Кипр налоги для физических лиц

Полезная информация на тему: "Кипр налоги для физических лиц" от профессионалов с комментариями для людей. Здесь собрана информация по тематике, позволяющая ее раскрыть со всех сторон.

Кипр налоги для физических лиц

Наличие холдинговой компании на Кипре является идеальным средством для международного налогового планирования, поскольку этому способствуют такие факторы, как благоприятные положения налогового законодательства Кипра и широкий перечень стран, с которыми заключены соглашения об избежании двойного налогообложения. Основные преимущества налоговой системы Кипра приведены ниже:

• Единый налог на прибыль предприятий по ставке 12.5% с доходов от торговли;

• Доход в виде дивидендов, полученных из-за границы, исключается из базы налогообложения (при определенных условиях);

• Отсутствие правил недостаточной («тонкой») капитализации;

• Доходы с капитала от продажи недвижимого имущества, расположенного за пределами Кипра, не подлежат налогообложению;

• Подлежащие налогообложению убытки переносятся на следующий неопределенный период;

• Доходы с капитала от продажи юридически правомочных ценных бумаг: 100% освобождение;

• Компании или физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами Кипра, не уплачивают налог, взимаемый у источника дохода, на полученные из-за границы денежные средства (дивиденды, проценты, роялти);

• Иностранные постоянные представительства, при определенных условиях, освобождаются от налогообложения;

• Отсутствие налогообложения при переводе компании в другую юрисдикцию;

• Возможность создания европейской компании (SE);

• Применимость всех директив ЕС;

• Практикуется получение предварительного решения налоговых органов;

• Обширный перечень стран, с которыми заключено соглашение об избежании двойного налогообложения;

Обслуживаемые офисы и бизнес-центры

В Никосии и Лимассоле существует несколько центров с обслуживаемыми офисами, предлагающие в аренду высокотехнологичные, полностью оснащенные офисные помещения с квалифицированным персоналом и максимальными удобствами.

Налоговый календарь Кипра 2019

В 2019 году кипрские налогоплательщики (компании и физические лица – налоговые резиденты Кипра) выполняют свои обязанности по декларированию доходов и уплате налогов в следующие сроки:

Неуплата налога в установленный срок влечет начисление пени по ставке 2% годовых за 2019 год (за 2014 год – 4,5%; за 2015 и 2016 годы – 4%; за 2017 и 2018 годы – 3,5%).

Просрочка подачи налоговых деклараций влечет наложение штрафа в размере 100 либо 200 евро (в зависимости от каждого конкретного случая).

Просрочка уплаты налога влечет за собой наложение штрафа в размере 5% от неуплаченной суммы налога. В случае просрочки уплаты налога на срок свыше 2 месяцев взыскивается дополнительный штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога.

Налоги на Кипре для физлиц: 4 сценария налогообложения

Многие состоятельные люди изучают вопрос получения гражданства Кипра с целью оптимизации собственных налоговых расходов. В сегодняшней публикации мы подробно расскажем, какие выгоды вы получите, став налоговым резидентом Кипра. После того как вы оформили гражданство Кипра, возможны 4 сценария. Рассмотрим каждый из них.

Налоговая резиденция на Кипре

Для того чтобы платить налоги на Кипре и получить льготы при их уплате, нужно стать налоговым резидентом этой страны. Мы уже рассказывали о том, как стать налоговым резидентом. Общее правило гласит: вы платите налоги в той стране, где проживаете более 183 дней в году.

В 2017 году кипрское правительство упростило это правило и расширило список лиц, которые потенциально могут стать налоговыми резидентами на Кипре.

    Нужно пребывать на Кипре не менее 60 дней в течение налогового года Осуществлять любую деятельность на Кипре. Также подходит вариант трудоустройства в кипрских компаниях или должность управляющего с местом регистрации на Кипре Иметь постоянное место жительства на Кипре. Если вы участвуете в программе оформления гражданства Кипра за покупку недвижимости, с этим пунктом у вас проблем не будет Нельзя оставаться в каком-либо другом государстве, кроме Кипра, более 183 дней в течение налогового периода Нельзя быть налоговым резидентом других государств в течение налогового периода

Таким образом, пребывание налогового резидента на Кипре теперь ограничено всего лишь 60 днями в год (налоговый год).

Каким путем пойти?

Сценарий 1

Вы получили паспорт Кипра, однако постоянно проживаете в другой стране, где и платите налоги (являетесь ее налоговым резидентом).

Получив кипрский паспорт, вы не становитесь налоговым резидентом автоматически и можете продолжать платить налоги в своей стране. Правительство Кипра не обязывает своих граждан проживать в стране. Таким образом, вы имеете право по-прежнему жить в России, Украине, Белоруссии, Казахстане, а кипрское гражданство использовать в качестве «запасного аэродрома».

Второе гражданство держу «про запас».

Виктор З., гражданство Кипра

«Здесь всё предельно ясно, – говорит наш клиент Виктор З. – Налоги вы платите за пределами Кипра, живёте тоже, поэтому никаких налоговых скидок в этой стране вам не положено. Зачем мне тогда кипрский паспорт? От политических и экономических потрясений наша страна никак не защищена. А я хочу быть уверен в собственном будущем. Поэтому второе гражданство держу «про запас». Паспорта получила вся семья».

Сценарий 2

Вы проживаете на Кипре, однако остаетесь налоговым резидентом другой страны.

Этот сценарий схож с первым, за исключением того, что вы проводите на Кипре достаточно много времени. У вас и вашей семьи есть кипрские паспорта, однако вы продолжаете жить в своей стране и несете все налоговые обязательства. Остров вы посещаете, например, для командировок, бизнеса, отдыха.

Если проводить на Кипре более 183 дней в году, можно получить статус налогового резидента. Это удобно!

Михаил А., гражданство Кипра

«Несмотря на то, что я провожу на Кипре до 6 месяцев в году, налоговым резидентом меня это не делает, и налоговые льготы меня тоже не касаются, – рассказывает Михаил А., которому мы помогли оформить второе гражданство. – Однако в любой момент можно приехать на Кипр, проводить там более 183 дней в году и получить статус налогового резидента. Это удобно!»

Сценарий 3

Вы становитесь налоговым резидентом Кипра, однако постоянно проживаете в другой стране.

На Кипре действует статус «непостоянный домицилий». Домицилием называют постоянное место проживания человека. Если вы получите статус непостоянного домицилия Кипра, но одновременно станете налоговым резидентом этой страны, то получаете сразу 2 крупные выгоды:

    можете продолжать жить в своей стране получаете значительные льготы при уплате налогов

Налоговой базой для расчета налогов будут считаться доходы от источников в пределах и за пределами Кипра:

    от трудовой деятельности от коммерческой деятельности пенсии от использования имущества (аренды недвижимости) в виде материальной выгоды в размере 9% от ежемесячного баланса займов и иных финансовых инструментов, предоставленных директорам/акционерам, являющимся физлицами (включая их супругов и членов семей до второй степени родства)

Ставка подоходного налога колеблется в зависимости от ваших доходов.

[3]

Доход, евро Налоговая ставка, % Величина налога Совокупный налог
0-19 500
19 501-28 000 20 1 700 1 700
28 001-36 300 25 2 075 3 775
36 301-60 000 30 7 100 10 885
От 60 000 35
Читайте так же:  Имеет ли налоговая доступ к банковским счетам

Для многих это идеальный вариант для оптимизации налогов

Алексей В., гражданство Кипра

«Для многих состоятельных людей это идеальный вариант для оптимизации налогов, – уверен наш клиент Алексей В. – Тем более что в 2018 году нам обещают все-таки ввести систему обмена информацией о налогоплательщиках. А я хочу, чтобы мои активы были абсолютно «чистыми». Я сделал выбор в пользу Кипра».

Сценарий 4

Вы переехали на ПМЖ на Кипр и стали здесь налоговым резидентом.

Если вы решили полностью переселиться на Кипр, то в этом случае будут также действовать все налоговые ставки, вычеты, которые были указаны в Сценарии 3. Однако как жителю страны вам придется дополнительно делать отчисления на военные расходы государства. Налоговые ставки зависят от вида дохода:

    17% – на дивиденды 3-75% – на доходы от аренды недвижимости (процент зависит от суммы дохода) 3% – на проценты по сберегательным сертификатам и государственным облигациям 30% – на проценты, которые вы получили вне обычных видов деятельности.

Как уменьшить налоги?

«На Кипре применяют различные налоговые вычеты, – делится опытом Данил К., получивший второй паспорт полтора года назад. – В частности, можно сократить на 20% налогообложение доходов от сдачи в аренду недвижимости. Существуют специальные налоговые ставки, к примеру, для роялти, премий, выигрышей в лотерею, пенсионных выплат за пределами Кипра. Не будут облагаться подоходным налогом 20% ваших доходов от трудовой деятельности на Кипре, если до начала этой деятельности вы не были налоговым резидентом этой страны (если вы недавно получили кипрский паспорт, то именно так и будет)».

Можно уменьшить налоговую базу еще одним путем. Вы работаете на Кипре, ваш годовой доход превышает 100 тыс. евро. При этом до начала работы вы не были налоговым резидентом Кипра в течении любых 3-х лет из 5-летнего периода до начала трудовой деятельности, а также за год, предшествующий году начала трудовой деятельности на Кипре. Получите 50% налоговую скидку!

Каких налогов нет на Кипре?

Стать налоговым резидентом Кипра выгодно еще и потому, что здесь отсутствуют несколько важных налогов:

    на недвижимость на дивиденды от продажи ценных бумаг на дарение на наследство

Итак, гибкие налоговые ставки, различные налоговые вычеты, отсутствие отдельных налогов делают Кипр привлекательным для состоятельных людей со всего мира.

Кроме того, оформляя гражданство этой страны, вы получаете надежный «запасной аэродром» в европейской стране с теплым климатом, высоким уровнем жизни. Паспорт Кипра дает вам право проживать в любой стране Евросоюза, путешествовать без виз по всему миру. Для жителей стран СНГ также важно, что с кипрским гражданством можно легко открыть счет в любом банке Европы и перевести активы в твердую валюту.

Если у вас возникли вопросы относительно системы налогообложения на Кипре, свяжитесь с нашими специалистами. Мы с удовольствием ответим на них и расскажем подробнее о ваших выгодах.

Гражданство Кипра: какие налоги платит инвестор после его получения

Придется ли платить налоги, после того как будет получено второе гражданство на Кипре? Этот вопрос нам часто задают, поэтому предлагаем обсудить тему подробно.

Если отвечать коротко, то нет. До тех пор, пока вы не стали налоговым резидентом Кипра, у вас не возникает никаких новых или дополнительных налоговых обязательств. Если же инвестор становится налоговым резидентом Кипра, то естественно, налоги платить придется. Разберемся какие.

Домицильный и недомицильный налоговый резидент

Различают понятия домицильного и недомицильного резидента. Инвесторы как правило становятся недомицильными резидентами. Такими считается любой человек, родившийся не на Кипре, и не проживающий там более 17 лет из последних 20 лет.

При этом налоговый резидент Кипра должен:

    иметь место проживания на Кипре, не пребывать более 183 дней на территории другой страны, осуществлять коммерческую деятельность на Кипре (вести бизнес) или работать по найму, или занимать должность в государственных органах в течение налогового года.

Иными словами, недомицильным налоговым резидентом можно стать, соблюдая «правило 60 дней» с дополнительными условиями или «правило 183 дней» просто пребывая на острове более 183 дней без каких-либо дополнительных критериев.

Недомицильный налоговый резидент также освобождается от уплаты подоходного налога с:

    дивидендов, полученных на Кипре и за рубежом; процентного дохода, полученного на Кипре и за рубежом; прироста капитала от продажи ценных бумаг и корпоративных прав.

Все три налога в совокупности составляют налог на оборону (Special Tax Contribution for Defence Purposes).

При этом, следует учитывать, что если законодательством страны, в которой любой из указанных источников дохода находится, предусмотрено взимание налогов с нерезидентов, то суммы таких налогов должны быть уплачены (к примеру, налог на репатриацию, предусмотренный Налоговым кодексом Украины).

Нужно отметить, что с 1 января 2017 года действует полная отмена налога на недвижимость в жилом фонде, тогда как ранее он составлял 1,7% от оценочной стоимости объекта и платить его нужно было раз в год. Также на Кипре отсутствует налог на дарение и наследство. А договоры купли-продажи, заключенные до конца 2016 года, освобождены от налога на прирост суммы вложений.

Какие налоги платит инвестор

Несмотря на то, что для инвестора налоговое бремя значительно мягче, чем для коренных жителей Кипра, какие-то выплаты делать все таки придется. К ним относятся налоги на недвижимость в муниципалитеты, налог за передачу права собственности, налог на прирост капитала, гербовый сбор и налог на добавленную стоимость. Подробнее о каждом из них ниже.

Местный налог – выплата муниципалитету

На Кипре существуют налоги на недвижимое имущество, которые выплачиваются в органы местного самоуправления. Они рассчитываются на основе данных оценки стоимости недвижимости, проведенной в 2013 году. В каждом муниципалитете своя ставка.

НДС на Кипре

Налог на добавленную стоимость на Кипре составляет 19% и оплачивается при покупке первичной недвижимости.

Важно! Пониженная ставка НДС в размере 5% (за первые 200 кв. метров) применяется, если вы покупаете или строите объект, который будет использоваться вами в качестве основного и постоянного места жительства в течение десяти лет. За остальные «квадраты» ставка остается 19%.

Не взимается НДС на Кипре, если вы перепродаете недвижимость, либо осуществляете сделку с сельскохозяйственными землями или землями в охраняемых зонах.

Читайте так же:  Подать заявление на уменьшение налога

Налог на прирост капитала

Ставка этого налога 20% и считают его на прибыль (разницу между ценой продажи и ценой покупки) , полученную от продажи недвижимости. Стоимость продажи недвижимости считают с учетом инфляции и индекса стоимости жизни. А если недвижимость приобреталась еще до 1980 года, то за расчетную стоимость берут цифру, указанную в сертификате регистрации собственности.

Сумму выплаты можно уменьшить, если предоставить подтверждение дополнительных расходов на недвижимость – судебные издержки, проценты по кредитам, сбор за переход права собственности и другие. В этом случае предоставляются дополнительные налоговые вычеты.

Налог на передачу права собственности на недвижимость

С продажи недвижимости также платится налог за передачу права собственности. Тут возможны 2 варианта:

    Если вы платили НДС с фактической цены продажи недвижимости, то пошлину за передачу прав собственности с вас не возьмут Если НДС не был уплачен с фактической цены продажи, то оплата пошлины снижается на 50%

Важно! Цена может быть проверена Управлением земельного кадастра и если там решат, что цена в договоре купли-продаже не соответствует рыночной стоимости, то могут санкционировать полное обложение сделки налогом. Сумма будет рассчитываться от оценочной стоимости недвижимости, указанной в земельном кадастре, за вычетом цены, указанной в договоре купли-продажи.

Гербовый сбор

Этот налог зависит от стоимости, указанной в договоре купли-продажи. Максимальная сумма налога 20 тыс. евро. Ставки налога следующие:

Стоимость договора купли продажи, евро Гербовый сбор, ставка
1 — 5 000 0%
5 001 — 17 0000 0,15%
Более 17 0000 0,2%

Подведем итог

Благодаря лояльному и достаточно мягкому кипрскому законодательству, налоговые резиденты Кипра и собственники активов на острове могут рассчитывать на достаточно умеренные налоговые выплаты.

Из основных преимуществ выделим:

    отсутствие налога на оборону (Special Tax Contribution for Defence Purposes) отсутствие налога на недвижимость в жилом фонде с 2017 года отсутствие налога на дивиденды отсутствие налога на продажи ценных бумаг отсутствие налога на дарение и наследство договоры купли-продажи, заключенные до конца 2016 года, освобождены от налога на прирост суммы вложений если объект приобретен впервые, покупатель получает скидки при уплате НДС

Если вы хотите получить подробную консультацию по этим вопросам, свяжитесь с нами любым удобным вам способом.

Налоги и затраты на жилье на Кипре

Финансовый кризис сделал греческую недвижимость очень привлекательной и доступной для иностранцев. Это касается и россиян, которые не против приобрести дом или квартиру на Кипре. Но все покупатели, становясь хозяевами подобного имущества, обязаны оплатить налог на недвижимость на Кипре и другие сборы.

Налог при покупке жилья

Купить квартиру на территории Республики Кипр может любой, у кого для этого достаточно средств. Кипрское налогообложение подразумевает, что приобретая жилье, покупатель обязан заплатить налоги. И неважно, в какой части острова было приобретено имущество.

К ним относится:

  • гербовый сбор;
  • налог для перехода прав собственности;
  • НДС.

Обязательно учитывается общая стоимость недвижимости, по которой ее покупали.

Налоги для иностранцев

Нерезиденты, то есть иностранные граждане, при приобретении недвижимого имущества платят те же налоги, что и резиденты. Первым оплачивается гербовый сбор. Он рассчитывается от цены договора купли-продажи.

Когда сумма варьируется от 5, 000 до 170, 000 €, то платить придется не менее 0, 15% от стоимости. При большей стоимости недвижимости гербовый сбор составляет 0, 20%. Уплачивается сбор в течение 30 дней после совершения сделки.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если стоимость недвижимости не достигает 5, 000 €, то размер налога равен 0.

Следующий вид сбора – пошлина за передачу прав собственности. Уплачивается в Земельный кадастр для совершения обязательных регистрационных действий при введении сведений о новом хозяине. Размер ее зависит от стоимости объекта:

  • 3% (до 85, 000 €);
  • 5% (от 85, 000 до 170, 000 €);
  • 8% (более 170, 000 €).

Еще один вид пошлины – НДС. Покупатель обязан оплатить 19% от цены данного объекта. Но иногда можно воспользоваться льготами. Если разрешение на возведение объекта было получено до 2004 года, то такие сделки налогом не облагаются. Есть еще один вариант льготы – сниженная ставка НДС до 5%.

Оформить сниженную налоговую ставку при покупке недвижимости можно по следующим причинам:

  • объект недвижимости имеет площадь не более 200 кв. м.;
  • льгота предоставляется исключительно для физических лиц, поэтому компания не может воспользоваться этим правом;
  • жилплощадь будет использоваться только для проживания;
  • покупатель ранее никогда не использовал льготную ставку НДС.

Для оформления следует обратиться в Департамент НДС.

Налог при продаже недвижимости

Если собственник решил продать апартаменты на Кипре, то после оформления сделки ему придется заплатить пошлину. Если резиденты платят НДФЛ со всех доходов, независимо, были они получены на Кипре или нет, то с иностранцами все иначе. Они оплачивают сбор только с учетом той суммы, которая была получена в пределах острова.

При продаже жилья для россиян (как и для других иностранцев) действует стандартное правило – они платят 20% от цены жилплощади, полученной после совершения сделки. Это так называемый налог на прирост капитала.

Какие еще налоги надо платить?

Для россиян и других иностранцев предусмотрены и дополнительные расходы. В первую очередь это касается пошлины на прибыль от сдачи жилья в аренду. Действительно, можно сдать свою квартиру, но придется платить с учетом определенных процентных ставок.

Размер НДФЛ зависит от суммы. Если она не достигает 19, 000 €, то плательщик получает освобождение от перевода средств. Если сумма выше этой, но не больше 28, 000 €, то придется заплатить 20%. В случае, когда цена конкретной жилплощади варьируется 28, 000–36, 300 €, ставка будет увеличена до 25%.

Максимальная ставка НДФЛ составляет 30%.

Если у владельца жилплощади есть здесь своя коммерческая компания, то к списку добавляются и другие пошлины. Это корпоративный налог, налог от прироста капитала и т. д. Есть еще два обязательный сбора. Следующим видом является налог на недвижимость, его обязаны платить все хозяева, независимо от гражданства.

До 2017 года эта пошлина рассчитывалась, исходя из цены жилплощади в 1980 году. Минимальная ставка составляла 0, 6%, а максимальная – 1, 9%. С тех пор цена жилья на острове сильно изменилась. Но кипрские власти вместо перерасчета отменили ежегодный налог для всех владельцев, которые приобрели здесь имущество. Сколько будет действовать данная льгота – неизвестно.

Помимо этой пошлины есть еще различные местные сборы. Их для хозяев жилья устанавливают муниципальные власти. Обычно собственники жилья или участка платят до 200 € в зависимости от площади объекта.

Читайте так же:  Стаж муниципального служащего для назначения пенсии

Сопутствующие расходы на содержание

Иметь жилплощадь заграницей очень престижно, но мало кто задумывается, сколько придется потратить для содержания частного дома или квартиры. Многих россиян от покупки жилья останавливают именно эти траты.

Мало купить жилплощадь, ведь хозяину придется учесть следующие расходы:

  1. Коммунальные расходы. Средняя цена за кипрское электричество – 200 € за месяц, а воды – 50 €. Газ в баллонах обойдется в 20 € (здесь нет центрального газоснабжения, как в Москве), столько же придется потратить для отопления (иногда бывает холодно).
  2. Также следует добавить стоимость интернета и телефона на Cyprus.
  3. Страховка жилплощади. Это необязательно, но лучше предусмотреть все варианты. Она обойдется в среднем около 200 €.
  4. Пошлина при сдаче в аренду.
  5. Оплата услуг управляющей компании. Сотрудники фирмы возьмут все существующие заботы по уходу за недвижимостью во время отсутствия хозяев.
  6. Сбор за вывоз мусора. В некоторых населенных пунктах острова может достигать 200 € за год.
  7. Оплата дополнительных услуг. К примеру, многим владельцам приходится платить за наличие инфраструктуры рядом с объектом – детской площадки, бассейна, автостоянки.

Многие страны без проблем позволяют нерезидентам приобретать жилье или земельные участки. И Кипр не является исключением. Но чтобы купить квартиру или дом, придется заплатить налог на недвижимость на Кипре. Да и после осуществления сделки хозяина ожидают различные дополнительные расходы для содержания своего имущества.

Кипр налоги для физических лиц

Резидентский статус

Закон о подоходном налоге на Кипре под термином «резидент Республики» подразумевает физическое лицо, которое проживает на Кипре в течение периода или периодов, в общей сложности превышающих 183 дня в году. Понятие «нерезидент или резидент, проживающий за пределами Республики» истолковывается соответственно.

Физические лица-резиденты платят налог с их общемирового дохода.

Физические лица-нерезиденты платят налог с полученных или возникших следующих доходов:

• Доход от любой торговой сделки, от выполненных коммерческих или профессиональных услуг, который был получен в связи с деятельностью на территории Кипра и может быть отнесен к постоянному представительству;

• Прибыль или другое вознаграждение, полученное в связи с работой по найму на Кипре;

• Любая пенсия, получаемая в отношении прошлой работы по найму на Кипре, за исключением пенсий, выплачиваемых посредством фондов, созданных правительством или местными органами власти;

• Арендные платежи, получаемые вследствие сдачи в аренду недвижимости, расположенной на Кипре;

• Нематериальные активы, полученные из источников на Кипре.

Ставки налогов

Подоходный налог с физических лиц является прогрессивным налогом, как видно из приведенной ниже таблицы:

Доход,
облагаемый налогом
ЕВРО

Кумулятивный
налог
ЕВРО

Доход в виде заработной платы

Помимо доходов в виде вознаграждения в денежной форме, практически любые вознаграждения в натуральной форме, полученные работником за выполненную работу или оказанные услуги, являются налогооблагаемым доходом, который облагается по прогрессивным ставкам налога, указанным выше. Тем не менее, из базы налогообложения подоходным налогом исключаются 20 процентов от заработка (или 8 543 евро — в зависимости от того, что ниже), полученного физическим лицом в результате работы по найму на территории Кипра, и которое до момента начала работы на Кипре являлось нерезидентом. Действие этого исключения длится в течение трех (3) лет, начиная с 1 января года, следующего за годом начала такой работы по найму.

После внесения изменений в налоговое законодательство, принятых Парламентом Кипра, лица, которые впервые стали налоговыми резидентами Кипра, имеют право на вычет из налогооблагаемой базы 50% валовой зарплаты. Право на такой вычет действует в течение 5 лет с момента устройства на работу, при условии, что сумма заработной платы превышает €100 000 в год (изменения вступили в силу с 1 января 2012).

Вознаграждение в виде заработной платы, полученное за пределами Кипра работником-резидентом за услуги, оказанные работодателю-нерезиденту или постоянному представительству, расположенному за пределами Кипра, исключается из базы налогообложения, при условии, что совокупный срок оказания услуг в течение года налогообложения превысил 90 дней.

Временный взнос

С 1 января 2012 года и в течение последующих двух лет лица, работающие в частном секторе, обязаны перечислять взнос в государственный бюджет, исходя из размера заработной платы. Размер взноса рассчитывается в виде процента от валовой зарплаты и уплачивается как работником, так и работодателем.

Особенности налогообложения на Кипре

Отсутствие задолженности перед государством – залог безмятежного существования в каждой цивилизованной стране. В данном контексте «долги» подразумевают уплату пошлин, сборов, чтобы строгие люди в черных костюмах не проявляли интерес к персонам конкретных граждан. В каждой системе особая специфика: налоги на Кипре платятся не так, как в России. Далее дается информация по интересующей теме, с конкретными примерами.

Преимущества налогового законодательства на Кипре

Выглядят ставки так:
  • для физических лиц – 35 %;
  • для юридических лиц – 12,5 %;
  • на добавленную стоимость – 19 %;
  • на прирост капитала – 20 %.

Кроме указанных, предусмотрены и другие типы выплат – госпошлина, гербовый сбор. В совокупности принятая программа налогообложения привлекает иностранных инвесторов и бизнесменов, стимулируя их деятельность на острове.

Какие категории лиц обязаны платить налоги

Практикуется разделение на физлиц или работников и юрлиц или корпорации, резидентов и нерезидентов. В связи с этим вводится терминология: корпоративный налог и подоходный. По устоявшейся традиции, русскоязычные источники причисляют к последним все виды, путая их между собой и смешивая.

[2]

Чтобы разобраться в том, должна ли компания платить в казну страны или нет, применяется простой чек-лист:
  1. Место собраний акционеров компании.
  2. Расположение штаб-квартиры, офиса.
  3. Где примерно проживают 90 % участников компании.
  4. В каком банке проводятся платежи.

Если ответ на эти вопросы – «на Кипре», то юридическое лицо (фирма) автоматически причисляется к резидентам. Работник, пребывающий в Республике, подпадает под юрисдикцию фискального ведомства в случае выполнения следующего условия: на острове срок его проживания длится более 183 дней из 365 возможных. Тогда на него начисляется сумма, подлежащий уплате.

Подоходный налог на Кипре для физических лиц

Если конкретно взятый гражданин проживает на острове 183 дня и более, то он рассматривается как налоговый резидент. При этом учитываются как доходы, получаемые за счет деятельности на территории Республики, так и за ее пределами. Для простоты расчетов созданы определенные диапазоны, к которым привязаны налоговые ставки.

Еще одно любопытное дополнение, введенное с 2017 года – «Закон 60 дней». Распространяется оно на физических лиц, которые:
  • не пребывали в других странах дольше 183-дневного периода;
  • не относятся к резидентам иностранных держав;
  • были в Республике в течение 60 дней;
  • связаны с Кипром (бизнесмены, работники по найму в международных компаниях).
Читайте так же:  Пенсии в россии в 1993

Первые 3 условия работают совместно, не по отдельности. Последнее – дополнительное. При определении налогового периода день приезда засчитывается, как дата проживания в стране, а день отъезда – дата исчисления пребывания вне границ острова.

Налоговые ставки на доходы

Нижняя граница налогообложения – 19,5 тысячи евро в год. До этой суммы и менее граждане от подоходного налога на Кипре освобождены. Следующая градация установлена от 19,5 до 28 тысяч, этому диапазону соответствует сбор в 20 %. На доход от 28 до 36,3 тысячи евро – в 25 %, от 36,3 до 60 тысяч евро – 30 %, более этой суммы – 35 %. Все начисления привязаны к периоду, продолжительностью в календарный год.

Налоговые вычеты

Кроме отчисления с доходов установлены выплаты на оборону, прирост капитала, на недвижимость и другие.

Налог на прибыль компаний

Предприятия, фирмы, зарегистрированные на Кипре, обязаны платить налог на прибыль. Распространяется это правило на ведение бизнеса, как на территории страны, так и на получение доходов из внешних источников. Для нерезидентов оговаривается наличие открытого представительства в республике. При управлении деятельностью фирмы с острова она автоматически причисляется к резидентам. Ставка единая, ее величина равна 12,5 %.

Налог на прирост капитала

Данное отчисление связано с продажей недвижимости. В казну платится 20 % от суммы сделки. Впоследствии размер платы возможно подкорректировать, уменьшив за вычетом затрат на ремонт, судебные издержки, смену права собственности. Под эту категорию попадают также операции с акциями компаний, владеющих недвижимостью на острове.

НДС на Кипре

И предприниматель, основавший в Кипрской Республике свою фирму, и физические резиденты платят НДС, VAT. Данным образом облагается ввозимая продукция, товары. Ставка составляет от 5 до 19 % и требует уточнения применительно к конкретной ситуации.

Для предпринимателей нижний предел дохода, при котором требуется регистрация в фискальной службе, установлен в размере 15 тысяч евро. Есть шанс вернуть НДС, но только в том случае, если приобретенный товар предполагается использовать за пределами острова. Данный аспект актуален для туристов. Все прочие, при выявлении попыток мошенничества, «неправильного» возврата, могут быть оштрафованы, внесены в черный список с далеко идущими негативными последствиями.

Другие налоги

К этой категории относятся специфичные для россиян сборы и выплаты: на поддержание оборонной способности страны, операции с недвижимостью и другие подобные.

На нужды обороны

Составляет от 3 до 17 %, в зависимости от типа и величины доходов. Этой ставкой облагаются также и дивиденды, прибыль от накопительных вкладов. Распространяется на налоговых резидентов Республики.

На недвижимое имущество

Действовал до 1 января 2017 года, позже отменен. Но это не распространяется на сами операции с недвижимостью, передачу прав владения.

На передачу имущества

Отчисляется в ведомство обращений с земельными ресурсами. Размер сбора назначается соразмерно рыночной (не кадастровой) стоимости и изменяется от 3 до 8 %. Нижний порог установлен для сумм до 85 тысяч евро, верхний – для достигающих 170 тысяч и более.

Отчисления на социальное страхование

Обязательны для уплаты. Размер – 7,8 %. Для нанимателя и работника, в случае индивидуальной трудовой деятельности, ставка почти двойная – 14,6 %. Существуют и фиксированные значения, в зависимости от рода бизнеса, профессии.

Гербовый сбор

Специальное отчисление на оформление документов, выдачу доверенности. Размер его периодически пересматривается. Начисляется на поступления от 4 евро (7 евроцентов), гарантийные письма, товаро-транспортные накладные, доверенности, получение справки о статусе налогового резидента (80 евро), вознаграждения или подарки.

Госпошлина

Платится за оформление паспорта, регистрацию недвижимости, при судебном производстве. Устанавливается в каждом случае отдельно.

Ежегодный сбор

Платится компаниями. Размер – 350 евро. Для конгломератов, холдингов ставки иные, рассчитываемые индивидуально. Важно заплатить за текущий год до 30.06 во избежание штрафных санкций и даже удаления предприятия из Реестра компаний.

Освобождение от уплаты налогов

Возможен и такой вариант, если соблюдены определенные условия. К данным факторам относятся срок пребывания в стране, размер доходов, отношение к фискальной службе (резидент Республики или иностранной державы). Полного и окончательного освобождения от отчислений в казну быть не может, об этом нужно помнить.

Как избежать двойного налогообложения

Работник, пребывающий на Кипре в течение ограниченного периода времени, может избежать выплаты налогов у себя на родине (и наоборот). Для этого государство должно входить в перечень стран, с которыми Республика достигла подобного соглашения.

В список входят Армения, Белоруссия, Эстония, Грузия. Также Латвия, Литва, Молдавия, Украина и ряд других. В каждом случае установлена отдельная ставка. Разумеется, понадобятся документальные свидетельства, а не голословные заявления.

Налоги для физических лиц на Кипре

Кипр – одна из самых демократичных стран Европы в вопросах налогов. Гибкие налоговые ставки, продуманная система налоговых вычетов особенно выгодна для жителей СНГ. Почему это так выигрышно и как работает схема налогообложения на Кипре – в этой статье.

Кто платит налоги на Кипре?

Налоги на Кипре платят люди, имеющие статус налогового резидента Кипра. Остальные уплачивают налог только от некоторых видов доходов, начисленных или полученных из источников на Кипре.

Буду ли я налоговым резидентом Кипра, если проживаю в стране 200 дней?

Налоговым резидентом Кипра признается человек, который находится на территории Кипра более 183 дней в течение одного календарного года. Вот как проводится подсчёт дней:

  • дата въезда в Республику считается днем нахождения на территории Республики;
  • дата выезда из Республики считается днем пребывания за пределами Республики;
  • въезд в Республику и выезд из Республики в один и тот же день засчитываются за один день пребывания в Республике;
  • выезд из Республики и обратный въезд в Республику в один и тот же день засчитываются за один день пребывания за пределами Республики;

Важно! Налоги, уплаченные за рубежом, могут быть вычтены физическим лицом из суммы подлежащего уплате налога на доходы физических лиц.

Могу ли я сам выбрать страну, в которой быть налоговым резидентом?

Да, Кипр не обязывает своих граждан проживать в Республике. Вы можете по-прежнему платить налоги в своей стране. Если вы живёте в другой стране, но всё же являетесь налоговым резидентом Кипра, можно получить статус “непостоянный домицилий”. Это даст вам возможность получать значительные льготы при уплате налогов. Налоговой базой в таком случае будут считаться доходы от источников в пределах и за пределами Кипра.

Каких налогов нет на Кипре?

Став налоговым резидентом Кипра, вы освобождаетесь от налогов, которые привыкли платить люди из СНГ:

  • на недвижимость;
  • на дивиденды;
  • от продажи ценных бумаг;
  • на дарение;
  • на наследство;
Читайте так же:  Новости полиции россии сегодня повышение пенсионного возраста

Могу ли я уменьшить налоги?

Да, не будут облагаться подоходным налогом 20% ваших доходов от трудовой деятельности на Кипре, если до начала этой деятельности вы не были налоговым резидентом этой страны (если вы недавно получили кипрский паспорт, то именно так и будет).

Также, если ваш годовой доход превышает 100 тыс. евро, но при этом до начала работы вы не были налоговым резидентом Кипра в течение и любых трёх лет из пятилетнего периода, вы можете получить налоговую скидку в 50% от суммы налога.

Как рассчитать налоги, если мой годовой доход составляет 25000 евро?

Первые 19500 евро на Кипре не облагаются налогами. Из дохода размером 25000 вычитаем 19500. Из полученной суммы в 5500 евро государству выплачивается 20%. Сумма налога к оплате получается 1100.

Вот как рассчитывается ставка подоходного налога:

Важно! Правило 60 дней относится к дивидендам и/или процентам, полученным из источников за рубежом, если представлен соответствующий документ, подтверждающий этот доход.

Кроме того, в форму, которая предоставляется в налоговую службу, должны входить копии паспортов с марками въезда и выезда с Кипра, посадочные талоны и / или электронные билеты, титул собственности или договор аренды постоянного места жительства и трудового договора, действительный до 31 декабря соответствующего налогового года.

Налоги на Кипре

С 2013 года Кипр исключен из списка офшоров, однако сохраняет привлекательность для иностранных инвесторов, интересующихся вопросами налогообложения.

Налоги при покупке недвижимости

Налог на переход права собственности уплачивается в земельный кадастр после того, как произведены все взаиморасчеты с продавцом недвижимости и есть разрешение правительства о передаче покупателю подтверждения права собственности. Ставка налога на переход права собственности варьируется от 3 до 8 % в зависимости от стоимости недвижимости.

Налог на переход
права собственности

Стоимость
недвижимости,
евро
Ставка,
%
До 85 430 3 85 430 – 170 860 5 Свыше 170 860 8

Например, если покупатель приобретает недвижимость общей стоимостью 145 231 евро, то за первые 85 430 евро сумма налога составит 2 562 (3 %), за следующие 59 801 евро — 2 990 (5 %). В итоге сумма налога составит 5 552 евро (3,82 %). При оформлении собственности на двух или более лиц сумма данного сбора уменьшается, так как налогооблагаемая стоимость на каждого собственника снижается пропорционально.

Контракты, заключенные со 2 декабря 2011 до 31 декабря 2016, по передаче недвижимости, облагаемой НДС, освобождаются от вышеуказанного налога, а передача недвижимости, не облагаемая НДС, подлежит льготе от суммы налога.

Покупатель недвижимости также оплачивает гербовый сбор, ставка которого — от стоимости объекта. Сбор подлежит уплате в течение месяца со дня подписания договора . Первые 5 тыс. евро сбором не облагаются.

Гербовый сбор на Кипре

Стоимость
недвижимости,
евро
Ставка,
%
До 5 000 0,00 0,15 Более 170 001 0,20

С 13 января 2014 ставка НДС на Кипре составляет 19 %. Если у покупателя нет другой недвижимости на острове, и приобретается новый объект для основной резиденции, то часть цены за первые 200 м² площади застройки облагается НДС по льготной ставке 5 %.

Налоги при владении

В начале 2017 года ежегодный налог на недвижимость был полностью отменён.

Однако владельцы недвижимости на Кипре выплачивают ежегодный муниципальный налог: от 55 до 185 евро в зависимости от площади жилья.

При продаже жилья выплачивается налог на прирост капитала по ставке 20 %. Передача имущества по наследству и дарение этим налогом не облагаются.

Прочие налоги

Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Кипра, платят налог на прибыль, полученную в стране и за ее пределами. Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами Кипра, платят налог на некоторые виды доходов из источников на Кипре. Налоговые резиденты — это лица, проводящие в стране более 183 дней в году (с 1 января 2018 года в силу вступит поправка, по которой этот срок будет изменён на 60 дней). Налоги, уплаченные за рубежом, могут быть вычтены из подоходного налога. Между Россией и Кипром заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.

Подоходный налог для физических лиц платится по ставке от 0 до 35 %. В частности, им облагается доход от аренды.

[1]

Подоходный налог

Доход,
евро
Ставка,
%
До 19 500 0 0 19 500 – 28 000 20 28 000 – 36 300 25 36 300 – 60 000 30 Более 60 000 35

Пенсионные выплаты, полученные рубежа, облагаются налогом по фиксированной ставке в 5 %. При этом ежегодно от налога освобождается сумма в размере 3 420 евро. Предусмотрены другие льготы и вычеты из подоходного налога.

Корпоративный налог — 12,5 %. Все компании, которые являются налоговыми резидентами, платят налог на прибыль из источников на Кипре и за его пределами. Компании-нерезиденты платят налог от предпринимательской деятельности постоянного представительства на Кипре, а также на некоторые виды доходов, полученных из источников на Кипре. Компания считается налоговым резидентом Кипра, если управление и контроль над ней осуществляются в этой стране. Налоги, уплаченные за рубежом, могут быть вычтены из кипрского налога на прибыль предприятия.

Просим обратить внимание, что выше представлена лишь базовая информация о налогах на Кипре. Разобраться в нюансах, определить точные размеры налогов и способы их оптимизации вам помогут сертифицированные специалисты по налогообложению на Кипре. «Транио» настоятельно рекомендует обратиться к ним перед заключением сделки.

Подпишитесь, чтобы не пропускать свежие статьи

Видео (кликните для воспроизведения).

Будем присылать подборку материалов не чаще раза в неделю

Источники


  1. Правоведение. Шпаргалка. — Москва: ИЛ, 2014. — 892 c.

  2. Куницын, А. Р. Образцы судебных документов / А.Р. Куницын. — М.: Юридическая литература, 2018. — 336 c.

  3. Власова, Т.В. Теория государства и права / Т.В. Власова. — М.: Книга по Требованию, 2012. — 226 c.
  4. Исаков, Владимир Теория государства и права 3-е изд., пер. и доп. Учебник для бакалавров / Владимир Исаков. — М.: Юрайт, 2016. — 830 c.
  5. Гусов, К.Н. Комментарий к трудовому кодексу Российской федерации (вводный); М.: ВИТРЭМ, 2013. — 240 c.
Кипр налоги для физических лиц
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here