Налог на доход в швейцарии

Полезная информация на тему: "Налог на доход в швейцарии" от профессионалов с комментариями для людей. Здесь собрана информация по тематике, позволяющая ее раскрыть со всех сторон.

Ставки налога на прибыль организаций в Швейцарии по кантонам в 2018 году

Ставки налога на прибыль организаций в Швейцарии по кантонам в 2018 году

Система налогообложения Швейцарии состоит из трех уровней: федеральный, кантональный и коммунальный и основывается на особом административно-территориальном делении Швейцарии.

В таблице ниже мы приводим актуальные на 2018 год эффективные налоговые ставки налога на прибыль организаций, которые включают в себя ставки всех 3 уровней. Для удобства мы публикуем ставку налога, применимую для столицы кантона и отдельно для той коммуны, в которой можно получить минимально возможную ставку в указанном кантоне.

Кантон

Ставка налога в столице кантона

Минимальная ставка налога в кантоне

Коммуна с минимальной ставкой налога в кантоне

Налоги в Швейцарии

Швейцария — одно из самых высокоразвитых в экономическом плане и преуспевающих западноевропейских государств, которое славится также своей лояльной фискальной политикой и благоприятными условиями для развития бизнеса. Налоги в Швейцарии на первый взгляд могут показаться достаточно сложными и запутанными, однако, если их систематизировать, все становится простым и понятным. Первое, на что следует обратить внимание — это принятые в данном государстве уровни налогообложения. В настоящее время их три:

  • федеральный;
  • уровень кантонов;
  • местный (муниципальные налоги и сборы).

Федеральные платежи едины на всей территории государства, обязанность по их уплате возлагается на всех субъектов, независимо от их конкретного места проживания (если это физические лица) или места нахождения (для юридических лиц).

Налоги в Швейцарии на федеральном уровне касаются, в первую очередь, платежей с дохода физических и юридических лиц, налога на добавленную стоимость и так далее. К ведению местных властей на уровне кантонов и отдельных муниципалитетов отнесены многие другие виды взносов, в том числе, земельные платежи, сбор с объектов внешней рекламы и многие другие. Ставки и условия по всем этим направлениям могут варьироваться в зависимости от конкретного региона. Нередки ситуации, когда одни местные власти устанавливают достаточно высокую ставку по тому или иному налоговому платежу, другие — более низкую, а третьи — вовсе предусматривают обширный перечень налоговых льгот, позволяющих избежать уплаты соответствующего взноса при соблюдении определенных условий. Поэтому определить конкретный перечень и размер перечислений, которые должен производить соответствующий субъект предпринимательской деятельности или отдельно взятый гражданин, можно только с учетом места его регистрации или проживания.

Отчисления с добавленной стоимости

НДС – один из общеобязательных федеральных налогов в Швейцарии, который относится к числу потребительских, поскольку его уплачивает не продавец, а конечный потребитель товара или услуги.

В отличие от многих других европейских государств, налог на добавленную стоимость появился в Швейцарии относительно недавно — только в 1995 году. Текущие ставки НДС составляют 7,6% и 2,4% в зависимости от вида товара/услуги.

Для того чтобы у субъекта предпринимательской деятельности возникла обязанность по регистрации в качестве плательщика этого фискального платежа, его годовой оборот должен превышать сто тысяч швейцарских франков. Действующее законодательство предусматривает, что в случае экспорта товара в ЕС, для него будет действовать нулевая ставка НДС.

Кроме того, если физическое лицо-нерезидент приобретает в Швейцарии определенные потребительские товары, ему может быть возвращен начисленный на эти товары НДС в том случае, если они вывозятся из страны в течение 30-тидневного срока с момента покупки (при условии сохранения чека).

Что уплачивают юрлица?

Налог на прибыль в Швейцарии – один из самых низких в Европе. Поэтому данное государство на протяжении многих десятилетий остается чрезвычайно привлекательным для представителей бизнеса, в том числе и из других государств. Немалую роль в создании благоприятного инвестиционного климата играет также знаменитая швейцарская банковская система, которая считается одной из наиболее надежных в мире и обеспечивает при этом высокий уровень конфиденциальности для своих клиентов.
Налог на прибыль в Швейцарии состоит из нескольких частей, поскольку взимается не только на федеральном уровне, но и на местном. При этом общеобязательная ставка федерального платежа составляет всего 8,5% от суммы чистой прибыли компании, а дополнительные проценты кантона различаются в зависимости от местного законодательства того или иного субъекта. Для компаний смешанного типа (с участием иностранного капитала) предусмотрены определенные льготы, позволяющие значительно снизить и так невысокую ставку корпоративного налога.

Еще одна положительная особенность уплаты налога на прибыль в Швейцарии — предусмотренная местным законодательством возможность для предприятия взять настоящие «налоговые каникулы», продолжительность которых может достигать десяти лет. Разумеется, данная льгота предоставляется не всем компаниям, а только тем, которые могут обеспечить соблюдение определенных условий: создание достаточного количества рабочих мест, высокая социальная значимость избранного предприятием вида деятельности и так далее.

Отчисления с доходов физлиц: порядок и особенности

Подоходный налог в Швейцарии обязаны платить все физические лица — как резиденты, так и трудоустроенные нерезиденты. При этом для вторых действует дополнительная оговорка: если иностранное лицо постоянно проживает на территории данного государства сроком более трех месяцев, на него автоматически возлагается обязанность по уплате налогов, независимо от того, есть у него официальное место работы или нет. В случае если нерезидент не является наемным работником, а осуществляет предпринимательскую деятельность, вышеупомянутый трехмесячный срок для него сокращается до 30 дней.

Подоходный налог в Швейцарии в соответствии с распространенным в западных странах принципом обложения, взимается по прогрессивной шкале: чем больше сумма дохода у плательщика, тем более высокая ставка для него применяется. Прогрессивная шкала считается наиболее социально справедливой методикой расчета отчислений, поскольку благодаря ей богатые платят больше, а бедные — меньше.

Каждый швейцарский кантон устанавливает свою ставку по данному виду общеобязательного платежа, поэтому размеры взносов могут значительно отличаться в зависимости от места проживания гражданина.

Подоходный налог в Швейцарии взимается не только на местном, но и на федеральном уровне.

  • Минимальный размер коэффициента составляет всего 1%.
  • При этом максимальная ставка по данному виду налога в любом случае не может превышать 11,5% от объемов годовых поступлений плательщика.

[1]

Необходимо помнить, что из общей суммы облагаемого дохода физических лиц вычитаются различные расходы, в том числе алиментные платежи, ипотечные выплаты и так далее. Кроме того, швейцарское законодательство предусматривает определенные различия по уплате взноса в зависимости от семейного статуса плательщика (холост или женат, есть ли дети и так далее).

Читайте так же:  Какой рабочий стаж нужен для пенсии

Помимо подоходного налога физлица также уплачивают налог на недвижимое имущество, находящееся в их собственности. Он вносится ежегодно, процент варьируется в зависимости от кантона/муниципалитета и обычно составляет от 1 до 3% от стоимости недвижимости.

Налог на мусор

Еще одна особенность швейцарской налоговой системы — так называемый налог на мусор, который достаточно высок и уплачивается всеми в обязательном порядке в зависимости от веса переданных на утилизацию отходов. Конкретная стоимость килограмма мусора в разных кантонах отличается, но в целом суммы получаются достаточно внушительные (по 2-3 швейцарских франка за 5 килограммов). Уменьшить сумму плательщики могут посредством передачи определенных видов отходов на переработку. Это касается бумаги, стеклянной тары, жестяных банок и так далее. Фискальный платеж зачастую вызывает удивление у иностранцев, однако результаты его введения только положительные — забота о состоянии экологии и оптимизация потребления.

Развернутые консультации по налогообложению в Швейцарии предоставят сотрудники «Прифинас», а также помогут оптимизировать выплаты компаний и частных лиц.

Какие налоги и как платят в Швейцарии: подоходный, транспортный и другие

Швейцария привлекает многих иностранцев достойным уровнем жизни, географическим расположением, высокими доходами, живописными пейзажами и конечно же своей системой налогообложения. Благодаря последней, здесь созданы благоприятные условия для открытия и ведения прибыльного бизнеса. Если сравнивать, например с Украиной (55% от доходов), то все налоги суммарно в Швейцарии будут гораздо меньше, приблизительно процентов на 30.

Швейцарская налоговая система

Система налогообложения в стране является довольно сложной. Это обусловлено тем, что она подразделяется на несколько уровней. Чтобы понять как устроена налоговая система Швейцарии необходимо понять — они делятся на 3 вида:

Налоговая система Швейцарии

Федеральные вычеты едины для всех граждан державы. Кантональные также оплачивают все, но их ставка напрямую зависит от местонахождения где зарегистрировано физическое или юридическое лицо. Это объясняется тем, что в соответствии с Конституцией Швейцарии, каждый кантон самостоятельно разрабатывает внутреннюю налоговую политику и назначает размер ставок.

Вычеты, предназначенные для бюджета конкретного населенного пункта называют муниципальными. В общем, вся их сумма составляет примерно 25% от общих доходов.

Налоговые вычеты федерального уровня

К этой категории относятся:

  • НДС;
  • расчетный;
  • с доходов корпораций;
  • таможенная и госпошлина;
  • подоходный.

Паспорт гражданина Швейцарии

Сравнивая ставки в развитых странах Европы и мира, невооруженным глазом видна конкурентоспособность местной системы.

Например, ставки по таким их видам равны:

  • налог на прибыль швейцарских корпораций составляет 3,63 — 9,8%;
  • на акционерный капитал — 0,825%;
  • пошлины — 0,3% (при операциях с ценными бумагами) и 1-3% от стоимости ( по имущественным сделкам);
  • с оборота — 6,2 — 9,3%.

Ставка по НДС здесь находится на том же уровне и соответствует стандартам принятым в Евросоюзе. Ее размер в 2019 году составляет 7,6%. Но при этом следует обязательно учитывать, что этот показатель не является окончательным и распространяется не на все услуги и товары. По некоторым из них предусмотрен расчет по сниженной процентной ставке.

К ним относятся:

  • продажа печатной продукции — 2,4%;
  • отельный бизнес — 3,6%;
  • медуслуги — 2,4%;
  • продажа продуктов питания и напитков, за исключением алкогольных — 2,4%.

Плательщиками НДС в стране считаются физлица и организации, ведущие предпринимательскую деятельность, с внутренним оборотом свыше 100 тыс. местных франков.

Ставка налога с продаж в Швейцарии составляет 7.7 процентов. Источник данных — Швейцарская Федеральная налоговая администрация

Если местная компания реализует продукцией за границей, то ее прибыль не учитывается. Не подлежат налогообложению услуги в сфере страхования, социального обеспечения, здравоохранения, культуры, финансовые операции с ценными бумагами, банковские сделки и прочие.

А вот лица оплачивающие таможенные пошлины должны при ввозе продукции также платить НДС, если общая сумма больше 10 тыс. CHF.

Сегодня в державе насчитывают 26 кантонов, где основными источниками бюджета являются такие виды налогов, которым облагается:

Корпоративная налоговая ставка в Швейцарии составляет 17,77 процента сообщает швейцарская Федеральная налоговая администрация.

Личная ставка налога на прибыль в Швейцарии составляет 40%

Особенностью швейцарской системы является то, что при расчете чистой прибыли, здесь допускается вычитать убытки, понесенные за семь последних лет. При этом следует учитывать, что каждый вид может по процентным ставкам отличаться, в зависимости от кантона. Если взять налог на прибыль, то в целом по стране он взимается в диапазоне 4-25%.

В Женеве с корпорации, получающей доход до 100 тыс.франков процентная ставка будет составлять 4%, а если более 100 тыс., то может доходить до 17%. В Цуге она колеблется в пределах 4-7%.

Несмотря на некоторую путаницу по отличиям в процентных ставкам по каждому отдельному кантону, разобраться все-таки можно. Упрощает ситуацию тот факт, что суммарно швейцарские налоги не превышают четверти годового дохода. Именно это и позволяет экономике страны активно развиваться и находиться на несколько уровней выше чем у конкурентов.

На сегодняшний день в державе насчитывается 2551 муниципалитет. Общими для них являются такие налоги:

  • потребительский;
  • подоходный и другие.

Выбирая район, где планируется ведение бизнеса важно учитывать и рассматривать индивидуально каждый муниципалитет и район.

Почему здесь выгодно быть налогоплательщиком?

Достоинством местной системы является то, что некоторые категории налогоплательщиков оплачивают только один, относительно невысокий платеж. К плюсам также можно отнести отсутствие жестких штрафных санкций в отношении лиц уклоняющихся от уплаты. Это обусловлено политикой государства, где на первое место ставятся интересы конкретного человека. На практике это выглядит следующим образом. Если по какой-то причине во время не была сделана оплата, то чаще всего дело ограничивается простым напоминанием, так как здесь скорее это отнесут к забывчивости и не будут искать злого умысла и передавать дело в суд.

Причина кроется в том, что в державе интересы конкретного человека находятся в приоритете. При неуплате, вас не станут привлекать к суду. При этом, если дело все-таки дошло до суда, еще не факт, что решение будет в пользу государства.

Но все это не относится к откровенным мошенникам. По отношению к ним поблажек здесь не дождетесь, нормы закона соблюдаются достаточно строго.

Читайте так же:  Письмо в свободной форме в налоговую

Кто может рассчитывать на налоговые каникулы?

Большинство иностранных граждан признают, что налоги в Швейцарии довольно умеренные, благодаря чему жить здесь выгодно и комфортно. Также этому способствуют налоговые каникулы, позволяющие снизить размер или совсем не платить некоторые их виды в течении определенного времени (до 10 лет).

Чтобы получить такие льготы для физических лиц или для юридических лиц необходимо вести предпринимательскую деятельность, которая необходима, по мнению местных властей, для государства. На таком предприятии должно быть создано 10-20 новых рабочих мест.

Сферы деятельности не облагаемые налогообложению

Подоходный налог в Швейцарии обязателен для резидентов державы и для иностранцев, которые проживают здесь. При этом не играет роль успел нерезидент трудоустроиться по прошествии 3-х месяцев или нет.

Не взимается плата с таких видов доходов:

  • полученные по низкопроцентным или беспроцентным кредитам;
  • пенсионные отчисления в государственные программы от работодателей;
  • выходные пособия;
  • государственная пенсия;
  • подарки, полученные в честь профессиональных юбилеев;
  • расходы на профессиональную деятельность (специальная литература, орудия труда, командировочные расходы, получение дальнейшего образования и прочие);
  • представительские расходы.

Швейцария с пометками кантонов

Сравнение по кантонам

Для лиц, планирующих перебраться для постоянного проживания в Швейцарию, желательно заранее узнать особенности и налоговые ставки по кантонам. В этом году, по мнению экспертов, наиболее приятными и привлекательными считаются центральные районы государства. Также они отмечают, что в стране имеются более благоприятные условия для определенных видов деятельности или иных факторов. Например, отцу 2-х детей с доходом 100 тыс. франков за год, в Цуг необходимо будет отдавать государству порядка 1676 CHF, а в Нойенбурге уже 10006 CHF. Немного выгоднее условия для таких отцов в: Женеве, Швица, Тичино. Аналогичная ситуация наблюдается с налогообложением бездетных граждан. Если в том же Цуг сумма будет составлять 10599 CHF, то в Нойенбурге она будет на 300% больше.

Несмотря на то, что налогообложение Швейцарии сильно отличаются по кантонам и муниципалитетам, в целом система считается одной из наиболее выгодных и благоприятных для жизни и бизнеса. Это играет немаловажную роль в выборе страны проживания для эмигрантов из разных государств.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Уровень зарплат в Швейцарии в 2019 году

Зарплаты в Швейцарии заслуженно считают одними из наиболее высоких во всем мире в 2017 году. Однако, следует учесть, что и рабочие условия там весьма честные — свою заработную плату каждый гражданин отрабатывает. Также можно отметить и тот факт, что налоговые вычеты здесь довольно низкие, что неизменно сказывается на размере оплаты труда.

Экономическая ситуация в стране

Экономика веками сосредоточена на привлечении иностранных инвестиций в банковскую систему. Аграрная отрасль развита благодаря мелкому фермерству при существенной поддержке государства. Уже 10 лет в Швейцарии активно внедряют виноградарство. Эта новое направление быстро обрастает винодельнями.

Если исходить из количества денег, которые остаются в кармане швейцарца после уплаты всех налогов и обязательных расходов на жизнь, то по данному показателю страна на третьем месте мирового рейтинга после Люксембурга и Норвегии. Прожиточный минимум на одного человека в Швейцарии составляет 2 239 франков в месяц.

Уровень безработицы

Безработица в Швейцарии составляет 3,2%. Страхование на случай потери работы является обязательным для всех наемных сотрудников. Для самозанятых эта статья из числа добровольных.

[3]

Эта небольшая страна привлекает благоустроенностью, возможностями для малого бизнеса и сравнительно невысокими налогами. В Швейцарии прославленная своей надежностью банковская система. Процветает производство высокоточных приборов и товаров широкого потребления.

Некоторые особенности порядка выплаты зарплат в Швейцарии

Выплата заработной платы в Швейцарии имеет определенный, строго установленный порядок. Прежде всего он отталкивается от такого базового понятия, как годовой заработок, выплачиваемый за 13 отдельных единовременных выплат.

Даже если наемный работник проработал менее года, он все равно не теряет право на 13-ю зарплату, только ее объем будет пересчитан в соответствии с количеством месяцев, в течение которых он трудился.

Трудовой договор оформляется по форме GAV, которая представляет собой общий профсоюзный трудовой договор между работодателем и профсоюзом рабочих. Этот документ устанавливает, в частности, количество рабочих дней в месяц и длительность одного рабочего дня. Сверхурочная работа оплачивается по повышенной ставке исходя из коэффициента 1,25.

Вообще, размер заработной платы в Швейцарии вариативен, и практически все зависит от договора.

В последние 10 лет наблюдается тенденция некоторого повышения максимальных уровней зарплат при относительной стабильности минимальных, что приводит к росту социального неравенства на рынке наемного труда.

Условия труда

Трудовое соглашение может быть составлено в любой форме. За счет этого многие швейцарские компании пользуются формой общего профсоюзного трудового договора (форма GAV) — этот документ является договором между работодателем (или их структурой из нескольких работодателей) и профсоюзом рабочих.

Такие договоры помогают регулировать условия работы:

  • длительность трудодня;
  • длительность испытательных сроков;
  • возможные причины увольнения.

Влияние регионального фактора

На формирование ставки влияет определенный регион. Какая зарплата в Швейцарии определяется и городами. В Женеве, Берне, Базеле и Цюрихе ставки более высокие. Примерная зарплата – 10 тыс. франков. В Туне, Ла-Шо-де-Фон и Кенице доход составляет 6 тыс.

Оклад формируют на базе почасовой оплаты. Тариф отражается в договоре. Из зарплаты вычитаются социальные выплаты и налоги. После этого работник получает чистый доход. Средняя ставка при трудоустройстве в Цюрихе составляет 10,2 тыс.

Минимальная зарплата

В Швейцарии не установлен законодательно минимальный размера оплаты труда (МРОТ). И это следует понимать. Вопрос этот неоднократно обсуждался в обществе, но предложенный законопроект по данному вопросу референдум отклонил.

[2]

Но, несмотря на это, в наиболее престижных отраслях, таких как туристическая, общепит, гостиничный сервис, в исключительном порядке минимальный заработок все-таки регламентируется. Эта мера вынужденная и призвана ограничить эксплуатацию труда иммигрантов, как правило, неквалифицированного.

А что касается реально низких зарплат, то ими отличаются: уборщица в федеральной больнице, кассир в магазине, бармен, таксист (3 100 – 3 500 долларов). По минимуму получают и студенты в период стажировки.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Средняя стартовая зарплата

Стартовым считается заработок в самом начале трудового пути, когда не наработан ни стаж, ни опыт. Так, например, в строительной отрасли это 4 000 евро, инженер или прораб в крупной фирме – не более 6000 евро. Это лишь 2/3 от реального заработка.

Читайте так же:  218 л с сколько налог

Средние зарплаты

Федеральное статистическое управление Швейцарии ежегодно публикует и постоянно обновляет данные о средней заработной плате по стране. На 2019 год она составляет 6639 CHF в месяц.

Разница составляет приблизительно 14,3%. В Швейцарии есть ещё и 13-я зарплата. Она выплачивается по итогам года.

По профессиям

Зарплата по профессиям:

Профессия Средняя зарплата,
CHF в месяц

Финансовый директор 15833 Врач 9375 Программист 9344 Инженер 9042 Юрист 9000 Бухгалтер 8125 Учитель 7292 Полицейский 6850 Сантехник 6608 Акушерка 6500 Архитектор 6250 Социальный работник 5900 Каменщик 5792 Автомеханик 5792 Медсестра 5667 Кровельщик 5300 Столяр/маляр 5150 Фельдшер 5050 Садовник 4400 Парикмахер 4375 Водитель 4300 Стюардесса 4209 Разнорабочий 3600

По регионам

Медианная оплата труда в различных регионах государства:

  • Цюрих – 12,5 тысяч франков;
  • район Женевского озера – 10,5 тысяч;
  • центральные районы – 9, 3 тысячи;
  • северно-восточные регионы – 10,5 тысяч;
  • восточные районы – 8,4 тысячи.

Аналогично другим странам с высоким уровнем жизни, в этом государстве законодательством ограничено численность часов для трудовой деятельности.

Для остальных работников предел – 50 часов.

В каких сферах самые высокие зарплаты

Наиболее востребованные профессии зачастую и самые высокооплачиваемые в Швейцарии. Вакансии, лидирующие по востребованности, — врачи всех направлений, а также медсестры. Зарплата врача в Швейцарии лидирует в Европе по окладу, поскольку в бюджет здравоохранения государство вкладывает большие средства. Доходы, превышающие 10 000 CHF, помимо врачей, имеют: дипломаты, программисты, топ-менеджеры и банковские служащие.

Отдельно следует отметить переводчиков. В Швейцарии 4 государственных языка — французский, немецкий, итальянский и романшский. В каждом регионе распространен один из них, что делает специальность переводчика актуальной и востребованной.

Особенности налогообложения

Швейцарии В Швейцарии самые высокие налоги в сравнении другими странами Европы. Но местные жители положительно относятся к этой системе, поскольку минимальные доходы в государстве также выше.

Размеры вычетов из зарплаты устанавливаются исходя из среднего дохода в год. Процент удержания налога у иностранных граждан и местных жителей одинаковый. Ответственность за расчет подоходного налога физического лица возложена на работодателя.

Федеральные вычеты из зарплаты (франков в месяц) в 2019 году оставляют:

  • 0,77 % – до 31,6 тыс.;
  • 0,88 % – до 41, 4 тыс.;
  • 2,64 % – до 55,2 тыс.;
  • 2,97 % – до 72,5 тыс.;
  • 5,94 % – до 78,1 тыс.;
  • 6,6 % – до 103,6 тыс.;
  • 8,8 % – до 134,6 тыс.;
  • 11 % – до 176 тыс.

Фактическая ставка зависит от региона трудоустройства. Помимо федеральных налогов, взымаются также муниципальные и кантональные. Их процент устанавливается правительством и работодателем.

Уровень жизни и расходы

Швейцарские семьи вносят обязательные платежи. К ним относятся медицинская страховка, налоги, выплаты в фонды страхования. Такие платежи составляют 25-32 % от дохода. В среднем после вычета всех выплат остается примерно 6,7 тыс. Согласно официальной статистике прожиточный минимум равняется 2,2 тыс. На семью с двумя взрослыми и двумя детьми сумма составляет 3,9 тыс.

К основным потребительским расходам относятся траты на электроэнергию и жилье. Это 14,8 % от бюджета. Затем идут расходы на транспорт – это 8,2 % от дохода.

Примерно 6,4 % уходит на питание. Поход в ресторан обходится в 90 франков. В курортной зоне данный показатель увеличивается на 30 %. Много денег уходит на покупку мяса. На развлечения тратиться 5,7 %. Обувь и одежда – это 2,2 %.

Предусмотрен и ежемесячный взнос в поликлинику. Житель страны выбирает медицинский центр и делает перевод примерно на 300 франков.

Роскошь в стране явление редкое. Сдержанность проявляется в планировании расходов.

Заключение

Швейцария – одна из лучших стран для проживания. Без разницы, школьник вы или пенсионер, у вас будет достойный уровень жизни. Однако это касается только местных жителей. Закрытость страны делает Швейцарию для многих всего лишь отличным горнолыжным курортом, а не местом для счастливой жизни.

Зарплата и налоги в Швейцарии

Заработная плата в Швейцарии и трудовой договор

Швейцарские власти следят за уровнем заработной платы иностранцев и условий занятости, тем самым стараясь оградить их от эксплуатации и защитить граждан Швейцарии от демпинга заработной платы. Для соблюдения гарантий после получения разрешения на привлечение иностранца работодатель обязан заключить трудовой договор, который должен быть подписан как работодателем, так и работником, и на котором должна быть отметка «договор действителен при наличии разрешения на работу».

Есть ли зарплата в Швейцарии «в конвертах»?

В Швейцарии различают понятие «чистая» заработная плата и «грязная».
Если иностранец работает в Швейцарии с официальным разрешением на работу (карта «Вид на жительство с пометкой «Raisons professionnelles» (профессиональные причины), то из его «чистой» зарплаты удерживается подоходный налог, что уменьшает ЗП примерно на 25 %. «Грязную» заработную плату в Швейцарии (без уплаты налогов) получают обычно иностранцы из приграничных зон соседних стран, работающих в Швейцарии с «Видом на жительство старого образца G», приезжающих на работу в Швейцарию из-за того, что средние зарплаты в Швейцарии значительно выше, чем в соседних странах.


Работодатель обязан удерживать сумму налога каждый месяц с зарплаты работника, перечислять налог в налоговую службу, а также зарегистрировать иностранных сотрудников в различных социальных службах.
Путеводитель по социальному обеспечению Ratgeber Sozialversicherung, предлагающий комплексную и четкую информацию по этому вопросу.

Какие налоги в Швейцарии платят иностранцы?

Швейцарская налоговая система является довольно сложной, для того, чтобы понять эту схему, важно знать, что существуют различные уровни налогов. Налоги в Швейцарии взимаются на 3 уровнях:

— на уровне Конфедерации,
— на кантональном уровне (всего их 26 кантонов),
— и на местном уровне: в Швейцарии 2300 муниципальных образования.

Какие вычеты можно предъявить при подаче декларации иностранцу?

Итак, иностранцы обязаны платить налоги в Швейцарии. Тем не менее, при подаче налоговой декларации, Вы можете претендовать на определенные налоговые расходы и вычеты в качестве иностранца. Вы можете снизить налоговое бремя, подав заявку на корректировку налога у источника выплаты, путем частичного возврата налога в Швейцарии.
Причины корректировки (вычеты по налогу) в Швейцарии могут быть предъявлены по следующим пунктам:
1) расходы на поездки в Швейцарию и обратно в страну проживания иностранца и членов его семьи,
2) стоимость жилья в Швейцарии (в пределах разумного),
3) школьное расходы на детей налогоплательщика на иностранном языке в частной школе, если государственные школы не обеспечивают адекватной школьного обучения.

Читайте так же:  Порядок проведения выездной проверки налоговыми органами

Заявление на корректировку подоходного налога может быть подано в большинстве кантонов. Обычно кантоны предоставляют специальную форму, которая должна быть заполнена, вычеты по налогу в Швейцарии должны быть надлежащим образом документально подтверждены. Некоторые кантоны требуют заполнения полной налоговой декларации, чтобы применить вычеты.
Заявка должна быть представлена до 31 марта следующего года. В большинстве кантонов, это фиксированный срок, который не может быть продлен.

Средняя зарплата в Швейцарии

Средняя заработная плата в Швейцарии составляет примерно 8100 швейцарских франков в месяц до вычета налогов, что составляет около 450 тысяч рублей, и примерно 6300 CHF после налогообложения. Средняя зарплата варьируется от отрасли и региона проживания. Согласно статистическим исследованиям самые высокие зарплаты в Швейцарии получают топ-менеджеры страховых компаний, финансовых учреждений и научно-исследовательских институтов. Среди отраслей с наименьшей средней зарплатой в Швейцарии значатся розничная торговля, гостиничный бизнес, сфера услуг. Интересен также тот факт, средняя зарплата в Швейцарии отличается у мужчин и женщин: мужчины в Швейцарии получают примерно на 25-30% больше.

Некоторые моменты по налогообложению юридических лиц в кантоне Цуг, Швейцария

Некоторые моменты по налогообложению юридических лиц в кантоне Цуг, Швейцария

Характерной чертой налоговой системы Швейцарии является многоуровневая структура прямого налогообложения, в состав которой входят: прямой федеральный налог (direkte Bundessteuer), кантональный налог (Kantonssteuer) и муниципальный (коммунальный) налог (Gemeindesteuer). Более того, налоговое законодательство в кантонах зачастую сильно отличается друг от друга. Это связано с тем, что исполнительные органы кантонов наделены полномочиями по установлению своих собственных налоговых ставок.

Кантон Цуг уже много лет пользуется заслуженной популярностью среди предпринимателей всего мира, ввиду лояльности налогового законодательства и низких налоговых ставок по сравнению с другими кантонами Швейцарии. К тому же, большим преимуществом кантона Цуг, помимо выгодного налогообложения, является достаточно простая и небюрократическая система общения местных налоговых органов с налогоплательщиками.

Федеральные и кантональные налоги

По общему правилу, обязанностью платить налоги в Цуге наделены только те физические лица, которые являются резидентами кантона и только те юридические лица, чей юридический адрес или постоянное представительство расположены на его территории. Обязанность платить налог на доходы и капитал может также возникнуть даже в том случае, если физическое или юридическое лицо постоянно находится вне Швейцарии. Так например, субъектами налогообложения могут стать иностранные лица, получающие профессиональный доход в Цуге (в т.ч. бонусы, гонорар и др.). В этом случае, для того, чтобы избежать двойного налогообложения, необходимо проконсультироваться о возможности применения соглашения об избежании двойного налогообложения.

Налог на доходы и капитал

Прямой федеральный налог, кантональный и муниципальный налог взимаются с дохода (прибыли) юридического лица, в то время как налог на капитал взимается только на уровне кантона и коммуны.

Налоговая ставка зависит от вида деятельности юридического лица, наиболее популярными организационно-правовыми формами которого являются, Aktiengesellschaft (AG) или Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH).

В кантоне Цуг существует 4 основных классификации компаний: обычные торговые компании (Handelsgesellschaft), холдинговые компании (Holdinggesellschaft), домицилированные компании (Domizilgesellschaft) и смешанные компании (gemischte Gesellschaft).

Кантон Цуг распространяет налоговые привилегии на холдинговые, домицилированные и смешанные компании.

Обычные налоговые ставки для торговых компаний

Торговые компании, зарегистрированные и ведущие свою деятельность в Цуге подлежат обычному, не льготному налогообложению по общим ставкам.

Ставки налога на прибыль юридических лиц в кантоне Цуг:

Налог на капитал

Налог на прибыль

Кантональный и коммунальный налог

3% на прибыль до 100 тысяч франков и 5,75% на превышение

В отличие от федерального налогового законодательства, которое предоставляет льготы только холдинговым компаниям, налоговое законодательство Цуга предоставляет льготы юридическим лицам в зависимости от классификации их рода деятельности.

Холдинговые компании

Холдинговыми компаниями считаются компании, основная цель деятельности которых — оперативное управление инвестициями в другие компании. Чтобы воспользоваться льготами, такая компания не должна вести деятельность в Швейцарии. При этом номинальный объем инвестиций или полученного дохода должен составлять не менее ⅔ от общего объема активов и/или общего дохода. Холдинговые компании освобождаются от кантонального налога на прибыль и уплачивают налог на капитал по сниженной ставке. На федеральном уровне холдинговая компания может возместить часть налога при наличии определенных инвестиций в другие компании.

Налоговые ставки для холдинговых компаний в кантоне Цуг:

Налог на капитал

Налог на прибыль

Кантональный и коммунальный налог

Инвестиционные компании

По аналогии с предоставлением льгот на федеральном уровне при определенных инвестициях, снижение налога может быть предоставлено и инвестиционной компании на таких же условиях.

Управляющие компании

Налогообложение управляющих компаний имеет несколько особенностей:

  • доход управляющих компаний, полученный от источников в Швейцарии, полностью подлежит налогообложению, в то время как выручка из иностранных источников подлежит налогообложению пропорционально, в зависимости от деятельности;
  • доход от инвестиций освобожден от налогообложения;
  • домицилированные и смешанные компании признаются управляющими;
  • домицилированные компании отличаются тем, что имеют юридический адрес (домициль) в кантоне Цуг, но не ведут активной деятельности в самой Швейцарии, в частности у них нет ни персонала, ни постоянного офиса.

Смешанные компании

Смешанные компании, зарегистрированные в кантоне Цуг — более сложные с точки зрения налогообложения, но, в то же время, и более выгодные, исходя из практики международного налогового планирования. Смешанные компании – это самостоятельные иностранные юридические лица или их филиалы, чья деятельность связана преимущественно с операциями вне Швейцарии.

Организационно-правовыми формами таких компаний могут быть акционерные общества (Aktiengesellschaft), компании с ограниченной ответственностью (Gesellschaft mit beschränkter Haftung), ограниченные партнерства (Kommanditgesellschaft), товарищества (Genossenschaft) и филиалы иностранных компаний (Schwesterngesellschaft).

Свою деятельность смешанные компании должны вести вне Швейцарии, а именно не менее 80% всех торговых операций (включая как покупку, так и продажу) должны совершаться за пределами Швейцарии. Смешанным компаниям не разрешается заниматься производством и дистрибуцией своих товаров и/или услуг на территории государства.

Налог на прибыль организаций в кантоне Цуг

По обычным ставкам налога на прибыль облагаются следующие виды доходов:

  • инвестиционный доход (проценты, дивиденды, прирост капитала) из источников в Швейцарии;
  • доход от нематериальных прав (лицензии и торговые знаки) в Швейцарии (не более 20% от общего объема операций);
  • доход от торговых операций в Швейцарии (не более 20% от общего объема операций);
  • доход, освобожденный от двойного налогообложения (проценты и роялти), при условии что налоги подлежат взиманию в Швейцарии;
  • доход от недвижимости в Швейцарии, включая доход от сдачи в аренду такой недвижимости.
Читайте так же:  Надбавка к пенсии два ребенка

Как правило, расходы, связанные с определенными активами, распределяются по принципам сегментированного бухгалтерского учета, принятого в Швейцарии.

Доход, полученный из источников вне Швейцарии, подлежит налогообложению в зависимости от количества постоянных сотрудников на полном рабочем дне в Швейцарии:

  • до 5 сотрудников: 10%;
  • от 6 до 10 сотрудников: 15%;
  • от 11 до 30 сотрудников: 20%;
  • свыше 30 сотрудников: 25%.

Это правило не относится к компаниям, применяющим сегментированный бухгалтерский учет, годовая операционная прибыль которых, полученная из зарубежных источников, превышает 200 миллионов франков. Доход таких компаний облагается по ставке 10%, независимо от количества сотрудников. При осуществлении контроля из Швейцарии, ставка налога увеличивается на 10%, но максимальная общая ставка налога не может превышать 25%. Положения раздела 67 Закона о налогах (Steuergesetz) освобождает от налогообложения чистую прибыль, полученную от участия в деятельности компании (дивиденды и прирост капитала).

Налоговое бремя

Ставка налога на прибыль составляет 5,75%.

Общая ставка налога умножается на показатель действующего налогового мультипликатора.

Налог на капитал

Налог на капитал рассчитывается по формуле 0,01% от капитала (но не менее 250 швейцарских франков), умноженный на применимый налоговый мультипликатор (раздел 75, пункт 1 Steuergesetz). Капитал, подлежащий налогообложению, состоит из оплаченного капитала, объявленных и скрытых резервов, созданных из налогооблагаемой прибыли, а также нераспределенной прибыли. Оплаченный акционерный, уставный или номинальный капитал, всегда облагается налогом (раздел 72 StG). В расчет берется стоимость капитала по состоянию на конец соответствующего налогового периода (раздел 78 StG).

Головные компании

Головные компании на комиссионной основе осуществляют коммерческие сделки и выполняют заказы через иностранные дочерние компании и филиалы. В данном случае головные компании, наравне с организациями, ведущими деятельность за пределами Швейцарии, имеют право на снижение ставки прямого федерального налога.

Налог у источника (Abschlagsteuer) в Швейцарии в кантоне Цуг

Налог у источника на дивиденды (Dividenden)

Распределение прибыли корпорации в форме дивидендов является объектом налогообложения. Ставка налога у источника на дивиденды составляет 35 %. При выплате дивидендов дочерним компаниям, расположенным в пределах ЕС, налоговая ставка может быть снижена до 0%.

Снижение ставки налога на дивиденды также зависит от положений Соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных между Швейцарией и страной, резидентом которой является получатель дивидендов .

Налог у источника на проценты (Prozente) и роялти (Lizenzgebüh)

В соответствии с национальным законодательством Швейцарии, проценты и роялти не подлежат налогообложению

Налог на добавленную стоимость (Mehrwertsteuer) в Швейцарии

При осуществлении поставки товаров и услуг между компаниями, хотя бы одна из которых является резидентом Швейцарии, следует помнить о необходимости уплаты налога на добавленную стоимость, которая взимается с валового объема продаж.

Экспорт товаров и услуг освобождаются от НДС; это связано с тем, что в данном случае товары подлежат налогообложению на территории и по ставке принимающего государства.

Любое юридическое лицо или образование, не имеющее статуса юридического лица, годовой оборот которых, при осуществлении предпринимательской деятельности на территории Швейцарии, превышает 100,000 швейцарских франков, обязаны получить номер MwSt.

Стандартная ставка на НДС в Швейцарии составляет 8 %, что является сравнительно низким показателем представленным на международном уровне (стандартная налоговая ставка в ЕС обычно варьируется между 15 % и 25 %). К некоторым товарам и услугам ( как например газетам, лекарствам, продуктам питания и напиткам и т. д.) применяется ставка 2,5 %.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Швейцария подписала соглашения об избежании двойного налогообложения с большинством развитых стран, в том числе с Россией

Эти соглашения охватывают, в частности, следующие аспекты налогообложения:

  • освобождение от уплаты налога на прибыль, полученную от филиалов, расположенных в странах-партнерах;
  • освобождение от уплаты налогов у источника;
  • особенности налогообложения роялти и лицензионных платежей.

Налоговые льготы для компаний

Законодательством Кантона Цуг предусмотрены налоговые льготы, решение о предоставлении которых осуществляется правительством кантона после обсуждения данного вопроса с муниципалитетом и получения запроса из экономического и/или финансового отделов.

Налоговые льготы распространяются на кантональные и муниципальные налоги.

III Налоговая реформа (Unternehmenssteuerreform III) в Швейцарии

Отправной точкой для Налоговой реформы стало стремление правительства Швейцарии отменить кантональный налоговый статус. Отмена этих положений будет сопровождаться потерей конкурентоспособности Швейцарии, что, в свою очередь, должно быть компенсировано другими мерами, принятыми на международном уровне.

Нововведениями предусмотрены: уменьшение ставок кантональных налогов; введение специальных налоговых режимов для отдельных видов предпринимательской деятельности; упразднение некоторых существующих налогов и появление новых налоговых вычетов.

Государственными органами было отмечено, что некоторым холдинговым и смешанным компаниям, пользующимся льготным налогообложением, после реализации налоговой реформы, придется смириться с незначительным увеличения налоговых ставок с 2019 года. В свою очередь, стандартная ставка налога для всех компаний, расположенных на территории кантона Цуг, будет умеренно снижена с нынешних 14,6% до 12 %.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Несмотря на результаты всенародного референдума, на сегодняшний день совершенно очевидно, что система налогообложения в Швейцарии будет меняться, и основные изменения вступят в силу в 2019 году или позже.

Источники


  1. Авакьян, С.А. Конституционное право России: Методическое руководство к семинарам; М.: Российский Юридический Издательский Дом, 2013. — 370 c.

  2. Кони, А.Ф. Уголовный процесс: нравственные начала; М.: Современный гуманитарный университет; Издание 3-е, испр. и доп., 2011. — 150 c.

  3. Мазарчук, Д. В. Общая теория государства и права. Ответы на экзаменационные вопросы / Д.В. Мазарчук, Н.А. Глыбовская. — М.: ТетраСистемс, 2011. — 144 c.
  4. Жалинский, А. Э. Введение в специальность «Юриспруденция». Профессиональная деятельность юриста. Учебник / А.Э. Жалинский. — М.: Проспект, 2015. — 362 c.
  5. Астахов, Павел Жилье. Юридическая помощь с вершины адвокатского профессионализма / Павел Астахов. — М.: Эксмо, 2016. — 320 c.
Налог на доход в швейцарии
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here