Налог счет в иностранном банке

Полезная информация на тему: "Налог счет в иностранном банке" от профессионалов с комментариями для людей. Здесь собрана информация по тематике, позволяющая ее раскрыть со всех сторон.

В уведомлении о счете в иностранном банке можно указывать номер счета как в национальном формате, так и формате IBAN

ФНС России отметила, что действующее законодательство не ограничивает право резидента указывать в уведомлении национальный или международный номер счета (IBAN) в банке, расположенном за пределами территории России. Имеются в виду уведомления об открытии или закрытии счетов либо вкладов в иностранной валюте и в рублях в зарубежных банках. Таким образом, гражданин может выбрать самостоятельно, в каком формате приводить номер счета – в национальном или в формате IBAN. Речь идет о поле «Номер счета (вклада) на момент заполнения» в разделе «Сведения о счете (вкладе) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации» уведомления (письмо ФНС России от 27 июля 2016 г. № ОА-3-17/[email protected]).

Налоговики добавляют, что переводы резидентами средств на свои счета или во вклады (а также с них) в иностранных банках осуществляются после предъявления банку при первом переводе уведомления налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления.

В связи с этим налоговая служба порекомендовала в предъявляемом в налоговый орган уведомлении указывать номер счета в формате, аналогичном тому, на который предполагается осуществлять переводы.

Кроме того ФНС России отметила, что номер счета, указанный в уведомлении, должен совпадать с номером счета, указанным в отчете о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории России (ч. 7 ст. 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»; далее – закон о валютном регулировании).

Ведомство посоветовало также для получения разъяснений по вопросам применения законодательства о валютном регулировании и валютном контроле воспользоваться онлайн-сервисом сайте ФНС России (www.nalog.ru) в разделе «Часто задаваемые вопросы» (https://www.nalog.ru/rn77/service/kb/).

Напомним, уведомить налоговую инспекцию по месту своего учета об открытии или закрытии счетов либо вкладов, а также об изменении их реквизитов в иностранном банке нужно не позднее месяца со дня наступления любого из этих событий (ч. 2 ст. 12 закона о валютном регулировании).

Как быть со счетом в зарубежном банке

Зачем открывать счет в зарубежном банке?

Во-первых, зарубежные счета открывают физические лица, живущие за границей, имеющие учебную или рабочую визу, ВМЖ или ПМЖ в стране. Для эмигрантов хранение средств в банке страны проживания – решение логичное и рентабельное. Во-вторых, иностранные счета дают массу преимуществ бизнесменам, как правило, гарантируя полную конфиденциальность и надежную защиту капитала от рисков, существующих на сегодняшний день ввиду непредсказуемости и волатильности экономики. В-третьих, все чаще за границу устремляют свои взоры и проживающие «дома» граждане РФ. Обусловлено это выгодными условиями зарубежных банков, позволяющими не только сохранить, но и без усилий преумножить сбережения.

Закон «О валютном регулировании» — что это за зверь?

Прежде всего, закон призван повысить прозрачность использования гражданами РФ иностранных счетов, предотвратить налоговые и валютные преступления. Придется ли, сообщив о своих иностранных счетах, платить с них налог? Да. За доход, начисляемый на зарубежные счета, владелец их обязан выплатить 13% НДФЛ. Кроме того, налогом на доход с 2016 г. облагаются и проценты по вкладам в заграничном банке. Несмотря на официально установленные цифры, механизм подсчета налоговых выплат можно назвать плавающим. Сумма во многом зависит как от индивидуальных особенностей конкретного счета, так и от характера отношений России со страной, в которой зарегистрирован банк. Соглашение, заключенное Россией с рядом стран, позволяющее избежать двойного налогообложения также играет значительную роль в определении суммы, надлежащей к выплате налоговым службам.

Кого это коснется?

Предоставить налоговикам информацию о счетах в иностранных банках, движении по ним средств, а также другие данные, запрошенные индивидуально ФНС, должен каждый, кто имеет статус:

Налогового резидента — гражданин РФ, находящийся в России от 183 дней в году.

Валютного резидента – гражданин РФ, находящийся в России от 1 дня в году.

Иными словами, появившееся в 2012 звание валютный резидент присваивается каждому гражданину РФ, находящемуся в России и сохраняется за ним в течение одного календарного года после выезда из страны. Когда срок беспрерывного отсутствия в стране превышает 1 год, физическое лицо перестает считаться её валютным резидентом. Однако въезд на родину, пусть даже на пару дней, автоматически возвращает гражданину статус резидента со всеми обязательствами.

Уведомление о счете за рубежом или как нужно отчитываться в налоговой

Согласно письмам, полученным тысячами владельцев счетов в иностранных банках от налоговых служб, перечень документов, обязательных для предоставления в ФНС, выглядит так:

  • Отчет о движении денежных потоков по счетам, открытым в иностранном банке.
  • Копии выданных банком, в соответствии с законодательством страны, в которой данный банк зарегистрирован, документов.
  • Перевод на русский язык документов, предоставленных банком на иностранном языке, заверенный нотариально.
  • Документы в соответствии с ч.3 ст.23 Федерального закона (список, включающий 17 пунктов, в числе которых декларации, уведомления, коды операций, остаток на счете…) По ним налоговая служба вправе запросить дополнительную информацию.

В общем, процесс предоставления отчетных документов в налоговую полицию — дело реализуемое, хоть и весьма затратное. Сбор документов, как и перекройка их в нужный формат, по расценкам московских нотариусов колеблется в районе 4-5 тыс. рублей за 10 страниц выписки.

Повысить дороговизну соблюдения закона «о валютном регулировании» также может необходимость лично посетить заграничный банк, т.к. большинство банков сейчас используют электронный вариант документов, что не всегда подходит нотариальным компаниям и налоговым службам.

Ввиду новизны закона, его «сырости», некоторые аспекты остаются в процессе обсуждения. Есть вероятность, что отчеты о движении денежных потоков необходимо будет подавать лишь раз в календарный год, а не в квартал, как установлено ныне.

Пока же процесс отчетности перед налоговой службой накладен, как в денежном, так и во временном плане. Неудивительно, что лица, имеющие счета в иностранных банках, все чаще задаются вопросом: «Что, если я не сообщу об иностранных счетах?»

Читайте так же:  Во сколько пенсионеры выходят на пенсию

Не надо шутить с налоговой

Что, если я никому не скажу?

Не уведомить налоговую службу о наличии счета за границей, конечно, можно. Привлекает и то, что информацию по счету лица, не являющегося госслужащим или членом его семьи, ФНС получить будет крайне затруднительно. Однако присоединение России к международной системе обмена налоговой информацией (12 мая 2011г.) меняет картину. Налоговая служба, с 2001 г. стремящаяся к тотальному контролю иностранных счетов лиц, имеющих русский паспорт, в скором времени — в 2018 году — получит такую возможность.Тогда граждан, уличенных в сокрытии зарубежных счетов, неминуемо ждет штраф. Однако способы обойти закон все же существуют:

Недвижимость за рубежом. Указанный в качестве основного адреса проживания, адрес нероссийский, исключит имя физического или юридического лица из списка клиентов РФ, иностранный банк не сочтет клиента русским, и данные о его счете не будут переданы в ФНС.

Перевод куда угодно. Закрытие старого счета и перевод всех средств на любой другой зарубежный счет, о котором неизвестно ФНС – ещё один способ обойти закон.

— Детский счет. Избежать или смягчить наказание за умалчивание заграничных счетов перед налоговой полицией поможет регистрация их на ребенка до 14 лет. Лица, не достигшие совершеннолетия, в России не несут уголовную ответственность. Родители же детей в этом случае отделаются штрафом.

Что, если я не успел отчитаться вовремя? Как действовать дальше?

По мнению аудиторов, отчитаться перед налоговой службой все-таки стоит, даже если дедлайн безнадежно просрочен. Штраф за предоставленную с опозданием информацию – копейки, по сравнению с обвинением в неуплате налогов, которое неизбежно предъявят налоговики, самостоятельно обнаружив счет.

Однако, прежде чем сдаться ФНС, стоит тщательно проверить все совершенные с использованием иностранных счетов операции. Нередко граждане РФ не подозревают о том, что действия их являются противозаконными. Незнание закона не освобождает от ответственности.

Аналитики прогнозируют, что в связи со вступлением закона о счетах за рубежом в силу, множество счетов будут закрыты, а на смену им придут новые чистые счета, кои впоследствии и будут предметом отчетности для ФНС. Аудиторы характеризуют подобные действия как обычную и отлаженную мировую практику.

Будут ли штрафы в случае, если вы не уведомили налоговую

Сокрытие счета – 4 000 – 5 000р.

Несвоевременное информирование налоговой службы о счетах – 1 000 – 1 500р.

Просрочка подачи отчета о движении средств 1 месяца – 2 500 – 3 000р.

Повторная просрочка подачи отчета о движении средств – 20 000р.

Кроме того 12 статья закона «О валютном регулировании» включает в себя перечень операций, являющихся разрешенными, следовательно, действия, не попавшие в список, трактуются властями, как финансовые преступления, и предусматривают штраф в размере от 75% до 100% от суммы нелегальной операции.

В каких иностранных банках лучше открыть счет?

Требования, предъявляемые к иностранным банкам, повторяются: простота в использовании, скорость обслуживания, надежность и отсутствие лишних вопросов. Для открытия счета за рубежом отличным местом станет Чехия. Ceska Sporitelna и FIO отвечают тем требованиям, которые необходимы для комфортного хранения средств за рубежом. Специалисты компании Пантеон Про с удовольствием и совершенно бесплатно проконсультируют вас по всем вопросам!

Как использовать счет в зарубежном банке и не нарваться на проблемы

В августе ФНС в одном из своих писем предложила считать незаконными все действия с зарубежными счетами, если они не задекларированы в России.

Чуть раньше отличилось одно из московских отделений ФНС — потребовало от владельцев счетов в зарубежных банках предоставить нотариально заверенные выписки с этих счетов.

Сама ФНС каждый раз признает, что требования невозможно выполнить, или они не имеют под собой правовых оснований. Тем не менее, даже таких глупых заявлений достаточно, чтобы потрепать нервы владельцам иностранных счетов. Давайте окончательно разберемся, что государство может от вас требовать, а что не может.

Как законодательно регулируются иностранные счета?

Счета в зарубежных банках попадают под действия налогового и валютного законодательства. Соответственно, если вы налоговый резидент России, то соблюдаете требования обоих законов. Если валютный, то ограничиваетесь соблюдением правил только валютного.

Статус налогового резидента выдается, если вы находитесь в России минимум 183 дня в году. Чтобы стать валютным нерезидентом, нужно непрерывно жить за рубежом 1 год. Минфин и ФНС готовят законопроект, который уменьшит срок до полугода, но пока это только планы. Сейчас если вы приехали в Россию хотя бы на один день, то сразу становитесь валютным резидентом.

Что делать, если у меня есть счет за рубежом

Валютное законодательство должно соблюдаться как валютными, так и налоговыми резидентами.

1. В течение месяца нужно уведомить ФНС об открытии и закрытии счета в иностранном банке или изменении реквизитов.

2. После нужно отчитываться о движении средств на зарубежных счетах. Отчет надо подавать до 1 июня следующего года.

3. Правила для ИП почти не отличаются от правил для физлиц. Если предприниматель использует счет для ведения бизнеса, то о движении средств надо отчитываться в течение 30 дней после каждого квартала. Если счет используется для личных нужд, то правила подачи отчетности такие же, как для физлиц.

Если уведомили налоговую о зарубежном счете, то к вам будет применяться валютное законодательство. Придется подавать отчетность по счету и платить штрафы, если нарушили закон.

Если ФНС заподозрит вас в незаконных операциях, то она потребует у вас очень много документов, которые нельзя не предоставить.

Если вы налоговый резидент, то придется платить налоги.

Если каким-то образом налоговая узнает, что у вас есть счет, то вас ждут штрафы. Небольшие — для физлиц (4-5 тысяч рублей), крупные — для юрлиц — до миллиона рублей.

[3]

Если вы запоздали с отчетом, то вас снова ждем штраф — от 300 до 3000 рублей в первый раз, до 20000 за следующие опоздания. Для юрлиц — от 5 до 50000 за первое нарушение, от 120 до 150 тысяч за следующие.

Если вы налоговый резидент, а операции по счету должны облагаться налогом в России, то вас обвинят в укрытии от уплаты налогов. Тут придется заплатить до 500 тысяч рублей.

Что можно делать с зарубежным счетом?

Валютное законодательство также устанавливает список разрешенных операций по иностранным счетам:

— Выплаты в рамках трудовых контрактов;

— Выплаты по распоряжению судов иностранных государств. Исключение: решения международного коммерческого арбитражного суда;

— Выплаты социального характера, такие как алименты, стипендии, пенсии и т.д.

[2]

— Осуществляемые страховиками выплаты по страховке;

Читайте так же:  Реорганизация в форме преобразования налоговая

— Выплаты в порядке возврата денежных средств, ранее полученных отправителем от получателя.

Актуальные списки стран участников ОЭСР можно посмотреть тут , участников ФАТФ тут.

На иностранный счет российского резидента, открытый в странах групп ОЭСР или ФАТФ, допускаются к зачислению от лиц-нерезидентов РФ следующие операции (ст.12,п.1,ч.5):

— Выплаты денежных средств, образовавшихся в ходе сдачи в аренду иностранному резиденту имущества физического лица резидента РФ за пределами России;
— Выплаты накопленного процентного дохода, предусмотренные принадлежащими физическому лицу ценными бумагами. В число таких выплат входят: выплаты по облигациям, векселям, дивиденды, выплаты при уменьшении уставного капитала эмитента ценной бумаги;
— Выплаты денежных средств от нерезидента РФ, которому российский резидент-получатель передал права на управление денежными средствами и(или) ценными бумагами (абзац введен в Закон 28.11.2015г.);
— Выплаты денежных средств, образовавшихся в ходе отчуждения получателем внешних ценных бумаг, прошедших процедуру листинга на бирже России, либо на бирже другого государства, входящей в ФСФР (абзац будет введен в Закон 01.01.2018г.).

Любые другие операции запрещены.С 1 января 2018 года на иностранные счета можно будет зачислять доход от продажи ценных бумаг, но только если эмитент прошел листинг в России или на одной из 21 бирж.

[1]

Что будет, если совершили незаконную операцию?

Вас ждет штраф в размере от 75 до 100% суммы этой операции.

Что делать, чтобы соблюдать налоговое законодательство?

Платить налоги на операции. Придется заплатить налог даже на доход от выросшего курса валюты. Если у вас на счету лежали евро, а курс этой валюты вырос, то нужно будет заплатить налог с полученного дохода.

Для физлиц налог 13%, для ИП на упрощенке — 6%.

Что будет, если не платить налоги?

При некрупных нарушениях штраф составит 20-40% от суммы незаплаченных налогов. Если не заплатили много (от 900 тысяч рублей за три года), штраф будет 100-300 тысяч рублей. Если не заплатили очень много (от 4,5 миллионов рублей за три года) — 200-500 тысяч рублей.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Штрафами вы не отделаетесь — придется заплатить все налоги за три года.

Как ФНС найдет мой счет?

Пока нет, хотя у России есть возможность запросить данные о своих гражданах в других странах, но только индивидуальном порядке. Поэтому для того, чтобы найти конкретно ваш счет, налоговой придется вручную написать в десятки стран.

Но в 2018 году все изменится: Россия и еще почти 100 стран подписали соглашение об автоматическом обмене налоговой информацией. Участники соглашения раз в год будут передавать друг другу данные об иностранных гражданах, открывших у них счет.

Первый обмен должен состояться в сентябре 2018, но для этого страны должны заключить двусторонние соглашения. Россия пока не подписала ни одного такого соглашения. Их заключению могут помешать огромные российские штрафы за нарушение валютного законодательства — по мнению ЕСПЧ, их размер не пропорционален нарушениям.

Тем не менее, двусторонние договоренности могут появиться в любой момент. Скорее всего, до сентября 2018 Россия успеет подписать их с рядом стран, поэтому лучше поспешить.

Храните деньги за рубежом? Что делать, чтобы ничего не нарушить

Мы собрали подробную инструкцию для владельцев иностранных счетов. Все что надо знать — в 12 вопросах и ответах.

С тех пор, как государство заинтересовалось зарубежными счетами россиян, налоговики уже несколько раз сеяли панику среди граждан. В последний раз это произошло в середине августа, когда ФНС в одном из своих писем предложила считать незаконными операциями вообще все действия с зарубежными счетами, если они не задекларированы в России.

Еще раньше одно из московских отделений ФНС разослало тысячу писем, где требовало от владельцев зарубежных счетов предоставить нотариально заверенные выписки из иностранных банков. А до этого налоговики требовали отчитаться о движении средств по счетам, хотя процедуры для этого еще не было. Каждый раз ФНС вынуждена была признавать, что требования ее сотрудников на местах — избыточны, и исполнять их необязательно.

Чтобы никто больше не мог ввести вас в заблуждение, мы решили составить простую инструкцию — что государство может требовать от владельцев иностранных счетов, и как избежать проблем.

Для наглядности все это мы изобразили на одной картинке. Вот она:

Какими законами регулируются иностранные счета?

  • Счета за рубежом попадают под действие валютного

и налогового законодательства. Если вы налоговый резидент, вы должны соблюдать требования и того, и другого. Если валютный, то только валютного.

  • Чтобы получить статус «налогового резидента», надо находиться в России как минимум 183 дня
  • в году. А валютными нерезидентами считаются только те, кто непрерывно живут за границей как минимум 1 год.

  • Но как быть с теми, кто вообще не появляется в России, или с теми, кто получил вид на жительство за рубежом и приезжает домой пару раз в год? В ответ на запрос The Bell ФНС четко разъяснила: приехав в Россию даже на один день, вы тут же становитесь валютным резидентом.
  • * сейчас готовится законопроект, по которому тех, кто живет за границей больше полугода, перестанут считать валютными резидентами. Это значит, что им не надо будет отчитываться об открытии счета и можно будет совершать любые операции. Госдума это предложение уже одобрила.

    В зависимости от того, налоговый вы резидент или только валютный, у вас есть шанс нарушить один тип законодательства или сразу оба.

    Что требует от владельцев иностранных счетов валютное законодательство?

    Валютное законодательство касается и валютных, и налоговых резидентов.

    • Самое главное — оно обязывает в течении месяца уведомлять об открытии и закрытии иностранного счета, а также об изменении реквизитов (вот здесь — форма, которую надо заполнить и отправить в налоговую заказным письмом или через личный кабинет налогоплательщика).
    • А после — отчитываться о движении средств. Отчет надо подавать до 1 июня следующего года (то есть, за 2017 год надо отчитаться до 1 июня 2018-го).
    • Для ИП действуют те же правила, что и для физлиц. Есть только одно отличие: если предприниматель использует счет для бизнеса, он должен отчитываться о движении средств в течение 30 дней после каждого квартала. Если для личных нужд — так же, как любой гражданин, только один раз в год, до 1 июня.
    Читайте так же:  Временная регистрация для получения пенсии

    Что будет, если отчитаться?

    • Государство узнает, что к вам должно применяться валютное законодательство. Соответственно, придется рассказывать о движении средств и платить штрафы за нарушение валютного законодательства.
    • Кроме того, если у ФНС возникнут сомнения в законности ваших операций, она может потребовать у вас кучу документов (выписки со счетов, подтверждение родства, договор сдачи жилья в аренду и пр.), и вам придется их предоставить.
    • Ну и, если вы налоговый резидент, надо будет платить налоги.

    Что будет, если не отчитаться?

    • Если станет известно, что у вас есть счет, вас ждет несколько штрафов

    : за неуведомление и за то, что не отчитываетесь об операциях. Для физлиц эти штрафы сравнительно небольшие: за неуведомление штраф для граждан — 4–5 тысяч рублей, но вот для юрлиц — до миллиона рублей. Чуть меньше — за отчет с опозданием.

  • Если вы отчитались о движении средств позже срока, придется заплатить от 300 до 3 тысяч рублей в первый раз (зависит от того, насколько вы задержали отчет) и 20 тысяч рублей за последующие опоздания. Для юрлиц эти санкции составляют от 5 до 50 тысяч рублей за первое нарушение и 120–150 тысяч рублей за остальные.
  • Но это не самое страшное: если вы налоговый резидент и операции, которые вы совершали, облагаются налогом в России, вас обвинят в укрытии от уплаты налогов — там штрафы гораздо выше (до 500 тысяч рублей).
  • Валютное законодательство также устанавливает список разрешенных операций по иностранным счетам.

    Какие операции разрешены по любым иностранным счетам?

    • Переводить деньги со своего российского счета на зарубежный, но только если вы уведомили о его открытии (иначе просто не получится — банк обязан потребовать подтверждение).
    • Класть наличные на вклад и получать проценты по нему.
    • Получать зарплату и командировочные.
    • Получать выплаты, присужденные иностранными судами (кроме международного коммерческого арбитража).
    • Получать пенсии, стипендии и другие социальные выплаты.
    • Получать страховые выплаты от иностранных страховщиков.

    А если речь идет о Европе?

    Вот какие операции разрешены только по счетам, открытым в странах ОЭСР и ФАТФ (популярные у россиян Болгария, Черногория и Кипр в эти объединения не входят):

    • Получать кредиты и займы в иностранной валюте.
    • Зачислять доход от сдачи недвижимости в аренду.
    • Получать дивиденды по акциям и купонные выплаты по облигациям (но не доход от продажи ценных бумаг).
    • Получать доход от доверительного управления (только если управляющий — нерезидент России).

    Все остальное — например, получение дохода от продажи дома или машины, налогового вычета от другого государства, наследства — запрещено

    . С 1 января 2018 года на иностранные счета можно будет зачислять доход от продажи ценных бумаг, но только если эмитент прошел листинг в России или на одной из 21 бирж, которые входят в список одобренных. Но пока это тоже нарушение.

    Что будет, если вы совершили незаконную операцию?

    В этом случае вас ждет штраф в размере от 75% до 100% от суммы незаконной операции (КоАП ст.15.24.1).

    Что требует от владельцев иностранных счетов налоговое законодательство?

    Налоговое законодательство касается только налоговых резидентов.

    • Оно обязывает платить налоги. Налогами облагается большинство операций, разрешенных валютным законодательством. Исключение — получение стипендий, пенсий и других социальных выплат (НК РФ ст. 217).
    • Важный момент: налогом облагается и доход из-за курсовой разницы. То есть, если у вас на вкладе лежало $10 000 и курс подскочил на 5%, вы получите доход $500, и с него придется заплатить $65 налога.
    • Как и по операциям, совершенным в России, налоги для ИП и физлиц могут быть разными. Для физлиц — это 13%, а для ИП, который работает по упрощенной системе налогообложения, — 6%.

    Что будет, если не платить?

    • При некрупных нарушениях штраф составит 20–40% от суммы невыплаченных налогов.
    • При крупных нарушениях (от 900 тысяч рублей за три года) штраф возрастает до 100–300 тысяч рублей, а при особо крупных (от 4,5 млн рублей за три года) — 200–500 тысяч рублей.
    • Помимо штрафа, надо будет также заплатить все налоги за три года.

    Найдет ли ФНС ваш иностранный счет, если вы о нем не отчитались?

    • Пока это маловероятно: у России есть право запрашивать данные о своих гражданах в других странах, но только в индивидуальном порядке. Это не очень реалистичный сценарий: если налоговая заподозрила кого-то в сокрытии счета, она должна вручную опросить десятки стран — а не у вас ли наш гражданин завел счет?
    • Но с начала следующего года многое изменится: Россия и еще около сотни стран (в списке — все самые популярные у Россиян направления, включая оффшоры; нет только Черногории) подписали соглашение об автоматическом обмене налоговой информацией.

    Как будет устроен этот обмен?

    • Упрощенно это будет выглядеть так: участники договора будут раз в год передавать друг другу данные об иностранных гражданах, открывших у них счет.
    • Предполагается, что в первый раз они должны обменяться информацией в сентябре 2018 года — за 2017-й. Но для того, чтобы это произошло, страны еще должны заключить двусторонние договоренности. Пока их нет, никакого обмена не будет.
    • У России пока нет ни одной такой договоренности (за их появлением можно следить на сайте ОЭСР). Это значит, что если до сентября 2018 года ничего не изменится, Россия не получит информацию о счетах своих граждан в рамках обмена.
    • Заключению договоренностей с Европейскими странами могут помешать огромные штрафы за нарушение валютного законодательства в России: цель обмена — борьба с налоговыми, а не с валютными нарушениями (особенно если речь о соглашении со странами, где те же операции законом не запрещены). С точки зрения ЕСПЧ, штрафы в 75–100% непропорциональны нарушениям.
    • Но уповать на это опасно: договоренности могут появиться в любой момент (есть шанс, что успеют до осени 2018): о намерении обмениваться с Россией уже заявили, например, Кипр и Швейцария.

    Что со сроком давности?

    • Раньше срок давности по нарушениям валютного законодательства составлял год, но с апреля 2016 года его увеличили до двух лет.
    • Срок давности отсчитывается с момента нарушения, независимо от того, когда государство это обнаружило. Так что по итогам первого обмена оштрафовать могут за нарушения, совершенные в 2016–2017 годах.
    • По налоговым преступлениям срок давности — три года, так что здесь можно получить штраф за операции 2015–2017 годов.
    Читайте так же:  Возврат подоходного налога имущественный вычет

    Анастасия Стогней для The Bell

    Текст подготовлен при участии партнера Paragon Advice Group Александра Захарова, старшего юриста банковской практики PwC Ксении Грицепановой и партнера UFG Wealth Management Дмитрия Кленова.

    Григорий Щичко — эксперт по налогам

    Профессионально и доступно о налогах

    А ты отчитался о своих франках, фунтах, долларах?

    Российские граждане, в том числе и многие из тех, кто постоянно проживает за рубежом, должны до 1 июня отчитаться о движении своих денег по счетам в иностранных банках. Но даже тем, кто своевременно сдаст отчёт в налоговую службу, могут грозить серьёзные штрафы. О том, кто должен предоставлять отчёт, как это можно сделать и возможных штрафах читайте в моей статье.

    Важно: с 1 января 2018 года вступили в силу изменения в Закон «О валютном регулировании и валютном контроле». Согласно изменённому закону, все российские граждане считаются валютными резидентами. Однако тем, кто провёл в России менее 183 дней в году, больше не нужно уведомлять ФНС об открытии/закрытии счетов за рубежом, не нужно сдавать отчёт о движении денежных средств по счетам в иностранных банках, и для них больше нет запрещённых операций по счетам в иностранных банках. Более подробно об этом читайте в моей статье «Новогодний подарок для тех, кто живёт за рубежом«.

    Операция «Резидент»

    В этом году граждане России, являющиеся валютными резидентами, должны в первый раз отчитаться о движении денежных средств по всем своим зарубежным счетам. Крайний срок подачи отчётов за 2015 год – 1 июня 2016 года. Такое требование содержится в обновлённом законе «О валютном регулировании и валютном контроле».

    Отчитываться должны только граждане Российской Федерации, резиденты, имеющие счета в зарубежных банках. И вот здесь, многие кто слышал об этом отчёте, совершают ошибку. Они ошибочно считают, что резидентом является лишь тот, кто находится на территории России не менее 183 дней в году, и поэтому на них требование предоставить отчёт не распространяется.

    Повторюсь, это ошибка, которая чревата штрафами, о которых будет написано ниже. Правило 183 дней определяет налоговое резидентство, в то время как упомянутый закон «О валютном регулировании и валютном контроле» содержит своё определение того, кто является или не является валютным резидентом.

    Валютными резидентами являются граждане России, за исключением тех, кто проживает в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющие вид на жительство, рабочую визу или учебную визу со сроком действия не менее года (пп. «а» п. 6 ст. 1). Казалось бы, всем, постоянно проживающим за пределами Российской Федерации, можно расслабиться и спокойно заняться другими делами.

    Не тут то было. Проблема кроется не в определении, содержащемся в законе, а в его практической трактовке Российскими органами. Они считают, что чтобы считаться нерезидентом, важен факт непрерывного пребывания в иностранном государстве. Например, если вы постоянно проживаете в Австралии, но, приехав в Россию хотя бы один раз в году, вы становитесь валютным резидентом. Такую позицию занимает Росфиннадзор, и она уже подтверждена несколькими судебными решениями в России. Соответственно, вы должны будете отчитываться о движении денег по всем своим зарубежным счетам. И вам потребуется целый год после возвращения из России, чтобы снова стать валютным нерезидентом.

    Отчётная пора! Очей очарование!

    Как заполнить отчёт

    Комментарий: Читайте пошаговую инструкцию о том, как заполнить отчёт о движении денежных средств в моей статье «Как правильно заполнить отчёт о движении средств по счету в иностранном банке«.

    Сам отчёт на первый взгляд несложный, но как любой финансовый отчёт он требует аккуратности в заполнении. В отчёте всего 2 страницы. На титульной странице нужно указать:

    • Наименование и адрес налогового органа
    • ФИО
    • ИНН
    • Дату рождения
    • Адрес места жительства
    • Паспортные данные

    На второй странице нужно указать:

    • Наименование банка, код SWIFT, страну нахождения
    • Номер и валюту счета
    • Является ли счёт личным или совместным
    • Остаток денег на счёте на начало года
    • Сколько было зачислено на счёт и сколько было списано со счёта за год
    • Остаток денег на счёте на конец года
    • Подпись и дату

    Форму отчёта можно скачать с официального сайта налоговой службы России (форма находится в самом низу страницы) или со страницы «Законодательство«. Обратите внимание, что суммы по счёту нужно указывать в тысячах. Например, 200 долларов нужно указать как 0,2 тысячи долларов.

    По каждому счёту нужно заполнять отдельный отчёт. Если счёт находится в совместном доступе, например, у мужа и жены, каждый из них должен заполнить отдельный отчёт.

    Как подать отчёт

    В настоящий момент отчёт можно подать четырьмя способами:

    1. Лично в налоговую инспекцию;
    2. Через представителя, у которого есть нотариальная доверенность представлять ваши интересы;
    3. По почте;
    4. В электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.

    Остановлюсь подробнее на последнем электронном способе, как наиболее удобном для тех, кто находится за пределами России. Личный кабинет налогоплательщика доступен по адресу https://lk2.service.nalog.ru/lk/. После входа в личный кабинет, выберите в меню Документы налогоплательщика – Обратиться в налоговый орган, а на открывшейся странице нажмите на ссылку «Счета в иностранных банках». Далее перейдите по ссылке «Отчет о движении средств по счету (вкладу) в банке за пределами РФ» и следуйте инструкциям.

    Если у вас не доступа к личному кабинету, зарегистрироваться он-лайн не получится. Для получения реквизитов доступа, вам или вашему представителю необходимо лично обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или пребывания.

    Возможные последствия

    С одной стороны, закон «О валютном регулировании и валютном контроле» в нынешнем виде содержит послабления для физических лиц. В первоначальной редакции закона подобные отчёты предполагалось предоставлять ежеквартально. Кроме того, к каждому отчёту должны были быть приложены переведённые на русский язык и нотариально заверенные банковские выписки, подтверждающие движение по счёту.

    Хотя и сейчас налоговые органы имеют право запросить копии подтверждающих документов и дополнительную информацию к поданному отчёту. В случае такого запроса вы должны будете предоставить такие документы в течение 7 дней.

    С другой стороны, закон может быть очень суров. Во-первых, за несданный вовремя отчёт предусмотрен штраф до 3 тысяч рублей (п.6 ст. 15.25 КоАП). Повторное нарушение наказывается штрафом в 20 тысяч рублей (п.6.5 ст. 15.25 КоАП).

    Кроме этого, если вы подадите отчёт о движении денег по счёту, об открытии которого вы забыли в своё время уведомить налоговую службу, вас могут оштрафовать на сумму от 4 до 5 тысяч рублей (п.2.1 ст. 15.25 КоАП).

    Читайте так же:  Сколько сейчас платят алименты безработные

    «Незаконные» операции

    Но все эти штрафы лишь вершина айсберга. Всё дело в том, что вышеупомянутый закон содержит закрытый перечень разрешённых операций по счетам резидентов в иностранных банках. Закрытый – означает, что запрещено все, что прямо не разрешено в законе.

    Законными операциями по счёту в иностранном банке являются:

    • Перевод денег с других своих счетов, находящихся как в российских, так и в иностранных банках;
    • Перевод денег с российских счетов близких родственников (супруга, родителей, детей, бабушек и дедушек, и внуков);
    • Начисление процентов на остаток по счёту;
    • Внесение наличных денежных средств;
    • Внесение минимального взноса, требуемого иностранным банком для открытия счёта;
    • Зачисление сумм налогов, возвращённых компетентными органами иностранного государства (разрешено с 1 января 2018);
    • Получение денег в дар от супруга или близких родственников;
    • Зачисление зарплаты от иностранного работодателя;
    • Зачисление пенсий, стипендий, алиментов и иных социальных выплат;
    • Зачисление страховых выплат от иностранных страховых компаний;
    • Получение возвратов ранее уплаченных денежных средств.

    Кроме вышеперечисленных, только для счетов, открытых в иностранных банках стран ОЭСР и ФАТФ, законными операциями являются:

    • Зачисление займов и кредитов, но лишь по договорам, заключенным на срок более 2 лет;
    • Получение арендной платы от сдачи в аренду недвижимости и другого имущества, расположенного за пределами России;
    • Получение дивидендов по иностранным акциям, выплат по иностранным облигациям или векселям;
    • Получение дохода от передачи денег или ценных бумаг в управление иностранному управляющему (например, через внесение их в траст);
    • Зачисление денег от продажи ценных бумаг, зарегистрированных на бирже (разрешено с 1 января 2018 года);
    • Зачисление денег от продажи автотранспортных средств (разрешено с 1 января 2018 года);
    • Зачисление денег от продажи недвижимости, при условии, что такая недвижимость находилась на территории страны ОЭСР или ФАТФ и эта страна обменивается в автоматическом режиме финансовой информаций с Российской Федерацией (разрешено с 1 января 2018 года).

    Разрешённым также является расходование денег со счетов в иностранных банках, но лишь тогда, когда эти деньги были зачислены на такой счёт в результате законной операции.

    Все прочие операции должны осуществляться на счета, открытые в Российских банках. В противном случае они будут считаться незаконными. А теперь самое главное: штраф за незаконные операции составляет от 75% до 100% от суммы такой операции (п.1 ст. 15.25 КоАП).

    Для наглядности приведу несколько примеров.

    Гражданин России, постоянно проживающий в Австралии (член ОЭСР и ФАТФ), и два раза в год приезжающий в Россию, сдаёт в аренду дом, находящийся в Австралии. Арендная плата зачисляется на счёт в Австралийском банке. Это разрешённая законом операция.

    Гражданин России, постоянно проживающий в Австралии (член ОЭСР и ФАТФ), и два раза в год приезжающий в Россию, продаёт свой дом, находящийся в Австралии. Деньги от продажи зачисляются на счёт в Австралийском банке. Это неразрешённая законом операция, штраф от 75% до 100% от суммы продажи.

    Комментарий: с 1 января 2018 года такая операция считается разрешённой. Более подробно читайте в моей статье «Новогодний подарок для тех, кто живёт за рубежом«.

    Гражданин России, постоянно проживающий на острове Бали (Индонезия) (не является членом ОЭСР и ФАТФ), и один раз в год приезжающий в Россию, сдаёт в аренду дом, находящийся на Бали. Арендная плата зачисляется на счёт в Индонезийском банке. Это неразрешённая законом операция, штраф от 75% до 100% от суммы аренды.

    Гражданин России, постоянно проживающий в Новой Зеландии (член ОЭСР и ФАТФ), и два раза в год приезжающий в Россию, продаёт свой машину. Деньги от продажи зачисляются на счёт в Новозеландском банке. Это не разрешённая законом операция, штраф от 75% до 100% от суммы продажи.

    Комментарий: с 1 января 2018 года такая операция считается разрешённой. Более подробно читайте в моей статье «Новогодний подарок для тех, кто живёт за рубежом«.

    Те же граждане из примеров 2-4 тратят деньги на покупку нового дома, машины, бытовой техники и прочее. Это неразрешённая законом операция, так как изначально деньги были зачислены на счёт в иностранном банке в результате неразрешённой операции. Штраф от 75% до 100% от израсходованной суммы.

    По комментариям юристов, даже если штраф наложен ошибочно, доказывать законность операции приходится самому гражданину. Кроме того, не будем забывать, что если штраф не уплачен в отведённый срок, то штраф удваивается (п.1 ст. 20.25 КоАП).

    Вектор развития отношения Российского государства к своим гражданам, проживающим за рубежом, и имеющим там счета, в последнее время изменился. Сначала вступил в силу закон о двойном гражданстве, требующий уведомлять Федеральную Миграционную Службу о наличии иного гражданства или вида на жительство. Затем был изменён закон о валютном регулировании, требующий от граждан подавать отчёты о движении денежных средств (о чём подробно написано в данной статье). В настоящий момент рассматривается законопроект, выдвинутый Министерством Финансов России, о том, чтобы признавать валютными резидентами всех без исключения граждан Российской Федерации, независимо от страны их постоянного проживания.

    В заключение, ещё раз напомню, что представить отчёты о движении денежных средств по счетам в иностранных банках за 2015 год нужно до 1 июня 2016 года.

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    При написании статьи использовались следующие источники:

    Источники


    1. Безуглов, Анатолий Встать! Суд идет: моногр. / Анатолий Безуглов. — М.: Детская литература. Москва, 2014. — 224 c.

    2. Басовский, Л.Е. История и методология экономической науки: Учебное пособие / Л.Е. Басовский. — М.: ИНФРА-М, 2017. — 603 c.

    3. Юзефович, Р.М. Санкт-Петербург — автомобилисту. Справочник; СПб: Кронверк-Принт, 2012. — 922 c.
    4. Жилина, Е. А. Юридическая служба предприятия: cоздание и управление / Е.А. Жилина. — М.: КноРус, 2010. — 168 c.
    5. Троицкий, Н. А. Корифеи российской адвокатуры: моногр. / Н.А. Троицкий. — М.: Центрполиграф, 2015. — 416 c.
    Налог счет в иностранном банке
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here