Аренда авто у физ лица налоги

Полезная информация на тему: "Аренда авто у физ лица налоги" от профессионалов с комментариями для людей. Здесь собрана информация по тематике, позволяющая ее раскрыть со всех сторон.

Аренда автомобиля у физического лица

ООО арендует у физического лица автомобиль на основании договора. ООО ежемесячно производит оплату за аренду и является плательщиком НДС. Нужно ли в договоре включать НДС в сумму арендной платы? Какие документы, подтверждающие факт использования автомобиля, должны оформлять стороны? Должно ли физическое лицо платить кроме НДФЛ по ставке 13% еще какие-либо налоги?

Плательщиками НДС признаются организации и индивидуальные предприниматели (п. 1 ст. 143 НК РФ). Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, соответственно не являются плательщиками НДС. Поэтому услуги по предоставлению в аренду автомобиля, оказываемые физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, НДС не облагаются. Значит, включать сумму налога на добавленную стоимость в сумму
арендной платы ООО не должно.

Затраты на аренду автомобиля организация вправе включить в расходы в целях налогообложения прибыли, если эти затраты будут документально подтверждены и экономически оправданы.

В данном случае документами, подтверждающими расходы для целей исчисления налога на прибыль в соответствии с нормами главы 25 НК РФ, будут:

– договор аренды транспортного средства. К договору должны быть приложены копии правоустанавливающих документов на автомобиль (ПТС, талон техосмотра и др.);

– акт приема-передачи автомобиля;

– акт выполненных работ, оказанных услуг;

Общие положения об аренде содержатся в главе 34 ГК РФ. Стоит отметить, что договор аренды транспортного средства государственной регистрации не подлежит (статьи 633, 643 ГК РФ). Договор заключается в простой письменной форме.

Акт приема-передачи автомобиля и акт выполненных работ, оказанных услуг относятся к первичным документам, на основании которых ведется бухгалтерский учет.

В соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» первичные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации. Документы же, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать следующие обязательные реквизиты:

а) наименование документа;

б) дату составления документа;

в) наименование организации, от имени которой составлен документ;

г) содержание хозяйственной операции;

д) измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;

е) наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;

ж) личные подписи указанных лиц.

Путевой лист является первичным документом по учету работы автомобильного транспорта. В этом документе обязательно указываются серия и номер автомобиля, его марка, цель поездки, информация о конкретном месте следования, остаток горючего при выезде и возвращении, показания спидометра.

Форма путевого листа утверждена постановлением Госкомстата России от 28.11.1997 N 78 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работы строительных машин и механизмов, работ в автомобильном транспорте».

Данная форма в обязательном порядке применяется специализированными и автотранспортными организациями для строительных машин, легковых и грузовых автомобилей.

Остальные организации могут самостоятельно разработать форму путевого листа, в котором должны быть отражены все реквизиты, предусмотренные Приказом Минтранса России от 18.09.2008 N 152.

Это реквизиты: наименование и номер путевого листа, сведения о сроке действия путевого листа, сведения о собственнике автомобиля и о водителе.

В отношении НДФЛ напомним, что его плательщиками признаются физические лица – налоговые резиденты РФ, получающие доходы от источников в Российской Федерации (п. 1 ст. 207 НК РФ).

При этом доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в России, относятся к доходам, полученным от источников в РФ (подп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ).

Таким образом, доход физического лица, полученный от сдачи в аренду автомобиля, подлежит обложению НДФЛ на общих условиях, предусмотренных положениями главы 23 НК РФ.

При этом необходимо учитывать, что в данной ситуации исчисляет и удерживает налог организация, выступающая налоговым агентом, в соответствии со ст. 226 НК РФ.

Больше никаких налогов по договору аренды автомобиля физическое лицо платить не должно.

Аренда авто у физ лица налогообложение 2019

Аренда транспортного средства без экипажа у физического лица налоги 2019

При оплате физлицу, не ведущему деятельность в качестве ИП, предприятие становится налоговым агентом по отношению к этому лицу (пп. 1 и 2 ст. 226 НК РФ) Ндфл с аренды автомобиля у физического лица 2019 Хотите получить расширенный доступ к документам и сервисам?

Зарегистрируйтесь или войдите от экспертов Норматива Начисление и уплата НДФЛ за физическое лицо за автомобиля.

— какой КБК указывать при перечислении НДФЛ за аренду у физ. Лица, который не работает в ООО? Аренда транспортного средства без экипажа у физического лица налоги в 2019 году транспортного средства без экипажа у физического лица налоги в 2019 году Эксплуатируемое имущество может быть довольно разнообразным.

Бухгалтерский учет аренды автомобиля у физических, юридических лиц и в иных случаях

Если арендодателем (наймодателем) является юридическое лицо (ИП), арендные платежи для него являются доходом, с которого следует платить налог.

Если нет возможности удержать налог, организация должна известить об этом налоговиков.(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгОснованием для отражения в бухучете действий, связанных с арендой автотранспорта, является акт приемки-передачи автомобиля, включающий согласованную цену, пробег, результаты техосмотра, сам договор аренды.

Аренда автомобиля у физического лица и расходы на ремонт

Обязанности сторон договора по осуществлению расходов, связанных с эксплуатацией транспортного средства, описаны в ст.

644 и 646 ГК РФ: арендатор в течение всего срока договора аренды транспортного средства без экипажа обязан поддерживать надлежащее состояние арендованного транспортного средства, включая осуществление текущего и капитального ремонта.

Эта императивная норма, которая не может быть изменена по соглашению сторон, позволяет арендатору признавать расходы на ремонт автомобиля, арендованного у физического лица; арендатор несет расходы на содержание арендованного транспортного средства, его страхование, включая страхование своей ответственности, а также расходы, возникающие в связи с его эксплуатацией, если иное не предусмотрено настоящим договором.

Читайте так же:  Возражения на дополнения к акту налоговой проверки

Таким образом, по умолчанию арендатор несет расходы на оплату ГСМ, иное может быть предусмотрено договором.

Как оформить аренду автомобиля между физическими лицами

Арендодатель предоставляет право пользования своим автомобилем обычно на платной основе. Размер оплаты за аренду машины физическому лицу устанавливается только собственником.

Обычно арендой машин занимаются крупные прокатные сети, действующие при аэропортах, или в больших городах. Но, как уже отмечалось, аренда – возмездная сделка, а не вид предпринимательской деятельности, поэтому законодательство не запрещает заключать такие соглашения между физическими лицами.

Главное условие – это право собственности на сдаваемый объект. Даже если такие сделки носят систематический характер, они могут заключаться.

Аренда авто у сотрудника предприятия, налогообложение: особенности и требования

Также обязательно учитываются такие моменты как экипаж и количество необходимого транспорта.

При этом далеко не все организации могут позволить себе приобретать все необходимое в собственность, а многие просто не видят в этом смысла (лишние затраты на содержание, налог на имущество и т. Гораздо удобнее воспользоваться чужим имуществом, например, взять в аренду.

Налогообложение и бухучет аренды автомобиля у физического лица

Расходы на ГСМ при аренде автомобиля 6.

Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи. (если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р) Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье.

Аренда имущества у физического лица оформляется договором, на основании которого арендодатель (физическое лицо) обязуется предоставить арендатору (организации или ИП) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (ст. 606 ГК)

Аренда транспортного средства без экипажа у физического лица налоги 2019

Собственник автомобиля всю ответственность по этим вопросам берет на себя, когда заключен арендный договор с экипажем.Сюда входит оплата за запчасти, текущий либо капремонт и т.

д. Бухгалтерский и налоговый учет аренды автомобиля Налог на прибыль по арендованному ТС без экипажа Если в налоговом учете фирма арендатор применяет метод начисления (он прописан в налоговой политике), то арендные платежи включают в прочие расходы по производству и реализации, согласно пп.10 п.1 ст.264. Данный расход признается в налоговом учете в последний день отчетного периода для налога на прибыль. Бухгалтерия в своем учете отражает операции при помощи соответствующих проводок.

Дебет Кредит Характеристика 20 76 Затраты по аренде и оплата управления авто (35 тыс.руб.) 20 69-2-1 Начислен единый социальный налог — ЕСН (4620 руб.), из которого: частично средства идут в федеральный бюджет 69-3-1 ФФОМС 69-3-2 ТФОМС 69-2-1 69-2-2 На страховую часть пенсии по труду 69-2-3 накопительную часть пенсии.

Аренда транспортного средства с экипажем или без экипажа, налогообложение в 2019 году

В этом случае организация выступает в качестве налогового агента:

  1. предоставляет отчетность в налоговый орган по месту своей регистрации о суммах, перечисленных за аренду, и произведенных вычетах по форме 2-НДФЛ.
  2. берет на себя обязательства по удержанию налоговых вычетов из доходов, причитающихся физическому лицу за аренду ТС;
  • Второй вариант – договор заключается между организацией и физическим лицом, являющимся предпринимателем. В этом случае арендатору достаточно предоставить свидетельство о регистрации ИП и документы, подтверждающие, что он стоит на учете в налоговой инспекции.
  • В рамках данной сделки все обязанности платить налоги ложатся на индивидуального предпринимателя, который будет это делать в соответствии с выбранной им формой налогообложения.
    Третий вариант – договор аренды между физическими лицами.

    В этом случае, следуя указаниям 23 главы Налогового кодекса (п.1 ст. 229)

    Аренда автотранспорта у физического лица

    1 ст. 614, ст. 625 ГК РФ. В рассматриваемой ситуации арендная плата установлена в твердой сумме и уплачивается ежемесячно (что соответствует положениям пп.

    1 п. 2 ст. 614 ГК РФ). Затраты организации на аренду автомобиля, который используется в основной деятельности организации, относятся к расходам по обычным видам деятельности (п.

    5 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). Указанные расходы признаются в сумме ежемесячной арендной платы, установленной договором аренды, в том месяце, за который уплачивается арендная плата (п.

    Особенности бухучета аренды автомобиля

    Автомобиль – тот ресурс, без которого сложно обойтись любому предпринимателю и организации. Но в некоторых видах бизнеса он нужен не постоянно, поэтому не всегда целесообразно его приобретение в собственность. В таких случаях выручит аренда. Наиболее часто такой договор заключается с физическим лицом, в основном, это сотрудник. Можно воспользоваться и арендой у организации.

    Рассмотрим, как правильно отражать финансовые последствия договора аренды автомобиля в бухгалтерском учете, а также как они отражаются на налогообложении.

    Права и возможности арендополучателя автотранспорта

    Аренда автотранспортного средства – это заключение договора, согласно которому означенное авто предоставляется во временное пользование его владельцем в пользу арендополучателя (ст. 34 Гражданского Кодекса РФ). Цели применения машины не оговариваются, естественно, по умолчанию они не должны быть незаконными.

    Разновидностью аренды является фрахтование – договор на использование транспорта вместе с экипажем (водителем).

    Арендодателем авто может выступать лицо любого статуса:

    • физическое;
    • юридическое;
    • индивидуальный предприниматель.

    Наниматель машины при согласии арендодателя может заключить безвозмездный договор или договор ссуды. Если для нужд организации используется машина ее сотрудника, которой управляет он сам, фирма компенсирует ему затраты.

    Все возможные варианты аренды – наем без экипажа, фрахт, безвозмездная аренда, ссуда или компенсация – по-разному отражаются в бухучете и влияют на налоговую нагрузку.

    Договор аренды авто

    Гражданский Кодекс РФ в ст. 606 разрешает предоставлять свое имущество, в том числе и автотранспортное средство, во временную эксплуатацию или владение и оформлять это соответствующим договором. Поскольку автомобиль – это движимое имущество, нотариально заверять или регистрировать у государства такой договор нет необходимости.

    Читайте так же:  Какие штрафы за неуплату алиментов

    ВАЖНО! Не имеет значения, на какой срок и с какими особенностями заключается договор аренды – его надо оформлять исключительно в письменном виде.

    Сроки действия такого договора могут быть лимитированы, но чаще их не прописывают, и срок действия остается неопределенным (ст. 610 ГК РФ).

    Аренда ТС с экипажем (фрахт) предусматривает со стороны арендодателя не только предоставление автомобиля, но и оказание услуг по управлению, ремонту, техническому обслуживанию, хранению и т.п. (ст. 632 ГК РФ).

    Члены экипажа являются представителями арендодателя – его работниками. На время действия договора они должны будут выполнять распоряжения арендатора, касающиеся коммерческого применения арендованного транспортного средства. Особенности оплаты их услуг изложены в договоре: если этот пункт пропущен, по умолчанию, членам экипажа платит арендодатель, поскольку их работодателем является именно он.

    Аренда автомобиля без экипажа не предусматривает оказания дополнительных услуг, предоставляется в использование только сама автомашина (ст. 642 ГК РФ).

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если работодатель заключил договор аренды авто со своим сотрудником, это значит, что машина нанята без экипажа, ведь сотрудник не может быть работодателем самому себе.

    Бухгалтерский учет операций при аренде автомобиля

    Чтобы отразить в бухучете средства, которые связаны со взятием автомобиля в аренду, нужно первичное документальное основание. Таковым признан приемочный акт – документ, свидетельствующий о передаче ТС в пользование арендатора. В нем обязательно значатся:

    • марка и модель автомашины;
    • ее пробег на момент передачи;
    • стоимость данного актива;
    • данные технического осмотра;
    • номер подписанного сторонами договора аренды.

    Арендованный автомобиль регистрируется бухгалтером на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства», с него он будет списываться по окончании срока аренды и возвращаться назад владельцу. На баланс по счету 01 «Основные средства» его ставить нельзя, поскольку он не приобретается в собственность. По этой же причине не начисляется амортизация.

    Финансы, которые сопровождают процесс аренды, будут отражаться на счетах, касающихся деятельности, которую ведет организация, по дебету счетов:

    • 20 «Основное производство»;
    • 23 «Вспомогательные производства»;
    • 25 «Общепроизводственные расходы»;
    • 26 «Общехозяйственные расходы»;
    • 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»;
    • 44 «Расходы на продажу».

    Примеры проводок для арендатора:

    • дебет 20 (44), кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» – арендная плата за пользование ТС начислена;
    • дебет 76, кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам» – удержание НДФЛ с суммы оплаты движимого имущества, которое арендовано у физлица;
    • дебет 76, кредит 50 «Касса» (51«Расчетный счет») – передача средств за использование арендованного транспорта.

    Примеры проводок для арендодателя:

    • дебет 76, кредит 91.1 «Прочие доходы» – отражаются начисления арендной платы за автомобиль;
    • дебет 51, кредит 76 – получение средств в уплату за аренду автомашины.

    [1]

    Арендодатель остается собственником актива – движимого имущества, которое учитывается на специальном субсчете счета 01. Он продолжает начислять на него обычную амортизацию: дебет 20 «Основное производство», кредит 02 «Амортизация основных средств».

    Если владелец авто – сотрудник нанимателя

    Договор аренды заключается по форме «без экипажа». Если стороны не договорились об ином, сотрудник – хозяин машины — оплачивает только прохождение техосмотра. Остальные платежи вносит сам арендатор, а именно:

    • страховку;
    • парковку;
    • заправку;
    • ремонт;
    • компенсацию за использование в служебных целях личной машины – арендную плату по договору.

    [3]

    Для организации или физлица-работодателя эти платежи являются расходами, то есть учитываемыми при налогообложении средствами. Чтобы уменьшить налоговую базу, они должны обязательно подкрепляться платежными документами (чеками с заправок, копией страхового талона и т.п.). Бухгалтерский учет подобен описанному выше с учетом нескольких нюансов.

    К СВЕДЕНИЮ! Если договор аренды заключен с собственным сотрудником, то вместо счета 76 следует применять счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

    Пример проводок для аренды автомобиля сотрудника:

    • дебет 0001 – принятие машины сотрудника на забалансовый учет по определенной договором стоимости;
    • дебет 26, кредит 73 – начисление платы за пользование автомобилем работника;
    • дебет 73, кредит 68 – удержание НДФЛ с сотрудника, получившего доход – арендную плату;
    • дебет 73, кредит 51 – перечисление сотруднику арендной платы минус подоходный налог на карточку;
    • дебет 10, кредит 60 – учет топлива и смазочных материалов (по чеку, без налога);
    • дебет 19, кредит 60 – НДС по ГСМ;
    • дебет 68, кредит 19 – вычет НДС;
    • дебет 26, кредит 10 – списание топлива;
    • дебет 90, кредит 26 – учет остальных расходов;
    • 001 – возврат сотруднику автомобиля.

    Налоговые вопросы аренды ТС

    Следует учесть нюансы начисления НДС, налога на прибыль и подоходного налога, связанного с арендоваными транспортными средствами.

    Аренда без экипажа

    Видео (кликните для воспроизведения).

    НДС принимается арендатором к вычету, если соблюдены следующие условия:

    • арендодатель предъявил счета-фактуры с выделенным НДС;
    • автомобиль применяется для действий, облагаемых данным налогом;
    • есть приемочный акт на автомобиль.

    Налог на прибыль с аренды автомобиля учитывается в последний день отчетного периода по данному налогу. Иными словами, арендные платежи в качестве расходов уменьшают налоговую базу. Они входят в «Прочие расходы по производству и реализации», если организация применяет метод начисления.

    НДФЛ отчисляется у сотрудника, если он сдал в аренду авто своему работодателю, который сам является его налоговым агентом. Он отчисляет 13% с получаемой арендной платы. Если личный автомобиль сдан в аренду другой организации, а не своему начальству, отчислять 13% должен «родной» работодатель.

    Аренда с экипажем

    Хозяин машины, которую предприятие зафрахтовало, сам обслуживает ее и несет сопутствующие расходы, потому что по факту он как бы временно становится сотрудником предприятия. Оно, в свою очередь, своевременно вносит арендную плату и чаще всего оплачивает расходы на топливо, потому что без него машина не сможет функционировать. Эти затраты и ложатся в основу учета налогооблагаемой базы.

    НДС платится по такой же схеме, как и при аренде без экипажа.

    НДФЛ в обычном размере 13% удерживается, только если машина принадлежит физическому лицу. Если она в собственности у организации, НДФЛ с зарплаты водителя не платится. То же касается страховых взносов – они удерживаются только при аренде у физлиц.

    Читайте так же:  Досрочный выход на пенсию для работающих

    Налог на прибыль, если владелец авто – физлицо, делится на две группы: расходы на аренду автомобиля и затраты на оплату услуг водителя. Арендные платежи учитываются так же, как если владелец – юрлицо либо автомобиль арендуется без экипажа. А вот плата шоферу может быть признана расходом по-разному:

    • если водитель – не сотрудник организации, это будут затраты на оплату труда;
    • если хозяин машины работает в фирме и «шоферит» на нее свободное время, это будет «прочий расход по реализации и производству».

    КонсультантПлюс:Форумы

    Страницы: 1

    #1 25.01.2011 11:14:58

    Аренда автомобиля и транспортный налог

    Наша компания ­арендует автомобиль у работника. Не­давно он получил из инспекции требование на уплату транспортного налога, сам его оплатил, а чек принес его нам, чтобы мы возместили ему деньги. Якобы на том основании, что автомобиль находится у нас в аренде. Может ли наша компания выплатить ему деньги?

    #2 25.01.2011 14:12:54

    Re: Аренда автомобиля и транспортный налог

    Подготовлен для системы КонсультантПлюс

    Вопрос: Организация заключает со своим работником договор аренды на использование его личного автомобиля. Должна ли организация уплачивать налог на имущество и транспортный налог с данного транспортного средства?

    П.С.Ландо
    ЗАО «Сплайн-Центр»
    Региональный информационный центр
    Сети КонсультантПлюс
    Подписано в печать
    13.11.2010

    #3 25.01.2011 14:13:42

    Re: Аренда автомобиля и транспортный налог

    Вопрос: Организация арендует у физического лица легковой автомобиль. Кто должен платить транспортный налог?

    И.Горшкова
    Ведущий эксперт
    АКДИ «ЭЖ»,
    член Палаты
    налоговых консультантов
    Подписано в печать
    03.07.2007

    Налоги с аренды автомобиля у физического лица

    Налоги с аренды автомобиля у физического лица

    Опишите причину своей жалобы

    Может ли юр. лицо заключить договор аренды автотранспорта с физ. лицом? Обязано ли юр.лицо платить подоходный налог за физ. лицо?

    Ответ ( Один )

    Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ

    На сегодняшний день подавляющее большинство фирм и компаний используют в своей деятельности автотранспортные средства. Автомобили арендуются у других фирм или физических лиц, а также приобретаются в собственность.

    По договору аренды транспортного средства без экипажа арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации (ст. 642 Гражданского кодекса РФ).

    Порядок, условия и сроки выплаты арендных платежей определяются договором аренды транспортного средства без экипажа, что следует из п. 1 ст. 614, ст. 625 ГК РФ.

    Т.е. ваша организация имеет право заключать договора аренды транспортных средств с физическими лицами.

    Доходы, полученные физическим лицом от сдачи имущества в аренду, являются объектом налогообложения по НДФЛ и формируют налоговую базу по НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ).

    Организация, выплачивающая физическому лицу доход в виде арендной платы, признается налоговым агентом по НДФЛ и обязана исчислить, удержать у физического лица и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).

    Начисленная сумма НДФЛ удерживается налоговым агентом непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).

    Сумма исчисленного и удержанного НДФЛ перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты арендодателю дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

    Особенности аренды авто юридическим лицом у физического в 2019 году

    Далеким от сферы перевозок предпринимателям не всегда выгодно содержать собственный автопарк. Когда транспорт необходим, бизнес умеет договариваться и находить оптимальные решения. Аренда автомобиля юридическим лицом у физического лица распространена довольно широко, поскольку реально позволяет оптимизировать расходы. Договор гарантирует участникам удобство, выгоду и безопасность при минимуме требований, ведь правила и порядок закреплены законодательно.

    Что такое аренда

    Наше гражданское право рассматривает аренду как услугу по найму и передаче любого (движимого или недвижимого) имущества в пользование и владение либо только в пользование на время. В рассматриваемом нами случае подразумевается форма имущественного договора, объектом которого является аренда как легкового, так и грузового автомобиля.

    Арендодатель передает арендатору машину, за что получает от него определенную плату. Арендатор использует транспортное средство (ТС) по указанному в двустороннем соглашении назначению.

    Права и обязанности, а также отношения между сторонами регулируются положениями главы 34 Гражданского кодекса РФ (ГК).

    Вправе ли юрлицо арендовать ТС у физлица

    Сразу ответим на вопрос, может ли физическое лицо сдавать в аренду автомобиль юридическому.

    Сделка или услуга имущественного найма доступна и физическим, и юридическим лицам.

    В ст. 608 ГК указано, что сдать имущество в аренду может владелец или уполномоченное им либо законом лицо, то есть любой субъект гражданского права, способный заключить договор от своего имени. Понятно, что юридические статусы сторон не имеют значения. То есть сдача в аренду автомобиля физическим лицом не запрещена.

    Виды аренды

    Аренда может быть срочной и бессрочной (срок вообще можно не указывать), возмездной и бесплатной. Машина может предаваться с/без экипажа. Что касается предприятия либо организации, они могут арендовать транспорт у кого угодно – начиная от штатного сотрудника и заканчивая третьими лицами, предлагающими такую услугу.

    У сотрудника

    Это самый простой и, наверное, разумный вариант, когда сотруднику нужна машина, а корпоративной нет. Он сдает автомобиль своей компании в аренду и сам же на нем ездит. При этом компания обслуживает машину. Выгода обеих сторон очевидна.

    В этом случае по определению ТС арендуется без водителя. Заключается долговременный договор, на основании которого транспорт используется для исполнения служебных обязанностей.

    Арендатором выступает работодатель, который учитывает налоги согласно КНП, оплачивает арендную плату ежемесячно либо ежеквартально и компенсирует текущие расходы на топливо. По согласованию он может взять на себя техническое обслуживание, страхование и даже ремонт. Работнику остается периодически отчитываться перед бухгалтерией о расходах и сдавать путевые листы.

    Читайте так же:  Составление налоговой декларации по налогу на имущество

    У стороннего лица

    Примерно такие же имущественные отношения оформляются при аренде у третьих лиц. Только здесь возможны варианты:

    • Аренда автотранспорта у физического лица без экипажа.
    • Аренда ТС с водителем.

    Условия, обязанности и права сторон определяются типом договора.

    В первом случае согласно ст. 642 ГК авто передается без водителя и услуг по обслуживанию. Имущественную и правовую ответственность полностью несет арендатор. А во втором в соответствии со ст. 632 ГК собственник предоставляет машину с водителем и услугами технической эксплуатации. Содержание ТС ложится на плечи арендодателя. Фрахт авто с экипажем позволяет не оформлять работника официально.

    Безвозмездная

    Хозяин вправе распоряжаться своим имуществом по своему усмотрению. Если он не намерен получать плату, совершается безвозмездная сделка. По факту это ссуда, которая регламентирована главой 36 ГК. Такой вариант часто применяется компаниями-партнерами ввиду преимуществ ссудного договора по налогам. Обычно организация арендует автомобиль у своего учредителя.

    Закон не запрещает отдать машину в управление своей компании, если она не находится под судом или в залоге. Обслуживанием и содержанием ТС в этом случае занимается арендатор. Безвозмездная аренда у своего сотрудника оптимизирует налоги. Используется типовой договор без услуг и экипажа, в котором фиксируется факт отсутствия оплаты.

    Как оформляется сделка

    Чтобы оформить аренду авто, требуется заключить гражданско-правовую сделку, то есть нужна документально оформленная договоренность. Составляется стандартный (типовой) договор аренды в письменной форме, в котором указывается порядок соглашения об установлении, изменении или прекращении обязательств сторон при передаче машины внаем. Чтобы соглашение было легитимным, понадобится пакет документов.

    До того, как физическому лицу сдать автомобиль в аренду, необходимо подготовить копии:

      техпаспорта транспортного средства (ТС),

    Также будут нужны талон техосмотра и полис ОСАГО (если это предусмотрено соглашением).

    • устав организации;
    • протокол собрания или приказ о назначении заключающего договор лица;
    • доверенность на представителя с правом подписи;
    • карточка учета основных средств;
    • свидетельство о регистрации предприятия.

    Договор аренды между физическим лицом и юридическим обязательно должен включать следующую информацию:

    1. Субъекты договора.
    2. Описание объекта договора: марка, модель, тип, цвет кузова, год выпуска, VIN, регистрационные номера.
    3. Срок и условия соглашения, в том числе продления и расторжения.
    4. Данные допущенных к управлению лиц.
    5. Права и обязанности сторон.
    6. Описание неисправностей, недостатков, дефектов.
    7. Оценочную стоимость.

    Вариант такого соглашения с ООО дает возможность включить авто в гражданский оборот без изменения права собственности. Но в документе должны быть четко указаны сдаваемое в аренду имущество, порядок его эксплуатации, а также действий сторон в течение срока юридической силы договора. Стоит учесть, что при аренде ТС с экипажем перед третьими лицам ответственность несет арендодатель, а без водителя – арендатор.

    Форма договора на аренду автомобиля – общая (независимо от статуса подписывающих его лиц), простая письменная.

    Это публичный гражданско-правовой акт, который не требует государственной регистрации. Оформляется на листах формата А4 либо типовом бланке, а заверяется подписями сторон.

    Дополнительно может быть составлен акт приема-передачи.

    Если существенных условий или реквизитов в договоре нет, он не является действительным. Ниже мы представили заполненный образец для ознакомления.



    Образец акта к договору:

    Прекращение договора

    Аренда транспорта у частного лица для нужд организации продлевается автоматически. Выступить инициатором прекращения может каждая сторона. Условия для досрочного расторжения отмечены в ст. 619 и 620, а также в п. 2 ст. 450 ГК.

    Обычно разрыв договора связан с неисполнением сроков и прочих обязательств сторон. Как сказано в кодексе, это возможно только после письменного предупреждения в разумный срок. О разрыве отношений необходимо уведомлять за месяц либо в указанный в договоре срок. В этом случае составляется соответствующее соглашение, сотрудничество прекращается, а авто возвращается владельцу.

    Если достижение взаимопонимания сторон невозможно, требовать аннулирования соглашения и возмещения убытков придется через суд.

    Учет и налогообложение

    Бухгалтер начинает учет аренды автомобиля на этапе рассмотрения акта приема-передачи. Размер оплаты учитывается при расчете налогов на прибыль по ставке 20%. Затраты, включающие арендную плату и связанные с содержанием авто, проводятся как общехозяйственные расходы на нужды предприятия.

    Арендные платежи НДС не облагаются. Для арендодателя они являются доходом, с которого отчисления в бюджет в любом случае придется вносить. Речь идет об НДФЛ в размере 13%. За своего работника (физлицо) данный налог рассчитывает и вносит предприятие, в этом случае выступающее налоговым агентом. Арендодатель не обязан составлять и подавать налоговую декларацию.

    Транспортный налог оплачивает владелец (лицо, на которое зарегистрировано ТС) согласно ст.357 Налогового кодекса (НК).

    Если арендодателем является иностранец, налоги с него будут взиматься в размере 30% от дохода. Удержание НДФЛ юрлицом осуществляется независимо от того, является или нет владелец авто штатным сотрудником. При заключении соглашения ему придется предоставить свой идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).

    Если собственником машины является индивидуальный предприниматель, занимающийся деятельностью, связанной с арендой, налогообложение полностью ложится на него. После подачи налоговой декларации в налоговую инспекцию по месту регистрации он самостоятельно вносит платежи в бюджет согласно выбранной им системе.

    Если организация сдает автомобиль в аренду физическому лицу, все происходит почти по вышеописанному сценарию. Соглашение может быть заключено на любой срок, а оформлено – на типовом бланке в простой письменной форме.

    Для заключения договора предприятие должно иметь передаваемый транспорт в собственности. Если ТС отдается в субаренду, это должно быть отражено в договоре с владельцем. Ответственность перед третьими лицами, обязанности по погашению эксплуатационных расходов и уплате налога на прибыль возникают у юридического лица.

    Аренда машины юридическим лицом у физического является способом получения официальной компенсации за эксплуатацию ТС. Однако во избежание разногласий между сторонами в договоре следует чётко прописывать цели использования, а также возможность эксплуатации авто владельцем в нерабочее время. Кроме того, важно учесть, что работник предприятия может оформить в бухгалтерии заявление и воспользоваться правом на налоговые вычеты в период действия соглашения аренды.

    Как арендовать автомобиль: Видео

    Специалист в кредитовании физических лиц и представителей малого и среднего бизнеса. Опыт работы в банковской сфере – более 15 лет.

    Читайте так же:  Образец заявления многодетная семья налог

    Аренда авто у физ.лица

    Добрый вечер. Ситуация следующая: ООО взяло в аренду автомобиль у физ. лица. Согласно договору выплата производится по факту подписания акта выполненых работ. Физ. лицо само платит НДФЛ указывая доход в налоговой декларации. Должно ли ООО платить дополнительные налоги с суммы уплаченой аренды или просто переводит деньги на расчетный счет владельца авто? Спасибо.

    [2]

    Ответы юристов ( 5 )

    Налоги платятся с доходов, а не расходов. Если ООО платит арендную плату, то с этой суммы налог не начисляется для ООО.

    ООО просто переводит деньги на расчетный счет владельца авто.

    В соответствии со ст. 226 НК РФ,

    1. Российские организации. от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224
    настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

    4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

    В рассматриваемой ситуации арендодатель-физическое лицо получает доход от арендатора-Вашей организации в виде арендной платы. Следовательно, Ваша организация является налоговым агентом по отношению к данному физическому лицу и обязана самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ за данное лицо при фактической выплате ему арендной платы.

    Не совсем понятно, о каких работах идет речь, если заключен договор аренды.

    Аренда автомобиля с экипажем или без у физического лица в 2019 году: налогообложение

    Автомобиль – важное подспорье в быту и на работе. Сотрудник, обладающий личным автотранспортом, пользуется гораздо большим спросом при приеме на работу, а сдача в наем вашего четырехколесного друга даст дополнительный доход в семейный бюджет. Однако не следует забывать о необходимости платить налоги при аренде автомобиля у физического лица. Кто несет ответственность за уплату налогов, в каких объемах они взимаются, а также различные способы сдачи транспортного средства в аренду – эту информацию мы предлагаем в данной статье.

    Варианты найма у физлица

    В соответствии с Налоговым кодексом РФ, следует разделять несколько вариантов аренды транспортного средства у физического лица. В зависимости от условий заключенного договора можно определить и сторону, несущую ответственность за уплату установленных сборов, а значит, вид и размер налоговых ставок:

    Первый вариант – это договор аренды автомобиля между физическим лицом и организацией, где налоги ложатся на организацию, а физлицо действует без образования ИП. В этом случае организация выступает в качестве налогового агента:

  • берет на себя обязательства по удержанию налоговых вычетов из доходов, причитающихся физическому лицу за аренду ТС;
  • предоставляет отчетность в налоговый орган по месту своей регистрации о суммах, перечисленных за аренду, и произведенных вычетах по форме 2-НДФЛ.
  • Второй вариант – договор заключается между организацией и физическим лицом, являющимся предпринимателем. В этом случае арендатору достаточно предоставить свидетельство о регистрации ИП и документы, подтверждающие, что он стоит на учете в налоговой инспекции. В рамках данной сделки все обязанности платить налоги ложатся на индивидуального предпринимателя, который будет это делать в соответствии с выбранной им формой налогообложения.

    Третий вариант – договор аренды между физическими лицами . В этом случае, следуя указаниям 23 главы Налогового кодекса (п.1 ст. 229), физическое лицо-арендодатель обязано предоставить декларацию за истекший год в фискальный орган по месту проживания, в срок до 30 апреля.

    Какие налоги нужно платить

    Без экипажа

    В ходе заключения соглашения по найму автотранспорта без экипажа арендодатель соглашается предоставить свое транспортное средство в распоряжение арендатору на срок, указанный в соглашении, за оговоренную плату. Отличительной чертой от предыдущего варианта является отсутствие оказания услуг по управлению машиной и ее техническому обслуживанию.

    Какие налоги платятся по договору аренды автомобиля без экипажа, и в этом случае определяется статусом арендодателя: физическое лицо платит НДФЛ в установленном размере – лично в налоговый орган либо через юрлицо – налогового агента.

    Подобные договоры найма могут быть заключены в обычной произвольной письменной форме независимо от условий, в них закрепленных; кстати, к этим соглашениям не применяются обязательные правила о регистрации, как к обычным договорам аренды.

    Ставка подоходного налога с аренды автомобиля у физического лица может изменяться в зависимости от условий, на которых рассматриваемое лицо осуществляет сдачу в аренду.

    Если вы, являясь ИП, сдаете в аренду свой автомобиль, размер налога зависит от формы налогообложения, на которой вы в настоящий момент находитесь: это может быть ЕНВД (единый налог на вмененный доход), УСН (известная в народе как «упрощенка») или ОСНО – общая система налогообложения.

    В случае, когда вы как физическое лицо не желаете регистрироваться в налоговой инспекции и открывать ИП, доход, получаемый за аренду, облагается НДФЛ, то есть стандартным налогом на доходы для физлиц, составляющим 13%.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Этот размер не изменится как в случае с вычетом, производимым за вас организацией-налоговым агентом, так и в случае, если вы лично как физическое лицо будете подавать декларацию.

    Источники


    1. Баскакова, М. А. Толковый юридический словарь для бизнесменов / М.А. Баскакова. — М.: Контракт, 2015. — 496 c.

    2. Савюк, Л.К. Правоохранительные и судебные органы / Л.К. Савюк. — М.: ЮРИСТЪ, 2013. — 464 c.

    3. Общая теория государства и права. Академический курс в 3 томах. Том 3. — М.: Зерцало-М, 2001. — 528 c.
    Аренда авто у физ лица налоги
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here