Налог на чистую прибыль ставка

Полезная информация на тему: "Налог на чистую прибыль ставка" от профессионалов с комментариями для людей. Здесь собрана информация по тематике, позволяющая ее раскрыть со всех сторон.

Налог на прибыль: как его посчитать?

Сегодня налог на прибыль является основой формирования регионального бюджета. Ставка в 20% действует для большинства налогоплательщиков. Решением местной власти допустимо снижение ее, но не более чем до 13%. Базой сбора является чистая прибыль, то есть доход за минусом расхода. Уплачивают сбор все организации – предприятия, банковские учреждения, страховые компании и так далее.

Нюансы налогообложения производственной прибыли

Перед тем как рассчитать налог на прибыль, важно понять некоторые нюансы:

Уплачивают сбор как отечественные юрлица, так и зарубежные компании.

  • Для расчета берется сумма чистой прибыли за 12 месяцев, подсчитывается она методом суммирования помесячно.
  • Кроме выручки от продажи товара или оказания услуг обязательно включаются и другие доходы: долевое участие, дивиденды, передача средств в уставный капитал, купля-продажа ценных бумаг.
  • Расходы предприятия строго проверяются ФНС: все они должны иметь подтверждение (документально) и быть обоснованы, иметь прямое отношение к деятельности организации.
  • Нулевые доходы или убыток не повод не подавать отчетности в ФНС.
  • Отчитываются организации по сумме полученной прибыли посредством декларации.
  • Действуют специальные ставки от 0 до 20%. Предельный размер налога на прибыль – 24%.

Способ расчета, порядок начисления и взимания налога рассмотрен в 25-й статье НК РФ. Этой главой определен и порядок отчетности по налогу:

  • Сбор перечисляется посредством авансовых платежей после квартала, полугодия и девяти месяцев хозяйствования компании в текущем году. По итогам отведенного срока происходит подача декларации и окончательная уплата суммы сбора.
  • Авансовые суммы сбора вносятся: не позже 28-х чисел апреля, июля, октября. Итоговая сумма подлежит уплате не позднее 28 марта последующего года.
  • Если авансовые платежи компания производит по реальной чистой прибыли, то оплата должна производиться не позднее 28 числа месяца, следующего за тем, что берется в расчет по прибыли.
  • Итоговым документом является декларация. Она подается по окончании календарного года в ФНС.

Расчет суммы налога

Учитываются итоги хозяйствования юридического лица:

  • доход от сбыта товара, услуг;
  • расходы, способные уменьшить размер базы, облагаемой налогом;
  • внереализационные доходы;
  • внереализационные расходы;
  • убытки, вызванные продажей амортизируемого имущества.

Формула расчета налога на прибыль имеет такой вид:

  • Налоговая база определяется как (доход от сбыта + внереализационные доходы — расходы, уменьшающие базу налога,— внереализационные расходы) + убытки от реализации имущества.
  • Сумма налога за первый квартал хозяйствования = налоговая база*20/100.
  • Полученная сумма, в свою очередь, делится на два типа отчислений: в местный и федеральный бюджет. Отчисление в федеральную казну – налоговая база*2/100, в местную – налоговая база *18/100.

Этот пример расчета налога на прибыль показывает, какую сумму надо заплатить всего за установленный период – 12 месяцев.

Если по итогам года возникает недоплата – авансовые суммы не покрывают плату, подлежащую внесению в бюджет, — производится доплата. Если же произошла переплата, излишек не возвращается, а переходит авансовым платежом на последующий отчетный период.

Текущий налог на прибыль (подлежащий уплате за определенный период) рассчитывается по формуле: валовый доход*ставку /100%.

Определение дохода и расхода

Доход делится на основной и внереализационный. Основной – прибыль от продажи товара, оказания услуг. Внереализационный – прочие поступления. Признаются доходы одним из методов:

  1. Метод начисления – определение суммы дохода исключительно в периоде возникновения этих доходов.
  2. При кассовой схеме датой получения дохода является поступление суммы на банковский счет, в кассу.

К основным (валовым) доходам, кроме связанных с производством, относят:

  • арендная плата за сдачу внаем зданий, цехов, помещений, принадлежащих организации;
  • прибыль, полученная в результате посреднической деятельности компании;
  • дивиденды по ценным бумагам, собственником которых является юрлицо.

Не связанные с основным производством доходы называются внереализационными. К ним относятся:

  • доходы предыдущих лет, которые были обнаружены в текущем периоде;
  • списанный по истечении срока давности кредиторский долг;
  • детали, материалы, полученные при демонтаже оборудования, зданий;
  • курсовая разница – возникает при переоценке ценностей в валюте;
  • цена имущества, полученного на безвозмездной основе и прочие доходы.

Расходы предприятия достаточно разнообразны. Некоторые из них могут послужить для уменьшения суммы базы по налогу при расчете размера налога на прибыль:

  • Расходы на зарплату – основную и дополнительную.
  • Компенсационные начисления, выплаты.
  • Натуральные выплаты.
  • Другие выплаты.

Списываются расходы, которые, так или иначе, помогли получить прибыль, но имеют подтверждение соответствующими документами. Расходы подразделяются на внереализационные и полученные от непосредственного хозяйствования. Кроме того, в зависимости от функционального назначения доходы можно разделить на общие, административные и напрямую влияющие на процесс производства.

Выплата налога на прибыль – обязанность всех без исключения юрлиц, которые осуществляют хозяйствование на территории России. При этом их резиденство не учитывается. Неуплата сбора, а также несвоевременная сдача декларации грозит наложением штрафа.

Как рассчитать налог на прибыль

Как рассчитать налог на прибыль организациям, использующим общую налоговую систему? Нюансов и подводных камней здесь множество, а налог должен поступить в бюджет вовремя и в правильной сумме. Рассмотрим, как следует рассчитывать этот обязательный платеж в соответствии с требованиями закона.

Объект налогообложения и налоговая ставка

Чтобы узнать, как посчитать налог на прибыль, нужно, в первую очередь, определить саму прибыль, которая и является объектом налогообложения. Понятие прибыли в целях исчисления налога зависит от категории налогоплательщика:

  1. Для российских организаций и иностранный компаний, работающих через представительства, – это доходы, уменьшенные на величину расходов.
  2. Если организация входит в группу налогоплательщиков, то объект налогообложения по ней определяется с учетом взаимодействия с другими компаниями группы.
  3. Для иностранных компаний, не имеющих представительств, налоговая база по налогу на прибыль исчисляется как сумма полученного на территории РФ дохода.

Вторым элементом, необходимым для того, чтобы определить, как рассчитать налог на прибыль организации, является налоговая ставка. На сегодня базовая ставка утверждена в размере 20% (ст. 284 НК РФ). Данная статья также содержит большое количество исключений, связанных с видом деятельности, категорией плательщика, видом дохода и т. п.

Читайте так же:  Какие надо справки на субсидию

Как считать налог на прибыль

Расчет налога на прибыль в общем случае проводится следующим образом:

НП = (Д – Р) Х Ст,

где Д и Р — соответственно, доходы и расходы,

Ст — налоговая ставка.

На практике формула налога на прибыль намного сложнее.

Доходы складываются из выручки от основной деятельности и различных видов внереализационных доходов. Кроме того, организация может получать доходы, облагаемые по различным ставкам, которые следует учитывать отдельно.

С расходами все еще интереснее. Значительная часть гл. 25 НК РФ посвящена нюансам признания различных видов расходов для разных видов деятельности и категорий организаций. Просто перенести данные из бухучета в большинстве случаев бывает недостаточно, необходимо учитывать нюансы признания затрат именно в налоговом учете. Например, амортизация по одному и тому же объекту может начислять в бухгалтерском и налоговом учете различными методами. В этом случае возникают налоговые разницы.

Среди затрат организации можно выделить ряд основных статей, и формула текущего налога на прибыль будет включать все эти показатели:

  • Сырье и материалы (для торговых компаний – закупка товаров).
  • Заработная плата и взносы во внебюджетные фонды.
  • Амортизация.
  • Затраты на топливо и электроэнергию
  • Услуги сторонних организаций (аренда, связь, аудит и т.п.)
  • Прочие расходы.
  • Внереализационные расходы (например, проценты по кредитам)

Рассмотрим пример как рассчитать налог на прибыль:

Предприятие по итогам 2017 г. имело следующие финансовые показатели (без учета НДС):

Выручка — 100 млн руб.

Полученные проценты по займам — 6 млн руб.

Материальные затраты — 40 млн руб.

Оплата труда и взносы — 25 млн руб.

Коммунальные платежи — 5 млн руб.

Услуги сторонних организаций — 10 млн руб.

Проценты по кредитам — 6 млн руб.

Определим налоговую базу и сумму налога:

Формула расчета налога на прибыль

[3]

Подставляем наши данные в формулу расчета налога на прибыль:

НБ = (100+6) — (40+25+5+10+6) = 20 млн руб.

НП = НБ х 20% = 20 млн руб. х 20% = 4 млн руб.

Налоговый и расчетные периоды по налогу на прибыль

Третий важный элемент, который нужен для понимания того, как рассчитывается налог на прибыль, — это налоговый период. По налогу на прибыль он составляет год. Однако, если все предприятия станут платить этот налог раз в год, то поступления в бюджет будут неравномерными. Поэтому введены авансовые платежи, которые могут быть трех видов (ст. 286 НК РФ):

  1. Ежеквартальные . Их сумма определяется на основании расчета за квартал, 6 или 9 месяцев, за вычетом налога, уплаченного за предшествующий период. Эти платежи вносят все организации, кроме бюджетных учреждений культуры и компаний, добровольно перешедших на ежемесячные платежи по фактической прибыли (п. 3 ст. 286 НК РФ).
  2. Ежеквартальные с разбивкой по месяцам . Организация обязана перейти на них, если выручка за каждый из 4 предыдущих кварталов составила более 15 млн руб. Ряд категорий компаний, перечисленных в п. 3 ст. 286 НК РФ (в частности – бюджетные и некоммерческие организации) освобождаются от ежемесячных авансов.

Сумма ежемесячного платежа в рамках каждого квартала определяется исходя из налога, исчисленного за предшествующий квартал или кварталы нарастающим итогом с начала года. По итогам текущего квартала сумма корректируется, исходя из фактической квартальной прибыли.

  1. Ежемесячные платежи по фактически полученной прибыли за месяц . На этот вариант может добровольно перейти любая организация. При этом налог исчисляется каждый месяц нарастающим итогом с начала года и уплачивается с учетом сумм, перечисленных за предыдущие месяцы.

Рассмотрим пример как посчитать налог на прибыль при уплате авансов с помесячной разбивкой.

Предприятие за 1 квартал 2017 г. получило прибыль 30 млн руб. и заплатило налог по ставке 20% в сумме 6 млн руб. Прибыль за 1 полугодие — 80 млн руб.

В течение второго квартала 2017 г. компания, исходя из данных 1 квартала, каждый месяц вносила в бюджет авансы:

Ав = 6 млн руб. / 3 = 2 млн руб.

Таким образом, всего за полугодие в бюджет было уплачено 12 млн руб. (6 млн руб. за 1 квартал и 6 млн руб. — авансы за 2 квартал).

[1]

Исходя из фактической прибыли за полугодие необходимо уплатить:

НП = 80 млн руб. х 20% = 16 млн руб.

Это значит, что по итогам полугодия нужно еще доплатить в бюджет 4 млн руб. (16 млн руб. — 12 млн руб.).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как посчитать чистую прибыль

Чистая прибыль – показатель дохода предприятия. Выражается в конкретной сумме, которая остается у компании после всех расчетов с поставщиками, персоналом и налоговыми органами. Она не содержит расходов на ведение деятельности.

К чистой прибыли относится часть балансовой прибыли предприятия, из которой исключены налоги, сборы, другие отчисления в бюджет, а также расходы предприятия (коммерческие, управленческие, затраты на заработную плату и др.). Она полностью остается в распоряжении компании. Из нее обновляются фонды предприятия, уплачиваются дивиденды акционерам, увеличиваются оборотные средства. Деньги можно направить на нужды бизнеса, его расширение, модернизацию оборудования.

Изображение 1. Мест чистой прибыли в системе дохода

Чтобы рассчитать чистую прибыль, из выручки нужно вычесть издержки и все обязательные платежи.

Расчет по формуле

Расчет производится с помощью следующих показателей:

Данные берутся за одинаковый период времени, например, месяц, квартал, год, из бухгалтерского отчета о прибылях и убытках.

Пч = Пф + Пв + По – Н.

Финансовая, валовая, операционная прибыль – это все прибыль до налогообложения. Финансовая представляет собой разницу между финансовыми доходами и расходами, операционная – между операционными. Валовая – между выручкой и себестоимостью товаров.

Прибыль до налогообложения – это разница между выручкой и затратами на приобретение товара (себестоимость, расходы на доставку, подготовку, зарплату, уплату НДС).

Размер налоговых отчислений зависит от системы налогообложения и сферы деятельности.

Налоги предприятий

Изображение 2. Налоги предприятий

  • основная система налогообложения – 20%, эту сумму платят предприятия со своих доходов, если они не применяют другие режимы;
  • при выборе упрощенной системы (УСН) размер отчислений составляет 6% (облагаются доходы) или 15% (разница между доходами и расходами);
  • для сельскохозяйственных предприятий – 6%;
  • ЕНВД – 15% величины вменного дохода;
  • патентная система – 6%.
Читайте так же:  Форма справки о размере пенсии

Ставка по УСН может быть снижена в некоторых регионах.

Примеры расчетов

  • ООО;
  • ОСН 20%;
  • сотрудников – 1, з/п – 40 тыс. руб. до вычета налогов и взносов за 1 кв.;
  • выручка за I кв. 2015 – 2 000 тыс. руб. (в т.ч. НДС 360 тыс. руб.);
  • издержки на покупку товара заI кв. 2015 – 1 200 тыс. руб.(в т.ч. НДС 216 тыс. руб.);
  • издержки на доставку и подготовку к продаже за I кв. 2015 – 150 тыс. руб. (в т.ч. НДС 27 тыс. руб.).

НДС к уплате – 117 тыс. руб. (216 и 27– к возмещению из бюджета).

НДФЛ и взносы = 5,2 (13%) + 8,8 (ПФР) + 2,04 (ФФОМС) + 1,16 (ФСС) = 17,2 тыс. руб.

Прибыль до налогообложения (553 тыс. руб.) = 1 640 тыс. руб. (выручка без НДС) – 1 107 тыс. руб. (расходы на покупку без НДС + расходы на доставку и подготовку без НДС).

Пч = 553 – 17,2– 20% = 428,64 тыс. руб.

  • ИП;
  • УСН 15%;
  • сотрудников нет;
  • выручка за 2014 г. – 2 300 тыс. руб.;
  • издержки на покупку товара – 1 500 тыс. руб.;
  • издержки на доставку и подготовку к продаже – 300 тыс. руб.

Поскольку система налогообложения упрощенная, НДС не принимается во внимание в расчетах.

Размер взносов = 20727,53 руб. (на сумму до 300 тыс. руб.) + 20 000 руб. = 40 727,53 руб.

Пч = 2 300 – 1 500 – 300 – 40,72753 – 15% (УСН) = 390,37 тыс. руб.

Чистая прибыль – важный показатель результативности деятельности предприятия. Он отражает развитие компании, ее кредитоспособность и показывает инвестиционную привлекательность.

Как рассчитать налог на прибыль в организациях

Налог на прибыль – это денежная сумма, которая взимается с полученной предприятием прибыли.

Видео (кликните для воспроизведения).

Прибыль, полученная предприятием, рассчитывается как разница между совокупным доходом и общими расходами за календарный год.

Расходы предприятия

К общим расходам относят:

  • все производственные и транспортные расходы,
  • задолженность,
  • рекламные издержки,
  • денежные выделения на проведение научных и исследовательских работ,
  • расходы на подготовку и обучение персонала,
  • расходы на закупку необходимых материалов,
  • расходы на выплату зарплаты и др.


Пример правильного заполнения приходного кассового ордера.
Как заказать выписку из ЕГРЮЛ через Интернет?

Налогом на прибыль облагаются как российские предприятия, так и иностранные, имеющие прибыль от своего бизнеса на территории России.

Все расходы предприятия принято подразделять на прямые и косвенные.
Расходы прямые – это расходы, направленные на реализацию предприятием товаров, выполнение работы, оказание услуг в отчетном периоде.

Косвенные расходы – это денежные средства, в полном размере сокращающие объем доходов от производства предприятия в отчетном периоде.

Кроме всего прочего, любая фирма несет внереализационные расходы.

К такому виду расходов относятся:

  • проценты по взятым фирмой кредитам и займам,
  • плата за пользование услугами банка,
  • расходы на судебные разбирательства и т.д.

Внереализационные расходы – это денежные средства, потраченные организацией, которые могут быть приравнены к убытку.

Доходы предприятия


Доходы предприятия также принято делить на доходы, полученные от работы предприятия и внереализационные доходы, то есть доходы, не связанные с реализацией товаров, работ, услуг.

Реализационные доходы – это выручка предприятия, которую оно получило от текущей продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг, как собственного исполнения, так и приобретенного ранее.

К внереализационным доходам относятся:

  • штрафные санкции, полученные организацией за нарушения договорных условий,
  • все активы, полученные предприятием безвозмездно (дарение),
  • прибыль от прошлых лет, которая была обнаружена только в отчетном году,
  • задолженность с истекшим сроком иска,
  • прочие доходы.

Расчет налога на прибыль


Налоговым периодом по уплате налога на прибыль является календарный год. Расчет размера платежей по налогу на прибыль происходит в отчетные периоды. Отчетными периодами считаются квартал, шесть месяцев и девять месяцев.

Налогоплательщик самостоятельно устанавливает режим внесения авансовых платежей из расчета фактически полученной прибыли и закрепляет сроки и его использование в своей учетной политике.

В России налог на прибыль введен в 1995 году. Все вопросы по расчету и уплате налога на прибыль, по берущимся в расчет расходам и доходам можно решить, опираясь на статью 25 НК РФ.

На сегодняшний день ставка налога на прибыль составляет 20%, из которых 18% зачисляется в местный бюджет, а 2% уходят в федеральный бюджет. Выручку при расчете налога нужно брать без НДС и существующих акцизов.

Произвести самостоятельный налоговый расчет не трудно. Так как данный вид налога подразумевает под налогооблагаемой базой только чистую прибыль, то главная задача – рассчитать чистую прибыль предприятия.


Все об НДС онлайн.
Расчетно платежная ведомость посмотреть бланк ее оформления.
Все о накопительной части пенсии читай тут: https://buhguru.com/buhgalteria/pfr/nuzhna-li-nakopitelnaya-chast-pensii-p.html

Чистая прибыль компании определяется как общая прибыль за вычетом всех расходов. Что такое общая прибыль предприятия и из каких составляющих она формируется можно узнать из 248 статьи Налогового Кодекса РФ в онлайне.

Порядок расчета налога на прибыль предприятия состоит из нескольких этапов.

Первый шаг – расчет прибыли путем нахождения суммы всех доходов компании, полученных за календарный год. После нахождения общей прибыли производится учет годовых расходов.

Второй шаг – вычитание из суммы общей годовой прибыли суммы общих годовых расходов. Полученный показатель показывает размер базы, подлежащей налогообложению.

То есть, если расходы предприятия больше 50% прибыли, то часть текущих расходов нужно перенести на следующий год.

В таком случае расчет и перенос расходов на следующий календарный год стоит доверить опытному бухгалтеру, чтобы избежать проблем с начислением штрафов за проведение неправильной операции при расчете текущего налога на прибыль.

Декларацию (налоговые расчеты) по уплате налога на прибыль обязаны предоставлять все действующие на территории России организации, даже те, у кого отсутствует обязанность по уплате данного налога.

Некоммерческим предприятиям разрешено предоставлять налоговую декларацию в упрощенном виде по итогам налогового периода.

В соответствии с НК РФ налоговую декларацию нужно предоставлять:

  • · по итогу налогового периода – не позже 28 марта года, который следует за уже законченным налоговым периодом;
  • · по итогу отчетного периода – не позже 28 дней, начиная со дня завершения отчетного периода.
Читайте так же:  Нужна справка о размере пенсии

Статья 289 Налогового Кодекса РФ предупреждает об обязательном предоставлении налоговой декларации в налоговый орган по месту нахождения предприятия, либо же по месту нахождения отдельно взятого подразделения предприятия.

Кроме основной налоговой ставки в 20%, существуют так называемые специальные ставки.

Налоговый Кодекс РФ предусматривает установление для некоторых долговых обязательств процентных ставок в размере 0%, 9% и 15%. На доходы, в виде полученных от государства дивидендов, устанавливаются ставки в размере 0%, 9%, 15%.

Иностранные предприятия, чьи доходы не получены в РФ через представительства, обязаны уплачивать налог на прибыль в размере 10-20%.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Налог на прибыль организаций (ООО) в 2019 году: ставка, как рассчитать, сроки, формула и авансы + пример расчета

ООО на общем режиме: что такое налог на прибыль, как его считать, сроки уплаты и сдачи декларации.

Итак, уважаемые читатели, мы, наконец-то добрались до темы, касающейся организаций на общем режиме налогообложения. Мы много рассказывали про отчетность ИП и отчетность ООО. Так вот, на общем режиме ИП и юрлица платят разный налог: ИП уплачивают НДФЛ, а юрлица – налог на прибыль. Вот о том, что представляет собой налог на прибыль сегодня и пойдет речь.

Содержание

Что такое налог на прибыль

Название говорит само за себя. Данный налог является обязательным для всех юрлиц, в том числе иностранных, которые работают на общем режиме налогообложения. Рассчитывается она на основании суммы прибыли компании: финансовый результат работы организации умножается на действующую ставку.

Кто может быть освобожден от налога на прибыль

От уплаты налога на прибыль освобождаются юрлица, которые:

  1. Перешли на какой-нибудь из спецрежимов или уплачивают налог на игорный бизнес;
  2. Являются участниками проекта «Сколоково»;
  3. Относятся к числу иностранных / международных организаций, указанных в п.4 ст. 246 НК РФ;
  4. Ведут деятельность, которая при соблюдении определенных условий облагается ставкой 0% — чаще всего это деятельность в сфере образования и здравоохранения (список доходов, где возможна нулевая ставка, можно найти в ст. 284, 284.1, 284.3 НК РФ).

Получается, что для обычных юрлиц (тех, кто занимается торговлей, перевозками, строительством, производством, работает в сфере услуг), если они не перешли на спецрежим, налог на прибыль наравне с НДС относится к основным налогам при ведении деятельности. Попасть же в число организаций, относящихся к остальным трем пунктам, может далеко не каждый – действуют особые требования.

Расчет налога на прибыль

При исчислении налога на прибыль следует знать, что объектом налогообложения в данном случае является именно прибыль. Что такое прибыль, мы с вами прекрасно понимаем: это доходы, из которых вычли расходы. Вот здесь есть важные моменты:

  • Для расчета налога к доходам относят выручку от реализации и внереализационные доходы, список которых вы найдете в ст. 249 НК РФ.
  • Для расчета налога к расходам относят расходы от реализации (как прямые (амортизация, оплата труда работников, материальные расходы), так и косвенные) и внереализационные расходы, список которых указан в ст. 265 НК РФ.
  • Доходы и расходы, которые в расчете не принимают участия, перечислены в ст. 251 и ст. 270 соответственно – эти списки состоят из четко обозначенных категорий доходов / расходов, которые ни при каком раскладе на налог влияния оказать не могут.

Важно! Чтобы расходы можно было учесть при исчислении налога они должны отвечать требованиям экономической обоснованности, быть направлены на получение и прибыли и подтверждаться документами. Если хотя бы один из этих пунктов не выполняется, налоговая вправе отказать в признании такого расхода для целей налогообложения. То есть, налоговая уберет эти расходы из расчета, пересчитает налоговую базу в большую сторону и насчитает налог к доплате.

Чаще всего налоговая признает расходы необоснованными из-за недобросовестных контрагентов, когда организация не проявила должной осмотрительности при его выборе. Как можно обезопасить себя и проверить контрагента мы уже писали.

Одним из нововведений 2019 года является разрешение списывать в состав расходов оплату путевок для своих сотрудников как туристических, так и санаторно-курортных. Что здесь нужно знать?

  • Данные поправки внесены в НК ст.1 113-ФЗ от 23.04.2018г.;
  • Путевки должны быть приобретены только через российского туроператора или агента, по договору в пользу конкретного сотрудника, а также, по желанию, его родственников (жен, мужей, детей в возрасте до 18 или 24 лет, в случае, если ребенок является студентом очного вуза);
  • Отдых или лечение должны быть только на территории РФ;
  • В затратах можно учесть стоимость проезда, проживания, питания, экскурсионного или санаторно-курортного обслуживания;
  • Бюджет на одного сотрудника составляет не более 50 тыс.рублей;
  • Со стоимости путевки нужно удержать НДФЛ. Датой признания дохода будет дата оплаты компанией путевки.

Все расходы: на путевки, санаторно-курортное и медицинское лечение, взносы на добровольное личное страхование не должны превышать 6% от общих затрат на оплату труда.

Еще одна важная особенность! Учитывать доходы и расходы, участвующие в расчете налога на прибыль, можно двумя методами: методом начисления или кассовым методом. Комбинировать их, например, учет доходов вести одним методом, а расходов – другим, нельзя. Перескакивать с одного метода на другой тоже нельзя. Вы выбираете только один метод, наиболее для вас подходящий – для этого его следует закрепить как одно из положений налоговой учетной политики.

В чем суть методов?

  • Метод начисления: в этом методе доходы / расходы отражаются в учете в том периоде, когда произведены, независимо от даты оплаты или поступления средств;
  • Кассовый метод: при этом методе доходы / расходы учитываются тогда, когда они реально поступили или были оплачены. Собственно, поэтому метод и называется кассовым: получили деньги на расчетный счет от клиента – отразили доход, оплатили счет поставщику – отразили расход.

Прочитать подробнее об этих методах можно в ст. 271-273 НК РФ. Кассовый метод на ОСНО вправе применять только те юрлица, у которых выручка (без учета НДС) в 4 предшествующих кварталах не превышала 1 млн. руб. за каждый из периодов. Соответственно, так как применение этого метода ограничено, то основным является все-таки метод начисления.

Читайте так же:  Национальный доход амортизационные отчисления налоги

Формула расчета налога на прибыль

Для расчета налога используется следующая формула:

Налог на прибыль = База для расчета налога * Ставка – Авансовые платежи

А теперь о каждом элементе формулы по порядку.

Налоговая база

Налоговой базой в данном случае является сумма прибыли организации, рассчитанная как разница между доходами и расходами. При этом следует учесть, что:

  • Если расходы превышают доходы и прибыль отсутствует, то база по налогу = 0, то есть налог тоже будет = 0;
  • Показатели рассчитываются с начала года нарастающими итогами;
  • Если у юрлица имеется убыток, переносящийся с прошлых лет, то он тоже участвует в уменьшении налоговой базы;
  • Если в связи с особенностями деятельности, юрлицо платит налог на прибыль по разным ставкам, то налоговую базу для каждой ставки следует считать отдельно.

Ставка налога на прибыль в 2019 году

Стандартная ставка налога на прибыль установлена на уровне в 20%, причем распределение по бюджетам таково, что 17% идет в регион, 3% — в федеральный бюджет. Для некоторых лиц могут действовать специальные ставки, о них вы можете прочитать в ст. 284 НК РФ.

Авансовые платежи по налогу на прибыль в течение года

Как и по другим налогам, налог на прибыль платится не раз в год, а распределяется в течение года – по нему также платятся авансовые платежи. Процесс уплаты авансов по данному налогу может быть разный:

  • Поквартально с ежемесячными платежами;
  • Поквартально без ежемесячных платежей;
  • Ежемесячно исходя из фактических сумм прибыли.

В итоге, независимо от того, как юрлицо платит авансы, окончательный расчет по налогу по результатам года считается с учетом всех сделанных авансовых платежей.

Приведем пример: у ООО «Первый» по итогам 2018 года налогооблагаемые доходы составили 123 млн рублей, а расходы, уменьшающую налоговую базу, — 76 млн руб. Получается, что прибыль для целей налогообложения в данном случае будет равна 123 – 76 = 47 млн рублей. Ставка для налога используется стандартная – 20%. Налог по итогам года = 47 * 20% = 9,4 млн рублей.

Допустим, что в течение года компания уже перечислила авансовых платежей на 6,2 млн рублей. Тогда налог к уплате будет равен 9,4 – 6,2 = 3,2 млн рублей.

Сроки уплаты налога на прибыль

Начну с того, что налоговым периодом при любом способе уплаты авансов является календарный год. А вот отчетные могут отличаться. Для тех, у кого авансовые платежи ежеквартальные (неважно с ежемесячными платежами или нет), отчетными периодами установлены стандартные квартал, полгода и 9 месяцев. Для тех, кто авансы платит каждый месяц по факту прибыли, отчетными периодами будут месяц, 2 месяца, 3 месяца и так далее до окончания года.

Сроком уплаты всех платежей является 28 число. Если подробнее, то:

  • Аванс по итогам квартала платится до 28 числа месяца, следующего за кварталом;
  • Месячные платежи внутри квартала платятся до 28 числа соответствующего текущего месяца;
  • Месячные платежи исходя из фактических значений прибыли платятся до 28 числа месяца, идущего вслед за завершившимся.
  • Окончательный расчет по налогу на прибыль должен быть сделан до 28 марта уже следующего года.

Отчетность по налогу на прибыль

Юрлица на ОСНО сдают налоговикам декларацию по налогу на прибыль. Периодичность ее сдачи зависит от порядка уплаты авансов. Для тех, кто перечисляет авансы по кварталам, декларацию нужно сдать 4 раза – по результатам каждого квартала года. Для тех, кто уплачивает в бюджет авансы каждый месяц по факту, декларацию придется сдавать аж 12 раз – с января по ноябрь и за год.

[2]

Сроки подачи декларации такие же, как и по уплате налога. Отчетность по результатам отчетных периодов сдается до 28 числа месяца, начавшегося за завершившимся периодом, а декларация по итогам года должна быть представлена до 28 марта.

Заключение

В этой статье мы разобрали основные моменты, касающиеся налога на прибыль организаций. В следующих статьях мы подробно остановимся на каждом из пунктов.

Ставка налога на прибыль для юридических лиц

Пополнение государственной казны является основополагающим фактором развития экономики страны. Каждая функционирующая организация обязывается выплачивать налоговую ставку в размере, установленным Министерством Финансов. В данной статье мы рассмотрим такой вопрос, как налоговая ставка для юридических лиц, ее размеры, а так же что такое налог на прибыль и каким он может быть.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону

+7 (499) 450-39-61
Это быстро и бесплатно !

Ставка налога на прибыль для юридических лиц

На территории Российской Федерации действуют законы, регламентирующие обложение прибыли с дохода юридических лиц и предпринимателей в установленном размере. Действующие организации и фирмы, проводящие коммерческие операции и хозяйственную деятельность в пределах РФ, попадают под действие законов о системе налогообложения.

Обратите внимание: в России ставка налога на прибыль для юридических лиц составляет 20% от суммы доходов. Действующая ставка является основополагающей и регламентируется п.1 ст. №284 Налогового кодекса РФ. Данный процент налоговых отчислений применим для большинства из налогоплательщиков.

Выплаты от общей ставки разделяются и поступают по двум направлениям:

  • 2% от выплаченных средств поступают в Федеральный бюджет Российской Федерации;
  • 18% от выплаченных средств остаются в местных региональных бюджетах.

Для местных региональных органов самоуправления Федеральным законодательством устанавливается право уменьшать основную налоговую ставку в размере 20% для отдельных юридических лиц из льготных категорий. Единственное условие заключается в том, что минимальный процент налоговых выплат не может опуститься ниже установленной отметки в 13,5 %.

Уменьшение процента налоговой ставки на прибыль для ООО

Список льготных категорий юридических лиц, имеющих право снизить процент налоговой ставки, устанавливается региональными законами и отдельными нормативными актами. Министерство Финансов выполняет регулярный выход дополнений и разъяснений по отдельным пунктам ст. №284 НК. Эти документы не считаются строго установленными законами, а скорее помогают бухгалтерам организаций определиться с фиксированным размером налоговых выплат и методам составления отчетности для контролирующих органов.

Для различных категорий юридических лиц и организаций с учетом специфики хозяйственной деятельности и прибыли, действующий Налоговый кодекс устанавливает нижеперечисленные процентные ставки:

Читайте так же:  Бланк открытия расчетного счета в налоговую

  • 0%, 9%, 15% — процент налога на прибыль, полученную в форме дивидендов с продаж акций;
  • 0% — с продажи облигаций, выпущенных до 20.01.1997 года и ценных бумаг по валютным займам 1999 года, которые использовались для урегулирования долговых обязательств СССР и внешних долгов Российской Федерации;
  • 9% — с продажи ценных бумаг, которые эмитированы до 2007 года на срок от 3 лет, а также с облигаций 2006 года с учетом покрытия ипотекой (после 2006 года налоговая ставка будет равна уже 15%);
  • 15% — для ценных бумаг государства или муниципалитета;
  • 10% — процент с дохода зарубежных коммерческих организаций, который реализуется через отдельные представительства и филиалы, расположенные по всей территории РФ;
  • 0% — установленный процентный налог для Центрального Банка Российской Федерации;
  • 0% — процентная ставка для сельскохозяйственных организаций.

Обратите внимание: нулевой процент для сельхозпроизводителей продержится на этой отметке до 2017 года. В период с 2017 по 2020 Министерством Финансов планируется поднять этот показатель до отметки в 18%, а с началом 2021 года – до размера основной налоговой ставки в 20%.

Когда юридические лица освобождаются от выплаты налогов

От выплаты налоговых обязательств освобождаются юридические лица и предприятия, которые используют в коммерческой деятельности сторонние режимы налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН и др.). В основной перечень организаций, попадающих под действие упрощенных систем налогообложения входят:

  • организации и компании использующие ЕНВД;
  • игорные заведения, при получении прибыли по отношению к которой применяются особые «спецрежимы»;
  • иностранные компании и юридические лица, принимавшие участие в организации Олимпийских Игр на территории РФ, а также организации причастные к проведению Чемпионата Мира по футболу 2018 г;
  • Центральный банк Российской Федерации;
  • Юридические лица, оказывающие услуги в области медицины и образования.

Для юридических лиц, проводящих свою деятельность в области образования и медицины, специальные ставки налога под 0% устанавливаются при условии соблюдения строгих критериев.

В число основных требований входит:

  • лицензия;
  • сумма доходов от данного вида деятельности составляет более 90% общей прибыли;
  • штатный контингент насчитывает свыше 15 лиц;
  • отсутствие денежных манипуляций с векселями;
  • 50% сотрудников штата медицинского учреждения должны обладать сертификатом дипломированных специалистов.

Обратите внимание: при получении нулевой процентной ставки крайне важно соблюсти данные требования. Если в ходе проверок ревизорского аппарата будут обнаружены нарушения по любому из пунктов, тогда произойдет пересчет налоговых выплат за календарный год (квартал, полугодие) по общей налоговой ставке в 20%.

Юридические лица, выбравшие для себя упрощенную систему налогообложения не освобождаются от обязательных выплат в госбюджет. По результатам проведенной хозяйственной деятельности для подобной категории налогоплательщиков устанавливается сниженная налоговая ставка в размерах:

  • 6% — ставка для выплат в Федеральный бюджет, которая используется юридическими лицами, владеющие сторонними объектами налогообложения;
  • 15% — для юридических лиц, определяющих объекты налогообложения по системе «доходы-расходы». Процент может изменяться в диапазоне от 5 до 15% в зависимости от вида хозяйственной и коммерческой деятельности.

Расчет налоговых отчислений для юридических лиц

Налоговые отчисления являются обязательным условием для законного ведения малого и среднего бизнеса. Все юридические лица должны производить ежемесячные отчисления в государственный бюджет РФ. Ставка налога на прибыль организаций является денежным выражением совокупной прибыли юридического лица за фиксированный отчетный период с вычетом текущих расходов. Важно отметить, что расходы юридических лиц должны быть подтверждены документально для исключения денежных махинаций со стороны налогоплательщика и намеренного уменьшения размера отчислений в государственный бюджет.

Методика расчета суммы налоговых выплат для юридических лиц основывается на применении двух способов:

Кассовый метод

Особенность данного способа заключается в расчете прибыли с установленным порядком подсчета совокупной величины дохода. При расчетах учитывается исключительно величина доходных денежных средств, поступаемых на расчетные счета и кассу организации. Подобным образом учитываются и прилагаемые расходы за установленный отчетный период.

Начислительный метод

Подобная методика учитывает к дополнению совокупного дохода и другие финансово-реализационные сделки, вне зависимости от того были ли они профинансированы со стороны сторонних посредников или нет. При этом все совокупные расходы, которые понесены при реализации соглашений, также учитываются и суммируются вне зависимости от денежной оплаты.

Изменение налоговой ставки в 2016 году

В текущем году Министерством Финансов не планируется изменять размер налоговой ставки. Согласно действующими законодательствам Российской Федерации и ст. № 248 Налогового кодекса РФ процент ставки на налог на прибыль ООО составляет 20%.

Каждая коммерческая организации, юридические лица и индивидуальные предприниматели, занимающиеся малым и средним бизнесом по всей территории Российской Федерации, выступают в качестве налогоплательщиков. В их обязанности входит своевременная и полная уплата налогов в государственный бюджет и федеральные фонды в срок, установленный пунктами действующего Налогового кодекса.

Организация должна четко понимать, сколько процентов налог на прибыль составляет от получаемых доходов. Регламент выплат и определение ставки подробно прописаны в Налоговом кодексе РВ.

Видео (кликните для воспроизведения).

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Источники


  1. Треушников, М.К. Судебные доказательства / М.К. Треушников. — Москва: СИНТЕГ, 2014. — 272 c.

  2. Решения конституционных (уставных) судов субъектов Российской Федерации. 1992-2008 (комплект из 7 книг). — М.: Издательский дом «Право», 2016. — 298 c.

  3. Теория государства и права. В 2 частях. Часть 2. Теория права. — М.: Зерцало-М, 2011. — 336 c.
  4. Кучерена, А. Г. Адвокатура в условиях судебно-правовой реформы в России: моногр. / А.Г. Кучерена. — М.: Юркомпани, 2017. — 432 c.
  5. Задачи и тестовые задания по судебной медицине: моногр. . — М.: ГЭОТАР-Медиа, 2015. — 624 c.
Налог на чистую прибыль ставка
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here