Декларация по земельному налогу эксель

Полезная информация на тему: "Декларация по земельному налогу эксель" от профессионалов с комментариями для людей. Здесь собрана информация по тематике, позволяющая ее раскрыть со всех сторон.

Декларация по земельному налогу

Приказом ФНС России от 28.10.2011 № ММВ-7-11/[email protected] (в редакции 14.11.2013)

Это документ, в котором содержится информация об отчетности по исчислению и выплате земельного налога. Уплата производится по нормам, указанным в главе 31 НК РФ.

Земельный налог платят физлица и ИП, у которых есть земельные участки в собственности или полученные в наследство на пожизненной основе.

Состав декларации по налогу на землю:

В первом разделе фиксируется сумма налога к уплате, во втором — расчет налоговой базы и налоговой суммы.

Обновлена форма декларации по земельному налогу

За 2018 год отчитываться по налогу на землю нужно декларацией в редакции приказа ФНС от 30.08.2018 № ММВ-7-21/[email protected]

Обновленная форма подстроена под расчет налога в случае владения участком неполный год, в течение которого менялась кадастровая стоимость, то есть учитывает возможность одновременного применения коэффициентов Кв (коэффициент периода владения участком) и Ки (коэффициент, учитывающий изменение стоимости).

Узнать, как рассчитываются эти коэффициенты, и посмотреть предложенный ФНС пример расчета земельного налога с их учетом вы можете здесь.

Подаем налоговую декларацию по земельному налогу (бланк)

Декларация по земельному налогу — это обязательный документ, который подают в налоговую собственники земельных участков, использующие их в коммерческих целях. Далее расскажем о том, кто обязан подавать такую декларацию и как правильно ее заполнить.

Налоговая декларация по земельному налогу (кто оформляет, срок сдачи и др.)

Налоговая декларация по земельному налогу заполняется компаниями — плательщиками земельного налога.

Форма декларации по земельному налогу утверждена приказом ФНС России от 28.10.11 № ММВ-7-11/[email protected]

Декларация по земельному налогу должна быть подана не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 398 НК РФ).

Важно! У ИП обязанность по сдаче декларации по земельному налогу за 2015 год отсутствует — налоговики сами рассчитают налог и направят индивидуальному предпринимателю уведомление для его уплаты. Такие поправки внесены в п. 1 ст. 398 НК РФ законом от 04.11.14 № 347-ФЗ.

Об изменениях для ИП по земельному налогу см. в материале «С 01.01.2015 ИП не должен самостоятельно исчислять земельный налог».

Образец заполнения декларации по земельному налогу

Как оформляется налоговая декларация по земельному налогу? Объем ее небольшой — титульный лист и 2 раздела. На титульном листе отражается информация о компании, в 1-й раздел заносятся суммы уплаченных авансовых платежей и налог, подлежащий уплате в бюджет. Расчет налога производится во 2-м разделе.

Фрагмент заполнения 2-го раздела (основные показатели) налоговой декларации по земельному налогу представлен ниже:

Разберем, как заполнять раздел, построчно:

  • начальной информацией в разделе является кадастровый номер земельного участка (его можно узнать из свидетельства о госрегистрации права или из кадастрового паспорта);
  • стр. 010 — КБК (из приказа Минфина от 01.07.2013 № 65н);
  • стр. 020 — ОКТМО (из Общероссийского классификатора территорий МО);
  • стр. 030 — категория земель (из приложения № 5 к приказу ФНС № ММВ-7-11/[email protected]);
  • стр. 050 — кадастровая стоимость земли (из публичной кадастровой карты на сайте Госреестра);
  • стр. 060 в данном случае не заполняется (компании принадлежит 100% площади участка);
  • во всех строках, посвященных льготам, проставляются прочерки (в нашем примере льгот нет);
  • стр. 130 — налоговая база, равная кадастровой стоимости земли;
  • стр. 140 — ставка налога, взятая из местного земельного закона;
  • по стр. 160 рассчитан Кв = 1 (12 мес. / 12 мес.), т. к. компания владела участком весь год;
  • в стр. 170 указан итог расчета налога: 1 180 000 руб. х 1,5% = 17 700 руб. Этот результат отражают по стр. 280 «Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период».

Где скачать бланк декларации по земельному налогу, и чем отличаются бланки за 2014, 2015 и 2016 год?

Если вам необходимо скачать бланк налоговой декларации по земельному налогу, вы это можете сделать на нашем сайте.

Можно также воспользоваться информацией, размещенной на официальном сайте ФНС, где своевременно обновляется форма декларации по земельному налогу и приводится порядок ее заполнения.

Налоговая декларация по земельному налогу, как и другая налоговая отчетность, иногда корректируется налоговиками. В 2016 году она не претерпела каких-либо изменений по сравнению с 2014 и 2015 годом. А за 2017 год ее будем сдавать уже по новой форме. Контрольные соотношения к новой форме декларации можно скачать здесь. При подготовке декларации за 2017 год также следует обращать внимание на кадастровую стоимость и КБК, которые могут поменяться.

Как правильно рассчитать земельный налог при изменении кадастровой стоимости участка, см. в материале «Как считать земельный налог, если изменилась кадастровая стоимость участка».

Подать налоговую декларацию по земельному налогу необходимо своевременно, правильно заполнив нужные строки. Чтобы декларацию приняли контролирующие органы, информацию для нее (форму декларации, КБК, ставки налога и др.) нужно брать из официальных источников.

Налоговая декларация по водному налогу (скачать бланк по форме КНД 1151072)

Срок сдачи: не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

Заполняют налогоплательщики, осуществляющие водопользование, облагаемое налогом: забор воды из водных объектов; использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях; использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики; использование водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях.

КНД 1153005. Налоговая декларация по земельному налогу

Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 28.10.2011 № ММВ-7-11/[email protected] (в редакции от 14.11.2013). С отчетности за 2017 год будет применяться новая форма декларации по земельному налогу, утвержденная Приказом ФНС России от 10.05.2017 № ММВ-7-21/[email protected] Налоговая декларация по земельному налогу состоит из титульного листа и двух разделов. Изменения коснулись только Раздела 2 декларации. Из него убрали строки 90 и 100, так как эта информация относилась к физическим лицам. Еще изменены штрих-коды на листах декларации.

Читайте так же:  Процент отчисления в пенсионный за работника

Кто должен сдавать бланк и когда

Декларация представляют только организациями, имеющие землю, в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным. Представляется

Штрафы за несдачу

За непредставление декларации на налогоплательщика будет наложена административная ответственность согласно ст. 119 НК РФ.

Приложение N 1. Налоговая декларация по земельному налогу (форма по КНД 1153005 )

Информация об изменениях:

Приложение 1 изменено с 21 ноября 2018 г. — Приказ ФНС России от 30 августа 2018 г. N ММВ-7-21/[email protected]

Изменения применяются начиная с представления налоговой декларации по земельному налогу за налоговый период 2018 г.

См. Контрольные соотношения показателей формы налоговой декларации по земельному налогу, направленные письмом ФНС России от 26 октября 2018 г. N БС-4-21/[email protected]

См. данную форму в редакторе Adobe Reader и образец ее заполнения

Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 10.05.2017 г. N ММВ-7-21/[email protected]
(с изменениями от 2 марта, 30 августа 2018 г.)

  • Раздел 1. Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет
    • Поле «Наименование соглашения о разделе продукции (для участков недр, предоставленных в пользование на условиях СРП)»
  • Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы земельного налога
>
Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет
Содержание
Приказ Федеральной налоговой службы от 10 мая 2017 г. N ММВ-7-21/[email protected] «Об утверждении формы и формата представления налоговой.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Заполняем декларацию по земельному налогу за 2018 год

Когда отчитываться по земельному налогу не требуется

Перед тем как заполнить декларацию по земельному налогу за 2018 год и сдать в 2019-м, проверьте:

  • Обязаны ли вы сдавать этот отчет — декларацию по земельному налогу представляют только владеющие земельными участками организации, в том числе и тогда, когда они ограничены в правах.

Компаниям без земли, ИП и гражданам отчитываться не нужно.

  • Была ли компания в 2018 году владельцем земельных участков; если нет (к примеру, арендовала землю у другой фирмы или физлица), декларацию по земельному налогу за 2018 год подавать не нужно (письмо Минфина России от 23.06.2016 № 03-02-08/36474).
  • Действовал ли земельный налог на территории того муниципального образования, в границах которого находится ваша земля. Лишь в этом случае вам необходимо отчитаться по налогу и уплатить его (ст. 387 НК РФ).

Как муниципальные власти могут влиять на величину земельного налога, узнайте из публикации.

Проведя предварительный контроль по вышеуказанным условиям, приступайте к оформлению декларации — сделайте это с учетом рекомендаций, размещенных в следующем разделе.

Где взять бланк декларации и что учесть при ее оформлении?

При заполнении декларации по земельному налогу за 2018 год и сдаче в 2019 году:

  • используйте обновленный бланк — возьмите его здесь;
  • обратите внимание на отличия декларации, оформляемой за 2018 год, от аналогичного отчета за предыдущий год — узнайте о них из материала;
  • проверьте готовый отчет по обновленным контрольным показателям — возьмите их тут.

Образец декларации по земельному налогу

Как заполняется декларация по земельному налогу, разберем на примере.

ООО «Рембытстрой» использует в своей деятельности 2 земельных участка:

  • первый участок фирма арендует у своего партнера ООО «Стройка-Люкс»;
  • второй участок принадлежит ООО «Рембытстрой» на праве собственности.

Несмотря на то что земельные участки располагаются в разных муниципальных образованиях, специалистам ООО «Рембытстрой» не придется оформлять 2 декларацииотчет нужен только по налогу, рассчитываемому со стоимости собственной земли фирмы. По арендуемой земле должен отчитаться ее собственникООО «Стройка-Люкс».

Исходные данные для расчета налога:

  • кадастровая стоимость участка на 01.01.201818 320 000 руб.;
  • 23 мая 2018 года в ЕГРН внесены сведения о продаже части этого земельного участка, на 01.06.2018 года его новая кадастровая стоимость — 14 500 000 руб.
  • ставка земельного налога0,3%;

[2]

При заполнении декларации специалисты ООО «Рембытстрой»:

  • Проставили код налогового периода «34» на титульном листе, что означает годовую «земельную» декларацию.
  • Для заполнения строки 030 раздела 2 (код категории земли) они воспользовались приложением № 5 Порядка заполнения декларации, утвержденного приказом ФНС России от 10.05.2017 № ММВ-7-21/[email protected] (ред. от 30.08.2018). Поскольку землянаходится в пределах населенного пункта и не относится к остальным категориям земель, используется код 003002000000.
  • Определили сумму земельного налога (стр. 150) разделу 2 как произведение кадастровой стоимости, налоговой базы и коэффициента Ки. Сумма земельного налога определена на двух листах (003 и 004) раздела 2.
  • Для заполнения строки 145 раздела 2 (коэффициент Ки) они воспользовались формулой:

Ки1 = число полных месяцев до изменения площади участка участка /12 месяцев.

5 мес./12 мес. = 0, 4167. Этот коэффициент привели на стр.003 декларации.

Ки2 = число полных месяцев после изменения площади участка /12 месяцев.

7 мес./12 мес. = 0,5833. Этот коэффициент указали на стр.004 декларации.

  • В разделе 1 по строке 021 «Исчисленная сумма за налоговый период» записали исчисленную сумму налога, которую определили как сумму исчисленного налога по строке 250 раздела 2 листов 003 и 004 декларации: 22 902 + 25 374 = 48 276 руб.
  • Авансовые платежи были определены следующим образом:
    • 1 квартал: 18 320 000 * 0,3%/4 = 13 740 руб.
    • 2 квартал:

по участку до его продажи (за апрель-май)

18 320 000 * 0,3% * 2/12 = 9 160 руб.

По оставшейся после продажи части участка (за июнь)

14 500 000 * 0,3%/12 = 3 625 руб.

Итого аванс за 2 квартал: 9 160 + 3 625 = 12 785 руб.

14 500 000 * 0,3%/4 = 10 875 руб.

  • Сумма налога к доплате определена как разница между исчисленным налогом и авансовыми платежами:
Читайте так же:  Пенсионер инвалид как получает пенсию

48 276 — 13 740 — 12 785 — 10 875 = 10 876 руб.

  • В пустующих ячейках проставили прочерки.

Как выглядит заполненная ООО ««Рембытстрой» декларация, смотрите в образце.

Нюансы подготовки и представления декларации по земельному налогу

Учесть нормативные требования по оформлению и сдаче декларации по земельному налогу помогут подсказки:

  • На подготовку декларации по земельному налогу у организаций есть 1 месяц (январь 2019 года) — отчитаться перед налоговиками необходимо до 01.02.2019 (п. 3 ст. 398 НК РФ). Опоздание с отчетом грозит штрафом — 5% от налога, отраженного в декларации за каждый месяц просрочки («штрафной» минимум — 1 000 руб., максимум — 30% от неуплаченного налога).
  • Отчитайтесь в электронной форме, если среднесписочная численность работников вашей компании за предшествующий год более 100 чел. (п. 3 ст. 80 НК РФ); если этот показатель меньше или равен 100, вы можете выбирать между электронной и бумажной формой отчетности.
  • Сдайте декларацию налоговикам по месту нахождения земельного участка (кроме крупнейших налогоплательщиков — им необходимо отчитаться в инспекцию по крупнейшим налогоплательщикам (п. 4 ст. 398 НК РФ)).

Как оформить платежное поручение на уплату земельного налога, узнайте из публикации.

Порядок сдачи декларации в ситуации, когда компания владела в 2018 году несколькими земельными участками, смотрите на рисунке:

Отчитаться по земельному налогу за 2018 год обязаны все владеющие земельными участками фирмы до 1 февраля 2019 года.

Декларация заполняется по обновленной форме, а для ее проверки применяются новые контрольные соотношения. Количество сдаваемых деклараций зависит от числа собственных земельных участков фирмы, а также от их места расположения.

О новых декларациях, применяемых в 2019 году по другим налогам, узнайте из размещенных на нашем сайте материалов:

Налоговая декларация по земельному налогу, бланк и образец

Декларация по земельному налогу предприятия представляет собой документ-отчет предприятия, форма которого была утверждена приказом ФНС от 28. 10. 2011 года.

Она состоит из нескольких основных блоков:

  • Титульный лист. В нём необходимо прописать все основные данные о предприятии: его полное наименование, юридический адрес, ИНН (индивидуальный налоговый номер), КПП (код постановки на учет), реквизиты и персональные сведения руководителя компании;
  • В первом разделе необходимо прописать налоговую сумму, которая подлежит уплате;
  • Во втором разделе отражается полный расчёт налога на основе сведений организации за отчетный период.

В Налоговом Кодексе Российской Федерации закреплено, что декларацию по земельному налогу необходимо предоставлять в ИФНС по месту учета. Срок сдачи — не позднее 1 февраля следующего отчетного года, за который сдается документ. Образец декларации по земельному налогу можно просмотреть на сайте.

Заполненный бланк может предоставляться в нескольких форматах:

  • Бумажный вариант должен быть предоставлен самим руководителем или его доверенным лицом в 2 экземплярах;
  • Электронный вариант можно отправить по Интернету.

В том случае, если руководство предприятия несвоевременно предоставило декларацию по земельному налогу, в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса предусматривается оплата штрафа в размере 5% от суммы налога, который подлежит уплате. При этом она должна быть не более 30% и не меньше 1000 руб.

Стоит отметить, что в статье 112 НК РФ прописаны обстоятельства, которые могут смягчить наказание. Так, если имеется уважительная причина, которую руководство компании может подтвердить соответствующими документами, то вопрос в оплате штрафа будет пересмотрен.

Некоторые земельные участки законодательно освобождены от уплаты земельного налога. Поэтому их собственникам составлять декларацию не требуется. К таким участкам относятся:

  • Территория государственной собственности;
  • Земельные участки, законодательно освобожденные от оборота;
  • Участки, на которых расположены объекты культурного и исторического наследия;
  • Территория, на которой ведется строительство многоэтажных зданий.

Декларация по земельному налогу эксель

Форма действует с 21.11.18 г.

Форма действует с 02.06.18 г.


Загрузить
КНД-1153005 «Налоговая декларация по земельному налогу» Приказ ФНС от 10.05.17 N ММВ-7-21/[email protected]
Формат: PDF :: Размер: 543 КБ

Форма действует с 02.08.17 г.


Загрузить
КНД-1153005 «Налоговая декларация по земельному налогу» Приказ ФНС от 10.05.17 N ММВ-7-21/[email protected]
Формат: PDF :: Размер: 1.1 MБ

Форма действует с 03.01.14 г.


Загрузить
КНД-1153005 «Налоговая декларация по земельному налогу» Приказ ФНС от 28.10.11 N ММВ-7-11/[email protected]
(в ред. Приказа ФНС от 14.11.13 N ММВ-7-3/[email protected])
Формат: PDF :: Размер: 291 КБ
Видео удалено.

Загрузить
КНД-1153005 «Налоговая декларация по земельному налогу» Приказ ФНС от 28.10.11 N ММВ-7-11/[email protected]
Формат: MS-Excel :: Размер: 20 КБ
Видео (кликните для воспроизведения).

Действует с представления налоговой декларации за налоговый период — 2011 год

Налоговая декларация по земельному налогу (скачать бланк по форме КНД 1153005)

Срок сдачи: не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Отчет подают организации, плательщики земельного налога, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (п. 1 ст. 388 НК РФ).

Формы и образцы бланков по земельному и водному налогам, плате за негативное воздействие на окружающую среду

Бланки
Образцы

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Декларация по земельному налогу за 2019 год

Составлять декларацию по земельному налогу нужно правильно. Поэтому мы расскажем обо всех этапах составления этого важного документа, а именно:

  • кто обязан сдать;
  • сроки сдачи;
  • форма;
  • штраф за непредоставление;
  • образец заполнения;
  • бланк.

Кто должен отчитаться?

Организации, которые имеют в собственности или владении земельные участки и признаются налогоплательщиками по земельному налогу в 2019 году. Так как налог местный, он подлежит уплате в бюджет по месту нахождения земли. Власти субъектов РФ устанавливают ставки земельного налога своими законодательными актами, поэтому они отличаются в разных регионах и не должны превышать допускаемых пределов.

[3]

В соответствии с внесенными поправками в ФЗ № 347 от 4 ноября 2014 года для индивидуальных предпринимателей платеж рассчитывают налоговые органы, после чего отправляют уведомление о его уплате по почте.

Сроки сдачи отчетности в 2019 году

Декларация по земельному налогу за 2019 год должна быть направлена юридическим лицом в территориальный налоговый орган не позже 01 февраля 2019 года, этот срок устанавливается НК РФ в пункте 3 статьи 398.

Форма отчетности

Форма декларации по земельному налогу и порядок ее заполнения в 2019 году изменились. По итогам года нужно отчитываться на бланке, утвержденном приказом ФНС России от 10.05.2017 N ММВ-7-21/[email protected] «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронном виде и порядка ее заполнения» — с учетом изменений, внесенных приказом ФНС от 30.08.2018 N ММВ-7-21/[email protected] Форма по КНД — № 1153005. Декларацию по земельному налогу — скачать бланк можно будет в конце статьи.

Штраф за непредставление

Если срок сдачи декларации организация пропустит, то понесет ответственность в виде уплаты штрафа в размере 5 % от неуплаченной суммы налога либо на основании информации? представленной в заполненной декларации. Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц? прошедший со дня, установленного для представления отчета. Штраф не должен превышать 30 % от суммы налога и не может быть менее 1000 рублей.

Кто может сдать нулевую декларацию по земельному налогу?

В соответствии с письмом ФНС от 27.12.2018 № БС-4-21/25802, если участка, принадлежащего организации, нет в Едином государственном кадастре недвижимости, то подавать можно нулевую декларацию. Ведь рассчитать налоговую базу нужно самостоятельно, на основе сведений из ЕГРН. В ЕГРН сведений о стоимости земли нет? Тогда и база для исчисления налога отсутствует.

Налоговая декларация по земельному налогу: образец, правила и порядок заполнения

Порядок заполнения отчетной формы регулирует приложение № 3 к соответствующему приказу ФНС России. Бланк отчета состоит из трех страниц:

  • 1-я страница — Титульный лист;
  • 2-я страница — Раздел 1. Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет;
  • 3-я страница — Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы земельного налога.

Налоговая декларация по земельному налогу: образец заполнения дан для российской коммерческой организации, ООО «ВЕСНА», которая зарегистрирована в городе федерального значения Санкт-Петербург. Осуществляет деятельность по оптовой торговле продуктами, напитками и табаком, у фирмы имеется в собственности один земельный участок, расположенный в этом же городе, кадастровый номер — 60: 003:56915938: 63/ 01012015. Кадастровая стоимость участка составляет 1 200 000 рублей. Организация владеет им уже 12 месяцев, налоговая ставка установлена в размере 1,5 %. КБК 182 1 06 06031 03 1000 110. ОКТМО — 40306000. ООО в течение года вносило в бюджет авансовые платежи и перечисляло следующие суммы:

  • I квартал — 4500 рублей;
  • II квартал — 4500 рублей;
  • III квартал — 4500 рублей — порядок расчета авансовых платежей смотрите в блоке по заполнению Раздела 1. Образец заполненной декларации можно скачать в конце статьи.

1 страница — Титульный лист

Образец заполнения бланка:

Титульный лист заполняется непосредственно самим налогоплательщиком, за исключением поля «заполняется работником налогового органа».

Рассмотрим образец заполнения налоговой декларации по земельному налогу за 2019 год по каждому полю отдельно.

2 страница — Раздел 1. Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет

Рассмотрим образец заполнения налоговой декларации по земельному налогу 2019 по каждому полю отдельно.

  • Сначала необходимо указать название соглашения о разделе продукции, так как в нашей ситуации оно отсутствует, ставим прочерк.
  • В 010 пишем код бюджетной классификации КБК в соответствии с законодательными актами Российской Федерации о бюджетной классификации. Каждый раз проверяем актуальность указываемого КБК. Наш надел находится в городе федерального значения СПб — указываем КБК 182 1 06 06031 03 1000 110.
  • В 020 «ОКТМО» указывается код муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата обязательного сбора. Для нашего предприятия в декларации по земельному налогу 2019 впишем 40306000.
  • 021 — общая сумма платежа, исчисленная и подлежащая уплате в бюджет по соответствующим кодам КБК и ОКТМО. Значение, указанное в пункте, 150 и 250, — 18000 рублей, правила подсчета смотрим в поле 170.
  • С 023 по 027 записываются значения уплаченных авансовых платежей за 1, 2 и 3 квартал соответственно.

3 страница — Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы земельного налога

Рассмотрим образец заполнения налоговой декларации по земельному налогу 2019 по каждому полю отдельно.

Как заполнять и подавать декларацию по земельному налогу?

В соответствии с нормами действующего законодательства, организациями и индивидуальными предпринимателями, у которых в собственности находятся земельные участки, должна предоставляться налоговая декларация по земельному налогу в ФНС.

Данный документ подается вместе с другими документами — декларацией по УСН или ЕНВД. Нужно отметить, что земельный налог взимается только в случае, если объект оформлен по всем соответствующим требованиям и правилам.

Налоговая декларация по земельному налогу в 2018 году

Начиная с налогового периода 2015 года, налоговые декларации по земельному налогу индивидуальными предпринимателями не представляются.

Обязанность предоставлять декларацию по земельному налогу закреплена только за юридическими лицами.

Вообще для физических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые обязаны оплачивать земельный, налог теперь даже рассчитывать сумму налога будет налоговая инспекция. Об этом сказано в п. 3 статьи 391 НК РФ.

Срок уплаты налога для физических лиц – не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Т.е. не позднее 1 декабря 2018 года необходимо оплатить земельный налог за 2017 год. А за 2018 год физические лица должны оплатить земельный налог до 1 декабря 2019 года.

Сумма земельного налога для ИП и физических лиц будет указана в уведомлении, которое придет лицу по месту регистрации. Инспекция обязана направить налоговое уведомление не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

В налоговом уведомлении будут указаны следующие данные:

  • сумма налога, подлежащая уплате;
  • объект налогообложения;
  • налоговая база;
  • срок уплаты налога.

Если лицо, являясь собственником земельных участков, не получило уведомление за месяц до срока уплаты налога, то ФНС России рекомендует проявить самим инициативу и обратиться в инспекцию лично или через доверенное лицо.

В таком случае уведомление будет передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку.

Есть еще один способ получения налогового уведомления об уплате земельного налога. Оно может быть передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Кто платит земельный налог в 2018 году?

Плательщиками налога признаются организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, имеющие право собственности, право постоянного (бессрочного) пользования или право пожизненного наследуемого владения на земельные участки, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ.

Какие земельные участки являются объектом налогообложения?

Согласно НК РФ ст.389, объектом налогообложения являются земельные участки, которые расположены в пределах муниципального образования, и властями региона введен земельный налог.

[1]

Не являются объектом налогообложения:

  • земельные участки, не подлежащие продаже и если на них располагаются особо ценные объекты культурного наследия народов РФ;
  • земельные участки с объектами, включенными в Список всемирного наследия;
  • земельные участки с историко-культурными заповедниками;
  • земельные участки с объектами археологического наследия, музеями-заповедниками;
  • земельные участки, которые входят в состав общего имущества многоквартирного дома.

Земельный налог оплачивают только собственник земли. Организации, ИП не платят земельный налог, если земельный участок находится у них на основании:

  • договора-аренды;
  • договора безвозмездного срочного пользования.

Подача декларации по земельному налогу в 2018 году

Налоговая декларация по земельному налогу должна заполняться в конце года. В соответствии с установленными законодательством сроками, она передается в налоговые органы.

Декларация передается в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка. В случае если у организации в собственности находится несколько участков, и расположены они на разных территориях, то каждый документ заполняется отдельно и передается в соответствующий налоговый орган.

Налоговая декларация по земельному налогу 2018 года заполняется в двух экземплярах: один остается у инспектора, второй — у организации.

Заполненный документ можно отправить по почте. Следует отправить документы ценным письмом (с указанием описи во вложении). Сроком подачи декларации будет считаться дата отправки письма.

Декларацию можно отправить и по электронной почте. Для этого необходимо заполнить форму, размещенную на сайте ФНС. Как вариант, можно заказать данную услугу в специализированной фирме.

Срок подачи налоговой декларации в 2018 году

Декларацию по земельному налогу необходимо направить в ИФНС в срок до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым годом. За 2017 год декларацию нужно подать до 01.02.2018 года. Причем форма декларации поменялась, за 2017 год декларацию надо сдавать по форме, утвержденной приказом ФНС России от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347. Скачать декларацию по земельному налогу за 2017 год вы можете по ссылке внизу статьи.

Правила заполнения декларации по земельному налогу

Основные правила заполнения этого документа в 2018 году следующие:

  1. Заполнить документ можно на бумажном носителе или в электронной форме.
  2. В ячейках строк можно прописывать только одно значение.
  3. Исправления в декларации должны быть отмечены должностным лицом.
  4. Декларацию можно заполнять ручкой черного или синего цвета.
  5. При отсутствии какого-либо значения в строках документа ставится прочерк.
  6. Каждая страница декларации должна быть напечатана на отдельном листе.
  7. Все страницы должны быть пронумерованы.
  8. Документ нельзя скреплять степлером (сшивать).
  9. Текст должен быть написан только печатными символами.
  10. Заполняя декларацию, нельзя пользоваться корректирующими средствами.

Бесплатно скачать бланк декларации по земельному налогу 2018 года

Скачать бланк налоговой декларации по земельному налогу 2017 года можно по приведенной ниже ссылке. Документ размещен в формате Excel.

Расчет земельного налога

Следующее нововведение облегчит расчет земельного налога. На официальном сайте налоговой службы размещен калькулятор, позволяющий рассчитать автоматически сумму налога любого земельного участка или любой недвижимости по кадастровому номеру.

Для этого налогоплательщику необходимо ввести в соответствующее поле кадастровый номер объекта недвижимости. В результате из данных реестра недвижимости площадь объекта заполнится автоматически и налогоплательщик получит сумму налога к уплате.

Страница отредактирована в соответствии с действующим законодательством 04.06.2018

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

Загрузка документа
«Налоговая декларация по земельному налогу»

Подождите: 19 сек

Имя файла документа: 4489

Доступные форматы скачивания: .doc, .pdf

Размер текстовой версии файла: 27,1 кб

Как скачать документ?

  • Договоры
  • Все документы

У нас на сайте каждый может бесплатно скачать образец интересующего договора или образца документа, база договоров пополняется регулярно. В нашей базе более 5000 договоров и документов различного характера. Если вами замечена неточность в любом договоре, либо невозможность функции “скачать” какого-либо договора, обратитесь по контактным данным. Приятного времяпровождения!

Сегодня и навсегда — загрузите документ в удобном формате! Уникальная возможность скачать любой документ в DOC и PDF абсолютно бесплатно. Многие документы в таких форматах есть только у нас. После скачивания файла нажмите «Спасибо», это помогает нам формировать рейтинг всех документов в базе.

Декларация по земельному налогу

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Владение земельным участком обязывает ежегодно подавать декларацию по земельному налогу. Подача декларации обязательна для юридических лиц, которые обладают участком земли на праве собственности, наследования или бессрочного пользования.

Декларация по земельному налогу в 2018 году

В 2017 году Приказом ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/[email protected] утверждена новая форма декларации. Учитывайте изменения 2017 года при заполнении декларации:

  • код ОКВЭД не указывается на титульном листе;
  • штрих-коды в новой форме заменены;
  • исправлен второй раздел: заменены строки 090 и 100 и исправлена нумерация;
  • появилась возможность рассчитывать сумму налога по нормативной стоимости.

Новый приказ опубликовали 02.03.2018 года, он вносит правки в форму и порядок заполнения декларации и вступает в силу со 02.06.2018. Эти изменения будут актуальны для налоговых деклараций, подаваемых по итогам 2018 года. Организациям, которые проходят процедуру ликвидации или реорганизации, до 2.06.2018 разрешено представлять декларацию по новой форме.

  • Во второй раздел добавлена строка с кодом Ки. Теперь можно учитывать корректировку кадастровой стоимости при изменениях, произошедших в течение налогового периода.
  • Введена возможность снижения налоговой ставки, если это предусмотрено местным законодательством.
  • Для участков, приобретаемых юрлицами под строительство жилья, теперь можно исчислять налог с изменением повышающего коэффициента. Если срок строительства меньше 3-х лет, коэффициент равен 2, при превышении срока, он увеличивается до 4.

Порядок заполнения декларации по земельному налогу

В приложении №3 к Приказу № ММВ-7-21/[email protected] можно найти подробную инструкцию по заполнению. Налоговый период заполнения декларации равен одному календарному году. Разберем заполнение декларации поэтапно. Заполняя титульный лист, укажите:
  • ИНН и КПП организации, полученные от органа, в который представляется декларация.
  • Номер корректировки — 0 — для первичной или 1,2 и далее для уточненной.
  • Код налогового периода — 34 за отчетный период или 50 при ликвидации.
  • Дату заполнения.
  • Код налогового органа, принимающего декларацию.
  • Полное наименование организации.
  • Код формы реорганизации (ликвидации) для организаций, проходящих эту процедуру.
  • Контактный номер.
  • Количество страниц.

Заполните раздел подтверждения информации, указав код подтверждающего лица, ФИО, наименование организации и поставьте подписи. Для представителя нужно указать реквизиты документа, подтверждающего полномочия. На титульном листе есть раздел, который заполняется представителем налогового органа, его заполнять не нужно.

Заполняйте первый раздел по всем участкам земли в пределах одного муниципалитета. В верхнее поле раздела впишите наименование соглашения о разделе продукции, если оно имеется. Сведения раздела подтверждают руководитель организации или представитель своими подписями. Заполните строки:

  • 010, 020 укажите КБК и ОКТМО.
  • 021 — просуммируйте все строки 250 вторых разделов.
  • 023, 025, 027 — впишите авансовые платежи за первые три квартала. Местные власти могли не установить их в вашем регионе, в таком случае, налог перечисляется по итогам года.
  • 030 — определяется по формуле: 021 – (023+025+027). Если значение отрицательное, то просто поставьте по строке 030 прочерк и запишите полученное значение без минуса в строку 040. Иначе результат запишите в строке 30 и в строке 40 проставьте прочерк.

Второй раздел заполняйте для каждого участка земли, в пределах муниципалитета.

Для участков, приобретенных под жилищное строительство, полученное значение поделите на 100 и умножьте на коэффициент 2 или 4, в зависимости от указанного кода по строке 040. Код 1 предполагает использование повышающего коэффициента 2, а код 2 — 4.

  • 170 — рассчитайте коэффициент Кл = месяцы без льготы/12.
  • В строках 180-240 укажите данные по льготам.
  • Сумму налога к уплате в бюджет укажите в строке 250. Она рассчитывается как разница между значением строки 150 и имеющимися льготами.

Подача налоговой декларации

Представляйте декларацию в налоговую по месту учета участка. Налогоплательщики, имеющие статус крупнейших, должны представлять декларацию в налоговую по месту своего учета.

Срок подачи отчета — до 1 февраля. Есть возможность перенести сроки. Если последний день подачи выпадает на выходной или праздничный день, декларацию можно подать в ближайший рабочий день.

Декларацию подают в следующих формах:

  • в бумажной форме со штрих-кодом;
  • в бумажной форме с приложением данных в электронном формате;
  • в электронном виде (за 2018 год только в формате 5.05).

Сдавать декларацию в электронном виде обязаны организации, численность персонала в которых более 100 человек, иначе — организация может самостоятельно выбрать форму подачи декларации.

Если у вас имеются участки в различных муниципалитетах, то для каждого из них составляется отдельная декларация. При наличии нескольких участков в пределах одного муниципального образования подается одна декларация и для каждого участка заполняется Раздел 2.

Автор статьи: Елизавета Кобрина

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия составит для вас декларацию по земельному налогу и поможет отправить ее через интернет. Подавайте декларацию вовремя, руководствуйтесь официальными источниками при определении ставки налога, КБК, формы заполнения — при подаче отчета это позволит избежать проблем с налоговой. Контур.Бухгалтерия поможет решить все эти задачи. Первый месяц использования сервиса — бесплатен для всех новых пользователей.

Источники


  1. Мацкевич, И.М. Организация научной деятельности и выполнение научных работ по юриспруденции. Научно-практическое пособие / И.М. Мацкевич. — М.: Проспект, 2017. — 915 c.

  2. Под редакцией Пиголкина А. С., Дмитриева Ю. А. Теория государства и права; Юрайт, Юрайт — Москва, 2010. — 752 c.

  3. Смирнов; Петренко Политология; М.: Велби, 2011. — 336 c.
  4. Милантьев, В.П. История и методология физики / В.П. Милантьев. — М.: Российский университет дружбы народов (РУДН), 2016. — 578 c.
Декларация по земельному налогу эксель
Оценка 5 проголосовавших: 1