей и незабываемые впечатления от новой страны и культуры.

Дания – одна из стран Европейского Союза с высоким уровнем развития. Жить и трудится здесь мечтают многие иностранные граждане.

Налог на заработную плату в дании

Доход по дивидендам, превышающим 33800 датских крон, облагается налогом по ставке 40%.

Ставка налога на прибыль корпораций установлена в размере 34% и применяется как в отношении резидентов, так и нерезидентов. Не существует различий при налогообложении распределенной и нераспределенной прибыли компании. Машины и оборудование, стоимость которых не превышает 8600 датских крон, либо со сроком службы менее трех лет могут быть списаны в том же году, в котором они были приобретены.

Прибыль, полученная от реализации акций, находившихся во владении более чем 3 года, освобождена от налога, если операции с ценными бумагами не являются специальной деятельностью (основным источником дохода).

Уровень жизни в Дании

В одном классе может присутствовать до 80 детей. Муниципальные детские учреждения отличаются от вышеперечисленных минимальным количеством детей.

В каждой группе учатся на более десяти человек. Диплом о высшем образовании, полученном в Дании, является востребованным не только среди датчан, но и среди иностранцев.

Ежегодно в университеты страны поступают сотни представителей других стран с целью получения высшего образования.

Копенгагенский университет в Дании Высшее образование обладает такими преимуществами, как: Обучение в университете предусматривает получение таких степеней, как: Для получения диплома бакалавра необходимо проучиться три года.

Какие зарплаты в Дании?

Во многом Дания сильно отличается от большинства стран, и не только бытом, укладом, а и структурой рынка.

В стране почти отсутствует влияние государства на регулятивную политику трудовых отношений. И это имеет свои плюсы. Вопрос продолжительности рабочего дня и недели решается на собрании, при участии профсоюза, представляющего интересы коллектива, и работодателя.

Длительность рабочего дня составляет 7,5 часов, а рабочей недели – 37 часов.

10,08% равна основная налоговая ставка.

15% составляет сумма налогов, при условии, что доход граждан превышает 479 600 крон за год.

27% равна средняя ставка муниципальных налогов. 8% равняется сумма налога на рынок труда.

Если уровень дохода человека варьируется от 0 и до 48 913 крон в год – сумма налога не должна превышать 8%. При условии, если сумма годового дохода составляет от 48913 крон и 521 304 крон — сумма дохода не будет превышать 41%.

Если сумма дохода превышает 521 304 крон в год- налог будет составлять 56,48% от этой суммы. Если сравнить за несколько последних лет уровень повышения заработной платы в Дании, можно увидеть, что её высокий рост наблюдался у сотрудников социальных учреждений – около 3,5%. Всего лишь на 1% повысилась заработная плата в сфере бизнеса.

Читайте так же:  Минимальное количество стажа для пенсии

Уровень зарплат мужчин и женщин тоже отличается.

Налоги в Нидерландах

Королевство Нидерланды — одна из наиболее стабильных и процветающих стран Западной Европы, государство-член Европейского Союза. Его фискальная система соответствует общим тенденциям налоговой политики ЕС, но при этом сохраняет определенные местные особенности. Важный момент — формально в состав Нидерландов входят некоторые острова, однако они имеют собственный режим налогообложения, который соответствует общегосударственным принципам Королевства.

Налог на прибыль юридических лиц

Порядок уплаты налога на прибыль определяется в зависимости от основного местонахождения юрлица-плательщика, поэтому будет разным для резидентов и нерезидентов.

  • Все предприятия и организации, юридический адрес которых зарегистрирован на территории Королевства, считаются резидентами и обязаны уплачивать налог на прибыль в Нидерландах со всех своих доходов, независимо от того, где именно они получены, — в стране регистрации или за рубежом.
  • В свою очередь предприятия-нерезиденты уплачивают налог на прибыль в Нидерландах исключительно с тех средств, которые получены от предпринимательской деятельности непосредственно на территории государства. При этом учитывается наличие или отсутствие соответствующих международных соглашений по вопросам налогообложения между Нидерландами и страной регистрации плательщика-нерезидента. Подписание таких договоров позволяет избежать двойного обложения.

Ставка рассчитывается следующим образом:

  • если сумма чистого дохода не превышает двухсот тысяч евро, налог на прибыль уплачивается по ставке 20%;
  • для всех прибылей, превышающих указанную сумму, ставка корпоративного налога составляет 25%.

Дополнительно в Нидерландах установлен налог у источника выплат, который взимается с дивидендов, перечисляемых предприятиям-резидентам. Ставка составляет 15%, при этом действующим законодательствам предусмотрен ряд условий, при которых основная величина может быть уменьшена или установлена в нулевом размере.
Следует обратить внимание на очень важное обстоятельство — наличие специальных налоговых норм, предусматривающих обеспечение льготного режима налогообложения для холдинговых компаний. Благодаря этому налоги в Нидерландах для бизнеса выглядят достаточно привлекательно, позволяют обеспечить благоприятные условия для притока капитала.

Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость, который выступает косвенным налогом на потребление, установлен в Нидерландах в соответствии с общими принципами налоговой политики ЕС. НДС взимается со всех потребительских товаров и услуг, кроме тех, которые имеют льготный режим взысканий. Базовая ставка составляет 21 процент.
Фискальное законодательство устанавливает сниженную величину НДС для определенных видов продукции — например, питания, лекарственных препаратов, книг и ной печатной продукции и так далее. В том случае, если тот или иной товар реализуется в экспортном режиме на территории Европейского Сообщества, налог на добавленную стоимость взиматься не будет.

Налог на доходы физических лиц

В отличие от юридических лиц, для которых обеспечен достаточно мягкий налоговый режим, физические лица в данном государстве платят довольно высокие взносы в бюджет. Подоходный налог в Нидерландах можно отнести к числу самых высоких в Европейском Союзе. При этом стоит обратить внимание на тот факт, что по уровню оплаты труда страна входит в двадцатку государств с самыми высокими зарплатами в мире. Средний размер платы за труд достигает 2800-3000 евро в месяц, а минимальная величина составляет около 1480 евро. Поэтому высокий подоходный налог в Нидерландах, который должны уплачивать физические лица, можно назвать вполне закономерным и объяснимым. Культура населения в отношении фискальных платежей высока.
Налоги в Нидерландах, установленные для физических лиц, можно условно разделить на три группы:

  • с заработной платы и других оплачиваемых видов деятельности;
  • с дивидендов и прироста капитала;
  • с инвестиций и вкладов (сбережений).

Для НДФЛ первой группы установлена прогрессивная шкала начисления, в соответствии с которой плательщики с более низким уровнем дохода рассчитывают налог по меньшей ставке, а плательщики с высокими доходами и налог уплачивают по более высоким процентам.
В Нидерландах разработана специальная шкала, которая позволяет определить, по какой ставке нужно рассчитывать НДФЛ в зависимости от общей суммы полученных за год доходов, в число которых включается не только заработная плата, но и иные источники средств (пенсии, алименты и так далее).

  • Минимальный подоходный налог установлен для граждан, которые получают менее 19 982 евро годового дохода. В этом случае ставка составляет 8,9% от общей суммы облагаемого дохода.
  • Получатели дохода в размере от 19 982 до 33 791 евро будут платить подоходный налог в размере 13,5%. При этом и в первом, и во втором случаях дополнительно необходимо уплатить в бюджет социальные платежи в размере 27,65% от суммы дохода.
  • Налоговая ставка по платежам с дохода физических лиц в размере 40,8% установлена для тех субъектов, которые обладают доходом от 33 791 до 67 072 евро. Если же верхняя граница для этой категории превышена, то общая сумма подоходного налога будет составлять 52 процента.

Обязанность по уплате взносов в бюджет возлагается на всех физических лиц-резидентов, а также на иностранных граждан, которые занимаются любой оплачиваемой деятельностью на территории Нидерландов. При этом статус резидента приобретают те, кто находятся на территории Нидерландов суммарно более шести месяцев на протяжении года.
Налоги по второй группе доходов уплачиваются в размере 25%.
Для третьей группы — доходов от вкладов и сбережений — установлена налоговая ставка в размере 4%.

Налог на недвижимость

Дополнительно к описанным выше сборам и платежам физические лица в Нидерландах должны также уплачивать налог на недвижимое имущество. Ставка фискального взноса варьируется в зависимости от площади недвижимости, ее целевого предназначения, срока пребывания в собственности владельца и так далее. Она может составлять 0,1 — 0,3% от стоимости имущества, согласно данным его оценки. При передаче права собственности на недвижимое имущество (купля-продажа и другие способы отчуждения) продавец должен уплатить дополнительный налог в размере 6 процентов от стоимости недвижимости.
Как выстроить эффективную систему налогового учета и легальным образом оптимизировать отчисления в бюджет подскажут эксперты компании «Прифинанс».

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА ДАНИИ

Территория Королевства Дания включает в себя территории Дании, Фарерских островов и Гренландии.

Между Данией и Фарерскими островами, а также Гренландией, заключены соглашения об избежании двойного налогообложения.

Дания — страна с

В структуре доходов бюджета около

половины занимает подоходный налог с

Резиденты: граждане, постоянно проживающие на

территории Дании + физические лица, находящиеся на

территории страны в течение полных шести месяцев, даже

если они не имеют постоянного жилья.

РЕЗИДЕНТЫ выплачивают налог

НЕРЕЗИДЕНТЫ выплачивают налог

с дохода, полученного в

с доходов, полученных на

стране и за её пределами

Основные виды налогов в Дании

• ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ
Читайте так же:  Сколько составляет налог на роскошь

Подоходный налог — один из основных налогов Дании .

церковного налогов в

сумме составляет 29,5 %.

в зависимости от дохода.

Размер подоходного налога, идущего в государственную казну, зависит от величины дохода работника.

Базовая ставка составляет 5,5 процента.

Если датчанин зарабатывает больше 135 100

крон в год (приблизительно 1215 тысяч руб.), то дополнительно взимают еще 6 процентов. А если зарплата превышает 190 тысяч крон в год, то применяется ставка 15 процентов.

Все кредиты, неиспользованная ставка неработающего супруга, использование личного жилья для работы частного предпринимателя и тому подобные факторы влияют 5 на снижение

общей ставки подоходного налога.

Подоходный налог с физических лиц-резидентов взимается с их личного дохода (включая заработную плату, пенсии, поступления от предпринимательской деятельности) и с дохода от владения имуществом

(капиталом), находящимся в Дании и за границей.

Личный доход включает:

• суммы возвращенного налога,

• стоимость бесплатного жилья,

• расходы по служебному автомобилю,

использованному в личных целях,

• чистый доход от

Доход от капитала состоит из:

при продаже акций,

собственности более трех

дивидендов от зарубежных

сумм арендной платы за

Базовая ставка с личного дохода

Дополнительно взыскивается 5% с

дохода, превышающего 173,1

тыс. датских крон.

Церковный налог доброволен. Он составляет 1 процент, и платят его только приверженцы государственной лютеранской церкви.

Ставка с дохода от имущества — 50%. Предусмотрены скидки.

Прибыль от продажи частного дома или квартиры, в которой их собственник жил в течение длительного периода, обычно освобождается от налога.

Капитальная прибыль, полученная от продажи или погашения облигаций или других ценных бумаг, выпущенных в эквиваленте датских крон, освобождается от налогообложения.

Дивиденды облагаются налогом в размере 25-30%, этот налог удерживается у плательщика компанией, осуществляющей свои обязательства. Налог на дивиденды взимается с физических и юридических лиц. Стандартная

Прибыль, возникающая при реализации акций, принадлежащих кому-либо на праве собственности более чем три года, облагается налогом в зависимости от того,

включены акции в список котировок или нет. 8

Правила налогообложения для иностранных граждан

В соответствии с особым налоговым режимом доход облагается по фиксированной ставке 25 %, при этом налог удерживается работодателем

По истечении трехлетнего периода иностранному гражданину может быть дано разрешение остаться в Дании на срок до 48 месяцев, на протяжении которых его доходы будут облагаться согласно общим правилам налогообложения в Дании.

Для того чтобы выбрать специальный режим, заработная плата физического лица в наличной форме должна быть не менее 44700 датских крон.

Иностранным гражданам, которые не попадают под особый налоговый режим, может быть предоставлен налоговый кредит для покрытия расходов по обустройству,

Гербовый сбор

Его платят всегда при оформлении документов и составляет он от 0,1 до 4 процентов от суммы сделки.

ЖИЗНЬ В ДАНИИ

Скандинавские страны идеально сочетают свободную рыночную экономику и широкое социальное обеспечение, высокое качество жизни и минимальный разрыв между богатыми и бедными. Во многом благодаря этому согласно докладу ООН от 14 марта – World Happiness Report, в списке самых счастливых стран мира, где представлены 156 государств, первые три места занимают Финляндия, Норвегия и Дания.

По версии таких авторитетных изданий, как Intelligence Unit, Mercer и Monocle, датская столица – Копенгаген входит в рейтинг ТОП-10 лучших для проживания городов планеты. А по данным Института экономики и мира, Дания является одной из самых безопасных стран. О ценах, налогах, трудоустройстве, зарплатах, образовании, медицине, плюсах и минусах жизни в Дании в 2019 году поговорим далее.

СОДЕРЖАНИЕ

Плюсы и минусы жизни в Дании

Население Дании составляет около 5,8 млн человек, при этом около 87% – это этнические датчане. Среди лиц иностранного происхождения больше всего представлены поляки, турки, албанцы, немцы, румыны, а также выходцы из Сирии, Ирака, Сомали, Ирана и Афганистана. Нередко встречаются иммигранты из стран СНГ – россияне, украинцы и белорусы. Выделим положительные и отрицательные стороны проживания в Дании.

Плюсы жизни в Дании

Дания входит в первую десятку самых богатых стран Европы. Соответственно здесь весьма высокий уровень жизни.

[3]

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

В рейтинге агентства Doing Business 2019 из 190 стран мира по доступности открытия и ведения бизнеса Дания занимает третье место, а среди европейских государств первое.

Бюрократия в Дании находится на минимальном уровне, а коррупция и преступность практически отсутствуют.

Прозрачная налоговая, правовая и судебная система.

Идеальная инфраструктура и сильная экономика, ориентированная на высокие технологии.

В общей массе датчане открытые и приветливые люди, кстати, в большинстве своем, свободно владеющие английским языком.

Красивая природа и чистый воздух.

Минусы жизни в Дании

Из-за наплыва беженцев из Ближнего Востока в последние годы некоторые граждане Дании не очень дружелюбно относятся ко всем иммигрантам.

Долгие и дождливые/снежные зимы.

Тяжелой найти хорошее и доступное жилье.

Цены и стоимость жизни в Дании

Несмотря на все преимущества, жить в Дании очень дорого. Это относится как к ценам на продукты питания и повседневные расходы, так и к стоимости недвижимости и других материальных благ, например, автомобилей. В том числе поэтому 86% датчан предпочитают передвигаться по городу на велосипедах.

Аренда однокомнатной квартиры в Дании в центральной части города обойдется порядка 6 640 крон в месяц (890 евро), а в отдаленных районах около 4 830 крон (645 евро). Цена одного квадратного метра недвижимости в центре – 32 410 крон (4 340 евро), а за городом 22 070 (2 955 евро).

Цены в Дании в 2019 году

Хлеб (500 гр) – 15,53 kr

Молоко (0,6 литра) – 7,95 kr

Яйца (12 шт.) – 22,97 kr

Куриная грудка (1 кг) – 60,36 kr

Картофель (1 кг) – 11,45 kr

Датский сыр (1 кг) – 73,17 kr

Бананы (1 кг) – 16,39 kr

Яблоки (1 кг) – 17,83 kr

Бензин (1 литр) – 10,57 kr

Такси (1 км) – 15,53 kr

Проезд в общественном транспорте – 22 kr

Проездной билет на месяц – 395 kr

Коммунальные услуги (85 м. кв.) – 1 211,13 kr в месяц

[1]

Мобильная связь (минута) – 0,84 kr

Интернет – 237,01 kr в месяц

Примечание. Цены указаны в местной валюте – датских кронах (kr). Курс одной kr сегодня равен 0,15 американским долларам и 0,13 евро.

Налоги в Дании

Ставки налогов в Дании одни из самых высоких в мире. Тем не менее местные жители пользуются различными социальными льготами, включая бесплатное образование и медицину. Налоги взимаются на государственном и муниципальном уровне.

Читайте так же:  Пенсия гражданам россии проживающим за границей
Ставки налогов в Дании в 2019 году

Корпоративный налог на прибыль — 22%

НДС — 25% и льготная ставка 0% (газеты, журналы; внутренние и международные перевозки).

Дивиденды — 25% для компаний и 27% для физических лиц, если сумма не превышает 50,6 тысяч датских крон и 42% в случае превышения.

Налог на недвижимость – 1% (стоимость до 3 040 000 крон) и 3% (стоимость более 3 040 000 крон).

Подоходный налог:

Годовой доход от 0 до 50 000 крон – 8%

Годовой доход от 50 000 до 524 282 крон – 40,2%

Годовой доход более 524 282 крон – 56,5%

Структура подоходного налога:

Государственные налоги – 11,15% (базовая ставка) и 15%, если годовой доход выше 498 900 крон

Муниципальные налоги – 24,91% (в среднем)

Налог на рынок труда – 8%

Максимальная совокупная ставка подоходного налога в Дании не должна превышать 52,02%. Государственные пошлины на легковые автомобили в 2019 году достигают 85% для транспортного средства стоимостью до 185 000 датских крон и 150% в случае превышения.

Работа и зарплаты в Дании

В Дании очень сильный рынок труда с преимущественно квалифицированными кадрами, хорошими условиями занятости и высокими зарплатами. Безработица в стране не превышает 4–5%, но конкуренция с местными жителями и европейцами здесь огромная. Соискателю из стран СНГ для того чтобы уехать на работу в Копенгаген либо в другой город лучше всего воспользоваться специальной программой, например, The Positive List и The Pay Limit. Самые дефицитные профессии в Дании – это инженеры, медики и программисты.

Легальное трудоустройство в Дании практически гарантирует работнику достойное вознаграждение. Официального минимального уровня в стране не предусмотрено, но в целом ставка составляет около 110 крон в час (14,5 евро) или чуть более 2 тысяч евро в месяц. По информации местного статистического управления, средняя зарплата в Дании в 2019 году составляет 38,9 тысяч крон в месяц до уплаты налогов, что эквивалентно 5,2 тысяч евро. После всех вычетов остается около 3,1 тысячи евро.

Высшее образование в Дании

Система высшего образования Дании совмещает традиционное академическое обучение и современные методы преподавания, развивающие у студентов критическое мышление и способность принимать решения самостоятельно. На территории государства функционирует 8 классических вузов, 7 университетских колледжей, 9 Бизнес-Академий, а также Морские и Художественные высшие учебные.

В ТОП–400 ежегодного рейтинга QS World University Rankings 2019 расположены 5 высших учебных заведений Дании. Лучшими считаются Копенгагенский и Орхусский университеты, а также Технический университет Дании. Более 700 образовательных программ представлены в основном на датском, а также английском и немецком языке. Средняя стоимость обучения – от 6 до 16 тысяч евро в год.

Медицина в Дании

Система здравоохранения Дании финансируется преимущественно за счет налогов, а местное население имеет всеобщий прямой доступ к медицинским услугам. На бесплатной основе посещаются врачи общей практики, которые в случае необходимости дают направления на дальнейшие обследование у других специалистов или госпитализацию. До 98% датских больниц являются государственными.

Скорая помощь, реабилитация, уход на дому, школьные медицинские услуги и детская стоматология – все это бесплатно. Пациенты в Дании оплачивают около 17% общих расходов на здравоохранение. В основном это относится к лекарственным препаратам, отпускаемым по рецепту, и стоматологии для взрослых. Около 65% датчан в качестве дополнения пользуются услугами частного страхования.

В заключение отметим, что средняя продолжительность жизни при рождении в Дании в 2019 году составляет 79,5 лет, при этом мужчины живут около 77 лет, а женщины 82.

Дания

КОРПОРАТИВНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ В ДАНИИ



Основные налоговые правила Дании

Национальная валюта: Датская крона, ISO 4217 – DKK

Валютный контроль: Отсутствует, разрешен свободный экспорт и импорт капиталов.

Стандарт финансовой отчетности: Финансовая отчетность юридических лиц, подготовленная в соответствии с Международным стандартом финансовой отчётности (МСФО) и в соответствии со Стандартами бухгалтерской отчетности Дании, сдается в налоговые органы ежегодно.

Основные организационно-правовые формы: Компании с ограниченной ответственностью, акционерные общества, товарищества, частные предприниматели и постоянные представительства зарубежных компаний.

Налоговые резидентные принципы: Дания признает юридическое лицо своим налоговым резидентом, если его управление осуществляется с территории Дании или, если данное юридическое лицо зарегистрировано в Дании.

Налоговый принцип: Налогообложению подлежат все доходы резидентов, полученные в любой стране мира, однако убытки, полученные в результате деятельности за пределами Дании, исключаются при определении налогооблагаемой прибыли.

Налогооблагаемая прибыль: Налогообложению подлежит прибыль физических лиц, полученная в результате любого вида предпринимательской деятельности, а также прибыль от пассивных инвестиций и прибыль, полученная от прироста капиталов. Затраты, понесенные для ведения хозяйственной деятельности, зачитываются при определении налогооблагаемого дохода.

Налоги на дивиденды: Дивиденды, полученные датскими юридическими лицами от акций дочерних компаний, как правило, не подлежат налогообложению, однако доходы по акциям портфельного инвестирования подлежат налогообложению в порядке и на условиях стандартного корпоративного налогообложения.

Налог на прирост капиталов: Налог на прирост капитала оплачивается в Дании в размере и в порядке предусмотренном для оплаты корпоративного подоходного налога, однако прирост капитала при продаже акций дочерних компаний (в условиях толкования данного термина в рамках общеевропейского регулирования) может быть исключен при определении суммарного налогооблагаемого дохода.

Налогообложение убыточной деятельности: Убытки, полученные в результате деятельности датских юридических лиц, могут сохраняться в их отчетности для последующего зачета в течение неограниченного по своей продолжительности периода времени. Убытки текущего года не могут быть обращены на прибыль предшествующих лет.

Ставка корпоративного налога: Ставка корпоративного подоходного налога в Дании установлена на уровне 25%.

Фиксированная ставка минимального налога: В Дании отсутствует фиксированная минимальная ставка налогообложения.

Зачет налогов оплаченных в других странах: Налоги, фактически оплаченные юридическими лицами Дании в других странах, могут быть приняты к зачету при определении суммарной величины начисляемых за данный период национальных налогов.

Специальное налоговое регулирование холдинговых компаний: В Дании отсутствует специальное регулирование налогообложения холдинговых компаний, однако дивиденды, выплачиваемые датским юридическим лицам дочерними компаниями, в ряде случаев могут исключаться при определении суммарной налогооблагаемой прибыли.

Налог на источники дохода в Дании

Процентный доход: Налог на источники капитала в Дании при выплате процентного дохода нерезидентным юридическим лицам не взимается, но в ряде операций между зависимыми юридическими лицами он может быть установлен налоговыми органами по ставке 25%.

Читайте так же:  Снимают ли налог с декретных

Лицензионные выплаты, гонорары и роялти: Налог на источники капитала в Дании при выплате роялти нерезидентным юридическим лицам взимается по ставке 25% если иное не предусмотрено условиями соответствующих межгосударственных соглашений.

Дивиденды: Дивиденды, выплаченные нерезидентным компаниям, не подлежат налогу на источники дохода в случаях когда выплаты производятся по акциям дочерних компаний или по акциям компаний единой группы (в условиях толкования данных терминов в рамках общеевропейского регулирования).

Налог на добавленную стоимость в Дании

Налог на добавленную стоимость: Meromsætningsafgift (moms) – взимается с общей стоимости большинства товаров и услуг на территории Дании.

Ставка НДС: Стандартная ставка НДС в Дании – 25%. Услуги в области пассажироперевозок, образовательные, финансовые и страховые услуги, а также ряд других услуг исключены из применения НДС.

Регистрация для НДС: Регистрация для оплаты НДС является обязательной для всех резидентных юридических лиц занятых в предпринимательской деятельности, если их суммарный годовой оборот превышает 6,72 тысяч евро. Предварительная регистрация НДС является обязательной для любого нерезидентного юридического лица, намеревающегося осуществлять коммерческую деятельность на территории Дании.

Оплата НДС: Сдача отчетности по НДС в Дании обязательна один раз в квартал, но юридические лица с суммарным годовым оборотом более 1,3 миллиона крон могут сдавать отчетность данного рода в налоговые органы один раз в месяц.

Иные корпоративные налоги в Дании

Налог на капитал: В Дании отсутствует налог на капитал.

Налог на недвижимость: Налог на недвижимость в Дании взимается по ставке 1% на объекты недвижимости суммарной стоимостью менее 3,04 миллионов крон, и по ставке 3% на объекты с более высокой оценочной стоимостью.

Гербовые сборы: Гербовый сбор в размере от 0,1% до 1,5% взимается при оформлении договоров по продаже земли и при оформлении недвижимости в залог, при этом также взимается единовременный сбор в размере 1,4 тысячи крон.

Налог на передачу недвижимой собственности: В Дании отсутствует налог на передачу недвижимости, но, в ряде случаев, может взиматься гербовый сбор.

Соблюдение правил противодействия уклонению от уплаты налогов в Дании

Трансфертное ценообразование: Дания придерживается принципов соблюдения и контроля режима трансфертного ценообразования единых для стран Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Все операции трансфертного ценообразования должны иметь документарное подтверждение.

Недостаточная капитализация: Пропорциональный размер контролируемой задолженности к величине собственных активов в хозяйственных отношениях датских компаний (или группы компаний) и их дочерних подразделений не должно превышать соотношения 4:1.

Контролируемые зарубежные компании: Контролируемой зарубежной компанией признается любое резидентное и нерезидентное юридическое лицо, более 50% акций которого принадлежит (или управляется) головной компании, и более 50% совокупного дохода которого получается за счет услуг финансового характера, и более 10% активов которого носят финансовый характер.

[2]

Налоговая отчетность и соблюдение налогового регулирования в Дании

Финансовый год: 1 января – 31 декабря

Сроки и порядок выплаты налогов: Налоговые декларации должны быть поданы в налоговую службу до 1 мая и 1 июля, следующих за окончанием отчетного года.

Налоговые штрафы: Система налоговых штрафов установлена за несвоевременную сдачу отчетности, а также за искажение данных налоговой отчетности. Налоговая служба начисляет процентный интерес на использование налогоплательщиком несвоевременно оплаченных налоговых платежей.

Основные акты налогового законодательства Дании
  • Закон об индивидуальном подоходном налоге
  • Закон о корпоративном подоходном налоге
Национальная налоговая служба Дании

Налоговая служба при Министерстве финансов Дании (SKAT)

Соглашения об избежание двойного налогообложения Дании

Налоги в Норвегии

Система налогообложения Норвегии считается классической и традиционной, что позволяет оценивать это как положительную характеристику. Начисление выплат осуществляется по стандартной схеме, прозрачной для норвежцев и нерезидентов страны.

Несмотря на то, что государство не входит в состав Евросоюза, оно является членом Европейского Экономического Сообщества, поэтому экономические и налоговые отношения ЕС происходят на равных условиях. Налоги здесь разделяются на первоочередные и второстепенные, и устанавливаются федеральной или региональной властью.

Налоговая система

Налоги в Норвегии обязаны платить лица, находящиеся на территории страны более полугода. Все доходы, получаемые гражданами, являющимися резидентами относятся к облагаемым. Это касается даже тех случаев, когда они были получены за её пределами. В отношении лиц, не имеющих гражданство Норвегии, применяется несколько иное начисление, обязывающее к выплате только в том случае, если прибыль была достигнута непосредственно здесь, то есть в Норвегии.

Полная налоговая независимость в 2019 году определяется в отношении лиц, которые являются резидентами страны, имеющей с Норвегией соглашение. При этом они должны находиться здесь не более 183 дней за 1 налоговый год. Данное положение учитывается в случае, если иностранец является нанятым юридическим лицом, являющимся налоговым резидентом государства, с которым было заключено вышеупомянутое соглашение.

Данный факт используется с целью не допустить в отношении граждан двойного налогообложения.

Контроль за системой налогообложения возлагается на 2 учреждения:

  1. Налоговая администрация, выступающая в роли гаранта установления и сбора платежей.
  2. Таможенные и акцизные органы власти, занимающиеся сборами за счёт таможенной и акцизной продукции. Она же отвечает за ввоз и вывоз товаров в надлежащем законодательством исполнении.

Налоговая система разделяет плательщиков на 2 категории: лица, официально признанные одинокими и те, кто имеет на содержании одного и более иждивенцев.

Виды и размер налогов в других государствах

Для физических лиц

Подоходный налог в Норвегии является основным для данной категории плательщиков. Уплачивать его обязаны все физические лица, вне зависимости от рода их деятельности. Так, трудоспособное население, занятое работой с официальным трудоустройством в стране, вносит платёж эквивалентный размеру получаемого заработка. Граждане, занимающиеся творческой деятельностью или имеющие частную практику, от взносов не освобождаются.

Данный налог можно назвать прогрессивным, так как его величина склонна к изменению в зависимости от величины дохода. Например, при размере годового дохода меньше минимума, равного 164 100 крон, в отношении плательщика применяется нулевая ставка, освобождающая от уплаты.

Если заработок превысил указанную величину, применяется постоянно увеличивающийся расчёт, в зависимости от конечной суммы. На текущий момент используется четырёхступенчатая шкала налога на доходы населения.

В качестве дополнительных, но обязательных к уплате, можно привести обязанность норвежцев вносить социальные сборы в размере 8,2% зарплаты. В случае если уровень годового дохода гражданина не достигает 55 000 крон, он освобождается от платежей.

Количество налогов для физических лиц в различных государствах

Выделяется 4 группы налогов, применимых в отношении физических лиц:

  • Социальный – размер варьируется в диапазоне от 7,9 до 8,7% от максимально полученной суммы. Предназначается для покрытия затрат, понесённых федеральным бюджетом на обеспечение социальной защиты населения и всей страны в целом.
  • Подоходный – состоит из 3 частей, распределяющихся между коммунами, региональной и федеральной властью. Фиксированная ставка исчисляется индивидуально для каждого гражданина и может быть снижена путём применения льгот.
  • Обложение сверхдоходов – составляет 9% и применимо к большим заработкам. В основном налог на богатство используется в отношении депозитов в банковских учреждениях, в том числе и за пределами страны, акций и ценных бумаг. Снижение ставки происходит после того, как сумма, попадающая под действие нормативов, будет уменьшена.
  • Имущественный – величина его в среднем не более 0,85%. Применяется, если рыночная стоимость исчисляемого имущества более 1,2 млн крон.

Величина подоходного налога для физических лиц на начало 2019 года составляет 24%. В сравнении с размером, применявшимся несколько лет назад, он был снижен на 3%.

Юридические лица

Юридическое налогообложение в Норвегии в первую очередь определяется платежом, начисляемым за добавленную стоимость. Его размер определяется в 24%, применяемых в отношении продажи товаров и услуг, а также экспорта продукции. Обязанность к платежам затрагивает все без исключения предприятия, доход, полученный из норвежского источника.

Читайте так же:  Социальная пенсия по потере кормильца сумма выплаты

Ряд коммерческой деятельности может быть освобожден от налогообложения. В частности, это:

  • финансовая деятельность;
  • услуги страховых компаний;
  • образовательная и медицинская деятельность;
  • операции, связанные с экспортом некоторых видов продукции.

В единичных случаях размер налогооблагаемой ставки на прибыль может достигать 28% и складываться путём балансовых выплат, с уменьшением затрат, произведённых на производство и реализацию продукции собственного изготовления. А также используется вычет, состоящий из величины уплаченных налогов исходя из количества ранних платежей.

Система налогообложения страны определяет некоторые виды предпринимательства как особо уязвимые, в результате этого в их отношении применяется дополнительное субсидирование за счёт федеральных средств. На особом порядке здесь воспринимается сельское хозяйство и животноводство. Некоторые виды получают помощь, направленную на улучшение реализации товаров для экспортной деятельности.

Что касается корпоративного налога, здесь применяется 28%, формирующихся от балансовых доходов с уменьшением суммы равной затратам, понесённым на производство и реализацию товаров. Исключением можно назвать только развлекательные мероприятия, траты на которые не облагаются вычетам из налоговой базы. Во всех остальных случаях действуют следующие схемы амортизационных отчислений:

Активы Применяемая ставка амортизации, %
Офисное оборудование 30
Приобретённые материальные ценности (ТМЦ) 30
Транспортные средства грузоподъёмностью более 3,5т, автобусы 25
Транспортные средства грузоподъёмностью менее 3,5т, инструменты 20
Водный транспорт 20
Воздушный транспорт 12
Здания, сооружения, технически сложные конструкции 5
Офисные помещения 2

Суммы амортизационных отчислений не должны быть выше установленных процентных ставок.

Налоговые льготы

Применение налоговых льгот в Норвегии направлено на предоставление обособленного права для некоторых групп менее защищённых категорий налогоплательщиков. Это прослеживается применением ряда следующих скидок:

  1. Применения иной налоговой ставки для расчёта.
  2. Полное или частичное освобождение от ряда платежей.

Льготные категории, выглядят следующими образом:

  • иностранцы;
  • живущие в северных частях страны в Nord-Troms и Finnmark;
  • лица, проживающие с супругом (супругой), имеющим низкий заработок;
  • родители одиночки;
  • работники, имеющие на попечении детей, не достигших 12-летнего возраста;
  • люди, имеющие непогашенные кредиты;
  • моряки;
  • физические лица, работающие вдалеке от семьи;
  • работники, не достигшие 22 лет.

Кроме представленных категорий, наблюдается применение льгот в отношении отдельно взятых сфер деятельности. Так, декабрьский налог на прибыль применяется в эквиваленте, заниженном в 2 раза. Это делается для того, чтобы граждане смогли на сэкономленные деньги купить рождественские подарки.

Порядок исчисления и возврата с использованием декларации

Система налогообложения начинает отчётный год в 1 января и заканчивает его 31 декабря. В течение первого месяца работник получает от бухгалтерии работодателя отчёт по форме RF-1030, в котором указывается выплаченная заработная плата, удержанные и полученные суммы, и отчисленные налоги. Второй экземпляр такого документа отправляется в налоговые органы.

Основываясь на предоставленном отчёте по названой ранее справке, специалист выполняет расчёт суммы возврата подоходного налога. Образец с порядком получения и заполнения формы утверждается в ответном письме на адрес налогоплательщика до конца третьего месяца, то есть марта. В течение месяца, получатель заполняет присланный бланк и отправляет его обратно с письменным уведомлением, или привозит и лично передаёт налоговому специалисту, уполномоченному заниматься данным вопросом.

С самостоятельным внесением необходимой информации вопросов чаще всего не возникает, так как в бланке она частично заполнена. Граждане, имеющие личный код, получают стандартную схему предварительного расчёта, по которой выполняются последующие действия.

Сведения, оставленные без изменения, приводят к тому, что в отношении налогоплательщика будут применены ошибочные коэффициенты, которые могут стать причиной не начисления компенсаций, или наоборот, увеличением суммы задолженности. Поэтому заполнение годовой декларации о доходах является обязательным критерием жизнедеятельности норвежцев.

Самостоятельное заполнение

Порядок заполнения налоговой декларации можно разделить на 4 этапа:

  1. Проверка введённых сведений.
  2. Соотношение с подходящими налоговыми льготами и вычетами.
  3. Заполнения пустых строк документа.
  4. Добавление номера банковского счёта.

Заполненная декларация должна пересылаться по адресу, указанному в качестве обратной связи.

Статистические показатели некоторых стран Европы

Норвегия относится к странам-лидерам по размеру налогов. Это становится бесспорным ввиду того, что уровень заработной платы в государстве на порядок выше, чем в Евросоюзе. Аналогичная ситуация касается уровня жизни и социального обеспечения населения, в данной сфере тоже прослеживается отличительная черта.

О размере налогов в разных странах мира можете узнать из статьи на нашем сайте.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Возможно, этим объясняется стремление иностранных физических и юридических лиц попасть сюда. За счёт таких желающих в большей степени и формируется обновление рабочей силы.

Источники


  1. Лившиц, Р.З.; Чубайс, Б.М. Трудовой договор; М.: Наука, 2011. — 174 c.

  2. Брэбан, Г. Французское административное право; М.: Прогресс, 2012. — 488 c.

  3. Лазарев, В. В. История и методология юридической науки. Университетский курс для магистрантов юридических вузов / В.В. Лазарев, С.В. Липень. — М.: Норма, Инфра-М, 2016. — 496 c.
  4. Жан, Мишель Ламбер Маленький судья / Жан Мишель Ламбер. — М.: Прогресс, 2016. — 352 c.
  5. Теория государства и права (схемы и комментарии). — Москва: Мир, 2000. — 208 c.
Налоги в дании для физических
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here