Налоги основание платежа в платежном поручении

Полезная информация на тему: "Налоги основание платежа в платежном поручении" от профессионалов с комментариями для людей. Здесь собрана информация по тематике, позволяющая ее раскрыть со всех сторон.

Налоги основание платежа в платежном поручении

Налоговые санкции по ст. 119 НК РФ ( за несвоевременное представление налоговой отчетности) уплачиваются по кодам бюджетной классификации соответствующих налогов.

Одна организация не может заплатить налоги за другую, поскольку согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, то есть если за него не должен это сделать налоговый агент.

Должностное лицо (руководитель) организации, в отношении которого вынесено постановление мирового судьи об уплате административного штрафа за правонарушения в области налогов и сборов, должно произвести оплату штрафа от своего имени через кредитные учреждения.

Расшифровка сокращений кодов основания платежа в платёжном поручении в 2019 году

Многие бухгалтеры при формировании поручения на уплату какой-либо суммы часто пребывают в недоумении. Они не знают, какой именно код основания платежа надо внести в поле 106 платёжки. Наша консультация снимет эту проблему раз и навсегда. Наша расшифровка сокращений кодов основания платежа в платёжном поручении в 2019 году.

Чем руководствоваться

На 2019 год абсолютно все возможные коды основания платежа в платежном поручении перечислены в пункте 7 Правил указания сведений, идентифицирующих платеж, в распоряжениях о переводе денег при оплате:

  • налогов;
  • сборов;
  • взносов во внебюджетные фонды страхового характера;
  • иных отчислений в бюджеты РФ.

В общем, код основания платежа в платежном поручении 2019 года должен присутствовать при отчислении обязательных платежей, которые курируют налоговики.

Полный список видов основания платежа можно найти в приказе Минфина России от 12 ноября 2013 года № 107н. Но учтите, что в этот нормативный документ чиновники довольно часто вносят изменения и дополнения. Так, до конца 2016 года он регулировал только проставление в поле 106 кода основания налогового платежа. Однако после передачи налоговикам в управление основной части страховых отчислений во внебюджетные фонды, рассматриваемые коды стали отражать и уплату взносов.

Перечень 2019

Формат заполнения поля 106 платёжки всегда такой: это 2 большие буквы русского алфавита.

Для поля 106 «Основание платежа» расшифровка 2019 года представлена ниже в таблице. Всего – возможно 14 вариантов оснований.

Если поставить «0»

Иногда по незнанию бухгалтер проставляет в поле 106 нулевое значение. Если налоговики не смогут точно идентифицировать платеж, они отнесут его к одному из приведённых в таблице кодов на основе общих правил налогового законодательства.

Напоследок скажем, что, хотя рассматриваемый реквизит 106 платежного поручения и является обязательным к заполнению, проставление нуля не влияет на поступление в бюджет перечисленных сумм. Они в любом случае не зависнут. Возможно только, что платёж придется уточнять.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Основание платежа

В 2014 году была изменена форма платежного поручения. В нее была добавлена строчка под номером 106 «основание платежа». Для заполнения этой строчки предусмотрены спец. коды. При формировании платежки плательщики должны правильно указать коды основания платежа 106, расшифровку которых вы можете узнать из следующей статьи.

Значение поля 106

Поле №106 предназначается для указания платежа. Иными словами, в этой строчке прописывается код причины, по которой осуществляется платеж. Ее необходимо заполнять в следующих ситуациях:

  • Уплата налоговых платежей и сборов;
  • Перечисление платежей, которые связаны с ВЭД (к примеру, гос. пошлины, сборы таможенного характера).

Правила заполнения поля 106

Приказ Министерства Финансов №107н установил порядок заполнения в платежке поля 106, отражающее назначение совершаемого платежа. Данный законодательный акт не предусматривает случаев, когда строчка остается незаполненной, даже в той ситуации, когда платеж осуществляется не в пользу гос. учреждений. Платежку необходимо формировать в любом случае, заполняя «основание платежа» поле 106. В нем должно содержаться:

  • Буквенный код, в соответствии со списком Министерства Финансов;
  • 0 – если нет назначения платежа.

Приказ Минфина достаточно четко и подробно описывает возможные буквенные коды, поэтому при заполнении в платежке соответствующего поля не должно возникнуть трудностей.

Коды для налоговых платежей

Всего предусмотрено четырнадцать вариантов оснований налогового платежа. Рассмотрим их:

  1. ТП – уплата налогов за период отчета, без нарушений установленных сроков.
  2. ТР – оплата имеющегося долга по уплате налогов на основании требования налоговой инспекции.
  3. ЗД – уплата долга (без требования налоговой инспекции).
  4. РС – закрытие рассроченного долга, осуществляемое по графику.
  5. ОТ – закрытие отсроченного долга.
  6. РТ – уплата налоговых платежей с учетом их реструктуризации.
  7. ВУ – закрытие отсроченного долга при введении внешнего управления.
  8. ПР – закрытие долга, являющегося невозможным к взысканию.
  9. АП – перечисление налоговых платежей на основе акта налоговой инспекции.
  10. АР – уплата налоговых платежей на основе распоряжений судебной инспекции.
  11. ТЛ – закрытие долга третьими лицами по причине банкротства плательщика.
  12. ИН – уплата инвестиционной ссуды по налогам.
  13. РК – оплата долга, включенного в реестр требований должников, принимающих участие в процедуре банкротства.
  14. ЗТ – закрытие текущего долга обанкротившегося кредитора.

Коды для платежей ВЭД

Для платежей ВЭД расшифровка основания платежа в платежном поручении будет следующей:

  1. ДЕ – внесение платежа в соответствии с таможенной декларацией.
  2. ПО – внесение платежа на основе ордера по приходу.
  3. ИД – перечисление платежа на основе документа от органов исполнительной власти.
  4. КВ – осуществление оплаты штрафной санкции на основании квитанции.
  5. ИП – осуществление оплаты по инкассовому документу.
  6. ТУ – перечисление платежа на основе требования.
  7. КТ – осуществление оплаты с учетом изменения таможенной стоимости.
  8. БД – перечисление платежа на основе требования таможенной службы.
  9. ИН – осуществление оплаты на основе документа службы инкассации.
  10. КП – осуществление платежа при наличии соглашения о централизованном произведении платежей крупными кредиторами.

Заполняем платежное поручение — налоговый период

Налоговый период в платежном поручении — 2017 — один из специфических реквизитов, применяемый в случае необходимости перевода денежных средств в бюджет. В связи с этим требования к отражению данной информации, а также ответственность за некорректное заполнение нуждаются в более подробном рассмотрении.

Назначение платежного поручения

Под платежным поручением понимается письменное указание владельца счета банку осуществить перевод денежных средств на счет указанного получателя в аналогичном или ином кредитном учреждении. Его бланк установлен положением Банка РФ от 19.06.2012 № 383-П. Основными видами операций, для проведения которых используется поручение, являются:

  • оплата за приобретенные ценности;
  • исполнение обязательств перед бюджетом и внебюджетными фондами;
  • погашение задолженности по кредитам, займам, сумм, связанных с их обслуживанием, а также открытие депозитов;
  • прочие, обусловленные условиями контрактов или законодательством.
Читайте так же:  Учет налога на имущество организаций проводки

Формирование платежных документов должно происходить в строгом соответствии с введенными для них правилами. Для платежных поручений все они сформулированы в приказе Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н. Приказ содержит четкие указания и разъяснения о заполнении каждого отдельно взятого реквизита.

Реквизит в поле 107 платежного документа в 2017 году

Как же правильно отразить налоговый период в платежном поручении? Применение оговариваемого реквизита обусловлено потребностью перечисления налогов или страховых взносов и решает следующие задачи:

  • обозначение временного промежутка, за который производится перечисление средств в бюджет;
  • отражение четкой, закрепленной законодательно даты осуществления расчета.

Всего для оформления реквизита 107 предусмотрено 10 знакомест, 2 из которых служат для символов разделения, и в них проставляются точки. Оставшиеся 8 используются непосредственно для приведения необходимой информации. Первые 2 знака отражают периодичность платежа:

  • МС — месяц;
  • КВ — квартал;
  • ПЛ — полугодие;
  • ГД — год.

Для символов 4 и 5 предусмотрено несколько вариантов заполнения:

  • при месячном платеже указывается его порядковый номер в диапазоне от 1 до 12;
  • для квартала также приводится его номер от 01 до 04;
  • в зависимости от того, за какое полугодие проводится платеж, проставляется значение 01 или 02;
  • для годового платежа проставляются два нуля.

На 3-м и 6-м знакоместах ставятся точки.

Последние 4 знака служат для расшифровки значения отчетного года.

В случае если в правовых нормах установлена конкретная дата уплаты налога, то ее и нужно привести в поле 107.

Применение описываемого реквизита обязательно не только для переводов текущего года, но и для перечислений, необходимость в которых возникла вследствие обнаружения ошибок в предыдущих расчетах, за более ранние периоды, при этом требование о погашении такой задолженности от ФНС отсутствует. В подобном случае в поле заносят данные о том периоде, за который осуществляется доплата.

Следует выделить обстоятельства, наступление которых требует указания в данном поле четкой даты перечисления. Такая необходимость возникает, если смежное поле 106 «Основание платежа» содержит одно из следующих значений:

  • ТР — есть требование о погашении долга от ФНС с указанием конкретной даты;
  • РС — выплата суммы налога проводится частями в рассрочку, в соответствии с заранее утвержденным графиком;
  • ОТ — была предоставлена отсрочка выплаты и известен день ее завершения;
  • РТ — в результате проведенной реструктуризации задолженности перед бюджетом создан индивидуальный график выплат;
  • ПБ — при завершении процедуры банкротства;
  • ПР — при наличии даты окончания приостановки взыскания долга;
  • ИН — частичное погашение инвестиционного налогового кредита.

В поле 107 указываются нулевые значения, если оплата проводится по итогам процедуры налогового контроля или по исполнительному листу.

По авансам приводятся данные за тот период, за который они уплачиваются.

Образец внесения данных в поле 107

Последовательность внесения информации в строку 107 «Налоговый период» лучше изучить на практике.

Компания сделала частичный предварительный платеж по налогу за 3-й квартал 2017 года. В этой ситуации в поле 107 вносим: КВ.03.2017.

Частный предприниматель на упрощенке осуществляет расчет по налогу за 2016 год на основе сданной ранее налоговой отчетности. Содержание поля 107 — ГД.00.2016.

Компания, выступающая в качестве налогового агента, уплачивает НДФЛ за июнь 2017 года. В этом случае вписываем следующие данные в строку 107 — МС.06.2017.

Компания получила требование о погашении задолженности от налогового органа с конкретной датой погашения — 26.04.2017. В строке 107 должно стоять — 26.04.2017.

Что грозит за ошибки, допущенные в поле 107

В случае обнаружения некорректного внесения информации в поле 107 организация может уточнить данные путем подачи письменного обращения, составленного в свободной форме, с приложенной копией расчетного документа. После проведения проверки ФНС выносит решение об уточнении реквизита платежа.

Поле 107 применяется только для платежей в бюджет. Его некорректное заполнение может привести к зачету платежа в качестве погашения обязательства не в том периоде. При допущении ошибки компании необходимо в письменном виде попросить налоговиков скорректировать период платежа.

Оформление платежки на штраф

Правила формирования «налоговых» платежек изложены в Приложении 2 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 N 107н. Но если составление платежек на уплату налогов не вызывает затруднений, то заполнение платежного документа при необходимости уплатить штраф требует от бухгалтера знания некоторых нюансов. Например, каким будет основание платежа при уплате штрафа в налоговую.

Куда с 2017 года платить штрафы по взносам

Администратором страховых взносов с 2017 года являются налоговые органы (за исключением взносов на травматизм). Поэтому для уплаты любых видов «страховых» платежей необходимо руководствоваться правилами формирования поручений в налоговую. Это справедливо как для взносов, пеней и штрафов по ним, начисленных до 2017 года, так и для взносов, пеней и штрафов по ним, начисленных в 2017 году.

Но необходимо учесть, что для взносов, начисленных по правилам Закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ , и для взносов, начисленных по правилам главы 34 НК РФ, значения КБК различаются.

Особенности оформления платежки на штраф

Начиная с 2017 года плательщикам предоставлено право осуществлять платежи в налоговую за третьих лиц. Это справедливо и для штрафных платежей. Кроме того, ограничения на подобную уплату начислений, произведенных до 2017 года, НК РФ не установлено. Значит, возможна ситуация, когда либо сам плательщик оплачивает штрафы, либо это делает за него иное лицо.

В зависимости от ситуации в платежном поручении на штраф в налоговую, образец которого приведен ниже, будет указан соответствующий статус плательщика.

Также в зависимости от ситуации будут указаны наименование плательщика, его ИНН и КПП, а при необходимости еще и наименование, ИНН и КПП того лица, за которое производится уплата.

Читайте так же:  Сколько проверяют декларацию на возврат подоходного налога

КБК по штрафным санкциям установлены для каждого вида налога и взноса. При оформлении платежки на штраф важно учитывать, что в КБК для штрафных санкций 14-й и 15-й цифрами всегда будет 30.

В качестве получателя «штрафного» платежа по налогам и взносам будет указана та инспекция, в которой «штрафник» поставлен на учет.

Реквизит ОКТМО. С 2017 года указывается ОКТМО муниципального образования, в котором уплачивается санкция. Длина его равна 8 символам.

Основание платежа и связанные с ним реквизиты

Еще один реквизит, вызывающий сомнение бухгалтеров, — основание платежа.

Если перечисление штрафа производится плательщиком самостоятельно, не по требованию контролеров, то в основании платежа указывается код ЗД. Если же есть требование на уплату штрафа, то следует указать код ТР.

С реквизитом «Основание платежа» при уплате штрафа в налоговую связан реквизит «Код». Если основанием указано требование, то в поле «Код» вносится УИН, указанный в требовании. Иначе проставляется 0.

Аналогичное правило при уплате штрафов действует и для реквизитов «Налоговый период», «Дата документа» и «Номер документа».

В случае, когда основанием платежа служит требование, они принимают следующие значения:

  • «Налоговый период» — срок уплаты штрафа из требования;
  • «Дата документа» — дата требования;
  • «Номер документа» — номер требования.

Иначе указывается 0.

Назначение платежа при уплате штрафа в налоговую

Образец платежки «штрафного» поручения приведен в приложении и содержит в себе рекомендованный текст для поля «Назначение платежа».

Например, текст может быть следующим: «Уплата штрафа по ЕНВД за 3 кв. 2016 года по требованию № 15238 от 20.02.2017».

Или: «Уплата штрафа за несвоевременную сдачу декларации по НДС за 2 квартал 2017 года».

Скачать образец платежного поручения на уплату штрафа в налоговую инспекцию

Основание платежа 106: расшифровка при уплате налога

Статьи по теме

Основание платежа – это код для заполнения поля 106 в платежных поручениях. В статье – расшифровка кода при уплате налога и по таможенным перечислениям, а также бесплатные справочники и полезные ссылки.

Без проблем вносить средства безналично помогут следующие документы (их можно скачать):

Основание платежа – это обязательная информация платежного поручения на перечисление средств налоговым или таможенным органам, которая заполняется в закодированном виде. Код проставляют в качестве основания платежа в 106 поле в платежном поручении 2019 г. При этом применяется только двузначный буквенный код – из тех, что предусмотрены приложениями к приказу Минфина от 12.11.13 г. № 107н. То есть закодированный показатель включает в себя две буквы.

От того, что указано в качестве основания платежа в 106 поле в платежном поручении 2019 г., зависят коды других полей документа. Если кодировка в реквизите 106 основание платежа противоречит информации, закодированной в иные реквизитах «платежки», то перечисление не будет выполнено банком. А это грозит пенями и доначислениями. Вот почему сейчас рекомендуется заполнять документы автоматически – в программе БухСофт.

Любая «платежка» имеет десятки обязательных реквизитов, заполнять которые необходимо строго по правилам. Такая стандартизация обеспечивает возможность перечислять безналичные средства через любой банк и даже через небанковские финансовые структуры.

Платежное поручение – онлайн

При приеме документа к исполнению банк проверяет наличие информации во всех полях, обязательных для заполнения, но не контролирует реквизиты полностью. Например, банк следит, чтобы в 104-м поле был обязательно указан КБК, но не проверяет правильность этой двадцатизначной кодировки. В результате итоговый контроль всех реквизитов возлагается на бухгалтера. И если фирма или предприниматель делают перечисления часто, то заполнение «платежек» может занимать значительное время. Поэтому сейчас делать «платежки» удобнее автоматически – в программе БухСофт.

Программа БухСофт автоматически формирует платежные поручения с актуальными реквизитами. Программа сама поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. Попробуйте бесплатно:

Подробно про поле 106 в платежном поручении 2019 г. и иные взаимосвязанные с ним реквизиты «платежки» читайте далее.

Другие справочники по налоговым перечислениям

Ознакомившись с заполнением поля 106 в платежном поручении 2019 г., не забудьте посмотреть следующие ссылки, они помогут в работе:

Поле 110 платежного получения в 2019 году

Статьи по теме

В 2019 году действует новый порядок заполнения поля 110 в платежном поручении. Разберемся, какой вид платежа вписывать в поле 110 платежки при перечислении налогов и сборов, рассмотрим примеры.

Полный доступ на месяц! — Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки «Системы Главбух».

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Внимание! Правильно заполнять платежные поручения и своевременно перечислять налоги и страховые взносы вам помогут справочники и образцы документов. Скачивайте бесплатно:

Заполняйте платежки в программе БухСофт. Она сама поставит в полях правильные реквизиты контрагента или налоговой, КБК, очередность платежа и код налогового периода. Попробуйте бесплатно:

Форму 0401060 платежного поручения, в том числе для уплаты налогов и страховых взносов, а также порядок ее заполнения Банк России утвердил 19 июня 2012 года приказом № 383-П. Выглядит платежка так:

Что вписывать в поле 110 платежки?

Поле 110 предназначено для указания типа платежа. Находится оно в верхней части платежки, где указывают данные о получателе.

Изменения порядка заполнения этого реквизита происходили довольно часто. Так, 30 апреля 2014 года Минфин разрешил не заполнять его, начиная с 2015 года (приказ Минфина № 126н). В декабре 2014 года Банк России порекомендовал указывать тип платежа “0” (письмо ЦБ РФ от 30.12.2014 № 234-Т), а через год отменил эту рекомендацию (указание ЦБ РФ от 06.11.2015 № 3844-У).

Очередные изменения в показатель типа платежа в платежном поручении Банк России внес 5 июля 2017 года Указанием № 4449-У. Для поля 110 установили специальный реквизит «1». Это код выплат бюджетных средств в виде:

  • денежного довольствия или содержания госслужащим, в том числе пожизненного содержания судей;
  • зарплаты работникам государственных и муниципальных учреждений, а также государственных внебюджетных фондов;
  • установленных государством стипендий;
  • пенсий и иных социальных выплат из ПФР.

Таким образом, коммерческие компании и индивидуальные предприниматели при уплате налогов и страховых взносов не обязаны заполнять тип платежа 110. Они оставляют это поле незаполненным. Налоговые органы и внебюджетные фонды установят тип платежа по КБК (приказ Минфина от 30.10.2014 № 126).

Заполнение платежных поручений по перечислению налогов и сборов 2019

Платежка на перечисление налогов и взносов выглядят так:

Читайте так же:  Режим работы налоговой на тургеневской

Образец платежного поручения 2019 (скачать)

В этом разделе представлены образцы оформления платежек по наиболее часто уплачиваемым налогам:

Поля платежного поручения 2019

Все данные о полях платежного поручения 2019 мы собрали в специальных таблицах. Они помогут вам избежать ошибки при заполнении платежек.

Таблица 1. Сведения о плательщике

Номер поля Название Порядок заполнения
60 «ИНН» ИНН лица, производящего перечисление суммы в бюджет. Знаки 1 и 2 не могут иметь значение ноль одновременно.

Физлица вправе не ставить ИНН при указании СНИЛС (поле 108) либо УИП (поле 22).

При перечислении суммы в бюджет третьим лицом, оно указывает ИНН того лица, за которое производит уплату

102 «КПП»

КПП лица, производящего перечисление суммы в бюджет. Знаки 1 и 2 не могут иметь значение ноль одновременно.

При уплате суммы по месту нахождения обособленного подразделения нужно указать его КПП.

Физлица ставят «0».

При перечислении суммы в бюджет третьим лицом, оно указывает КПП того лица, за которое производит уплату

8 «Плательщик»

Юрлица: свое наименование

ИП, частнопрактикующие нотариусы, адвокаты — учредители адвокатских кабинетов, главы крестьянских (фермерских) хозяйств: ФИО, а также в скобках «ИП», «нотариус», «адвокат», «КФХ» соответственно статусу.

Адрес регистрации по месту жительства или пребывания.

В начале и в конце текста об адресе поставить: «//»

При перечислении суммы в бюджет третьим лицом, оно указывает данные того лица, за которое производит уплату

101 «Статус налогоплательщика» Коды смотрите в таблице

Таблица 2. Сведения о плательщике – участнике КГН

Номер поля Название Порядок заполнения
60 «ИНН»

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

ИНН ответственного участника КГН. Знаки 1 и 2 не могут иметь значение ноль одновременно.

При составлении платежки участником КГН, он указывает ИНН ответственного участника КГН, исполняющего обязанность по перечислению

КПП ответственного участника КГН. Знаки 1 и 2 не могут иметь значение ноль одновременно.

При составлении платежки участником КГН, он указывает КПП ответственного участника КГН, исполняющего обязанность по перечислению

8 «Плательщик»

Наименование ответственного участника КГН.

При составлении платежки участником КГН, он указывает свое наименование и в скобках сокращенное наименование ответственного участника КГН, исполняющего обязанность по перечислению

101 «Статус налогоплательщика» Коды смотрите в таблице

Таблица 3. Сведения о платеже

[2]

Номер поля Название Порядок заполнения
104 «КБК» Код, состоящий из 20 цифр
105 «ОКТМО» Код, состоящий из 8 цифр. Согласно Общероссийскому классификатору, утв. приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-СТ
106 «Основание платежа»

0 – взносы на травматизм;

ТП – платежи по налогам и взносам текущего года;

ЗД – добровольное перечисление налогового долга за прошлые периоды при отсутствии требования ИФНС;

ТР – перечисление налогового долга по требованию ИФНС;

РС – уплата рассроченного долга;

ОТ – уплата отсроченного долга;

РТ – уплата реструктурируемого долга;

ПБ – уплата долга в процессе процедуры банкротства;

[3]

ПР – уплата приостановленного долга к взысканию;

АП – уплата долга по акту проверки;

АР – уплата долга по исполнительному документу;

ИН – уплата инвестиционного налогового кредита;

ТЛ – погашение учредителем (участником) организации-должника, собственником имущества должника – унитарного предприятия или третьим лицом задолженности в ходе банкротства;

ЗТ – уплата текущего долга в процессе процедуры банкротства

107 «Налоговый период»

Зависит от заполнения кода поля 106

где первые два знака:

МС – платежи за месяц;

КВ – платежи за квартал;

ПЛ – платежи за полугодие;

ГД – платежи за год.

Четвертый и пятый знаки:

от 01 до 12 – месяцы;

от 01 до 04 – кварталы;

01 или 02 – полугодия.

Седьмой — десятый знаки — год.

Третий — шестой знаки – разделительные точки.

Формат: ХХ.ХХ.ХХХХ, то есть «ДД.ММ.ГГГГ», но АП – 0, АР – 0, 0 – 0

108 «Номер документа – основания платежа»

Зависит от заполнения кода поля 106.

РС, ОТ, РТ, ПР, ИН, АП – № решения;

ПБ – № судебного дела;

АР – № исполнительного документа;

Заполняется без знака «№»

109 «Дата документа – основания платежа»

Зависит от заполнения кода поля 106.

ТР – дата требования;

РС, ОТ, РТ, ПР, ИН, АП, ПБ, ИН – дата решения;

АР – дата исполнительного документа;

ТЛ – дата определения арбитражного суда

При перечислении налогов и страховых взносов на обязательное страхований коды 3 либо 5:

Платежное поручение по пеням в 2019-2020 годах — образец

Мы подготовили для вас видеоинструкцию по заполнению платежки на уплату пеней.

Уплата пеней платежным поручением в 2019-2020 годах

Прежде всего, напомним, что посредством пеней обеспечивается своевременность уплаты обязательных платежей. В то же время пеня — это не санкция, а обеспечительная мера.

Подробнее о пенях по налогам читайте в этой статье.

У платежного поручения на пени есть как сходства с платежкой по основному платежу (в нем ставят тот же статус плательщика, указывают те же реквизиты получателя, того же администратора доходов), так и различия. На последних остановимся подробнее.

Итак, отличие 1-е — КБК (поле 104). Для пеней по налогам всегда есть свой код бюджетной классификации, в 14–17-м разрядах которого указывается код подвида дохода — 2100. С этим кодом связано существенное изменение в заполнении платежных поручений: с 2015 года мы больше не заполняем поле 110 «Тип платежа».

Ранее при уплате пеней в нем проставляли шифр пеней ПЕ. Теперь мы оставляем это поле пустым, а то, что это именно пени, можно понять как раз из КБК.

ВНИМАНИЕ! С 2019 года порядок определения КБК регулирует новый НПА — приказ Минфина от 08.06.2018 № 132н. Приказ от 01.07.2013 № 65н утратил силу. Но на общем порядке присвоения КБК пеням это не отразится.

Основание платежа — 2-я особенность платежки на пени

2-е отличие платежки по пеням — основание платежа (поле 106). По текущим платежам мы ставим здесь ТП. По пеням же возможны следующие варианты:

  1. Мы самостоятельно посчитали пени и платим их добровольно. В этом случае основание платежа, скорее всего, будет иметь код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования ИФНС, ведь пени мы, как правило, перечисляем не за текущий период, а за прошлые.
  2. Уплата пеней по требованию ИФНС. В этом случае основание платежа будет иметь вид ТР.
  3. Перечисление пеней на основании акта проверки. Это основание платежа АП.
Читайте так же:  Пенсия по старости индивидуального предпринимателя

Подробнее о реквизитах платежки читайте в этой статье.

Особенность 3-я — поле 107 «Налоговый период»

В зависимости от того, что послужило основанием для платежа, будет различаться и заполнение этого поля:

  • При добровольной уплате пеней (основание ЗД) здесь будет стоять 0, ведь пени не имеют периодичности уплаты, которая присуща текущим платежам. Если вы перечисляете пени за какой-то 1 конкретный период (месяц, квартал), стоит указать его, например, МС.08.2019 — пени за август 2019 года.
  • При уплате по требованию налоговиков (основание ТР) — срок, указанный в требовании.
  • При погашении пеней согласно проверочному акту (основание АП) тоже ставят 0.

Как указать номер и дату документа — основания уплаты пеней

Если вы платите пени самостоятельно, в полях 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» ставьте 0.

Во всех остальных случаях в поле 108 приведите номер документа — основания платежа (например, требования), при этом знак «№» не ставьте.

В поле 109 укажите:

  • дату требования ИФНС — для основания платежа ТР;
  • дату решения о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности — для основания АП.

Образец платежного поручения на уплату пеней в 2019-2020 годах можно посмотреть и скачать на нашем сайте:

Если пени — по взносам

Все указанные выше особенности платежек по пеням сейчас относятся и к уплате пеней по страховым взносам (кроме взносов на травматизм), ставшим с 2017 года платежами в налоговую.

О порядке оформления платежных поручений по страховым взносам узнайте из этого материала.

Однако эти изменения не коснулись взносов на страхование от несчастных случаев, и пени по ним, как и сами эти взносы, платятся по-прежнему в соцстрах. При уплате в ФСС и взносов, и пеней по ним в полях 106 «Основание платежа», 107 «Налоговый период», 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» проставляют 0 (пп. 5, 6 приложения 4 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). А если пени платятся по требованию фонда и по акту проверки, их реквизиты приводятся в назначении платежа.

Платежное поручение на уплату пеней оформляется аналогично платежке на уплату налогов (указывается тот же статус плательщика, те же реквизиты получателя и того же администратора доходов).

Уплата пеней по видам налогов и сборов производится по отдельным КБК, в 14–17-м разрядах 14–17 которых указывается код подвида дохода — 2100. В особом порядке заполняются отдельные поля платежки на перечисление пени («Основание платежа» и «Налоговый период»).

Как составить платежное поручение на основании требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа

Что такое требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа

Согласно статье 69 НК РФ ФНС может направить требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, если налогоплательщик неверно рассчитал сумму налога, не уплатил налог или сделал это позднее установленного срока, а также в других случаях налоговых правонарушений.

Требование составляется в виде таблицы, где указывается сумма задолженности по налогу, размер пеней и штрафов. Там же приводится срок исполнения требования, а также меры по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, если налогоплательщик не погашает задолженность. Форма требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа утверждена Приказом ФНС РФ от 01.12.2006 N САЭ-3-19/[email protected]

Пример требования
Уплата недоимки и пени

Как составить платежное поручение

По каждой строчке требования необходимо сформировать отдельное платежное поручение. Это можно сделать вручную — перенести данные из полученного требования в поля 24 и 104-109 платежного поручения.

Заполняя платежку, вы можете использовать эту таблицу, которая подскажет, какое значение нужно указать в каждом поле. Будьте внимательны при внесении данных — ошибка даже в одной цифре приведет к тому, что деньги организации не попадут по назначению, и задолженность не будет погашена.

Номер поля Название поля Значение
104 КБК Код бюджетной классификации 105 ОКТМО ОКАТО (ОКТМО) 106 Основание платежа ТР 107 Налоговый период Дата, указанная в требовании в качестве срока уплаты пени
в формате ДД.ММ.ГГГГ 108 Номер документа Номер требования налогового органа 109 Дата документа ДД.ММ.ГГГГ- дата требования (рядом с номером в штампе) 110 Вид платежа 24 Назначение платежа Наименование налога (сбора)

Полную инструкцию, как сформировать платежное поручение, вы можете прочитать на сайте Бухгалтерия Онлайн.

Второй вариант подготовить платежку — сформировать ее автоматически. Эта функция с недавнего времени доступна пользователям Контур.Экстерн.

Получив электронное требование об уплате в Экстерне, уведомьте об этом ФНС, нажав на кнопку «Отправить в ФНС квитанцию о приеме». Затем приступайте к формированию платежки: перейдите по ссылке «Создать платежку» и введите наименование своего банка и расчетный счет. Все остальные данные из требования система сама подставит в соответствующие поля платежного поручения. Вы также можете выбрать, по какому типу задолженности делать платежку, и при необходимости изменить сумму платежа.

Создать готовую платежку можно либо в формате Word и затем распечатать, либо скачать специальный текстовый файл, чтобы потом загрузить в интернет-банк.

Как не заплатить лишнего

При обработке требования важно знать про особенность указания сумм в поле «Недоимка». Если сумма в нем стоит со звездочкой, то оплачивать ее не нужно — эта информация носит справочный характер.

Когда вы формируете платежное поручение в Экстерне, то вы никогда не включите в него сумму со звездочкой по ошибке. Такая сумма будет в общем списке, но выбрать ее для формирования платежного поручения нельзя.

Платежное поручение 2019, новые правила заполнения

В 2017 года снова введены изменения в оформление и подготовку платежных документов для перечисления налогов и страховых взносов. Ниже приведены правила заполнения полей нового платежного поручения — платежки — для перечисления налогов НДФЛ, ЕНВД, УСН и страховых взносов в ФНС РФ и ФСС — соцстрах. А также применение ККТ в безналичных расчетах.

НОВОЕ ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ — ПЛАТЕЖКА в 2019

При уплате в бюджет налогов и страховых взносов используйте типовые бланки платежек. Форма и поля платежного поручения, номера и наименования его полей приведены в приложении 3 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П .

Читайте так же:  Доплаты к пенсии инвалидам военным пенсионерам

Что за статью сметы нужно заполнить в платежке? Правила заполнения новых платежных поручений в 2019 году при перечислении налогов платежей в бюджет утверждены приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н

. Эти правила распространяются на всех, кто перечисляет платежи в бюджетную систему РФ:

  • плательщиков налогов, сборов и страховых взносов;
  • налоговых агентов;
  • плательщиков таможенных и других платежей в бюджет.

Касса нужна при всех безналичных расчетах

Изменили требование, при каких способах расчетов надо применять ККТ. В законе появилось понятие «безналичный порядок расчетов». До поправок закон о ккт требовал применять ККТ только при наличных расчетах и безналичной оплате с использованием электронных средств платежа (ЭСП). Определение ЭСП есть в Законе от 27.06.2011 № 161-ФЗ

«О национальной платежной системе». Это, например:

ККТ при безналичных расчетах: что изменилось

ККТ применяют при приеме или выплате денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги…

ККТ применяют при приеме (получении) и выплате денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги…

С 3 июля 2018 года закон требует применять ККТ при любом способе безналичной оплаты. Например, при оплате по квитанции или платежным поручением через банк. Но дополнительно пробивать чеки нужно будет только с 1 июля 2019 года. Безналичные платежи, кроме электронных средств, освободили от ККТ до 1 июля 2019 года (п. 4 ст. 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ).

[1]

Ответы на частые вопросы

Нужно ли сейчас применять ККТ при безналичных расчетах с физлицами?

Да, нужно. С 1 июля 2018 года необходимо применять ККТ, но только при расчетах с помощью электронных средств платежа. Например, при оплате через электронные кошельки и онлайн-банк. По новым способам безналичной оплаты действует отсрочка до 1 июля 2019 года. То есть при оплате квитанций и платежных поручений через операциониста в банке ККТ надо будет применять только с 1 июля 2019 года. Это следует из пункта 1 статьи 1.2, абзаца 21 статьи 1.1 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, пункта 4 статьи 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ.

Требуется ли использовать ККТ при безналичных расчетах с организациями и ИП?

Нет, при безналичных расчетах с организациями и ИП применять ККТ не надо в принципе. Исключение – расчеты с предъявлением электронного средства платежа. Например, при расчетах с использованием карты. Если расчеты проходят через систему «Клиент-Банк», то ККТ не требуется. Это безналичная оплата без предъявления электронного средства платежа. Об этом сказано в пункте 9 статьи 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

С июня 2018 г. новые правила безналичных расчетов

Эти изменения касаются всех организаций и предпринимателей.

С 1 июня 2018 г. меняют правила безналичных расчетов (Закон от 26.07.2017 № 212-ФЗ). Раньше банк мог попросить клиента уточнить платежку. Банк отклонял платеж, только если клиент не отвечал. Теперь, после того как банк принял платежное поручение, он должен:

  • убедиться, что плательщик вправе распоряжаться деньгами;
  • проверить, отвечает ли платежка установленным требованиям;
  • выяснить, достаточно ли денег на счете для платежа;
  • выполнить другие процедуры по банковским инструкциям.

По новым правилам банк не может просить клиента уточнить содержание платежки. Это значит, что банк с 1 июня 2018 г. формально вправе отказать из-за любой ошибки в платежке (п. 2 ст. 864 ГК). Ошибку можно будет исправить, только если есть внутренняя инструкция банка, которая позволяет запросить у клиента уточнение. За опоздание с оплатой из-за неточностей в платежке контрагентам придется заплатить неустойку или законные проценты, а ИФНС – пени.

Новые правила заполнения платежных поручений по НДФЛ с 1 августа 2016

Из-за новых сроков уплаты НДФЛ нужно заполнять не одну платежку по НДФЛ, а несколько. Например, по зарплате, отпускным и больничным. В письме от 12.07.2016 № ЗН-4-1/[email protected]

ФНС напомнила, что с 2016 года действуют новые сроки уплаты НДФЛ. А именно, теперь установлены отдельные сроки уплаты для НДФЛ с зарплаты, отпускных и больничных.

Платежка по НДФЛ: заполняем поле 107 правильно

Все надо делать так же, как и раньше. «При оформлении платежного поручения на перечисление в бюджет НДФЛ с дохода в виде заработной платы сотрудника в поле 107 платежного поручения необходимо указывать месяц и год, за который перечисляется налог. Например, при перечислении налога, удержанного с дохода в виде заработной платы за август, в реквизите 107 следует указать «МС.08.2016», а не конкретную дату !

Если же речь идет о перечислении отпускных и пособий, то в поле 107 нужно указать месяц, на который приходится день их выплаты.

Уплата налогов: по каждому сроку перечисления нужно составить отдельную платежку

Если компания в один день перечисляется НДФЛ с зарплаты и с отпускных, то и на зарплатный, и на отпускной НДФЛ нужно заполнить свое платежное поручение. Письмо ФНС от 12.07.2016 № ЗН-4-1/[email protected]

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Как разъяснила ФНС, если законодательством предусмотрено более одного срока уплаты налога и при этом для каждого из сроков установлены конкретные даты перечисления платежа, налогоплательщик должен сформировать отдельную платежку по каждому из сроков. Ведь установленный законодательством срок перечисления налога следует указать в поле 107 платежного поручения.

Источники


  1. Миронов Иван Суд присяжных. Стратегия и тактика судебных войн; Книжный мир — М., 2015. — 672 c.

  2. ред. Кашанина, Т.В.; Кашанин, А.В. Основы права. Хрестоматия; М.: Высшая школа, 2012. — 279 c.

  3. Ильин, В.А. История и методология физики. Учебник для магистратуры / В.А. Ильин. — М.: Юрайт, 2016. — 800 c.
  4. Герасимова, Л.П.; Зубко, Ю.А. Шпаргалка по коммерческому праву; Аллель-2000, 2011. — 167 c.
  5. Щепина, Анастасия Петровна Римское право. Шпаргалка / Щепина Анастасия Петровна. — М.: РГ-Пресс, Оригинал-макет, 2016. — 757 c.
Налоги основание платежа в платежном поручении
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here