Налоги на доходы в грузии

Полезная информация на тему: "Налоги на доходы в грузии" от профессионалов с комментариями для людей. Здесь собрана информация по тематике, позволяющая ее раскрыть со всех сторон.

Ндс в грузии 2019

Налоговая система в Грузии считается одной из самых либеральных и привлекающих среди стран Европы. Налоги в Грузии действительно весьма низкие, поэтому эта страна отлично подходит для ведения предпринимательской деятельности. Согласно данным рейтинга на сегодняшний день Грузия является 16 республикой в мире по простоте ведения бизнеса.

Вернуться к оглавлению

Налоговая система

Новый Налоговый Кодекс Грузии был принят в 2005 году. Он насчитывает всего 6 видов налоговых платежей, а именно:

  • Подоходный налоговый платёж.
  • Налоговый взнос на прибыль.
  • НДС.
  • Акциз.
  • Таможенный сбор.
  • Налог на имущество.

Напомним, в старой версии НК был 21 налог, но правительство решило упростить систему налогообложения и тем самым поспособствовать развитию бизнеса в этой стране.

Вернуться к оглавлению

Налог на прибыль и подоходный налог

Налог на прибыль и подоходный налог – это один вид налогового платежа, который обязаны платить граждане Грузии. Различие их заключается в том, что налог на прибыль оплачивается частными предпринимателями, компаниями и фирмами, то есть юридическими лицами. Подоходный налог выплачивается трудоустроенным населением, людьми, которые работают по найму. Налог на прибыль также выплачивается теми людьми, которые получают прибыль с продажи или аренды недвижимого или движимого имущества.

Налог на доходы физических лиц в 2019 году равен 20% от суммы заработной платы. Налоговый взнос на прибыль сегодня равен 15%.

Обязанность выплаты налогов возлагается не только на граждан этого государства, но и на её резидентов. Согласно действующему законодательству резидентом человек признаётся только в том случае, если он прожил на территории Грузии более 183 дней. То есть, гражданин Грузии или иностранец, проживший в этой стране более указанного срока, обязан вносить в бюджет 20% своей заработной платы при условии официального трудоустройства.

Стоит также заметить, что налог высчитывается только с прибыли или дохода из местных источников. Если гражданин Грузии трудится в другом государстве, то он не обязан своей стране отчислять налоговые взносы, так как ставка дохода из иностранных источников равна 0%.

Физические лица могут не уплачивать налог только в том случае, если их суммарный годовой доход ниже 3 000 лари, и человек подпадает под одну из льготных категорий.

Подоходный налог при доходе меньше 3 000 лари не уплачивается:

  • Лицами, принимавшими участие во Второй мировой войне.
  • Лицами, которые являлись участниками боевых действий за сохранность территории Грузии.
  • Особами, воспитывающих приёмных детей.
  • Матерями-одиночками.

Лица с ограниченными физическими возможностями могут не платить подоходный налоговый взнос только в том случае, если их суммарный годовой доход не более 6 000 лари.

Относительно налога на прибыль можно отметить, что люди, которые вследствие продажи или сдачи в аренду получают какой — доход обязаны от этой прибыли в государственный бюджет отчислить 5%. При этом данный налог в личную налоговую базу не вносится.

Вышеуказанный налог в размере 5% люди уплачивают из прибыли, полученной вследствие:

  • Получение авторского гонорара (роялти).
  • Получение дивидендов.
  • Сдачи в аренду жилой или нежилой недвижимости.
  • Продажи жилой недвижимости с земельным участком.
  • Сдачи в аренду движимого имущества.

Юридические лица уплачивают налог в размере 15%. Но есть исключения. Если годовая прибыль не достигает 40 000 лари (больше 1 млн рублей), то налог не платится вовсе. При годовой прибыли от 40 до 100 тысяч лари в год, налоговая ставка равна 0.05%-0.2%.

Как создать успешный бизнес в Грузии. Личный опыт на видео.

Компании, которые получают доход от реализации нефти и газа, уплачивают налоговый взнос в размере 10%. Но данная налоговая ставка применяется только по отношению к тем компаниям, которые заключили договор до 1.01.1998 года.

Налог на прибыль не распространяется на прибыль, полученную вследствие:

  • Сдачи крови.
  • Получения грантов.
  • Получения алиментов.
  • Присвоения денежных призов.
  • Получение прибыли от развода.
  • Получения имущества при процессе приватизации и другое.

Сегодня Грузия активно развивает налоговую систему. Подтверждением этого стало введение «эстонской модели» налогообложения в 2017 году. Суть этой модели заключается в том, что прибыль, полученная от ведения предпринимательской деятельности, возвращается обратно в компанию, то есть реинвестируется. Если компания работает по такой модели налогообложения, то она автоматически освобождается от уплаты налоговых взносов на прибыль.

Вернуться к оглавлению

НДС в 2019 году равен 18%. До 2005 года налог на добавленную стоимость был равен 20%.

НДС не облагается:

  • Ценные бумаги.
  • Золотые слитки, которые в дальнейшем будут переданы нацбанку Грузии.
  • Движимое имущество в государственной собственности.
  • Недвижимое имущество в государственной собственности.
  • Природный газ, импортированный для производства электро- и теплоэнергии.
  • Религиозные товары.
  • Акцизные марки.
  • Пестициды и химикаты, которые предназначены именно для обработки сельскохозяйственной продукции.
  • Горючее в баке.
  • Фармацевтическая продукция (исключение касается только жевательных резинок).
  • Легковые авто.
  • Печатная продукция.
  • Хлеб, предназначенный для людей, болеющих на диабет.
  • Другое.

Вернуться к оглавлению

Налог на имущество

Налог на недвижимость в Грузии уплачивается отдельно. Его обязаны вносить собственники недвижимости. Размер налоговой ставки колеблется от 0.8% до 1%. Ставка зависит от рыночной стоимости имущества.

Вернуться к оглавлению

Таможенная пошлина и акциз

Таможенная пошлина (налог на импорт) зависит от вида импортируемой продукции. В Грузии применяются 3 налоговые ставки:

Наиболее часто акцизом облагаются автомобили. Налоговая ставка зависит от возраста машины и объёма двигателя.

Интересное видео. Цены на грузинском авторынке.

Таблица: акциз на автомобили Возраст транспортного средства (выражено в годах) Объём двигателя (выражено в см3) Налоговая ставка (выражено в лари) До 1 1 1.5 1 1 1.5 2 1 1.5 3 1 1.4 4 1 1.2 5 1 1 6 1 0.8 7 1 0.8 8 1 0.8 9 1 0.9 10 1 1.1 11 1 1.3 12 1 1.5 13 1 1.8 14 1 2.1 Больше 14 1 2.4

С ценами на бензин в Грузии можно познакомиться по ссылке.

Вернуться к оглавлению

Транспортный налог

Транспортный налог на владение автомобилей введён в 2016 году. Согласно закону, все владельцы автомобилей будут ежегодно платить налог за владение транспортными средствами.

Таблица: размер транспортного налога

Читайте так же:  Выплата 2 пенсий после смерти пенсионера закон

Возраст транспортного средства Налоговая ставка (выражено в лари) До 1 года 500 От 1 года до 5 лет 240 От 5 до 10 лет 120 Больше 10 лет 60 Вернуться к оглавлению

Приобретение недвижимости иностранцами

Если квартира в Грузии покупается иностранцем, то резидент другой страны никаких налоговых взносов не делает по той причине, что в Грузии отсутствует налог на приобретение недвижимости. Если иностранец планирует сам проживать в купленных апартаментах, то он также не обязан ничего платить. Но если недвижимость будет сдаваться в аренду, в таком случае владелец обязан отчислить 5% от полученной прибыли.

Если прибыль от аренды более 40 000 долларов в год, то в таком случае дополнительно уплачивается взнос в размере от 0.2 до 0.8% от дохода.

Стоит также отметить, что если иностранный резидент приобретает недвижимость в Грузии стоимостью свыше 35 000 долларов, то он может претендовать на получение вида на жительство в этой республике.

О том, как получить грузинское гражданство, читайте на нашем сайте.

Вернуться к оглавлению

Свободная промышленная зона

Свободная индустриальная зона – это территория с особым налоговым режимом. Если происходит поставка из одной фирмы в другую в рамках экономической зоны, то налог на прибыль и акциз не уплачивается.

  • Свободная Зона Хуалинг Кутаиси.
  • Свободная Индустриальная Зона Поти.
  • Тбилисская Свободная Зона.

Основные преимущества свободных зон:

  • Нулевая ставка на корпоративный налог.
  • Отсутствие требований по минимальному капиталу.

Грузия — идеальная страна для майнинг. Подробнее об этом — в следующем видеоматериале.

Здесь можно прочитать о налоговых системах Черногории, Латвии и Дании.

В Грузии вступил в силу уникальный налоговый режим

С 1 июля в Грузии вступил в силу уникальный налоговый режим – заявил премьер-министр страны Мамука Бахтадзе.

По его словам, речь идет об очень масштабной рефоне, которая коснется почти всех предпринимателей-физических лиц – а это как минимум 120 000 человек.

«Налог с оборота малых предпринимателей сокращается в 5 раз – с 5% до 1%. Это очень масштабная реформа, которая коснется 120 000 человек. Парламент поддержал инициативу и утвердил изменения в налоговый кодекс, которые вступили в силу с 1 июля. Кроме сокращения налогов, предусматривается еще одно, очень важное изменение – до 1 июля малым считался бизнес с годовым оборотом не более 100 000 лари, сейчас этот показатель вырастет до 500 000» — заявил премьер-министр.

По его словам, кроме этого, упрощается система учетности для малого бизнеса, уплата налогов и декларирование доходов будет происходить ежемесячно, а не авансом – данный вопрос был очень проблематичен для предпринимателей.

«Малому бизнесу будет дано право регистрироваться в качестве плательщика НДС, но это не будет лишать статуса малого предпринимателя. Новое налоговое законодательство устанавливает минимальную налоговую нагрузку на малый бизнес, и при этом сокращает расходы на налоговое администрирование» — заявил Мамука Бахтадзе.

По словам премьер-министра новой системой могут также воспользоваться самозанятые лица, которым для получения банковских кредитов нужно официальное подтверждение доходов.

«Новый налоговый режим предусматривает больше прозрачности бизнес-сектора, что со своей стороны, будет способствовать развитию малого предпринимательства. У меня было немало встреч с бизнесом в регионах, и могу с полной ответственностью сказать, что значительная часть предпринимателей давно ждала принятия такого решения. Большинство наших инициатив были связаны именно с их пожеланиями» — заявил Мамука Бахтадзе.

По его словам, правительство выполнило свое очень важное обещание, и тем самым создало в стране уникальный налоговый режим.

«Мы очень надеемся на то, что новые изменения приведут к росту бизнес-активности. Министерство финансов готово оказать помощь каждому предпринимателю в процессе регистрации, при том, что процедуры очень простые и не связаны бюрократическими помехами. Новые, можно сказать, революционные изменения в налоговое законодательство, вместе с другими реформами позволят ускорить экономический рост Грузии» — заявил премьер-министр.

Почему следует инвестировать в Грузию

Правительство Грузии проводит реформы с 2004 года для предоставления инвесторам среды, способствующей инвестированию. Через множество проведенных экономических реформ Грузия позиционировала себя, как страна, привлекательная для иро- странных инвестиций. Грузия предлагает инвесторам:

Привлекательное место для иностранных инвестиций. Путем непрерывного улучшения бизнес-климата Грузия заняла 11-е место в рейтинге 183 стран по легкости ведения бизнеса в «Отчете по ведению бизнеса» Всемирного банка и МФК. Более того, «Ведение бизнеса 2011» назвало Грузию страной-реформатором номер один в мире за последнее пятилетие. Грузии присвоен рейтинг В+ организации Standard & Poor’s, отведено 26-е место среди «самых свободных» стран согласно Индексу экономической свободы в рейтинге Фонда «Наследия» (Heritage Foundation), и 37-е место в рейтинге Всемирного экономическомго форума.

Стабильная макроэкономическая среда. Грузия успешно одолела глобальный финансовый кризис и возвращается к состоянию стабильного роста после периода сниженного ВВП.

Стратегическое географическое расположение. Грузия выполняет функцию физического и политического моста, соединяющего европейские и западные рынки с огромным потенциалом Каспийског о и Среднеазиатского регионов через непрерывное осуществление нескольких крупных энергетических и транспортных проектов. Четыре действующих морских порта, обновленная железнодорожная инфраструктура, три международных аэропорта и автомагистраль международного стандарта от восточной границы Грузии до Черного моря представляют возможность для самого быстрого транзита товаров из Средней Азии в Европу и наоборот.

Низкие налоги. В Грузии осталось только шесть видов налогов, с низкой ставкой. В стране также возможно введение свободного от налогов режимов. Низкие налоговые ставки вместе с освобождением от налогов превращают Грузию в одну из наиболее привлекательных налоговых юрисдикций в мире. В настоящее время Грузия является стороной международных договоров по избежанию двойного налогообложения с рядом стран и планирует увеличение списка этих стран с каждым годом.

Режим льготного налогообложения. В налоговом праве Грузии эти льготы рассматриваются, как уникальные возможности предоставления предпринимателям альтернативы инвестирования в пределах действия следующих трех режимов:

Свободные индустриальные зоны.

Закон Грузии о свободных индустриальных зонах и Налоговый кодекс Грузии предоставляют предпринимателям уникальную возможность переработки, производства и экспорта товаров с минимальным налоговым бременем. С грузинскими соглашениями по свободной торговле возможно без торговых барьеров экспортировать товары на мировые рынки с количеством потребителей более 300 миллионов. Возможно экспортировать множество товаров из Грузии на рынок Евросоюза (ЕС), без торговых барьеров в рамках соглашений GSP+ (Генерализованной системы льгот +).

Читайте так же:  Будет ли проиндексирована пенсия после увольнения

Свободное складское предприятие.
Цель Грузии по предоставлению кратчайшего и наиболее быстрого транзитного маршрута между Европой и Средней Азией поддерживается соответствующей правовой базой. С точки зрения налогообложения Свободное складское предприятие создается, как существенная логистическая единица для международных транзитных компаний. Льготы подразумевают:

  • Освобождение от корпоративного подоходного налога, облагаемого на доход от реэкспорта товаров из бесплатных складов через Свободное складское предприятие;
  • Освобождение от НДС за поставку товаров Свободным складским предприятием плательщику НДС в свободном складе.
    Категоризация Свободного складского предприятия может быть эффективно использована международными компаниями по грузовым перевозкам, крупными региональными сетевыми дистрибьюторами, а также любым заинтересованным лицом, имеющим целью транспортировку товаров из Средней Азии на мировые экономыческие рынки, или наоборот, самым быстрым способом и по самым низким ценам.
  • Международная финансовая компания

    Грузинское налоговое право предлагает еще одну уникальную возможность для обслуживания офшорных компаний самым действенным и рентабельным методом. Международная финансовая компания, финансовое учреждение, основанное в соответствии с налоговым законодательством Грузии, осуществляет большинство собственных служб с партнерами за пределами Грузии. Международная финансовая компания не нуждается в лицензии Национального банка Грузии. Деятельность Международной финансовой компании освобождена от налогов.

    От налога на прибыль освобождены:

  • Прибыль, полученная от финансовых служб, предлагаемых Международной финансовой компанией;
  • Доход от ценных бумаг, выпущенных Международной финансовой компанией;
  • Дивиденды, выплачиваемые Международной финансовой компанией. Предпринимательская деятельность следующих видов может эффективно пользоваться статусом и привилегиями Международной финансовой компании:
  • Управление состоянием;
  • Управление активами:
  • Финансовая посредническая деятельность;
  • Другая деятельность подобного типа.
    Льготные торговые режимы. Все перечисленные выше льготы управляются льготными торговыми режимами Грузии со странами, являющимися ее основными торговыми партнерами. Грузия пользуется Режимом наибольшего благоприятствования в торговле вместе с членами ВТО, а также Генерализованной системой льгот (GSP) с США, Канадой, Швейцарией и Японией. Грузия является бенефициаром торгового режима Генерализованной системы льгот + (GSP +) c Турцией и ЕС. В ближайшем будушем ожидается вступление Грузии в Соглашение о свободной торговле с ЕС.
  • Либеральный трудовой кодекс. Грузия является членом Международной организации труда и имеет один из самых либеральных трудовых кодексов в мире. Это гарантирует полную свободу нанимателей и служащих при заключении контрактов.

    Упрощенные процедуры лицензирования. Количество лицензий и разрешений, необходимых в Грузии, сведено к минимуму, и правила их получения — простые.

    Динамичный банковский сектор. В свете недавнего глобального финансового кризиса стало очевидным, что Грузия имеет сильный и быстрорастуший банковский сектор. Многие из банков стараются регистрировать собственные акции на иностранных фондовых биржах и этим способствуют дальнейшему развитию сектора.

    Свободная от коррупции среда. За последние годы в Грузии значительно снизился уровень коррупции; тем не менее, Правительство Грузии продолжает внедрение направленных против коррупции мер для ее дальнейшего снижения.

    Новый налоговый кодекс. Новый налоговый кодекс вступил в силу с 1 января 2011 года. Это унифицированный документ, который объединяет старый налоговый и таможенный кодексы; таможенный кодекс будет аннулирован со дня вступления в силу нового Налогового кодекса. Новый налоговый кодекс ставит целью рост доверия к налоговой системе и налоговой администрации Грузии путем улучшения коммуникации между налогоплательщиками и налоговыми органами, защищением прав налогоплательщиков, улучшения действенности администирования, и гармонизации законодательства Грузии с лучшей международной налоговой практикой и директивами ЕС.

    Новый налоговый кодекс предлагает низкие налоговые ставки на несколько действующих налогов, или полное освобождение от них. Удерживаемый налог на проценты и дивиденды будет аннулирован до 2014 года. До 2014 физические лица также будут иметь льготы от постепенного снижения ставки подоходного налога до 15%. Статус микро- и малого бизнеса снизит общее административное и налоговое бремя налогоплательщика-физического лица.

    Упрощенные правила для получения статуса резидента Грузии представляет собой возможность для физических лиц с крупным собственным капиталом, т.к. они могут стать резидентами Грузии без физического присутствия в Грузии.

    Продленный срок представления декларации, автоматические компенсации и упрощенное налогообложение импорта — это постоянно увеличивающийся перечень льгот, предоставленных налогоплательщикам. Доход и прибыль, полученные от котирующихся акций и государственных облигаций, освобождены от налогов как для корпоративных налогоплательщиков, так и для налогоплательщиков — физических лиц. Заслуживает внимания то, что Грузия начала сближение с европейскими налоговыми стандартами, в частности она признает технические регуляции Организации экономического сотрудничества и развития (сокр. ОЭСР), и включила общепринятые правила трансфертного ценообразования в новый Налоговый кодекс. Этот факт впоследствии будет способствовать развитию предпринимательской среды и торговле между странами. Система администрирования налогов упрощена и усовершенствована; она предлагает налогоплательщикам широкий спектр электронных услуг. Коммуникация между налогоплательщиками и налоговыми органами будет усовершенствована нововведенными механизмами Предварительного налогового соглашения, Персонального налогового агента и Налогового соглашения.

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Новая функция Налогового омбудсмена обеспечивает защиту прав налогоплательщиков и возлагает на себя ответственность для создания здоровой налоговой среды в Грузии в данном направлении.

    Налоги на доходы в грузии

    НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

    1. ВСЕГО 6 ВИДОВ ФИКСИРОВАННОГО НАЛОГА
    2. № 9 В СПИСКЕ СТРАН С ЭКОНОМИКОЙ, ИМЕЮЩЕЙ НИЗКУЮ СТАВКУ НАЛОГА (ОТЧЕТ О ГЛОБАЛЬНОЙ КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТИ)
    3. СПЕЦИАЛЬНЫЕ ЛЬГОТНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
    4. ОТСУТСТВИЕ НАЛОГА НА СОЦИАЛЬНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ
    5. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ПРЕДПРИЯТИЯ 15%

    Грузия является страной с низкими налоговыми ставками и прозрачной налоговой системой. Налоговое и таможенное законодательства объединены в рамках одного налогового кодекса, а сбор налогов и контроль налоговой среды обеспечивается Налоговой службой Грузии. Все процедуры налогового администрирования и таможенное оформление осуществляются на основе онлайн-режима/сети. В Грузии существуют всего 6 видов фиксированного налога:

    15% Налог на прибыль предприятия

    20% Налог на доходы физических лиц (подоходный налог)

    18% Налог на добавленную стоимость (НДС)

    0%, 5% или 12% Налог на импорт

    лишь на несколько видов Акцизный налог

    до 1% Имущественный налог

    Лишь имущественный налог является местным налогом, все другие налоги распространяются на территорию всей страны. Налог на доходы физических лиц в отношении процентов, дивидендов и роялти (налог на добычу полезных ископаемых) составляет лишь 5%. В Грузии нет налогов на заработную плату, социальное обеспечение, прирост капитала, богатство или наследство. Более того, налоговый кодекс Грузии дает возможность компаниям, использовать ускоренную амортизацию капитальных активов и перенос потерь на последующий период в отношении налога на прибыль (10 лет).

    [3]

    Согласно Акту об Экономической Свободе, правительству не разрешается увеличивать налоговые ставки страны (за исключением акцизного налога) или количество налогов без проведения национального референдума.

    Грузия заключила соглашения об избежании двойного налогообложения с 52 странами.

    Читайте так же:  Налоговая декларация порядок исчисления налогов

    Страна не имеет ограничений на конвертируемость валюты или репатриацию капитала и прибыли.

    Согласно «Барометру мировой коррупции» «Трансперенси Интернешнл», 0% опрошенных сообщил о даче взятки налоговой администрации. В докладе о глобальной конкурентоспособности от Всемирного экономического форума Грузия названа #9 в списке стран с экономикой, имеющей низкую ставку налога. Это подчеркивает простоту и надежность налоговой системы Грузии.

    Налоги в Грузии

    Действующие в Грузии общегосударственные налоги:

    • подоходный налог — 20%;
    • доход с прибыли — 15 %;
    • налог с дополнительной стоимости (НДС) — 18%;
    • акцизный налог;
    • таможенный налог;

    Кроме того, на территории Тбилиси действует местный налог на имущественный доход.

    Местные налоги на территории Грузии:

    ставка налога с имущества физического лица дифференцирована по доходу семьи в прошлый год перед годом выплаты налога и составляет:

  • 0.2% от рыночной стоимости имущества семьи при ее доходе до 60000 лари;
  • 60000 — 100000 лари — 0,4 %;
  • от 100000 лари и выше — 0,8 %.
    • Годовой налог для физического лица с имущества в его владении или взятого лизингом составляет 1% от стоимости имущества.
    • Для физического лица, занятого предпринимательством, помимо указанного налога, существует налог в размере 1% со стоимости используемого в бизнесе имущества, незавершенных строительств и основных устройств.

    Налоги на доходы в грузии

    Грузия имеет две уникальные свободные туристические зоны, Анаклия и Кобулети, которые предлагают готовые пакеты гостиничных проектов, бесплатную лицензию казино для гостиниц с более чем 80 номерами, бесплатную землю и определенные виды освобождения от налогов. Правительство Грузии предлагает заинтересованным инвесторам беспрецедентные условия для строительства гостиниц вдоль побережья, имеющего наилучшие климатические условия. Правительство Грузии обеспечит подведение инженерно-технических и инфраструктурных сетей к территориям и освободит инвесторовот налога наприбыль и налога на имущество в течение 15 лет.

    Кобулети приморский курорт на Черном море, с современной инфраструктурой и хорошейдоступностью. Свободная туристская зона Кобулети включает в себя площадь под строительство в 12 га, рассчитанную приблизительно на 30 гостиниц (в 140 метрах от моря).

    [1]

    СТЗ Анаклия

    Анаклия приморский курорт, расположенный в регионе Самегрело-Земо Сванети (западная Грузия), в месте, где река Ингури впадает в Черное море. Город Зугдиди является столицей региона. Земли, которые будут переданы инвесторам, находятся рядом с бульваром, разработанным испанским архитектором Альберто Доминго Кабо.

    [2]

    СВОБОДНЫЕ ИНДУСТРИАЛЬНЫЕ ЗОНЫ

    В настоящее время в Грузии функционируют две свободные индустриальные зоны (СИЗ), расположенные в Поти (морской порт) и Кутаиси (второй по величине город).

    Если компания производит продукцию на экспорт в СИЗ, то она освобождается от всех налогов, кроме подоходного налога с физических лиц, который уплачивается из зарплаты работников.

    Если компания импортирует продукцию изСИЗна остальную территорию Грузии, она должнауплатить НДС и 4% дохода от продаж на внутреннем рынке страны. Работу всехСИЗосуществляют частные компании, и инвесторам нужно арендовать пространство уэтих операторов СИЗ.

    Работой СИЗ Поти управляет Rakia Georgia FIZ LLC

    АГЕНТСТВО ПО УПРАВЛЕНИЮ СЕЛЬСКО-ХОЗЯЙСТВЕННЫМИ ПРОЕКТАМИ

    Правительство запустило два новых проекта, которые поддерживают развитие сельского хозяйства в Грузии:

    Программа дешевого агро-кредита — была инициирована Министерством сельского хозяйства в 2013 году.В этой программе, в рамках которой часть процентных платежей по кредитам субсидируется АУСП(при Министерстве сельского хозяйства), участвуют 11 крупных банков.

    Программа дешевого агро-кредита включает в себя два вида кредитов:

    • Кредит на капитальные активы (12,000-600,000 долларов США) — ставки от 12 до15%, АУСП покрывает 11%.
    • Кредит на оборотный капитал (2,000-100,000 лари) — ставки от 14 до 15%, АУСП финансирует 8%.

    Гранты для агропромышленных перерабатывающих предприятий — новые заводы по переработке сельскохозяйственной продукции (минимальная стоимость проекта 200,000 долларов США)могут получить гранты (максимум 500,000 лари и 40% от общей стоимости проекта) отАУСП. Однако грант должен быть использован только на приобретение капитальных активов (за исключением земельных участков и зданий) и/или на оснащение техническим обеспечением для обучения. Помимоэтого, завод должен использовать местное сырье и рабочую силу. Проект поддерживает только определенные секторы и определенные жерегионы (эта схема не распространяется на производство пшеничной муки, вина и других алкогольных напитков).

    Official website: http://apma.ge

    ПРОИЗВОДИ В ГРУЗИИ

    Проект «Производи в Грузии» ставит целью стимулирование производстваисельского хозяйства в Грузии и предлагает два основных стимула: финансовые ресурсы и инфраструктуру (земля, здания и т.д.):

    Поддержка финансовыми ресурсами: если компания получает кредит от банка, правительство может профинансировать часть выплат ссудного процента. Однако сумма кредита должна составлятьот 150,000 до 2,000,000 долларов США в случаепроектов в сферепроизводства, и от 600,000 до 2,000,000 долларов США — в случаесельскохозяйственных проектов. Процентная ставка по кредиту составляет от 11 до 13%,асуммаправительственного софинансирования — 10% (распространяется только на первые 24 месяца). 80% кредита должны быть использованы для закупки капитальных активов.

    Инфраструктурная поддержка: если компания соглашается взять на себя определенные инвестиционные обязательства и инвестирует в новый проект (новый завод или расширение уже существующего), она может бесплатнополучить государственное недвижимое имущество. В инвестиционном обязательствеговорится, что предприятие должно инвестировать минимум в 6 раз больше рыночнойстоимостиимущества в Тбилиси, и в 4 раза больше рыночной стоимости имущества в регионах.

    Налоги на доходы в грузии

    Грузия занимает 8-е место согласно Докладу о глобальной конкурентоспособности 2018 года, как страна с низким уровнем налогообложения. Помимо низких налогов, администрирование осуществляется в электронном виде, что значительна упрашет процедуры. Все делается для удобство налогоплательжников. В Грузии нет налогов заработной платы, социального обеспечения, прироста капитала, богатства или налога на наследство.

    Итак, предприятие в Грузии должно платить следующие налоги :

    1. Налог на прибыль. 0% – 15%

    С 2017 года налог на прибыль в размере 15% выплачивается только в том случае, если компания распределяет прибыль, например. в виде дивиденда. Во всех остальных случаях налог на прибыль составляет 0%.

    1. Подоходный налог – 20% (подоходный налог с дивидендов, роялти и с выплоченного процента составляет 5%)
    2. НДС18%
    3. Таможенная пошлина – 0%, 5%, 12%. Почти 95% импорт товаров со всего мира освобождаются от импортных пошлин .
    4. Акцизный налог – На очень немногих отобранных группах, таких как нефтепродукты, автомобили и еще несколько продуктах
    5. Налог на имущество – 1%
    Читайте так же:  Срок справки о размере пенсии

    Несмотря на упрощенную систему налогообложения в Грузии, важно иметь полное представление о ваших вариантах, прежде чем принимать решение о том, как регистрировать вашу компанию в Грузию или в одной из свободных зон Грузии.

    Наша команда проконсультирует вас о тех вариантах, которые наилучшим образом соответствуют вахим целям. С помощью наших бухгалтерскix услуг вы сможете позаботиться о ваших платежах и налогах в Грузии. Ознакомьтесь с разделом o наших бухгалтерских услуг получения подробной информации или свяжитесь с нами напрямую и мы ознакомить вас со всеми вариантами.

    Налоговые льготы для бизнеса и физических лиц в Грузии

    Налогообложение – еще одно весомое преимущество Грузии. В стране действует простая и понятная система налогообложения, которой нет равных в СНГ и соседних государствах. С целью увеличения притока инвестиций и формирования положительного имиджа Грузии среди представителей международного бизнеса, руководство страны также создало специальные зоны с низким уровнем налогов. О значительном прогрессе в развитии системы налогообложения страны говорит тот факт, что в соответствующем рейтинге, составленном Всемирным банком, Грузия занимает 16 позицию среди всех государств мира.

    Налоги в Грузии

    Система налогообложения Грузии регулируется Налоговым кодексом. В соответствии с законодательным актом, который был изменен в 2005 году, в стране действуют 6 видов фиксированного налога:

    • налог на прибыль компаний – 15%;
    • НДС – 18%;
    • подоходный налог с граждан – 20%;
    • налог на импорт (таможенная пошлина) – 0%/5%/12%;
    • акциз – дифференцированный в зависимости от разновидности товаров и услуг;
    • налог на имущество – до 1%.

    Первые пять налогов являются общегосударственными, последний – местный.

    До реформирования в Грузии действовало двадцать два налога, что существенно тормозило развитие бизнеса. Кроме сокращения их количества, руководство страны также снизило и размеры ставок, например, размер налога на прибыль снизился с 20% до 15%, подоходный налог объединили с социальными взносами и в итоге отчисления с заработной платы снизились с 32% до 20%. Все это заметно улучшило инвестиционный климат страны.

    Подоходный налог в Грузии и налоговые льготы

    Подоходный налог удерживается из заработной платы резидентов Грузии. Также платить подоходный налог, полученный из местных источников должны иностранцы.

    В соответствии со ст. 82 Налогового кодекса Грузии освобождаются от уплаты налога, доходы:

    • полученные нерезидентом от работы в дипломатических и других аналогичных учреждениях;
    • гранты;
    • денежная помощь на лечение, полученное от благотворительных организаций;
    • денежные призы, выигранные спортсменами от участия в спортивных соревнованиях;
    • алименты;
    • имущество, полученное во время развода;
    • доходы от реализации жилья с земельным участком, которые находились в собственности более 2 лет;
    • доходы от реализации автомобиля, который находился в собственности более полугода;
    • доходы лиц занятых в сельском хозяйстве от реализации сельскохозяйственной продукции, если выручка за год не превышает 200 000 лари;
    • выигрыш в лотерею в размере не более 1 000 лари;
    • доходы нерезидента, полученные за работу длительностью не более 30 календарных дней выплаченные нерезидентом (кроме случаев, если выплата осуществляется постоянным учреждением).

    Также следует отметить, что не удерживается налог при условии, что годовой доход меньше 3 000 лари и физические лица относятся к категории:

    • ветеран Второй мировой войны;
    • участник боев за территориальную целостность Грузии;
    • мать-одиночка;
    • «Мать Грузии»;
    • усыновитель.

    Освобождаются от уплаты подоходного налога также люди с ограниченными возможностями, если их доход за год не превысил 6 000 лари (около 2 400 долларов США).

    Кроме этого не платит отчисления в государственный бюджет физическое лицо, имеющий статус «микробизнес» — те, кто не использует наемный труд и их выручка за год не превышает 30 000 лари. К представителям малого бизнеса (годовая выручка до 500 000 лари) применяется пониженная ставка подоходного налога в размере 1%. Если же выручка частного предпринимателя превысила 500 000 лари, тогда с него удерживается подоходный налог в размере 3%. Статус участника малого бизнеса сохраняется в течение двух лет после превышение лимита в 500 000 лари.

    Следует отметить, что Грузия подписала договора об избежании двойного налогообложения из 52 странами. Таким образом, нерезиденты могут самостоятельно выбирать, где им платить налоги — либо в Грузии или в своей стране.

    В Грузии нет обязательных отчислений с заработной платы во внебюджетные фонды. Последних в стране просто не существует. Поэтому нерезиденты получающие доход от источника на территории Грузии платят только подоходный налог. Относительно граждан Грузии ситуация немного другая. С 1 января 2019 года в стране начала работать пенсионная реформа в соответствии с которой все жители страны и постоянно проживающие иностранцы обязаны делать отчисления с заработной платы в размере 2%. Также на специальный пенсионный счет еще 2% будет переводить работодатель, и государство:

    • 2% если номинальный годовой доход получателя менее 24 000 лари;
    • 1%, если доход за год наемного работника находиться в диапазоне от 24 000 до 60 000 лари.

    В итоге получается, что размер ежемесячных накоплений будет составлять 5% или 6% от заработной платы. Кроме этого пенсионное отчисление снижает размер заработной платы, с которого удерживается подоходный налог.

    Кстати, новая инициатива Министерства доходов Грузия предусматривает полную отмену подоходного налога для иностранных граждан резидентов страны. Но пока законопроект находиться на рассмотрении в Парламенте.

    Налог на прибыль в Грузии и льготы

    За основу нового Налогового кодекса Грузии была взята Эстонская модель, которая предусматривает начисления налога на прибыль только с распределенной прибыли. Если же компании будут направлять весь доход на развитие своего бизнеса, другими словами реинвестировать, тогда налог на прибыль они не будут платить.

    Платить подоходный налог обязаны резиденты, а также компании-нерезиденты получающие налог от источников, которые находятся на территории Грузии. Кроме юридических лиц и частных предпринимателей плательщиками налога на прибыль являются участники сделок по купли-продажи, а также аренды имущества.

    В соответствии со ст.99 Налогового кодекса освобождаются от оплаты налога, прибыль:

    • предприятий Свободной индустриальной зоны от деятельности, разрешенной в зоне;
    • от поставок за пределы Грузии информационных технологий, созданных в виртуальных зонах;
    • полученная в туристической зоне (до 01.01.2026 г.).
    Читайте так же:  Перечень документов для социальной пенсии

    В конце 2018 года премьер-министр Грузии Мамука Бахтадзе заявил, что правительством планируется ввести в действие еще ряд налоговых льгот для международных компаний и крупных транснациональных корпораций, желающих открыть свои представительства в стране. В частности им отменят:

    • НДС за услуги, предоставляемые за пределами Грузии;
    • подоходный налог с зарплаты наемного работника;
    • налог на имущество, кроме земельного;
    • налог на дивиденды.

    Также международные компании будут платить сниженный налог на прибыль – 5% вместо 15%. На особый статус смогут рассчитывать только юридические лица, которые предоставляют услуги за пределами Грузии и имеют опыт работы в более чем 2-х странах.

    Налог на добавленную стоимость в Грузии и льготы

    В процессе реформирования ставка НДС была снижена в 2005 году с 20% до 18%. Налог обязаны платить компании и частные предприниматели, зарегистрированные в качестве плательщика НДС. Обязательной регистрации подлежат лица, которые за 12 месяцев подряд провели торговых операций на сумму более 100 000 лари.

    Объектом налогообложения является:

    • налогооблагаемая сделка;
    • импорт;
    • экспорт, реэкспорт;
    • временный воз.

    Правила освобождающие компании от уплаты НДС описаны в 23 главе Налогового кодекса, в частности не удерживаются обязательные платежи с операций:

    • импорта детского питания;
    • импорта природного газа;
    • поставок продукции и оказания услуг между предприятиями свободной индустриальной зоны;
    • импорта удобрений и агрохимикатов;
    • предоставления туристическим предприятием активов гостиницы с целью получения их обратно в аренду сроком до 2-х лет.

    С начала 2018 года в Грузии началось внедрение упрощенной процедуры возврата НДС. Все наладочные работы были завершены в конце года. И уже в начале 2019 года благодаря новой автоматической процедуре излишки налога возвращаются предприятиям в течение 5 дней. Если же компании по определенным критериями не подходит система, им дается 14 дней для исправления ошибок.

    Как указано в сообщении Министерства доходов Грузии — теперь вернуть излишки налога можно сразу же при сдаче декларации нажатием одной кнопки в личном кабинете плательщика.

    Акциз в Грузии и налоговые льготы

    Платить акциз обязаны лица занимающиеся, производством, импортом, экспортом подакцизных товаров (в основном алкогольные напитки и сигареты), а также поставкой газового конденсата либо природного газа для автомобилей и предприятия предоставляющие коммуникационные услуги. Ставка налога рассчитывается исходя из таблицы указанной в ст. 188 Налогового кодекса. К примеру, на 1 л пива применяется акциз в размере 0,12 лари.

    От уплаты налога освобождаются физические лица, которые производят алкогольные напитки для собственного потребления.

    Таможенная пошлина в Грузии и налоговые льготы

    Этот обязательный налог платят лица осуществляющие импорт товаров в Грузию. Ставка фискального платежа зависит от типа импортированной продукции. Так, к примеру, 12% от таможенной стоимости удерживается с мяса лошадей, крупного рогатого скота, домашней птицы, 5% — платят при импорте свинины, сыра и творога.

    Освобождаются от уплаты налога в частности:

    • граждане, которые ввозят товары при въезде на постоянное место жительства;
    • импорт товаров из свободной индустриальной зоны, сделанных в СИЗ.

    Налог на имущество в Грузии

    Платить налог на землю и имущество обязаны физические лица, предприятия-резиденты и компании-нерезиденты. Размер платежа составляет не более 1% от стоимости имущества.

    Освобождаются от обязательного платежа в частности:

    • семьи, совокупный годовой доход которых не превысил 40 000 лари;
    • имущество, которое находиться в СИЗ.

    Свободные зоны Грузии и налоговые льготы

    В Грузии были созданы Свободные индустриальные зоны и виртуальные зоны. На их территории действуют особые режимы налогообложения. На начало 2019 года в Грузии действуют три СИЗ – Тбилиси, Кутаиси и Поти.

    В СИЗ действуют следующие налоговые льготы:

    • предприятия не платят налог на прибыль;
    • освобождены от налога на дивиденды и проценты;
    • торговые сделки между компаниями СИЗ освобождены от НДС;
    • компании работающие в СИЗ не обязаны взыскивать подоходный налог с сотрудников;
    • экспортные сделки также освобождаются от НДС;
    • компании не являются плательщиками имущественного налога;
    • торговые операции между компаниями, зарегистрированными в СИЗ подлежат налогообложению по ставке 4% от фактурной стоимости.

    Еще в Грузии предприятия, занимающиеся информационными технологиями, могут получить статус «Лица виртуальной зоны». Для этого следует обратиться к уполномоченному лицу. Статус присваиваться в течение 10 рабочих дней, и еще через 2 рабочих дня формируется электронный сертификат, удостоверяющий право на льготы. В соответствии с Законом Грузии «Об информационных технологических зонах» лица, зарегистрированные в виртуальных зонах освобождаются от уплаты:

    • налога на прибыль полученного от реализации продукции или услуг за пределами Грузии;
    • НДС на продукцию, которая реализовывается заграницей;
    • таможенной пошлины по экспортным операциям.
    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Лояльное налоговое законодательство, низкие налоги, наличие льготных зон, простота ведения налогового учета, все это в совокупности делает ведение бизнеса в Грузии доступным и выгодным. Особенно если сравнивать налоговые режимы в странах СНГ и соседних государствах.

    Источники


    1. Кудрявцев, В. В. История и методология физики 2-е изд., пер. и доп. Учебник для магистров / В.В. Кудрявцев. — М.: Юрайт, 2015. — 230 c.

    2. Кудрявцев, И. А. Комплексная судебная психолого — психиатрическая экспертиза / И.А. Кудрявцев. — М.: Издательство МГУ, 2017. — 498 c.

    3. Московский городской суд в системе органов государственной власти Российской Федерации. История и современность: моногр. . — М.: Проспект, 2014. — 192 c.
    4. Редактор, Редактор Б. Пугинский И. Пугинский Правоведение / Редактор Б. Редактор И. Пугинский Пугинский. — М.: Юрайт, 2011. — 480 c.
    5. Матузов, Н. И. Теория государства и права / Н.И. Матузов, А.В. Малько. — М.: Дело, 2013. — 528 c.
    Налоги на доходы в грузии
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here