Как часто платить налог усн

Полезная информация на тему: "Как часто платить налог усн" от профессионалов с комментариями для людей. Здесь собрана информация по тематике, позволяющая ее раскрыть со всех сторон.

Когда платятся налоги УСН?

Упрощенная система уплаты налогов – это особый льготный режим, в соответствии с которым подача налоговой декларации делается только один раз в год. УСН выбирают многие индивидуальные предприниматели или организации, потому что упрощенка позволяет выплачивать только один вид налога, минуя НДФЛ или налог на добавленную стоимость.

Итоговая оплата УСН производится один раз в год, не позднее 31 марта для обществ с ограниченной ответственностью и не позднее 30 апреля для ИП. Однако помимо ежегодных платежей при работе по УСН придется выплачивать в государственный бюджет и ряд дополнительных авансовых платежей, в конце каждого отчетного периода (квартала).

Что представляет собой УСН?

Под УСН понимают упрощенную систему налогообложения, которая была введена в целях поддержки малого и среднего бизнеса, для облегчения жизни индивидуальных предпринимателей. Выплаты по системе УСН заметно отличаются от общей системы налогообложения, которая работает для всех бизнесменов по умолчанию, после подачи заявления на регистрацию.

При выборе упрощенной системы оплаты налогов предприниматель больше не выплачивает:

  • налог на доход физических лиц (НДФЛ);
  • налог на добавленную стоимость;
  • налог на имущество физлиц, которое используется в предпринимательской деятельности ИП.

По упрощенке уплачивается только один налог, однако отчисления на пенсионное, медицинское страхование должны все равно идти по стандартной схеме. Чтобы использовать УСН в работе, ИП должен выразить соответствующее желание еще в момент подачи заявления на регистрацию. В противном случае ему придется использовать ОСНО (общую систему налогообложения), а перейти на УСН можно будет только с начала следующего календарного года.

ИП вправе выбрать налог на УСН только при соблюдении следующих условий:

  • доход за 9 месяцев текущего года не должен превышать 112,5 миллионов рублей;
  • максимальное количество наемных сотрудников – 100 человек;
  • стоимость основных средств, подлежащих амортизации, не более 100 миллионов рублей.

Налог по упрощенной системе налогообложения предполагает 2 варианта выплат:

  1. уплата 6% со всех полученных доходов;
  2. уплата 15% с разницы между расходами и доходами (доходы минус расходы).

Чтобы понять, какой именно вариант выбрать, необходимо рассчитать процентное соотношение расходов и доходов. Если расходы превышают 60% от доходов, то предпочтительным будет второй вариант – доходы минус расходы. В этом случае свои расчеты придется подтвердить документами, а в случае убыточной деятельности все равно придется платить 1% от полученных доходов. В иных случаях лучше выбирать первый вариант – оплата налогов в виде 6% с доходов.

Отчетность по упрощенке для ИП

Помимо самой оплаты налогов по УСН в государственный бюджет ИП приходится своевременно сдавать отчетность, которая является основным способом контроля государства за хозяйственной деятельностью предпринимателей. К примеру, уже после открытия ИП, не позднее 20 числа следующего месяца, им должен быть представлен отчет о среднесписочной численности штата работников.

Мы так же рекомендуем периодически проводить аудит предприятия, подробней о том, что это такое вы сможете прочесть в этой статье.

На основании разнообразных отчетов, отправленных в ФНС, налоговики вправе проводить плановые или внезапные проверки ИП, по результатам которых нередко начисляются пени и штрафы. Индивидуальные предприниматели, которые в своей деятельности используют труд других работников, обязаны осуществлять и кадровый учет, делать отчисления на пенсионное страхование и в Фонд социального страхования.

Для удобства представляем вам небольшую таблицу по срокам предоставления наиболее важных отчетов и уплаты разнообразных налогов и сборов.

Действие Крайний срок
Авансовые квартальные платежи по УСН не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (25 апреля, 25 июля, 25 октября)
Налоговая декларация по УСН не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным
Уплата итогового налога УСН не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным
Уплата взносов для ИП без работников не позднее 1-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (1 апреля, 1 июля, 1 октября, 31 декабря)
Уплата взносов для ИП с работниками каждый месяц, не позднее 15-го числа следующего месяца
Сдача 2-НДФЛ для ИП с работниками до 1 апреля года, следующего за отчетным
Сдача 6-НДФЛ для ИП с работниками до конца месяца, следующего за отчетным кварталом
Отчет о среднесписочной численности работников не позднее 20 января года, следующего за отчетным
Форма РСВ-1 для ИП с работниками не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом
Форма СЗВ-М для ИП с работниками каждый месяц, не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным
Форма 4-ФСС для ИП с работниками каждый квартал, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Когда платится налог на УСН?

В общем порядке, когда индивидуальный предприниматель работает самостоятельно, налоги необходимо уплачивать в сроки, предусмотренные налоговым календарем. Для примера возьмем текущий 2019 год:

  • за первый квартал 2019 года (январь-февраль-март) делается авансовый налоговый платеж с начала апреля и до 25 числа месяца;
  • за второй квартал 2019 года (апрель-май-июнь) УСН выплачивается с начала июля и до 25 числа месяца;
  • за третий квартал (июль-август-сентябрь) – с 1 по 25 октября;
  • за четвертый квартал (октябрь-ноябрь-декабрь) – до 30 апреля следующего отчетного (2019) года для ИП или до 31 марта 2019 года для ООО.

До 30 апреля каждого года, следующего за отчетным, предприниматель подает и итоговую налоговую декларацию, совместно с заключительным авансовым платежом по УСН за последний (четвертый) квартал прошедшего налогового года.

Что делать, когда платить налоги не с чего? В этом случае можно получить отсрочку, для чего придется написать заявление в налоговую службу. К заявлению прикладывают ряд документов:

  • справка из фискального органа о состоянии расчетов по налогам;
  • справка из налогового органа о банковских счетах ИП;
  • справка из банка об остатке средств на счете;
  • справка из банка об обороте финансов на счете за последние 6 месяцев;
  • полный перечень контрагентов и копии договоров, заключенных с ними;
  • график погашения образовавшейся налоговой задолженности;
  • любые другие документы, которые подтвердят необходимость получения отсрочки по уплате налогов.

Ответственность за просрочку оплаты налогов

Штрафы за просрочку оплаты авансовых платежей в рамках упрощенной системы налогообложения для ИП не предусмотрены. Однако в случае, когда необходимые суммы не выплачиваются в самый крайний срок (к примеру, до 25 апреля 2019 года), то уже со следующего дня предпринимателю будет начислена пеня.

Сейчас для юридических лиц действуют следующие правила начисления пени в связи с просрочкой уплаты налогов:

  • при просрочке не более 30 календарных дней размер пени определяется исходя из 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ, действующий в текущий период;
  • при просрочке уплаты налога на более чем 30 календарных дней пеня за первые 30 дней рассчитывается по стандартной схеме (1/300 ставки ЦБ РФ), а пеня за дальнейшею просрочку платежа – в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ (с 31 дня).

В случае индивидуальных предпринимателей и физических лиц пеня всегда равна 1/300 ставки Центробанка РФ, вне зависимости от дней просрочки, от уровня заработной платы или иных факторов.

Однако в случае просрочки подачи налоговой отчетности налогоплательщику грозит дополнительный штраф в размере от 5% до 30% от общей суммы невыплаченного налога за каждый месяц просрочки (полный или неполный). Этот штраф не может быть менее 1000 рублей.

Читайте так же:  Повышение пенсионного возраста в россии протесты

Как платить налоги на упрощенном режиме налогообложения

Если в качестве своей формы налогообложения вы избрали УСН, то вам необходимо быть в курсе алгоритма действий при его уплате. Сейчас и разберемся в последовательности шагов при уплате данного налога.

Чтобы понимать какую сумму вам необходимо уплатить, надо рассчитать налог за отчетный период. Согласно статье 346.19 НК РФ отчетным периодом признается 1 квартал, далее полугодие, затем 9 месяцев и год.

Если вы выбрали в качестве объекта налогообложения полученные доходы, то исчислять УСН будете по ставке 6% в соответствии с положениями статьи 343.2 НК РФ (пункт 1). Так как налоговый период для УСН – это календарный год, то по истечении каждого квартала исчисляются и уплачиваются авансовые платежи. Они рассчитываются с суммы полученных за означенный период доходов (с нарастающим итогом) за минусом уплаченных авансовых платежей по налогу.

Рассчитаем налог к уплате по отчетным периодам на примере. Допустим, за первый квартал доходы – 200 000 рублей, за второй – 180 000 рублей, за третий – 220 000 рублей, за четвертый – 210 000 рублей.

В том случае, если ИП работает без наемных сотрудников, то он может уменьшить еще в каждом отчетном периоде налог к уплате на сумму уже внесенных страховых взносов в сответствии со статьей 346.21 (пунк 3.1) НК РФ.

Если вы выбрали в качестве объекта налогообложения полученные доходы за минусом расходов, то исчислять УСН будете по ставке 5-15% в соответствии с положениями статьи 343.2 НК РФ (пункт 2). Так как налоговый период для УСН – это календарный год, то по истечении каждого квартала исчисляются и уплачиваются авансовые платежи. Они рассчитываются с суммы полученных за означенный период доходов (с нарастающим итогом) за минусом расходов и уплаченных авансовых платежей по налогу.

Рассчитаем налог к уплате по отчетным периодам на примере. Допустим, за первый квартал доходы – 200 000 рублей и расходы 100 000 рублей, за второй – 180 000 рублей и расходы 100 000 рублей, за третий – 220 000 рублей и расходы 100 000 рублей, за четвертый – 210 000 рублей и расходы 100 000 рублей.

Теперь нужно заполнить платежный документ на рассчитанную сумму налога по итогам отчетного периода.

[1]

ВАЖНО: Уплату авансовых платежей по УСН за первый, второй и третий кварталы необходимо производить до 25 числа месяца, который последует за каждым из кварталов. Годовой налог надо оплатить до 30 апреля следующего календарного года. Эти правила предусмотрены статьями 346.21 и 346.23 НК РФ.

[2]

Помощь в подготовке платежного документа вам окажет сайт ФНС. Надо зайти в раздел «Электронные услуги для ИП или ЮЛ» и набрать подраздел «Заплати налоги». Далее выбираем функционал «Заполнить платежное поручение». Теперь нужно последовательно заполнять все требуемые сервисом графы. Сначала вводим код своей ИФНС, далее выбираем нужное нам ОКАТО по месту нахождения ИП или ЮЛ из представленного списка.

Потом последует выбор: платежный документ (квитанция) или платежное поручение. В первом случае вы сможете совершить уплату в любом отделении банковского учреждения, осуществляющем рассчетно-кассовое обслуживание физлиц. А во втором варианте вы сможете перечислить налог со своего расчетного счета (при его наличии). Для квитанции потребуется выбрать:

  • Тип платежа – уплата налога
  • Ввести КБК — 18210501011011000110 (для УСН доходы) или 8210501021011000110 (для УСН доходы минус расходы);
  • Статус лица — 09 налогоплательщик ИП;
  • Основание платежа – ТП (текущие платежи);
  • Налоговый период – КВ (квартальный платеж) и выбираете квартал и год, за который платите налог;
  • ИНН;
  • Адрес;
  • ФИО;
  • Сумму налога.

После заполнения всех граф вам представится возможность распечатать квитанцию, с ней можно идти в банк и вносить деньги. Для платежки потребуется выбрать:

  • Тип платежа – АП (авансовый платеж) при оплате с первого по третий квартал УСН или НС (уплата налога) при оплате за год УСН;
  • Ввести КБК — 18210501011011000110 (для УСН доходы) или 8210501021011000110 (для УСН доходы минус расходы);
  • Статус лица — 09 (налогоплательщик ИП) или 01 (налогоплательщик ЮЛ);
  • Основание платежа – ТП (текущие платежи);
  • Налоговый период – КВ (квартальный платеж) и выбираете квартал и год, за который платите налог;
  • Дату платежного поручения;
  • Очередность -03;
  • Ввести реквизиты ИП или ЮЛ;
  • Сумму налога.

После заполнения всех граф вам представится возможность распечатать платежное поручение, с ним можно идти в свой банк. Теперь в вашем распоряжении подробное руководство по уплате УСН.

Сроки уплаты авансовых платежей и налогов по УСН для ИП

УСН не зря называют «упрощенкой», ведь благодаря ей индивидуальным предпринимателям не нужно возиться с отчетностью каждый квартал. Ее сдают одновременно с уплатой налога – раз в год. Все остальное время достаточно вносить авансовые взносы. Рассмотрим подробнее такой вопрос, как сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2019 году для ИП.

Налог по УСН – как оплачивать

По статье 346.19 НКРФ в УСН различают налоговый период и отчетный.

Налоговый – это календарный год. По его окончании все налогоплательщики должны оплатить итоговую сумму налога и подать в инспекцию по налогам декларацию о доходах, расходах предприятия.

Отчетных периодов три – это первые 3 квартала:

По каждому кварталу налогоплательщик, перешедший на «упрощенку», должен уплачивать авансовые платежи. Суммы этих взносов подсчитывает сам ИП, опираясь на книгу доходов/расходов. Подтверждать их правомерность не нужно.

Отчетность предоставляется один раз по завершении налогового периода, тогда-то контролеры налоговой инспекции и сверят на соответствие фактически внесенные налогоплательщиком суммы и рассчитанные уже в налоговой.

Если между ними не будет разницы, ИП может считаться полностью рассчитавшимся перед УФНС. Если же суммы не совпадут, придется доплатить выявленную задолженность.

Срок уплаты УСН для ИП в 2019 году

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2019 году для ИП, как и для юр. лиц, ориентированы на 25 число месяца, наступившего после каждого квартала. Окончательный расчет авансированию не подлежит.

Читайте так же:  Выплаты учителю при выходе на пенсию

По НК внести авансы по «упрощенке» необходимо до следующих дат:

  • 25 апреля;
  • 25 июля;
  • 25 октября.

Но не всегда все так просто, ведь 25 число может совпасть с выходным днем. В таком случае крайняя дата, когда можно будет оплатить аванс, смещается на следующий ближайший рабочий день.

К примеру, если 25 июля совпадет с воскресеньем, то перечислить взнос за второй квартал можно будет до 26 июля включительно.

Итоговый налог индивидуальные предприниматели уплачивают до 30 апреля года, который следует за облагаемым по УСН. А юридические лица чуть раньше – до 31 марта. Даты, совпавшие с выходными днями, переносятся по тому же принципу, как и даты авансов.

В 2019 для налогоплательщиков, занимающихся индивидуальным предпринимательством, установлены следующие сроки оплаты налогов и авансовых платежей по УСН:

Крайний срок выплат Расчетный период

3 мая 2019 г. Итоговый расчет за 2018 г. 25 апреля Квартал 1 25 июля Квартал 2 25 октября Квартал 3

Итоговый расчет за 2019 год необходимо внести до 30 апреля 2020. До этого же дня следует подать годовую отчетность.

Реквизиты для оплаты налога по УСН

Все авансы и итоговый расчет нужно перечислять по реквизитам того налогового органа, который выдал бизнесмену свидетельство ОРГНИП. То есть там, где зарегистрирован ИП. Месторасположение объекта, в котором планируется или осуществляется деятельность, не имеет значения.

Производить оплату ИП должны в налоговые органы по месту регистрации. Не как юридические лица, которые вносят аванс через учреждения, расположенные там, где находится организация.

КБК для перечисления платежей по УСН

При переходе на «упрощенку» ИП предлагается выбор одного из двух объектов, по которому будет рассчитываться и уплачиваться налог, ꟷ «доходы» либо «доходы минус расходы». Для каждого установлена разная фиксированная ставка – 6% и 15% соответственно.

Сроки оплаты налога по УСН за 2019 год для ИП, как и для юр. лиц, не зависят от типа выбранного объекта. А вот КБК при внесении денежных средств следует указывать различное.

Вид платежа КБК при объекте «доходы» КБК при объекте «доходы минус убытки»
Авансовый взнос и единый налог 18 21 05 01 01 10 11 00 01 10 18 21 05 01 02 10 11 00 01 10 Пени при просрочке платежа 18 21 05 01 01 10 12 10 01 10 18 21 05 01 02 10 12 10 01 10 Штраф 18 21 05 01 01 10 13 00 01 10 18 21 05 01 02 10 13 00 01 10

Срок подачи заявления на УСН

Сроки уплаты УСН в 2019 году для ИП не единственные, которых следует придерживаться. Переход на «упрощенку» можно осуществить лишь с наступлением нового отчетного года. На это же время нужно планировать переход с одного объекта на другой.

Поэтому подать заявление в инспекцию необходимо до 31 декабря, и уже в новом году можно будет выплачивать налог по «упрощенке». Перейти на нее посреди года нельзя.

Если 31 декабря выходной, крайнюю дату для подачи прошения переносят по общим правилам. К примеру, в 2018 предновогодний день совпал с субботой, после тоже шли выходные праздничные дни, поэтому подавать заявление можно было до 9 января 2019.

В 2020 крайний срок также сдвинется, поскольку 31 декабря совпало с воскресеньем. Претендовать на одобрение заявления можно также до 9 января. Хотя лучше не затягивать и подать его еще до наступления новогодних праздников.

Авансовые платежи просрочены: последствия и что делать

Важный момент, с которым стоит ознакомиться всем ИП – это санкции, применяемые в отношении должников по УСН. Если затянуть оплату аванса, придется выплатить пеню.

Начисляется она после того, как контролеры налоговой инспекции ознакомятся с предоставленной им отчетностью за прошедший год, перепроверят и сравнят насчитанные суммы с фактически уплаченными. Если они не перекроют друг друга, будет начислена пеня в полном объеме, зависящем от количества просроченных дней.

О сумме, которую необходимо уплатить для погашения просрочки бизнесмена проинформируют лишь после подачи годовой декларации и перерасчета всех денежных сумм. Пеня составляет одну трехсотую часть ставки рефинансирования банка Москвы.

Если факт неуплаты или недоплаты будет выявлен ИП самостоятельно, лучше поторопиться с погашением образовавшейся задолженности, поскольку чем меньше дней истечет после крайней даты, до которой следовало рассчитаться по авансу, тем меньше придется заплатить.

А вот итоговый годовой платеж лучше уплачивать своевременно. За более существенное нарушение предусмотрены и более серьезные штрафы. Это правило действует не только по «упрощенке», но и по любой другой системе налогообложения.

Упрощенная система налогообложения по максимуму упростила деятельность ИП. Однако, чтобы не переплачивать, следует вносить все платежи вовремя, либо погашать задолженности сразу же после обнаружения.

Какие налоги и как нужно платить при УСН?

УСН — какие налоги платить при этой системе налогообложения? Ответ на данный вопрос дает НК РФ. При УСН какие налоги платить нужно, а от каких налогоплательщик будет освобожден, рассказывается в этой статье.

Работа по упрощенной системе налогообложения: какие налоги уплачиваются при УСН

Упрощенная система налогообложения — специальный режим, при котором налог на прибыль (для организаций), НДФЛ (для ИП) и НДС (за некоторыми исключениями) заменяются упрощенным налогом. Однако избежать уплаты прочих налогов не удастся. На это указывают пп. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ.

Так, при наличии на балансе организаций автомобилей сохраняется обязанность по уплате транспортного налога. Также действует требование об уплате земельного налога, если в собственности имеются земельные участки, используемые в хозяйственной деятельности.

Обязанность по перечислению НДС в бюджет, в частности, возникает у «упрощенцев» при совершении импортных операций (пп. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ).

При определенных условиях у «упрощенца» возникает необходимость платить налог на имущество: его платят в отношении тех объектов (п. 1 ст. 378.2 НК РФ), по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость.

Субъекты на УСН, выплачивающие дивиденды, обязаны уплачивать НДФЛ и налог на прибыль согласно ст. 214.2 , п.7 ст. 275, п.5 ст. 346.11 НК РФ.

От обязанностей налогового агента «упрощенцы» также не освобождены. Они должны в полной мере уплачивать НДФЛ за сотрудников и НДС при аренде муниципального имущества и в некоторых других случаях.

Кроме того, необходимо уплачивать страховые взносы за сотрудников. ИП должны платить их и за себя. При этом можно уменьшить сумму налога на сумму уплаченных взносов (при УСН с объектом налогообложения «доходы») или включить уплаченные взносы в расходы (при УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы»).

Таким образом, специальный режим предполагает снижение налогового бремени.

Как платить налоги по упрощенке: единый налог и взносы при УСН

У юридических лиц и предпринимателей, выбравших УСН, возникает обязанность ежеквартально авансовым способом перечислять налог в бюджет (пп. 3 и 4 ст. 346.21 НК РФ). Авансы можно уменьшить за счет взносов. Так:

  • организации и ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» включают страховые взносы в расходы, уменьшающие базу для исчисления единого налога;
  • организации и имеющие наемных работников ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы» учитывают страховые взносы за работников в размере не более 50% от общей суммы налога;
  • индивидуальные предприниматели, не являющиеся работодателями, выбравшие объект «доходы», вправе уменьшить сумму налога на полный размер произведенных фиксированных платежей.
Читайте так же:  Нужно ли репетитору платить налоги

Налоговая отчетность по УСН составляется 1 раз в год.

О том, как сдается отчетность на УСН, рассказывается в статье «Порядок сдачи отчетности при УСН в 2018 году».

УСН – это специальный режим налогообложения, при котором налогоплательщик освобождается от уплаты НДС, НДФЛ или налога на прибыль, а также налога на имущество, которое облагается налогом не по кадастровой стоимости. Однако в части НДС, НДФЛ, налога на прибыль освобождение не распространяется на случаи, когда «упрощенец» является налоговым агентом или ввозит товар на территорию РФ.

Сроки уплаты налога УСН в 2019 году

Организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют упрощенную систему налогообложения, уплачивают налог по УСН в определенные сроки.

В нашем сегодняшнем материале мы рассмотрим сроки оплаты налога УСН в 2019 году для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

Порядок и сроки оплаты УСН в 2019 году

Налог по УСН уплачивается 4 раза в год. Организации и ИП вносят три авансовых платежа и один годовой.

На протяжении года (не позже числа месяца, который следует за отчетным периодом) перечисляются авансовые платежи по налогу УСН.

Отчетным периодом для налогоплательщиков УСН является:

  • квартал;
  • полугодие;
  • девять месяцев календарного года;
  • год.

За прошедший налоговый период (за 2018 год) налог должен быть уплачен:

  • организациями — до 31 марта 2019 года;
  • ИП — до 30 апреля 2019 года.

За отчетные периоды 2019 года налог по УСН необходимо заплатить:

  • за I квартал 2019 года — 25 апреля 2019 года;
  • за полугодие 2019 года — 25 июля 2019 года;
  • за девять месяцев 2019 года — 25 октября 2019 года.

За 2019 год налог по УСН необходимо заплатить в следующем году:

  • ИП — до 30 апреля 2020 года;
  • организациям — до 31 марта 2020 года.ДО

Минимальный налог УСН «доходы минус расходы» 15%

Плательщики УСН «доходы минус расходы» 15% обязаны уплачивать минимальный налог, если за налоговый период общая сумма налога, исчисленного в общем порядке, менее суммы исчисленного минимального налога.

Для расчета минимального налога необходимо учитывать, что он вычисляется как 1% от всех доходов.

Например, доходы — 25 000 000 рублей, расходы — 24 000 000 рублей.

Налог = (25 000 000 — 24 000 000) x 15% = 150 000 рублей.

Минимальный налог в этом случае равен: 25 000 000 рублей x 1% = 250 000 рублей. Он подлежит уплате.

В последующие годы в расходы можно включить разницу между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, который был уплачен в общем порядке, то есть:

250 000 рублей — 150 000 рублей = 100 000 рублей.

Эту сумму можно включить в сумму убытков. Убыток можно учитывать в расходах только при расчете налога по УСН за год. При внесении авансовых платежей учитывать убытки нельзя.

При внесении авансовых платежей УСН по итогам года возможно образование переплаты по налогу. Это происходит в случае, когда размер начисленного налога за год получается меньше, чем суммы уплаченных авансовых платежей.

Например: ИП оплачивал авансовые платежи за первые 3 месяца, 6 месяцев и 9 месяцев из расчета: доход х 4 %. За этот период ИП не осуществлял платежи фиксированных взносов за себя, которые могли идти в счет уменьшения авансовых платежей. После уплаты фиксированных взносов (в 2018 году: 26 545 + 5 840 и в 2019 году: 29 354 + 6 884), получилось, что 4% от годового дохода меньше, чем размер уплаченных фиксированных взносов.

В этом случае возможно зачесть переплату в счет платежей будущих периодов по налогу УСН. Для этого необходимо предоставить в ИФНС по месту регистрации соответствующее заявление. Форма заявления утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-7/[email protected] (приложение № 9). Затем налоговый орган в течение 10 дней со дня получения данного заявления принимает решение и отправляет его налогоплательщику.

Нарушение сроков оплаты налога УСН

Неуплата авансовых платежей организациями и индивидуальными предпринимателями не грозит штрафами. Однако если налог не был уплачен в крайний срок (например, 25 апреля), то будет начислена пеня со следующего дня (то есть с 26 апреля).

Обращаем ваше внимание, что ФЗ от 30.11.2016 г. № 401-ФЗ с 1 октября 2017 года для юридических лиц процентная ставка пени будет рассчитываться по новым требованиям НК РФ. Пеня для юридических лиц в отношении задолженности по налогу, образовавшейся с 1 октября 2017 года, рассчитывается следующим образом:

  • если просрочка уплаты налога не превышает 30 календарных дней (включительно) то пеня рассчитывается исходя из 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;
  • если вам надо рассчитать пени сроком свыше 30 календарных дней, то пеня рассчитывается в два этапа — 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и 1/150 ставки рефинансирования Центробанка РФ, действующей в период, начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

Для физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, процентная ставка пени равна — 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, независимо от количества дней просрочки.

[3]

Вместе, сдача отчетности с нарушением сроков грозит штрафом от 5% до 30% от суммы не уплаченного налога (за каждый полный или неполный месяц просрочки).

Штраф не может быть менее 1 000 рублей.

За неуплату налога размер штрафа от 20% до 40% (от суммы неуплаченного налога).

Как часто нужно платить налог ИП?

Частота оплаты налогов ИП зависят от того, на какой системе налогообложения находится этот ИП.

Самое главное, что оплачивают все без исключения ИП, это обязательные страховые взносы в Пенсионный Фонд — их платят даже те, кто не ведёт деятельность. Сумма страховых взносов за 2016 год 23 153.33 рублей плюс дополнительно 1% от годового дохода свыше 300 000 рублей (см.калькулятор расчета взносов). Оплатить взносы за год по закону нужно в срок до 31 декабря, но в некоторых случаях выгоднее платить каждый квартал.

Частота оплаты налогов в зависимости от выбранной системы налогообложения:

  • ОСНО (общая система) — оплата НДС и НДФЛ ежеквартально. Это достаточно редкая система для ИП, поэтому подробно не буду расписывать.
  • ЕНВД (вмененка)- сдавать декларации ежеквартально и оплачивать налог ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего после окончания квартала.
  • УСН (упрощенка)- сдавать декларацию раз в год, авансовые платежи по налогу оплачивать ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего после окончания квартала, за год — не позднее 30 апреля после окончания года.
  • ЕСХН (сельхозналог)- сдавать декларацию раз в год, оплачивать авансовый платеж до 25 июля, налог за год – до 31 марта после окончания года.
  • ПСН (патентная система) — сдавать декларацию не нужно. Оплата:

Если у ИП есть официально оформленные сотрудники, то появляется обязанность ежемесячно оплачивать так называемые «зарплатные налоги» — страховые взносы за работников в ПФР и ФСС и перечисление в налоговую НДФЛ.

Читайте так же:  Нужно ли платить налоги с премии

Какие и когда платит налоги ИП на УСН «Доходы минус расходы» и какую отчетность сдает

Если индивидуальный предприниматель может документально подтверждать расходы, понесенные им в процессе осуществления предпринимательской деятельности, то одним из выгодных режимов налогообложения будет являться УСН «доходы минус расходы», который освобождает предпринимателя от следующих платежей:

  • НДС (исключением является только НДС при импорте продукции);
  • НДФЛ с доходов предпринимателя;
  • Налог на имущество физических лиц (исключение – активы, определяемые по кадастровой стоимости).

Примечание! По имуществу, которое не используется в бизнесе, обязательство по уплате налогов сохраняется.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Независимо от выбранной системы, индивидуальный предприниматель ежегодно вносит платежи, направляемые на его личное пенсионное и медицинское страхование (36 238 рублей в 2019 году). Взносы могут быть внесены единоразово или платежи разбиты в течение всего года. Для ИП, выручка которых за отчетный период превысила 300 тыс. рублей, обязателен к уплате дополнительный взнос на ОПС – 1% от выручки сверх лимита.

Если ИП имеет наемных сотрудников, то в качестве работодателя он отчитывается по социальной охране их труда: ежемесячно перечисляются страховые взносы, направляемые на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Кроме того, ИП как налоговый агент удерживает и перечисляет в бюджет РФ налоги с доходов работников.

Таблица 1. График уплаты налогов ИП на УСН доходы минус расходы

Ежеквартально, не позднее 25 календарных дней после окончания периода

Итоговый платеж по окончанию года

Не позднее 30 апреля следующего налогового периода

Взносы на личное страхование

1% сверх лимитированной выручки

Не позднее 01 июля

Таблица 2. Дополнительные платежи при наличии сотрудников

НДФЛ с оплаты труда рабочих

НДФЛ удерживается непосредственно в день выплаты заработной платы и уплачивается не позднее следующего дня (для отпускных другой порядок – налог перечисляется не позднее последнего числа месяца начисления отпускных)

Страховые взносы на ОПС, ФФОМС, ФСС

Ежемесячно, не позднее 15 числа следующего месяца

Таблица 3. График сдачи деклараций ИП на УСН «доходы минус расходы»

Декларация по УСН

До 30 апреля следующего за отчетным года

Таблица 4. График сдачи отчетов по наемным сотрудникам

СЗВ-М за сотрудников

до 15 числа следующего за отчетным месяца (предоставляется ежемесячно)

до 01 марта 2019 года сведения за 2018

до 21 числа следующего за каждым кварталом месяца (до 25 в электронной форме)

Расчет по страховым взносам

ежеквартально, до 30 числа следующего за периодом месяца

ежеквартально, до последнего числа следующего за отчетным периодом месяца

в 2019 году подача справок осуществляется до 01 апреля (не позднее 01 марта надо представить справки с неудержанным налогом с признаком 2)

Расчет налога для ИП на УСН «доходы минус расходы»

Если индивидуальные предприниматели освобождены от ведения бухгалтерского учета, то в течение предпринимательской деятельности по упрощенке они должны заполнять книгу учета доходов и расходов, отображающую приход денежных средств и их расходование непосредственно по выбранному режиму.

Примечание! При совмещении режимов необходимо, чтобы в КУДиР попадали только суммы, относящиеся к УСН. В ином случае налог будет рассчитан неверно.

Для определения размеров авансовых платежей и итога по году следует пользоваться формулой:

Сумма налога = налоговая ставка * база,

Где база – разница между полученными доходами и понесенными издержками.

Ставка налога – от 5 до 15% в зависимости от регионального законодательства (на большей части территории РФ установлена ставка в размере 15%).

Следует иметь в виду! Законодательством предусмотрена возможность установления регионами 0% ставки для ИП, которые впервые зарегистрированы и заняты в производственной, социальной или научной отрасли (налоговые каникулы могут действовать до 2020 г.)

Для юридических лиц, выбравших УСН «доходы минус расходы», действует ограничение – минимальный налог. Если рассчитанный по итогам года налог к уплате меньше 1% от выручки предпринимателя, он должен оплатить в бюджет сумму, равную 1% от выручки. Поэтому при расчете годового платежа необходимо всегда сравнивать его с минимальным.

Практический пример

ИП Колосков за 2018 год получил выручку в размере 16 млн рублей, при этом его расходы составили 14 млн рублей.

Расчет: (16-15)*15% = 150 тыс. рублей.

Сравнение: 16 млн * 1% = 160 тыс. рублей.

Вывод: в данном случае минимальное значение в размере 1% с выручки ИП Колоскова выше рассчитанного платежа, поэтому уплате в бюджет подлежит сумма в 160 тыс. рублей.

Оплата налогов

Индивидуальные предприниматели могут оплачивать налог по УСН лично, обратившись в отделение банка с платежным поручением, квитанцией на оплату, или дистанционно через интернет-банк в ИФНС России по месту жительства. Особое внимание уделяется кодам бюджетной классификации для оплаты каждого обязательства перед бюджетом.

Примечание! Для оплаты УСН «доходы минус расходы» и минимального налога КБК совпадают.

Уточнить платежные реквизиты можно через специальный сервис ФНС.

Рис. 1. Сервис определения реквизитов инспекции

Рис. 2. Образец оформления поручения для уплаты годового платежа по УСН

Скачать образец поручения для итогового платежа по УСН доходы минус расходы Док.1.

При оформлении поручений на авансы меняется периодичность платежа и ставится 0 в значении даты предоставленной декларации.

Рис. 3. Образец п/п для внесения авансовых платежей

Скачать образец п/п для авансов в 2019 году Док 2.

Отчетность

По окончанию года индивидуальный предприниматель проверяет составленную КУДиР, рассчитывает оставшийся платеж и в срок до 30 апреля представляет в инспекцию по месту жительства оформленную декларацию (в бумажном или электронном варианте).

Рис. 4. Раздел расчета платежа с доходов минус расходы в декларации

Скачать форму для предоставления декларации за 2018 год в ИФНС в бумажном виде. Док3

Какие и когда платит налоги ООО на УСН «Доходы минус расходы» и какую отчетность сдает

Если выручка компании не превышает 150 млн рублей, количество работников не превышает 100 человек, а расходы документально подтверждены, то можно перейти на упрощенный режим «доходы минус расходы», который освобождает от уплаты следующих налогов:

  • НДС (кроме операций по импорту);
  • на прибыль;
  • имущественные налоги (исключение – активы, база по которым рассчитывается по кадастровой стоимости).

Любая компания имеет сотрудников (например, генерального директора). В зависимости от заработной платы работников организация ежемесячно начисляет страховые взносы и уплачивает их в ИФНС России и ФСС для распределения сумм в фонды пенсионного, медицинского и социального страхования.

Следует иметь в виду! Все страховые взносы оплачиваются разными платежными поручениями с указанием определенного кода бюджетной классификации.

В качестве налогового агента ООО удерживает из оплаты труда работников налог на доходы и перечисляет его в бюджет в сроки, устанавливаемые законодательством для каждого кода дохода.

Таблица 1. График уплаты налогов ООО на УСН доходы минус расходы

Ежеквартально, не позднее 25 календарных дней после окончания периода

Итоговый платеж по окончанию года

Не позднее 31 марта следующего налогового периода (в 2019 году осуществляется оплата за 2018)

НДФЛ сотрудников (ООО – налоговый агент)

Налог удерживается сразу при выплате работникам и перечисляется в бюджет:

  • не позднее следующего за выплатой дня (для заработной платы и премий);
  • до окончания месяца начисления (для отпускных)
Читайте так же:  Возраст выхода на пенсию инвалидов детства
Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Не позднее 15 числа следующего за отчетным месяца (ежемесячно)

Таблица 2. График предоставления деклараций ООО на УСН доходы минус расходы

Декларация по УСН

В 2019 году отчет за 2018 год возможно до 01 апреля (срок перенесен с 31 марта в связи с выходными)

Бухгалтерская отчетность (баланс и отчет о финансовых результатах в упрощенном виде или все формы отчетности в полном объеме)

В 2019 году отчет за 2018 год возможно до 01 апреля (срок перенесен с 31 марта в связи с выходными)

до 15 числа следующего за отчетным месяца (предоставляется ежемесячно)

до 01 марта 2019 года сведения за 2018

до 21 числа следующего за каждым кварталом месяца (до 25 в электронной форме)

Расчет по страховым взносам

ежеквартально, до 30 числа следующего за периодом месяца

ежеквартально, до последнего числа следующего за отчетным периодом месяца

в 2019 году подача справок осуществляется до 01 апреля (не позднее 01 марта надо представить справки с неудержанным налогом с признаком 2)

Расчет налога для ООО на УСН доходы минус расходы

Для ведения учета получаемых доходов и относящихся к режиму издержек организация заполняет книгу учета доходов и расходов (предоставляется в контролирующие органы по их требованию, в заверении не требуется). На основании данных, отображаемых в КУДиР, рассчитываются ежеквартальные авансы и итоговый платеж по формуле:

Налог = Ставка * Налоговая база

При совмещении нескольких режимов налогообложения следует особое внимание уделить распределению расходов: если они неделимы (например, расходы на административный персонал), то распределение осуществляется пропорционально доле каждого режима в общих доходах фирмы.

На территории РФ стандартной ставкой по УСН с доходов, уменьшенных на расходы, является 15%.

Ставка может быть снижена (не более чем до 5%) локальными региональными приказами. Снижение ставок может быть обусловлено категорией налогоплательщиков, сферой бизнеса и т.д. Для уточнения ставки, действующей в конкретном населенном пункте, можно воспользоваться сервисом поиска информации в зависимости от региона на сайте ФНС.

Рис. 1. Пример раздела регионального законодательства

Следует иметь в виду! Для упрощенного режима действует положение о минимальном налоге: если при расчете итогового платежа за год налог составил менее 1% от полученных доходов, уплате подлежит 1% от выручки, а не рассчитанная сумма.

Практический пример

ООО «Компания» за 2018 год получило выручку в размере 37 млн рублей, при этом издержки фирмы составили 28 млн рублей. Деятельность осуществляется в г. Краснодаре, где установлена ставка в 15%.

I квартал: выручка – 15 млн, издержки – 11 млн рублей.
II квартал: выручка – 9 млн, издержки – 5 млн рублей.
III квартал: доходы – 7 млн, расходы – 8 млн.
IV квартал: доходы – 6 млн, расходы – 4 млн.

I: (15-11)*15% = 600 тыс. руб.
II: (24-16)*15% — 600 тыс. = 600 тыс. руб.
III: (31-24)*15% — 1,2 млн = -150 тыс.
IV: (37-28) * 15% — 1350 тыс. = 0.

37 млн * 1% = 370 тыс. рублей.

Так как ООО заплатила авансов на сумму 1 350 тыс. рублей, то по итогам года она не платит ничего. В сравнении с минимальным налогом платежи компании оказались выше.

Примечание! При расчете авансов доходы и издержки ООО определяются нарастающим итогом.

Оплата УСН

Для обществ с ограниченной ответственностью оплата налога с доходов, уменьшенных на величину расходов, может осуществляться дистанционно через систему банк-клиент, через представителя компании в отделении банка по сформированному платежному поручению.

Примечание! Для авансов и итогового платежа (в том числе для оплаты минимального 1% налога) КБК совпадает.

Рис. 2. Образец п/п для авансов по УСН доходы минус расходы

Скачать образец поручения для уплаты авансов по УСН доходы минус расходы в 2019г. Док.1.

Рис. 3. Образец п/п для оплаты УСН по итогам отчетного периода

Скачать образец п/п итогового платежа за 2018 год. Док.2.

Отчетность

По итогам налогового периода общество с ограниченной ответственностью, выбравшее упрощенный режим, на основании сведений из КУДиР составляет отчет и предоставляет декларацию в срок до 31 марта в инспекцию по месту нахождения компании (в 2019 срок сдачи смещен на 01 апреля).

В ней отображаются полученная выручка и понесенные расходы по режиму, рассчитывается налоговая база и платежи в зависимости от установленной в регионе ставки.

Рис. 4. Раздел декларации по УСН «доходы минус расходы»

Скачать форму для предоставления декларации за 2018 год в ИФНС в бумажном виде Док3

Источники


  1. Интеллектуальная собственность и реклама. Актуальные вопросы, административная и судебная практика. — М.: Альпина Паблишер, 2017. — 188 c.

  2. Медик, В. А. Заболеваемость населения. История, современное состояние и методология изучения / В.А. Медик. — М.: Медицина, 2016. — 512 c.

  3. Мархгейм, М. В. Правоведение / М.В. Мархгейм, М.Б. Смоленский, Е.Е. Тонков. — М.: Феникс, 2009. — 416 c.
  4. Подгорная, Л. И. Deutsche Geschichte in Biografien: Wissenschaft und Kultur / История Германии в биографиях. Наука и культура / Л.И. Подгорная. — М.: Каро, 2015. — 272 c.
  5. Астахов, Павел Земельный участок. Юридическая помощь по оформлению и защите прав на землю с вершины адвокатского профессионализма / Павел Астахов. — М.: Эксмо, 2015. — 256 c.
Как часто платить налог усн
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here