Можно ли со спецсчета оплатить налоги

Полезная информация на тему: "Можно ли со спецсчета оплатить налоги" от профессионалов с комментариями для людей. Здесь собрана информация по тематике, позволяющая ее раскрыть со всех сторон.

Расходование средств со спецсчета по гособоронзаказу

Расходование средств со спецсчета по гособоронзаказу

Официальные разъяснения и судебная практика по данному вопросу в настоящее время отсутствуют. Следовательно, сделать однозначный вывод относительно правомерности перечисления денежных средств с отдельного счета, открытого по одному оборонному заказу, на отдельный счет, открытый по другому оборонному заказу, не представляется возможным.

Режим использования отдельного счета также предусматривает запрет совершения операций, перечисленных в ст. 8.4 Закона № 275-ФЗ (п. 3 ч. 1 ст.

8.3. Закона № 275-ФЗ). Оплата иных расходов в пределах, установленных пп.

«з» п. 2 ч. 1 ст. 8.3. Закона № 275-ФЗ, не относящихся к тому государственному оборонному заказу, по которому открыт соответствующий отдельный счет, в ст. 8.4. Закона № 275-ФЗ не упоминается. Следовательно, в настоящее время согласно пп.

«з» п. 2 ч. 1 ст. 8.3. Закона № 275-ФЗ разрешена оплата расходов, не относящихся к тому государственному оборонному заказу, по которому открыт отдельный счет, на сумму не более трех миллионов рублей в месяц.

Исходя из вышеизложенного, денежные средства с отдельного счета, открытого по государственному оборонному заказу, могут быть перечислены в оплату услуг по другому государственному оборонному заказу на сумму не более трех миллионов рублей в месяц.

Возможность перечисления денежных средств в большей сумме (при условии их перечисления на отдельный счет, открытый по другому государственному оборонному заказу) является спорной.

Спецсчета для гособоронзаказа как расходовать деньги

Нарушение требования о ведении раздельного учета результатов финансово-хозяйственной деятельности — штраф от пятисот тысяч до одного миллиона рублей.

Гособоронзаказ: специальный счет и расчетный

Дискуссия: «Гособоронзаказ»: специальный счет и правоприменительная практика.

«ФЗ «О гособоронзаказе» — слишком много вопросов!» «Гособоронзаказ»: разбираемся в деталях. адвокат, кандидат юридических наук, доцент кафедры гражданского права Ряд вопросов, поставленных ФЗ-275, еще не получили своего разрешения в принципе.

Например, на такие: Вряд ли штатным сотрудникам отдельного предприятия, при всем их профессионализме, будет очень просто быстро ответить на подобные вопросы, поставленные перед ними.

Идентификаторы госконтрактов и спецсчета в ГОЗ

ИГК является неизменным и уникальным кодом. Он сохраняется на протяжении всего периода действия госконтракта и не может быть повторно присвоен другому государственному контракту.

Через слеш («/») код ИГК указывается перед номером контракта между заказчиками и исполнителями ГОЗ на всю глубину кооперации, а также используется для указания уникального идентификатора платежа по отдельным счетам (спецсчетам).

В соответствии с данным приказом идентификатор госконтракта (ИГК) – это цифровой код из 25 разрядов.

Каждый разряд допускает использование только цифр (0 – 9).

Каждый государственный заказчик самостоятельно определяет применение данных разрядов. Если какие-то разряды в коде не используются, то заполняются нулями.

В данном случае не используется.

Данный контракт заключен в 2019 году и действует до 2022 года. Государственный заказчик – Министерство обороны России.

Закупка была осуществлена у единственного поставщика, определенного указом Президента или распоряжением Правительства Российской Федерации.

». Режим использования отдельного счета, установленный статьей 8.3 275-ФЗ, предусматривает перечисление денежных средств только на спецсчета соисполнителей ГОЗ и при указании в платежном поручении идентификатора государственного контракта (ИГК).

Подтверждение обоснованности «задела» имеет ряд особенностей.

Организация заполняет данную строку при наличии у него соответствующей информации.

Распоряжением Правительства № 1135-р от 3 июня 2019 года состав «оборонных» банков изменен ещё раз.

Расходование средств со спецсчета по гособоронзаказу

мы поставляем товар ( частично своего пр-ва, частично покупаем на стороне.) Договор на 100% предоплату. 1) Когда деньги упадут нам на СПЕЦСЧЕТА ( АК РОССИЯ и Сбербанк) — в каком режиме мы можем их расходовать?

После этого могу я 450 перекинуть на рс своей компании, или же только могу платить этими деньгами налоги/зарплату?

Т.е. вопрос — когда я смогу распоряжаться СВОИМИ уже деньгами без ограничений?

Работа со спецсчетом по гособоронзаказу

При переводе денег со счета на счет он контролирует: При осуществлении платежа в пользу иностранного исполнителя контролю подлежит:

  1. нахождение сведений о таком исполнителе в соответствующем перечне;
  2. соответствие осуществляемого платежа суммам, приписанным в таком контракте.
  3. наличие заключенного с ним контракта;

П.п. 2 п. 2 ст. 8.2 Закона № 275-ФЗ устанавливает обязанность уполномоченной кредитной организации по внесению сведений:

  1. о произведенных перечислениях, в том числе о документах, ставших основанием для проведения расчетов;
  2. о его закрытии или изменении реквизитов;
  3. о каждом открытии отдельного счета;
  4. об участниках расчетов, произведенных в рамках оборонзаказа;

Расходование средств со спецсчета по гособоронзаказу

При казначейском сопровождении средств государственного оборонного заказа в условия государственного контракта.

включаются: 1) положения о применении казначейского сопровождения средств при исполнении государственного контракта, контракта (договора); 2) положения, содержащиеся в абзацах втором — шестом пункта 2 части 4 настоящей статьи; Перечислены обязательные условия, которые должны быть указаны в контракте ГОЗ при казначейском сопровождении.

— уплата налогов и сборов более 50% от суммы ГК; — оплата труда более 50% суммы ГК; — прибыль более 20% суммы ГК. 3.Грубое нарушение условий государственного контракта по государственному оборонному заказу, совершенное лицом, указанным в части 1, 2 или 2.1 настоящей статьи, — влечет дисквалификацию должностного лица на срок до трех лет. .

Пополнение спесчета за счет собственных средств гособоронзаказа

Это убережет вас от нецелевых расходов, необоснованного завышения цены и, как следствие, интереса проверяющих органов.

Читайте так же:  Список 1956 года на льготную пенсию

У вас не должно оставаться не выясненных вопросов и сомнений. В этом случае вы точно не окажитесь в ситуации, когда деньги просто «зависли» на специальном счете, а заказ необходимо выполнить в срок.

Возмещаемые затраты должны быть понесены Исполнителем до заключения контракта. Это единственное, что контролирует уполномоченный банк.

С этой целью банк запрашивает контракт, акты приема-передачи товара (сдачи-приемки выполненных работ, оказанных услуг) и иные документы, подтверждающие исполнение обязательств по контракту (счета, счета-фактуры, товарно-транспортные накладные и т.п.). N 275-ФЗ «О государственном оборонном заказе» Статья 8.3.

Предприятие открыло спецсчет для гособоронзаказа

. Сколько можно снимать на хознужды со спецсчета и на каких условиях?

Денежные можно направить на оплату иных расходов на сумму не более трех миллионов рублей в месяц.

В состав иных расходов входят все операции по затратам, за исключением операций, совершение которых не допускается в силу ст. 8.4 Закона № 275-ФЗ. Эти затраты должны быть непосредственно связаны с исполнением гособоронзаказа. Дополнительно см. разъяснения, размещенные на сайте Минобороны: http://mil.ru/files/morf/instr.pdf (вопрос № 15).

В частности, со спец.счета можно уплачивать налоги, а также зарплату при условии одновременной уплаты страховых взносов. Это позволяет п. 3 ст. 8.4 Закона о ГОЗ. ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН ОТ 29.12.2012 № 275-ФЗ «О государственном оборонном заказе» «Статья 8.3.

Режим использования отдельного счета 1.

Режим использования отдельного счета предусматривает:* 1) списание денежных средств только при указании в распоряжении идентификатора государственного контракта; 2) списание денежных средств только на отдельный счет, за исключением списания денежных средств с такого счета на иные банковские счета в целях: а) уплаты налогов и сборов,* таможенных платежей, страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования; б) оплаты расходов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг по ценам (тарифам), подлежащим государственному регулированию. Перечень таких товаров, работ, услуг утверждается Правительством Российской Федерации; в) перечисления прибыли в размере, согласованном сторонами при заключении контракта и предусмотренном его условиями, после исполнения контракта и представления в уполномоченный банк акта приема-передачи товара (акта выполненных работ, оказанных услуг); ж) совершения разрешенных операций в соответствии с пунктами 2, 3, 9 и 10 статьи 8.4 настоящего Федерального закона; з) оплаты иных расходов на сумму не более трех миллионов рублей в месяц;* 3) запрет совершения операций, предусмотренных статьей 8.4 настоящего Федерального закона.

Статья 8.4. Операции, совершение которых по отдельному счету не допускается По отдельному счету не допускается совершение следующих операций: Есть вопрос?

Практика расходования средств со спецсчетов

Оборонка:
Денежные средства со спец.счета можно расходовать исключительно на цели, связанные с гособоронзаказом.
Со спецсчета можно перечислять зарплату с одновременной уплатой страховых взносов.
Также можно оплачивать подрядчикам, но исключительно на их спец.счета. Перевести деньги со спецсчета на обычный счет, а также оплачивать общехозяйственные расходы нельзя.
В отношении гособоронзаказа любые финансовые операции, могут проводиться только с соблюдением режима использования отдельного счета.
Вся цепочка поставщиков входит в кооперацию головного исполнителя, то есть все они будут являться исполнителями в понимании Закона № 275-ФЗ. Им необходимо сообщать идентификатор гос.контракта и обязательно открывать спец.счета.
Можно оплачивать иные расходы на сумму не более трех миллионов рублей в месяц. При этом лимит в 3 млн. руб. относится ко всему контракту, а не к расчетам по каждому из уровней исполнителей, задействованных в кооперации. То есть законодатель фактически исключил возможность ис

Обычный, 44-ФЗ: Казначейское сопровождение контракта
Казначейское сопровождение контракта предусмотрено в следующих случаях:
юридические лица получают бюджетные инвестиции и субсидии;
на сумму более 100 млн руб., если их условиями предусмотрены авансовые платежи;
которые заключают исполнители и соисполнители по п. 5 ч. 2 ст. 5 Закона № 359-ФЗ, если их условиями предусмотрены авансовые платежи;
на отдельные закупки, перечень которых установлен Правительством РФ.
При казначейском сопровождении перечисление из федерального бюджета средств проводят на счета, открытые территориальным органам Федерального казначейства в учреждениях Центрального банка РФ. Такой порядок позволяет подконтрольно санкционировать платежи в рамках исполнения контрактов.

Банковское сопровождение по 44-ФЗ
Закон № 44-ФЗ четко называет госконтракты, которые нужно сопровождать.
Со стоимостью больше 10 миллиардов рублей.
Жизненного цикла с НМЦК больше 10 миллиардов рублей.
С единственным поставщиком, когда необходи

Зачем нужен отдельный счет для гособоронзаказа

Зачем нужен отдельный счет

Согласно положениям Федерального закона от 29.12.2012 № 275, отдельный номинальный счет — это счет, который открыт для головного исполнителя (п. 7 ч. 1 ст. 7.1), исполнителя (п. 7 ч. 2) в уполномоченном банке для осуществления взаиморасчетов по гособоронзаказу на основании условий, прописанных в государственном (каждом) контракте.

В соответствии с нормами 275-ФЗ, уполномоченный банк — это банк, созданный в соответствии с законодательством РФ, который выбирает головной исполнитель. Банк России размещает список соответствующих банков на своем сайте ежемесячно. Одним из учреждений, оказывающих банковское сопровождение гособоронзаказа, является Сбербанк, резервирование отдельного расчетного счета по ГОЗ — одна из услуг, которой можно воспользоваться онлайн.

Все денежные средства, которые переводит исполнителю государственный заказчик, являются целевыми и предназначены непосредственно для затрат по ГОЗ. Если финансовые средства будут использованы не по назначению, то на поставщика могут наложить определенные санкции. Таким образом, отдельный банковский счет для госконтракта открывается для произведения расчетов между государственным заказчиком и головным исполнителем. ОС закрывается сразу же после предоставления в уполномоченный банк подтверждения о полном исполнении госконтракта.

Что можно и что нельзя

Денежные средства списываются только при указании в распоряжении идентификатора госконтракта и только на ОС.

Читайте так же:  Досрочная пенсия для преподавателя колледжа

Исключениями из этого правила являются следующие случаи:

  • перечисление страховых взносов, налоговых платежей, сборов, таможенных пошлин и прочих расходов, предназначенных для оплаты в бюджет РФ;
  • уплата издержек на приобретение товаров, работ, услуг, подлежащих госрегулированию в соответствии с перечнем, утвержденным Правительством РФ;
  • взаиморасчеты с нерезидентами, непосредственно задействованными в поставках товаров, работ, услуг по гособоронзаказу;
  • перечисление прибыли, величина которой предусмотрена условиями госконтракта, по факту его исполнения и предоставления в уполномоченный банк акта приема-передачи выполненных работ;
  • расчеты по прочим расходам, не превышающим трех миллионов рублей в месяц.

По ОС запрещается осуществлять следующие виды движений:

[2]

  • оказание кредитных услуг, предоставление ссуд и разного рода займов;
  • возврат сумм по вышеуказанным операциям и процентов по ним;
  • расчеты с физическими лицами;
  • прочие операции, закрепленные ст. 8.4 275-ФЗ.

С отдельного счета можно перечислять суммы на оплату труда при соблюдении условия одновременной выплаты соответствующих начислений на оплату труда, а также на уплату сотрудникам компенсаций в соответствии с ТК РФ. Согласно Письму Минфина России № 03-04-06/15565, тот, кто исполняет ГОЗ, может использовать ОС для расчетов, удержаний и перечислений в бюджет налога на доходы физических лиц с доходов, которые были получены в виде оплаты труда.

Уполномоченные банки заключают отдельные виды договоров банковского счета, по которому ОС открывается для производства операций по гособоронзаказу. УБ также имеют право временно приостановить операции по ОС по согласованию с уполномоченным органом финансового контроля в тех случаях, когда определенная операция соответствует критериям, регламентированным в указании ЦБ РФ от 15.07.2015 № 3729-У.

вопрос Использование средств со спецсчета

Для поставки определенных товаров по государственному оборонному заказу привлечены субподрядчики. В договоре о поставке продукции указан спецсчет, которым может распоряжаться субподрядчик. На какие нужды допустимо расходование средств? Осуществляется ли контроль за проводимыми операциями?

Расходование бюджетных средств на оборонные заказы является одной из важных статей расходов. Поэтому государством ведется строгий контроль за организациями, предлагающими свои услуги. Согласно Федеральному закону, использование денежных средств со спецсчета допустимо только с использованием идентификатора, присвоенного государственным контролем, при условии перечисления денег на специально созданные счета. Исключением является использование средств для перевода на банковские счета для:

Дополнительно нужно отметить, что ранее созданные специальные счета могут быть закрыты исключительно головным исполнителем, после передачи в банк соответствующих бумаг с заявлением от госзаказчика.

Категорически запрещено расходовать средства, размещенные на специальном счету для оплаты следующих платежей:

  • для выдачи кредитов или займов;
  • для погашения задолженностей по кредитам и процентом, за исключением тех, что предусмотрены сделкой и только после открытия уполномоченным банком специального счета для осуществления указанных операций;
  • для перевода третьим лицам, не указанным при подписании соответствующего договора, не участвующим в выполнении государственного оборонного заказа;
  • не предназначены для формирования уставного капитала предприятия;
  • для оказания благотворительной помощи;
  • приобретения валюты, ЦБ, драгоценных металлов, монет и камней;
  • для открытия депозитных программ, не одобренных договором с заказчиком;
  • для проведения операций с электронными деньгами.

Постоянный и полноценный контроль, за осуществлением всех денежных переводов на допустимые специальные счета, открытые в рамках государственной программы осуществляет уполномоченный банк. Операции по переводу денег подтверждаются исключительно заказчиком после составления соответствующей заявки от исполнителя.

Что такое спецсчет по гособоронзаказу

Понятие спецсчета и резервирования средств

Спецсчет по гособоронзаказу — это особый расчетный счет, который открывает в уполномоченном банке головной исполнитель, заключивший контракт с Министерством обороны РФ, то есть для исполнения гособоронзаказа (федеральный закон №275 от 29.12.2012). Цель государства — обеспечить прозрачность и защиту взаимных расчетов между сторонами сделки, защитить информацию, задействовать банковские инструменты для контроля над целевым использованием бюджетных средств.

Исполнитель может открыть его заранее в одном из уполномоченных банков:

  1. ОАО «АБ «РОССИЯ».
  2. Банк ГПБ (АО).
  3. ПАО «Банк «Санкт-Петербург».
  4. Банк ВТБ (ПАО).
  5. ПАО «Сбербанк».
  6. АО АКБ «НОВИКОМБАНК».
  7. АО «Россельхозбанк».

В каждом банке установлены свои правила для подобной операции. Если предоставляет Сбербанк резервирование счета, гособоронзаказ оплачивается быстрее, так как деньги можно получить до заключения договора с банком. У исполнителя есть 5 рабочих дней для сбора пакета документов, иначе банк вернет деньги заказчику, а счет аннулирует. Зарезервировать счет в Сбербанке по гособоронзаказу можно в режиме онлайн.

Видео (кликните для воспроизведения).

В случае, когда обеспечивает ВТБ резервирование счета, гособоронзаказ финансируется заказчиком только после непосредственного открытия спецсчета.

Режим использования отдельного счета

Главный вопрос владельца спецсчета для гособоронзаказа — как расходовать деньги?

Исполнитель имеет право тратить деньги только на выплату аванса за работы и на обеспечение нужд гособоронзаказа.

Средства списываются при указании в распоряжении номера идентификатора госконтракта и только на спецсчет для гособоронзаказа. Но тут есть исключения, например:

  1. Бюджетные платежи (налоги, страховые взносы, таможенные и иные сборы).
  2. Оплата товаров и услуг, цены на которые регулирует государство. Перечень утверждает Правительство РФ.
  3. Расчеты с иностранными исполнителями, которые участвуют в гособоронзаказе.
  4. Поступление прибыли, установленной в госконтракте и согласованной между заказчиком и исполнителем после передачи банку соответствующего акта.
  5. Иные траты, не превышающие 3 млн. руб. в месяц.

Ст. 76 НК РФ позволяет останавливать операции по такому расчетному счету для взыскания налогов, пени или штрафов.

Закрывается он после того, как уполномоченный банк получает от заказчика уведомление об исполнении контракта по гособоронзаказу.

Какие операции не допускается проводить

Для спецсчетов запрещены операции по кредитам и займам, кроме сумм, которые перечислены в сделке по гособоронзаказу. Также нельзя выдавать деньги физлицам, за исключением выплаты работникам компенсаций и зарплаты с одновременной оплатой необходимых налогов и сборов.

Читайте так же:  Налоговый вычет ндс по оплате

Со средств, которые хранятся на спецсчете по гособоронзаказу, нельзя:

  • осуществлять благотворительность;
  • формировать уставной капитал сторонней организации;
  • приобретать иностранную валюту, ценные бумаги и драгметаллы;
  • исполнять договор об уступке права требования;
  • осуществлять переводы на другие р/с, даже в уполномоченных банках.

Также запрещено размещать денежные средства на депозитах, если проценты и сумма депозита не будут возвращены на этот же спецсчет. Или использовать эти деньги, чтобы внести обеспечение исполнения контракта.

Списание в пользу исполнительных документов возможно:

  • для возмещения вреда жизни и здоровью;
  • чтобы выплатить выходные пособия или зарплату;
  • при взысканиях в доход РФ.

СПЕЦСЧЕТА: ответы на вопросы поставщиков

    On 29.07.2019 0 Комментарии 223-ФЗ, 44-ФЗ, АГЗРТ, Банковская гарантия, Газпромбанк, Гособоронзаказ, ЕЭТП, НМЦК, РАД, РТС тендер, Сбербанк-АСТ, СМП, Спецсчет, ТЭК Торг, Электронные закупки, Электронный аукцион, ЭТП

С 1 октября 2018 года все процедуры переводятся на ЭТП, а поставщики для возможности обеспечивать свои заявки должны открыть спецсчета. Посмотрим, что их больше всего интересует в связи с этим, и дадим ответы на актуальные вопросы.

На какие типы закупок распространяются правила?

Механизм спецсчетов распространяется на все конкурентные закупки по 44-ФЗ в электронной форме. Они будут проводиться на девяти площадках, включая одну специализированную для гособоронзаказа:

  1. Сбербанк-АСТ
  2. АГЗРТ
  3. ЕЭТП
  4. РТС-Тендер
  5. Национальная электронная площадка
  6. Российский аукционный дом
  7. ЭТП ГПБ
  8. ТЭК-Торг
  9. АСТ ГОЗ

Кроме того, механизм спецсчетов будет распространяться на закупки среди субъектов малого и среднего предпринимательства по закону 223-ФЗ. С 1 октября они должны проводиться на федеральных ЭТП.

Регистрация в ЕРУЗ ЕИС

С 1 января 2019 года для участия в торгах по 44-ФЗ, 223-ФЗ и 615-ПП обязательна регистрация в реестре ЕРУЗ (Единый реестр участников закупок) на портале ЕИС (Единая информационная система) в сфере закупок zakupki.gov.ru.

Мы оказываем услугу по регистрации в ЕРУЗ в ЕИС:

В каком банке можно открыть специальный счет?

Список кредитных организаций определен Правительством в распоряжении от 13.07.2018 1451-р. Их всего 18:

  1. «Сбербанк России»
  2. «Банк ВТБ»
  3. «Газпромбанк»
  4. «Российский Сельскохозяйственный банк»
  5. «Альфа-Банк»
  6. «Московский Кредитный банк»
  7. «Финансовая Корпорация Открытие»
  8. «Райффайзенбанк»
  9. «Росбанк»
  10. «Всероссийский банк развития регионов»
  11. «Промсвязьбанк»
  12. «Акционерный Банк «Россия»»
  13. «Банк «Санкт-Петербург»
  14. «Совкомбанк»
  15. «Российский национальный коммерческий банк»
  16. «Акционерный коммерческий банк «РосЕвроБанк»»
  17. «ОТП Банк»
  18. «ЮниКредит Банк»

Какими документами регулируется порядок применения спецсчетов?

Поставщикам, которые хотят досконально разобраться с новым порядком, стоит изучить:

  1. Статью 44 Федерального Закона 44-ФЗ. Описан общий порядок работы.
  2. Постановление правительства № 626. Описаны требования к договору о спецсчете.
  3. Постановление правительства № 564. Расписаны правила взимания платы ЭТП.
  4. Упомянутое выше распоряжение от 13.07.2018 1451-р со списком банков.

Используется ли механизм спецсчетов в бумажных закупках?

Некоторые закупки закон все же позволяет проводить в бумажном виде. При этом спецсчета использовать не нужно. То же самое актуально и для обеспечения исполнения контракта. Действует старый порядок — банковская гарантия либо сумма обеспечения на расчетный счет заказчика.

К слову, банковскую гарантию можно будет использовать и для обеспечения заявки в электронных закупках, но только с 1 июля 2019 года.

Как превратить имеющийся счет в специальный?

Если поставщик уже является клиентом одного из упомянутых выше банков, то это возможно. Ведь специальный счет — это обычный расчетный счет, для которого вводятся особые правила. В данном случае банк получает право блокировать и размораживать денежные средства по запросу торговой площадки.

Что касается действия поставщика, то ему следует обратиться в свой банк и заявить о желании использовать счет в качестве специального. Между клиентом и банком будет подписано д ополнительное соглашение по форме из пункта 5 постановления № 626.

Сколько может быть специальных счетов?

Закон требует, чтобы все банки, открывающие спецсчета, заключили соответствующие соглашения с каждой торговой площадкой. Это значит, что поставщику для работы на любой ЭТП будет достаточно открыть один счет в любом банке из списка. В этом один из плюсов нововведения: теперь не нужно держать деньги на нескольких торговых площадках.

При этом не запрещено иметь несколько спецсчетов в разных банках.

Специальные счета будут открываться по правилам, которые установлены для обычных расчетных счетов. В том числе будет проводиться проверка по закону 115-ФЗ о противодействии легализации доходов. Если все проверки будут успешно пройдена, то банк откроет поставщику спецсчет.

Стандартный набор документов для открытия спецсчета:

  1. Договор
  2. Заявление о присоединении
  3. Учредительные документы
  4. ЕГРЮЛ
  5. Лицензии на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию
  6. Документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа организации (если он сам будет открывать)
  7. Доверенность, подтверждающая полномочия лица на заключение договора банковского счета
  8. Документ, удостоверяющий личность представителя организации
  9. Карточка с образцами подписи и оттиском печати
  10. Сведения о финансовом положении

Будет ли на остаток на спецсчете начисляться процент?

В статье 44 закона о госзакупках, а именно в части 26, указано, что банк начисляет процент на все денежные средства на спецсчете. В том числе и на те, которые заблокированы для обеспечения заявки. Сколько начислять — этот вопрос должен быть урегулирован договором специального банковского счета.

В любом случае для поставщика такой механизм гораздо более выгоден, чем действующий ныне порядок. Сейчас денежные средства просто блокируются на ЭТП. Площадки используют их для собственных заработков, а вот владельцы денег ничего с этого не получают.

В какой момент деньги будут списываться в качестве обеспечения заявки?

  1. Поставщик открывает счет и, когда решает участвовать в торгах, переводит на него денежные средства.
  2. Подавая заявку, поставщик выражает свое согласие на блокировку ее обеспечения. Причем денежных средств на счете в этот момент может и не быть. Главное — чтобы их было достаточно на момент списания обеспечения. Следить за этим придется самому поставщику.
  3. Когда прием заявок на ЭТП окончен, в течение часа денежные средства будут заблокированы. Тут нужно обратить внимание на время, когда ЭТП перестает принимать заявки. Час может быть любым, например, 14:00, 18:00 и так далее. То есть вовсе не обязательно, что в последний день ЭТП будет принимать заявки до окончания суток.
  4. Разморозка происходит в течение одного рабочего дня при появлении оснований для этого.
Читайте так же:  Премии в расчете налога на прибыль

Когда разблокируются деньги на спецсчёте?

Деньги на спецсчёте разблокируются в течение одного рабочего дня после одного из событий:

  • заявку участника отклонили;
  • участника отстранили от участия в торгах;
  • участник не прошел предквалификационный отбор;
  • участник не подал ни одного предложения в ходе торгов;
  • был подписан контракт — будет списана оплата за победу, остальная сумма разблокируется.

Будет ли плата с победителя торгов списываться со спецсчета?

Да, если спецсчет у участника есть, то плата будет списана с него. Если же спецсчет отсутствует, участник будет обязан перечислить деньги на счет ЭТП. Такое может быть, например, когда проводится закупка с НМЦК до 1 млн рублей, для которой не установлено обеспечение заявки.

Напомним, что плата устанавливается площадками, но максимум определен законодательно. Это 1% от суммы контракта, но не более 5 000 рублей в обычных закупках, и 2 000 рублей, если закупка проводится для СМП. Плата взимается с победителя. Если он уклонится, то второй участник платить ничего не должен.

Многие поставщики негативно восприняли новость о введение площадками платы. Однако ее размер ограничен, и взимается она исключительно с исполнителя госконтракта. Так что участвовать в торгах это не помешает. К тому же, вполне возможно, дополнительные расходы компенсируются за счет начисления процентов.

Новый механизм — это, вообще, хорошо или плохо для поставщика?

В применении спецсчетов есть свои плюсы и минусы. Положительные моменты в следующем:

  1. Можно подавать и отзывать заявки, при этом обеспечение блокироваться не будет.
  2. Не нужно вносить средства на разные ЭТП — теперь достаточно держать их на одном счете.
  3. На остаток денег будут начисляться проценты.

К относительным минусам, а точнее, к дополнительным рискам, можно отнести такие обстоятельства:

  1. Банковский перевод иногда может занимать до 3-х дней.
  2. Поставщик должен следить за тем, чтобы на момент списания обеспечения (в день и час окончания приема заявок) деньги были на счете. Если сумма будет неполная, заявку отклонят. На подачу новой шанса не будет, ведь срок приема окончен.
  3. Процент на остаток средств обычно ооочень маленький.

Можно ли расходовать на уплату налогов средства спецсчета?

Вопрос-ответ по теме

Выполняем заказы оборонзаказа, аванса не предусмотрено, оплачивает все со своих денег. В процессе оказания услуг занимаются 3 сотрудника, остальные в другой сфере. Оплатили им зарплату и НДФЛ за них и страховые взносы, средства спецсчета можно расходовать на уплату налогов, как лучше оплачивать страховые взносы и НДФЛ по сотрудникам? Отдельной суммой, или можно общей, но показать что мы уплатили? Будет ли это считаться ошибкой, если оплатили одной общей сумма на сотрудников?

Отвечает Александр Родионов, заместитель руководителя экспертной поддержки по налогообложению и юридическому праву.

1. Во-первых, непонятно, что у Вас за госконтракт по ГОЗ, по которому не предусмотрен аванс, ведь ГОЗы заключаются с обязательным авансированием.

[3]

2. Оплачивать зарплату и взносы с расчетного счета организации следует на основании раздельного учета отдельными платежками со спецсчета. То есть нужно было пополнить спецсчет и производить расчеты с него. Объясним почему. Согласно статье 8.3 Закона 275-ФЗ, если организация тратит собственные средства по согласованию с заказчиком, то заказчик может возместить ей на спецсчет потраченные за свой счет средства. Однако перечень расходов, которые могут быть возмещены – закрытый и зарплаты со взносами в нем нет (подп. е, е1, е2 п. 1 ст. 8.3 Закона 275-ФЗ).

3. Можно, но только в части УСН, относящегося к данному ГОЗ, то есть по данным раздельного учета Вы должны определить сумму УСН, которая относится к данному ГОЗ аналогично ситуации ниже с налогом на прибыль.

4. В пункте 3 ответа рассказано о том как отчитаться перед заказчиком. Примерные формы приложены в отдельном файле.

По вопросу об указании ИГК в платежке на уплату страховых взносов сказано выше, их нужно было уплачивать со спецсчета, соответственно, указывая номер ИГК.

Статья 8.3 Закона 275-ФЗ.

[1]

«е) перечисления денежных средств в размере, согласованном сторонами при заключении государственного контракта и предусмотренном его условиями, направленных на возмещение (компенсацию) в пределах цены государственного контракта понесенных головным исполнителем за счет собственных средств (за исключением средств, находящихся на отдельных счетах) расходов на формирование запаса продукции, сырья, материалов, полуфабрикатов, комплектующих изделий, необходимого для выполнения государственного оборонного заказа, при условии подтверждения головным исполнителем обоснованности фактических расходов, связанных с формированием такого запаса;

е_1) перечисления денежных средств в размере, согласованном сторонами при заключении контракта и предусмотренном его условиями, направленных на возмещение (компенсацию) после исполнения контракта в пределах цены контракта понесенных исполнителем за счет собственных средств (за исключением средств, находящихся на отдельных счетах) расходов на формирование запаса продукции, сырья, материалов, полуфабрикатов, комплектующих изделий, необходимого для выполнения государственного оборонного заказа, при условии подтверждения исполнителем обоснованности фактических расходов, связанных с формированием такого запаса, после исполнения контракта и представления исполнителем в уполномоченный банк акта приема-передачи товара (акта выполненных работ, оказанных услуг);

Читайте так же:  Право на досрочное пенсионное обеспечение имеют

е_2) перечисления денежных средств в размере, согласованном сторонами при заключении контракта и предусмотренном его условиями, направленных на возмещение (компенсацию) в пределах цены контракта понесенных исполнителем за счет собственных средств расходов на формирование запаса продукции, сырья, материалов, полуфабрикатов, комплектующих изделий, необходимого для изготовления продукции с длительным технологическим циклом производства в целях выполнения государственного оборонного заказа, при условии подтверждения исполнителем обоснованности фактических расходов, связанных с формированием такого запаса;»

Юлия Камардина, советник руководителя Федерального казначейства

Как открыть и использовать спецсчета в банках для целей гособоронзаказа

Как платить налоги и взносы

Средства спецсчета можно расходовать на уплату налогов (подп. «а» п. 2 ч. 1 ст. 8.3 Закона от 29 декабря 2012 № 275-ФЗ). Но только тех налогов, которые непосредственно относятся к данному контракту. Если организация исполняет несколько гособоронзаказов по разным контрактам или, помимо гособоронзаказа, ведет еще другую деятельность, обеспечьте раздельный учет налогов.

Например, по налогу на прибыль и НДС налоговая база определяется в целом по организации. Но налоги со спецсчета нужно заплатить только в части, которая приходится на гособоронзаказ. Поэтому организации следует определить часть налога, которая приходится на ГОЗ. Как это сделать, в законодательстве не сказано. Поэтому такие расчеты компания может сделать в самостоятельно разработанных регистрах. Например, можно посчитать отдельно облагаемую базу по ГОЗ и по иной деятельности.

Налоги платите частично со спецсчета, частично – с обычного банковского счета. Законодательство не запрещает платить налоги с разных счетов.

Что такое гособоронзаказ и как учитывать его исполнение

Исполнители гособоронзаказа должны представлять по требованию заказчика документы, которые подтверждают фактические расходы на исполнение заказа (подп. 19 п. 1 ст. 8 Закона от 29 декабря 2012 № 275-ФЗ). Заказчики могут потребовать подтвердить расходы:
– по отдельным этапам выполнения заказа, работам или заказу в целом;
– предыдущим заказам – для обоснования цены на будущие заказы.

Документы, которыми исполнитель подтверждает фактические расходы, можно условно разделить на две группы:

– первичные учетные документы;
– сводные отчеты, накопительные регистры, карточки фактических затрат.

Что касается первичных документов, то здесь действуют общие правила. Организация вправе составлять первичные документы по типовым формам или самостоятельно разработанным формам. Формы документов, которые вы применяете, пропишите в учетной политике для целей бухучета.

А по каким формам составлять сводные отчеты о фактических затратах? Такие формы законодательством не установлены. По общему правилу выбор регистров бухучета – это право организации. Однако в рамках исполнения гособоронзаказа в большинстве случаев такие документы согласовывают с заказчиками. Как правило, эти формы стороны закрепляют в составе приложений к контракту. Если же заказчик не утвердил формы документов, исполнитель вправе их разработать самостоятельно.

Содержание документов зависит от разных факторов, например:
– вид продукции;
– длительность производственного цикла;
– объем выпуска.

Например, исполнитель может представить заказчику такие документы:

1. Накопительные регистры учета. Эти регистры исполнитель представляет заказчику с какой-либо периодичностью, например ежемесячно или ежеквартально. Накопительные регистры содержат информацию:
– о величине фактически произведенных затрат на производство продукции (выполнение работ, оказание услуг), предусмотренных контрактом;
– стоимости остатков незавершенного производства;
– величине расходов, которые исполнитель списывает на стоимость законченного этапа, серии, отдельных изделий или всего объема при окончательном выполнении контракта.

Например, к таким регистрам можно отнести Карточки фактических затрат. Скачать форму >>

При заполнении карточки учитывайте следующее:

1) карточку фактических затрат открывайте на каждый заказ;

2) сведения о затратах за месяц или иной период формируйте на основании данных:
– оборотно-сальдовой ведомости, которая содержит сводные показатели по разным статьям затрат в разрезе каждого контракта;
– других регистров аналитического учета, которые применяете в организации. Например, сводная ведомость материальных расходов, сводная ведомость распределения зарплаты и т. д.;

3) накладные расходы распределяйте по разным заказам. Суммы расходов, исчисленные расчетным путем, подтверждайте в общем порядке. В каждой карточке отражайте только суммы, которые относятся к данному заказу.

Подробнее об этом см.:
– Как учитывать общехозяйственные расходы при исполнении гособоронзаказа;
– Как учитывать общепроизводственные расходы при исполнении гособоронзаказа;

4) расшифровку статей затрат делайте по согласованию с заказчиком.

Видео (кликните для воспроизведения).

2. Отчетная калькуляция. Такой отчет содержит данные о фактически произведенных затратах за отчетный период по конкретному заказу. Данные приводят в разрезе калькуляционных статей затрат. Скачать форму>>

Источники


  1. Султанова, А. Н. Организация юридической службы на предприятии / А.Н. Султанова. — М.: Дашков и Ко, Наука-Спектр, 2013. — 320 c.

  2. Интеллектуальная собственность и реклама. Актуальные вопросы, административная и судебная практика. — М.: Альпина Паблишер, 2017. — 188 c.

  3. Воробьев, А. В. Теория адвокатуры / А.В. Воробьев, А.В. Поляков, Ю.В. Тихонравов. — М.: Грантъ, 2015. — 496 c.
  4. Адвокатская деятельность и адвокатура в России / Под редакцией И.Л. Трунова. — М.: Юрайт, 2016. — 528 c.
  5. Малько, А.В. Теория государства и права / А.В. Малько. — М.: Юридический центр Пресс, 2007. — 768 c.
Можно ли со спецсчета оплатить налоги
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here