Функции федеральной налоговой службы россии

Полезная информация на тему: "Функции федеральной налоговой службы россии" от профессионалов с комментариями для людей. Здесь собрана информация по тематике, позволяющая ее раскрыть со всех сторон.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

3.2 Состав, структура, функции, права и обязанности налоговых органов

Важная роль в обеспечении эффективного функционирования налоговой системы РФ отводится налоговым органам, к которым в соответствии с действующим законодательством относится Министерство финансов РФ и Федеральная налоговая служба, включая ее структурные подразделения по всей территории государства.

Система налоговых органов в РФ построена в соответствии с административным и национально-территориальным делением, принятым в РФ, и состоит из трех звеньев. Каждый уровень системы и ее составляющие имеют свои функции и специфику.

Структура налоговых органов представлена на схеме

Министерство финансов РФ (Минфин России)

Федеральная налоговая служба (ФНС России)

Управления ФНС России по субъектам РФ

Организации в ведении ФНС России

Межрегиональные и территориальные инспекции ФНС России

Центральным органом управления налогообложением в РФ является ФНС России.

Основные функции , возложенные на ФНС России по контролю и надзору:

  • за соблюдением законодательства РФ о налогах и сборах;
  • за правильностью исчисления, полнотой, своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов и иных обязательных платежей;
  • за производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции;
  • за соблюдением валютного законодательства в пределах компетенции налоговых органов;
  • за информированием налогоплательщиков по вопросам налогового законодательства и разъяснением системы налогообложения.

ФНС России также является уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим:

  • государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей;
  • представление в делах о банкротстве и процедурах банкротства требований об уплате обязательных платежей и требований РФ по денежным обязательствам.

ФНС России находится в ведении Минфина России.

ФНС России руководствуется в своей деятельности Конституцией РФ, федеральными конституционными законами, федеральными законами, актами Президента РФ и Правительства РФ, международными договорами РФ, нормативными правовыми актами Минфина России, а также Положением о ФНС России.

ФНС России ведет деятельность непосредственно и через свои территориальные органы во взаимодействии с другими федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления и государственными внебюджетными фондами, общественными объединениями и иными организациями.

ФНС России возглавляет руководитель, назначаемый на должность и освобождаемый от должности Правительством РФ по представлению министра финансов.

Структура налоговых органов утверждается приказом ФНС России. Каждый налоговый орган является самостоятельным юридическим лицом, но в то же время находится в вертикальной подчиненности и входит в единую централизованную систему.

Особенностью реформирования структуры налоговых органов является создание межрегиональных и межрайонных инспекций. В отличие от традиционных инспекций, осуществляющих контроль в зависимости от территориальной принадлежности налогоплательщика, межрегиональные и межрайонные инспекции строят свою работу исходя из категории налогоплательщика и его отраслевой принадлежности.

Межрегиональные инспекции по федеральным округам занимают промежуточное положение между федеральной налоговой службой и территориальными управлениями ФНС России.

Межрегиональные инспекции ФНС России по федеральным округам созданы:

  • для осуществления взаимодействия с полномочными представителями Президента РФ в федеральных округах по вопросам, отнесенным к их компетенции;
  • для контроля за соблюдением законодательства РФ о налогах и сборах на территории соответствующего федерального округа;
  • для проведения налоговых проверок.

На межрегиональном уровне также существует семь межрегиональных инспекций по крупнейшим налогоплательщикам в следующих сферах:

[3]

    • разведка, добыча, переработка, транспортировка и реализаций нефти и нефтепродуктов;
    • разведка, добыча, переработка, транспортировка и реализация природного газа;
    • производство и оборот этилового спирта из всех видов сырья алкогольной, спиртосодержащей и табачной продукции;
    • электроэнергетика, в том числе производство, передача, распределение и реализация электрической и тепловой энергии;
    • производство и реализация продукции металлургической промышленности;
    • оказание транспортных услуг;
    • оказание услуг связи.

Налоговые службы на уровне субъектов РФ (республик, краев) выполняют следующие задачи:

      • осуществляют контроль за соблюдением налогового законодательства на территории соответствующего субъекта РФ;
      • обеспечивают поступление налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджет.

      Руководителя Управления ФНС России по субъекту РФ назначает руководитель ФНС России по согласованию с полномочным представителем Президента РФ по соответствующему субъекту Федерации.

      Можно выделить два вида инспекций Федеральной налоговой службы межрайонного уровня:

          • инспекции ФНС России, контролирующие территорию не одного, а нескольких административных районов;
          • инспекции ФНС России, осуществляющие налоговый контроль за крупнейшими налогоплательщиками, которые подлежат налоговому администрированию на региональном уровне.

          Права налоговых органов в соответствии со ст. 31 НК РФ:

          Обязанности налоговых органов в соответствии со ст. 32 НКРФ:

          Таможенные органы . Основной обязанностью таможенных органов является контроль уплаты налогов при перемещении товаров через таможенную границу РФ. Кроме того, они выполняют ряд функций налоговых органов.

          Таможенные органы взимают налоги в соответствии с таможенным законодательством и другими федеральными законами, а также с учетом положений НК РФ. При этом Таможенный и Налоговый кодексы Российской Федерации существенно различаются, в том числе в отношении сфер взимания налогов (таможенная пошлина, налог на добавленную стоимость, акцизы), полномочий, процедур делопроизводства, принятия решений и т.д.

          Однако должностные лица таможенных органов исполняют все обязанности должностных лиц налоговых органов, а также другие обязанности, предусмотренные таможенным законодательством.

          Налоговая инспекция

          Инспекция федеральной налоговой службы – это территориальный орган федерального органа исполнительной власти межрайонного, городского (районного) уровня, подотчётный Федеральной налоговой службе Российской Федерации.

          Читайте так же:  Документы для исполнительного листа по алиментам

          Налоговая инспекция осуществляет контроль:

          ▪ за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налоговых платежей, сборов в бюджет государства; а также

          ▪ за соблюдением законодательства о налогах и сборах.

          Налоговая инспекция при Министерстве финансов, а также региональные налоговые инспекции:

          ▪ являются юридическим лицом и получают финансирование из госбюджета;

          ▪ действуют на основании Конституции, действующей в стране, Налогового кодекса РФ, а также других законов.

          Кроме этого, налоговые инспекции в своей работе придерживаются указов президента РФ, постановлений правительства РФ в налоговой сфере.

          Задачи налоговой инспекции

          Главной задачей налоговой инспекции является осуществление полноценного контроля за соблюдением всеми субъектами правильности расчета налогов, своевременности и полноты внесения платежей в установленном налоговым законодательством объеме.

          Также к основным задачам налоговой инспекции относятся:

          разработка и осуществление налоговой политики для обеспечения своевременного поступления в бюджет налогов и сборов;

          валютный контроль в пределах компетенции налоговых органов.

          Цели налоговой инспекции

          К целям налоговой инспекции относятся:

          осуществление налоговых проверок плательщиков налогов;

          учет своевременной оплаты начисленных пени и административных штрафов;

          контроль денежных поступлений;

          анализ предоставляемой налоговой отчетности;

          регистрация налоговых резидентов.

          Налоговая инспекция и регистрация юридических лиц

          При государственной регистрации юридических лиц инспекция ФНС играет роль регистрирующего органа и контролирует данные, которые предоставляются регистрируемыми организациями.

          Если регистрируемая организация предоставляет недостоверные сведения или предоставляет их, нарушая порядок регистрации, установленный Регламентом ФНС, то в этом случае инспекция ФНС вправе отказать такой организации — регистранту в государственной регистрации.

          Полномочия налоговой инспекции

          Налоговая инспекция осуществляет следующие полномочия:

          государственная регистрация юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств;

          контроль и надзор за соблюдением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов и сборов;

          контроль и надзор в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, представлением деклараций, осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами;

          проверка деятельности юридических лиц, физических лиц, крестьянских (фермерских) хозяйств в установленной сфере деятельности.

          бесплатное информирование (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о:

          — о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов;

          — порядке исчисления и уплаты налогов и сборов;

          — правах и обязанностях налогоплательщиков;

          — полномочиях налоговых органов и их должностных лиц;

          предоставление формы налоговой отчетности и разъяснений по порядку их заполнения;

          учет всех налогоплательщиков, ведение Единого государственного реестра юридических лиц, Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей и Единого государственного реестра налогоплательщиков;

          принятие в установленном законодательством Российской Федерации порядке решения об изменении сроков уплаты налогов, сборов и пеней;

          возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов, а также разрабатывает формы и порядок заполнения расчетов по налогам, формы налоговых деклараций и иные документы в случаях, установленных законодательством России, и направляет их для утверждения в Министерство финансов;

          утверждение формы налогового уведомления, форму требования об уплате налога, формы заявления, уведомления и свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.

          Права налоговой инспекции и ее работников

          Для выполнения возложенных функций представителям налоговой инспекции предоставляются следующие права:

          осуществление контролирующих функций в отношении исполнения законодательства плательщиками налогов;

          организация и проведение налоговых проверок налогоплательщиков согласно графику, прописанному в Налоговом Кодексе РФ;

          вскрытие, обследование, и опечатывание (при необходимости) торговых, складских, или производственных помещений, применяемых для получения прибыли;

          получение всех необходимых разъяснений и информации (документов, данных, копий), необходимых для выполнения своих функций и полномочий;

          проверка переданных (отправленных) плательщиком налогов сведений на факт достоверности и соответствия информации, указанной в налоговых отчетах и учетных документах;

          осуществление расчета размера налога, подлежащего удержанию;

          получение доступа к бухгалтерским программам плательщика налогов;

          изъятие у плательщиков налогов бумаг (документов) в случаях выявления нарушений в налоговой сфере;

          использование различных методов при обработке и оценке объектов налогообложения и расчета налогов, сборов и пошлин;

          установление нарушений в сфере налогового законодательства, а также применение мер, предусмотренных законом;

          выдвижение требований в отношении устранения выявленных нарушений;

          предъявление исков по вопросам налогообложения в отношении налогоплательщиков (нарушителей) в соответствующие судебные инстанции;

          наложение ареста на имущество неплательщиков налогов;

          реализация принудительного исполнения обязательств в установленных законом нормах;

          взыскание недоплаты и пени по налогам и государственным сборам;

          выдвижение требований финансовым учреждениям предоставить документы, удостоверяющие выполнение платежных поручений налоговых резидентов.

          привлечение для обеспечения эффективности налогового контроля экспертов и переводчиков.

          привлечение в качестве свидетелей субъектов, которые могут обладать важной информацией, помогающей работе налогового инспектора.

          подавать заявления об аннулировании или приостановлении действия лицензий;

          приостановление с учетом законодательных норм операций по банковским счетам плательщиков налогов.

          Кроме этого, сотрудники налоговых инспекций имеют право взыскивать штрафы (пени), запрашивать необходимую информацию у компетентных органов за границей и предоставлять ее по запросам.

          Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

          Задачи и функции налоговых органов

          Автор: Андрей Нестеров ✔ 29.11.2018

          Читайте так же:  Региональная доплата к пенсии хмао

          Нестеров А.К. Задачи и функции налоговых органов // Энциклопедия Нестеровых

          В соответствии с возложенными на нее функциями Федеральная налоговая служба Российской Федерации осуществляет налоговое администрирование, налоговый контроль и обеспечивает соблюдение законодательства о налогах и сборах.

          Структура налоговых органов РФ

          Функции налогового администрирования выполняет Федеральная налоговая служба Российской Федерации. Налоговые инструменты занимают особое место среди других инструментов регулирующей политики государства. Их действие происходит в тесной взаимосвязи с экономическими процессами на уровне национальной экономики и на региональном уровне.

          Согласно Закону РФ от 21.03.1991 N 943-1, «налоговые органы Российской Федерации – единая централизованная система контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов и страховых взносов, соответствующих пеней, штрафов, процентов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, – за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей, установленных законодательством Российской Федерации».

          Структура налоговых органов Российской Федерации

          Главным налоговым органом России является Федеральная налоговая служба (ФНС), которая подчиняется непосредственно Министерству Финансов Российской Федерации. Федеральная налоговая служба РФ представляет собой орган исполнительной власти.

          Структура Федеральной налоговой службы

          Таким образом, общая структура налоговых органов РФ предполагает наличие следующих четырех уровней:

          1. Федеральный,
          2. Федерально-окружной,
          3. Региональный,
          4. Местный

          Такая иерархия соответствует административно-территориальному делению государства.

          Задачи налоговых органов

          Видео удалено.
          Видео (кликните для воспроизведения).

          Во исполнение возложенных на налоговые органы обязанностей, Федеральная налоговая служба выполняет следующие задачи:

          • обеспечение соблюдения законодательства о налогах и сборах;
          • создание комфортных условий для исполнения налогоплательщиками налоговых обязанностей;
          • снижение административной нагрузки и упрощение процедур, развитие открытого диалога с бизнесом и обществом;
          • укрепление и совершенствование кадрового потенциала;
          • оптимизация деятельности налоговых органов с учетом эффективности затрат на ее осуществление.

          Эти задачи решаются налоговыми органами при взаимодействии с федеральными органами исполнительной власти, органами государственной власти субъектов РФ и органами местного самоуправления. Такое взаимоотношение должно влиять положительно на повышение налоговой дисциплины в сфере экономики и обеспечение своевременного поступления налоговых платежей в бюджет государства и во внебюджетные фонды. Такое взаимоотношение носит разнообразные формы, которое регулируется примерно 60 межведомственными нормативно-правовыми актами.

          Федеральная налоговая служба в рамках выполнения своих задач и в соответствии с действующим законодательством осуществляет организацию работы подконтрольных инстанций по осуществлению контроля исполнения положений Налогового Кодекса, осуществляет проверку финансовой документации предприятий и корректности ведения налогового учета, а также проводит анализ статистических сведений и формулирует на основе анализа рекомендации по усовершенствованию и повышению эффективности налогового контроля.

          Функции Федеральной налоговой службы

          Налоговые органы в Российской Федерации обладают сложной системой функций. Согласно нормам действующего законодательства к функциям Федеральной налоговой службы относится следующее:

          Дополнительно к перечисленным функциям Федеральная налоговая служба совместно во взаимодействии с МВД РФ осуществляют деятельность, направленную на выявление преступлений, предусмотренных ст.ст. 159 «Мошенничество» (в части выявления фактов применения схем незаконного возмещения НДС из бюджета), 171 «Незаконное предпринимательство», 171.2. «Незаконные организация и проведение азартных игр», 173.1 «Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица», 173.2 «Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица», 195 «Неправомерные действия при банкротстве», 196 «Преднамеренное банкротство», 197 «Фиктивное банкротство» УК РФ, и, с учетом п. 3 ч. 2 ст. 151 УПК РФ, информируют органы внутренних дел о выявленных нарушениях, носящих признаки указанных преступлений, в целях решения вопроса о возбуждении уголовных дел.

          Таким образом, налоговые органы де-факто и деюре реализуют комплексную функцию по предупреждению, выявлению и пресечению преступлений, выявляемых при осуществлении полномочий по предметам ведения, отнесенным к их компетенции, ответственность за совершение которых предусмотрена двенадцатью статьями УК РФ.

          Также необходимо подчеркнуть, что в НК РФ закреплено право налогоплательщиков на бесплатные консультации. Соответственно важной задачей налоговых органов помимо непосредственного информирования налогоплательщиков становится проведение разъяснительных консультаций, касающихся действующего налогового законодательства. Федеральная налоговая служба также проводит семинары с налогоплательщиками, где их информируют о порядке применения отдельных положений Налогового Кодекса РФ, конкретных правовых актов, а также разъясняют предстоящие изменения в налоговом законодательстве.

          Налоговая система Российской Федерации представляет объект научно-прикладного интереса в контексте возможных направлений повышения эффективности функционирования налоговой системы, собираемости налогов и внедрения цифровых технологий.

          Федеральная налоговая служба за последние годы существенно увеличила темпы внедрения цифровых технологий в целях повышения эффективности налогового контроля.

          Ниже представлены основные результаты внедрения цифровых технологий в работу Федеральной налоговой службы.

          Основные результаты внедрения цифровых технологий в работу Федеральной налоговой службы

          Таким образом, можно сделать вывод, что в Российской Федерации к настоящему времени существенно изменился подход к осуществлению налогового контроля. Федеральная налоговая служба, отказавшись от всеохватывающего контроля финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков, ориентируется на критерии риска при проведении контроля. При этом, благодаря развитию информационных технологий, функции механического налогового контроля выполняются автоматически без непосредственного участия налоговых инспекторов.

          ФНС: функции и полномочия

          ФНС (расшифровка – Федеральная налоговая служба) – это федеральный орган исполнительной власти. К функциям ФНС относятся (п. 1 Положения, утв. Постановлением Правительства от 30.09.2004 № 506):

          • контроль и надзор за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов, сборов и иных обязательных платежей;
          • контроль и надзор за производством и оборотом табачной продукции;
          • контроль и надзор за применением ККТ;
          • функции органа валютного контроля в пределах компетенции налоговых органов.
          Читайте так же:  Налог на имущество в 15 году

          О полномочиях ФНС расскажем в нашей консультации.

          Задачи ФНС

          На 2017-2021 гг. Службой (ФНС) разработана Стратегическая карта ведомства, включающая в себя цели, задачи и необходимые мероприятия для их достижения.

          К задачам ФНС на ближайшие 5 лет отнесены, в частности, следующие:

          • противодействие уклонению от уплаты налогов и страховых взносов;
          • обеспечение законности, обоснованности и мотивированности решений, принимаемых налоговыми органами и развитие системы досудебного урегулирования споров;
          • сокращение времени на подготовку и подачу налоговой отчетности (отчетности по страховым взносам) налогоплательщиком (плательщиком страховых взносов);
          • расширение спектра сервисных услуг и повышение качества обслуживания;
          • совершенствование электронного взаимодействия и удаленного доступа, максимальный переход на телекоммуникационные каналы связи;
          • сближение налогового и бухгалтерского учетов;
          • развитие информационной открытости.

          Полномочия ФНС

          Полномочия налоговых органов – это совокупность их прав и обязанностей, предусмотренных ст.ст. 31-32 НК РФ. Полномочия ФНС представлены в разделе II Положения о ФНС (утв. Постановлением Правительства от 30.09.2004 № 506), где указаны, в частности, следующие полномочия ФНС:

          Федеральная налоговая служба РФ

          Мы рассматривали в отдельной консультации элементы налоговой системы и указывали, что одним из основных ее элементов являются налоговые органы. В нашей стране они представлены Федеральной налоговой службой Российской Федерации (ФНС) и ее территориальными органами.

          Положение о ФНС

          ФНС действует на основании Положения о Федеральной налоговой службе, утв. Постановлением Правительства от 30.09.2004 № 506 (далее – Положение о ФНС).

          Федеральная налоговая служба (ФНС России) – это федеральный орган исполнительной власти. Функции Федеральной налоговой службы России сводятся к контролю и надзору за (п. 1 Положения о ФНС):

          • соблюдением законодательства о налогах и сборах;
          • правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей;
          • производством и оборотом табачной продукции;
          • применением ККТ.

          Кроме того ФНС выполняет функции органа валютного контроля в пределах своей компетенции.

          ФНС находится в ведении Минфина (п. 2 Положения о ФНС).

          Положение о ФНС раскрывает вопросы правового положения Федеральной налоговой службы, ее полномочий и особенностей организации деятельности.

          Подробнее о функциях, задачах и полномочиях ФНС мы рассказывали в нашей самостоятельной консультации.

          Структура Федеральной налоговой службы РФ

          ФНС ведет свою деятельность непосредственно, а также через свои территориальные органы. В состав территориальных органов ФНС входят (п. 4 Положения о ФНС):

          • управления ФНС по субъектам РФ;
          • межрегиональные инспекции ФНС России;
          • инспекции ФНС по районам, районам в городах, городам без районного деления;
          • инспекции ФНС межрайонного уровня.

          По сути в составе ФНС налоговые инспекции – центральное ядро, осуществляющее работу по непосредственному взаимодействию с налогоплательщиками.

          Напомним также, что ранее вопросами выявления, предупреждения и пресечения налоговых преступлений и правонарушений занималась Федеральная служба налоговой полиции (ФСНП) (п. 3 утратившего силу Положения о ФСНП, утв. Постановлением Правительства от 11.10.1993 № 1037). Однако с 01.07.2003 ФСНП была упразднена (п. 3 Указа Президента от 11.03.2003 № 306). Ее функции были переданы МВД.

          Полномочия Федеральной налоговой службы

          Система управления налогообложением в нашей стране представлена Министерством финансов Российской Федерации, Федеральной налоговой службой (ФНС РФ), управлениями ФНС по субъектам Российской Федерации, межрегиональными налоговыми инспекциями, налоговыми инспекциями по городам и районам, а также инспекциями межрайонного уровня.

          [1]

          Главной задачей налоговых органов РФ выступает контроль соблюдения налогового законодательства, проверка правильности исчисления налогов и сборов, своевременности и полноты их внесения в соответствующие бюджеты.

          Систему управления налогообложением возглавляет Министерство финансов Российской Федерации, к которому отошла часть функций ныне упраздненного Министерство РФ по налогам и сборам. В частности, Министерство финансов:

          – участвует в разработке налоговой политики и налогового законодательства;

          – осуществляет в пределах своей компетенции валютный контроль в соответствии с действующим законодательством;

          – утверждает формы и порядок заполнения налоговых расчетов, отчетов, деклараций, заявлений о постановке на учет и иных документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и сборов;

          – разрабатывает приказы, инструкции, методические указания и другие документы по применению законодательства РФ о налогах и сборах;

          – участвует в переговорах о заключении межправительственных соглашений об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и осуществляет реализацию указанных соглашений;

          – участвует в разработке проектов федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов на соответствующий год;

          – осуществляет контроль соблюдения законодательства о налогах и сборах.

          В подчинении Министерства финансов Российской Федерации находится Федеральная налоговая служба (ФНС России).Федеральная налоговая службаи ее территориальные органы являются правопреемниками преобразованного Министерства Российской Федерации по налогам и сборам, а также Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству. Помимо функций контроля над системой налогообложения страны Федеральная налоговая служба осуществляет также надзор за производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции, а также за соблюдением валютного законодательства Российской Федерации в пределах компетенции налоговых органов.

          Федеральную налоговую службу возглавляет руководитель, назначаемый на должность и освобождаемый от должности Правительством Российской Федерации по представлению Министра финансов Российской Федерации.

          Федеральная налоговая служба осуществляет следующие функции:

          1. Осуществляет контроль и надзор над:

          Читайте так же:  Пенсия по потере кормильца основания назначения

          ­ соблюдением налогового законодательства, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов и сборов;

          ­ полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей;

          ­ фактическими объемами производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, а также представлением соответствующих деклараций;

          ­ осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями;

          ­ порядком и условиями регистрации и применения контрольно-кассовой техники;

          ­ проведением лотерей и целевым использованием полученной при этом выручки.

          1. Выдает лицензии и разрешения на:

          ­ производство, хранение и оборот этилового спирта и спиртосодержащей продукции (в т.ч. непищевой);

          ­ производство, розлив, закупку, хранение и оптовую реализацию алкогольной продукции;

          ­ производство табачных изделий;

          ­ проведение всероссийских лотерей;

          ­ осуществление деятельности по изготовлению защищенной от подделок полиграфической продукции, в т.ч. бланков ценных бумаг, а также торговли указанной продукцией.

          2. Осуществляет государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, а также крестьянских (фермерских) хозяйств.

          3. Ведет в установленном порядке:

          ­ учет всех налогоплательщиков (Единый государственный реестр юридических лиц, Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей и Единый государственный реестр налогоплательщиков);

          ­ реестр выданных и аннулированных лицензий (на производство спирта, табачных изделий и др.).

          4. Бесплатно информирует налогоплательщиков по вопросам применения налогового законодательства.

          5. Осуществляет возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов, пеней и штрафов.

          6. Принимает в установленном законодательством Российской Федерации порядке решения об изменении сроков уплаты налогов, сборов и пеней.

          7. Утверждает формы документов, связанных с налогообложением (заявлений и свидетельств о постановке на налоговый учет, налоговых уведомлений и требований об уплате налога, деклараций и расчетов по налогам и др.), а также порядок их заполнения и представления в налоговый орган.

          8. Может осуществлять проверку деятельности налогоплательщиков и др. функции.

          Федеральная налоговая служба имеет следующие права:

          ­ организовывать проведение необходимых научных исследований, испытаний и экспертиз по вопросам осуществления контроля и надзора в установленной сфере деятельности;

          ­ запрашивать и получать необходимые для проведения налогового контроля сведения;

          ­ осуществлять контроль над деятельностью территориальных органов Службы и подведомственных организаций;

          ­ применять предусмотренные налоговым законодательством меры предупредительного характера, а также санкции за нарушение этого законодательства;

          ­ разрабатывать и утверждать образцы форменной одежды, знаков различия и отличия, а также удостоверений.

          Вопрос 10. Федеральная налоговая служба: понятие, задачи, функции, полномочия.

          Федеральная налоговая служба (ФНС России) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, а кроме того, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации — за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, а также за производством и оборотом табачной продукции и за соблюдением валютного законодательства Российской Федерации в пределах компетенции налоговых органов.

          ФНС является уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим государственную регистрациююридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, а также уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, обеспечивающим представление в делах о банкротстве и в процедурах банкротства требований об уплате обязательных платежей и требований Российской Федерации по денежным обязательствам.

          ФНС осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные органы во взаимодействии с другими федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления и государственными внебюджетными фондами, общественными объединениями и иными организациями.

          Служба является уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, а также уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, обеспечивающим представление в делах о банкротстве и в процедурах банкротства требований об уплате обязательных платежей и требований Российской Федерации по денежным обязательствам. Федеральная налоговая служба осуществляет свою деятельность во взаимодействии с другими федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Федерации, органами местного самоуправления и государственными внебюджетными фондами, общественными объединениями и иными организациями.

          Федеральная налоговая служба и ее территориальные органы составляют единую централизованную систему налоговых органов.

          Федеральную налоговую службу возглавляет руководитель, назначаемый на должность и освобождаемый от должности Правительством РФ по представлению Министра финансов РФ. Руководитель Федеральной налоговой службы несет персональную ответственность за выполнение возложенных на Службу задач (рис. 5).

          Руководитель Федеральной налоговой службы имеет заместителей, назначаемых на должность и освобождаемых от должности Министром финансов РФ по представлению руководителя Службы.

          Основные задачи Федеральной налоговой службы:

          Контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов, сборов и дургих обязательных платежей;

          Разработка и осуществление налоговой политики для обеспечения своевременного поступления в бюджет налогов и сборов;

          Валютный контроль в пределах компетенции налоговых органов;

          Главной задачей данной службы является осуществление контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды государственных налогов и других платежей, установленных законодательством РФ, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления в пределах их компетенции.

          Читайте так же:  Пенсия женщины с какого года получают

          Федеральная налоговая служба, осуществляя свою главную задачу, выполняет следующие функции:

          проводит непосредственно и организует работу государственных налоговых инспекций по осуществлению контроля за соблюдением законодательства о налогах и других платежах в бюджет;

          производит в министерствах и ведомствах, на предприятиях, в учреждениях и организациях, основанных на любых формах собственности, и у граждан проверки денежных документов, регистров бухгалтерского учета, планов, смет, деклараций и иных документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и других платежей в бюджет;

          организует работу государственных налоговых инспекций по учету, оценке и реализации конфискованного, бесхозяйного имущества, кладов;

          осуществляет возврат излишне взысканных и уплаченных налогов и других обязательных платежей в бюджет через кредитные организации;

          анализирует отчетные, статистические данные и результаты проверок на местах, подготавливает на их основе предложения о разработке инструктивных методических указаний и других документов по применению законодательных актов о налогах и иных платежах в бюджет и другие функции.

          Налоговое администрирование. Структура налоговых органов РФ, их полномочия и функции

          Налоговое администрирование

          Налоговое администрирование – это процесс управления налоговым производством, реализуемый налоговыми и иными органами (налоговыми администрациями), обладающими определенными властными полномочиями в отношении налогоплательщиков и плательщиков сборов.

          Предмет налогового администрирования — налоговое производство.

          Объект налогового администрирования — про­цесс управления налоговым производством.

          Важно! Следует иметь ввиду, что:

          • Каждый случай уникален и индивидуален.
          • Тщательное изучение вопроса не всегда гарантирует положительный исход дела. Он зависит от множества факторов.

          Чтобы получить максимально подробную консультацию по своему вопросу, вам достаточно выбрать любой из предложенных вариантов:

          • Обратиться за консультацией через форму.
          • Воспользоваться онлайн чатом в нижнем правом углу экрана.
          • Позвонить:
            • По всей России: +7 (800) 350-73-32

          [2]

          Субъекты налогового администрирования — налоговые и иные органы (налоговые админист­рации).

          Налоговое производство — это совокупность законодательно установленных приемов, способов и методик, определяющих порядок добровольного исполнения налогового обязательства налогопла­тельщика, и полномочий налоговых администраций по контролированию, регулированию и принуж­дению налогоплательщиков к исполнению этого обязательства.

          Налоговые администрации — это государственные налоговые и иные органы, которым на законо­дательной основе предоставлены определенные властные (административные) полномочия в отноше­нии налогоплательщиков и плательщиков сборов.

          В соответствии со ст. 30 НК РФ налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему РФ налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством РФ, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему РФ иных обязательных платежей.

          В указанную систему входят федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы.

          Налоговые органы действуют в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством РФ.

          Налоговые органы осуществляют свои функции и взаимодействуют:

            • с федеральными органами исполнительной власти;
            • с органами исполнительной власти субъектов РФ;
            • с органами местного самоуправления;
            • с государственными внебюджетными фондами

          посредством реализации полномочий, предусмотренных НК РФ и иными нормативными правовыми актами РФ.

          Структура налоговых органов РФ

          Структура ФНС (https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/fts/structure_fts/):

          1. Руководство и Центральный аппарат ФНС России;
          2. межрегиональные инспекции ФНС России:
            • по федеральным округам (8 округов);
            • по крупнейшим налогоплательщикам (№1-9);
            • по ценообразованию для целей налогообложения;
            • по централизованной обработке данных;
            • по камеральному контролю
          3. Управления ФНС России по субъектам РФ, в которые входят инспекции ФНС России в субъектах РФ.

          В соответствии со ст. 6 Закона РФ от 21 марта 1991 г. N 943-I «О налоговых органах РФ» главными задачами налоговых органов являются контроль:

            • за соблюдением законодательства о налогах и сборах;
            • за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему РФ налогов, сборов и страховых взносов, соответствующих пеней, штрафов, процентов, а в случаях, предусмотренных законодательством РФ, — иных обязательных платежей.

          Функции налоговых органов РФ

          Основные функции налоговых органов РФ:

            1. обеспечение исполнения и соблюдения налогового законодательства, выработка механизмов налогового администрирования с целью обеспечения своевременного и полного поступления налогов в бюджеты всех уровней;
            2. участие в подготовке проектов законов и других нормативных правовых актов по вопросам налогообложения, в том числе договоров с другими государствами;
            3. разъяснение налогоплательщикам их прав и обязанностей;
            4. своевременное информирование налогоплательщиков об изменениях налогового законодательства.

          Полномочия налоговых органов

          Видео удалено.
          Видео (кликните для воспроизведения).

          Остальные полномочия (контролировать, разъяснять, информировать и т.д.) вытекают из задач и функций налоговых органов.

          Источники


          1. Старков, О. В. Теория государства и права / О.В. Старков, И.В. Упоров. — М.: Дашков и Ко, 2012. — 372 c.

          2. Шалагина, М. А. Правоведение. Шпаргалка / М.А. Шалагина. — М.: Феникс, 2015. — 126 c.

          3. Марченко, М.Н. Общая теория государства и права. Академический курс в 3-х томах. Том 1 / М.Н. Марченко. — М.: Зерцало, 2002. — 546 c.
          Функции федеральной налоговой службы россии
          Оценка 5 проголосовавших: 1

          ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

          Please enter your comment!
          Please enter your name here