Меньше налог тем меньше налоговых

Полезная информация на тему: "Меньше налог тем меньше налоговых" от профессионалов с комментариями для людей. Здесь собрана информация по тематике, позволяющая ее раскрыть со всех сторон.

Формула расчёта налоговой нагрузки

Любой предприниматель, стремясь к увеличению своей прибыли, ощущает неизбежное налоговое бремя. Естественно стремление снизить расходы на уплату налогов, при этом важно не переходить грань, определенную законом. Тем не менее, и слишком низкой налоговая нагрузка быть не может, потому что в таком случае практически наверняка налицо нарушения налогового законодательства, на выявление которых может быть направлена плановая либо внеплановая проверка ИНФС.

Из каких компонентов состоит налоговая нагрузка, какова ее роль в предпринимательской деятельности, как вычислить ее на разных экономических уровнях, под силу ли предпринимателю сделать это самостоятельно – все эти вопросы обсуждаем ниже. Присоединяйтесь!

Абсолютная и относительная налоговая нагрузка

Понятие налоговой нагрузки используется для установления финансовых обязательств предпринимателя перед государством. Можно рассматривать ее как относительную или абсолютную величину.

Сумма, обременяющая предпринимателя из-за его обязанностей налогоплательщика, выраженная определенной цифрой, составляет абсолютную величину налоговой нагрузки.

Эту цифру необходимо знать предпринимателям, чтобы планировать соотношение расходов и доходов, оптимизировать бизнес, оценивать его прибыльность.

Налоговые органы трактуют налоговую нагрузку как меру, характеризующую средства, которые предприниматель выделяет из бизнеса на свои налоговые траты. Такой подход относителен, так как включает многие параметры, учитываемые ФНС.

[2]

Именно поэтому относительное обозначение налоговой нагрузки лучше позволяет проанализировать влияние налогового бремени на финансовое состояние предпринимателя и рентабельность его бизнеса.

Иногда налоговую нагрузку отождествляют с эффективной ставкой налога – процентом от фактической уплаты того или иного налога в общей налоговой базе. Когда речь идет о налоговой нагрузке по какому-то определенному налогу, допустимо применять это определение, что и делается в некоторых нормативных актах.

Государственные документы

Поскольку налоговая нагрузка занимает первое место среди критериев выбора «счастливчиков» для выездной налоговой проверки, документальное ее регламентирование относится прежде всего к документам, изданным ФНС. Отношения между плательщиками налогов и контролирующими органами регламентируют такие акты:

  • Приказ федеральной налоговой службы Российской Федерации «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» от 30.05.2007 № ММ-3-06/333 и его приложение № 3 – информационные данные, ежегодно пополняющиеся и обновляющиеся;
  • Письмо ФНС РФ «О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы» от 17.07.2013 № АС-4-2/12722 содержит формулу расчета налоговой нагрузки по различным видам налогов и особых налоговых режимов.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Вся эта информация содержится и на официальном сайте ФНС.

Кому и зачем это нужно

Определение, сколько денег уходит на налоги, является важным моментом, определяющим деятельность экономических субъектов на различных уровнях:

  • сами налогоплательщики – могут оценить эффективность своей деятельности, определить, насколько велик риск налоговой проверки, принять решение об оптимальном налоговом режиме, прогнозировать дальнейшие действия;
  • федеральная налоговая служба с помощью данных цифр проектирует свою контролирующую деятельность, а также имеет возможность влияния на модернизацию налоговой системы в целом;
  • Министерство финансов и другие экономические государственные структуры на основе показателей налоговой нагрузки изучают экономическую ситуацию на региональном и государственном уровнях, планируя и прогнозируя дальнейшую финансовую политику страны.

Какую именно нагрузку будем считать?

Упомянутые документы, помимо информационных сведений, могут дать предпринимателям возможность самостоятельного расчета налоговой нагрузки по специально разработанным формулам.

В первом документе (приказе ФНС) приведена общая формула, которая поможет в расчете совокупной налоговой нагрузки, то есть той доли средств, которые начислялись к уплате на основе налоговых деклараций, по отношению к сумме выручки, зафиксированной Госкомстатом (в отчете о доходах и прибылях).

ВАЖНО! В расчет такой нагрузки включается НДФЛ, а НДС – нет. При этом исключены из расчетов взносы во внебюджетные фонды, так как не все их курирует ФНС.

Второй документ (письмо ФНС) содержит несколько расчетных формул для разных налогов и тех или иных спецрежимов налогообложения.

Формула расчёта налоговой нагрузки

Совокупная нагрузка

Совокупная налоговая нагрузка вычисляется очень усреднено. Формула ее крайне проста: это частное налоговых отчислений и выручки. В уточненном варианте она может выглядеть так:

НН = СнОг х 100% / СВг – НДС,

НН – налоговая нагрузка;
СнОг – сумма налогов, уплаченная по данным отчета в налоговом году;
СВг – сумма выручки по бухгалтерским документам, соответствующих налоговому годичному периоду; в нее не включаются НДС и акцизы.
Данная методика разработана и рекомендована к применению Минфином РФ.

Нагрузка будет признана низкой и вызовет пристальное внимание налоговых органов, если вычисленный показатель будет меньше среднеотраслевых значений, ежегодно обновляемых на сайте ФНС.

К СВЕДЕНИЮ! Существуют и другие методики расчета налоговой нагрузки в совокупности, предложенные в различных экономических изданиях.

ПРИМЕР. Рассчитаем нагрузку условного ООО «Долгождан», занимающегося гостиничным бизнесом.

ФНС определил средний уровень нагрузки для такого вида бизнеса как 9%.

Выручка предприятия по данным финансового отчета за 2015 год составила 40 млн. руб. Налоговые декларации, поданные фирмой в этом году, показали следующие суммы налоговых отчислений:

  • НДС – 1, 1 млн. руб.;
  • налог на прибыль – 1,2 млн. руб.;
  • налог на имущество организаций – 520 тыс. руб.;
  • транспортный налог – 250 тыс. руб.

С заработных плат сотрудников был удержан НДФЛ на 750 тыс. руб. Страховые взносы, а также перечисления в Пенсионный фонд, для данного расчета значений не имеют.

Налоговая нагрузка ООО «Долгождан»: 1 100 000 + 1 200 000 + 520 000 + 250 000 + 750 000 = 2 625 000 руб. Делим на показатель прибыли: 2 625 000 / 40 000 000 = 0,065. Умножаем на 100%, получаем 6,5 %.

Вычисленный результат меньше среднего (9%), определенного ФНС для этой отрасли бизнеса. Поэтому ООО «Долгождан» будет включено в план выездных налоговых проверок, либо его сотрудники будут вызваны в налоговую для дачи пояснений.

Нагрузка по конкретному налогу

Чаще всего налоговую нагрузку вычисляют по НДС и налогу на прибыль.

Уровень нагрузки по налогу на прибыль

Органы ФНС насторожит, если он окажется ниже таких показателей:

  • для торговых предприятий – менее 1%;
  • для других организаций, в том числе занимающихся производством и подрядами – менее 3 %.

Ее вычисляют по такой формуле:

ННп = Нп / (Др + Двн),

где:
ННп ­ ­– налоговая нагрузка по налогу на прибыль;
Нп ­– налог на прибыль по итогам годовой декларации;
Др – доход от реализации, определенный по данным декларации по прибыли;
Двн – иные (внереализационные) доходы организации по данным той же декларации.
Полученный результат умножается на 100%.

Уровень налоговой нагрузки по НДС

ФНС признает низким уровень налоговой нагрузки по НДС, если за все четыре квартала отчетного года суммы налоговых вычетов по НДС составят 89% и более от полной суммы данного налога.

Читайте так же:  Как узнать сколько накопилось в пенсионном

Рассчитать нагрузку по НДС можно несколькими способами.

    Разделить сумму уплаченного НДС (ННДС) на показатели налоговой базы в соответствии с 3 разделом соответствующей декларации, ориентирующейся на состояние рынка РФ (НБрф):

НН по НДС = ННДС / Нбрф

Найти отношение суммы НДС по декларации (ННДС )к общей налоговой базе, включающей в себя как показатели рынка РФ, так и экспортного рынка (НБобщ):

НН по НДС = ННДС / Нбобщ.

Нюансы налоговой нагрузки для разных типов предпринимателей

  1. ИП. Индивидуальный предприниматель должен рассчитать налоговую нагрузку по НДФЛ. Для этого нужно разделить показатель своей декларации на приведенный в декларации 3-НДФЛ.
  2. Плательщики УСН должны взять уровень своей нагрузки, начисленный в соответствии с декларацией, и разделить его на доход в соответствии с 3-НДФЛ.
  3. Предприниматели на ЕСХН делят,соответственно, показатели своего налога на сумму дохода по 3-НДФЛ–декларации.
  4. Те, кто выбрал ОСНО, суммируют НДС и налог на прибыль и находят отношение полученной суммы к общей выручке, отраженной в отчете о прибылях и убытках.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Если бизнесмен, кроме перечисленных, платит и другие налоги, например, земельный, на воду, имущество и т.д. (кроме НДФЛ), то все эти налоги будут участвовать в расчете совокупной нагрузки.

Если уровень налоговой нагрузки оказался низким, это еще не значит обязательных штрафных санкций: они могут быть назначены только по результатам проверки, риск которой в такой ситуации, естественно, возрастает.

Больше зарплата — меньше налог

«Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ», 2006, N 1

Тема «серых» зарплат, или зарплат «в конвертах», в последние годы очень распространена в средствах массовой информации, на совещаниях всех уровней. Предпринимателей ругают, стыдят, призывают к гражданской совести. Но пробовал ли кто-нибудь на цифрах доказать предпринимателям, что в наши дни прятать зарплату работников просто экономически невыгодно? Если нет, то мы попробуем это сделать сегодня.

Почему «белая зарплата» работника выгодна индивидуальному предпринимателю — работодателю?

Особенность природы единого налога на вмененный доход (ЕНВД) такова, что отдать его придется вне зависимости от результатов деятельности. Но на основании п. 2 ст. 346.32 НК РФ единый налог уменьшается на сумму пенсионных отчислений работников и индивидуального предпринимателя. Как показывает практика, абсолютно все предприниматели пользуются этой льготой, но с разной степенью эффективности, то есть снижая ЕНВД на сумму меньшую, чем половина ЕНВД.

Предлагается достаточно простая формула, позволяющая рассчитать месячный фонд зарплаты работников, при котором суммарные пенсионные отчисления за работников и за предпринимателя равны ровно половине ЕНВД. Итак:

ФОТ — ежемесячный фонд оплаты труда работников;

ЕНВД — начисленный квартальный единый налог на вмененный доход;

450 руб. — фиксированный платеж предпринимателя в Пенсионный фонд «за себя» в квартал (основание: п. 3 ст. 28 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»).

А теперь рассмотрим пример.

Пример. 1. Начальные условия:

Сумма ЕНВД в квартал — 10 000 руб.

Сумма фиксированного платежа в ПФ в квартал — 450 руб.

Количество работников — 3 чел.

Зарплата 1 работника в месяц — 1000 руб.

Расчет страховых взносов в ПФ:

(3 чел. x 1000 руб. x 14%) x 3 мес. = 1260 руб/квартал

Вместе с фиксированным платежом предпринимателя ежеквартальное отчисление в Пенсионный фонд составит 1260 + 450 = 1710 руб/квартал. После снижения на эту сумму ЕНВД составит 8290 руб/квартал.

А теперь применим предложенную выше формулу.

Сумма ЕНВД в квартал — 10 000 руб.

Сумма фиксированного платежа в ПФ — 450 руб/квартал

Количество работников — 3 чел.

Средняя зарплата 1 работника тогда будет равна 10 833 / 3 = 3611 руб/мес.

То есть при средней зарплате работника 3611 руб. в месяц мы максимально снижаем ЕНВД.

После снижения ЕНВД сумма к перечислению составит 5000 руб/квартал.

Да, предприниматель все равно отдает 10 тыс. руб. в квартал. Но во втором случае 5 тыс. руб. идет в виде отчислений в бюджет, а 5 тыс. — на лицевые пенсионные счета работникам, косвенным образом — в их карман. И особенно это актуально для работников моложе 1967 года рождения, для которых пенсионным законодательством предусмотрена накопительная часть пенсии.

[3]

И хочется, и колется

  1. Интересы работника:
  • накопление личных средств на лицевом пенсионном счете и в перспективе — достойная пенсия;
  • повышение престижности его должности и его социального статуса, так как зарплата становится официальной, «белой». Повышение степени его социальной защищенности, в том числе в судебных спорах по трудовому праву;
  • возможность получить кредит в банке и товар в кредит в магазине, а также возможность выступить поручителем для других граждан.
  1. Интересы работодателя:
  • спокойный сон. Так как он прекращает совершать налоговое правонарушение, причем с экономической выгодой для себя (основание: п. 3 ст. 24 НК РФ);
  • у работника увеличивается имущественная ответственность за ущерб, нанесенный предпринимателю, так как материальная ответственность работника равна его среднемесячному заработку (основание: ст. 241 Трудового кодекса РФ);
  • по мнению самих предпринимателей-работодателей, работники, имеющие зарегистрированный трудовой договор с реальными условиями оплаты труда, чувствуют свою защищенность и поэтому работают лучше, ответственнее, «держатся» за такое место работы, что в свою очередь увеличивает эффективность их трудового вклада и, соответственно, увеличивает прибыль предпринимателя.

Как видите, легализация зарплаты выгодна как работнику, так и работодателю. К тому же это позволяет укрепить лояльность работников к индивидуальному предпринимателю, что немаловажно для удержания ключевых сотрудников.

Сопоставим аргументы за и против

Предприниматели очень часто задают вопрос: «А как же быть с увеличением налога на доходы физических лиц (НДФЛ)?»

Во-первых, мы уже подробно рассмотрели тему налоговых вычетов в номере 7, 2005 нашего журнала.

Во-вторых, если отчисления в Пенсионный фонд работодатель делает из собственных средств, то подоходный налог он платит из средств работника, удерживая его с зарплаты работника, и как налоговый агент перечисляет их в бюджеты различных уровней. И согласие работника в этом случае не требуется (основание: ст. 207 НК РФ, а также пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ). Это юридическое обоснование.

Есть еще и простое человеческое соображение — почему-то Вы как предприниматель обязаны и платите все установленные налоги, а вот другой гражданин — Ваш работник платить налоги не хочет, однако своих детей он хочет водить в школы, детсады, лечиться в больницах и так далее за наш, добросовестных налогоплательщиков, счет. Вряд ли это справедливо.

«Больше детей – меньше налогов»: Путин предложил снизить налоговую нагрузку на семьи

Президент России Владимир Путин предложил снизить налоговую нагрузку на многодетные семьи, сообщает «МИР 24». Об этом глава государства сказал в ходе ежегодного послания парламенту.

«Принцип должен быть очень простой: больше детей – меньше налогов», – сказал Путин.

В частности, речь идет об увеличении федеральной льготы на налог на недвижимость для многодетных семей. Так, будут дополнительно освобождены от налога по пять квадратных метров в квартире и по семь квадратных метров в доме на каждого ребенка.

«Для примера, что это значит: сейчас налогом не облагаются 20 метров площади квартиры. Если в семье трое детей, то из-под налогообложения будет выведено еще 15 метров», – пояснил российский лидер.

Читайте так же:  Решение о прекращении выплаты пенсии

Кроме того, от налогов должны быть полностью освобождены земельные участки в шесть соток.

Президент пообещал, что эта льгота будет применяться повсеместно.

Отметим, что многодетные семьи находятся у российского государства на особом счету. Согласно указу президента № 431 в категорию многодетных попадают семьи, воспитывающие трех и более детей, чей возраст не превышает 18 лет. Преференции вступают в силу с первого месяца после появления третьего младенца. В перечень льгот включены: сниженная ставка НДФЛ, уменьшение имущественной пошлины, минимальное налогообложение транспортного средства, снижение процентов за пользование землей. Льготы предоставляются на двух уровнях – региональном и федеральном.

Налоговый кодекс на сегодняшний день не устанавливает преференции на недвижимые объекты многодетным семьям. Последнее слово в данном вопросе остается за властями регионов. Во многих субъектах России данная категория граждан получает полное или частичное освобождение от уплаты налогового сбора. Налоги на имущество не платят граждане, у которых более трех детей, например, в Нижнем Новгороде, Краснодаре и Новосибирске. В Рязани семьи с тремя и более несовершеннолетними детьми освобождаются от оплаты пошлины за один объект, если их доход меньше прожиточного минимума.

Владельцу такой же доли (такого же объекта)

Налоговое уведомление формируется индивидуально для каждого налогоплательщика и учитывает совокупность факторов. Поэтому, сравнивая величину налогов, нужно внимательно рассмотреть разницу в расчётах налогов .

Основные причины, из-за которых сумма у собственника такого же объекта может отличаться в меньшую сторону:

— различие в налоговой базе

— различие в налоговых ставках

— различие в периоде владения

— наличие переплаты по налогу

наличие льготы

У другого собственника может быть применена льгота к этому объекту, из-за этого сумма налога может быть меньше. Также льгота может быть применена не на весь налоговый период.

Сравните информацию в налоговом уведомлении в колонке » Размер налоговых льгот «.

различие в налоговой базе

Квартиры с похожим метражом в одном многоквартирном доме могут отличаться по инвентаризационной или кадастровой стоимости из-за конструктивных особенностей. Два соседних земельных участка могут быть оценены с учётом каких-либо особенностей. Два легковых автомобиля одинаковой марки могут иметь разные модификации двигателя.

Различные налоговые базы также могут привести к разным налоговым ставкам, из-за чего сумма налога может быть выше или ниже.

Различие в налоговых ставках

Самая частая причина разницы в начислениях на один и тот же объект. К примеру, на одну и ту же квартиру могут применяться разные ставки, потому что у одного из собственников ставка определяется исходя из суммарной инвентаризационной стоимости, то есть учитывается стоимость другой недвижимости в его собственности.

Разница может возникнуть из-за места нахождения земельных участков или транспортных средств. Так, граничащие друг с другом земельные участки могут находиться на территории разных муниципальных образований и при равной площади налог на них начисляется по-разному.

Различие в налоговых периодах

Налоги начисляются за каждый месяц владения объектом налогообложения. Разница в периодах владения может привести к разнице в начислениях на один и тот же объект.

Наличие переплаты по налогу

Налог, излишне уплаченный в три предыдущих периода учитывается при исчислении налога на новый период. Таким образом, сумма к уплате получается меньше.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Напомним, что расчет имущественных налогов физических лиц осуществляется налоговыми органами на основании информации, представляемой в соответствии со статьей 85 Налогового кодекса Российской Федерации органами, осуществляющими кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (органы Росреестра), регистрацию транспортных средств (подразделения ГИБДД МВД России, инспекции гостехнадзора, подразделения Росморречфлота, центры ГИМС МЧС России, Росавиация и т.д.), сведений нотариусов, органов, осуществляющих регистрацию (миграционный учет) физических лиц по месту жительства / месту пребывания (органы МВД России и т.д.), регистрацию актов гражданского состояния (органы ЗАГС и т.д.), органов, осуществляющих выдачу документов, удостоверяющих личность (органы МВД России и т.д.).

Для уточнения конкретной ситуации целесообразно обратиться в налоговый орган за проверкой правильности формирования налогового обязательства и получением разъяснений.

Верните наши деньги! Как платить меньше налогов

1. Получить налоговый вычет

Если вы работаете официально по трудовому договору, то ваш работодатель платит 13% налога с зарплаты каждого сотрудника. Так, если бы не налог, вместо 30 000 рублей вы бы получали на руки 34 500.
Однако часть уплаченного налога можно вернуть. Если вы тратили деньги на лечение, покупку первой недвижимости или обучение себя и детей, то можете получить налоговый вычет.

Вернуть можно 13% от суммы по всем тратам, но не больше 15 600 рублей и не больше, чем вы заплатили налогов.

Норм меньше — налогов больше

«Новая бухгалтерия», N 9, 2004

Минтруд отменил свое Постановление, которым были установлены доплаты за подвижной и разъездной характер работы, а также за работу вахтовым методом. Чем теперь руководствоваться организациям?

Минтруд России, уходя в небытие в связи с реорганизацией органов государственного управления, на прощание хлопнул дверью. Без какой-либо преамбулы и без объяснения причин своим Постановлением от 26.04.2004 N 60 он признал утратившим силу Постановление Минтруда России от 29.06.1994 N 51 «О нормах и порядке возмещения расходов при направлении работников предприятий, организаций и учреждений для выполнения монтажных, наладочных, строительных работ, на курсы повышения квалификации, а также за подвижной и разъездной характер работы, за производство работ вахтовым методом и полевых работ, за постоянную работу в пути на территории Российской Федерации» (далее — Постановление N 51).

Новые нормы не разработаны, поэтому их отсутствие теперь почувствуют многие организации.

Какая выстраивалась красивая и логичная цепочка до отмены Постановления N 51!

Статьей 302 ТК РФ установлено, что лицам, выполняющим работы вахтовым методом, за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты, а также за фактические дни нахождения в пути от места расположения работодателя (пункт сбора) до места выполнения работы и обратно выплачивается взамен суточных надбавка за вахтовый метод работы в размерах, определяемых в порядке, установленном Правительством РФ.

Во исполнение п.3 Постановления Правительства РФ от 26.02.1992 N 122 «О нормах возмещения командировочных расходов» в целях компенсации работникам повышенных расходов при выполнении работ вахтовым методом были разработаны и утверждены Минтрудом России нормы и порядок возмещения таких расходов.

Следовательно, надбавки, выплачиваемые работникам взамен суточных за вахтовый метод работы, в пределах норм, установленных указанным Постановлением Правительства РФ, являлись компенсациями, связанными с выполнением трудовых обязанностей, и не подлежали обложению ни ЕСН (пп.2 п.1 ст.238 НК РФ), ни НДФЛ (п.2 ст.217 НК РФ).

Теперь цепочка оборвалась. Работодатель уже не сможет выполнить требования ст.302 ТК РФ, так как нормы надбавок считаются не установленными. Означает ли это, что теперь вахтовикам надо выплачивать суточные, или ждать, когда Правительство РФ утвердит размер надбавки еще раз? Ответ на этот вопрос пока никто не дал.

В более сложном положении оказались организации, у которых эти надбавки предусмотрены в коллективных или индивидуальных трудовых договорах. Трудовые договоры надо соблюдать. Только теперь придется начислять на выплаченные суммы ЕСН и удерживать с работников НДФЛ.

Читайте так же:  Будет ли повышена пенсия по инвалидности

Если эти надбавки предусмотрены трудовыми договорами, то их можно отнести к расходам, уменьшающим базу по налогу на прибыль (п.25 ст.255 НК РФ).

Разъездной характер работы

Не позавидуешь теперь и организациям, в которых есть работники с разъездным характером работы.

Как хорошо было раньше: объявил работнику, что у него разъездной характер работы и отправил его в путь. Согласно ст.166 ТК РФ такая поездка командировкой не является. Бухгалтерия совершенно законно начисляла работнику заработную плату за дни его нахождения вне местонахождения организации, а работнику выплачивалась надбавка взамен суточных, которая согласно отмененному Постановлению N 51 обычно и равнялась суточным.

Теперь, отправляя работника в командировку, про разъездной характер его работы лучше не вспоминать. Иначе его надо оставлять без надбавки или начислять на эти суммы ЕСН и НДФЛ. Да и расчет оплаты за эти дни теперь придется делать более сложный.

Согласно ст.139 ТК РФ за дни нахождения в командировке работнику надо выплатить среднюю зарплату, которая должна быть рассчитана исходя из сумм заработка за последние 12 месяцев.

Кроме того, у проверяющих появился повод рассматривать каждого командированного сквозь призму ст.166 ТК РФ: «А не разъездной ли у него характер работы?» — и требовать включения суточных в облагаемую ЕСН и НДФЛ базу.

Повышение квалификации

Зато менее обременительно для работодателя стало посылать работников на длительные курсы повышения квалификации. Требования о выплате суточных за все время учебы теперь не действуют. Суточные обучающимся должны выплачиваться по общим правилам, предусмотренным для выплаты суточных при служебных командировках.

Государственные организации

Не действует теперь и разрешение производить дополнительные выплаты руководителям министерств, ведомств, государственных предприятий, организаций и учреждений (даже в порядке исключения) сверх норм возмещения расходов, предусмотренных ранее Постановлением N 51:

  • в бюджетных организациях — за счет экономии по смете на их содержание;
  • в организациях, финансируемых из специальных фондов и других источников, — в пределах имеющихся средств;
  • в других организациях и на предприятиях — за счет прибыли, остающейся в их распоряжении после уплаты установленных действующим законодательством налогов и прочих обязательных платежей в бюджет.

Сложно угадать мотивы, которые привели Минтруд России к отмене Постановления N 51. Может быть, он решил исполнить завет одного из министров финансов: «надо делиться». Если у работодателя есть средства, чтобы выплачивать надбавки своим работникам, то надо частью этих денег поделиться с Пенсионным фондом РФ и бюджетом.

Чиновники придумали два новых налога

Власти стараются всеми способами наполнить бюджет. Крупный и средний бизнес обложили по полной, теперь взялись за самых маленьких. Чиновники хотят решить две старые проблемы: зарплаты в конверте и незаконные предпринимательские доходы. На прошлой неделе обе идеи оформились в законодательные инициативы. В Минфине предложили ввести налог на самозанятых, а в Госдуме — налог на тунеядцев. Пока это только предложения, но их вскоре начнут обсуждать. И, возможно, примут.

ФРИЛАНСЕРОВ ВЫВЕДУТ ИЗ СУМРАКА?

В ведомстве Антона Силуанова предлагают обложить минимальным налогом тех, кто сейчас работает на себя — то есть, самозанятых. Количество этих людей сложно оценить. Это репетиторы, няни, ремонтники, уборщики, фрилансеры, а также те, кто продает свои товары и услуги через социальные сети. Несколько миллионов человек точно наберется. И все они не платят ни налоги, ни страховые взносы.

— Мы предлагаем, чтобы ставка налога на самозанятых была в районе 3%, если человек оказывает услуги физическим лицам, — считает замминистра финансов Илья Трунин.

Термин «самозанятые» в России появился недавно. Минюст до сих пор решает, кого именно туда включить и по какому признаку. По сути, это все, кто оказывает небольшие услуги другим людям, но при этом официально не является предпринимателем. Еще одна характерная черта — эти люди работают сами на себя, никого на работу не нанимают.

— Единственное ограничение, которое мы рассматриваем: если человек зарегистрирован как индивидуальный предприниматель. В этом случае ему придется выбирать, кем он будет считаться, — говорит Илья Трунин

Хотя, что тут выбирать. Большинство индивидуальных предпринимателей, у которых нет наемных работников, тут же перейдут в разряд самозанятых, считают эксперты. Платить 3% с выручки лучше, чем 6% или 15% с разницы между доходами и расходами (так сейчас действует упрощенная система налогообложения). Плюс ко всему, ИП сейчас еще платят и страховые взносы. Самозанятые от этого будут освобождены. По крайней мере, так предлагают в Минфине.

НАЛОГОВЫЕ КАНИКУЛЫ НЕ СРАБОТАЛИ

Как считают эксперты, предложение Минфина может сработать. Если его, конечно, примут. Самое главное — появилась конкретика. Раньше самозанятым предлагали только налоговые каникулы. Мол, зарегистрируйтесь в инспекции в качестве ИП, и налоги до конца 2018 года можете не платить. Желающих раскрыться перед налоговиками почти не оказалось — заявления в ФНС подали меньше тысячи человек. Опасения понятны: засветишься один раз — с глаз налоговой уже не скроешься.

— Ставки налогов, которые предлагает Минфин, значительно меньше, чем налог на доход, который сейчас выплачивают все физические лица (13%. — Ред.), — считает Михаил Орлов , председатель экспертного совета комитета Госдумы по бюджету и налогам. — Многих отпугивала именно административная нагрузка, в том числе уплата страховых платежей. Если этого не будет, проблема может решиться.

МОБИЛЬНЫЙ БЮДЖЕТ

Ко всему прочему, чиновники хотят сделать оплату налогов максимально комфортным мероприятием. То есть, ходить в налоговую, сдавать декларации и платить бухгалтеру самозанятым не придется.

— Мы предлагаем разработать мобильное приложение. Каждый сможет установить его на планшет или смартфон, пройти биометрическую идентификацию и отражать каждый месяц свои доходы, — пояснил Илья Трунин.

Как предполагают в Минфине, проверять таких самозанятых налоговики не будут. Слишком много людей и слишком маленькие суммы. Контролеров на всех не хватит. Расчет на добропорядочность: сколько указал в мобильном приложении, с этой суммы и рассчитают налог, а потом снимут его с банковской карты (она будет привязана к мобильному приложению). В качестве бонуса от государства — спокойный сон добросовестного налогоплательщика.

Текст законопроекта еще готовится. Он будет согласовываться с профильными ведомствами, а затем утверждаться Госдумой и президентом. Конкретные параметры и условия могут поменяться.

ТУНЕЯДЦЕВ ЗАСТАВЯТ РАСКОШЕЛИТЬСЯ

Еще одна проблема, которую чиновники давно не могут решить, — зарплаты в конверте. До сих пор многие россияне получают неофициальные доходы. Кому-то вчерную выдают лишь часть оклада, а кто-то работает полностью нелегально. Последних, по статистике, 18 млн. человек. Эти люди не платят ни подоходный налог (13% от официальной зарплаты), ни страховые взносы (30%). Но при этом пользуются всей социальной инфраструктурой: например, государственными больницами. А также имеют право на получение минимальной пенсии по старости. Поясним: речь идет о тех людях, которые не являются пенсионерами, инвалидами и другими льготниками. Речь о трудоспособных россиянах, которые не ведут бизнес и нигде официально не работают.

— Почему работающие должны оплачивать бесплатное медицинское обслуживание и пенсию миллионам вполне дееспособных людей, которые предпочитают не платить налоги? — возмутился в эфире радио «Комсомольская правда» депутат Госдумы Сергей Вострецов , который стал автором законопроекта о налоге на тунеядство.

Читайте так же:  Примеры заполнения форм в налоговую

На бирже труда сейчас стоят лишь миллион россиян. Логично предположить, что оставшиеся 17 млн. имеют какие-то источники дохода, но предпочитают не делиться ими с государством. Как предлагает Вострецов, таких людей нужно обложить дополнительными сборами. Хотя бы небольшими. Например, заставить платить 30% от минимальной зарплаты (МРОТ). Получится примерно 3350 рублей каждый месяц. В итоге доход бюджета может составить 700 млрд. рублей в год. Для сравнения, это больше, чем все траты на здравоохранение.

— Это позволит вывести из тени зарплаты значительной части населения, работающего по «серым схемам», привлечь в бюджет дополнительные деньги. Их лучше направить на повышение пенсий, — считает Вострецов.

По замыслу депутата, если появится дополнительный сбор, сотрудники начнут требовать, чтобы работодатели устроили их официально или увеличили зарплату. В теории все выглядит логично. Но на практике могут возникнуть трудности. Так произошло в Беларуси . Там в 2016 году ввели декрет «О тунеядцах». Те, кто официально не работает и не является льготником, должны были платить по $200 в год. Закон был воспринят населением в штыки. Кроме того, были случаи, когда платежки по ошибке выставляли тем, кто на самом деле работал и платил все взносы. В прошлом году налог на тунеядцев отменили.

Российский законопроект еще пишется. Но если там не будут прописаны все нюансы, его может ждать та же судьба, что и в Беларуси.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ

«Налог для самозанятых необходим, тем более, он очень лояльный», — эксперт

Экспертное сообщество, в целом, поддержало предложение Минфина ввести налог на самозанятых. Напомним, в ведомстве родилась идея обложить минимальным налогом 3-6% тех, кто работает на себя без всякого оформления. В Минтруда сообщили, что еще не получали подобного законопроекта. Так что пока это всего лишь на уровне замысла. Но замысла полезного, считают специалисты (подробности)

ТЕМ ВРЕМЕНЕМ

В 2019 году в России появится новый налог: на одноразовую посуду и мангалы

В следующем году правительство планирует ввести новый налог: на одноразовые посуду и мангалы. Это заявление сделал специальный представитель президента по вопросам природоохранной деятельности, экологии и транспорта Сергей Иванов (подробности)

«Чем больше детей, тем меньше налогов»

Многодетные семьи получат налоговые вычеты: от налога на недвижимость освободят по 5 кв м в квартире и по 7 кв м в доме на каждого ребёнка.

Такое обещание дал сегодня Владимир Путин, оглашая свое ежегодное послание Федеральному Собранию.

«Прежде всего должна быть снижена налоговая нагрузка на семью. Принцип должен быть очень простой: больше детей – меньше налог. Предлагаю увеличить федеральную льготу по налогу на недвижимое имущество для многодетных семей. Дополнительно освободить от налога: по 5 квадратных метров в квартире и по 7 квадратных метров в доме на каждого ребёнка», – заявил президент.

Он привел пример: сейчас налогом не облагаются 20 метров площади квартиры. Если в семье трое детей, то из-под налогообложения будет выведено ещё 15 метров.

Кроме того, Владимир Путин распорядился полностью освободить от налога на землю 6 соток на участках, принадлежащих многодетным семьям. Эта льгота получит федеральный статус и будет действовать на всей территории России.

«Регионы прошу предложить дополнительные налоговые меры поддержки семей с детьми», – подчеркнул Владимир Путин.

Налог меньше вычета: нужно ли налог платить (хоть и с последующим возвращением)?

«. Налог опять получился больше вычета, поэтому в налоговый орган за полугодие нужно будет заплатить (69 600 – 41 459), т.е. 28 141. Если бы налог за полугодие получился меньше вычета, то в налоговый орган платить ничего было бы не нужно». (Цитата с сайта).

В налоговой сказали всё равно налог платить нужно в любом случае за 2018 г. (и ранее, мол, так тоже было), а потом его возвращают. Правомерно ли это? Так как налог не был уплачен в 2018 году, после подачи декларации за 2018г. весной 2019г. (УСН без работников) — насчитали пеню, а сумму налога за 2018г. взимать не стали — сроки вышли. Если налог меньше вычета нужно ли налог платить (хоть и с последующим возвращением)? если это не правомерно, не законно, чем можно аргументировать отказ платить налог в будущем (если налог будет меньше вычета) и отказ оплачивать пени в настоящем?
Спасибо.

Решение вопроса

Уменьшить исчисленный за год налог Вы можете на уплаченные в том же периоде (4 квартале) страховые взносы. Данное право «упрощенцам» предоставлено пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Если ИП на УСН не имеет наемных работников он может уменьшить налог на всю сумму фиксированных страховых взносов (в размере сумм взносов, утвержденных на год). Если сумма взносов превышает сумму исчисленного налога, то в бюджет ничего платить не нужно.

То, что налоговый орган говорит о том, что налог все равно нужно уплачивать, а потом он будет возвращен — неверно. Как правило, такая ситуация происходит, если ИП не знал, что налог или авансы можно уменьшать на взносы и платил данные платежи поквартально, а потом по окончании года вернул переплату.

Возможен и такой вариант, что уплаченные Вами в 4 квартале страховые взносы попали в невыясненные платежи и поэтому налоговая их на лицевом счете не увидела. Но, в этом случае, налоговая вначале направляет уведомление о дачи пояснений в связи с расхождениями в декларации и данными инспекции.

Что касается пени и сроков взыскания налога

Тут мне вообще не понятно, что имел ввиду налоговый орган под тем, что срок взыскания вышел? Как он мог пройти, если он еще не начался? Крайний срок уплаты налога за 2018 год для ИП — 30 апреля 2019 года и пени на просрочку его уплаты Вам начислить никак не могли.

Может быть Вы не так что-то поняли? Скорее всего пени были начислены на неуплату в срок авансовых платежей.

В данной ситуации Вам необходимо уточнить, дошли ли до налоговой уплаченные Вами в 2018 году страховые взносы. Сделать это Вы можете запросив в ИФНС справку о состоянии расчетов с бюджетов.

Также Вы можете указать поквартально сумму полученного дохода и точную дату уплаты авансовых платежей и я попробую разобраться за что Вам начислили пени и нужно ли было на самом деле платить авансовые платежи и налог по итогам 2018 года.

Спасибо большое за развёрнутый ответ. Прояснились многие вопросы. Спасибо. Во время следующего визита в налоговую выяснилось, что пеня начислена на сумму недоимки, которая принадлежит другому ИП. Долгов у меня нет, зато обнаружилась переплата по налогам более полутора тысяч. В связи с чем возник вопрос, можно ли сумму переплаты вернуть, например, учесть в счёт будущих налоговых выплат? Существует ли срок давности по переплате налогов, если да, то каков он. Спасибо.

Читайте так же:  Приостановили выплату пенсии что делать

Переплату по налогам Вы можете как вернуть на расчетный счет, так и зачесть в счет будущих платежей.

Для зачета переплаты в счет будущих платежей необходимо будет направить в ИФНС заявление о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа). Форма данного заявления приведена в Приложении № 9 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/[email protected]

Для возврата переплаты на расчетный счет необходимо будет подать другое заявление — о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа). Форма данного заявления приведена в Приложении № 8 приведенного выше Приказа ФНС России.

Указанное заявление может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Как ИП платить меньше налогов при различных режимах налогообложения?

Здравствуйте, уважаемые читатели! Данная статья адресована всем индивидуальным предпринимателям.

Платежи в бюджет являются достаточно весомой статьёй расходов для многих ИП. Поэтому платить их обычно не любят. Однако делать это необходимо — таков закон.

Не все знают, что ИП может абсолютно законно минимизировать сумму налоговых отчислений. Такая возможность является очень важной, так как в условиях кризиса предприниматели стремятся сократить свои расходы.

Снизить бремя бюджетных платежей можно, но действовать надо в полном соответствии с законодательством, не допуская нарушений. Есть немало способов, как ИП платить меньше налогов. Давайте познакомимся с ними.

Выбираем систему налогообложения

Общая система, назначаемая по умолчанию при регистрации индивидуального предпринимателя, относится к весьма затратным, так как подразумевает множество платежей. Да и ведение бухгалтерской отчётности при ОСНО является достаточно сложной процедурой. Поэтому ОСНО используется предпринимателями редко.

Она бывает выгодна в особых случаях – например, когда ИП работает только с теми предприятиями, которые платят НДС.

Большей популярностью пользуются иные, специальные, системы налогообложения, которые позволяют и налогов платить меньше, и отчётность вести более простую. Это:

  • Упрощённая (УСН), разделяющаяся на 2 вида, в зависимости от налоговой базы («доходы» или «доходы минус расходы»).
  • Патентная система (ПСН), которая распространяется только на определённые виды деятельности. Плата за патент равнозначна уплате налога.
  • ЕНВД, при которой взносы рассчитываются, исходя из предполагаемого дохода, установленного законодательно. Фактическая прибыль не играет никакой роли. О том, как правильно рассчитать налог ЕНВД, читайте ТУТ.

Все эти режимы являются добровольными. Но если вы планируете минимизировать налоги, то рекомендуем вам сразу же при регистрации подавать заявление о переходе на один из них. Так как только при использовании УСН, ПСН или ЕНВД есть возможность существенно снизить налоговое бремя законными способами.

Налоговые каникулы

С 2015 года вновь образованные ИП (работающие на УСН или ПСН) имеют право на налоговые каникулы, когда они вообще освобождаются от уплаты налога на прибыль. Однако Федеральный Закон № 477-ФЗ от 29.12.2014, который даёт право на льготный двухлетний период, предполагает, что местные органы власти самостоятельно должны принимать решение о введении на территории региона таких каникул. По факту — данный закон действует ещё не во всех субъектах РФ.

Поэтому, если вы только планируете зарегистрировать ИП, вам необходимо изучить местное законодательство, чтобы узнать, сможете ли вы в течение 2 лет использовать льготную ставку 0%.

Снижаем налоговое бремя на УСН и ЕНВД

Налогообложение по упрощённой системе имеет 2 ставки – 6% и 15%. При ставке в 6% в расчёт берутся доходы предпринимателя, а при 15% — разница между доходами и расходами.

При УСН 15% «доходы минус расходы» налогооблагаемую базу можно уменьшить, если увеличить свои издержки. Как это сделать? Индивидуальному предпринимателю нужно сохранять абсолютно все чеки, подтверждающие факты расходов. Даже если это незначительные затраты, направленные на удовлетворение личных нужд ИП, их всегда можно отразить как материальные траты, связанные с предпринимательской деятельностью.

Также в расходы можно включить страховые платежи, уплаченные за себя и за наёмных работников, тем самым снизив базу для расчёта налога по УСН 15%.

[1]

При УСН 6% «доходы» и ЕНВД можно минимизировать налоговые платежи за счёт уплаты фиксированных страховых взносов (с 2017 года они уплачиваются в ФНС).

  • Если ИП на указанных режимах налогообложения работает без наёмных сотрудников, он может ПОЛНОСТЬЮ снизить налог на прибыль за счёт уплаченных страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование. Например, если ИП, согласно расчётам, должен за 2018 год заплатить по УСН доходы 40 000 рублей, то он может уменьшить этот платёж на сумму обязательных платежей (в 2018 году эта сумма равна 32 385 рублей + 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей). Если разница будет отрицательной, то тогда налог на прибыль уменьшается до нуля.
  • Если у ИП имеются нанятые работники, то сумму налога можно снизить максимум на 50% за счёт страховых платежей, произведённых как за работников, так и за себя.

Важно знать, что все вычеты возможны исключительно в том случае, если все платежи производятся вовремя. Так как авансовые платежи по УСН или ЕНВД нужно совершать каждый квартал, то для того, чтобы уменьшить их, страховые взносы тоже нужно платить каждый квартал.

Пример: за 1 квартал 2019 года ИП на УСН 6% без работников должен заплатить авансовый платёж в размере 3500 рублей. Чтобы снизить его до нуля, ему необходимо в этом же квартале сделать взнос на ОПС и ОМС в размере минимум 3500 рублей.

Налоговые послабления есть и для ИП, работающих на ОСНО. Например, при уплате налога на имущество есть льгота для предпринимателей, предоставляющих рабочие места для инвалидов. Если сотрудников, имеющих инвалидность, более 50% от всего состава, то налог на имущество платить не нужно.

Как видите, законодательство даёт некоторые возможности для снижения налогового бремени. Пользуйтесь ими, и тогда вы сможете существенно снизить свои расходы. Желаю вам удачи в вашем деле!

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Остались вопросы? Задайте их в комментариях к статье!

Источники


  1. Гельфер, Я. М. История и методология термодинамики и статистической физики / Я.М. Гельфер. — Москва: СПб. [и др.] : Питер, 2013. — 536 c.

  2. ред. Кофанов, Л.Л. Институции Юстиниана; М.: Зерцало, 2013. — 400 c.

  3. Веденин, Н.Н. Земельное право; М.: Юриспруденция; Издание 4-е, перераб. и доп., 2012. — 192 c.
  4. Смоленский, М. Б. Теория государства и права для студентов вузов / М.Б. Смоленский. — М.: Феникс, 2014. — 256 c.
  5. Марченко, М. Н. Теория государства и права в вопросах и ответах. Учебное пособие / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2014. — 240 c.
Меньше налог тем меньше налоговых
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here