Можно ли оплатить налоги раньше

Полезная информация на тему: "Можно ли оплатить налоги раньше" от профессионалов с комментариями для людей. Здесь собрана информация по тематике, позволяющая ее раскрыть со всех сторон.

Возможна ли досрочная уплата налога

Возможна ли досрочная уплата налога? Контролирующие органы отвечают однозначно: «Да, возможна», ссылаясь на положения НК РФ. Вместе с тем судебная практика по делам о досрочной уплате налога обширна, а судебные решения отличаются разнообразием. Кроме того, чиновники ФНС утверждают, что право на досрочную уплату налога не является безусловным. Особое внимание налоговые органы уделяют вопросу платы НДФЛ, по которому организация-работодатель является налоговым агентом. Целесообразно ли налогоплательщику исполнять свои обязанности перед государством досрочно и в каких случаях судебные решения принимаются в его пользу, рассмотрим в статье.

Что говорит закон

Обратимся к Налоговому кодексу. Прежде всего, из положений ст. 45 п. 1 вытекает, что:

  • плательщик налога в общем случае обязан уплачивать его самостоятельно;
  • плательщик налога обязан соблюдать установленные законом сроки уплаты, но при этом имеет право произвести уплату досрочно.

Следовательно, несмотря на установленные для каждой налоговой выплаты предельные сроки, плательщик может принять решение о досрочной уплате и исполнить его самостоятельно.

Вместе с тем налоговая служба руководствуется правилом, по которому следует в первую очередь подать декларации, содержащие расчетные суммы, и лишь затем производить уплату. «Приблизительная» сумма налога может вызвать подозрения ИФНС в недобросовестности налогоплательщика. Так, из содержания Письма №БС-4-21/5366 от 22-03-18 г., касающегося земельного участка организации, проданного в текущем году, следует, что организация может уплатить земельный налог досрочно, а именно ранее 1 февраля следующего за отчетным года лишь в случае подачи досрочной декларации.

Между тем прямого запрета на уплату налоговых сумм досрочно законодательство не содержит, а ст. 45 НК РФ не связывает досрочную выплату с подачей декларации (расчета) за период.

Досрочно и без проблем?

Налогоплательщик реализовал свое право о досрочной уплате налога и был подвергнут санкциям со стороны налоговой службы – абсурдная, на первый взгляд, ситуация. Она была рассмотрена несколькими судебными инстанциями, прежде чем было принято окончательное решение в пользу налогоплательщика.

Она заключалась в следующем:

  1. Предприниматель, работающий на УСН, уплатил налог за 2 квартала авансом, без предоставления декларации, сроки подачи которой еще не наступили. Налогоплательщик аргументировал свои действия тем, что сумма налога была ему известна на основании исчисленной налоговой базы.
  2. Платежи были зафиксированы и проведены, но затем лицензия банка была признана недействующей. ФНС усмотрела в действиях предпринимателя противоречия с законом и потребовала уплатить налог повторно, поскольку деньги в бюджет не поступили.
  3. В череде судебных разбирательств и решений, принимаемых то в пользу ФНС, то в пользу налогоплательщика, поставил точку Верховный суд. Он указал на право уплаты налога досрочно (ст. 45 НК РФ). Важным аргументом послужил тот факт, что у ИП имелся только один счет в указанном банке.

Важно! Уплачивая налог досрочно, важно отследить, поступили ли деньги в бюджет по факту. В противном случае возможны споры с ФНС и требования повторной уплаты налога.

Как видно из приведенной информации, на практике суды в большинстве случаев руководствуются НК РФ и интересами налогоплательщика. Если возник спор с ИФНС, существует высокая вероятность выиграть его в судебном порядке.

НДФЛ – особый случай

Наибольшие споры, в том числе и судебного характера, возникают в отношении налога на доходы. В большинстве случаев его уплачивает за работников налоговый агент – организация, где те трудятся. Досрочная уплата может иметь место, если на расчетном счете работодателя есть свободные средства, а срок НДФЛ еще не наступил. Благое дело досрочного пополнения бюджета может обернуться серьезными последствиями в связи с тем, что ФНС жестко контролирует сроки выплаты заработной платы (иных выплат, облагаемых НДФЛ) и связанные с ними сроки выплат налога.

[3]

Так, согласно ст. 226 (6) НК РФ, при выдаче зарплаты из кассы либо перечислении суммы на карту налог с этих сумм должен быть уплачен не позднее следующего дня, по больничным листам срок – не позднее конца месяца и т.д. Удержание НДФЛ (и его исчисление) производится организацией за счет средств плательщика налога, т.е. работника, в момент фактического получения дохода (ст. 223 НК РФ, п. 1,2).

Досрочная уплата НДФЛ, по мнению фискальных органов, невозможна, поскольку согласно п.4 ст. 226 организация обязана исчислить налог из доходов налогоплательщика, а не за счет собственных средств.

Организации же ссылаются на возможность досрочной уплаты налога и на свое право, как налогового агента, реализовать эту возможность.

На практике досрочная уплата НДФЛ чаще всего выражается в излишне уплаченной сумме налога, которую организация самостоятельно зачитывает на следующий период и затем уплачивает меньшую сумму. Такие действия ведут к начислению пеней и штрафов, а недоплату следует внести повторно.

Позиция содержится в Письмах ФНС №СА-4-9/81160 от 05-05-16, №03-04-06/43711 от 01-09-14 г. и ряде других аналогичных, опубликованных раньше.

Большинство судебных решений, тем не менее, принимаются в пользу налогоплательщика. Так, еще в 2016 году в постановлении ФАС МО №Ф05-5279/2015 от 28-07-16 г. говорится о возможности досрочной уплаты НДФЛ агентом. Отмечается, что уплата сумм налога на доходы компенсируется последующим удержанием ее с работников, значит, может считаться уплатой за счет средств налогового агента.

Важная информация опубликована Верховным судом. Из определения №305-КГ17-15396 ВС от 21-12-17 г. следует, что переплата НДФЛ в бюджет не нарушает законодательство. Излишние суммы организация может считать досрочно оплаченными и засчитать в платежи за любой последующий месяц.

Указанный вопрос является предметом многолетних споров между ФНС и организациями, следует ожидать их и в дальнейшем. Однако у налоговых агентов появился дополнительный аргумент в споре с фискальными органами.

Досрочная уплата налогов физическими лицами

Парадоксальная ситуация сложилась в вопросе досрочной уплаты налогов гражданами:

  1. С одной стороны, действует уже упоминаемая выше ст. 45 НК РФ, по которой они уплачивать налоги досрочно имеют полное право.
  2. С другой, ст. 409 (2), 397 (4), 363 (3) НК РФ позволяют уплату физическому лицу налога на имущество, а также земельного и транспортного только на основании налогового уведомления.

Сложившаяся правовая коллизия может быть вскоре устранена введением понятия «налоговых взносов», т.е. возможностью авансовых платежей по налогам для граждан. Соответствующий законопроект уже направлен Правительством в Госдуму.

Можно ли налоги на зарплату платить раньше выдачи

Налоги с заработной платы в 2019 году таблица

А также, какие тарифы страховых взносов применяются в 2019 году, и по какой ставке уплачивается НДФЛ с зарплаты. Заработная плата облагается НДФЛ, страховыми взносами во внебюджетные фонды (ПФР, ФФОМС и ФСС РФ) и страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее — взносы на травматизм).

Зарплата за декабрь в декабре: НДФЛ и взносы

в связи с чем меняются и правила их уплаты, заставляют бухгалтеров поспешить и рассчитать платежи до истечения года.

Читайте так же:  Сайт имущественные налоги ставки и льготы

Когда перечислять НДФЛ с зарплаты работников

НДФЛ облагается доход налогоплательщиков (ст. 209 НК РФ). Ими, в частности, являются работники компании, которые получают заработную плату, премии, материальную помощь, различные компенсации.

Вход на сайт

Использование устаревшей версии браузера потенциально опасно и может привести к некорректному отображению сайта.

Обратите внимание на то, что мы не проверяем работоспособность и не поддерживаем корректную работу сайта в устаревших версиях браузеров.

Онлайн журнал для бухгалтера

«Новые сроки выплаты зарплаты в 2019 году: что изменилось »

Не позднее какой даты допускается выдавать аванс по новому закону? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашей статье.

Получается, что и после 3 октября 2019 года между зарплатой и авансом должно пройти 15 дней, не больше.

НДФЛ за работников (подоходный налог)

В некоторых случаях доходы освобождены от НДФЛ, например, подарки и материальная помощь в пределах 4 000 руб.

Удобная памятка, с которой у вас не будет штрафов по НДФЛ

Со 2 сентября расширился перечень оснований, позволяющих штрафовать налоговых агентов. Раньше компании могли привлечь к ответственности по статье 123 Налогового кодекса РФ только за то, что они вовремя не перечислили удержанный налог.

Выдать зарплату заранее: идеального способа нет

воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту. Однако, к сожалению, данный сервис работает не всегда корректно.

Сроки уплаты НДФЛ с зарплаты в 2019 году

Все из-за того, что НК РФ в этой части так хитро написан, что одна норма отсылает к другой, а вторая — к третьей.

Сроки перечисления НДФЛ с зарплаты в 2019 году смотрите у нас в таблице. Есть такая шутка: «Время — деньги, а две недели — уже аванс».

По мнению Минфина, в момент выплаты аванса исчислять НДФЛ не требуется.

Можно ли оплатить налоги раньше

Здравствуйте. Я ИП. У меня сейчас есть возможность заплатить налог сразу за 4 квартал 2017. Мне это было бы удобно, особенно если учесть, что то у одного, то у другого банка отнимают лицензию, а деньги я терять не хочу.

Если я сейчас заплачу налог сразу за 2017 год, не придерется ли налоговая ко мне?

Да, закон этого не запрещает, можете платить налог заранее.

Более того, недавно даже Верховный суд защитил одного предпринимателя, который заплатил налог заранее. Там как раз лопнул банк, но бизнесмен успел дать платежное поручение на перечисление налога, правда, деньги в счет уплаты налога так и не были зачислены, из-за чего у налоговой к нему возникли претензии. Спор дошел до Верховного суда, который решил, что предприниматель прав — свою обязанность по уплате налога исполнил.

Но хочу Вас предупредить — желательно, чтобы на момент такой уплаты налога в СМИ не было информации о возможной ликвидации банка, со счета в котором Вы хотите платить налог. Иначе возникнут вопросы — зачем Вы, зная о плачевном состоянии банка, совершали такую преждевременную уплату налога.

Добрый день. Законом не запрещена такая уплата налога — можно уплатить заранее до окончания налогового периода.

  • НОВОСТИ
  • СТАТЬИ
  • ВОПРОСЫ и ОТВЕТЫ

Многодетным семьям не придется платить налог с суммы компенсации на погашение ипотеки

Регистрация через банк позволит самозанятым обходиться без приложения «Мой налог»

[1]

Депутаты предложили в два раза увеличить налоговый вычет для родителей (опекунов и попечителей) на обучение детей (подопечных)

Можно будет вернуть 13 процентов от затрат на физкультурно-оздоровительных мероприятия

Для развития внутреннего туризма предприниматели предлагают ввести для россиян новый налог

Теперь получить налоговый вычет можно при покупке абсолютно всех лекарств, — 17 июня вступили в силу изменения в Налоговый кодекс,

В каком случае с суммы перевода на карту надо заплатить налог, а в каком не надо: что говорит закон

На первый взгляд – это странный вывод. Но Налоговый кодекс действительно предусматривает такую обязанность

Узнайте, как действовать, если у ФНС неверные данные по страховым взносам, из статьи юриста Елены Могилевской

Верховный суд РФ защитил интересы предпринимателя, который решил заплатить налог заранее – до окончания налогового периода, но банк потом лопнул, а деньги не поступили в счет уплаты налога

Можно ли по закону заплатить НДФЛ и страховые взносы раньше выплаты зарплаты? Что за это грозит работодателю?

В обязанности работодателя входит уплата НДФЛ и взносов в фонды за своих работников. В случае перечисления подоходного налога предприятие выступает налоговым агентом, а при уплате взносов – плетельщиком.

И та, и другая роль в области налогового права накладывает определенные обязательства на хозяйствующий субъект, имеющий трудовые отношения с физическими лицами.

Одна из таких обязанностей – своевременная уплата всех налоговых и внебюджетных сумм. За нарушение сроков уплаты ответственность несет налоговый агент.

Что делать, если налоговые платежи совершены раньше, до выплаты зарплаты, что за это грозит работодателю?

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

Сроки уплаты

Ст. 226 НК РФ устанавливает срок оплаты НДФЛ не позднее, чем на следующий день после получения резидентом дохода.

Если налог в срок не будет перечислен, со следующего дня начинается просрочка, за каждый просроченный день начисляется пени — расчет пени в онлайн калькуляторе.

Долгое время между налоговиками и хозяйствующими субъектами существовал спор, когда уплачивать налог с депонированной зарплаты.

Налоговики утверждали, что днем получения дохода работником считается день получения денег в банке для выплаты зарплаты сотрудникам предприятия.

Многие суды поддерживали эту позицию.

С 01.01.2016 ст. 226 НК РФ была изменена, и в новой редакции она напрямую связывает обязанность агента выплачивать подоходный налог с днем получения плательщиком дохода, а не с днем получения средств предприятием на данные цели.

Это означает, что в случае, если сотрудник вовремя не получил деньги через кассу, и сумма переведена на депонент, налог нужно платить на следующий день после физической выдачи зарплаты.

С 1 января 2017 года изменился администратор по уплате взносов.

До этой даты на пенсионные взносы и взносы ОМС уплачивались в ПФР, а взносы по социальному страхованию – в ФСС.

Теперь почти все взносы уплачиваются в ИФНС, туда же сдается отчетность.

В ФСС нужно перечислять только один вид взносов – за травматизм.

Несмотря на такие существенные изменения в администрировании уплаты взносов на фонд оплаты труда, сроки перечисления этих платежей не изменились.

Начисленные на зарплату взносы перечисляются не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным. Если дата выплаты совпадает с праздничным или выходным днем, то срок переносится на ближайший рабочий день.

Можно ли подоходный налог заплатить до выдачи заработной платы?

В соответствие с пп. 2 п. 1.1 ст. 223 НК РФ датой фактической выплаты дохода считается последний день месяца, за который была начислена зарплата. В этой день производиться исчисление подоходного налога.

Читайте так же:  Пенсионные выплаты после смерти родственника

Это грозит работодателю возможными штрафами, так как платеж за конкретный месяц засчитан не будет.

Можно ли перечислить заранее страховые взносы?

П. 1 ст. 45 НК разрешает уплату налогов раньше дня выплаты зарплаты. П. 9 этой же статьи уточняет, что это правило справедливо и для взносов.

Другое дело, что заранее точно рассчитать базу для исчисления взносов определить практически не возможно, и экономически это не очень целесообразно.

Но в реальной жизни бывают случаи, когда предприятию выгодно уплатить страховые суммы заранее до выплаты заработной платы.

Например, при получении кредита банки иногда требуют в качестве подтверждения надежности заемщика определенные суммы отчислений в бюджет.

Что делать, если заработок не выплачен, а налоги перечислены?

В случае если подоходный налог уплачен раньше установленного законом срока, зачтен он не будет.

Что за это грозит работодателю?

Штрафные санкции и пени именно на этот платеж начислены не будут, так как формально нарушения нет.

Но, если экономический субъект не уплатит в установленный срок НДФЛ, то штрафных санкций в размере 20% недоимки не избежать.

Поэтому предприятию следует уплатить налог повторно, а уплаченную сумму истребовать к возврату как ошибочно уплаченную.

Чем грозит работодателю более раннее перечисление страховых платежей? В случае с взносами таких последствий, как в отношении НДФЛ, не возникнет.

Срок уплаты страховых отчислений не привязан ко дню получения дохода, поэтому плательщик вправе перечислить их раньше.

Если итоговая база меньше, чем работодатель исчислил ранее, то сумма переплаты пойдет в зачет следующих периодов, либо можно написать заявление о возврате сумм.

Если итоговая сумма зарплаты выше, чем предприятие уплатило заранее, то стоит сделать корректировочный расчет и доплатить недостающую сумму в установленный срок.

Полезное видео

О сроках уплаты НДФЛ и страховых взносов, а так же важных разъяснениях Минфина и ФНС, можно узнать из данного видео:

Плательщик налогов и налоговый агент обязан соблюдать сроки совершения всех положенных бюджетных платежей.

В случае с перечислением страховых взносов на фонд заработной платы экономический субъект имеет право уплатить их раньше установленного срока.

Видео (кликните для воспроизведения).

В случае с уплатой НДФЛ перечислять суммы исчисленного налога до выплаты заработной платы не следует, так как сроки уплаты подоходного налога привязаны ко дню получения плательщиком дохода.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Возможно оплачивать налог частями?

Продали квартиру, в собственности менее 3 лет. Нужно оплатить налог в налоговую. С связи со сложной ситуацией оплатить не можем, уже просрочили оплату. Возможно ли оплачивать данный налог частями в рассрочку? Что для этого нужно?

Создание заявки по удобной для вас цене

В Тендере вы можете указать свою цену на услугу или выбрать из предложенных вариантов наших специалистов. Удобно и доступно.

В консультации принимал участие

Отсрочка или рассрочка по уплате налога представляет собой изменение срока уплаты налога на срок, не превышающий один год, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой суммы задолженности.

Основания, порядок и условия предоставления отсрочки, рассрочки по уплате налогов и сборов определены главой 9 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), регламентированы приказами ФНС России от 28.09.2010 № ММВ- 7-8/[email protected] и от 30.11.2010 № ММВ- 7-8/[email protected]

Воспользоваться возможностью получить отсрочку или рассрочку могут как юридические, так и физические лица. Для последних актуален вопрос предоставления отсрочки по уплате имущественных налогов (земельного, транспортного, налога на имущество физических лиц) и налога на доходы физических лиц.

Определяющим фактором служит имущественное положение физического лица. При этом каждый гражданин сам для себя определяет, что его финансовое положение на данный момент не позволяет ему оплатить налоги.

Так, в соответствии с подпунктом 4 пункта 2 статьи 64 Кодекса отсрочка (рассрочка) по уплате налога может быть предоставлена физическому лицу, если его имущественное положение (без учета имущества, на которое в
соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание) исключает возможность единовременной уплаты налога.

При наличии данного основания в соответствии с пунктом 2.1 статьи 64 Кодекса отсрочка или рассрочка может быть предоставлена физическому лицу на сумму, не превышающую стоимость его имущества, за исключением
имущества, на которое в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание (например, на квартиру, в которой проживает налогоплательщик – физическое лицо и члены его семьи).

Органом, уполномоченным принимать решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате региональных и местных налогов и сборов, является Управление по субъекту Российской Федерации.

По налогу на доходы физических лиц, подлежащему уплате физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, в части доходов, при получении которых налог не удерживается налоговыми агентами (доход от продажи имущества, от выигрышей в лотереях, доход в порядке
дарения, от продажи ценных бумаг и т. п.), решение принимает налоговый орган по месту жительства.
Заинтересованным лицом подается заявление по форме, согласно приложению № 1 Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 28.09.2010 № ММВ- 7-8/[email protected]

В заявлении указываются: форма изменения срока уплаты, наименование налога, сумма, срок, а также основание для предоставления отсрочки (рассрочки).

К заявлению в соответствии с пунктом 5 статьи 64 Кодекса в обязательном порядке прилагаются следующие документы:
1) справка налогового органа по месту учета этого лица о состоянии его расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам;
2) обязательство этого лица, предусматривающее на период изменения срока уплаты налога соблюдение условий, на которых принимается решение о предоставлении отсрочки или рассрочки, а также предполагаемый им график погашения задолженности.

Кроме того, физическим лицом должны быть представлены документы, подтверждающие наличие основания для изменения срока уплаты налога, а именно: сведения о движимом и недвижимом имуществе физического лица (за исключением имущества, на которое в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание).

За пользование отсрочкой придется заплатить проценты, поэтому лучше все же платить налоги вовремя. Тем не менее, воспользоваться отсрочкой удобно, если физическое лицо попало в сложную финансовую ситуацию.

Также, для положительного решения вопроса об отсрочке (рассрочке) потребуется поручительство либо договор залога.

Третьи лица стали вправе платить за других налоги, сборы и страховые взносы

Разрешена или нет уплата налогов за других лиц? Можно ли третьим лицам заплатить за организацию или ИП страховые взносы? Допускается ли оплата государственной пошлины за других? Как третьим лицам заполнять платежные поручения и кого писать в качестве плательщика? Вправе ли учредитель или директор заплатить налоги за свою компанию? Может ли муж заплатить налоги на жену? Ответы на большинство этих вопросов дал Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ, которые ввел в Налоговой кодекс РФ нормы о том, что налоги, сборы и взносы могут платить третьи лица. Рассмотрим поправки детально.

Долгожданные изменения

Ранее налоговое законодательство обязывало налогоплательщиков уплачивать налоги и сборы самостоятельно (п.1 ст. 45 НК РФ). Однако в связи с вступлением в силу Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ ситуация изменилась. Этим законом в статью 45 НК РФ внесены поправки, благодаря которым уплачивать налоги, сборы и страховые взносы за организации, индивидуальных предпринимателей или физических лиц смогут третьи лица. Однако поправки будут вводиться в действие поэтапно, а именно:

  • с 30 ноября 2016 года одни лица вправе платить за других налоги и сборы;
  • с 1 января 2017 года третьи лица вправе перечислять за других страховые взносы.
Читайте так же:  Обязан ли пенсионер платить земельный налог

Уплата налогов и сборов третьими лицами с 30 ноября 2016 года

Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ был официально опубликован на портале правовой информации 30 декабря 2016 года. С этой даты третьи лица получили возможность уплаты налогов и сборов за других. Это предусмотрено пунктом 1 статьи 13 данного закона.

Из положений новой редакции статьи 45 Налогового кодекса РФ следует, что с 30 декабря 2016 года третьи лица могут оплачивать любые налоги и сборы за других. С указанной даты за организацию, ИП или физических лиц можно перечислять:

Налог на добавленную стоимость (НДС)
Акцизы
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Налог на прибыль
Налог на добычу полезных ископаемых
Водный налог
Госпошлину
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Единый налог при «упрощенке» (УСН)
«Патентный» налог (ПСН)
Единый налог на вмененный налог (ЕНВД)
Налог на имущество организаций
Налог на игорный бизнес
Транспортный налог
Земельный налог
Налог на имущество физических лиц
Торговый сбор

Стоит заметить, что налоговый кодекс не содержит каких-либо ограничений в части круга лиц, которые вправе уплатить налоги и сборы за налогоплательщиков. Таким образом, возможны различные варианты:

  • организация может заплатить налоги и сборы за другую организацию, ИП или физическое лицо;
  • индивидуальный предприниматель может перечислить налоги и сборы за другого ИП, организацию или физическое лицо;
  • физическое лицо вправе оплатить налоги и сборы за другое физическое лицо, организацию или ИП.

Благодаря указанным поправкам, к примеру, учредитель или директор компании начиная с 30 ноября 2016 года может без проблем из своих собственных средств заплатить налоги и сборы за организацию. Это бывает необходимо, если, допустим, на счете юридического лица не хватает денег для уплаты. Прежде третьи лица были не вправе исполнять обязанность по уплате налогов и сборов за организацию (Письмо Минфина России от 14.02.2013 № 03-02-08/6).

Также разрешилась и одна наболевшая проблема. Некоторые, возможно, сталкивались с ситуацией, когда одно физическое лицо просит другое заплатить за него налог, который указан в уведомлении об уплате налога.

Пример. 8 ноября 2016 года гражданка Иванова И.А. получила по почте уведомление из ИФНС об уплате налога на имущество за свою квартиру. Уведомление она передала своему сыну и попросила его заплатить за нее налог, чтобы ей не ходить в банк. До 30 ноября 2016 года ее сын был не вправе уплатить налог за свою мать из собственных средств. Если бы он это сделал и в платежном поручении он числился в качестве плательщика, то налоговики не могли признать обязанность по уплате налога исполненной. И платеж бы отправили на «невыясненные платежи». В, свою очередь, у Ивановой И.А. образовалась бы недоимка и ей начислялись бы пени. Однако с 30 ноября 2016 года такой проблемы не будет. Сын может перечислить налог за свою мать и не опасаться, что налог не будет считаться уплаченным.

Следовательно, с 30 ноября 2016 года можно платить налоги и сборы за другого человека, например, через сбербанк онлайн или со своей банковской карты. Больше проблем с этим быть не должно. Также налоги физического лица с указанной даты можно платить и с расчетного счета ИП.

Государственная пошлина – это сбор (333.16 НК РФ). Следовательно, с 30 ноября 2016 года третьи лица могут уплачивать не только налоги, но и государственную пошлину за организации, ИП и физических лиц.

Уплата страховых взносов третьими лицами с 1 января 2017 года

Платежи по страховым взносам организации и ИП обязаны перечислить самостоятельно (ч. 4 ст.15, ч.2 ст.16 Федерального закона от 24.09.2009 № 212-ФЗ ). Однако указаный федеральный закон с 1 января 2017 года утрачивает силу. Это связано с тем, что страховые взносы (кроме взносов «на травматизм») переходят от ПФР под контроль ФНС. С 1 января 2017 года страховые взносы будут регулироваться положениями Налогового кодекса РФ. См. «Страховые взносы с 2017 года: обзор изменений». https://buhguru.com/strahovie-vznosy/strakh-vznosy-2017.html

С 1 января 2017 года положения налогового законодательства РФ будут позволять третьим лицам уплачивать страховые взносы за других (кроме взносов «на травматизм») – новый пункт 9 статьи 45 НК РФ. То есть, перечислять взносы можно с момента, когда их администрирование перейдет к налоговикам. С 2017 года третьи лица смогут перечислять следующие виды страховых взносов:

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование
Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Таким образом, с 1 января 2017 года, страховые взносы, как налоги и сборы, третьи лица смогут заплатить за любую организацию или ИП. Так, к примеру, физическое лицо сможет заплатить взносы за любого индивидуального предпринимателя.

Однако имейте в виду, что страховые взносы «на травматизм» в 2017 году останутся под контролем ФСС и, по-прежнему, будет регулироваться Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». При этом исходя из пункта 1.1 статьи 22 данного закона страхователи, как и раньше, должны будут уплачивать страховые взносы самостоятельно. То есть, третьи лица взносы «на травматизм» перечислять не смогут.

Третьи лица вправе уплачивать налоги, сборы и страховые взносы за других исключительно на добровольной основе.

Как третьим лицам перечислять платежи

Если кто-то захочет уплатить налоги, сборы или страховые взносы за других, то, скорее всего, возникнет вопрос о том, как заполнять платежные поручения на такую уплату. Поясним.

Налог, сбор или страховые взносы будут считаться уплаченными в тот день, когда третье лицо предъявит в банк платежное поручение на перечисление денег со своего расчетного счета на счет Казначейства России. При этом на расчетном счете должно быть достаточно денег для такого платежа.

Разумеется, что платежное поручение должно быть правильно заполнено. Третьи лица должны заполнять его в соответствии с Правилами, утвержденными Приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Это следует из абзаца первого пункта 7 статьи 45 НК РФ. По нашему мнению, в платежном поручении третье лицо должно указать информацию о себе как о плательщике. Сведения о плательщике указываются в полях 8 «Плательщик», 60 «ИНН» и 102 «КПП». Однако в назначении платежа потребуется указать, что пользу какой организации, ИП или физического лица осуществляется платеж. Приведем образец заполнения.

Однако стоит заметить, что, возможно, правила платежек в 2017 году скорректируют и предусмотрят особый порядок заполнения платежных поручений третьими лицами. Также, возможно, появится дополнительные разъяснения о порядке заполнения платежных поручений при уплате платежей третьими лицами.

Читайте так же:  Социальный налоговый вычет негосударственное пенсионное обеспечение

Какие есть ограничения

Стоит заметить, что существуют некоторые ограничения, связанные с перечислением налогов, сборов и страховые взносов. Они заключаются в следующем:

  • третье лицо после уплаты не вправе потребовать возврата уплаченной организацию, ИП или физическое лицо суммы;
  • уточнить платеж по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование будет нельзя, если подразделение ПФР успеет учесть на лицевых счетах застрахованных лиц поступившие суммы.

Третьи лица не обязаны получать какие-либо разрешения на уплату налогов, сборов или страховых взносов за других лиц.

Налоговый учет платежей третьих лиц

Скажем несколько слов о налоговом учете платежей, поступивших от третьих лиц.

Можно ли заплатить налоги на имущество досрочно?

Да, можно. Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Однако сейчас по факту человек может оплатить налоги «досрочно» только с момента получения соответствующего уведомления от налоговой службы, пояснили АиФ.ru в ФНС. То есть понятие «досрочно» означает, что заплатить налоги можно до наступления указанного в уведомлении срока.

В будущем налоги, возможно, разрешат оплачивать и до прихода уведомления, то есть даже за полгода, например. Эта инициатива представлена в законопроекте, который предусматривает поправки в налоговый кодекс. В документе, который уже утвердило правительство РФ и направило в Госдуму, предлагается ввести институт «специальных авансовых взносов». Это «позволит физлицам направлять денежные средства на оплату налогов раньше срока. При наступлении срока сумма авансового взноса будет автоматически учтена в счет уплаты налога», — сообщили АиФ.ru в ФНС. Говоря простым языком, человек заранее может пополнить свой «баланс», с которого в нужный момент ФНС просто спишет нужную сумму. Также, как следует из текста законопроекта, налогоплательщики смогут направить в налоговый орган заявление с просьбой вычесть деньги из авансового взноса для оплаты недоимки по налогам и задолженности по соответствующим пеням и штрафам.

Можно ли оплатить налоги раньше

МОЙ ГОРОД

. А .

. Б .

. В .

. И .

. К .

. Н .

. О .

. П .

. Р .

. С .

. Т .

. Х .

. Ч .

. Я .

Можно ли оплатить налог на имущество заранее?

«Мне необходимо на несколько месяцев уехать из страны. Как быть с налогами на имущество? Мне их можно оплатить заранее либо же написать какое-то заявление с просьбой отсрочить платежи?»

Борис, Оренбург (по телефону)

Отвечает Кирилл КНЯЗЕВ, руководитель управления Федеральной налоговой службы по Оренбургской области:

— Физические лица уплачивают налог на имущество физических лиц, земельный и транспортный налоги на основании направленных им налоговым органом уведомлений.

Исчисление налога на имущество физических лиц и земельного налога производится налоговыми органами по месту нахождения объектов налогообложения, исчисление транспортного налога – по месту жительства физического лица.

Указанные налоги в соответствии с действующим законодательством уплачиваются не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Срок уплаты имущественных налогов за 2017 год — не позднее 3 декабря 2018 года. Произвести уплату имущественных налогов можно заранее.

Налоговое уведомление направляется налогоплательщикам не позднее 30 рабочих дней до наступления срока уплаты, а также выгружается в Личный кабинет налогоплательщика.

При неполучении уведомления налогоплательщику необходимо обратиться в инспекцию по месту жительства или месту нахождения объектов недвижимости.

Осталось меньше месяца! В этом году налоги надо оплатить раньше обычного

Летом два миллиона южноуральцев получили налоговые уведомления. Срок уплаты налогов в этом году – 1 октября, то есть на месяц раньше обычного. С чем это связано?

Что будет с теми, кто забудет оплатить налог вовремя? На вопросы читателей «АиФ-Челябинск» ответили начальник отдела работы с налогоплательщиками УФНС России по Челябинской области Павел ЛОГИНОВ и начальник отдела налогообложения имущества и доходов физлиц УФНС России по Челябинской области Елена ЗОТОВА.

Я узнала, что в этом году имущественные налоги необходимо оплатить на месяц раньше обычного: не до 1 ноября, а до 1 октября. Почему?

Н.Николаева, Красноармейский район

Действительно, в текущем году все три имущественных налога – налог на имущество физлиц, земельный и транспортный – подлежат уплате не позднее 1 октября. Впервые в этом году срок по всем налогам одинаков. Это связано с оптимизацией процесса администрирования налогов: сотрудникам налоговой службы удобнее исчислять все налоги сразу, а налогоплательщикам – получать единое уведомление по всем налогам и оплачивать их сразу.

А почему налоговое уведомление пришло из Уфы, а не из Челябинска?

Из Уфы налоговые уведомления приходят уже третий год, и это не мошенничество, как поначалу ошибочно полагали некоторые налогоплательщики. Дело в том, что при федеральной налоговой службе создано учреждение «Налог-сервис», которое взяло на себя техническую работу по распечатке и конвертованию корреспонденции, а также по её передаче на «Почту России». «Налог-сервис» имеет сеть филиалов по всей стране. Тот филиал, который обслуживает наш регион, а также Свердловскую и Курганскую области, находится в Уфе.

У меня за трехкомнатную квартиру приходит налог 5,5 тыс. рублей. Соседу снизу приходит меньше. Почему?

Юрий Панченко, Челябинск

Налоговые органы рассчитывают налог на имущество физлиц, исходя из данных, которые им предоставляют регистрирующие органы. Данные о праве на квартиры предоставляет Росреестр, а данные о налоговой базе (в вашем случае об инвентаризационной стоимости квартиры), мы получаем из органов технической инвентаризации (БТИ). Если вы не согласны с суммой налога, то обратитесь в инспекцию, и она проверит стоимость вашей квартиры, сделав запрос в органы БТИ. Добавлю, что на сумму налога влияет и ставка, которая установлена на территории нахождения квартиры. Ставка зависит от стоимости квартир: чем дороже квартира, тем выше ставка. К вам как к налогоплательщику могли применить более высокую ставку, если у вас не один, а несколько объектов недвижимости. В таких случаях применяется ставка, соответствующая суммарной стоимости всех объектов недвижимости, которыми вы владеете. На размер налога может повлиять и то, каким образом оформлена собственность. Если квартира оформлена на троих, то каждый дольщик будет платить только за свою долю и ставка у каждого будет ниже.

Я завела «Личный кабинет налогоплательщика» и выяснила, что у меня задолженность за квартиру аж за 2010 год – 3,5 тыс. рублей. Кроме того, начислена пеня за три года – 783 рубля! На протяжении последних четырех лет я получала налоговые уведомления и этот долг нигде не был обозначен!

Инесса, Челябинск

Налог за 2010 год вам должен был быть направлен в 2011 году. Возможно, уведомление не пришло по той причине, что налоговому органу не хватало каких-то сведений об объекте недвижимости для расчёта. А, возможно, что в последующие годы при расчете налогов вам делался перерасчёт за предыдущие годы, налоговый кодекс это позволяет. Рекомендую обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства с письменной просьбой разъяснить ситуацию. Если подтвердится, что сумма исчислена правильно, и у инспекции не будет доказательств, что в свой время вы получили уведомление (то есть она не соблюла порядок вручения уведомления), то вы сможете претендовать на списание пени.

Мой отец четыре года назад вышел на пенсию, у него маломощная машина «Ока». Но он не знал, что мог больше не платить за неё транспортный налог, выйдя на пенсию. Теперь он обратился в налоговую инспекцию с письменной просьбой сделать возврат уплаченного налога за три года. Но деньги до сих пор не вернули!

Нина, Варненский район

На письменное обращение вам должны были ответить в течение тридцати календарных дней. Советую обратиться в областное налоговое Управление.

Читайте так же:  Будут ли переводы лиц облагаться налогом

Должен ли был отец оповещать налоговую о том, что он вышел на пенсию?

Да, льготы носят заявительный характер. Просто так, после того как гражданин стал пенсионером, налоговый орган его автоматически не может освободить от уплаты налога. Порядок заявления не изменился: необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением и документом, подтверждающим статус льготника.

Мой муж вышел на пенсию. На него оформлены два легковых автомобиля, теперь он может не платить за них транспортный налог?

Ольга Ивановна, Карталинский район

Выйдя на пенсию, ваш супруг приобрёл льготный статус налогоплательщика. Закон не освобождает его полностью от уплаты транспортного налога, а только предоставляет льготную ставку. Ставка налога зависит от мощности авто: налог по самым маломощным автомобилям – 7,70 руб. за одну лошадиную силу (л/с). Для пенсионеров и членов многодетных семей эта ставка составляет 1 рубль. Но в отношении только одного легкового автомобиля мощностью до 150 л/с. Если у пенсионера два легковых авто и оба они мощностью более 150 л/с, то нет никаких шансов на льготу по уплате транспортного налога. Если оба автомобиля маломощные, то пенсионер может сам выбрать, за какой из них он будет платить налог по льготной ставке.

А если мы оформим один автомобиль на внука-школьника? Должны ли платить налоги несовершеннолетние собственники?

Налоговые обязательства не ограничены возрастом плательщика. Если на несовершеннолетнего ребёнка оформили собственность, то у него возникают обязанности по оплате соответствующих имущественных налогов. Оплатить их должны законные представители – родители.

Мне пришло налоговое уведомление, я оплатила налог на сайте госуслуг, забив номер банковской карты. Сохранила в почте квитанцию об оплате. Однако в инспекции по месту жительства мне сказали, что долг на мне по-прежнему «висит». В чём проблема?

Юлия, Челябинск

Платёж идёт в течение десяти дней. Если этот срок истёк, нужно обратиться в налоговую инспекцию и предоставить копию квитанции об оплате, чтобы инспекция озаботилась поиском вашего платежа.

[2]

Нужно для этого приехать в инспекцию?

Нет, в «Личном кабинете» у вас есть возможность обратиться к специалисту налоговой и приложить скан квитанции.

Долго придётся ждать ответа от специалиста?

Стандартный срок рассмотрения обращений, поступивших через личный кабинет – 20 дней.

В 2013 году приобрёл квартиру в Челябинске и участок в Аргаяшском районе. Но никакие налоги не приходят – ни на квартиру, ни на участок. И в личном кабинете сведений по этим объектам тоже нет.

Андрей, Челябинск

Налоги исчисляются годом позже, то есть сегодня исчислены имущественные налоги за 2014 год. То есть уведомление за 2013 год вы должны были получить в 2014 году. Если уведомления не было, то, возможно, налоговому органу не хватает каких-то характеристик для исчисления налогов. Вам необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения квартиры и земельного участка.

То есть в Аргаяш надо ехать?

Нет, можете написать обращение из «Личного кабинета».

В начале этого года приобрели с мужем квартиру в строящемся доме. Сдача объекта – 31 декабря. Ожидать ли налогового уведомления за квартиру, если объект ещё не введён в эксплуатацию?

Алёна, Миасс

Налог будет исчисляться после того, как сведения о правах на объект будут внесены в реестр. Каждые десять дней к нам поступают такие сведения из Росреестра, и мы видим, кто зарегистрировал своё право на имущество, а где, наоборот, произошло отчуждение имущества. На основании этого мы и считаем налоги.

Чтобы претендовать на налоговый вычет в след году, надо успеть зарегистрировать квартиру в этом?

Нет, достаточно акта приема-передачи. Если он будет подписан 31 декабря, то в этом налоговом периоде вы можете начать пользоваться вычетом, подав декларацию.

Мой отец умер, в наследство мне осталась его квартира, но налог на имущество он не оплатил. Списывается ли налог после смерти налогоплательщика?

Иван, Нязепетровский район

Всё зависит от того, успел ли налоговый орган предъявить налог. Если налог не был предъявлен, то платить его не надо. Если ваш отец при жизни получил налоговое уведомление, то вам придётся наследовать квартиру вместе с долгами.

Что будет, если не оплачу налог отца вовремя?

Сроки уплаты налогов в этом году – до 1 октября. Со следующего дня начинается начисление пени. Для цели взыскания неуплаченного в срок налога налоговые органы направляют в адрес нерадивого налогоплательщика ещё один документ – требование. В нем предлагается добровольно оплатить налог и обозначается ещё один срок. Если и требование остается проигнорированным, то налоговая инспекция обращается в суд для взыскания долга.

КСТАТИ: С 1 января 2015 года действует новая глава налогового кодекса «Налог на имущество физических лиц». Глава предусматривает два варианта исчисления этого налога — от инвентаризационной стоимости (как раньше) и от кадастровой, которая более приближена к рыночной. Для того, чтобы рассчитывать налог от кадастровой стоимости, на региональном уровне должен быть принят соответствующий закон.

— Велика вероятность того, что такой закон в Челябинской области будет принят до конца года, — говорит Елена ЗОТОВА, — и с 2016 года мы будем исчислять налог на имущество физлиц по-новому.

Видео (кликните для воспроизведения).

Кстати, новая глава изменила порядок предоставления льгот. Так, пенсионер, имеющий три квартиры, освобождался от уплаты налогов по трём квартирам сразу. «Благодаря» новому порядку, вступившему в силу с 1 января 2015 года, теперь каждый льготник имеет право на льготу только по одному объекту каждого вида, – на одну квартиру, на один гараж, на один жилой дом и т.д. Если у пенсионера три квартиры, он будет освобождён от уплаты налога только на одну из них, за две остальные будет платить на общих основаниях. О своем желании иметь освобождение от налога по конкретному объекту также надо уведомить налоговый орган.

Источники


  1. История политических и правовых учений. — М.: Юнити-Дана, 2010. — 472 c.

  2. Гусева, Т. А. Государственная регистрация юридических лиц (+ CD-ROM) / Т.А. Гусева, А.В. Чуряев. — М.: Деловой двор, 2008. — 232 c.

  3. Пивовар, А.Г. Большой англо-русский юридический словарь: моногр. / А.Г. Пивовар. — М.: Экзамен, 2016. — 864 c.
  4. Гессен И. В. История русской адвокатуры (подарочное издание); Арт Презент — М., 2013. — 536 c.
  5. Марченко, М. Н. Проблемы общей теории государства и права. Учебник. В 2 томах. Том 2 / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2015. — 644 c.
Можно ли оплатить налоги раньше
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here