Формула расчета земельного налога для юридических лиц

Полезная информация на тему: "Формула расчета земельного налога для юридических лиц" от профессионалов с комментариями для людей. Здесь собрана информация по тематике, позволяющая ее раскрыть со всех сторон.

Порядок исчисления и уплаты земельного налога

Земельный налог должны платить владельцы участков земли, а также те, кто имеет на них право пожизненного владения по наследству или право постоянного пользования. Порядок исчисления земельного налога установлен в гл. 31 НК РФ. Налог на землю должны платить юридические и физические лица, в том числе предприниматели, исходя из кадастровой стоимости и назначения участка.

Как рассчитать земельный налог

Необходимость расчета налога на землю зависит от того, кто является владельцем участка земли. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается местными властями муниципалитетов.

Сумма налога на землю, подлежащая уплате за год, рассчитывается как произведение налоговой базы и ставки налога.

Базой для расчета выступает стоимость участка по кадастру на 1 января года, за который рассчитывается налог. Стоимость участка по кадастру на дату постановки на учет применяется в случае образования нового участка земли. Информацию о стоимости можно узнать через интернет-сайт Росреестра, выбрав сервис «Справочная информация по объектам недвижимости».

Налоговый кодекс предусматривает два размера ставок по земельному налогу:

Ставка налога Назначение земельного участка
0,3 сельскохозяйственное назначение
земли жилищного фонда и инфраструктуры; земли, предназначенные для строительства жилья
земли садоводства, огородничества, животноводства, дачного, подсобного хозяйства
земли, ограниченные в обороте для обеспечения таможенных нужд, безопасности и обороны 1,5 прочие земельные участки

Местные власти могут устанавливать ставки, отличные от указанных в НК РФ. Проверить порядок исчисления и уплаты земельного налога, а также ставку налога на землю позволяет сервис ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Как уплатить налог на землю

Для предпринимателей и физических лиц налоговый орган самостоятельно производит расчет налога на землю на основании информации, переданной из Росреестра. Инспекция направляет гражданину извещение об уплате налога на почтовый адрес либо в личный кабинет налогоплательщика.

Организации обязаны самостоятельно производить расчет налога, уплачивать его частями в виде авансов и представлять налоговую декларацию по итогам года, подтверждающую правильность исчисленного и уплаченного налога.

Особенности исчисления и уплаты земельного налога

В ситуации, когда право на землю было приобретено или утрачено в течение года, налог рассчитывается особенно, исходя из числа месяцев владения участком. В расчет включается количество полных месяцев. Для включения месяца в расчет либо его исключения необходимо исходить из следующих условий:

Основание Период Учет при расчете
Появление права собственности включительно до 15 числа месяца учитывается после 15 числа месяца не учитывается Утрата права собственности включительно до 15 числа месяца не учитывается после 15 числа месяца учитывается

Пример расчета земельного налога при возникновении права собственности

На земельный участок, предназначенный для сельскохозяйственного использования, получено право собственности 14 марта 2016 года. Стоимость участка по кадастру на начало 2016 года – 3650000 рублей. Ставка налога – 0,3 %.

Поскольку земельный участок находился в собственности неполный год, то в порядке исчисления земельного налога необходимо учитывать число месяцев владения участком. В расчете будет применяться коэффициент 10/12 (март учитывается в качестве полного месяца).

3650000 х 0,3 % х 10 / 12 = 9125 рублей.

Эту сумму налога необходимо оплатить за 2016 год. В случае, если владельцем земельного участка является юридическое лицо, то земельный налог распределяется на 4 квартала и уплачивается авансами.

Расчет земельного налога в 2018 году

zemmelnyy_nalog.jpg

Похожие публикации

Земельный налог исчисляется по каждому участку земли, который принадлежит субъекту хозяйствования на праве собственности. Перечень наделов, которые не подлежат налогообложению, приведен в п. 2 ст. 389 НК РФ, а ст. 395 перечисляет организации, наделенные льготами по налогу на землю. За основу в расчетах берут кадастровую оценочную стоимость земельных территорий. Величина налогового обязательства выводится за год, а если владение активом было менее 12 месяцев, в формулу расчета включается коэффициент владения.

Как рассчитать земельный налог в 2018 году

Базовая формула расчета налога представлена произведением ставки налога и кадастровой стоимости. Если вычисления производятся за период, составляющий менее одного года, то дополнительно необходимо вывести коэффициент владения:

Число полных месяцев фактического нахождения земли в собственности / 12 (число месяцев в календарном году).

Неполные месяцы должны быть округлены в большую или меньшую стороны. Если период владения начался до 15 числа включительно, то этот месяц прибавляется к общему сроку, а если оформление права собственности завершилось после 15 числа, данный месяц не засчитывается в расчете. Аналогичный подход применяется и при утрате прав на земельный надел: если прекращение владения землей произошло до 15 (или 15) числа, этот месяц не включается в расчет, а если после, то к расчету принимается полный месяц (п. 7 ст. 396 НК РФ).

При расположении участка на территории сразу двух муниципальных образований, компания-плательщик должна просчитать доли земель, относящиеся к сфере влияния каждого из муниципалитетов. Дальше расчет земельного налога в 2018 году будет производиться отдельно по каждой доле и с учетом пропорции по кадастровой оценке. Базовые ставки зафиксированы в НК РФ, а правовыми актами региональных властей утверждаются величины ставок, которые действуют на территории конкретного субъекта РФ.

Расчет земельного налога в 2018 году для юридических лиц: примеры

Предприятие приобрело земельный участок, право собственности на который было зарегистрировано 17 января 2018 года. Кадастровая стоимость, зафиксированная на начало налогового года, составила 1 225 980 руб. Решением местных властей для такого типа земель установлена ставка 0,3%.

В данном случае коэффициент владения необходимо учесть в расчетах, так как компания в январе зарегистрировала этот участок после 15 числа, следовательно, январь должен быть исключен из формулы. За 2018 год предприятие должно будет погасить налоговые обязательства перед бюджетом в сумме:

Земельный налог 2018 г. = 1 225 980 х 0,3% х 11 мес. / 12 мес. = 3371 руб.

Читайте так же:  Во сколько воспитатели выходят на пенсию

Дробные числа после произведенных вычислений должны быть округлены до полных рублей.

Если платежи осуществляются поквартально по авансовой системе (в размере ¼ годовой суммы налога), то расчеты будут такими:

  • В первом квартале платеж составит 613 руб. (1/4 х 1 225 980 х 0,3% х 2/3). В конце формулы добавляется пропорция 2/3, указывающая, что фактический период владения землей был неполным в 1 квартале, а составил 2 месяца из трех возможных.
  • По итогам полугодия и 9 месяцев фирма должна будет перечислить по 919 руб. (1/4 х 1 225 980 х 0,3%).
  • После окончания налогового года, с учетом уплаты авансов, у компании останутся непогашенными налоговые обязательства в сумме 920 руб. (1 225 980 х 0,3% х 11/12 – 613 – 919 – 919).

Решением местных властей по налогу могут предоставляться льготы в объеме до 100% в отношении площади, занятой объектами образования, культуры, здравоохранения и т.п. Допустим, что на приобретенном компанией участке был построен один из таких объектов, который занимает 22% территории. В этом случае расчет земельного налога 2018 для юридических лиц будет следующим:

  • налоговая база = 1 225 980 – (1 225 980 х 22%) = 956 264,40 руб.;
  • налог за 2018 г. = 956 264,40 х 0,3% х 11 / 12 = 2630 руб.

Земельный налог для юридических лиц: основные моменты законодательства

Земельные участки, находящиеся в собственности юридических лиц, облагаются налогом. Налоговый Кодекс определяет лишь общие принципы исчисления земельного налога, а конкретные данные, такие как ставки, сроки уплаты, льготы регионы определяют для себя самостоятельно. Поэтому организации в разных уголках страны могут платить не одинаковые суммы налога.

Какие учреждения платят за землю, а какие – нет? По каким ставкам они рассчитываются? Об этом поговорим далее.

Субъекты налогообложения

Для того чтобы юридическое лицо признавалось обязанным платить налог за землю, должны соблюдаться два условия:

  1. Земельный надел должен являться объектом налогообложения.
  2. Земля должна быть оформлена в собственность.

Категории земель

Некоторые категории земель не облагаются налогами. Они считаются федеральной собственностью, не могут покупаться и продаваться. Государство изымает их из оборота. Это те земли, на территории которых располагаются такие объекты, как:
  • леса;
  • водоёмы;
  • заповедники;
  • автодороги;
  • многоквартирные дома.

В плане земель, занятых многоквартирными домами, речь идёт об освобождении от налога на землю его жильцов – физических лиц. Если же организация, которой принадлежит участок, строит этот дом, то налог она платит даже с использованием повышающего коэффициента. После того как дом будет сдан, земельный участок не будет больше принадлежать застройщику, он будет входить в общедомовую собственность.

Что касается второго условия, то налогоплательщиками считаются только законные владельцы земельных участков. Это значит, что они должны были пройти государственную регистрацию и по данным Росреестра обладать правами:

  • собственности;
  • пользования без ограничения срока;
  • наследуемого владения.

Давайте узнаем, по какой ставке и как считать земельный налог для юридических лиц.

Об уплате земельного налога юридическими лицами расскажет это видео:

Ставка земельного налога для юридических лиц

Налоговые ставки определяются в процентном выражении. Это означает, что исчисленная сумма налога представляет собой долю кадастровой стоимости земли с учётом различных коэффициентов, которые применяются, в случае неполного периода владения в течение года, или в случае с застройкой, когда применяют повышающий коэффициент.

Общим законодательством установлены только максимальные значения этих ставок для различных категорий земель. Значения ставок и соответствующие типы участков указаны в таблице:

Назначение земель Максимальная налоговая ставка, %
— для производства сельскохозяйственных товаров (применяемых по назначению);

— под жилищный фонд;

— для дачного строительства;

0,3 — остальные нужды 1,5

При этом органы местного самоуправления могут понижать эти ставки или дифференцировать их в зависимости от расположения наделов относительно территории города. Для того чтобы узнать самую актуальную информацию по ставкам для юридических лиц, следует обращаться в финансовые отделы местных администраций. Некоторые официальные данные также расположены на региональных сегментах официального сайта ФНС.

  • Если муниципалитет не установил ставки по земельному налогу для своих территорий, по умолчанию применяются максимально возможные значения.
  • В случае если городская или районная администрация выпустила постановление об изменении ставок налога на прошлые и последующие периоды, суммы должны быть пересчитаны и включены в декларации.

Более подробно о том, как рассчитывается земельный налог для юридических лиц с налоговым калькулятором, формулами и примерами расчета мы рассказываем отдельно. Там же мы рассказываем детально о том, как платить и куда платиться земельный налог для юридических лиц.

Знание КБВ в отношении земельного налога для юридических лиц и сроки его оплаты будут указаны ниже.

Первые три цифры КБК указывают на администратора бюджетных доходов, в данном случае это ФНС, в последующих разрядах зашифрованы виды и подвиды доходов, а последние три цифры указывают именно на налоговые доходы. Таким образом, каждая цифра кода имеет конкретное значение, и ошибка даже в одной из них может привести к провисанию платежа, как невыясненного поступления.

В качестве памятки для бухгалтеров можно привести пример таблицы с КБК на 2017 год, где указаны значения по разным расположениям земельных участков:

1821 06 06031 03 0000110 Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения
1821 06 06032 04 0000110 Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов 182106 06032110000110 Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением 182106 0603212 0000110 Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутри городских районов 1821 06 06033 05 0000110 Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах межселенных территорий 182106 0603310 0000110 Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений 182106 0603313 0000110 Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком. расположенным в границах городских поселений

Далее расписан срок и дата уплаты земельного налога для юридических лиц.

Читайте так же:  Сроки сдачи налогов за 3 квартал

Срок уплаты

В соответствии с общим законодательством для организаций установлены ежеквартальная отчётность и платежи земельного налога. Это означает, что налоговым периодом для них является не целый год, как для физических лиц и ИП, а один квартал. По итогам квартала рассчитывается авансовый платёж с применением ¼ действующей налоговой ставки, вносится в декларацию, а затем оплачивается.

Однако представительные органы местных администраций могут установить иной налоговый период для юридических лиц, равный одному году. Тогда организации будут представлять декларации по итогам года до 1 февраля, а уже платёж совершать не позднее указанной в постановлении даты. Иногда это бывает 1 марта, иногда позже.

Чтобы не противоречить нормам Налогового Кодекса, администрации не имеют права устанавливать следующие сроки:

  • при авансовой системе платежей – раньше, чем один месяц после каждого квартала, то есть ранее 1 мая, 1 августа и 1 ноября;
  • при годовом налоговом периоде – раньше 1.02.

Про освобождение от уплаты земельного налога юридическими лицами и порядок предоставления льгот по нему расскажем ниже.

Льготы для данной категории

Федеральные

В Налоговом Кодексе установлены федеральные льготы для юридических лиц, которые предполагают полное освобождение от уплаты налога за землю. Это особые категории организаций, к числу которых относятся:

  • учреждения Министерства юстиции;
  • религиозные сообщества;
  • общероссийские объединения людей с ограниченными способностями;
  • учреждения художественного промысла;
  • резиденты ОЭЗ (на территории Крыма);
  • УК в центре инноваций «Сколково».

Относящиеся к этим категориям юридические лица не будут платить налог за землю, вне зависимости от того, на территории какого субъекта федерации эта земля расположена.

Местные льготы действуют только на территории муниципалитетов. Для юридических лиц их тоже устанавливают администрации по своему усмотрению. Обычно льгота выражается в определённой сумме, которая не входит в налоговую базу. Уменьшение кадастровой стоимости участка на эту сумму приводит к исчислению меньшей сумме земельного налога.

Бывают случаи, когда право на льготу у юридического лица появилось в течение налогового периода, или действие льготы распространилось не на весь год. Тогда для уточнения сумм платежей используется корректирующий коэффициент, который определяется как отношение полных месяцев действия льготы к 12 месяцам в году по аналогии с коэффициентом владения при продаже участка.

Для примера можно привести расчёт со следующими данными:

  • Кадастровая стоимость участка юридического лица = 7800000 руб.;
  • Ставка = 1,5 %;
  • Льгота была отменена в августе.

Сначала нужно рассчитать корректирующий коэффициент для авансового платежа за третий квартал. В этом квартале льгота перестала действовать только один месяц – сентябрь, поэтому:

  • Корректирующий коэффициент = 1мес.:3мес.=0,33;
  • Аванс за 3-й квартал = 7800000 х 0,015/4 х 0,33=9652,5 руб.
  • Коррекция по целому году = 4мес.:12мес. = 0,33;
  • Земельный налог за год = 7800000 х 0,015 х 0,33 = 38610 руб.

Таким образом, при расчёте была учтена льгота, которая действовала на весь налоговый период.

Важная информация

  • Юридические лица, занимающиеся сельскохозяйственным производством, которые находятся на специальных режимах налогообложения (ЕСХН, УСН, ЕНВД) или имеющие патент, платят земельный налог на общих основаниях.
  • Местные органы власти не имеют права устанавливать ежемесячные платежи земельного налога для организаций, так как это противоречит букве закона.

Земельный налог за неоконченное строительство вырастет вдвое, о чем и расскажет видео ниже:

Земельный налог в 2019 году

Земельный налог также как и имущественный является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), где он установлен и в котором находится земельный участок.

Кто платит земельный налог в 2019 году

Земельный налог должны платить лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

Если же земельные участки находятся у физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или были им переданы по договору аренды, земельный налог платить не нужно.

Расчёт земельного налога

Земельный налог рассчитывается по следующей формуле:

Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв,

Кст – кадастровая стоимость земельного участка (её можно узнать на официальном сайте Росреестра или при помощи кадастровой карты).

Д – размер доли в праве на земельный участок.

Ст – налоговая ставка (узнать налоговую ставку в вашем регионе можно на этой странице).

Кв – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).

Льготы по земельному налогу

В каждом конкретном регионе РФ для некоторых категорий граждан предусмотрены льготы. Они позволяют не только уменьшить величину необходимого к уплате земельного налога, но и не платить его вовсе.

Для получения информации об установленных льготах по земельному налогу вы можете воспользоваться специальным сервисом на сайте налоговой службы.

Примеры расчёта

Пример 1. Расчёт земельного налога за полный календарный год

Объект налогообложения

Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка составляет 2 400 385 рублей.

Расчёт налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 201 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100).

Пример 2. Расчёт земельного налога за неполный календарный год

Объект налогообложения

В октябре 2018 года Петров И.А. зарегистрировал права на земельный участок, расположенный в Московской области.

Его кадастровая стоимость составляет 2 400 385 рублей.

Расчёт налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог за три месяца 2018 года в этом случае будет равен: 1 801 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100 x 0,25),

где, 0,25 – коэффициент времени владения земельным участком (3 мес. / 12 мес.).

Пример 3. Расчёт земельного налога за долю земельного участка

Объект налогообложения

Петрову И.А. принадлежит ¾ земельного участка, расположенного в Московской области.

Его кадастровая стоимость в 2018 году составляет 2 400 385 рублей.

Расчёт налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 5 401 руб. (2 400 385 руб. x ¾ x 0,3 / 100).

Пример 4. Расчёт земельного налога с учётом льготы

Объект налогообложения

Ветеран боевых действий Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Читайте так же:  Минимальная пенсия военнослужащего по контракту

Кадастровая стоимость участка в 2018 году равна 2 400 385 рублей.

Расчёт налога

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 172 руб. ((2 400 385 руб. – 10 000 руб.) x 0,3 / 100),

где, 10 000 руб. – льгота, которая предоставляется Петрову И.А. в связи с тем, что он является ветераном боевых действий.

Налоговое уведомление

Физическим лицам земельный налог рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Налоговые уведомления в 2019 году за 2018 год будут направлены жителям России в период с апреля по сентябрь.

В случае обнаружения ошибочных данных в уведомлении, необходимо написать в налоговую службу заявление (бланк заявления направляется вместе с уведомлением). После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.

Налоговое уведомление не пришло

Многие владельцы земельных участков ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда земельный налог платить не нужно. Это не так.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение, с приложением копий правоустанавливающих документов, необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года. Например, если земля была куплена в 2018 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2019 года.

Поэтому, в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на приём можно воспользоваться этим сервисом).

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него транспортного средства, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение. Однако, данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте. Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика, или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Срок уплаты земельного налога

В 2019 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов – не позднее 1 декабря 2019 года.

Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты земельного налога, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ. Кроме этого налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

Оплата земельного налога

Заплатить земельный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

Указать вид оплачиваемого налога, адрес местонахождения, категорию земель, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платёжное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

[3]

  1. Лично обратившись в территориальный налоговый орган ФНС по месту жительства.
  2. Через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
  3. При помощи специального сервиса на Едином портале государственных услуг.
  4. Через банк данных на официальном сайте судебных приставов (только для должников, дела которых находятся в исполнительном производстве).

Как рассчитать земельный налог: базовая формула и нюансы?

Как рассчитать земельный налог? Множество налогоплательщиков задаются этим вопросом сразу после оформления земельных участков в собственность. Как рассчитать земельный налог, а также что может повлиять на его размер, вы узнаете из нашей статьи.

Земельный налог: кто платит и от чего зависит его размер

После оформления в собственность земельного участка организация или физлицо приобретают новые обязанности, связанные с расчетом земельного налога, а также его уплатой.

В нашей статье речь пойдет о расчете налога юрлицами — только они делают это самостоятельно. Физлица уплачивают налог согласно уведомлениям, получаемым из налоговой службы.

Исполнять обязанности плательщика земельного налога организация начинает сразу же после регистрации земли.

В то же время в налоговом законодательстве указано, что хозяйствующие субъекты, которые получили землю в безвозмездное пользование либо взяли ее в аренду, не признаются плательщиками земельного налога, поэтому им необязательно знать, как рассчитывается земельный налог.

Помимо законодательства о налогах и сборах, вопросы, связанные с порядком расчета земельного налога, регулируют и другие документы, такие как Земельный кодекс РФ и правовые акты органов местного самоуправления. Это связано с тем, что муниципальная власть наделена полномочиями по установлению ставок, льгот и порядка уплаты земельного налога. В связи с этим в каждом муниципальном образовании сумма налога будет своя.

Также на размер налога могут оказать влияние кадастровая стоимость земельного участка и цели, для которых была приобретена земля. Например, при строительстве жилого дома при расчете налога используются специальные коэффициенты.

Порядок исчисления и уплаты налога на участок земли

Так как рассчитать земельный налог? На первый взгляд кажется, что ответ лежит на поверхности: нужно воспользоваться базовой формулой расчета земельного налога. Однако на практике все может быть немного сложнее.

Читайте так же:  Пенсионная реформа в россии график

Формула земельного налога аналогична формулам расчета других налогов: произведение налоговой базы и налоговой ставки. Но для начала необходимо узнать, из чего складывается налоговая база. Для этого обратимся к положениям НК РФ (ст. 389), в котором указано, что базой для земельного налога является кадастровая стоимость земельного участка.

Ее можно узнать из следующих источников:

  • свидетельства о собственности на землю;
  • кадастрового паспорта;
  • кадастровой карты, находящейся в открытом доступе на официальном сайте Росреестра.

Производя расчет земельного налога по кадастровой стоимости, необходимо обратить внимание на ставки налога, которые, в свою очередь, зависят от муниципального образования, в пределах которого расположен земельный участок. На практике встречаются случаи, когда земельный участок расположен на территориях соседних районов. В таком случае порядок исчисления и уплаты земельного налога будет зависеть от долей участка, а также ставок, установленных в данных регионах.

Также на расчет налога оказывает влияние период владения земельным участком. Так, например, если право собственности было зарегистрировано в течение года, то при расчете необходимо применять специальный коэффициент, зависящий от полных месяцев владения.

Кроме того, коэффициент, увеличивающий сумму налога, может применяться в случае использования земли в целях получения прибыли.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Хозяйствующим субъектам нужно не только рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости, но и обязательно подать соответствующую декларацию в налоговые органы, причем сделать это не позднее 1 февраля за прошедший налоговый период. Декларации за отчетные периоды сдавать не нужно, если органы местного самоуправления не предусмотрели такой вариант.

Пример расчета и исчисления налога по кадастровой стоимости

В целях ознакомления с порядком исчисления земельного налога рассмотрим пример расчета в пределах N-го муниципального образования. Учитывая, что за 2015 год организации уже отчитались, забежим немного вперед и расскажем, как рассчитать земельный налог на 2016 год. Стоит отметить, что указанный расчет не будет отличаться от расчета земельного налога в 2015 году.

Итак, мы имеем следующие исходные данные. Организация приобрела 27.06.2015 земельный участок стоимостью 570 000 руб., находящийся в муниципальном образовании, на территории которого действует ставка в размере 1,5%, а также отсутствуют различного рода налоговые преференции.

[2]

В рассматриваемой ситуации коэффициент владения будет 0,5 (6 полных месяцев владения / 12 календарных месяцев).

Таким образом, сумма налога составит 4 275 руб. (570 000 руб. × 1,5% × 0,5).

Как видно из примера, земельный налог от кадастровой стоимости рассчитывается достаточно просто, поэтому не доставит налогоплательщикам особых хлопот.

Как посчитать налог на льготный земельный участок

Как уже было отмечено выше, местные органы власти могут предоставить льготы на земельные участки, расположенные в пределах их владения. Однако делают они это крайне редко. В основном это связано с плохой наполняемостью местных бюджетов доходами, а как известно, земельный налог относится к местным налогам и полностью зачисляется в соответствующий бюджет.

Но все же на практике можно найти земли, которые освобождены от налогообложения частично или даже полностью. Для того чтобы узнать, распространяются ли на ваш земельный участок какие-либо льготы, нужно ознакомиться с местными правовыми актами. Тогда вы сможете посчитать земельный налог с учетом налоговых льгот.

В нашем примере, как рассчитать земельный налог, никакие льготы предусмотрены не были, но давайте вернемся к нему и введем новое условие.

На рассматриваемом земельном участке построили медицинскую лабораторию, которая занимает 10% от общей площади. В N-ном муниципальном образовании предусмотрены льготы для таких случаев.

Рассчитываем налоговую базу: 570 000 руб. – 570 000 руб. × 10% = 513 000 руб.

И определяем сумму налога: 513 000 руб. × 1,5% × 0,5 = 3 847,50 руб.

Как исчисляется земельный налог, уплачиваемый юрлицами, с помощью интернет-ресурсов

Земельный налог, уплачиваемый юрлицами, исчисляется самостоятельно работниками организации. Для облегчения задачи можно воспользоваться разнообразными онлайн-калькуляторами, имеющимися на многих сайтах. Чтобы найти такой калькулятор, достаточно разместить в любой поисковой системе запрос «Как рассчитать земельный налог».

ВАЖНО! Воспользоваться онлайн-расчетом можно при отсутствии каких-либо дополнительных условий, таких, например, как специальные коэффициенты.

Существует еще 1 вариант расчета — заранее подготовленная таблица в программе MS Excel со всеми условиями, применимыми к занимаемому земельному участку. Этот вариант самый универсальный.

Итак, из нашей статьи вы узнали, как рассчитывается земельный налог организациями. Стоит отметить, что знаний только налогового законодательства для этого недостаточно — необходимо изучить и другие нормативно-правовые акты.

Расчет налога на землю для юридических лиц

Расчет налога на землю для юридических лиц

Влияние кадастровой стоимости участка на расчет земельного налога

Кадастровой стоимостью называют учетную стоимость земельного участка.

Она определяется и фиксируется Росреестром.

Ее величина формируется, исходя из кадастровой зоны и площади земли.

Земельный налог – это сбор, который ежегодно платят физические лица и организации, в собственности у которых находятся участки земли на праве собственности или наследования.

Кто обязан оплачивать?

В соответствии со 2 пунктом 8 статьи ГК РФ собственник земельного участка наделяется обязанностью платить земельный налог с момента прохождения процедуры государственной регистрации. Это правило касается как частных, так и юридических лиц.

Индивидуальные предприниматели также обязаны оплачивать земельный налог в полном размере, но только на землю, которая находится у них в собственности.

Скажем, если магазин, принадлежащий ИП, стоит на участке, арендуемом у государства, то за эту землю он платить не должен.

Ранее законодательство освобождало от уплаты земельного налога

На сегодняшний день таких послаблений не предусмотрено, и описанные категории граждан имеют такие же обязательства, как и все остальные.

Исключением являются случаи, когда льготы устанавливает местный муниципалитет. Но такое встречается нечасто.

От чего зависит процент?

Величине земельного налога и расчету процента полностью посвящена 394 статья Налогового Кодекса РФ. В ней приведены ее предельные значения:

  • 0,3% — в отношении садоводческих, огородных, сельскохозяйственных земель, а также участков, которые располагаются под жилым фондом или ограничены в обороте;
  • 1,5% — во всех иных случаях.
Читайте так же:  Трудовая пенсия по инвалидности закон

В некоторых регионах средняя ставка налога повышается на коэффициент. Как правило, это касается курортных областей.

Коэффициент напрямую зависит от рекреационного значения земель:
  • Ставропольский край – от 3,7 до 7;
  • Краснодарский край – от 4 до 8;
  • Московская область – от 2,5 до 4;
  • Санкт-Петербург и Ленинградская область – от 2,5 до 4;
  • Калининградская область – от 3 до 5;
  • Приморье – от 2 до 3.

Ставка налога в этих регионах повышена с целью стимулирования природоохранных мероприятий.

Как узнать размер кадастровой стоимости земельного участка для декларации?

На размер кадастровой стоимости напрямую влияет:

  • площадь участка;
  • расположение земли;
  • актуальный уровень цен на рынке.

Определить точную стоимость для декларации можно на официальном ресурсе Росреестра. Для этого нужно найти на нем интерактивную карту. Кроме стоимости, по ней можно узнать об участке очень много полезного и важного.

Оплачивать земельный налог можно только по специальной квитанции. Любые попытки налоговых сборов наличными, например, в дачных хозяйствованиях – это мошенничество, будьте осторожны.

Величина процентной ставки

При определении земельного налога ставка налога умножается на кадастровую стоимость участка.

Точную величину ставки определяет муниципалитет. На его решение влияют многие факторы:

  • категория земельного участка;
  • состояние территории;
  • перспективы освоения земли и мн. др.

Он же регулирует порядок и временные рамки уплаты налога.

В ряде регионов уплата происходит единовременно – за весь налоговый год. Но чаще всего муниципалитет устанавливает систему авансовых платежей.

Способы просмотра категории земель по кадастровому номеру

Земельный кодекс Российской Федерации закрепляет деление всех земель на 7 основных категорий. В соответствии с принадлежностью к той или иной из них участок должен использоваться только по своему целевому назначению. Наиболее известные категории – это сельскохозяйственные земли и земли поселений.

Прочитать о них подробнее вы сможете в отдельной статье.

Как определить принадлежность земли к одной из вышеназванных категорий?

Эту информацию можно узнать:

  • на сайте Росреестра, по кадастровой карте;
  • при личном обращении и оформлении кадастровой выписки в Росреестре;
  • в отделении ФНС;
  • в ФУГРЦ;
  • по кадастровому номеру участка – в МФЦ;
  • в администрации района;
  • из документов на земельный участок.

Отдельные категории частных лиц и организаций имеют право на определенные льготы в отношении земельного налога. Для того чтобы воспользоваться льготами, нужно принести в ФНС соответствующие документы и приложить к ним заявление.

Налогоплательщиками не должны являться физические лица и организации, которые пользуются землей на основе договора аренды или безвозмездного права пользования.

Кроме того, законодательство устанавливает право получения налогового вычета на 10 тыс. руб. для следующих категорий граждан:

  • Инвалиды 1-2 групп;
  • Герои СССР и РФ;
  • Кавалеры Ордена Славы любой степени;
  • Инвалиды и ветераны боевых действий, участники ВОВ;
  • «Чернобыльцы»;
  • Люди с диагнозом «лучевая болезнь» и др.

Данные группы граждан могут вычесть 10 тыс. руб. из кадастровой стоимости принадлежащего им участка земли. Оставшаяся сумма умножается на налоговую ставку и подлежит уплате в госбюджет.

Но если кадастровая стоимость участка меньше, чем 10 тыс. руб., то его собственник-льготник полностью освобождается от необходимости платить земельный налог.

Чтобы уточнить свое право на льготы, обратитесь в местный муниципалитет. Региональные власти имеют право устанавливать собственные послабления в данной части законодательства.

Формула расчета

Сумма налога = кадастровая стоимость земли * налоговая ставка * региональный коэффициент * число месяцев, которое участок находился в собственности лица в течение учетного года.

Эта формула удобна тем, что ее можно применить, когда земельный участок был продан, и оплачивать налог нужно не за полный год. В ином случае последнюю переменную стоит заменить на число 12.

Приведем конкретный пример из практики.

Коммерческая организация приобрела земельный участок 17 мая 2017 года.

Исходные данные будут такими:

Кадастровая стоимость 21 450 000 руб.
Ставка 1.5%
Льготы Нет
Авансы Да
Число месяцев владения в 1 квартале
Число месяцев владения во 2 квартале 2
Число месяцев владения в 3 квартале 3
Число месяцев владения в году 8

Владелец земли вступил в право собственности в втором квартале учетного года. Это значит, что налоги он должен начать оплачивать лишь после того, как он закончится – то есть в июне. Выходит, что во втором квартале собственник владел участком только 2 месяца – май и июнь.

Таким образом:

  • Авансовая выплата за 2 квартал составит: 21 450 000 * 1,5% * (2 / 3) / 4 = 53 625 рублей.
  • Авансовая выплата за 3 квартал составит: 21 450 000 * 1,5% / 4 = 80 438 руб.
  • В общей сложности земельный налог за 2017 год будет рассчитан так: 21 450 000 * 1,5% * (8 / 12) = 214 511 руб.
  • При этом, доплата за 2016 год: 214 511 – (53625 + 80 438) = 80 448 руб.

Полезное видео

Смотрите интересный видеоматериал, в котором рассказывается, как происходит расчет налога на недвижимость по кадастровой стоимости.

Заключение

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

От кадастровой стоимости напрямую зависит размер налога, который владелец земли ежегодно обязан уплачивать в государственный бюджет. Если собственник считает ее величину завышенной, необходимо обратиться в суд с просьбой о пересчете.

Как показывает практика, большая часть таких заявлений получают положительный исход.

[1]

Источники


  1. Теория государства и права в вопросах и ответах:Учебно-методическое пособие. -5-е изд. исп. — Москва: ИЛ, 2015. — 725 c.

  2. ред. Карпунин, М.Г. Экономический эксперимент и право; М.: Юридическая литература, 2011. — 160 c.

  3. Решетников, В.И. Экологическое право. Курс лекций; М.: Щит-М, 2011. — 331 c.
Формула расчета земельного налога для юридических лиц
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here