Налог на доходы банковских вкладов

Полезная информация на тему: "Налог на доходы банковских вкладов" от профессионалов с комментариями для людей. Здесь собрана информация по тематике, позволяющая ее раскрыть со всех сторон.

Налоги с депозитов физических лиц

Кандидат экономических наук, эксперт сайта.

Ни одно государство в мире не может функционировать без казны. Ее пополнение идет из различных источников. Один из них — налог на прибыль юридических и физических лиц. Не является исключением и Российская Федерация, где основную долю бюджета составляют налоги. В их структуре налог на банковские вклады физических лиц занимает скромное последнее место.

Облагается ли налогом прибыль с депозитов физических лиц

О существовании налога на вклады физических лиц многие вкладчики даже не догадываются, а если и знают, то воспринимают его буквально, так, как звучит. Однако в НК РФ содержатся совсем другие формулировки. Чтобы понять, каково налогообложение вкладов физических лиц в 2019 году, необходимо внести ясность в понятия и определения, применяемые в НК РФ и в формулировках, используемых в быту и в информационных материалах, посвященных налогообложению депозитов частных лиц:

1. Банковский вклад — денежная сумма, переданная частным лицом финансовой организации с целью получить прибыль в виде процентов. Банк, в свою очередь, выдает эти средства третьим лицам, гражданам или организациям, в качестве ссуд, также под проценты. Например, вклад произведен под 9,8% годовых. Кредит на сумму вклада выдан под 12,3%. Из них 9,8% получит вкладчик, а 2,5% останется банку в виде прибыли (12,3%-9,8%).

2. Депозит — также банковский вклад, но в более широком понимании. Это:

  • денежный вклад в различной валюте;
  • ценные бумаги (акции, облигации, сертификаты и т.д.);
  • драгоценные металлы: платина, золото, серебро, а также монеты.

Такое уточнение необходимо в связи с тем, что по депозитам в драгоценных металлах другая система расчета налоговых платежей.

3. Доход — это совокупность средств, полученных юридическим или частным лицом в результате какой-либо деятельности за определенный промежуток времени. В мировой практике доход чаще всего облагается налогом всего в трех случаях:

  • заработная плата — подоходный налог;
  • наследство;
  • продажа недвижимости (дом, дача, квартира и т.д.).

4. Прибыль — это разница между доходом и затратами на его получение. Если имеем превышение затрат над доходами, то получаем убытки. В случае со вкладами, прибыль составляют проценты с рублевых или валютных депозитов.

Исходя из приведенных определений, можно утверждать, что понятия «налог на вклад» и «налог на депозит» — — всего лишь налог на проценты по вкладам физических лиц, ведь они, по своей сути, и есть прибыль его держателя.

Какие депозиты облагаются налогом

В соответствии с НК РФ налоговым сбором облагаются проценты по депозиту:

  • в рублях;
  • любой зарубежной валюте;
  • драгоценных металлах и монетах.

Ставка налогообложения депозитов

В соответствии со ст. 225 НК РФ, налогообложение депозитов физических лиц проводится по ставкам:

  • 35% — для резидентов РФ;
  • 30% — для нерезидентов государства.

Для владельцев депозитов с драгметаллами, независимо от их статуса, налог на доход по вкладам начисляется на всю величину прибыли в размере 13% .

  • резидент — это фирма, организация, предприятие или частное лицо, зарегистрированное в стране и полностью выполняющее ее законодательство;
  • нерезидент — граждане или юридические лица, работающие в конкретном государстве на постоянной или временной основе, но зарегистрированные или проживающие в другой стране и подчиняющиеся ее законам.

Важно: граждане РФ, находящиеся за пределами страны по работе (госслужащие, военные), на лечении, обучении и т.д. более полугода (допускается с перерывами), имеющие подтверждающие выезд документы, относятся к нерезидентам и облагаются налогом по ставке 30%.

Дифференцированный подход к ставкам налоговых сборов на прибыль от вкладов продиктован желанием законодателя привлечь в страну валютные вклады.

На какой процент депозита рассчитывается налоговый платеж

С какой суммы вклада платится налоговый платеж? Налог платится с процентов по вкладам. В качестве базы для налогообложения приняты:

  • для вкладов в рублях — превышение ключевой ставки (с 2014 года она приравнена к ставке рефинансирования) на 5 пунктов, т.е. с процентов от вкладов, превышающих сумму ставки рефинансирования и дополнительно 5% необходимо платить налогового сбора;
  • для вкладов в валюте — превышение минимального порога на 9%;
  • для депозита в драгоценных металлах — вся сумма прибыли, т.е. все доходы по банковскому депозиту являются налогооблагаемой базой, а не только превышение ключевой ставки на определенную величину, как при денежных вкладах.

Ставка рефинансирования — динамичный финансовый инструмент регулирования экономики страны. Зависит от уровня инфляции. Определяет процентную ставку по кредитам Центрального Банка страны для государственных и коммерческих банков, функционирующих на территории государства.

Справочно: на начало 2019 года не облагается налогом процентная ставка по вкладам в размере до 12,5% (7,5% ставка рефинансирования + 5%). Все что больше этой цифры, облагается налогом.

Как видно из НК РФ, наличие или отсутствие налогового сбора с процентов от вкладов определяется:

  • величиной годовой ставки по вкладу, установленной банком при заключении депозитного договора;
  • размером ключевой ставки.

Не влияют на величину платежа и его наличие или отсутствие:

  • Сумма вклада. Независимо от того, 100 руб. на счету или 10,0 млн., начисление налога проводится от суммы прибыли, полученной от превышения процентной ставки. Даже если в конечном счете окажется, что к уплате 1 коп., налог должен быть уплачен.
  • Срок хранения денежных средств в банке — положены ли деньги на месяц или год — налоговый сбор будет взиматься, если к тому есть основания;
  • Наличие в договоре пункта о его пролонгации;
  • Многократные операции по депозитному счету, включающие как пополнение средств, так и их вывод;
  • Капитализируются ли или нет доходы по вкладам.

Механизм уплаты налоговых платежей

Нагоплательщиком является владелец банковского вклада или депозита с драгметаллами. Однако, для упрощения всех процедур, при выводе средств с депозита или прекращении срока действия договора, государство обязало банки рассчитывать сумму налога и перечислять его в бюджет.

В этом случае за все ошибки, допущенные при исчислении и перечислении налогового платежа, несет финансовая организация, т.е., в данном случае, банк. Если в последствии выяснится, что с конкретного вклада не начислен налоговый сбор, банк выплатит его из собственных средств, так же как и штрафы, и пени.

Таким образом, вкладчику нет необходимости посещать налоговые органы и заполнять декларацию. За него это делает дебитор — банк.

Как рассчитывается налог

Налог на рублевые вклады рассчитывается по формуле:

S=P*t/100, где

  • S — сумма налогового платежа;
  • P — прибыль, облагаемая налогом;
  • t — ставка налогового сбора (30% для нерезидентов, 35% для резидентов).
Читайте так же:  Налоговая проверка усн доходы минус расходы

В свою очередь, величина прибыли, облагаемая налоговым сбором, рассчитывается как:

P=W*(N-K-5)/100/365*n, где

  • W — сумма сбережений, размещенная на депозитном счете;
  • N — годовая процентная ставка;
  • К — ставка рефинансирования;
  • n — время хранения депозита, в днях.

Рассмотрим конкретный пример. Исходные данные:

  • сумма вклада — 500 000 руб.;
  • договор оформлен 1 марта на 3 месяца (92 дня);
  • годовая ставка по вкладу — 13,5%;
  • ставка рефинансирования — 8,4%;
  • 1 апреля ставка рефинансирования снижена до 7,9%;
  • вклад оформил резидент РФ.

Подставляем в приведенную формулу конкретные цифры:

P=500000х(13,5-7,9-5)/365/100х61=489,22

Для справки: количество дней хранения сбережений на счете (61) с превышающим процентом по вкладу определена с даты снижения ставки рефинансирования (92 дня — 31 день).

Таким образом, налог придется платить с суммы 489 руб. 22 коп. Конкретная величина платежа равна 171 руб. 23 коп. (489,22*35/100).

По валютным вкладам величина налога рассчитывается по формуле:

S=W*(N-9)/100/365*n*t/100, где

  • S — величина налога;
  • W — сумма сбережений, размещенная на депозитном счете;
  • N — ставка по вкладу;
  • n — время хранения депозита, в днях;
  • t — ставка налога (30% для нерезидентов, 35% для резидентов).

Приведем пример расчета на конкретном примере:

  • сумма вклада — 5000 $;
  • годовая ставка — 9,5%;
  • срок хранения — 90 дней;
  • вкладчик — резидент РФ.

Вкладчику необходимо будет уплатить 0,04 $ (3000*(9,5-9,0)/365/100*90*13/100).

Налог по депозитам с драгоценными металлами рассчитывается по формуле:

S=W*N/100/365*n*13/100, где

  • S — величина налога;
  • W — сумма сбережений, размещенная на депозитном счете;
  • N — годовая процентная ставка по вкладу;
  • n — время хранения, в днях.

Налоги с депозитов юридических лиц

Облагаются ли налогом банковские вклады юридических лиц? Да, как и граждане, юридические лица уплачивают налог на прибыль на средства, расположенные на депозитных счетах.

[1]

На рублевые и валютные вклады юридических лиц распространяются те же правила и нормативы расчета налоговых платежей, что и для физических лиц. При хранении на депозите драгметаллов также установлена ставка налоговых платежей в размере 13%.

Заключение

Применяемые в 2019 году банками Российской Федерации процентные ставки по вкладам в рублях и валюте значительно ниже установленного порога для налогообложения прибыли. Это означает, что рассчитывать и уплачивать налог на прибыль, полученную в результате хранения своих сбережений на счетах банков, вкладчикам не придется.

Как рассчитать налог на доход по вкладу в банке

Доходы по вкладам в банках облагаются НДФЛ в размере 35% в отношении процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 Налогового Кодекса РФ:

Статья 214.2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках

(введена Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ)

В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых, если иное не предусмотрено настоящей главой.

(в ред. Федерального закона от 22.07.2008 N 158-ФЗ)

Простому обывателю не совсем понятно, в каком размере и в каком всё-таки случае он должен будет заплатить налог, если имеет депозит в банке.

Допустим, 1 декабря 2013 года Вы открыли депозит в банке сроком на 6 месяцев, а 1 июня 2014 года решили свои деньги и набежавшие на них проценты получить обратно. Должны ли Вы заплатить государству налог на доходы физических лиц?

Всё будет зависеть от процентной ставки и величины ставки рефинансирования.

банковская ставка в % годовых – 14%;

сумма депозита – 250 000 рублей,

Ставка рефинансирования Центрального Банка за период с 1 декабря 2013 года по 1 июня 2014 года была равна 8,25%.

Следовательно, увеличенная на 5 % ставка будет равна:

8,25 + 5 = 13,25%

Рассчитаем проценты, начисленные банком на 1 июня 2014 года:

250 000 * 0,14 * 6 / 12 = 17 500 рублей

Рассчитаем сумму необлагаемого налогом дохода:

250 000 * 0,1325 * 6 / 12 = 16 562,5 рубля

Таким образом, налоговая база будет равна:

17 500 – 16 562,5 = 937,5 рублей

Рассчитаем сумму налога, подлежащую уплате:

937,5 * 0,35 = 328,13 рублей

Следовательно, Ваш доход с учётом уплаченных налогов будет равен:

17 500 – 328,13 = 17 171,87

Таким образом, 1 июня Вы сможете снять со счёта 267 171 рубль 87 копеек.

[3]

250 000 + 17 171,87 = 267 171,87 рубль

В случае с вкладами в иностранной валюте расчёты те же, за исключением расчёта суммы необлагаемой налогом. Здесь заменяем ставку 13,25% на фиксированную ставку, равную 9% и продолжаем расчёты аналогичным образом.

Если ставка Вашего рублёвого депозита не превышает 13,25%, а депозита в иностранной валюте – 9%, Вы никому ничего не должны. Весь доход, который вы получите от банка пойдёт целиком в Ваш карман.

Однако, в связи с увеличением ключевой ставки ЦБ РФ до 17% в декабре 2014 года, был принят Федеральный закон РФ от 29 декабря 2014 года № 462-ФЗ «О внесении изменений в статьи 46 и 74.1 части первой и статью 217 части второй налогового кодекса Российской Федерации», согласно которому в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года ставка рефинансирования Центрального банка Российской Федерации увеличивается на десять процентных пунктов.

То есть если процент по Вашему банковскому вкладу не превышает 18,25%, для Вас действует льгота. В противном случае Вы заплатите 35% от налоговой базы.

Налогообложение вкладов физических лиц в 2017 году

Приняв решение приумножить свой капитал, большинство россиян выбирает банковский депозит. Это небольшой доход, но он помогает избежать инфляции, надежно сохранить сбережения и даже немного заработать.

Что является итогом вложения в банк? Доход. А все доходы в России, как известно, облагаются налогами. Нужно ли платить налог на проценты по вкладам в 2017? Раскроем этот вопрос в сегодняшнем материале.

Облагаются ли налогом вклады в банках?

Скажем сразу, что по большинству депозитных программ не нужно платить НДФЛ с вкладов в банках в 2017 году. Налог на банковские вклады физических лиц начисляется только при превышении установленной законом планки дохода.

В 2017 году депозиты не отличаются высокой доходностью – все банки были вынуждены опустить ставки из-за повышения страховых тарифов АСВ. Открывая вклад на новых условиях в 2017 году. Вам не придется переживать за налоги.

Какие вклады облагаются налогом в 2017:

Если ваш доход в процентном выражении выше ключевой ставки* + 5%, вы должны заплатить налог с депозита физических лиц. В 2017 году (1 квартал) ключевая ставка сохраняется на уровне 10%. Это значит, что ставка по вкладам, не облагаемая налогом в 2017 году равна 15%.

*В редакции закона – ставка рефинансирования + 5%, но уже года 2 как эта ставка упразднена (приравнена к ключевой ставке ЦБ РФ). Обратите внимание: ключевая ставка динамична – она назначается ежемесячно Центральным Банком. Во 2 квартале 2017 года ожидается снижение ключевой ставки, примерно на 0,5%.

Читайте так же:  Какие могут быть минимальные алименты

Давно ли вы встречали депозит с такой высокой доходностью – 15%? Смеем предположить, что вам вообще не попадался вклад с прибылью выше 9,5-10%. Но, предположим ситуацию, что у вас имеется пролонгированный депозит на условиях 2013-2014 года. Что тогда?

Как измеряется НДФЛ с дохода по вкладу более 15%?

Подоходный налог с процентов по вкладам в 2017 году составляет 35%. Он начисляется только в случае превышения доходности «ключевая ставка + 5%». Например, если вы заработали с депозита 17% годовых в оном из отчетных периодов – вам рассчитают налог с «лишних» 2%.

За отчетный период берется календарный месяц. Даже если вы в одном месяце получили 17%, а во всех остальных – 5%, вы обязаны заплатить НДФЛ! За доходность депозитов банки отчитываются перед налоговой, поэтому скрыть доход не получится.

[2]

Чтобы правильно рассчитать налог на вклады физических лиц в 2017, вам нужен калькулятор и выписка банка по начисленным процентам. Подаются сведения в налоговую в формате декларации 3НДФЛ.

Платить или не платить?

Мы еще ни разу не слышали историй, как приставы пришли к должнику требовать проценты с вклада. Мягко говоря, это направление практически не отслеживается. Если вам придет уведомление о начисленном налоге – да, платить надо. Но, если вы не получите ни одного письма от налоговой в течение 3 лет, можете смело забыть о налоге.

Кстати, по закону, налогообложению подлежит не только прибыль с банковского депозита. Доход с вложений в ПИФы и прочих финансовых инвестиций облагается на таких же условиях.

Налогообложение вкладов физических лиц в 2019 году

Базовым принципом действия государственной системы налогообложения является перечисление денежных средств в федеральные фонды страны. С каждого вида доходов берётся определённый процент, регламентированный нормативно-правовыми законодательными актами. Эта величина называется налоговым сбором. Она является долевой частью дохода, который вкладчики получают от инвестированных в финансовое учреждение денежных активов. Каков принцип и порядок начисления налога на вклады физических лиц — более детально в этой статье.

Облагаются ли налогом вклады физических лиц?

Вложения населения в депозитные инвестиции несколько снизились в сравнении с прошлыми годами. Однако отмечается увеличение желающих вложить свободные средства в другие варианты вкладов — паи, облигации и ценные активы. Ставки по ним более высокие, а перечень программ — огромен. Несмотря на жёсткую позицию Министерства Финансов РФ, настаивающего на необходимости введения общего налога на банковские вклады, в текущем календарном периоде никаких существенных изменений на этот счёт Правительством так и не принято. Все показатели и ставки заморожены на прошлогодних показателях.

Так нужно ли платить налог с вклада, и если да, то в каких конкретно случаях? Если максимальный доход от инвестирования выше установленного предела (а он на данный момент времени составляет 13,25%), то определённый процент в казну государства заплатить придётся. Если же доход ниже заявленной планки, вся прибыль пойдёт вкладчику.

Если верить экспертным оценкам специалистов в области экономики и финансов, то практически ни один отечественный банк не готов сегодня предложить своим клиентам ставку, способную побить отметку в 9%. На это есть свои объективные причины. Да и повышение этого показателя даже на пару пунктов чревато повышенными перечислениями в АСВ. Получается, что получить прибыль, большую, нежели указанные 13,25%, при базовой банковской ставке практически невозможно. Следовательно, такие доходы не будут облагаться процентными бюджетными отчислениями.

Налог на вклады юридических лиц

Вклады, подлежащие налогообложению, применительно к юридическим лицам, находятся в прямой зависимости от системы налогообложения, согласно которой плательщик осуществляет свою основную деятельность. Совокупный налог будет исчислен от прибыли, которая превысит размер ключевой ставки плюс 5%. На данный момент это показатель в 16%. Остальная доля доходов — необлагаемая. Удерживаются следующие сборы:

  1. При ОСН — если средства сначала попадают на депозитный расчётный счёт, а потом перенаправляются обратно, но уже с учётом процентов, налог не взимается. В остальных случаях на все доходы начисляется НДС в размере 20%.
  2. УСН — обложению подлежит прибыль, ставшая результатом реализации товаров или услуг. При капитализации процентов ничего не удерживается. Базовая ставка — 6%.
  3. ЕНВД — при работе по единому налогу ставка эквивалентна 15%, при этом в качестве агента выступает не финансовое учреждение, а непосредственно организация, зарегистрированная как юрлицо, следовательно, она и будет оплачивать все обязательные сборы.

Какие вклады облагаются налогом?

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Формально любые вклады граждан будут облагаться налогом, если депозит приносит своему владельцу экономическую прибыль. Это в равной степени касается как средств, инвестированных в российском рубле, так и в валюте других стран. Сам момент перечисления сбора не имеет привязки к временным параметрам размещения денег, а также к следующим банковским операциям:

  • автоматическое продление договорных обязательств при взаимном соглашении сторон-участников сделки;
  • частичное снятие средств;
  • пополнение депозита.

На процедуру начисления НДФЛ оказывают влияние:

  1. Величина денежных активов, инвестированных в банк.
  2. Ставка по процентам в рамках действия конкретного депозитного продукта.
  3. Ставка рефинансирования на определённый момент времени. Эта величина устанавливается и контролируется государством — в лице Центробанка.
  4. Прибылью от активов, попадающих под действие налогообложения, будет выступать сумма, на которую увеличиваются накопления клиента вследствие полученных процентов.

Как рассчитывается подоходный налог?

Чтобы грамотно рассчитать данную величину, нужно действовать по следующей схеме:

  • суммируются все виды доходов;
  • определяется величина вычетов;
  • от совокупной прибыли отнимается весь вычет;
  • определяется ставка налога — НДФЛ составляет 13%;
  • данная величина изымается из дохода и перечисляется в государственный бюджет страны.

При проведении математических вычислений применяется формула:

НДФЛ = (Д — В) × С, где:

  • Д — доход физического лица;
  • В — положенные вычеты;
  • С — размер базовой ставки, применяемый к конкретной категории лиц-плательщиков подоходного налога.

Обратите внимание! Какими могут быть вычеты, определяет конкретная ситуация. Они могут содержать стандартный набор отчислений, а могут иметь привязку к жизненным обстоятельствам человека. Например, количеством несовершеннолетних детей, находящихся у данного лица на иждивении, либо приобретение им недвижимого имущества. В зависимости от ряда факторов процентные ставки могут варьироваться. Регламентирующим процесс начисления подоходного налога нормативным документом является действующий Налоговый кодекс страны. Он же определяет и меру ответственности за ненадлежащее налогообложение физических и юридических лиц.

Налоги с других инвестиций

Налог на валютные вклады или рублёвые депозиты — не единственные доходные статьи, с которых могут удерживаться проценты. Например, наличие пая. Стоит отметить, что величина ставок в этом случае будет несколько выше, чем при стандартном инвестировании.

В ситуации с паевым участием декларируется только определённая доля от прибыльных поступлений — та, что превышает регламентированный налоговый минимум. Отчисления нужно проводить лишь с разницы, полученной путём вычета от реального показателя дохода базового лимита, принятого Центробанком РФ. Существует также привязка к фиксированной ставке уплаты налога: для лиц, являющихся резидентами страны — это 35%, для иностранных граждан — 30%.

Читайте так же:  Размер удержаний с пенсии по исполнительному

Следующий вид инвестирования — ценные облигации. Для физических лиц налог на проценты по вкладам в текущем году претерпел ряд изменений. Теперь базовой величиной при исчислении суммы по налоговым обязательствам выступает весь совокупный доход. Исключение — облигации, приобретённые в валютах других государств. Данная категория ценных займов не подлежит обязательному налогообложению.

Налогообложение банковских вкладов в 2015 году

Для большинства россиян вопрос, в каком банке разместить средства, решается просто. Где доходность по вкладам выше. Но у высоких ставок есть и обратная сторона — с таких вкладов может потребоваться уплатить налог. Особенности налогообложения вкладов в России в 2015 году — в нашем обзоре.

Банковский вклад является для многих россиян наиболее понятным и доступным инструментом инвестирования. Разместить средства под процент можно почти в большинстве банков, а риски минимальные. Вклады физлиц находятся под защитой государства: если банк состоит в системе страхования вкладов, то в случае если он лишится лицензии, размещенные в нем средства будут компенсированы вкладчику. То есть можно рискнуть и разместить деньги под максимальную на рынке ставку? Можно, но такие вклады, как правило, попадают под налогообложение.

Дело в том, что российское законодательство предусматривает уплату налога на доходы физических лиц с ряда вкладов. А точнее, если ставка по рублевому вкладу превышает ставку рефинансирования ЦБ РФ (на данный момент составляет 8,25%) плюс 10% (т.е. >18,25%), для валютного вклада — превышает 9%, то вкладчик обязан заплатить налог с разницы в размере 35% (30% — для нерезидентов РФ). А точнее, его банк удержит эту сумму при выплате процентов ( согласно статье 224 Налогового кодекса РФ).
Налогообложение производится в момент выплаты процентов по вкладу — клиент получает проценты от банка за вычетом налога. В зависимости от вклада проценты могут выплачиваться раз в месяц, раз в квартал или в конце срока вклада. Обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога с доходов по банковским вкладам возлагается на банк.

Старый порядок оплаты налога на вклады

До декабря 2014 года порог, свыше которого с вклада платился налог, был на уровне 13,25% годовых (8,25% + 5%) в рублях и 9% в валюте. После повышения Центробанком ключевой ставки (16 декабря 2014 года) с 10,5% до 17% сложилась парадоксальная ситуация: банки повысили ставки по вкладам физлиц (до 20-22%) и почти все вклады теперь подпали под налогообложение (свыше 13,25%). Ставка рефинансирования, по которой ведется расчет НДФЛ для вкладов, осталась на отметке 8,25%, так как технически она не может быть изменена ранее 1 января 2016 г. А на этот период (15.12.2014 — 31.12.2015) было решено увеличить порог необлагаемых доходов от вкладов до ставки рефинансирования плюс 10% (т.е. >18,25%). По валютным вкладам — без изменений, >9%.

Государство пошло на послабления: в условиях, когда банкам привлекать средства у ЦБ под возросшею ставку стало не так выгодно, а средства населения стали основным источником фондирования, высокие ставки по вкладам были призваны привлечь физлиц. Но не все были готовы размещать средства в банке, пусть и под высокий процент, так как НДФЛ на вклады съедал часть дохода. А увеличение необлагаемого дохода по вкладам до уровня 18,25% годовых в рублях было призвано решить эту проблему. Теперь налог будут платить только те, у кого ставка по вкладу выше этого уровня. Хотя мера эта и временная — до 31 декабря 2015 года.

Какой вклад будет выгоднее — с высокой доходностью и необходимостью платить налог или с более низкой доходностью?

Предположим, что вас привлекли два предложения: рублевый вклад под 19% и под 18% годовых. Чтобы решить, какой из них выбрать, нужно посчитать ваш доход от размещения средств с учетом того, что в первом случае вам придется заплатить налог (так как доход по вкладу превысит 18,25%), а во втором — нет. Например, вы готовы разместить в банке 100 тыс. рублей.

По первому вкладу по итогам года вы получите доход в размере 118 737,5 руб.

  • 19% — 18,25% = 0,75%; налоговая база
  • 100 000 * 0,0075 = 750 рублей; облагаемый налогом доход
  • 750 * 0,35 = 262,5 рублей; величина налога
  • 100 000 * 0,19 = 19 тыс. рублей; доход от вклада
  • 100 000 + (19 000 — 262,5) = 118 737,5 руб.; доход после уплаты налога.

По второму вкладу доход составит 118 000 руб.

1) 100 000 * 1,18 = 118 000.
Следовательно, в нашем случае даже после уплаты налога государству вклад с более высокой процентной ставкой оказывается более привлекательным.

Нюансы налогообложения вкладов

Налог на банковские вклады физических лиц. Сколько денег заберет государство?

На что ориентируются люди открывая вклады в банке? На величину процентной ставки. И чем она больше, тем лучше. Но сам процесс открытия банковского вклада сводиться не только к поиску самых выгодных ставках по депозиту. Нужно также понимать разницу между простым и сложным начислением процентов. При сложных процентах или при их капитализации ваш доход будет выше. Однако не следует забывать и про налоги. Да, да. Банковские вклады облагаются налогом и причем немаленьким — аж 35%. Но конечно, не со всей полученной прибыли, а только с ее части. Поэтому открывая вклад, нужно знать — «какой он налог на вклады физических лиц?«

Налогообложение банковских вкладов

Приятная новость. Налог не взимается, если ставка по вкладу не превышает ставку рефинансирования на 5%. Все что сверху облагается налогом в размере 35%. На данный момент ставка рефинансирования составляет 10%.

Т.е. если вы открываете вклад в банке по ставке 15% и ниже, то налог с вас взиматься не будет.

На более высокие банковские вклады, с разницы вам придется уплатить 35% налога.

Пример. Отрыв вклад под 18% годовых сроком на 1 год и внеся 100 000 рублей в конце срока вам начислят 18 000 рублей. Но так как банковская ставка по вкладу превышает текущую ставку рефинансирования на 8% и убираем еще разницу в 5%, то с 3% вам нужно будет уплатить 35% налог. 3% от 100 000 рублей — это 3 000. 35% налога от этой суммы составит 1 050 рублей.

Итого, ваша конечная прибыль, после уплаты налогов составит не 18 тысяч, а немного меньше — 16 950 рублей.

Для валютных вкладов размер налога составляет те же 35%, на доходность по вкладу превышающую 9% годовых.

Ставка рефинансирования

Если ставка рефинансирования будет расти, то сумма налога будет снижаться. И наоборот, при снижении ставки — сумма налога будет увеличиваться. Ставка рефинансирования постоянно меняется. В сложных экономических условиях она имеет потенциал для роста, при наступлении благоприятных условий в стране — она потихоньку начинает снижаться. Вообще правительству невыгодна высокая ставка рефинансирования, так как это создают дополнительную нагрузку на экономику страны.

Читайте так же:  Доходы будущих периодов налог на прибыль

Ставка обычно пересматривается раз в квартал. В данный момент, шаг изменения ставки составляет 0,25 — 0,5%. Но бывали времена, когда ежемесячные изменения составляли 20-30%. Максимальный размер ставки рефинансирования был достигнут в далеком 1993 году, в период гиперинфляции. Тогда она составляла целых 210%.

Кто должен платить налоги

Сама процедура уплаты налогов возложена на банки. Они сами удерживают с вас необходимую сумму налога. После этого вы получаете на руки положенную вам сумму. Хоть какая то приятная новость. Не нужно ходить в налоговую инспекцию.

Как правило, банки ориентируются именно на ставку рефинансирования и предлагают проценты по вкладам мало от нее отличающуюся. Ну может быть в пределах 1-2% они будут выше. Поэтому, открывая вклад, вы практически гарантированно будете избавлены от уплаты налогов.

За обновлениями в этой и других статьях теперь можно следить на Telegram-канале: @vsedengy.

Налоги на вклады — как рассчитать

Новости по теме

Каждую неделю мы обновляем базы данных, сравниваем и анализируем предложения российских банков, чтобы предоставить пользователям портала Выберу.Ру самые выгодные предложения. В этом дайджесте вы можете узнать о самых выгодных продуктах недели среди 25 новинок.

Если вы не хотите, чтобы накопления обесценивались, или боитесь потратить сбережения, обратите внимание на гибкий финансовый инструмент.

В августе более 10 крупных российских банков снизили ставки по ипотеке на 0,2 — 1 процентный пункт. В первую очередь — на базовую линейку продуктов, первичный и вторичный рынок.

Согласно ст. 214.2 Налогового кодекса Российской Федерации, налоги на вклады начисляются на следующие виды доходов:

  • по рублевым вкладам, когда процентная ставка в банке выше на 5 процентных пунктов, чем ставка рефинансирования ЦБ РФ, действующая в период начисления процентов;
  • по валютным вкладам, когда процентная ставка выше 9% годовых.

Налоговая ставка на процентные доходы резидентов РФ составляет 35%.

Для нерезидентов, находящихся менее 183 дней в году на территории РФ, налоговая ставка всего 30%.

Порядок расчета налога на вклад

Налоги на вклады, как рассчитать их вам расскажут эксперты Выберу.ру, вычисляются на основе процентных доходов, полученных сверху установленных законом норм. В расчетах используется только номинальная ставка, прописанная в договоре. Это правило действует даже в тех ситуациях, когда эффективная ставка превышает установленные законом нормы.

Налог на вклад физического лица рассчитывается с суммы дохода, полученного в конце срока действия договора. В первую очередь вычисляется размер средств, не подлежащих налогообложению. В них входят все деньги, полученные в пределах ставки рефинансирования за выбранный период.

Затем из общей суммы дохода вычитаются финансы, которые не облагаются налогами. От остатка берется 35%. Это значение и есть размер налога, который требуется заплатить. Она будет удержана из вашего вклада после его закрытия и получения средств на руки.

Зная эту информацию, вы сможете самостоятельно рассчитать сумму налога на доход со вклада.

Вы можете уточнить информацию по налогам на вклад в отделении вашего банка. Чтобы выбрать ближайший офис, воспользуйтесь интерактивной картой на сайте Выберу.ру.

Удобные фильтры позволят отобразить только нужные вам отделения. Вы сразу сможете посмотреть их точный адрес, время работы и контактные данные, по которым можно получить консультацию специалиста.

Налог на вклад

Клиенты банка редко задумываются о том, облагаются ли вклады налогом. Во-первых, не с каждого вклада взимается госналог. Во-вторых, уплату сбора с вкладов физлиц финансовое учреждение, то есть банк, где вы разместили свои средства. Итак, с какой величины процентного дохода по депозитам банки выплачивают НДФЛ, и приведем примеры таких вкладов.

Законодательная база

В Налоговом Кодексе РФ (далее – НК РФ) прописано, что налогом облагаются депозиты:

  • В национальной валюте, если % по вкладу выше на пять пунктов ставки рефинансирования Центробанка РФ. Действующая ставка рефинансирования 2015 года составляет 8,25%.
  • В иностранной валюте, когда процент по ним больше 9% в год.

Для резидентов, то есть граждан, зарегистрированных на территории РФ налог по вкладам составляет 35%, а для нерезидентов, которые пребывают на территории государства до 183 дней – 30%. При расчете налога используется ставка по депозиту, которая действовала при оформлении договора.

Как вклад облагается налогом

Финансовые организации и кредитные учреждения выполняют официальные функции налоговых агентов, ежедневно ведя учет процентных доходов с вкладов физических лиц.

Налог с вклада в банке выплачивается клиентом только с суммарного процентного дохода и начисляется при фактической выплате процентов по депозиту (когда именно указывается в депозитном договоре):

  • ежемесячно, в день выплаты процентов (в случае, если депозит предусматривает получение доходов каждый месяц);
  • при истечении срока вклада.

Наглядно представить себе систему налогообложения легче на примерах. Допустим, вы – резидент РФ – разместили три вклада в разных банках с выплатами процентов в конце срока:

  1. На сумму 400 тыс. руб. по ставке 10,5% на 12 месяцев;
  2. На сумму 700 тыс. руб. по ставке 13,4% на полгода;
  3. На сумму $100 тыс. по ставке 9,1% годовых на 12 месяцев.

По НК РФ, ставка для не облагаемых налогом вкладов в рублях должна быть не больше ставки рефинансирования + 5%. При этом клиент банка может получить прибыль по депозиту в полном объеме. Но если рублевый вклад выше 13,25% годовых, то он облагается налогом. В нашем же случае ставка по первому вкладу в рублях находится в пределах допустимого значения, что не позволяет применить нормы Кодекса.

На какуй доход начисляется налог на депозит

Напомним, что налогообложению подлежит только та часть процентного дохода, где ставки по вкладам превысили указанный порог в Налоговом Кодексе РФ. Чтобы понять, о чем идет речь, рассмотрим налогообложение оставшихся двух вкладов.

Второй вклад из нашего примера подлежит налогообложению на 0,15 процентных пункта (13,4%-13,25% = 0,15%). А по последнему валютному депозиту ставка в размере 9,1% выше указанной ставки в НК РФ на 0,1 процентных пункта. По итогам расчетов доходы по последним двум вкладам подлежат взысканию налога НДФЛ банком.

Рассчитаем базу налогообложения для вклада № 2 и № 3:

  • 700 тыс. руб.*0,15%*182 дня/365 дней = 523,6 руб.
  • $100 тыс.*0,1%*365 = $100.

По рублевому вкладу № 2 вы должны будете оплатить госналог в размере 183,26 рублей (523,6 руб.*35%), а по валютному — $35 в нацвалюте по курсу Центробанка на день расчетов.

Совет: Если вы оформили депозит в драгметаллах, то ставка НДФЛ будет составлять 13%, но она будет начисляться полностью на доход от вклада.

Доходы с вкладов могут обложить налогом

Вклады в банках могут обложить дополнительным налогом. Такой вариант (пусть пока только теоретически) изучает Минфин. Сейчас НДФЛ должны облагаться вклады доходностью выше 15% годовых, в то время как реальная максимальная ставка в банках РФ не превышает 11%. То есть в большинстве случаев россияне не платят налог с доходов по депозитам, что и предлагается исправить.

Министерство финансов не исключает введения налогообложения доходов по вкладам. Хотя пока эта идея носит чисто теоретических характер, никаких конкретных планов нет, заявил замглавы ведомства Алексей Моисеев.

Читайте так же:  Размер алиментов при разводе на одного ребенка

Такая мера должна уравнять банковские вклады и другие инструменты инвестирования (акции, облигации, ПИФы и проч.), доход от которых облагается налогом.

«По депозитам есть совершенно исключительный в мировой практике налоговый вычет, когда люди в принципе не платят по депозитам ничего. Человек, имея 1 миллиард рублей на депозите, а такие люди есть, и их довольно много, не платят никаких налогов с доходов своих депозитов. Так больше делать нигде нельзя», — пояснил Моисеев.

По словам Моисеева, в международной практике широко используется налогообложение крупных депозитов. «Это один из вариантов выравнивания налоговых условий для разных видов финансовых инструментов», — отметил чиновник.

«Поэтому рассматриваем как рабочий вариант уравнивание условий через «сделать всем хуже», то есть все-таки облагать налогами какую-то часть депозита. Я бы не сказал, что есть какой-то законопроект, который положен на бумагу, но мы думаем об этом как об одном из вариантов», — сказал он.

Налогообложение вкладов физлиц

Сейчас налогом на доходы физлиц (НДФЛ) облагается сумма дохода по рублевым вкладам, превышающая ставку рефинансирования плюс 5 процентных пунктов (ст. 214.2 Налогового кодекса Российской Федерации). То есть сейчас пороговая ставка — 15% годовых. По валютным вкладам облагается доход, превышающий 9% годовых. Но такие высокие ставки по вкладам — редкость для российских банков. Таким образом, в большинстве случаев россияне не платят НДФЛ с доходов по депозитам.

Вкладчик не платит налог на доход с процентов по вкладам в рублях, размер которых на момент заключения договора либо его продления не превышал действующую ставку рефинансирования Центробанка России, увеличенную на 5 процентных пунктов. Но при этом должно соблюдаться условие, что за период начисления процентов не повышался размер процентов по вкладу, и прошло не больше трех лет с той даты, когда процентная ставка по вкладу в рублях превысила ставку рефинансирования Центробанка России, увеличенную на 5 процентных пунктов.

Банк, в роли налогового агента, будет самостоятельно удерживать подоходный налог по вкладам физлица с суммы уплаченных процентов, в том случае, когда процентная ставка больше 15% годовых. Это происходит в момент фактической выплаты процентов:

  • при условии ежемесячной уплаты процентов по банковскому вкладу — каждый месяц, в день выплаты процентов;
  • при условии уплаты в конце срока процентов по банковскому вкладу — в последний день срок, на который банку был доверен вклад.

Налоговая ставка, установленная по отношению к процентным доходам, равна 35% или 30% . Это определяется тем фактом, является ли данное физическое лицо налоговым резидентом России или нет. Для резидентов она составляет 35%; в то время как для нерезидентов, т.е. лиц, которые находятся на территории России фактически менее 183 дней в календарном году, ставка будет составлять 30%.

Введение нового налога на доход с вкладов физлиц, мнение экспертов

Сами чиновники опасаются, что введение нового налога ударит в первую очередь по обычным вкладчикам. «Но здесь тоже стоит вопрос, как нам соблюсти параметры (и избежать ситуации), когда богатые еще больше богатеют, а люди с невысоким доходом будут подлежать налогообложению», — отмечал в 2012 году министр финансов РФ Антон Силуанов. Он предлагал установить лимит доходов, получаемых от процентов, ниже которого налог не взимается.

Для отдельных вкладчиков вложения в ценные бумаги могут действительно стать более привлекательными. «Введение налога на депозиты по сути снизит доходность по ним. Полагаю, что те граждане, кто ориентирован на высокую доходность, будут рассматривать иные варианты инвестирования»,— заявил газете «Коммерсант» зампред правления ХКФ банка Артем Алешкин.

«Для инвестиционных продуктов это будет, безусловно, положительно, поскольку снимает предпоследний барьер неравенства между ними и депозитами. В наибольшем выигрыше могут оказаться ПИФы как наиболее понятный и прозрачный продукт. Не стоит забывать и о том, что физическое лицо, владеющее ценными бумагами (в том числе паями ПИФов), в течение трех лет освобождается от налогообложения», — напомнил изданию зампред правления ФГ БКС по инвестиционным продуктам Антон Рахманов.

Но массового оттока вкладчиков все же ожидать не стоит, считают эксперты, опрошенные изданием. Вопрос надежности может перевесить вопрос доходности: вклады в банках, в отличие от инвестиций на фондовом рынке, застрахованы государством на сумму 1,4 млн руб. «В этой связи я не ожидаю какого-либо существенного влияния на рынок в случае реализации данной идеи. У облигаций не столь высокая доходность, чтобы граждане решили рисковать своими деньгами»,— пояснил зампред правления Райффайзенбанка Андрей Степаненко.

«Если есть цель привлечь граждан на рынок ценных бумаг, то нужно улучшать условия на этом рынке. Люди несут деньги в банки, потому что это просто. Нужны только деньги. На сегодняшний день по соотношению рисков к доходности банковские вклады являются оптимальным вариантом», — заявил Михаил Горст из департамента прикладной экономики НИУ ВШЭ.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Такая мера для Минфина скорее дополнительный способ пополнения бюджета, считают некоторые аналитики. «Полагаю, главная цель — увеличение поступлений в бюджет. НДФЛ самый массовый и наиболее простой в администрировании налог, при начислении НДФЛ с дохода по депозитам уклониться от его уплаты будет нереально, так как выступающие в качестве налогового агента банки будут удерживать его перед выплатой дохода» ,— считает партнер Taxology Алексей Артюх.

Источники


  1. ЛазаревВ.В. История политических и правовых учений: Уч. /В.В.Лазарев-3изд.-М.:Юр.Норма,НИЦ ИНФРА-М,2016-800с.(п) / ЛазаревВ.В.. — Москва: СИНТЕГ, 2016. — 645 c.

  2. Правоведение. — Москва: Мир, 2008. — 319 c.

  3. Теория государства и права / ред. К.А. Мокичев. — М.: Юридическая литература, 2005. — 520 c.
  4. Кудрявцев, И. А. Комплексная судебная психолого — психиатрическая экспертиза / И.А. Кудрявцев. — М.: Издательство МГУ, 2017. — 498 c.
  5. Тихомирова, Л. В. Долевое строительство жилья. Правовые акты, материалы судебной практики / Л.В. Тихомирова. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2016. — 128 c.
Налог на доходы банковских вкладов
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here