Какие налоги уменьшают налоговую базу

Полезная информация на тему: "Какие налоги уменьшают налоговую базу" от профессионалов с комментариями для людей. Здесь собрана информация по тематике, позволяющая ее раскрыть со всех сторон.

Со следующего года размер убытков, на который можно сокращать базу по налогу на прибыль, не должен превышать 50% от ее суммы

Принят закон, в соответствии с которым в отчетные (налоговые) периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года налоговая база по налогу на прибыль организаций за текущий отчетный (налоговый) период не может быть уменьшена на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, более чем на 50% (подп. «в», п. 25 ст. 2 Федерального закона от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»; далее – Закон № 401-ФЗ). При этом ограничение срока переноса убытков 10 годами было отменено.

Напомним, что в действующем законодательстве налоговую базу текущего налогового периода можно уменьшить на сумму убытка (или часть этой суммы), полученного в предыдущих налоговых периодах. Сумма уменьшения не ограничена. Однако перенос убытков можно производить в течение 10 лет после их получения. Если убыток не был перенесен на ближайший следующий год, то его можно перенести целиком или частично на следующий из последующих девяти лет (п. 1-2 ст. 283 НК РФ).

[1]

Отметим, что Минфин России в проекте основных направлений налоговой политики на 2017 и плановый период 2018 и 2019 годов сообщал о других параметрах переноса убытков, полученных налогоплательщиками в предыдущих налоговых периодах. В частности, сокращать налогооблагаемую базу текущего налогового периода предлагалось на сумму убытков прошлых лет в размере не более 30% от текущей базы, рассчитанной без учета переноса убытков прошлых лет. Ограничение срока переноса убытков 10 годами также планировалось отменить.

Сокращение размера переноса убытков, полученных в предыдущих периодах, представителями Минфина России обосновывалось необходимостью сбалансировать бюджеты субъектов РФ, куда поступает налог на прибыль организаций. В частности, регионы получают 18% из 20% ставки налоговых отчислений (п. 1 ст. 284 НК РФ).

При этом, с 2017 по 2020 год, согласно принятому закону, ставка отчислений в федеральный бюджет увеличится с 2% до 3%, а в региональные бюджеты, соответственно, снизится с 18% до 17% (п. 26 ст. 2 Закон № 401-ФЗ).

Налоги уменьшающие налог на прибыль

Уменьшение прибыли предприятия за счет оптимизации расходов

Связанные с выпуском или сбытом товара. приобретение материалов, оборудования, средств производства; затраты на ремонт, техобслуживание, эксплуатацию; хранение товара, доставка к месту сбыта и на склад; освоение недр, природных ресурсов; страхование сотрудников, выплата заработной платы; покупка прав на участки земли; затраты на обеспечение условий труда; командировки работников; НИОКР и прочее. Внереализационные расходы, которые уменьшают налог на прибыль: содержание арендованного имущества; проценты по ценным бумагам и дивидендам, а также средства на их выпуск; отрицательная разница после переоценки имущества; судебные издержки; услуги банков; средства на открытие организации; суммы пеней и штрафов и так далее.

Также уменьшают налог на прибыль расходы на благотворительность, установленный размер представительских расходов.

Расходы, не включенные в налоговую базу Статья 270 НК РФ содержит перечень расходов, не учитываемых при налогообложении. Внереализационные затраты, не уменьшающие прибыль – налоговую базу: Суммы дивидендов. Перечисления в бюджет в виде штрафов и пеней, взимаемых государственными организациями.

Платежи за ненормированные выбросы в атмосферу. Взносы в товарищества: простое или инвестиционное в виде уставного капитала.

Взносы на ДМС, пенсионное обеспечение негосударственного типа.

Расходы на достройку, покупку амортизируемого имущества, реконструкцию, перевооружение и так далее. Гарантийные взносы.

Добровольные взносы членов общественных организаций. Стоимость услуг и работ, выполненных на безвозмездной основе.

Расходы, связанные с деятельностью предприятия: Расходы на вознаграждения, материальную помощь, оплата по коллективным договорам, надбавок к пенсии, премий, поездок до работы сотрудников, изготовление призов. Оплата разниц в цене при сбыте товара на льготных условиях. Оплата лечения, путевок, путешествий, организацию мероприятий для сотрудников.

Цена переданных акций, которые распределяются между действующими акционерами по решению собрания. Залог в форме имущественного права. Часть представительских расходов свыше нормы.

Документы для подтверждения расходов Экономическое обоснование и документальное подтверждение – основные условия при учете расходов.

Расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль

В действующем бюджетном и налоговом законодательстве отсутствует требование об уплате за счет арендной платы налогов, относящихся к имуществу, приобретенному за счет бюджетных средств и сданному в аренду. Учреждение вправе уплачивать налоги за счет бюджетных средств, поскольку данные расходы связаны с содержанием бюджетного имущества.

Налоговый кодекс

Стоимость прибыльной продукции определяется как произведение объема прибыльной продукции и цены произведенной продукции, устанавливаемой соглашением, за исключением цены продукции (цены нефти), определяемой в соответствии с настоящей главой. 5.

Налоги уменьшающие налог на прибыль

255 НК РФ), не затрагивают налог на прибыль. При перечислении взносов за своих работников на их именные корпоративные счета эти расходы прибыль также не уменьшают.

Данное положение регулирует п. 7 ст. 270 НК РФ.

Организация «Восток» перечислила взносы на добровольное пенсионное страхование за своих работников по действующим договорным обязательствам в июле 2015 года на сумму 68 000 руб.

Уменьшение налоговой базы по ЕСХН на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов

Налогоплательщики в соответствии с пунктом 5 статьи 346.6 НК РФ имеют право уменьшить налоговую базу на сумму убытка, который получен по итогам предыдущих налоговых периодов. При этом под убытком понимается превышение расходов над доходами. Отметим, что убыток может быть получен по итогам налогового периода, поскольку доходы и расходы определяются за налоговый период нарастающим итогом.

Заметим, что законодатель установил ограничение по сумме убытка, на которую налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу. Убыток не может уменьшать налоговую базу более чем на 30 процентов, при этом сумма убытка, превышающая указанное ограничение, может быть перенесена на следующие налоговые периоды, но не более чем на 10 налоговых периодов.

[3]

Итак, если по итогам года получен убыток, то в таком случае сумма налога принимается равной нулю. При этом сельхозтоваропроизводитель имеет право уменьшать налоговую базу последующих налоговых периодов на сумму полученного убытка. Но только в течение десяти лет и не более чем на 30 процентов.

Читайте так же:  Размер субсидии на открытие бизнеса

Налогоплательщики вправе уменьшить на сумму убытков прошлых лет налоговую базу, рассчитанную за налоговый период, так как налоговым периодом по ЕСХН является календарный год.

Организация, применяющая систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, по итогам 2005 года получила доходы в сумме 620 000 рублей, расходы составили 710 000 рублей.

Таким образом, по итогам налогового периода за 2005 год налогоплательщиком получен убыток в сумме 90 000 рублей (620 000 рублей — 710 000 рублей).

По итогам 2006 года организация получила доходы в сумме 1 400 000 рублей, расходы составили 700 000 рублей.

Налоговая база по ЕСХН по итогам налогового периода 2006 года составила 700 000 рублей (1 400 000 рублей — 700 000 рублей).

Сумма убытка, на которую вправе налогоплательщик уменьшить налоговую базу за налоговый период 2006 года, — 210 000 рублей (700 000 рублей x 30%), что больше суммы фактического убытка, полученного по итогам 2005 года.

Таким образом, сумма убытка, полученного по итогам налогового периода 2005 года, может быть полностью учтена организацией при исчислении налоговой базы по ЕСХН за 2006 год.

Рассчитаем сумму ЕСХН, подлежащую уплате за 2006 год:

(700 000 рублей — 90 000 рублей) x 6% — 36 600 рублей.

Окончание примера.

Как уже отмечено, если сумма убытков, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов, превышает предельный 30-процентный размер налоговой базы, исчисленной в году, следующим за годом, в котором был получен убыток, в этом случае налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу следующих отчетных периодов.

Организация, применяющая систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, получила по итогам 2005 года доходы в сумме 680 000 рублей и осуществила расходы в сумме 910 000 рублей.

[2]

Таким образом, по итогам налогового периода за 2005 год организацией получен убыток в сумме 230 000 рублей (680 000 рублей — 910 000 рублей).

По итогам налогового периода 2006 года организация получила доходы в сумме 1 100 000 рублей, расходы составили 920 000 рублей.

Налоговая база по ЕСХН за 2006 год составила 180 000 рублей (1 100 000 рублей — 920 000 рублей).

Сумма убытка, на которую организация вправе уменьшить налоговую базу за 2006 год, составляет 54 000 рублей (180 000 рублей x 30%), что меньше, чем 230 000 рублей (сумма убытка за 2005 год).

Следовательно, сумма ЕСХН, подлежащая уплате за 2006 год, составит 7 560 рублей ((180 000 рублей — 54 000 рублей) x 6%).

Оставшаяся часть неперенесенного убытка равна 176 000 рублей (230 000 рублей — 54 000 рублей). Организация может учитывать эту сумму при исчислении налоговой базы за следующие налоговые периоды.

Допустим, что по итогам 2007 года организация получила доходы в сумме 1 630 000 рублей и осуществила расходы в сумме 1 230 000 рублей.

Налоговая база по ЕСХН за 2007 год составляет 400 000 рублей (1 630 000 рублей — 1 230 000 рублей).

Сумма убытка, на которую организация может уменьшить налоговую базу за налоговый период 2007 года, составит 120 000 рублей (400 000 рублей x 30%), что меньше, чем оставшаяся часть неперенесенного убытка (176 000 рублей).

Сумма ЕСХН, подлежащая уплате по итогам 2007 года, — 16 800 рублей ((400 000 рублей — 120 000 рублей) x 6%).

Исчисление налоговой базы и суммы ЕСХН, подлежащей уплате по итогам следующих налоговых периодов, производится налогоплательщиком в аналогичном порядке.

Окончание примера.

Не все убытки могут быть перенесены на следующие налоговые периоды. Законодатель пунктом 5 статьи 346.6 НК РФ установил:

«убыток, полученный налогоплательщиками при применении иных режимов налогообложения, не принимается при переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога».

В 2005 году организация ОАО «А» находилась на общем режиме налогообложения. По итогам налогового периода 2005 года налогоплательщиком был получен убыток. Сумма полученного убытка составила 300 000 рублей.

С 1 января 2006 года организация ОАО «А» перешла на уплату ЕСХН.

Порядок учета убытков предыдущих налоговых периодов при исчислении налоговой базы по ЕСХН за 2006 год:

сумма убытка, полученного в предыдущем налоговом периоде, составила 300 000 рублей. Поскольку убыток получен ОАО «А» при использовании общего режима налогообложения, при уплате им ЕСХН этот убыток не уменьшает налоговую базу по единому налогу.

Окончание примера.

— убыток от деятельности, облагаемой ЕСХН, не учитывается при расчете налоговой базы по налогу на прибыль.

Организация ОАО «А» в 2005 году была плательщиком ЕСХН. По итогам налогового периода организацией был получен убыток в сумме 300 000 рублей.

С 1 января 2006 года ОАО «А» перешло на общий режим налогообложения.

Порядок учета убытков предыдущих налоговых периодов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль за 2006 год:

сумма убытка, полученного в предыдущем налоговом периоде, составила 300 000 рублей. Поскольку убыток получен ОАО «А» при применении системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, при применении им общего режима рассматриваемый убыток не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль.

Окончание примера.

По мнению Минфина Российской Федерации, изложенному в Письме от 19 ноября 2004 года №03-03-02-04/1/51, поскольку глава 26.1 НК РФ не содержит запрета на учет убытка налогоплательщиком, уплачивающим ЕСХН, полученного в предшествующем налоговом периоде, в котором им применялась УСН, а также принимая во внимание то, что состав доходов и расходов, учитываемых при исчислении ЕСХН такой же, что и при УСН, указанный убыток может учитываться при налогообложении. Определяется он в соответствии с пунктом 7 статьи 346.18 НК РФ.

В соответствии с пунктом 5 статьи 346.6 НК РФ налогоплательщики вправе уменьшить налоговую базу за налоговый период на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов. При этом под убытком в целях настоящей главы понимается превышение расходов над доходами, определяемыми в соответствии со статьей 346.5 НК РФ.

Пунктом 5 статьи 346.6 НК РФ также установлено:

«Указанный в настоящем пункте убыток не может уменьшать налоговую базу за налоговый период более чем на 30 процентов. При этом сумма убытка, превышающая указанное ограничение, может быть перенесена на следующие налоговые периоды, но не более чем на 10 налоговых периодов.

Налогоплательщики обязаны хранить документы, подтверждающие размер полученного убытка и сумму, на которую была уменьшена налоговая база по каждому налоговому периоду, в течение всего срока использования права на уменьшение налоговой базы на сумму убытка.

Читайте так же:  Субсидии на жилье в крыму

Убыток, полученный налогоплательщиками при применении иных режимов налогообложения, не принимается при переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога.

Убыток, полученный налогоплательщиками при уплате единого сельскохозяйственного налога, не принимается при переходе на иные режимы налогообложения».

Более подробно с вопросами, касающимися особенностей бухгалтерского и налогового учета на предприятиях агропромышленного комплекса, Вы можете познакомиться в книге ЗАО «BKR-Интерком-Аудит» «Предприятия агропромышленного комплекса».

Способы оптимизации налога на прибыль

Каждый предприниматель время от времени задумывается о том, как уменьшить налоги. Некоторые пускаются на неправомерные схемы и ухищрения, другие идут по легальному пути. Закон предоставляет представителям бизнеса несколько вариантов налоговой оптимизации, и каждый вправе выбрать наиболее удобный и выгодный для себя. В этой статье мы поговорим о том, как оптимизировать налог на прибыль.

Сначала напомним о том, что, собственно, такое налог на прибыль. Это прямая разница между доходами и затратами коммерческого предприятия.

Изменить размер прибыли можно либо путем уменьшения доходов, либо, соответственно, путем увеличения расходов.

Таким образом, благодаря некоторым нехитрым манипуляциям появляется возможность существенно облегчить налоговый груз.

Повлиять на размер налоговых сборов законным образом проще всего через грамотное налоговое планирование.

Этот метод оптимизации является среди бизнесменов самым распространенным и популярным, так как при выполнении определенных действий он позволяет существенно снизить налоговое бремя и не подставлять себя под удар контролирующих структур. Итак, к способам налогового планирования относятся:

  • своевременный выбор правильного режима налогообложения;
  • заключение, скажем так, «грамотных» договоров, с некоторыми тонкостями;
  • применение предоставляемых законом льготных условий;
  • дружба с компаниями, находящимися на льготном налогообложении;
  • оффшоры;
  • активное пользование правом на налоговые отсрочки;
  • прописанные в учетной политике предприятия выгодные схемы налогоисчисления.

Это только часть способов влияния на налоговую базу через планирование. Некоторые из них не требуют каких-либо дополнительных комментариев со стороны юристов и сложных организационных мероприятий, другие, к примеру, оффшоры, возможны только при больших финансовых вливаниях. Рассмотрим самые востребованные и безопасные методы налоговой оптимизации более подробно.

Делаем полезные запасы

Каждая компания имеет право на создание резервов. Предполагается, что они могут пригодиться для оплаты отпусков, вознаграждения за выслугу лет сотрудникам, обновление материально-технической базы и оборудования и т.д. Этот способ дает возможность правильно распределить по налоговым периодам расходы, а ведь именно грамотное обоснование расходов является важнейшей частью исчисления налога на прибыль.

Нужно понимать, что резерв не может повлиять на общий размер суммы налога на прибыль за весь отчетный период, но зато, благодаря ему, можно существенно снизить авансовые платежи.

Для многих предпринимателей это является отличным выходом в тех ситуациях, когда в ближайшем будущем ожидаются большие траты, а уже сегодня нужно заплатить налоги.

Договор аренды – используем во благо

Это не тот тип договора, когда одна компания арендует у другой какие-то площади.

В данном случае, под договором аренды подразумевается закрепленная документально временная передача основных средств предприятия сторонней организации, работающей по упрощенному налогообложению.

Суть договора аренды в том, что арендные выплаты увеличивают доходы фирмы на УСН, но при этом уменьшают налогооблагаемую прибыль арендатора.

Привлечение юристов

При правильно подходе, даже небольшие финансовые претензии к контрагентам можно увеличить в несколько раз. Главное, чтобы стоимость юристов, которые будут заниматься подобным вопросом, не зависела от размера исковых притязаний. При этом, спор можно полюбовно разрешить мировым соглашением, не доводя до суда. В мировом соглашении, конечно, должна стоять уже не та сумма, которая была заявлена истцом первоначально.

В чем особенность этого метода?

Затраты на консультантов и юристов значительно снижают прибыль налогоплательщика.

К тому же нигде в Налоговом кодексе РФ не прописаны требования к обоснованию различных расходов через сравнение их с доходами, для получения которых они осуществлялись. Так что, размер вознаграждения юристу может быть даже очень большим – никто не сможет придраться. Самое приятное в этой схеме — то, что проводить такие фокусы можно довольно часто.

Маркетинг как способ оптимизации налогов

Тоже простой, доступный и не требующих каких-то особенных умений метод налоговой оптимизации. Суть его незатейлива: компания выказывает желание к дальнейшему активному росту, освоению новых направлений, поэтому заказывает написание бизнес-плана. В качестве исполнителя данной услуги выступает фирма, находящаяся на УСН.

Таким образом, средства, потраченные на разработку стратегии развития, учитываются при расчете налоговой базы как траты на исследование рынка или оплаты информационных и консультационных услуг.

Снижаем налоги через агентский договор

Не мудрствуя лукаво, можно заключить специальный договор, при котором выручка компании будет считаться не ее собственной, а принадлежащей другой организации.

Для этого нужно просто-напросто стать фирмой-посредником, доходом которой является только агентское вознаграждение. Это весьма распространенный способ уменьшения налоговой базы. В данном случае, самым важным моментом является тщательная проработка агентского договора и грамотное документальное оформление сделки.

Не забываем о брендах

Фирма, находящаяся на упрощенной схеме налогообложения, может использовать бренд. А затраты, понесенные на право пользования товарным знаком, учитываются как любые другие расходы организации.

Избавляемся от ненужного

В отличие от, например, использования юридических и консультационных услуг для снижения налоговой базы, операцию по учету расходов на списание устаревших активов, можно проводить только единожды в том налоговом периоде, в котором она и произошла.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

В качестве обоснования таких расходов служит ликвидация объектов незавершенного строительства, списание нематериальных активов и так далее.

Не соблюдаем условия

Эффективным способом экономии налогов является признание штрафных санкций за нарушение обязательств по долгам и договорных условий.

Затраты, понесенные через штрафы, учитываются как внереализационные расходы. Особенно хорошо играет на руку пренебрежение к условиям договора, подписанного с фирмой, работающей по единому налогу на вмененный доход.

Берем на себя чужие убытки

Путь слияния с убыточной компанией – легкий, хотя и не самый безопасный способ сократить отчисления в бюджет, причем, не только в текущее время, но и в будущие периоды.

Происходит это по той простой причине, что компания-правопреемник наследует все расходы убыточного предприятия во всех их полноте и неприглядности.

Еще раз особо подчеркнем то, что данный способ оптимизации налогов чреват внезапными визитами налоговых инспекторов.

Переносим свои убытки

Иногда можно воспользоваться правом, предоставляемым налоговым кодексом на перенос убытков за прошедшие налоговые периоды на будущее. Причем, сначала надо учитывать более поздние убытки, постепенно переходя к ранним. Делать это можно на протяжении десяти лет после того, как убыток был получен.

Читайте так же:  Кому можно давать сведения о плательщиках алиментов

Внимание! При применении каких-либо способов оптимизации налогов руководству компании, на всякий случай, следует быть готовым к более пристальному вниманию со стороны налоговиков – за годы практики у них развилось особое чутье на те предприятия и организации, которые стремятся сократить размер налоговых выплат.

Как показывает данный материал, законных способов для уменьшения налогов, вполне достаточно для того, чтобы не прибегать к незаконным схемам. Грамотный, опытный бухгалтер всегда найдет путь для того, чтобы уменьшить налоговое бремя своего работодателя.

Налоговые вычеты: в каких случаях может быть уменьшена налоговая база по налогу на доходы физических лиц

Налоговый вычет — это сумма, с которой не взимается (возвращается из бюджета) налог на доходы физических лиц, то есть сумма, на которую может быть уменьшена налоговая база по налогу на доходы физических лиц.

Налоговым кодексом Российской Федерации (далее — НК РФ) установлены права налогоплательщиков на стандартные (статья 218 НК РФ), социальные (статья 219 НК РФ) и имущественные (статья 220 НК РФ) налоговые вычеты.

Социальные налоговые вычеты предоставляются при оплате дорогостоящего лечения и лекарственных средств, а также при расходах на обучение.

Социальный налоговый вычет на лечение и приобретение медикаментов предоставляется только по медицинским услугам и медикаментам, которые поименованы в перечне, утверждённом постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

Этот вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на медицинские услуги по своему лечению, а также по лечению своих близких (супруга, родителей, несовершеннолетних детей) и приобретению за свой счет назначенных врачом лекарственных средств.

Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на свое обучение по любой форме в лицензированных образовательных учреждениях, в том числе — в автошколах, языковых школах и т.д., а также при расходах на обучение по очной форме своих детей в возрасте до 24 лет и подопечных в возрасте до 18 лет.

Размер налогового вычета на обучение детей не может быть больше 50 тысяч рублей на каждого ребенка в сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). При этом обучение должно проходить на очной форме. При оплате своего обучения форма обучения значения не имеет.

Социальные налоговые вычеты (за исключением вычета на обучение детей и дорогостоящее лечение) ограничены суммой 120 тысяч рублей. В случае превышения указанной суммы налогоплательщик вправе сам выбирать, в отношении каких расходов он будет заявлять вычет.

Имущественные налоговые вычеты предоставляются при приобретении (покупке, строительстве) жилья, а также земельных участков, на которых расположены жилые дома, либо приобретаемых под индивидуальное жилищное строительство, или доли (долей) в этом имуществе, а также при продаже имущества, находившегося в собственности менее трех лет.

Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья предоставляется один раз в жизни в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 миллионов рублей. Дополнительно учитываются суммы уплаченных процентов по договору займа (кредита), оформленного для приобретения жилья. Вычет предоставляется только при приобретении дома, квартиры или земельных участков, либо долей в этом имуществе, на территории Российской Федерации.

Право на получение имущественного вычета имеет физическое лицо – резидент Российской Федерации, работающий и уплачивающий налог на доходы физических лиц по ставке 13%. Не предоставляется вычет индивидуальным предпринимателям, уплачивающим только налог при применении упрощенной системы налогообложения или единый налог на вмененный доход, а также тем физическим лицам, которые получают только доходы, в отношении которых применяется ставка налога на доходы физических лиц, отличная от 13% (например, дивиденды, выигрыши и призы, полученные в рекламных целях от организаций). Не положен имущественный вычет и тем, чьи расходы оплачены за счет средств работодателей, материнского капитала или за счет бюджета.

При продаже имущества, находившегося в собственности менее трех лет, налогооблагаемый доход физического лица может быть уменьшен на сумму 1 миллион рублей при продаже жилья, садовых домиков, земельных участков, и на 250 тысяч рублей — при продаже иного имущества (транспортных средств, гаражей и т.д.).

Доход от продажи имущества, находившегося в собственности более трех лет, налогом на доходы физических лиц не облагается.

Налогоплательщики, не обязанные отчитаться о доходах, но желающие реализовать свое право на социальные и имущественные налоговые вычеты, могут представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в свою налоговую инспекцию в течение всего года. К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие право на налоговые вычеты.

Чтобы подтвердить право на имущественные и социальные налоговые вычеты, к налоговой декларации необходимо приложить соответствующие документы.

Документы, которые необходимо приложить к декларации 3-НДФЛ для получения имущественного налогового вычета:
• справка от налогового агента (форма 2-НДФЛ);
• договор о приобретении жилого объекта либо договор долевого участия в строительстве жилого объекта;
• акт о передаче жилого объекта;
• документ, подтверждающий право собственности;
• платёжные документы, подтверждающие уплату денежных средств.

Документы, которые необходимо приложить к декларации 3-НДФЛ для получения социального налогового вычета на обучение:
• справка от налогового агента (форма 2-НДФЛ);
• свидетельство о рождении ребёнка (детей), если оплата производилась за детей;
• договор с образовательным учреждением;
• копия лицензии образовательного учреждения;
• платёжные документы, подтверждающие уплату денежных средств.

Документы, которые необходимо приложить к декларации 3-НДФЛ для получения социального налогового вычета на лечение и приобретение медикаментов:
• справка от налогового агента (форма 2-НДФЛ);
• договор с медицинским учреждением об оказании платных услуг по лечению (если такой договор был заключён);
• справка из медицинского учреждения об оказании платных медицинских услуг для предоставления в налоговый орган;
• в случае приобретения медикаментов — рецепт по форме 107/У;
• копию лицензии медицинского учреждения;
• платёжные документы, подтверждающие уплату денежных средств;
• документ, подтверждающий уплату страховых взносов по договору добровольного медицинского страхования.

Расходы уменьшающие налоговую базу

Вернуться назад на Налоговый расход

Полученная предприятием прибыль еще не принадлежит владельцу организации в полном объеме. «Чистой» она станет только после внесения в бюджет налогового платежа. Стандартная ставка в 20%, особенно при получении больших доходов, превращает налог в достаточно крупную сумму. Отсюда закономерное желание сэкономить. Упуская из виду полулегальные и совсем противозаконные способы сокрытия истинного размера прибыли предприятия, обратим внимание на расходы уменьшающие налог на прибыль.

Читайте так же:  Аренда авто у физ лица налоги

Что есть «уменьшающие» расходы при определении размера прибыли?

При определении базы по налогу используется формула – доходы минус расходы. Значения является размером прибыли, с которой и выплачивается налог.

Понесенные предприятием расходы, какие уменьшают налог на прибыль, должны быть:

• непосредственными участниками хозяйствования;
• подтвержденными соответствующими документами;
• обоснованы с точки зрения вида деятельности.

Расходы при определении базы включаются в нее кассовым методом или методом начисления:

• Метод начисления. Затраты могут быть включены в состав базы в том случае, если списание средств со счетов уже произошло.
• Кассовый метод – учет расходов сразу после их фактического осуществления.

Уменьшающие налоговую базу при уплате налога на прибыль расходы условно можно поделить на две категории:

• Внереализационные.
• Связанные с выпуском или сбытом товара.

• приобретение материалов, оборудования, средств производства;
• затраты на ремонт, техобслуживание, эксплуатацию;
• хранение товара, доставка к месту сбыта и на склад;
• освоение недр, природных ресурсов;
• страхование сотрудников, выплата заработной платы;
• покупка прав на участки земли;
• затраты на обеспечение условий труда;
• командировки работников;
• НИОКР и прочее.

Внереализационные расходы, которые уменьшают налог на прибыль:

• содержание арендованного имущества;
• проценты по ценным бумагам и дивидендам, а также средства на их выпуск;
• отрицательная разница после переоценки имущества;
• судебные издержки;
• услуги банков;
• средства на открытие организации;
• суммы пеней и штрафов и так далее.

Также уменьшают налог на прибыль расходы на благотворительность, установленный размер представительских расходов.

Расходы, не включенные в налоговую базу

Статья 270 НК РФ содержит перечень расходов, не учитываемых при налогообложении.

Внереализационные затраты, не уменьшающие прибыль – налоговую базу:

• Суммы дивидендов.
• Перечисления в бюджет в виде штрафов и пеней, взимаемых государственными организациями.
• Платежи за ненормированные выбросы в атмосферу.
• Взносы в товарищества: простое или инвестиционное в виде уставного капитала.
• Взносы на ДМС, пенсионное обеспечение негосударственного типа.
• Расходы на достройку, покупку амортизируемого имущества, реконструкцию, перевооружение и так далее.
• Гарантийные взносы.
• Добровольные взносы членов общественных организаций.
• Стоимость услуг и работ, выполненных на безвозмездной основе.

Расходы, связанные с деятельностью предприятия:

• Расходы на вознаграждения, материальную помощь, оплата по коллективным договорам, надбавок к пенсии, премий, поездок до работы сотрудников, изготовление призов.
• Оплата разниц в цене при сбыте товара на льготных условиях.
• Оплата лечения, путевок, путешествий, организацию мероприятий для сотрудников.
• Цена переданных акций, которые распределяются между действующими акционерами по решению собрания.
• Залог в форме имущественного права.
• Часть представительских расходов свыше нормы.

Документы для подтверждения расходов

Экономическое обоснование и документальное подтверждение – основные условия при учете расходов.

Документами могут быть:

• Премии, заработная плата, поощрения – расчетная ведомость за тот период, в котором происходит учет затрат.
• Плата за аренду – договор, в котором следует обязательно указать ежемесячную сумму, период оплаты.
• Обслуживание ККТ – договор с указанием размера платы и периодичности ее внесения.
• Подписка на печатное издание – акт с указанием стоимости и периода получения.
• Хозяйственные затраты – чеки, акты, накладные. Должно присутствовать наименование товара, его цена, количество в штуках или килограммах.
• Выплата процентов по кредитам – банковский договор.
• Транспортные расходы, которые уменьшают налог на прибыль, – путевые листы, маршрутные листы.
• Затраты по горюче-смазочным материалам – путевые листы, чеки, накладная, где видна стоимость всех ГСМ, купленных в отчетном периоде.

Эти первичные документы обязательно сохранять.

Зная пробелы в законодательстве, можно вполне законно уменьшить размер прибыли, которая облагается налогом:

• Признание штрафных санкций. Если организация признает их, то условия договора с партнером по факту нарушены. А если деятельность попадает под уплату сбора ЕНВД, то расход включается в налогооблагаемую прибыль и происходит экономия стоимости штрафа.
• Можно заказать компании, работающей с использованием «упрощенки», бизнес-план. Такие маркетинговые услуги, точнее, затраты на них, уменьшат размер прибыли.
• Использование бренда юрлицами на УСН дает право включить затраты на его разработку в «уменьшающие» расходы.
• Прошлые убытки организации, которые нашлись только в текущем периоде, уменьшают прибыль.
• Расходы на демонтаж, ликвидацию учитываются в том периоде, когда были произведены работы, и попадают под налогообложение.
• Присоединение убыточного предприятия сокращает размер прибыли путем включения ее долгов в собственную налоговую базу.

Сегодня многие пункты затрат, за счет которых можно приуменьшить размер прибыли, вызывают у бухгалтеров множество вопросов. Например, не совсем понятно, какие именно расходы на улучшение условий труда подразумеваются в налоговом законодательстве. Но находятся лазейки для уменьшения прибыли, которыми успешно пользуются современные компании.

Зная, какими расходами можно уменьшить налог на прибыль, можно существенно оптимизировать затраты, связанные с уплатой обязательного налога.

Налоговый доход
Налоговый кодекс РФ
Налоговый контроль
Налоговый учет
Налоговое обязательство

УСН: уменьшение на страховые взносы-2019

Выбранный объект налогообложения на УСН влияет на право упрощенца учитывать свои расходы при определении налоговой базы. Но даже при объекте «доходы 6%» упрощенец может уменьшить свой налог на ряд платежей. Как это сделать, расскажем в нашей консультации.

УСН «доходы»

Упрощенец в КУДиР отражает свои доходы от реализации и внереализационные доходы (п. 1 ст. 346.15 НК РФ) по «кассовому» методу. Что относится к доходам от реализации, можно прочитать в ст. 249 НК РФ. Перечень внереализационных доходов приведен в ст. 250 НК РФ. «Кассовый» метод признания доходов упрощенца означает, что его доходы признаются на дату получения денежных средств и иного имущества или погашения задолженности другим способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Упрощенец определяет свою налоговую базу как денежное выражение суммы доходов от реализации и внереализационных доходов, а затем рассчитывает налог:

На что можно уменьшить налог при УСН «доходы»

В отличие от УСН 15% («доходы минус расходы»), на «доходной» упрощенке расходы не уменьшают доходы упрощенца, т. е. не учитываются в его налоговой базе. Однако уменьшить можно уже рассчитанный исходя из доходов упрощенца налог на следующие расходы, произведенные в этом отчетном периоде (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

  • уплаченные с выплат работникам взносы во внебюджетные фонды;
  • выплаченные за счет работодателя пособия по временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний);
  • платежи по добровольному страхованию работников на случай их временной нетрудоспособности при определенных условиях.
Читайте так же:  Каким работающим пенсионерам будут индексировать пенсию

Кроме того, плательщик торгового сбора, находящийся на УСН «доходы», может уменьшить на него свой налог по упрощенке (п. 8 ст. 346.21 НК РФ). Перечисленный сбор уменьшает только ту часть «упрощенного» налога, который исчислен по деятельности, облагаемой торговым сбором.

УСН «доходы 6%»: уменьшение налога на взносы

Взносы во внебюджетные фонды уменьшают налог при УСН при следующих условиях:

  • взносы фактически уплачены в отчетном (налоговом) периоде, в которым упрощенец хочет уменьшить свой налог;
  • взносы уплачены в пределах исчисленных сумм. Это означает, что нельзя уменьшить налог на взносы, которые перечислены сверх начисленных сумм, в результате чего образовалась переплата по взносам. Излишне уплаченные взносы можно будет учесть в том периоде, в котором будет принято решение о зачете этих сумм в счет задолженности по взносам. В то же время, оплата задолженности по взносам, которая образовалась за прошлые года, уменьшает налог в периоде уплаты взносов;
  • уменьшать налог на УСН могут только те суммы страховых взносов, которые начислены в период применения «упрощенки». Если упрощенец погашает задолженность по взносам, образовавшуюся в период применения, например, ОСНО, уменьшить налог при УСН на них не получится.

На сколько можно уменьшить налог при УСН

Взносы во внебюджетные фонды упрощенца, а также другие платежи, перечисленные в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, могут уменьшать налог организации при УСН или упрощенца-ИП с работниками максимум на 50%.

Если у упрощенца–ИП работники отсутствуют, то свой налог он может уменьшить на уплаченные страховые взносы за себя без ограничений.

Суммы взносов и иных выплат, на которые упрощенец уменьшает свой налог на УСН, в 2019 году будут отражены в Налоговой декларации по УСН (утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/[email protected]​) по строкам 140-143 Раздела 2.1.1.

Как уменьшить налог на прибыль при ОСНО?

Платить поменьше — нормальное желание любого бизнесмена, и в этом нет ничего зазорного до того момента, пока способы снижения налоговой нагрузки укладываются в рамки закона.

Если вы ищете способ скрыть от государства доходы или каким-то другим способом обмануть налоговиков, мы вам помочь не сможем. А вот тем, кто хочет узнать, как уменьшить налоги при ОСНО законным способом, в частности, налог на прибыль, эта статья будет полезна.

Есть много способов сэкономить, вот самые распространенные:

Налог на прибыль считается с разницы между доходами и расходами, а значит — чем больше расходов, тем меньше налог. Придумывать искусственные расходы, заключать фиктивные договоры – незаконно. А вот тщательно проанализировать все понесенные расходы и проверить, все ли вы включили, стоит.

Это могут быть в том числе:

1. Расходы на форменную одежду (если она передается в собственность сотруднику бесплатно или продается по низкой цене). Такие траты включают в расходы по оплате труда.

2. Обучение сотрудников, но только тех, с кем заключен трудовой договор.

3. Расходы по использованию товарного знака.

4. Услуги маркетолога.

5. Амортизация основных средств.

6. Уплаченные пошлины и налоги (кроме НДС, акцизов), например, налог на имущество.

7. Любые расходы, которые уменьшают базу для расчета налога, должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы.

Бизнес в оффшоре

Способ экономии законный, но дорогой и доступный только для крупного бизнеса, который проводит внешнеэкономические сделки.

Приобретение основных средств в лизинг

Если купить основное средство по обычному договору купли-продажи, то в расходы берется только амортизация. А вот лизинговые платежи сразу можно включать в затраты, а значит, значительно уменьшать налоговую базу.

Убытки прошлых лет

Уменьшить налоговую базу можно на сумму ранее понесенных убытков, если сохранились все подтверждающие документы. Раньше было ограничение десятью прошедшими годами, но с 2017 года оно не действует, т.е. сроков давности для убытков теперь нет. Но появилось другое ограничение — уменьшить налогооблагаемую базу на сумму убытков в одном отчетном периоде можно не больше, чем на 50%.

Использование льгот

В статьях 284.1 – 284.5 Налогового Кодекса перечислены все случаи, когда действуют льготные ставки по налогу на прибыль.

Оптимизация налогов с помощью команды «Мое дело. Бухгалтер»

Мы перечислили самые распространенные и общие методы. Этим списком способы снижения налоговой нагрузки не ограничиваются. Все зависит от вида деятельности, региона и других условий, в которых работает предприятие.

Бухгалтер, который знает все законные способы снижения налогов и умеет ими пользоваться, ценится на вес золота и стоит дорого.

Что делать, если сэкономить хочется, но нет возможности платить высокооплачиваемому специалисту?

Передайте учет на аутсорсинг в «Моё дело. Бухгалтер» или закажите разовую услугу «Оптимизация налогов», и на вас будет работать не один, а целая команда профессионалов — бухгалтеров и юристов. Они не только подскажут, как уменьшить налог на прибыль при ОСНО, но и сумеют сделать это так, чтобы не привлекать излишнего внимания налоговиков.

Мы знаем разные способы снижения налоговой нагрузки. Одним подойдет создание группы компаний, другим — оптимизация системы оплаты труда, третьим — продуманный договор с партнерами. Мы подберем эффективную и безопасную схему и поможем ее реализовать.

Ознакомьтесь с нашими тарифами и сравните их с зарплатами матерых бухгалтеров.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Посмотрите, как мы помогли нашим клиентам. Обращайтесь — поможем и вам!

Источники


  1. Краткий курс по теории государства и права. — Москва: СПб. [и др.] : Питер, 2015. — 140 c.

  2. Пучинский, В. К. Пересмотр судебных постановлений в порядке надзора в советском гражданском процессе: моногр. / В.К. Пучинский. — М.: Юридический факультет Санкт-Петербургского государственного университета, 2015. — 192 c.

  3. Розен, Александр Последние две недели. Прения сторон / Александр Розен. — М.: Советский писатель. Москва, 2016. — 528 c.
  4. Треушников, М.К. Судебные доказательства / М.К. Треушников. — Москва: СИНТЕГ, 2014. — 272 c.
  5. Ильин, В. А. История и методология физики. Учебник / В.А. Ильин, В.В. Кудрявцев. — М.: Юрайт, 2014. — 580 c.
Какие налоги уменьшают налоговую базу
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here